Заявление о зачете налога: какие нюансы нужно учесть при его подаче

Содержание

Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Заявление о зачете налога: какие нюансы нужно учесть при его подаче

В реальной жизни без ошибок не живет ни один бухгалтер — это обычная плата за профессионализм. Сначала ошибки — потом опыт. Переплата в бюджет — весьма распространенная проблема. Для начала разберемся, в каких случаях она возникает. Теоретически может быть несколько вариантов:

  • ошибка бухгалтера, например, в сумме указан лишний ноль;
  • сумма дважды перечислена в бюджет, например, из-за ошибки банка;
  • фактическая хозяйственная деятельность организации в течение отчетного года не соответствовала планируемой, например, получены убытки, а не доход, но авансовые платежи перечислены в бюджет.

В первую очередь нужно решить, что делать: возвращать излишне уплаченную в бюджет сумму на счет организации или проводить зачет в счет уплаты недоимки или будущих платежей.

Возможные варианты действий

Процедура возврата и зачета регулируется статьей 78 НК РФ. Для удобства представим ее в виде схемы.

Поэтапно всю процедуру можно представить таким образом:

  1. Устанавливаем факт излишней уплаты в бюджет.
  2. Проверяем, есть ли недоимка по любому из налогов, пени или штрафы, в счет которых инспекция может зачесть излишне уплаченные суммы.
  3. Проверяем, не нужно ли одновременно уточнить декларацию.
  4. Определяем наши предпочтения, доступно два варианта: возврат или зачет средств.
  5. Проводим сверку по платежам в бюджет.
  6. Готовим необходимые заявления.
  7. Отправляем в инспекцию необходимый пакет документов.

Как выявить

Прежде чем приступить к заполнению заявления на возврат или зачет налогов, необходимо выявить, существует ли эта заветная сумма или это просто бухгалтерская описка в учете. Итак, как выявить переплаченную сумму по налогам.

Шаг № 1. Проверяем свою бухгалтерию.

Конечно, в первую очередь необходимо проверить правильность регистрации операций в бухгалтерском учете организации. Вполне возможно, что ошибка закралась не в платежном поручении, а в том, как бухгалтер составил проводку. Особое внимание следует обратить на порядок регистрации проводок в специализированных программах по ведению бухучета.

Что проверить? Бухгалтерские счета и аналитику по ним (КБК, субсчет, КОСГУ, вид платежа и прочее). Пересортица по КБК или типу операции (пеня, налог, штраф) — это самые распространенные ошибки в бухгалтерских программах.

После проверки обязательно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и карточку счета за интересующий вас период. Это необходимо, чтобы проверить, исправлены ошибки или нет.

Шаг № 2. Сверяемся с банком.

Если ошибок в бухучете не обнаружено, проверьте банковские выписки. Верно ли разнесены операции в учете, правильно ли банк исполнил платежные поручения.

В банковской выписке можно выверить получателя налога, КБК и другие реквизиты оплаты, именно по этим показателям сверьте данные бухгалтерского учета. Обнаруженные ошибки исправьте в учете. При ошибке банка обратитесь в территориальное отделение для решения проблемы. Стоит отметить, что банковские ошибки — это единичные случаи.

Шаг № 3. Сверка с ФНС по налогам и взносам.

Итак, если внутренний контроль и сверка с банковской организацией не дали результатов, то следует обратиться в ФНС. Для этого достаточно обратиться в ближайшее территориальное отделение инспекции.

Если же учреждение осуществляет обмен документацией с ФНС по защищенным интернет-каналам, то можно запросить выписку в электронном формате. Также можно получить информацию в личном кабинете на официальном сайте ФНС.

Подробнее — в материале «Инструкция: как проверить задолженность по налогам».

По итогам сверки с ФНС определяем переплаченную сумму по налогам. Теперь решаем, что выбрать: зачесть или оформить возврат налогов.

Как зачесть

По общим правилам, любой федеральный налог, в том числе на прибыль, можно зачесть в счет будущих платежей по любому другому федеральному платежу или штрафов и пеней в федеральный бюджет.

При этом имеющаяся недоимка погашается инспекцией самостоятельно и не требует участия организации.

Однако за последней сохраняется право подать обращение на зачет переплаты по налогам, заявление для этого подается в инспекцию по месту учета организации в бумажном или электронном виде.

Для отражения операции зачета, согласно плану счетов, утвержденному Приказом 94н, для бюджетных учреждений используются счета по аналогии.

Произведен зачет суммы по прибыли в счет уплаты НДС68-НДС68-пр20 000 р.Решение, бухгалтерская справка

Заявление о зачете

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-zachest-pereplatu-po-nalogu-na-pribyl

Как долго налоговая рассматривает заявление о взаимозачете

Заявление о зачете налога: какие нюансы нужно учесть при его подаче

При этом зачет излишне уплаченной суммы налога, платы в бюджет проводится в счет погашения имеющейся налоговой задолженности в данном и других налоговых органах, где состоит на регистрационном учете налогоплательщик.

Взаимозачет переплаты и задолженности по налогам по истечении 3-х лет

Узнал я только когда появился сервис nalog.ru 17 Августа 2017, 14:13

  1. Адвокат, г. МоскваОбщаться в чате

    Добрый день.Вам все верно говорят, поскольку 3 года уже прошло, зачет сделать не получится.НК РФ Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа 1.

    Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

    Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

  2. эксперт
  3. 9,8рейтинг

Инструкция по возврату налоговой переплаты

Если при этом вы затянули с подачей заявления на возврат или зачет (то есть подали его, когда ИФНС уже вынесла решение о возмещении налога), то возврат и зачет НДС производятся в нижеописанном порядке, , . Если же заявление о зачете (возврате) НДС подано до принятия инспекцией решения о возмещении налога, то зачет (возврат) НДС производится по специальным правилам (в частности, в более короткие сроки).

Если вы хотите, чтобы переплата по налогу была зачтена в счет предстоящих платежей по этому же налогу (то есть в пределах одного КБК и ОКТМО), то тогда обращаться в ИФНС за зачетом не нужно.

Такой зачет будет произведен в вашей карточке лицевого счета автоматически, как только в ней отразятся очередные начисления или поступления по этому налогу.

Вы просто в очередной раз перечисляете в бюджет меньше, чем нужно, на сумму переплаты.

Заявление о зачете налога: какие нюансы нужно учесть при его подаче

Зачет переплаты в счет предстоящих платежей и недоимки по другим налогам, пеням, штрафам может производиться только внутри соответствующих видов налогов вне зависимости от порядка распределения суммы налога между бюджетами.В счет уплаты каких налогов можно произвести зачет переплаты.

Зачет в счет предстоящих платежей и недоимки по другим налогам, пеням, штрафам может производиться только по соответствующим видам налогов (п.

7 ст. 12, ст. 13 НК РФ);региональные, к которым относятся налог на имущество, налог на игорный бизнес и транспортный налог (ст.

14 НК РФ)

Как использовать просроченную налоговую переплату

Таким образом, последний день для подачи заявления на возврат или зачет переплаты — 29 марта 2012 г., а вовсе не 29 апреля 2011 г., как склонны считать налоговики. И если инспекция вам откажет, то вы сможете обжаловать отказ в арбитражном суде в обычном порядке.

Если же вернуть налог через ИФНС действительно нельзя, действуем так.

Сначала нужно получить результаты сверки, в которых будет отражена переплата, и написать в инспекцию заявление на ее возврат, несмотря на то что 3 года с момента излишней уплаты налога уже прошли.

Скорее всего, инспекция в возврате откажет. Она избавит вас от пеней и штрафов в случае, если инспекция выявит возникшую после

Обязательное реагирование на запросы граждан

МоскваОбщаться в чате

Здравствуйте!В Положении о любом территориальном органе ИФНС есть функция по рассмотрению обращений граждан.

Данная функция присуща любому органу государственной власти и реализуется в соответствии с Фед.

04 Декабря 2013, 12:51 Ответ юриста был полезен?

+ 1 — 0

  • ЮристОбщаться
  • Как долго рассматривают заявление на зачет суммы излишне взысканной

    5. Инфо Оценка сумм налогов как излишне уплаченных или излишне взысканных производится в зависимости от основания исполнения обязанности по уплате налога, признанной в последующем отсутствующей.

    – Давайте рассмотрим примеры. Можно ли говорить об излишнем взыскании, если уплата налога произведена налогоплательщиком самостоятельно?

    Срок принятия налоговым органом решения о зачете излишне уплаченных сумм налогов (пеней, штрафов). уведомление налогоплательщика о вынесенном решении

    п.

    2, 14 ст. 78 НК РФ зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов (пеней, штрафов) производится без начисления на эту сумму процентов, если иное не предусмотрено ст.

    78 НК РФ. Так, п. 10 ст. 78 НК РФ предусмотрена выплата процентов только при несвоевременном возврате переплаты. Помимо этого, выплата процентов из бюджета в пользу налогоплательщика возможна также при возврате и зачете излишне взысканных налогов, пеней и штрафов (п.

    п. 5, 9 ст. 79 НК РФ, Письмо ФНС России от 21.09.2011 N СА-4-7/15431). Подробнее об этом вы можете узнать в следующих разделах: — разд. 4.1.2

    «Выплата налогоплательщику процентов при несвоевременном возврате излишне уплаченных сумм налогов (пеней, штрафов): период начисления, порядок расчета, доначисление процентов»

    ; — разд.

    4.3.1

    «Выплата процентов при возврате излишне взысканных сумм налогов (пеней, штрафов): период начисления, порядок расчета, доначисление процентов»

    . Из анализа п.

    Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

    В этом случае будет заполнена графа «Налог к возврату».Важно!

    Часто переплата возникает, если при перечислении налога в бюджет указываются неправильные реквизиты. О такой переплате можно узнать в том случае, если запрашивать акты сверки в налоговом органе, а также справки по взаиморасчетам по налоговым платежам.Зачет по излишне перечисленному налогу можно произвести только в том случае, если о переплате знает не только налогоплательщик, но и ИФНС.

    Если переплату определил налоговый инспектор, то он должен направить в адрес компании извещение о том, чтобы принять решение о возврате налога или его зачете. Выбор данном случае делает сам налогоплательщик.В том случае, если в компании существует недоимка по другим налогам, то вернуть излишне перечисленный налог она не вправе.

    Источник: http://disk-shetka.ru/kak-dolgo-nalogovaja-rassmatrivaet-zajavlenie-o-vzaimozachete-80666/

    Форма заявления о зачете переплаты по налогу

    Заявление о зачете налога: какие нюансы нужно учесть при его подаче

    Форма заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога необходима для того чтобы перезасчитать средства в счёт будущих платежей или для оплаты штрафов или пеней.

    Поэтому реквизиты, представленные в документе, будут отличаться от тех, которые требуются при осуществлении возврата средств на счёт налогоплательщика.

    Скачать новый бланк заявления о зачете на 2017 — 2018 год и образец заполнения в word можно в статье ниже.

    Если налогоплательщик желает осуществить возврат переплаты по налогу, то заполнять нужно другой бланк заявления — бланк и образец.

    Заявление, представленное в данной статье, это новый бланк, введенный в действие с 2017 года. Данный бланк позволяет осуществить зачет переплаты не только по налогам, но и взносам, сборам, штрафам.

    Подается заполненный образец в ФНС. На самом деле налоговая сама может произвести зачет без заявления от налогоплательщика, но правильно будет уведомить орган о желании именно произвести зачетную операцию, а не возвратную.

    На основании представленного документ зачесть переплату может как физическое, так и юридическое лицо. Заявление можно заполнить электронно или вручную, передать в ФНС самостоятельно или через представителя. Во втором случае заблаговременно нужно оформить на представителя доверенность.

    Актуальный на 2017 — 2018 год бланк заявления утвержден приказом ФНС от 14.02.2017.

    Как заполнить заявление о зачете излишне уплаченного налога

    Первым этап в оформлении будет внесение информации о самой компании или физическом лице. Здесь после шапки с идентификационными номерами плательщики указываются все регистрационные данные лица, как это прописано в уставных документах или паспорте.

    Стоит отметить, что форма заявления заполняется только заглавными печатными буквами. Чернила при этом могут быть только чёрного цвета.

    Дополнительно следует указать код основного реквизита, по которому указываться основания для перезачисления установленных излишне уплаченных средств. В эти поля должны быть вписаны статьи налогового кодекса, дающие основания для назначения перераспределения средств.

    Далее нужно указать точную сумму налога до копеек, которая была переплачена и отметить период, за который была внесена излишняя сумма средств, чем требовалось. Левая часть справки налогоплательщиком не заполняется. Она будет оформлена только после получения бумаги сотрудником службы.

    Первая половина

    Кроме этого, на первой странице бланка заявления о зачете указываются данные о лице в виде налоговой службы, где находятся излишние зачисленные средства по налогу физического или юридического лица. Коды установки периода, за который нужно провести зачет налоговой суммы, заполняются по определённому правилу.

    Здесь следует отметить, что вносится информация о периоде, который может быть :

    Согласно этому указываются цифры по исчислению:

    После этого отмечается полная дата отправки средств по налогу, которые были признаны переплатой и подлежат зачету. Представленные в следующих пунктах справки коды можно уточнить на официальном портале налоговой службы. Они отличаются в зависимости от места расположения физического либо юридического лица.

    Сам код налогового органа следует перед заполнением уточнить у операторов службы. Следует определить, в каком именно учреждении располагаются излишне уплаченные суммы налога. Именно в него будет направляться запрос согласно представленному заявлению на перечисление излишних средств на будущий период оплаты.

    Вторая половина

    В этой части первой страницы заявления, следует заполнить информацию, в случае, если лицо совершает свои действия через доверенного представителя. В первом пункте отмечается ответственное лицо, которое подтверждает полноту и правильность заполненных в документе данных.

    Ниже под эти пунктом отмечает полное ФИО этого лица построчно. Обычно здесь вносятся данные руководителя либо официального представителя организации действующего по доверенности, которая должна быть нотариально заверена.

    В конце этого пункта прикрепляются сведения документа, на основании которого действует представитель. Обычно это номер доверенности, который регистрируется нотариусом и отправляется в установленную базу регистрационных номеров.

    Также необходимо указать в соответствующем поле заявления о зачете номера контактных телефонов для связи. Это необходимо для того, чтобы проверяющий мог при необходимости уточнения данных связаться с ответственным лицом по городскому или мобильному номеру.

    Последняя часть заявления о зачете налога используется для заполнения не ответственным лицом, а проверяющим. Эти пункты оформляются самим работником налоговой службы при получении заявления и его обработки.

    Зачет в счет будущих платежей:

    buhland.ru

    Заявление на зачет переплаты по налогу. Образец

    С 12 апреля заявления на зачет переплаты по налогу надо подавать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected] Применять бланки оформленные в свободной форме рискованно. Инспекторы могут не принять такие документы.

    Из статьи вы узнаете:

    какие налоги можно зачесть

    как заполнить заявление на зачет переплаты по налогу

    как составить образец заявления на зачет переплаты по налогу

    Какие налоги можно зачесть

    Зачесть между собой можно только налоги одного вида. Например, федеральные налог на прибыль и НДС.

    Когда переплату по налогу на прибыль зачисляют в счет предстоящих платежей по НДС. В данном случае не важно, в какой бюджет они зачисляются, пусть даже в областной (п. 1 ст. 78 НК РФ).

    Но зачесть, например, налог на имущество не получится, так как он относится к региональным налогам.

    Источник: http://adm-kuzminskiy.ru/forma-zajavlenija-o-zachete-pereplaty-po/

    Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в 2019 году – образец заполнения, срок рассмотрения

    Заявление о зачете налога: какие нюансы нужно учесть при его подаче

    По налоговым платежам, различным сборам и взносам может возникнуть не только недоимка, но и переплата.

    В случае уплаты большей суммы, чем положена по закону, переплату можно засчитать в счет будущих платежей.

    Также можно использовать эту сумму для погашения недоимки, штрафов или пеней по другим налогам. В любом случае надо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о зачете.

    Что это такое

    Причины переплаты по налогам (сборам, взносам) могут быть самими разными.

    Иногда это просто ошибки бухгалтеров самой организации, в других случаях налоговая из-за технических накладок успевает дважды взыскать одну и ту же сумму и т.д. В любом случае у плательщика налогов (сборов, взносов) образуется переплата.

    По желанию налогоплательщика излишне уплаченную сумму можно зачесть в счет будущих платежей или штрафов, пеней, недоимок по другим налогам.

    Перед тем как подавать заявление о зачете имеет смысл провести сверку с налоговой и убедиться в действительности факта переплата и его фиксации.

    Если к ней привела ошибка налогоплательщика в расчетах, то обычно следует подать предварительно уточненные налоговые декларации и только потом начинать процедуру зачета переплаты.

    Иногда налоговая служба в ходе проверки сама может обнаружить факт переплаты. В этом случае налогоплательщику обязательно высылается уведомление в течение 10 дней, и он также может реализовать свое право на зачет переплаты.

    Если же у налоговой есть только предположения о переплате, то она может настоять на проведении сверки по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов с налогоплательщиком.

    Совет. Регулярная сверка данных по платежам с налоговой инспекцией позволяет решать вопросы с переплатой значительно быстрее.

    Налогоплательщик может в любой момент запросить соответствующие данные из налоговой инспекции в электронном виде или на бумажном носителе, обратившись с соответствующим заявлением.

    Причина, по которой возникла переплата, не играет никакой роли при принятии решения о возврате или зачете переплаты. Главное это то, что она действительно существует.

    Иногда налоговая служба принимает решение о зачете переплаты без всяких заявлений со стороны налогоплательщика.

    Это может возникнуть, если он допустил переплату по одним налогам, но остался, наоборот, должен государству по другим обязательным платежам того же уровня.

    Право налоговой проводить такие зачеты зафиксировано законодательством, и налогоплательщику нет смысла оспаривать подобные решения – все равно никакого результата добиться от разбирательства не получится.

    Действующее законодательство

    Возможность проведения зачета переплаты в счет будущих платежей, недоимки и т.д. предусмотрена ст. 78 НК РФ.

    Она же устанавливает возможность налоговых органов в некоторых случаях проводить такую операцию, даже при отсутствии заявления от налогоплательщика.

    Важно! Приказ ФНС РФ №ММВ-7-8/182@ указывает на необходимость использования составления заявления определенной формы КНД 1150057.

    Составить документ в свободной форме в данном случае нельзя. Он просто не будет принят специалистами налоговой службы.

    Куда предоставлять документы

    Заявление о зачете переплаты следует подавать в налоговую службу.

    Организации должны подавать его в ИФНС по месту нахождения, а ИП и простые физические лица — по месту регистрации (жительства).

    Допускается также подать документы в электронной форме через ЛК налогоплательщика на сайте ИФНС или специализированные программные средства.

    В последнем случае надо будет подписывать документ соответствующей электронной подписью.

    Рассмотрим основные варианты подачи заявления на бумажном носителе:

      Руководитель организации или сам предпринимательлично обращаются в налоговую инспекцию 
     Заявление передается в налоговый органпредставителем организации (физического лица), действующим на основании доверенности 
     Отправка заявления ценным письмом по Почте Россииобязательно надо сделать опись и получить на ней отметку сотрудника почтового отделения

    Если документы направляются в ИФНС лично или через представителя, то следует обязательно получить на экземпляре организации отметку о получении заявления с указанием конкретной даты.

    Это позволит в дальнейшем контролировать соблюдение сроков рассмотрения документа, указанных в Налоговом кодексе, и при необходимости подавать соответствующие жалобы руководству или в вышестоящий налоговый орган.

    Срок рассмотрения

    Стандартный срок рассмотрения заявления о зачете суммы переплаты — 10 дней. И увеличить его не могут.

    За это время сотрудники налоговой инспекции должны проверить документы, провести, при необходимости, сверку и принять соответствующее решение.

    Важно! Подать заявление о зачете переплаты можно только в течение 3 лет с момента ее возникновения.

    После истечения этого срока обращаться с подобным заявлением становится фактически бессмысленно. В просьбе просто откажут или даже не будут принимать заявление.

    Можно ли вернуть переплату

    Зачет возможен только в счет налогов соответствующего уровня и не всегда является целесообразным для налогоплательщика, например, если сумма переплаты достаточно большая.

    Нужно знать, что у него есть полное право потребовать от налоговой службы осуществить возврат переплаты на счет в банке.

    В этом случае несколько изменится форма заявления, а в остальном порядок действий останется фактически таким же.

    Замечание. Некоторые налоговые инспекции предпочитают проводить именно возврат, а не зачет переплат.

    Налогоплательщик может согласиться с налоговым инспектором по этому вопросу или настоять именно на зачете средств по своему желанию.

    Осуществляется возврат средств значительно дольше. Заявление в этом случае могут рассматривать уже до 30 дней.

    Только при подтверждении факта переплаты, а также ее размера просьба будет удовлетворена.

    Производится возврат переплаты только на счет в банке. Вернуть средства наличными нельзя.

    В налоговых инспекциях просто не существует даже ответственных лиц за работу с наличными средствами.

    Правом на возврат вместо зачета переплаты могут пользоваться все налогоплательщики. Независимо от того являются они организациями, ИП или простыми физическими лицами.

    : новые формы заявлений о возврате и зачете налогов

    Заявление о зачёте излишне уплаченного налога в счет будущих платежей

    Обнаружив факт переплаты, и подтвердив его, нужно обязательно обратиться в налоговую службу с заявлением о зачете переплаты.

    Оно подается по строго определенной форме. Скачать бланк документа можно здесь.

    Организациям и предпринимателям потребуется заполнить только первую страницу этого заявления.

    Физическому лицу потребуется также заполнить и вторую сторону, но только если на первой не был указан ИНН.

    Рассмотрим, какая информация должна быть указана в заявлении:

     ИНН, КПП заявителяпри наличии 
     Порядковый номер документаи код ИФНС, в которую подается заявление 
     Полное название юридического лицаили Ф.И.О. физического лица 
      Основания для проведения зачетассылка на статью НК РФ 
     Сумму, которую требуется зачестьи по каким реквизитам она была оплачена 
     Реквизитына которые требуется зачислить указанную сумму 
     Данные лицаподписывающего документ, подпись и дата

    Важно! Любое заявление на бумажном носителе должно быть подписано, независимо от того заполняется бланк на компьютере или от руки.

    Подпись должна быть поставлена лично лицом, имеющим соответствующие полномочия.

    Если документ подписывает представитель, то следует поставить в нем также данные доверенности.

    После получения заявления сотрудник налоговой службы на экземпляре заявителя должен поставить подпись, Ф.И.О., дату получения заявления и присвоенный ему регистрационный номер.

    Все данные также заносятся в информационную систему налоговой службы для упрощения и контроля за обработкой заявления.

    Образец заполнения

    Даже прочитав полную инструкцию полезно изучить пример заполнения заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога. Скачать его можно здесь.

    Использование образца исключит большинство возникающих вопросов и позволит снизить вероятность ошибок в документе.

    Но, в любом случае, перед подачей заявления в налоговую инспекцию имеет смысл несколько раз проверить все приведенные в нем данные.

    Это позволит избежать отказа в просьбе или зачисления переплаты в счет совершенно не того налога.

    Какие правила

    При подготовке заявления нужно учитывать, что зачет производится в соответствии с уровнями бюджета, куда платятся налоги.

    Переплату по федеральным налогам может засчитать в счет платежей только по федеральным налогам, а также пеней и недоимок по ним.

    Если переплата возникла по региональным налогам, то ее можно также засчитывать лишь в счет любых платежей по региональным (областным) налогам.

    Переплату по земельному налогу можно зачесть в счет будущих платежей, недоимок, пеней только по нему, т.к. этот налог считается местным.

    Обычно процедура оформления зачета переплаты в счет следующих платежей или уплаты пеней, недоимок и т.д. не вызывает никаких проблем.

    Но составлению заявления все же надо уделить определенное внимание и обязательно проверять все указанные в нем данные.

    Иначе даже из-за простой опечатки в просьбе откажут или деньги снова будут зачтены не туда, куда требовалось.

    Источник: http://yurday.ru/zajavlenie-o-zachete-summy-izlishne-uplachennogo-naloga/

    Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога: как заполнить, скачать бланк

    Заявление о зачете налога: какие нюансы нужно учесть при его подаче

    Законодательство требует от налогоплательщиков при наличии у них баз по налогообложению, определять и перечислять в бюджет обязательные платежи. Иногда по самым разным причинам исполнение данной обязанности может привести к возникновению переплаты. Чтобы урегулировать данный вопрос с ИФНС, субъект бизнеса может подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

    Как можно узнать о переплате по налогам

    О том что у компании или ИП возникла переплата по налогам, они могут узнать либо самостоятельно, либо им должны сообщить об этом налоговые органы.

    В последнем случае устанавливается срок, в течение котором инспектор данного контрольного органа должен сообщить об этом — 10 дней с обнаружения такого факта.

    При этом он может использовать для этого звонок по телефону, отправить письмо почтовой службой или через систему электронного документооборота (ЭДО).

    Если инспектор позвонил, ответственное лицо на предприятие должно принять все меры, чтобы впоследствии у него были доказательства – спросить кто звонит, по какому налогу возникла переплата и в какой сумме.

    Бывает и так, что сам инспектор не уверен, что данная сумма излишнего налога является переплатой, поэтому возможно он попросит предоставить ряд дополнительных документов.

    На практике очень часто работники ИФНС не обращают внимания на свою обязанность сообщать организации о таких ситуациях, так как это приведет к оттоку денег из бюджета, что противоречит стоящим перед ними задачам.

    Еще узнать о возникшей переплате по налогу можно, если есть квалифицированная электронная подпись, используя кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Однако надо помнить, что данная служба будет предупреждать вас о любой переплате по налогу, не учитывая, что начисления налогового обязательства происходит один раз в год, а авансовые платежи перечисляются ежеквартально, ежемесячно.

    Узнать о возникшей излишне перечисленной сумме налога можно также, заполнив декларацию по итогу за год. Специальные разделы, предназначены для заполнения как сумм налога за год, так и производимых квартальных (месячных) платежей.

    При составлении декларации можно выявить, что возникла переплата налогов (будет заполнена графа налог к возврату). Так же обстоят дела с ситуацией, когда подается уточняющая декларация, которая приводит к снижению суммы налога.

    Внимание! Наиболее часто переплаты возникают, когда выполняется уплата налога в бюджет из-за того, что неправильно указываются реквизиты в платежных документах. Об этом можно узнать, если периодически запрашивать в налоговой акты сверки и справки по взаиморасчетам по налогам.

    Провести зачет по излишне уплаченным налогам можно, когда и ИФНС, и сам налогоплательщик знают о сложившейся ситуации. Если первым выявил это инспектор, то он направляет фирме извещение и просит принять решение по возврату или зачету. Данный выбор должен сделать налогоплательщик.

    Однако, если у фирмы существует какая-либо недоимка, то провести возврат переплаты налога, она не сможет. В этом случае инспектор самостоятельно, без согласия организации, произведет зачет.

    Законодательство предусматривает только его обязанность уведомить компанию о проведенном зачете. Может сложиться ситуация, что недоимка меньше, чем переплата. Тогда на часть недоимки проводится зачет, и направляется субъекту бизнеса уведомление о необходимости принятия решения в отношении излишне выплаченной суммы налога.

    Кроме того действует ограничение по сроку при проведении зачета. Когда переплата возникла из-за хозяйствующего субъекта, то подать заявление на проведение зачета он должен в срок 3 года с момента платежа. Если пропустить этот период, то провести зачет не получится.

    Когда излишняя сумма по налогу стала результатом действия налоговых органов, налогоплательщик может подать заявление о зачете в течение месяца с момента, когда ему стало известно об этом или вступило в силу решение суда.

    Внимание! Проводя зачет, также нужно принимать во внимание, что он возможен в рамках платежей внутри бюджетов. Если фирма захочет провести зачет по налогам разных уровней бюджетов, то ИФНС ей в этом откажет.

    НК разрешает производить зачет сумм переплаты по налогам в счет пени, и наоборот. Однако производить это необходимо по правилу, что и пени, и налог находятся на одном уровне бюджета (федеральный, региональный, местный). Для выполнения операции необходимо в общем порядке подать заявление на зачет.

    Что касается переплаты по штрафам, то НК определяет, что они могут быть использованы в счет любых будущих платежей. При этом вид налога прямо не указывается.

    Однако на практике с зачетом штрафом могут возникать проблемы. Это связано с тем, что сами штрафы существуют в двух видах — твердой сумме либо размере от неоплаченного налога.

    Внимание! Чтобы не столкнуться с отказом, лучше всего просить о зачете переплаты по штрафу на налог или пени того же вида что и налог, по штрафу которого возникла переплата.

    Документ можно передать в налоговую следующими способами:

    • При личной явке руководителя организации, либо через уполномоченное лицо с оформленной доверенностью. В этом случае заявление нужно распечатать в двух копиях и инспектор на одной из них ставит печать о получении;
    • Почтовым отправлением. Оно должно быть заказным, с описью и с уведомлением о получении;
    • В формате электронного документа через сеть интернет. Это можно сделать через специализированную программу либо при помощи личного кабинета на сайте ФНС при наличии электронной подписи.

      Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ООО и ИП

    Как правильно оформить новую форму заявления в 2018 году

    Рассмотрим, как выполнить зачет суммы излишне уплаченного налога при помощи новой формы заявления. Этот бланк нужно применять в обязательном порядке начиная с 31 марта 2017 года.

    Заполнение документа начинается с шапки, в которую нужно внести коды ИНН и КПП заявителя. Если бланк подает организация, то к поле ИНН две пустые клеточки нужно прочеркнуть. Если это делает предприниматель — то прочеркивается полностью поле КПП.

    Рядом записывается номер страницы в документе. Титульный лист всегда «001».

    Затем следует поле «Номер заявления», в котором нужно проставить: какой по счету раз субъект обращается за зачетом в этом году. Вносить цифры нужно начиная с самой левой клетки. Все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

    Справа находится поле, в котором проставляется код налогового органа, куда направляется заявление.

    В большое поле заносится полное наименование организации без сокращений, либо полные Ф.И.О. предпринимателя.

    Затем следует поле для указания статьи НК, на основании которой выполняется данное действие. Когда выполняется зачет излишне перечисленного налога, это производится по ст. 78. Все клетки, что останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

    Далее следуют графы для указания информации о зачете. Первым делом записывается сумма, которая запрашивается к зачету. Ее размер вносится начиная с левых клеток, все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

    Следом необходимо проставить налоговый период, в котором была произведена переплата. Данное поле состоит из трех блоков, разделенных точками.

    Заполняются они следующим образом:

    • Первые две клетки для периода. Сюда записывается «МС» – когда период месяц, «КВ» – когда квартал, «ПЛ» – когда полугодие и «ГД» – когда год.
    • Вторые две клетки служат для уточнения номера указанного периода. Если в качестве периода записал месяц, то здесь вносится его номер от 01 до 12. При выборе квартала — номер от 01 до 04. При выборе полугодия указывается 01 либо 02. Для года в этих клетках записываются нули.
    • Последние четыре клетки необходимы чтобы указать год.

    Справа от графы периода записывается код ОКТМО.

    Ниже записывается код КБК, по которому имеется переплата.

    Последнее поле здесь — код ФНС, в которой числится у субъекта переплата.

    Далее, проставляется код зачета:

    • «1» – если сумму планируется использовать как погашение имеющейся задолженности;
    • «2» – для погашения будущих платежей.

    После этого идет второй блок, в котором указывается информация о том, на что конкретно направляется переплата:

    • Код периода — указывается на какой период переносится переплата, после кодируется аналогично предыдущему;
    • Код ОКТМО — заносится соответствующий код;
    • Код КБК — код платежа, на который переносится переплата. Он может совпадать с предыдущим (если переплата отправляется в счет будущего платежа), либо отличаться, если за ее счет погашается задолженность по другому налогу. Необходимо помнить правило о том, что зачет выполняется только в пределах одного уровня бюджета.

    Код налогового органа заполняется только тогда, когда переплата переносится на погашение имеющегося долга.

    В последнюю очередь заполняются графы с указанием количества листов в заявлении и числа листов с приложениями.

    Нижняя часть заявления делится на два столбца, здесь необходимо заполнять только левый. Здесь нужно проставить код лица, кто подает заявление, его полные Ф.И.О., номер телефона, дату и подпись.

    Нижние графы заполняются только в случае, когда документ подает представить по доверенности — сюда вносятся ее реквизиты. Саму доверенность прикладывают к заявлению, а в соответствующем поле вносят количество прилагаемых к форме документов.

    В течение какого времени будет осуществлен зачет

    Для проведения зачета по излишне перечисленному налогу, нужно оформить заявление. Налоговая рассматривает его в срок 10 дней, после чего им дается еще 5 дней чтобы сообщить о принятом решении.

    Если организация хочет использовать переплату по одному налогу в счет недоимки по другому, оформлять заявление не нужно. Инспектор сделает это самостоятельно без согласия налогоплательщика в срок 10 дней с факта обнаружения переплаты либо подписания акта сверки по налогам.

    Для его рассмотрения у ФНС снова есть 10 дней, после чего они должны в срок 1 месяца с дня подачи документа вернуть остаток средств на расчетный счет.

    Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/zayavlenie-o-zachete-naloga.html

    Возврат и зачет переплаченных налогов

    Заявление о зачете налога: какие нюансы нужно учесть при его подаче

    На практике часто случается, что налогоплательщик уплачивает налоги (пени, штрафы) в большем размере, чем требуется по законодательству.

    Кроме того, излишнюю сумму платежей в бюджет может взыскать с организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган.

    В таких ситуациях у вас есть право на своевременный зачет или возврат излишне уплаченной (излишне взысканной) суммы налогов, пеней и штрафов.

    Налог (сбор, авансовый платеж, пени, штраф), переплаченный организацией или ИП на территории Приднестровья (ПМР) как по своей ошибке (излишне уплаченный), так и по неправомерному требованию или решению Налогового органа (излишне взысканный), можно вернуть. При этом порядок возврата излишне уплаченных и излишне взысканных платежей будет немного различаться.

    Мы предоставляем краткое и понятное практическое пособие по возврату и зачёту налогов для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Вопросы зачета и возврата излишне уплаченных (излишне взысканных) страховых взносов в настоящем Практическом пособии не рассматриваются.

    Формы документов:

    Форма заявления ЗАЧЕТСкачатьФорма заявления ВОЗВРАТСкачать

    Шаг1. Проверьте, не истек ли срок обращения за переплатой

    Поскольку если он истек, то обращаться за возвратомнужно уже не в Налоговый орган, а в судебную инстанцию. Правда, только если идля этого не упущено время.

    Процедура возвратаИзлишне уплаченный(взысканный) налогИзлишне взысканная штрафная илифинансовая санкция
    Срок,в течение которого можно обратиться в Налоговый орган за возвратом переплатыВтечение 3 лет со дня уплаты указанной суммы[1]Втечение 1 месяца с момента получения сведений о факте взыскания излишнейсанкцией[2]
    Срокна обращение в суд за возвратом в случае пропуска подачи заявления в Территориальнуюналоговую инспекциюВ течение3 лет со дня, когда вы узнали или должны были узнать об излишней уплатеналога или факте его излишнего взыскания[3]Втечение одного года со дня уплаты указанной суммы.

    Шаг2. Сверьте с Налоговым органом данные о переплате

    Если у вас есть недоимка по налогу (пеням, штрафу)того же вида, что и переплата, то возврат переплаты возможен только после еезачета в счет недоимки.

    При этом зачет по видам платежей означает, что сначалапроизойдет зачет в бюджет, в который был осуществлен первоначальный платеж, дляпогашения задолженностей или для будущих платежей, а при наличии остаткасредств сумма будет направленна в иные бюджеты. [4]

    По предложению налогоплательщика или налогового органаможет быть проведена совместная сверка расчетов по платежам.

    [5] Результаты такой сверки вобязательном порядке оформляются актом, который подписывают налоговый орган иналогоплательщик.

    [6]Приналичии оснований для проведения возврата переплат налоговый орган принимает решениев течение 10 дней со дня получения заявления от налогоплательщика. [7]

    Шаг3. Подайте заявление в территориальную налоговую инспекцию

    Составьте заявление о возврате налога по утвержденнойНалоговым органом  форме и подайте его втерриториальную налоговую инспекцию.

    Форма единая как для излишне уплаченных,так и для излишне взысканных платежей.

    В заявление необходимо указатьнаименование и адрес налогоплательщика, наименование бюджета, в которыйпроизошла переплата, наименование налога, сбора или иного обязательногоплатежа, сумма переплаты.

    Шаг4. Ждите принятия решения и возврата денег

    Подав заявление, ожидайте, когда ИФНС примет решениепо нему и вам поступят деньги на счет. При этом сроки установлены следующие:

    Процедура возвратаИзлишне уплаченный (взысканный) налогИзлишне взысканная штрафная илифинансовая санкция
    Срокпринятия Налогового органа решения о возвратеВтечение 10 рабочих дней:[8]—или со дня получения вашего заявления о возврате;—или со дня подписания акта сверки, если после подачи заявления вы проходилисверку по предложению Налогового органаВтечение 10 рабочих дней со дня получения вашего заявления о возврате[9]
    Сроксообщения налогоплательщику о принятом решенииВтечение 5 рабочих дней со дня принятия решения[10]Втечение 5 дней со дня принятия решения[11]
    Срокпоступления денег на счет В течение2 месяцев со дня получения налоговым органом заявления налогоплательщика.[12] 

    Кроме возврата, налогоплательщик может осуществитьзачет излишне уплаченного налога в счет уплаты других налоговых платежей. Зачетможет быть произведен по заявлению налогоплательщика или по решениюдолжностного лица налогового органа. [13]Лицо может обратиться втерриториальную налоговую инспекцию в течение 3 лет со дня уплаты суммы. [14]

    Как и в случае с возвратом переплат, по инициативе налоговогооргана или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка. [15]Процедура осуществленияданной сверки и оповещения налогоплательщика аналогична, как и с возвратомпереплат.

    Территориальная налоговая инспекция в течение 5 днейсо дня проведения зачета излишне уплаченных платежей должна уведомитьналогоплательщика о проведенных операциях, об их содержание и о дате и суммепроведенного зачета, а также направить ему заключение о проведении зачета, атакже направить ему заключение о проведении зачета переплаченных налогов.[16]

    В том случае, если у Вас возникли сложности по подготовке документации и заявлений для возврата (зачёта) уплаченных налогов (штрафов, пеней), Вы можете обратиться к нам за помощью по реквизитам, которые указаны у нас на сайте.

    Челядник и Партнёры консалтинг.

    [1] Приказ №234об утверждении порядка проведения зачета и (или) возврата излишне уплаченной (взысканной)суммы налога, сбора или иного обязательного платежа, а также пени, штрафных ифинансовых санкций за нарушение налогового законодательства ПриднестровскойМолдавской Республики, от 5 декабря 2008 года, пункт 12

    [2] Приказ№234, пункт 12

    [3] Приказ№234, пункт 12

    [4] Приказ№234, пункт 3

    [5] Приказ№234, пункт 13

    [6] Приказ№234, пункт 13

    [7] Приказ№234, пункт 14

    [8] Приказ№234, пункт 14

    [9] Приказ №194 Министерства финансов ПМР Об утверждении Регламента предоставления Государственной налоговой службой Министерства финансов Приднестровской Молдавской Республики государственной услуги «Проведение зачета (возврата) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, сбора или иного обязательного платежа, а также пени, штрафных и финансовых санкций за нарушение налогового законодательства Приднестровской Молдавской Республики», раздел 7, пункт 14

    [10] Приказ№234, пункт 15

    [11] Приказ№194, пункт 14

    [12] Приказ№194, пункт 16

    [13] Приказ№ 234, пункт 4

    [14] Приказ№ 234, пункт 5

    [15] Приказ№ 234, пункт 6

    [16] Приказ№ 234, пункт 7

    Источник: https://cipcons.com/vozvrat-i-zachet-pereplachennyh-nalogov/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.