Заполняем новую декларацию по НДС за 2003 год

Содержание

Заполняем декларацию по НДС вместе!, Комментарий, разъяснение, статья от 27 сентября 2005 года

Заполняем новую декларацию по НДС за 2003 год

Ю.М.Лермонтов
советник налоговой службы II ранга
по материалам книги “Годовой отчет 2005.Бухгалтерская и налоговая отчетность без проблем” под. ред. Ю.М.Лермонтова.Книга выпущена Центром Бизнес Консалтинга “Знание & Дело”.

Заказы принимаются по телефону (095) 980-77-18

Приказом Минфина России от 3 марта 2005 годаN 31н “Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу надобавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на добавленнуюстоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию РоссийскойФедерации с территории Республики Беларусь и порядков ихзаполнения” (Далее Приказ N31н) утверждены:

Налоговаядекларация по НДС;

Налоговаядекларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов;

Налоговаядекларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость иакцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации стерритории Республики Беларусь.

Указанные формы налоговыхдеклараций нужно применять начиная с налоговой декларации за март2005 года или I квартал 2005 года.

Нормативный акт,официальное разъяснение

Вто же в письме Минфина России от 20апреля 2005 года N 03-04-08/104 указано, что представлениедекларации за март 2005 года или I квартал 2005 года по старойформе не я вляется нарушением:

“В соответствиис пунктом12 Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1996 года N 763″О порядке опубликования и вступления в силу актов ПрезидентаРоссийской Федерации, Правительства Российской Федерации инормативных правовых актов федеральных органов исполнительнойвласти” нормативные правовые акты федеральных органовисполнительной власти вступают в силу одновременно на всейтерритории Российской Федерации по истечении десяти дней после дняих официального опубликования, если самими актами не установлендругой порядок вступления их в силу.

ВышеназванныйПриказ Минфина России официально опубликован 14 апреля 2005года.

Учитывая изложенноеи принимая во внимание, что на основании статьи174 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налогана добавленную стоимость производится за истекший налоговый периодне позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговымпериодом, налогоплательщики вправе представлять в налоговые органыналоговые декларации за указанный налоговый период как поформам,утвержденным Приказом МНСРоссии от 20 ноября 2003 года N БГ-3-03/644 “Об утверждении формдеклараций по налогу на добавленную стоимость” (с учетомособенностей заполнения данных форм, предусмотренныхписьмом Минфина России от 10 февраля2005 года N 03-04-08/21), так и по формам, утвержденнымвышеуказанным Приказом Минфина России”.

Внимание!

Врамках книги не рассматривается заполнение налоговойдекларации по косвенным налогам (налогу на добавленнуюстоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию РоссийскойФедерации с территории Республики Беларусь. Для заполненияуказанной декларации необходимо руководствоваться Порядком,утвержденным Приложением5 к Приказу Минфина России от 3 марта 2005 года N 31н.

Декларация поНДС.

Декларация по НДСвключает в себя титульный лист и следующие разделы:

1.1- “Сумма налога,подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика”;

1.2 – “Сумма налога,подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента”;

2.

1- “Расчет общей суммыналога”;

2.

2 – “Расчет суммыналога, подлежащей перечислению налоговым агентом”;

3- “Операции по реализации товаров (работ, услуг), связанные спогашением (списанием) дебиторской задолженности за ранееотгруженные товары (работы, услуги)”;

4- “Операции, неподлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)”;

5- “Операции, непризнаваемые объектом налогообложения, а также операции пореализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых непризнается территория Российской Федерации”.

Порядок заполнения титульного листа

Титульный лист декларациизаполняют все налогоплательщики и налоговые агенты. Он предназначендля отражения сведений о налогоплательщике (налоговом агенте), атакже содержит информацию о самой налоговой декларации (первичнаялибо корректирующая, количество листов, на которых представляетсядекларация и т.д.).

Внимание!

Если Вы одновременноявляетесь и налогоплательщиком и налоговым агентом, то в налоговыйорган титульный лист необходимо представлять в одномэкземпляре.

Заполнение титульноголиста Вы начинаете с полей “ИНН” и “КПП”, где указываетсоответственно свой идентификационный номер и код причиныпостановки на учет.

Страницы декларациинумеруются путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разрядачисла, справа налево, в остальных ячейках указываются нули(000001).

Вполе “Вид документа” проставляется цифра 1, если составляетсяпервичная декларация.

В том случае, если представляетсякорректирующая декларация, то в поле “Вид документа” следуетуказать цифру 3 и через дробь проставляется цифра, соответствующаяпорядковому номеру уточнения данного налогового периода.

Вполе “Налоговый период” ставим цифру 1, если налоговым периодом уВас является месяц, или цифру 3, если согласно пункту2статьи 163 НК РФ налоговым периодом является квартал.

Показатель “Номерквартала или месяца” заполняется в зависимости от порядковогономера месяца (от 01 до 12) или квартала (от 01 до 04), за которыйсдается декларация.

Встроке “Наименование налогового органа и его код” указываютсяполное наименование и код налогового органа, в которыйпредставляется декларация. Кроме того, необходимо поставить значокв клетке, соответствующей статусу налогоплательщика (налоговогоагента), представляющего декларацию.

Вдекларации Вам необходимо указать полное наименование организации,соответствующее наименованию, указанному в его учредительныхдокументах, а также реквизиты и подписи лиц, подтверждающихдостоверность сведений, указанных в декларации (для организации -руководителя и главного бухгалтера, для индивидуальногопредпринимателя – подпись индивидуального предпринимателя), и датуподписания.

Внимание!

Подписи должны бытьзаверены печатью организации.

Вслучае отсутствия ИНН у руководителя или главного бухгалтераорганизации заполняется страница 000002 титульного листадекларации.

При заполнении титульноголиста декларации также указывается основной государственныйрегистрационный номер (ОГРН) налогоплательщика (налогового агента)и сведения о лицах, ответственных за подтверждение сведений впредставляемой декларации, и дата подписания.

Внижнем левом углу титульного листа в соответствующих полях следуетуказать количество страниц, на которых представлена налоговаядекларация.

Совет

После заполнениятитульного листа необходимо перейти к заполнению разделов 2.1. и2.2., а уже потом на основании этих разделов заполнить разделы 1.1.и 1.2.

Раздел2.1 “Расчет общей суммы налога”

Раздел 2.1 “Расчет общейсуммы налога” декларации включает в себя показатели сумм налога,подлежащих уплате в бюджет по данным налогоплательщика.

Заполнение раздела 2.1декларации Вам необходимо начать с указания ИНН и КППналогоплательщика, представляющего декларацию.

Раздел 2.

1 декларацииразделен на три чатси:

“Налогооблагаемыеобъекты”;

“Налоговые вычеты”;

“Расчеты по НДС заналоговый период”.

Безвозмезднаяпередача

При отражении операций пореализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе (строки070 – 080) следует обратить внимание, что операцией по реализациипризнается не только реализация товаров (работ, услуг) другиморганизациям, но и своим работникам (предоставление бесплатныхпутевок, подарков, оказание услуг без взимания платы и т.д.).

Ситуация

Передача товаров врамках рекламной кампании не является объектом налогообложения поНДС в качестве операции по их безвозмездной передаче.

(ПостановлениеФедерального арбитражного суда Московского округа от 19.08.2003года по делу N КА-А40/5796-03П).

При реализации имущества,подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога (строки090 – 100), налогооблагаемый оборот определяется как разница междупродажной и балансовой стоимостью этого имущества.

При реализациисельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки,закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками),налогооблагаемый оборот определяется как разница между продажной ипокупной стоимостью продукции (строки 110 – 130).

Обратите внимание

Особый режимналогообложения распространяется только в случае покупки и продажиналогоплательщиками сельскохозяйственной продукции или в случаекупли-продажи продуктов переработки сельскохозяйственной продукции,приобретенных у физических лиц, и только в отношении товаров,включенных в Перечень,утвержденный ПостановлениемПравительства Российской Федерации от 16.05.2001 N 383.

При реализации услуг,оказываемых в интересах другого лица на основе договоров поручения,комиссии либо агентских договоров (строки 140 – 150), налоговаябаза определяется как сумма дохода, полученная в видевознаграждения (любых иных доходов).

По строкам 160 и 210отражается прочая реализация товаров (работ, услуг). Например,операции по передаче предметов залога и товаров в качествеотступного, суммы бартерных и срочных сделок.

По строкам 010 – 060указывается общая сумма налоговой базы и НДС по соответствующимставкам строк 070 – 210.

Различные ставки НДС

Встроках 010-210 присутствуют три ставки НДС – 10, 18 и 20%.

Данные о реализациитоваров (работ, услуг) со ставкой НДС 20% могут присутствовать вДекларации по НДС только у тех налогоплательщиков, которые выручкудля целей исчисления НДС определяют “по оплате”. В соответствующихстроках (со ставкой НДС 20%) п.

1 Декларации эти налогоплательщикиотражают сведения о стоимости товаров (работ, услуг), отгруженныхдо 1 января 2004 года, оплата за которые поступила после 1 января2004 года.

Объясняется это тем, чтотовары (работы, услуги), отгруженные (выполненные, оказанные) до 1января 2004 года, облагаются НДС по ставке 20% независимо отмомента оплаты этих товаров (работ, услуг) (п.39.6 Методическихрекомендаций по НДС в редакции изменений, внесенных Приказом МНС РФот 26.12.2003 № БГ-3-03/721).

Уналогоплательщиков, определяющих выручку для целей исчисления НДС“по отгрузке”, строки со ставкой НДС 20% не заполняются.

При реализациипредприятия в целом как имущественного комплекса (строка 220)показывается стоимость предприятия как имущественного комплекса исумма налога, исчисленная в соответствии со статьей.158 НК РФ.

В этом случае Вам не нужно указывать размерналоговой ставки.

При совершении операцийпо передаче товаров (выполненных работ, оказанных услуг) длясобственных нужд (строки 220 – 240) отражается налоговая база,определяемая в соответствии с пунктом1 статьи 159 НК РФ, и соответствующая налоговой ставке сумманалога.

При выполнениистроительно-монтажных работ для собственного потребления (строка250) отражается налоговая база и сумма налога, исчисленная поданным работам в соответствии с пунктом10 статьи 167 НК РФ.

Суммы, связанные срасчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), в томчисле сумма авансовых и иных платежей, полученных в счетпредстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг),увеличивающая налоговую базу согласно статьи162 НК РФ, и суммы налога на добавленную стоимость посоответствующей налоговой ставке отражаются в строках 260 – 290.

Общая сумма налоговойбазы, а также сумма НДС, исчисленная за представляемый налоговыйпериод, отражается по строке 300.

Налоговые вычеты

По строке 311 отражаетсясумма налога, подлежащая вычету по принятым на учет нематериальнымактивам и основным средствам, не требующим сборки и монтажа иприобретенным по договору купли-продажи.

Внимание!

При покупке основныхсредств не требующих монтажа, входной НДС можно принять к вычету,как только объект оплачен и принят к бухгалтерскому учету (пункт 1статьи 172 НК РФ). Это распространяется на все основныесредства независимо от их стоимости.

Напомним, что в налоговомучете объекты стоимостью до 10000 рублей отдельно не отражаются.Они не попадают ни в одну из амортизационных групп, а подлежатсписанию на затраты по мере ввода в эксплуатацию.

В такой ситуации,если налогоплательщик применяет метод начисления, бухгалтер можетдопустить ошибку: к вычету будет предъявлен НДС по неоплаченномуосновному средству, стоимость которого правомерно включена врасходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.

Пример

ОАО “Георгин” 28 ноября2005 года приобрело факсовый аппарат стоимостью 8260 рублей, в томчисле НДС – 1260 рублей. Нормативный срок службы – 3 года. Оплатапроизведена 5 декабря 2005 года. ОАО “Георгин” определяет прибыльметодом начисления, следовательно, стоимость принтера можно списатьна затраты уже в ноябре.

Однако право на вычет НДС ОАО “Георгин”получает, только после его оплаты, то есть в декабре.Следовательно, строка 311 в декларации за ноябрь должна бытьпустой, а в декларации за декабрь в ней нужно показать вычет всумме 1260 рублей.

По строкам 312 – 314указывается сумма налога, показываются суммы налога в соответствиис пунктом5 статьи 172 НК РФ.

По строке 315 указываетсяНДС, принимаемый к вычету по командировкам и представительскимрасходам.

Вопрос, проблема

При заполнении строки 315нужно учитывать, что в подавляющем числе случаев затраты покомандировочным и представительским расходам осуществляютсяналичными денежными средствами.

Поэтому перед тем, как вписать вэту строку какой-либо показатель будьте готовы в ходе камеральнойпроверки декларации по НДС представить по требованию инспекторасчета-фактуры, кассовые чеки или документы строгой отчетностивыданные гостиницами, пунктами питания, транспортнымикомпаниями.

Заметим, что зачастуюналоговики пытаются поставить под сомнение обоснованность вычета,отражаемого по этой строке, если Вы в ходе камеральной проверкипредставите документ, подтверждающий вычет, отличный отсчета-фактуры. Подобная практика не находит поддержки в судах.

Пример

Источник: http://docs.cntd.ru/document/901948785

Как правильно заполнить декларацию по НДС в 2019 году

Заполняем новую декларацию по НДС за 2003 год

Одной из наиболее распространенных систем обязательных платежей является налог на добавленную стоимость. Согласно статистике, каждый второй субъект экономической деятельности использует данное налогообложение. Оно представляет собою изъятие части стоимости товара, работы или услуги на всех этапах производства и реализации.

Огромное значение в системе налогов имеет отчетность.

Так, в соответствии с законодательной базой каждый субъект коммерческой деятельности обязан периодично сдавать в соответствующие органы специальные документы, которые показывают результаты его деятельности за установленный период. В данной ситуации речь идет о декларации, которая представляет собою специальную форму для заполнения участниками товаропроизводства, предоставления услуг и работ.

Что это за документ

Декларация по налогу на добавленную стоимость – это специальная форма для заполнения, которая является отчетностью субъектов экономической деятельности по результатам своей работы.

Она представляет собой совокупность бланков. При этом стоит заметить, что декларация является документом государственного значения. То есть, предприниматели не вправе писать свою отчетность в свободной форме.

С одной стороны, этот факт значительно упрощает всю задачу, поскольку требует всего лишь вписывания определенных данных. Но с другой стороны, предприниматели, которые впервые встречаются с данным документом, довольно часто сталкиваются с проблемой заполнения декларации. Это связанно с тем, что существуют определенные пункты, которые не всегда понятны новичкам.

Вариантов получения налоговой формы несколько:

  • Получить декларацию каждый участник коммерческих взаимоотношений может в отделении налоговой службы, которая обслуживает его регион.
  • Также есть возможность скачать все документы на официальных сайтах государственных органов.

Если вас интересует, кто сдает 4-НДФЛ, прочитайте этот материал.

Подробная информация о том, как рассчитать 3-НДФЛ, находится здесь.

Последние изменения

Все, кто сталкивается с системой налогообложения и предоставлением отчетности по обязательным платежам, знают, как часто в таких вещах происходят изменения.

Что касается системы НДС и предоставления деклараций по ней, то нужно всегда быть осторожным с формами для заполнения. Так, в текущем году действует образец, который утвержден 29.10.2014 № ММВ-7-3.

Именно его необходимо использовать при внесении всех ведомостей по проведенной деятельности.

Подача декларации старого образца просто не будет принята налоговыми органами, что повлечет за собой просрочку сроков и штрафы.

Довольно важно обозначить и изменения, которые касаются сроков предоставления данного документа. Новый образец должен учитывать информацию о коммерческой деятельности за первый налоговый период (квартал) года.

Здесь вы можете скачать бланк и образец заполнения формы за 1 квартал года

Подробнее о новой налоговой декларации вы можете узнать из следующего видео:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Сроки сдачи отчетности

Очень важным моментом в предоставлении отчетности органам налоговой службы является определение сроков, в которые такие действия должны осуществляться.

В 2015 году в данной системе произошли определенные изменения. Декларация по налогу на добавленную стоимость подается ежеквартально.

При этом непосредственное значение имеет сама конечная дата предоставления такого документа.

Нормативно-правовыми актами установлено, что в 2019 году форма в обязательном порядке должна подаваться не позднее 25 числа следующего за прошедшим кварталом месяца.

То есть, если речь идет, например, о втором налоговом периоде, то субъект налогообложения должен обратиться в соответствующее отделение до 25 июля. Стоит учитывать также те моменты, когда такие дни выпадают на выходные или праздники, которые в соответствии с законодательством являются нерабочими.

В данной ситуации нормативно-правовыми актами используется принцип, который гласит, что в таком случае последний для подачи будет тот день, который является первым рабочим после выходного.

То есть, если, например, 25 число выпадает на воскресение, то налогоплательщик имеет право подать декларацию 26 числа, и при этом к нему не будут использоваться штрафные санкции.

Специалисты не рекомендуют откладывать такие дела на последний день. Это связано с тем, что налоговый орган может отказать в принятии документа, опираясь на определенные нарушения. В таком случае налогоплательщик просто не успеет отредактировать все неправильные моменты и получит штраф.

Правила заполнения

Приступая к внесению информации в бланки, необходимо ознакомиться с определенными правилами, которые достаточно детально регламентируют такие процессы:

  • С 2015 года субъектам коммерческой деятельности предоставлена возможность электронной заявки и личного предоставления документов.
  • Если вы планируете вносить данные в декларацию вручную, то используйте чернила черного цвета. Кроме того, все данные нужно указывать печатными буквами заглавного шрифта. Документы такого рода не терпят исправлений, поэтому, если вы увидели ошибку, то сразу же можете распечатывать новый бланк, потому что этот у вас никто не примет.
  • Ни в коем случае не используйте двустороннюю печать.
  • В случае заполнения на компьютере нельзя выходить за рамки, предоставленные в документе. Кроме того, вся информация, как и при ручном написании, должна вноситься заглавным шрифтом. Как правило, его вид уже автоматически настроен в самом документе. Это касается и размера букв.
  • Важное значение имеет правильность ввода данных. Лучше всего проверять все пункты по несколько раз, потому что за предоставление данных, которые не соответствуют действительности, предусмотрено наказание в виде штрафов.

Порядок заполнения документа

Декларация состоит из нескольких разделов. При этом, в зависимости от того, какая именно деятельность велась, выбирается, где нужно ставить отметки, а где – нет:

  • Для предпринимателей, которые за налоговый период производили товары, работы и услуги, которые не подпадают в категорию облагаемых налоговыми платежами, должны заполнять пункты №1 и №7. Эти разделы касаются только тех субъектов, которые осуществляли свою деятельность исключительно на территории России.
  • Для налоговых агентов специально предусмотрен раздел №2. Тут нужно внести данные, которые характеризуют именно деятельность таких субъектов. В том случае, если в данном пункте нет граф, которые бы описывали товаропроизводство, услуги и работы налогоплательщика – необходимо обратить внимание на остальные части документа.
  • Для тех лиц, деятельность которых предусмотрена специальной нормой законодательства, а именно — ст. 164 Налогового Кодекса, нужно вписывать отчетность в раздел №3. Кроме того, данный пункт предназначен для субъектов коммерческой деятельности, которые имеют иностранное происхождение. Также, им нужно заполнить второе приложение к декларации.
  • Пункт №4 используется для внесения данных, которые касаются деятельности, которая в соответствии с законодательством облагается нулевым налогом по добавленной стоимости. В разделе №5 обозначаются все размеры налогов, которые были уплачены по таким видам деятельности на протяжении последних трех месяцев.
  • Все остальные операции прописывают в следующем пункте. В том случае, если они отсутствовали в квартале, данный 6-й параграф заполнению не подлежит.
  • Кроме вышеназванной информации, в разделе №7 обозначают деятельность, которая проводилась за пределами территории России.

Таким образом, при заполнении налоговой декларации главное определиться с тем, куда нужно вносить определенные данные.

Новости 2019 года

С 1 января 2019 увеличилась ставка НДС на два процента. Компании будут платить в бюджет 20% вместо 18%. Новая ставка действует на все отгрузки 2019 года. В том числе на те, за которые компания получила аванс в 2018 году.

Для отдельных товаров (детских, медицинских, продовольственных, периодических образовательных печатных изданий и книжной продукции — полный список приведен в п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ) применяется ставка НДС 10%. Повышать ее пока не планируется.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=2108

Декларация по ндс с 2015 года образец заполнения, сроки сдачи

Заполняем новую декларацию по НДС за 2003 год

На основании приказа ФНС, который был издан 29.10.2014 была утверждена и начиная с 1 кв. 2015 года введена обязанность предоставлять декларацию по НДС по новой форме.

Рассмотрим порядок заполнения разделов декларации, сроки сдачи и оплаты по налогу, которые также претерпели изменения с 2015 года.

В конце статьи вы сможете скачать пример заполнения отчета по новой форме, а также выложена действующая форма бланка.

Кто обязан предоставлять декларацию, сроки сдачи и сроки оплаты

Обязанность предоставлять декларацию по НДС возникает у ниже перечисленных категорий организаций, при выставлении ими счетов-фактур (далее по тексту с/ф) покупателю:

  • Организации, являющиеся налогоплательщиками НДС, в их число так же входят:
    • Организации, осуществляющие операции, которые не подлежат налогообложению в соответствии со статьями 149, 150 НК
    • Организации, осуществляющие операции, которые согласно ст.146 НК, п.2 не будут являться объектом налогообложения
    • Организации, реализующие товар (услуги, работы) на месте, которое не признается территорией РФ, в соответствии со ст. 148 НК.
  • Налоговые агенты, организации, на которые возлагается обязанность, согласно НК РФ, исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС. Подача ими декларации не зависит от должны они ее подавать или нет согласно результатов собственной деятельности
  • Лица, которые не являются налогоплательщиками налога, но в ходе своей деятельности в текущем периоде выставляли счета-фактуры покупателю с выделением НДС (на основании статьи 173 НК, п.5).

При наличии у предприятия обособленных подразделений отчитываться за всю организацию в целом должна головная организация по месту ее регистрации.

Сроки отправки отчетности

Сроки предоставления отчетности по НДС за 2015 год – необходимо подать декларацию по истечению отчетного периода, до 25 числа следующего за ним месяца:

  • За 1й кв., не позже 27 апреля
  • За 2й кв., не позже 27 июля
  • За 3й кв. не позже 26 октября
  • За 4-й кв., не позже 25 января 2016 года

Срок подачи отчета установлен на 25 число, вместо 20-го, при выпадении даты на выходной или праздник, сроки переносятся на первый рабочий день, следующий за ним.

Лица, освобожденные от НДС и лица, применяющие спец.режимы, выступающие в качестве налоговых агентов, но при этом не являющиеся посредниками, имеют право предоставлять отчетность на бумажных носителях, cт. 174 НК п.5., письмо ФНС от 20.03.2015.

Срок оплаты

Оплата по декларации производятся путем перечисления по окончании отчетного период 3-х равных долей от суммы, указанной в отчете, т.е. по 1/3 части до 25 числа каждого месяца, начиная с месяца после окончания периода (квартала). Так за 2015г. Оплата производится не позже следующих дат:

  • За 1й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в апреле – до 27, в мае до 25, в июне до 25
  • За 2й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в июле – до 27, в августе – до 25, в сентябре – до 25
  • За 3й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в октябре – до 26, в ноябре – до 25, в декабре – до 25
  • За 4й квартал, по 1/3 до следующих чисел в 2016 году: в январе – до 25, в феврале до 25, в марте – до 25

Какие разделы необходимо заполнять

В общем случае, если у организации возникает обязанность предоставлять отчетность по НДС в инспекцию, то необходимы следующие листы:

  • Титульный лист необходим всем, кто предоставляет данную отчетность
  • Раздел №1, в котором прописывается сумма налога к уплате или возмещению (для всех)
  • Разделы 2-12 заполняются в случае, если у организации проводилась деятельность, которая должна в них отображаться.

Рассмотрим, более подробно, каков порядок заполнения для некоторых категорий налогоплательщиков и в каких случаях:

  1. Если организация не является плательщиком налога в связи с применением режима УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патента или на основании ст. 145 НК, то отчет подается в следующих случаях:
    • Если организация выставляет с/ф и выделяет НДС, то кроме титульного листа заполняется раздел 1;
    • Если организация является налоговым агентом, на основании ст. 161 НК, то помимо Титульного листа, заполняется Раздел 2
  2. Если организация не осуществляла операций, которые подлежат налогообложение данным налогом или операций, которые освобождаются от налогообложения, по факту предоставляет нулевую декларацию по НДС, то необходимо заполнить Титульный лист и Раздел 1
  3. При осуществлении организацией ниже перечисленных операций, помимо Титульного листа заполняются Разделы №1 и №7:
    • Которые не подлежат налогообложению на основании статей 149, 150 НК.
    • Если операции, которые не признаваться объектом налогообложения на основании Налогового Кодекса, ст. 146 НК, п.2.
    • При реализации товаров (услуг или работ) на месте, которое не признается территорий РФ, на основании ст. 148 НК.
    • Получившие предоплату (в том числе частичную) за поставки товаров (услуг, работ), срок изготовления которых будет превышать 6 месяцев, по утвержденному ПП перечню № 468 от 28 июля 2006 г. По каждому товару сроки производства должны быть подтверждены документами.
  4. При осуществлении организацией деятельности, при которой она должна уплатить налог, как налоговый агент, на основании предусмотренного порядка по ст. 161 НК, кроме Титульного листа, заполняется Раздел 2
  5. Если организация ведет деятельность, как налоговый агент, которая не подлежит налогообложению, по ст. 149, 150 НК, и не является объектом налогообложения на основании ст. 146, п. 2 Налогового кодекса, то заполняется Титульный лист, Разделы №1 (в нем проставляются прочерки), №2, №7

Пример заполнения декларации по НДС

Опишем порядок заполнения отчета по НДС на основе примера. Обозначим кратко разделы, а более подробно вы сможете почитать по ссылкам. В конце раздела – можно скачать заполненный пример.

Титульный лист

Титульный лист является обязательным при формировании декларации. В нем необходимо указать ИНН, КПП (если заполняется предпринимателем, то вместо КПП проставляются прочерки). Так же ставится номер корректировки отчета в форме «0–», при первичном, и далее «1–» и т.д., при последующих.

Далее проставляется налоговый период – первый квартал «21», и год отчетности. Код Налоговой состоит из 4- цифр. После необходимо заполнять код по месту постановки на учет, так для налогоплательщика, который не является крупнейшим, ставится «214».

Указываем полное наименование организации (предпринимателя), код ОКВЭД – указывается не менее 4 цифр. Далее при сдаче очередной отчетности, в поле реорганизации ставим «-» и вместо ИНН и КПП тоже самое. При реорганизации или ликвидации «1» и «0» соответственно. Указываем контактные данные и количество предоставляемых листов.

После указываете «1», если предоставляется ответственным лицом организации, «2» – представителем (доверенным лицом), после вносите данные соответствующего лица, дата утверждения, подпись, печать.

В случае заполнения предпринимателем, необходимо поставить дату утверждения документа, подпись и при наличии, печать (ФИО не ставится).

Более полное заполнения титульного листа с заполненным образцом смотрите, перейдя по ссылке.

Раздел 1. Сумма налога к уплате

В строке 010 указывается код ОКТМО, заполняется слева направо, в пустых ячейках ставьте «-».

В строке 020 – номер КБК по налогу.

В строке 030 – указывается сумма НДС к уплате, который начислен в соответствии со ст. 173 НК, п.5. (Если с/ф выставляется организацией, которая освобождена от уплаты НДС). Данная сумма не отражается в разделе 3, не рассчитывается в строках 040, 050 в разделе 1.

По строкам 040, 050 отображаются итоговые суммы разделов 3-6. Если налоговая база отсутствует, ставится прочерк.

Строки 060-080 требуют заполнение, если в поле кода места назначения указано значение «227»

Для более подробного ознакомления с заполнением Раздела 1 перейдите по ссылке.

Раздел 2. Сумма налога к уплате, по данным налогового агента

Заполняется, если организация является налоговым агентом.

В строках 010 – 030 необходимо указать КПП, ИНН и наименование иностранной организации, если она Российская, то ставим прочерк.

В строку 040 вносим КБК, в строке 050 код ОКТМО.

Строка 060, считается по формуле строка 080 + 090 -110.

В строке 070 указывается код операции (приложение 1).

В строке 080 указывается сумма исчисленного налога. Строка 090 – налог начисляемый с предоплаты, а в строке 100 – сумма вычета по ранее уплаченному налогу.

Для получения более подробного описания Раздела 2 перейдите по ссылке.

Раздел 3. Сумма налога к уплате, исчисляемая по ставке согласно статье 164, п. 2-4 НК

В разделе отображаются суммы по НДС уплате (или же возмещению), по ставкам 18, 10%, а так же для ставок 18/118 и 10/110.

В полях 010-040 указываются операции, освобожденные от НДС, облагаемые по ставке 0% (так же, если применения ставки 0% не подтверждено), суммы предоплаты в счет поставок.

В строке 070 отражается сумма авансового платежа в счет будущих поставок. При реорганизации указывается сумма, которая переходит по праву перехода от приемнику.

Он предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. По строкам 010-040 раздела 3 отразите:

В строке 080 указывается сумма, подлежащая восстановлению, а в строке 090 – сумма подлежащая восстановлению в отношении предоплаты в счет будущих поставок. В строке 100 – сумма, подлежащая восстановлению по ставке 0%.

Более полное описание Раздела 3 декларации можете почитать, перейдя по ссылке.

Раздел 4-6 Отражение операций по ставке 0%

С 4 по 6 разделы заполняются теми налогоплательщиками, которые совершали операции в отчетном периоде, которые облагаются НДС по ставке 0%.

Раздел 7. Отчет по операциям, не подлежащим налогообложению

Раздел заполняется в том случае, если организация проводила операции в налоговом периоде, которые не облагаются НДС, а также получала предоплату по товару, у которого производственный цикл составляет больше, чем 6 месяцев. Для этого должны быть предоставлены подтверждающие документы.

С 1 января 2014 года на основании ст. 149 НК, при проведении операций, необлагаемых ЕНВД, составление счетов-фактур не требуется. Тем не менее такие операции надлежит отобразить в декларации, в данном разделе. При этом необходимо использовать коды, которые приведены в приложении №1.

Раздел 8. Сведения из книги покупок

Раздел 8 заполняется налогоплательщиками и налоговыми агентами, за исключением налоговых агентов, реализующих арестованное по решению суда имущество (работы, услуги), имущественные права, принадлежащие иностранным организациям, которые не состоят на налоговом учете в России.

В нем необходимо отражать сведения, содержащиеся в книге покупок и продаж о полученных с/ф, по которым возникло право на вычет в отчетном квартале.

Приложение №1 к разделу №8

Приложение необходимо заполнять налогоплательщикам и налоговым агентам, имеющим право на налоговый вычет (кроме указанных в ст.161, п.4, п.5), в том случае, если происходит изменение за прошедшие кварталы в книге продаж, т.е. за те периоды, за которые уже была сдана отчетность.

Раздел № 9. Сведения из книги продаж

Отображаются сведения по выставленным счетам-фактурам, содержащиеся в книге продаж. Необходим для заполнения налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых проводились такие операции в отчетном периоде.

Приложение № 1 к разделу №9

Приложение необходимо заполнять налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых существует обязанность в начислении НДС, в случае внесения изменений в книгу продаж, в те периоды, за которые уже была ранее сдана отчетность.

Разделы 10, 11

Заполнение разделов 10 и 11 необходимо для:

  • Посредников, которые действуют от своего имени (такие как, агенты, комиссионеры) в интересах других лиц
  • Экспедиторам, действующих по договорам транспортной экспедиции и получающим доход только лишь от суммы такого вознаграждения
  • Застройщикам

Отображение данных осуществляется на основании сведений, которые содержатся в журнале учета счетов-фактур.

Раздел 12 сведения о выставлении документов неплательщиками НДС

Необходим для заполнения лицам, выставляющим покупателю счет-фактуры с выделением НДС, при этом являющимся освобожденным от НДС или совершающие операции, не облагаемые налогом.

Полезная информация:

 Образец заполнения декларации по НДС.

Изменения по НДС в 2015 году.

Скачать бланк декларации по НДС в формате PDF, Excel.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/deklaratsiya-po-nds-s-2015-goda-obrazets-zapolneniya.html

Заполнение декларации по НДС

Заполняем новую декларацию по НДС за 2003 год

Законодатель с каждым годом ужесточает наказание за ошибки в отчетных формах. Заполнение декларации по НДС не стало исключением. Ошибка приведет к штрафу в 5 000 руб.

, повторные недочеты повлекут санкции уже в размере 20 000 руб. Как избежать этих наказаний и все заполнить правильно? Ведь декларация достаточно сложная.

Кто, что и как должен указывать в ней? Все эти вопросы мы рассмотрим в нашей статье.

Форма по НДС – как заполнить

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС регламентирован законодательно. Сама форма закреплена нормами нового Приказа ФНС ММВ-7-3/696@ от «12» марта 2018 г. К декларации по НДС прилагается инструкция по заполнению. Это несколько облегчает заполнение и сдачу на новом бланке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: использовать новую форму по НДС нужно с отчета за 1 кв. 2018 г., заполнение налоговой декларации по НДС за 4 кв. 2017г. проводится на старом бланке отчета.

Изменения в новом бланке

Существенных изменений в форме нет. Нужно быть внимательными всем посредникам. В бланке появились новые разделы/графы. К примеру, в разделы 10 и 11 данные теперь переносятся из соответствующего регистра счетов-фактур.

ВАЖНО: своевременно обновите программу сдачи отчетов, тогда там появится актуальная форма, и вы не допустите ошибке, заполнив старый бланк.

Что нового в требованиях по заполнению

  • Раньше общую сумму НДС к уплате указывали в строке 110 формы, сейчас нужно ставить эту величину в стр. 118-й третьего раздела бланка.
  • Если в стр. 125 указана сумма, не забудьте вычленить величину НДС, предъявленный подрядными фирмами.
  • Стр.

    041-042, 110, 115 и 185 предназначены для заполнения фирмами-участниками СЭЗ (Калининградская обл.).

  • Теперь не надо расписывать адрес недвижимого имущества, если фирма-собственник восстанавливает по нему НДС на протяжении 10 лет, такое правило закреплено НК РФ в ст. 171.1 п.

    4;

  • Каждый такой объект имеет свой лист-приложение, именно здесь налогоплательщик расписывает всю существенную информацию: дата ввода, цена приобретения, срок полезного использования, дата начала амортизации и проч.

  • Правила заполнения декларации по НДС предполагают, что в разделе 8 формы номера ГТД расписываются в строке 150 и дополнительных полях;
  •  Стр. 035 в разд.

    9 нужна для указания регистрационных номеров таможенной декларации, это новое поле, оно необходимо для фирм, импортирующих и экспортирующих продукцию;

  • Таможенный № ставят в Книге продаж, потом его переносят в декларацию, так действуют фирмы СЭЗ Калининградской обл., заменяя этой маркировкой № счета-фактуры.

Пояснения по НДС в новом формате

Налоговый инспектор прислал запрос на расхождения? Нужно срочно предоставить пояснения, иначе штрафов не миновать. Порядок заполнения декларации по НДС четко предписывает, что и как указывать. Значит, где-то вы нарушили регламент. Давайте разбираться, как дать пояснения и предупредить нежелательные санкции.

Причинами расхождений могут быть коды операций, ошибочные реквизиты, задвоение в счетах-фактурах – это наиболее частые несоответствия. Нужно срочно пояснить неточности, чтобы не вводить инспектора в заблуждение.

ВАЖНО: с «01» января 2018 года фирмы-налогоплательщики обязаны подавать все пояснения исключительно электронно – это правило предписано НК РФ (ст. 88 п. 3).

Если сдать пояснения на бумаге, будет считаться, что вы их не представили вовсе, а это влечет за собой штраф:

  • Первый случай непредставления – 5 000 руб.;
  • Второй и последующий разы – 20 000 руб. (см. ст. 129.1 налогового кодекса).

Почему сейчас все пояснения нужно направлять через систему ЭДО

«24» января 2018 года вступил в силу Приказ налогового ведомства России ММВ-7-15/682@ от «16» декабря 2016 г. Именно этот нормативный акт требует отправлять все требования инспекторам в электронном виде.

Раньше была возможность принести документы на бумаге и их принимали. Сейчас бумажный формат документооборота отменен.

Это значит, что все принесенное на бумаге не будет признано поданным, и, следовательно, неизбежны штрафные санкции.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: штраф за «бумажные» пояснения, поданные в ИФНС до 25 января текущего года, не является законным, так как приказ еще не вступил в силу.

Налоговая декларация по НДС: образец заполнения

ООО «Ромашка» работает на ОСНО. Основная деятельность фирмы – продажа оборудования. Товары не являются льготными и облагаются по ставке 18%. За период январь – март 2018 года налогоплательщиком были проведены в учете следующие хозяйственные операции:

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/zapolnenie-deklaratsii-po-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.