Заполняем декларацию по налогу на игорный бизнес за 2005 год

Содержание

Отчет «Налог на игорный бизнес» | Программы

Заполняем декларацию по налогу на игорный бизнес за 2005 год

Отчет «Налог на игорный бизнес» предназначен для подготовки декларации по налогу на игорный бизнес в соответствии с Приложением №1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 1 ноября 2004 г. № 97н.

После вызова формы декларации из списка «Регламентированные отчеты», в диалоге управления отчетом следует, в первую очередь, указать организацию, для которой будет заполняться отчет.

Порядок заполнения

Рекомендуется соблюдать такую последовательность подготовки листов:

1.   Титульный лист.

2.   Раздел 3.1 «Изменение количества игровых столов за налоговый период».

3.   Раздел 3 «Изменение количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес за налоговый период».

4.   Раздел 2.1 «Расчет налога на игорный бизнес по игровым столам».

5.   Раздел 2 «Расчет налога на игорный бизнес».

6.   Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика».

Титульный лист

Следует указать сведения об организации и сведения о должностных лицах, которые не были заполнены автоматически. Автоматически заполненные сведения необходимо проверить и, при необходимости, отредактировать.

Раздел 3.1 «Изменение количества игровых столов за налоговый период»

При заполнении данных по разделу 3.1 следует иметь в виду, что при наличии игровых столов с различным количеством игровых полей раздел 3.1 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов количества игровых полей в игровых столах. При этом  данные по всем игровым столам, имеющим одинаковое количество игровых полей, заполняются на одной странице разделе 3.1.

Для создания дополнительных страниц по разделу 3.1 следует воспользоваться механизмом создания дополнительных листов, органы управления которого расположены в диалоге отчета. При нажатии кнопки «Добавить» добавляется новый бланк (вариант заполнения) раздела, при нажатии кнопки «Удалить» удаляется текущий бланк, а нажатие на кнопки «» приводит к переключению между бланками.

Раздел 3 «Изменение количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес за налоговый период»

При заполнении раздела 3 необходимо учесть, что данные по графе 3 (по игровым столам) переносятся автоматически из раздела 3.1 «Изменение количества игровых столов за налоговый период» как сумма соответствующих показателей по всем по игровым столам с различным количеством игровых полей (дополнительным листам) раздела 3.1.

Раздел 2.1 «Расчет налога на игорный бизнес по игровым столам»

Количество игровых столов по коду строки 040 определяется автоматически как сумма строк 020, 030 и 050 по гр. 3 раздела 3.1 по игровым столам,  имеющим соответствующее количество игровых полей, указанное в строке 010 графы 3.

При заполнении данных по разделу 2.1 следует иметь в виду, что при наличии игровых столов с различным количеством игровых полей раздел 2.1 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов количества игровых полей в игровых столах. При этом данные по всем игровым столам, имеющим одинаковое количество игровых полей, заполняются на одной странице разделе 2.1.

Для создания дополнительных страниц по разделу 2.1 следует воспользоваться механизмом создания дополнительных листов, органы управления которого расположены в диалоге отчета.

Раздел 2 «Расчет налога на игорный бизнес»

При заполнении раздела 2 необходимо учесть, что данные по графе 3 (по игровым столам) переносятся автоматически из раздела 2.1 «Расчет налога на игорный бизнес по игровым столам» как сумма соответствующих показателей по всем игровым столам с различным количеством игровых полей (дополнительным листам) раздела 2.1.

Общее количество  соответствующих объектов игорного бизнеса по коду строки 020 по графам 4, 5 и 6 определяется автоматически как сумма строк 010, 020 и 040 раздела 3 по соответствующим графам.

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»

Коды (код) бюджетной классификации, предлагаемые для выбора при заполнении строки «Код бюджетной классификации», зависят от даты подписания отчета,
указанной в диалоге управления титульного листа декларации.

Если в качестве даты подписания декларации указана дата, включая или позже 1 января 2005 года, предполагается, что декларация представляется в 2005 году и налог будет уплачиваться также в 2005 году, поэтому при вводе КБК будут выданы для выбора 20-значные коды.

Если в качестве даты подписания указана дата, более ранняя, чем 1 января 2005 года, для выбора будут выданы «старые» 7-значные коды.

Сумма налога на игорный бизнес, подлежащая  уплате в бюджет и отражаемая в строке по коду 030, определяемая как сумма значений граф 3,  4,  5  и 6 строки 070 раздела 2 налоговой декларации.

Источник: http://1csoft.com/node/2231

Как заполнить декларацию по налогу на игорный бизнес в 2018 году

Заполняем декларацию по налогу на игорный бизнес за 2005 год

Налог на игорный бизнес — один из региональных налогов. Им облагаются доходы организаций от азартных игр в виде выигрыша, пари и платы за их проведение. Этот налог уплачивают игорные заведения, где азартные игры ведутся на столах и в игровых автоматах, а также букмекерские конторы и тотализаторы.

Общая информация о налоге

Рассматриваемый налог является вмененным, то есть не зависит от размера полученных доходов. Объектом обложения является игровой стол, автомат, процессинговый центр тотализатора или букмекерской конторы, а также пункт приема ставок тотализатора и букмекерской конторы.

По действующим сегодня норм законодательства в России выделены зоны, где разрешена организация азартных игр. Это Алтайский, Приморский и Краснодарский край, также Калининградская область. В других регионах азартные игры разрешено проводить только в букмекерских конторах и тотализаторах.

Диапазон ставок для каждого из объектов указан в статье 369 Налогового кодекса. Поскольку закон является региональным, то конкретное значение устанавливается законодательством субъектов РФ.

Налоговым периодом по рассматриваемому налогу является месяц. Уплачивается он по месту регистрации объектов налогообложения до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Как подать налоговую декларацию

До 20 числа каждого месяца организации сферы игорного бизнеса обязаны представлять налоговую декларацию. Если последний день срока подачи приходится на выходной, то он переносится на первый рабочий день. Составляется отчет по данным за прошедший месяц.

Не пропустите другие ближайшие сроки отчетности – сверьтесь с нашим календарем.

Подается декларация по месту регистрации объектов налогообложения. Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики — они подают отчет в ФНС по месту учета в качестве крупнейших.

Представить декларацию можно лично или через представителя, по ТКС, а также направить по почте ценным письмом с описью вложения.

Форма декларации

Актуальный бланк декларации по налогу на игорный бизнес и порядок ее заполнения (далее Порядок) утверждены приказом ФНС от 28 декабря 2011 года № ММВ-7-3/985@. Форма состоит из титульного листа, разделов 1, 2, 2.1, 3 и 3.1.

Далее рассмотрим порядок заполнения этой декларации.

Раздел 1

В этом разделе указаны результаты расчета налога, подлежащего уплате в бюджет. Он состоит всего из трех строк:

  1. Строка 010. Код бюджетной классификации, по которому налог следует перечислить в бюджет.
  2. Строка 020. Код ОКАТО. Под него отведено 11 ячеек, поэтому если код состоит из 8 знаков, то в последних трех проставляются нули.
  3. Строка 030. Сумма налога, которую налогоплательщику следует уплатить. Рассчитывается как сумма значений строк 070-120 раздела 2.

Раздел 2

В разделе 2 производится расчет налога по всем объектам обложения. Состоит он из двух частей.

В верхней части отражается количество объектов каждого типа, облагаемых по разным ставкам. Всего этих типов 6:

  • игровой стол;
  • игровой автомат;
  • процессинговый центр тотализатора;
  • процессинговый центр букмекерской конторы;
  • пункт приема ставок тотализатора;
  • пункт приема ставок букмекерской конторы.

Каждому из них соответствует отдельная графа.

По Строке 020 отражаются суммирующие показатели, то есть общее количество объектов каждого типа:

  1. В графах 4-8 расчет таков — Строка 010 раздела 3 + Строка 020 раздела 3 + Строка 040 раздела 3.
  2. В графе 3 — сумма Строк 040 всех листов раздела 2.1.

По строкам 030 и 040 указывается количество объектов каждого типа, облагаемых по разным ставкам:

  • в Строке 030 — по ставке налога из пункта 1 статьи 369 НК РФ:
    • в графах 4-8: Строка 020 раздела 2 — (Строка 040 раздела 3 + Строка 050 раздела 3);
    • в графе 3: сумма Строк 050 всех листов раздела 2.1;
  • в Строке 040 — по ½ ставки на основании пункта 3 и 4 статьи 370 НК РФ:
    • в графах 4-8: Строка 040 + Строка 050 раздела 3;
    • в графе 3: сумма Строк 060 всех листов раздела 2.1.

В строках 050 и 060 указываются данные только в графе 1 (игровые столы):

  • в Строке 050 — количество столов, облагаемых по ставке из пункта 1 статьи 369 НК РФ с учетом положений статьи 370: сумма Строк 070 всех листов раздела 2.1;
  • в Строке 060 — количество столов, облагаемых по ½ ставки в соответствии со статьей 370 НК РФ: сумма Строк 080 всех листов раздела 2.1.

Во второй части раздела 2 указывается сумм исчисленного налога.

По Строкам 080-120 в графе 3 указывается размер ставки по каждому типу объектов налогообложения, указанному в графе 1.

По Строкам 070-12- в графе 4 указывается исчисленная сумма налогов по каждому типу объектов обложения:

  • в Строке 070: сумма Строк 090 всех листов раздела 2.1;
  • в Строке 080: Строка 080 графа 3 x Строка 030 графа 4 + ½ Строка 080 графа 3 x Строка 040 графа 4;
  • в Строке 090: Строка 090 графа 3 x Строка 030 графа 5 + ½ Строка 090 графа 3 x Строка 040 графа 5;
  • в Строке 100: Строка 100 графа 3 x Строка 030 графа 6 + ½ Строка 100 графа 3 x Строка 040 графа 6;
  • в Строке 110: Строка 110 графа 3 x Строка 030 графа 7 + ½ Строка 110 графа x Строка 040 графа 7;
  • в Строке 120: Строка 120 графа 3 x Строка 030 графа 8 + ½ Строка 120 графа 3 x Строка 040 графа 8.

Раздел 2.1

В разделе 2.1 рассчитывается налог с игровых столов. Если у организации таковых нет, раздел не заполняется.

Количество листов раздела 2.1 будет зависеть от того, сколько имеется вариантов количества игровых полей на столах. Один лист раздела 2.1 предназначен для отражения данных о столах с одинаковым количеством полей, а также сумме налога, исчисленного с таких столов.

В разделе 2.1 отражаются такие данные:

  1. Строка 010. Количество игровых полей.
  2. Строка 020. Ставка налога (пункт 1 или 2 статьи 369 НК РФ).
  3. Строка 030. Размер ставки — Строка 010 х Строка 020.
  4. Строка 040. Общее количество столов с указанным в Строке 010 количеством полей. Формула расчета: Строка 020 раздела 3.1 + Строка 030 раздела 3.1 + Строка 050 раздела 3.1 (с соответствующими показателями в строке 010)
  5. Строки 050-080. Детализация суммы налога из строки 040:
    • Строка 050. Заполняется только если количество игровых полей равно 1. Расчет: Строка 040 раздела 2.1 — (Строка 050 раздела 3.1 + Строка 060 раздела 3.1);
    • Строка 060. Заполняется только если количество игровых полей равно 1. Расчет: Строка 050 раздела 3.1 + Строка 060 раздела 3.1;
    • Строка 070. Заполняется только если количество игровых полей более 1. Расчет: Строка 040 раздела 2.1 — (Строка 050 раздела 3.1 + Строка 060 раздела 3.1);
    • Строка 080. Заполняется только если количество игровых полей более 1. Расчет: Строка 050 раздела 3.1 + Строка 060 раздела 3.1.
  6. Строка 090. Указывается сумма исчисленного налога по игровым столам с количеством полей, указанным в строке 010:
    • если поле одно: (Строка 050 x Строка 020) + (Строка 060 x ½ Строка 020);
    • если полей более одного: (Строка 070 x Строка 030) + (Строка 080 x ½ Строка 030).

Раздел 3

В разделе 3 отражается информация об изменении в отчетном периоде количества объектов налогообложения — столов, автоматов, пунктов приема ставок и т. д.

Объекты налогообложения указаны в графах. В их отношении нужно заполнить сведения:

  • в Строке 010 — сколько объектов этого типа было зарегистрировано на начало отчетного периода;
  • в Строке 020 — сколько объектов этого типа было зарегистрировано до 15 числа (включительно) отчетного месяца;
  • в Строке 030 — сколько объектов этого типа было снято с учета после 15-го числа;
  • в Строке 040 — сколько объектов этого типа было зарегистрировано после 15-го числа;
  • в Строке 050 — сколько объектов этого типа было снято с учета до 15-го числа (включительно);
  • в Строке 060 — количество объектов каждого типа на конец периода: Строка 010 + Строка 020 — Строка 030 + Строка 040 — Строка 050 (по соответствующим графам).

Раздел 3.1

В этом разделе отражаются изменения количества игровых столов. Он заполняется столько раз, сколько есть вариантов количества игровых полей на столах. По сути, это детализация информации в разрезе столов с разным количеством полей, которая приводится суммарно в графе 3 Раздела 3 декларации.

Правила заполнения такие:

  • в Строке 010 — количество игровых полей;
  • в Строке 020 — количество столов в этим числом полей, которое было зарегистрировано на начало отчетного периода;
  • в Строке 030 — количество столов, которое было зарегистрировано до 15 числа (включительно) отчетного месяца;
  • в Строке 040 — количество столов, которое было снято с учета после 15-го числа;
  • в Строке 050 — количество столов, которое было зарегистрировано после 15-го числа;
  • в Строке 060 — количество столов, которое было снято с учета до 15-го числа (включительно);
  • в Строке 070 — количество объектов каждого типа на конец периода: Строка 020 + Строка 030 — Строка 040 + Строка 050 — Строка 060.

Штрафы и санкции

Если организация несвоевременно подаст декларацию по налогу на игорный бизнес, то может получить штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Его размер — от 1 тыс. рублей до 30% от суммы налога, причитающегося к уплате по этой декларации.

Если в срок не уплатить налог, то последуют санкции в виде штрафа по статье 122 НК РФ. Его размер — от 20 до 40% суммы налога. Кроме того, придется уплатить пени в соответствии со статьей 75 НК РФ из расчета 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

Нормативная база

  • Приказ ФНС от 28 декабря 2011 года № ММВ-7-3/985@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронном виде»;
  • Налоговый кодекс РФ. Глава 29 «Налог на игорный бизнес».

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/kak-zapolnit-deklaraciyu-po-nalogu-na-igornyj-biznes

Как заполнить? | Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Заполняем декларацию по налогу на игорный бизнес за 2005 год

Декларацию необходимо заполнять в следующем порядке:

раздел 3.1→раздел 3→раздел 2.1→раздел 2→раздел 1→титульный лист

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе декларации заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

  • Титульный лист
  • Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
  • Раздел 2. Расчет налога на игорный бизнес
    • Раздел 2.1. Расчет налога на игорный бизнес по игровым столам
  • Раздел 3. Изменение количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес за налоговый период
    • Раздел 3.1. Изменение количества игровых столов за налоговый период

Титульный лист

В титульном листе налоговой декларации организация должна заполнить все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Налоговым периодом по данному налогу является месяц, поэтому при подаче декларации, например, за июнь нужно выбрать код «06» , за июль – «07» и т.д.

При заполнении показателя «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

При заполнении строки «Представляется в налоговый орган (код)» необходимо выбрать из справочника код налогового органа, в который подается налоговая декларация. По умолчанию в программе проставляется код налогового органа, указанного в карточке регистрации налогоплательщика.

В показателе «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Организации, отнесенные к крупнейшим налогоплательщикам, выбирают код «213». Если декларацию представляют российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, то они указывают код «214» и т.д.

При заполнении показателя «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах.

Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора.

Данные коды определяются организациями самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ.

Узнать свой код по ОКВЭД также можно, используя электронный сервис Федеральной налоговой службы «Получение выписки из ЕГРЮЛ / ЕГРИП через интернет» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание!
Показатели «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются (ликвидируются).

В показателе «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код в соответствии со справочником.

Далее указывается реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При заполнении показателя «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона организации, указанный при регистрации.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

1 – если документ представлен налогоплательщиком,

2 – если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 заполняется автоматически на основе сведений, отраженных в разделе 2.

В строке 010 автоматически указан код бюджетной классификации, по которому происходит зачисление налога на игорный бизнес.

В строке 020 указан код по ОКТМО в соответствии с местом постановки налогоплательщика на налоговый учет.

В строке 030 автоматически указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет и рассчитанная по формуле:

стр. 030 = (стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120) гр. 4 раздел 2 + сумма налога по процессинговым центрам интерактивных ставок букмекерской конторы и тотализатора

Внимание!
До внесения изменений в форму налоговой декларации по строке 030 указывается сумма налога по процессинговым центрам интерактивных ставок букмекерской конторы и тотализатора. Одновременно рекомендуется направлять в налоговый орган пояснительную записку с расчетом суммы налога по новым объектам налогообложения (письмо ФНС от 07.02.2018 № СД-4-3/2318@).

В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 2. Расчет налога на игорный бизнес

Раздел предназначен для определения суммы налога в разрезе объектов налогообложения и заполняется автоматически на основе данных разделов 2.1 и 3.

По строке 020 автоматически рассчитывается общее количество объектов, подлежащих налогообложению:

  • графа 3: стр. 020 = сумма значений стр. 040 по всем разделам 2.1 стр. 020 = (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060)
  • графы 4 – 8: стр. 020 = (стр. 010 + стр. 020 + стр. 040) раздел 3 стр. 020 = (стр. 030 + стр. 040)

По строке 030 автоматически рассчитывается количество объектов, подлежащих налогообложению по ставкам, установленным в соответствии с п. 1 ст. 369 НК РФ:

  • графа 3: стр. 030 = сумма значений стр. 050 по всем разделам 2.1
  • графы 4 – 8: стр. 030 = стр. 020 раздел 2 – (стр. 040 + стр. 050) раздел 3

По строке 040 автоматически рассчитывается количество объектов, подлежащих налогообложению по 1/2 ставки, установленной в соответствии с п. 3 и 4 ст. 370 НК РФ:

  • графа 3: стр. 040 = сумма значений стр. 060 по всем разделам 2.1
  • графы 4 – 8: стр. 040 = (стр. 040 + стр. 050) раздел 3

По строке 050 автоматически рассчитывается количество игровых столов, подлежащих налогообложению по ставкам, установленным в соответствии с п. 1 ст. 369 и абзацем 2 п. 1 ст. 370 НК РФ:

стр. 050 = сумма значений стр. 070 по всем разделам 2.1

По строке 060 автоматически рассчитывается количество игровых столов, подлежащих налогообложению по 1/2 ставки, установленной в соответствии с абзацем 2 п. 1, п. 3 и 4 ст. 370 НК РФ:

стр. 060 = сумма значений стр. 080 по всем разделам 2.1

В графе 3 строк 080 – 120 указываются налоговые ставки, установленные законами субъектов Российской Федерации с учетом п. 1 ст. 369 НК РФ.

Внимание!
Если законом субъекта Российской Федерации ставки не установлены, то их применяют в размерах, указанных в п. 2 ст. 369 НК РФ.

В графе 4 строк 070 – 120 автоматически указывается сумма исчисленного налога по соответствующим объектам налогообложения:

стр. 070 = сумма значений стр. 090 по всем разделам 2.1

стр. 080 = стр. 080 гр. 3 * стр. 030 гр. 4 + 1/2 стр. 080 гр. 3 * стр. 040 гр. 4 стр. 090 = стр. 090 гр. 3 * стр. 030 гр. 5 + 1/2 стр. 090 гр. 3 * стр. 040 гр. 5 стр. 100 = стр. 100 гр. 3 * стр. 030 гр. 6 + 1/2 стр. 100 гр. 3 * стр. 040 гр. 6 стр. 110 = стр. 110 гр. 3 * стр. 030 гр. 7 + 1/2 стр. 110 гр. 3 * стр. 040 гр. 7

стр. 120 = стр. 120 гр. 3 * стр. 030 гр. 8 + 1/2 стр. 120 гр. 3 * стр. 040 гр. 8

Раздел 2.1. Расчет налога на игорный бизнес по игровым столам

Раздел предназначен только для владельцев игровых столов и заполняется на основании данных раздела 3.1.

По строке 010 указывается количество имеющихся игровых полей на игровом столе.

Внимание!
При наличии игровых столов с различным количеством игровых полей раздел 2.1 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов количества игровых полей на игровых столах.

По строке 020 указывается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации с учетом п. 1 ст. 369 НК РФ.

Внимание!
Если законом субъекта Российской Федерации ставка не установлена, то ее применяют в размерах, указанных в п. 2 ст. 369 НК РФ.

По строке 030 автоматически исчисляется налоговая ставка с учетом количества игровых полей на игровом столе:

стр. 030 = стр. 010 * стр. 020

По строке 040 автоматически указывается общее число игровых столов, имеющих количество игровых полей, отраженное в строке 010:

стр. 040 = (стр. 020 + стр. 030 + стр. 050) раздел 3.1

По строке 050 автоматически указывается количество игровых столов с одним игровым полем, в отношении которых применяется ставка, установленная п. 1 ст. 369 НК РФ:

стр. 050 = стр. 040 – (стр. 050 + стр. 060) раздел 3.1, если стр. 010 = 1

По строке 060 автоматически указывается количество игровых столов с одним игровым полем, в отношении которых применяется 1/2 ставки, установленной п. 3 и 4 ст. 370 НК РФ:

стр. 060 = (стр. 050 + стр. 060) раздел 3.1, если стр. 010 = 1

По строке 070 автоматически указывается количество игровых столов с более, чем одним игровым полем, в отношении которых применяется ставка, установленная п. 1 ст. 369 и абзацем 2 п. 1 ст. 370 НК РФ:

стр. 070 = стр. 040 – (стр. 050 + стр. 060) раздел 3.1, если стр. 010 > 1

По строке 080 автоматически указывается количество игровых столов с более, чем одним игровым полем, в отношении которых применяется 1/2 ставки, установленной абзацем 2 п. 1, п. 3 и 4 ст. 370 НК РФ:

стр. 080 = (стр. 050 + стр. 060) раздел 3.1, если стр. 010 > 1

По строке 090 автоматически исчисляется сумма налога на игорный бизнес:

стр. 090 = стр. 050* стр. 020 + стр. 060 * 1/2 стр. 020, если стр. 010 = 1
стр. 090 = стр. 070 * стр. 030 + стр. 080 * 1/2 стр. 030, если стр. 010 > 1

Раздел 3. Изменение количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес за налоговый период

В разделе 3 отражается поступление и выбытие объектов налогообложения в течение месяца:

  • по строке 010 – количество объектов на начало месяца;
  • по строке 020 – количество установленных объектов до 15 числа месяца;
  • по строке 030 – количество выбывших объектов после 15 числа месяца;
  • по строке 040 – количество установленных объектов после 15 числа месяца;
  • по строке 050 – количество выбывших объектов до 15 числа месяца;
  • по строке 060 – количество объектов на конец месяца. Строка 060 заполняется автоматически и рассчитывается так: стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 + стр. 040 – стр. 050

Внимание!
По игровым столам (графа 3) раздел заполняется автоматически на основе данных раздела 3.1.

Раздел 3.1. Изменение количества игровых столов за налоговый период

Раздел предназначен только для владельцев игровых столов.

По строке 010 указывается количество имеющихся игровых полей на игровом столе.

Внимание!
При наличии игровых столов с различным количеством игровых полей раздел 3.1 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов количества игровых полей на игровых столах.

По строкам 020 – 070 указывается движение игровых столов в течение месяца:

  • по строке 020 – количество игровых столов на начало месяца;
  • по строке 030 – количество установленных столов до 15 числа месяца;
  • по строке 040 – количество выбывших столов после 15 числа месяца;
  • по строке 050 – количество установленных столов после 15 числа месяца;
  • по строке 060 – количество выбывших столов до 15 числа месяца;
  • по строке 070 – количество игровых столов на конец месяца. Строка 070 заполняется автоматически и рассчитывается так: стр. 070 = стр. 020 + стр. 030 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 060

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/156/help

Налог на игорный бизнес: ставки, расчет, отчетность

Заполняем декларацию по налогу на игорный бизнес за 2005 год

Налог на игорный бизнес относится к категории региональных. В настоящей статье приводится основная информация об этом налоге: как он исчисляется, уплачивается, какова специфика отчетности.

Общие сведения о налоге на игорный бизнес в 2017-2018 годах

Ставка налога на игорный бизнес

Расчет и уплата налога на игорный бизнес

Налог на игорный бизнес — это декларируемый налог?

Является ли налог на игорный бизнес обязательным для всех регионов?

Итоги

Общие сведения о налоге на игорный бизнес в 2017-2018 годах

Игорный бизнес — это вид деятельности, направленный на извлечение  прибыли от приема ставок на тотализаторах или в букмекерских конторах, а также от проведения азартных игр с использованием игровых автоматов или столов.

Налог на игорный бизнес — региональный налог, уплачиваемый в бюджет субъекта РФ.

Налог на игорный бизнес появился в 2004 году. Последние поправки в законодательство, регулирующее его, были внесены в правовые акты в 2014-м. В 2017 году каких-либо нововведений в части налога на игорный бизнес российские власти не вводили. На 2018 год их также не запланировано.

Основной источник права, регулирующий взимание налога на игорный бизнес, — гл. 29 НК РФ. Сфера экономической деятельности, в отношении которой установлен налог на игорный бизнес, — это учреждение и проведение игр (главным образом азартных), сопровождающиеся извлечением выручки в виде выигрышей либо взиманием платы с участников розыгрышей.

Ставки по налогу на игорный бизнес могут устанавливаться региональными органами власти.

Но даже если в тех или иных субъектах Российской Федерации необходимых законов по данной деятельности не принято, налог на игорный бизнес регулируется на уровне федерального источника права — Налогового кодекса РФ.

Следует также отметить тот факт, что объект налогообложения по рассматриваемому налогу, его база, периодичность и сроки перечисления в госбюджет могут регулироваться исключительно положениями кодекса.

Налоговый период, законодательно зафиксированный в отношении налога на игорный бизнес в ст. 368 НК РФ, составляет календарный месяц.

Перечисление в бюджет налога на игорный бизнес освобождает фирму от обязательств по уплате налога на прибыль (п. 9 ст. 274 НК РФ) по соответствующим доходам. При этом организации, осуществляющие уплату налога на игорный бизнес, должны вести обособленный учет выручки от игорной деятельности.

Подробнее об основаниях для освобождения налогоплательщика от уплаты налога на прибыль читайте в статье «Кто является плательщиками налога на прибыль?».

Отметим, что в России игорным бизнесом могут заниматься только организации. ИП не вправе его осуществлять, а потому они не платят в бюджет налог на игорный бизнес.

Ставка налога на игорный бизнес

Ставки, лежащие в основе исчисления налога на игорный бизнес, фиксируются властями субъектов РФ. Вместе с тем они не должны быть больше максимальных величин, зафиксированных в ст. 369 НК РФ. Допустимые значения ставок налога на игорный бизнес установлены в следующем диапазоне:

  • за 1 игровой стол — в интервале 25 000–125 000 рублей;
  • за 1 игровой автомат — в интервале 1 500–7 500 рублей;
  • за 1 процессинговый центр букмекерской конторы или тотализатора — в интервале 25 000–125 000 рублей;
  • за 1 пункт, где принимаются ставки, — в интервале 5 000–7 000 рублей.

ВАЖНО! В рамках данного налога не предусмотрены льготные ставки или иные преференции.

Если регионом не принято конкретное значение по ставкам в отношении налога на игорный бизнес, то оно будет равно нижней границе интервалов, обозначенных выше.

Расчет и уплата налога на игорный бизнес

Каким образом осуществляется расчет налога на игорный бизнес? Очень просто: налоговая база, установленная для каждого объекта (например, игрового стола, автомата, процессингового центра или пункта, где принимаются спортивные ставки), умножается на ставку налога на игорный бизнес, принятую в регионе. То есть налог рассчитывается по формуле:

Н = Ст × Оn,

где:

Н — налог на игорный бизнес;

Ст — ставка, установленная для объекта налогообложения;

Оn — количество объектов налогообложения

ВНИМАНИЕ! Если 1 игровой стол имеет более 1 поля, ставка налога увеличивается на соответствующее количество полей.

Пример

Организация исчисляет налог в отношении 2 игровых столов с 2 полями для игр и 5 игровых автоматов. Сумма налога будет следующей:

Н = 137 500 руб. (2 × 2 × 25 000 + 5 × 7500)

О нюансах расчета налога на игорный бизнес читайте здесь.

Перечисление в бюджет региона налога на игорный бизнес должно осуществляться до 20-го числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Налог на игорный бизнес — это декларируемый налог?

Предполагает ли уплата государству налога на игорный бизнес предоставление в ФНС соответствующей декларации? Да, такое обязательство есть. Исходя из положений п. 1 ст.

370 НК РФ, фирмы, осуществляющие перечисление в госбюджет налога на игорный бизнес, обязаны до 20-го числа того месяца, который идет за прошедшим отчетным периодом, направлять соответствующую декларацию в территориальный орган ФНС.

В 2017 году применяется декларация по форме КНД1152011, утв. приказом ФНС от 28.12.2011 № ММВ-7-3-985@

Скачать бланк формы КНД 1152011

Помимо декларации налогоплательщик обязан извещать ФНС об изменении количества объектов налогообложения, каждый раз подавая заявление об их увеличении или уменьшении. При этом ставка налога будет зависеть от даты установки (открытия) нового объекта налогообложения или закрытия (выбытия) старого:

Является ли налог на игорный бизнес обязательным для всех регионов?

Игорный бизнес в некоторых своих разновидностях, таких как, например, организация работы залов с игровыми автоматами или казино, может осуществляться только в 4 специализированных игорных зонах: «Приморье» (Дальний Восток), «Азов-Сити» (неподалеку от Ейска), «Янтарная» (в Калининградской области), а также «Сибирская монета» (располагается в Алтайском крае). Вместе с тем деятельность тотализаторов и букмекерских контор разрешена практически во всех российских регионах. Поэтому организации, осуществляющие подобную деятельность, являются полноценными плательщиками налога на игорный бизнес, вне зависимости от субъекта РФ.

ВНИМАНИЕ! Если объекты налогообложения отсутствуют, нулевую декларацию подавать не нужно.

Итоги

Ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются региональными законодателями в рамках минимальных и максимальных значений, зафиксированных в ст. 369 НК РФ. Срок сдачи отчетности и уплаты налога установлен на 20-е число каждого месяца. 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_igornyj_biznes/nalog_na_igornyj_biznes_stavki_raschet_otchetnost/

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес: бланк, образец заполнения, форма

Заполняем декларацию по налогу на игорный бизнес за 2005 год

Плательщиками налога на игорный бизнес в Российской Федерации признаются предприятия и организации, занятые в соответствующей сфере.  Несмотря на ограниченное число таких компаний, государственными ведомствами установлен особый режим контроля за их деятельностью. 

Общие сведения про декларацию по налогу на игорный бизнес

Законодатель признает объектами, подвергающимися налогообложению, кассы тотализаторов и букмекерских контор, игровые столы и автоматы. Не позднее, чем 20 число месяца, каждый налогоплательщик, занятый в сфере игорного бизнеса, обязан отчитаться документально и одновременно перечислить налоговые начисления. 

Структура

Структура декларации, согласно которой профильные предприятия должны отчитываться пред налоговой инспекцией, следующая:

  • Страница титульная;
  • Первый раздел, содержащий сведения по суммам налога, исчисленным, подлежащим перечислению в доход бюджета. Сведения указываются согласно данным бухгалтерского учета налогоплательщика;
  • Второй раздел. Содержит данные, согласно которым производился расчет налога;
  • Подраздел 2.1 представлен детализацией обязательного сбора по каждому объекту учета;
  • В разделе третьем должны быть отражены сведения по всем объектам учета, выбывшим в отчетном периоде.
  • В подразделе 3.1. содержится детализация по игровым столам.

Суть и характеристика

Декларация по налогу на игорный бизнес достаточно проста в заполнении, поскольку расчеты обязательных сборов не представляют особой сложности. Для минимизации ошибок при составлении отчетности рекомендуется придерживаться следующих просты правил:

  • Каждая страница документа должна быть пронумерована;
  • Для каждого показателя предусмотрено свое поле;
  • Титульный лист заполняется подробными реквизитами компании, которые позволят точно определить налогоплательщика, его территориальную принадлежность;
  • В числе часто встречающихся ошибок при заполнении декларации неверное определение количества объектов налогообложения.

Правильно составленная декларация может служить основой для заполнения каждого следующего отчета. Делать отчет разрешается как в офисных программах, так и специализированном бухгалтерском сервисе.

Нормативное регулирование

Сама форма декларации утверждена приказом Федеральной Налоговой службы Российской Федерации. Найти бланк можно в приложении 1 к нормативу или скачать актуальную версию на специализированных бухгалтерских сайтах. При своевременном обновлении бухгалтерских программ проблем с поиском формы обычно не возникает.

Правила, порядок и сроки оформления декларации по налогу на игорный бизнес приводятся в статье 365 Налогового Кодекса. В этом же документе можно ознакомиться с действующими ставками, принципами налогообложения и правилами расчета. Для заполнения отводятся шесть листов декларации формы по КНД 1152011.

Приказом Минфина Российской Федерации в порядок изменения декларации были внесены изменения, касаемые оформления титульного листа формы. В частности, правки законодателя указывают на необходимость добавления дополнительного поля «по месту установки объекта налогообложения»

Как заполнить

Заполнять декларацию рекомендуется с раздела 3.1. В параграфе необходимо проставить общее количество столов, которые используются для ведения профильной деятельности. Показатели, проставленные в этом разделе, будут в дальнейшем использоваться для заполнения.

При заполнении декларации необходимо приводить детализацию по каждому виду игровых столов (по количеству игровых полей).

  • Строка 010, соответственно заполняется количеством полей, а позиция 020 указывает на общее число столов. Для того чтобы указать на происходящие в налоговом периоде движения (выбытие/прибытие объектов), предусмотрены строки 030 и 040, соответственно.
  • Позиции 050 и 060 заполняются также заполняются сведениями по игровым столам, относительно 15 числа отчетного периода. При проставлении данных необходимо учитывать, что сведения по движению должны быть подтверждены соответствующими заявлениями налогоплательщика, принятыми инспекцией.

Следующие позиции заполняются автоматически, в зависимости от количества и типов объектов налогообложения.

Форма и правила

В соответствующем приложении к приказу Минфина приводится форма КНД 1152011. Именно ее будут ждать каждый отчетный период в налоговой инспекции по месту регистрации предприятия, занятого в сфере игорного бизнеса. С правилами заполнения можно ознакомиться в содержании норматива, а также на страницах самой декларации (имеются уточнения).

Пошаговая инструкция

Поэтапный алгоритм действия по заполнению налоговой декларации подойдет тем организациям, которые заполняют отчеты вручную. В общем случае, при использовании специальных бухгалтерских сервисов, работа бухгалтера сводится к формированию отчета и проверке правильности заполнения соответствующих полей декларации.

Поскольку предприятия игровой зоны являются крупными налогоплательщиками, которые работают в особом режиме, в учетной политике предприятий может предусматриваться инвентаризация квартальная или помесячная.

Налог на игорный бизнес, его особенности и нюансы заполнения декларации рассмотрены в видео ниже:

Образцы и бланки

Форма декларации представлена единым бланком, в который законодателем перманентно вносятся изменения. Налогоплательщики, подключенные к специализированным сервисам, могут направлять отчетность в электронном виде.

Скачать бланк формы КНД 1152011 можно в формате PDF или в формате Word.

Образец заполнения формы КНД 1152011 

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/igornyj-biznes/forma-deklaratsii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.