Заполнение раздела 2 декларации по НДС в 2016 году

Содержание

Заполнение раздела 2 декларации по НДС в 2016 году

Заполнение раздела 2 декларации по НДС в 2016 году

Раздел 2 декларации по НДС в 2016 году нужен налоговым агентам. О том, кто выступает в этом качестве, мы рассказали подробно в отдельной статье. Здесь же поговорим про отчетность в 2016 году.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Из этой статьи вы узнаете:

  • Кто заполняет раздел 2 декларации по НДС в 2016 году
  • Какие данные надо отражать в разделе 2 декларации по НДС в 2016 году
  • В каком составе налоговые агенты подают декларацию по НДС в 2016 году

Кто заполняет раздел 2 декларации по НДС в 2016 году

Раздел 2 в составе декларации по НДС обязательно должны сдавать все организации и предприниматели, которые признаны налоговыми агентами по НДС. В том числе и те, кто не является плательщиком НДС. Например, применяет спецрежим – «упрощенку» или ЕНВД.

Декларацию по НДС с разделом 2 надо сдавать в общие сроки – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом в налоговую инспекцию по местонахождению организации (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларацию по НДС налоговые агенты заполняют по общим для всех налоговых деклараций правилам.

Про состав и формат подачи отчетности (электронный или на бумаге) мы пояснили далее – отдельно для плательщиков НДС и неплательщиков данного налога, поскольку в каждом случае есть свои особенности.

Формат декларации по НДС в 2016 году для плательщиков НДС

В 2016 году все плательщики НДС – налоговые агенты должны сдавать декларацию по НДС только в электронном виде и только через уполномоченных спецоператоров. Данный порядок не зависит от численности сотрудников налогового агента.

Декларации, сданные на бумажных носителях, считаются непредставленными. То есть за подачу деклараций по НДС на бумаге налоговые инспекции будут штрафовать налоговых агентов не по статье 119.1 (нарушение способа представления деклараций, штраф 200 руб.), а по статье 119 НК РФ.

Также возможна блокировка их банковских счетов (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Формат декларации по НДС в 2016 году для неплательщиков НДС

По общему правилу декларации по НДС в 2016 году налоговым агентам – неплательщикам НДС нужно сдавать только в электронном виде через уполномоченных спецоператоров.

Иначе декларации, сданные на бумажных носителях, считаются непредставленными со всеми вытекающими отсюда последствиями (штраф по статье 119 НК РФ и возможная блокировка банковских счетов) (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Исключение по электронному формату сделано только для налоговых агентов, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. Им разрешено подавать декларации по НДС на бумаге (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК РФ).

Состав декларации по НДС в 2016 году для налоговых агентов – плательщиков НДС

Если в течение квартала организация исполняла только обязанности налогового агента, то по его итогам в декларацию включают титульный лист, разделы 1, 2 и при необходимости – 8 и 9. При этом в разделе 1 нужно проставить прочерки. Остальные разделы заполняются, если были соответствующие операции (абз. 9 п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

В разделе 8 отражают сведения из книги покупок о полученных счетах-фактурах, по которым в отчетном квартале возникло право на вычет. Раздел 8 не заполняют лишь налоговые агенты, реализующие по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ).

В разделе 9 отражают сведения из книги продаж о выставленных счетах-фактурах по тем операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. То есть по которым возникла обязанность начислить НДС к уплате.

Состав декларации по НДС в 2016 году для налоговых агентов – неплательщиков НДС

Налоговые агенты, не являющиеся плательщиком НДС, оформляют титульный лист, разделы 1, 2 и при необходимости – разделы 7 и 9.

Если показатели для раздела 1 отсутствуют, то во всех строках в нем ставят прочерки. При этом в титульном листе в реквизите «по месту нахождения (учета)» нужно указать код «231» (абз. 11 п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

В разделе 7 приводятся сведения об операциях, не облагаемых НДС.

Раздел 9 заполняют все налоговые агенты, обязанные уплатить НДС в бюджет. В разделе указываются сведения из книги продаж.

Титульный лист декларации по НДС в 2016 году

На титульном листе декларации по НДС указываются основные сведения о налоговом агенте и подаваемой декларации.

Раздел 2 декларации по НДС в 2016 году

Если налоговый агент совершает операции с несколькими контрагентами, раздел 2 декларации по НДС заполняют по каждому такому контрагенту. То есть при необходимости добавляют дополнительные страницы с разделом 2.

Если контрагент один и с ним заключено нескольких однотипных договоров, раздел 2 представляют на одной странице.

А если контрагент один, но договоры с ним разные и операции по этим договорам надо отражать с разными кодами, то также добавляют дополнительные страницы с разделом 2.

Если налоговый агент участвует в хозяйственных операциях, где нет фактического контрагента (продавца-налогоплательщика), на все такие операции заполняется только одна страница раздела 2 (п. 36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

Теперь разберем показатели раздела 2 декларации по НДС построчно.

Так, если декларацию вы подаете за российскую организацию, то по строке 010 нужно поставить прочерки, так как эта строка предназначена для КПП подразделения иностранной организации.

Заметьте: иностранная организация может иметь несколько подразделений в России и выбрать из них одно, которое будет платить все налоги и сдавать отчетность (п. 7 ст. 174 НК РФ).

Так вот этом случае по строке 010 нужно указать КПП не такого ответственного подразделения, а КПП подразделения, именно совершавшего операции, по которым организация выступает как налоговый агент по НДС (п. 37.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

По строке 020 указывается наименование контрагента, если это:

  • госорган, который сдает в аренду свое имущество;
  • продавец, который реализует имущество казны;
  • иностранная организация, не состоящая на налоговом учете в России;
  • должник-банкрот, имущество которого приобретает агент.

Если контрагента фактически нет, по строке 020 ставят прочерк. Например, так будет, когда налоговый агент реализует имущество по решению суда или конфискованное имущество, или бесхозяйные ценности, клады (п. 37.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

По строке 030 раздела 2 декларации по НДС указывают ИНН контрагента, который обозначен по строке 020. При этом для ИНН из 10 цифр в последних ячейках надо сделать прочерки.

Напомним: ИНН российской организации можно узнать на сайте ФНС России. Если у контрагента нет ИНН (например, это иностранная организация, не состоящая на учете в России), по строке 030 ставят прочерки.

Если контрагента фактически нет и по строке 020 у вас прочерки, то и по строке 030 будут прочерки.

В строку 040 вписывают КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

Строка 050 – для ОКТМО. Берите код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент. Если код содержит меньше 11 символов, в последних ячейках поставьте прочерки.

По строке 060 показывают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет налоговым агентом. Рассчитывают ее по формуле:

А если строки 080–100 не заполнены, рассчитайте сумму налога к уплате для строки 060. Чтобы это сделать, определите налоговую базу и выберите необходимую налоговую ставку. Об этих составляющих мы детально рассказали в уже упомянутой нами статье.

По строке 070 раздела 2 декларации по НДС отражают код операции, в которой организация или предприниматель выступали в качестве налогового агента. Коды указаны в разделе IV приложения № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Так, например, если налоговый агент арендовал госимущество или приобретал имущество казны, указывают код 1011703.

Строки 080–100 заполняют, если налоговый агент реализует имущество по решению суда, конфискованное или бесхозяйное имущество, клады, скупленные ценности или ценности, перешедшие к государству по праву наследования, а также если выступает посредником при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранными организациями.

В остальных случаях в строках 080–100 надо поставить прочерки (п. 37.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). При этом строку 080 заполняют, если в отчетном квартале была отгрузка. Строку 090 заполняют, если налоговый агент в отчетном квартале получил предоплату. А строку 100 – если была отгрузка в счет предоплаты.

Во всех трех случаях указывают соответствующую сумму налога.

Источник: https://www.RNK.ru/article/209500-zapolnenie-razdela-2-deklaratsii-po-nds

Заполнение декларации по НДС: поэтапные действия

Заполнение раздела 2 декларации по НДС в 2016 году

Заполнение декларации по НДС — общие сведения об отчете + пошаговая инструкция внесения данных в каждый раздел отчета.

Вопрос, как заполнить декларацию по НДС, к концу отчетного периода стоит особенно остро. Все налогоплательщики обязаны вовремя сдать отчетность, иначе налоговая служба заблокирует счет предпринимателя и наложит штраф.

В нынешнем году уже привычный для бухгалтеров и предпринимателей бланк отчетности претерпел некоторые изменения, поэтому сегодня мы рассмотрим подробный образец его заполнения.

Декларация по НДС: общие сведения

Прежде чем переходить к заполнению декларации по НДС, рассмотрим общие моменты, связанные с ней:

  1. Для заполнения отчета понадобятся сведения из таких документов:
  2. Вносить данные в поля отчетности следует только заглавными буквами. Для бумажного варианта используются ручки с черными, синими или фиолетовыми чернилами. В электронной версии данные вносятся шрифтом Courier New с размером 16-18.
  3. Отчет состоит из двенадцати разделов и титульной страницы. Раздел 1 касается каждого субъекта предпринимательской деятельности, другие — если в отчетном периоде проводились отдельные операции.
  4. Если в отчетном периоде предприниматель не осуществлял бизнес-деятельность, то сдается нулевая (упрощенная) декларация. Она подразумевает под собой заполнение соответствующих граф прочерками.
  5. Сдача отчета специалистам ФНС касается:
  6. 1.ИП, организации и другие лица налогоплательщикист. 143 НК РФ
    2.Налоговые агентыст. 161 НК РФ
    3.ИП, организации и другие лица, которые выбрали режим УСН, но выдавшие покупателю счет-фактуруст. 173 НК РФ
  7. Подать отчетность нужно в срок, причем в электронном виде:
  8. Отчетный периодСрок сдачи*
    1-й кварталдо 25 апреля
    2-й квартал 2017до 25 июня
    3-й квартал 2017до 25 октября
    4-й квартал 2017до 25 января следующего года

    * если крайняя отчетная дата выпадает на выходной день, то он автоматически переходит на следующий рабочий.

  9. Заполнение декларации по НДС и ее сдача в бумажном виде допускается исключительно для:
    • тех, кто на законных основаниях не выплачивает налог на добавленную стоимость;
    • субъектов предпринимательской деятельности, которые были освобождены от уплаты налога в бюджет (ст. 145 НК РФ).

Важно! За несвоевременное предоставление отчета по НДС в налоговые органы, к предпринимателю могут быть применены такие меры: штраф 5% от рассчитанной суммы налога и блокирование расчетного счета.

Как заполнить декларацию по НДС в 2018 году?

Общие вопросы выяснены, теперь можно переходить к практике. Заполнение отчета регламентируется Приказом Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/558@. Подробную инструкцию можно найти во втором приложении.

Ссылка на полный источник: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/

1. Оформление титульной страницы

Самый первый шаг — это правильное внесение данных на титульный лист. Он касается каждого налогоплательщика.

Пройдемся поочередно по всем полям, в которые нужно внести информацию:

  1. Вверх титульной страницы — ИНН и КПП предпринимателя. В каждом последующем листе они будут дублироваться. Источник: свидетельство о регистрации бизнеса в налоговой службе.
  2. Какие налоги платит ООО в зависимости от налогового режима: разъяснения

  3. Номер корректировки зависит от того, какой по счету подается документ на проверку — первичный «0—», с уточнениями «001», «002».
  4. Справа от номера корректировки заполняется код Налогового периода. Например, 4-й квартал будет заполняться как «24». Расшифровку кодов можно найти в третьем приложении вышеупомянутого приказа.
  5. Еще правее заполняется отчетный год.
  6. Ниже следует вписать код налоговой службы, которая должна принять отчет. Его можно найти в третьем приложении.
  7. Левее — поле, в которое нужно вписать код по месту учета. Опять-таки источник расшифровки — третье приложение.
  8. Ниже располагаются пустые ячейки, куда вписывается название организации. Одна ячейка — одна буква. Пробел в случае наименования, состоящего из нескольких слов, — пустая ячейка. Оставшиеся ячейки заполняются «-».
  9. Затем следует отобразить код ОКВЭД, а также вписать номер телефона.
  10. В случае реорганизации предприятия, необходимо вписать код (третье приложение приказа). В противном случае поля заполняются прочерками «-».
  11. Верхняя часть титульного листа заканчивается на заполнении поля «Количество страниц». Актуальная в 2017 году декларация по НДС имеет 12 страниц.
  12. Ниже следует два блока полей. Первый заполняет налогоплательщик, где он указывает свое ФИО или ФИО уполномоченного представителя, а также дату сдачи отчетности.
  13. Правый блок остается пустым. Его заполнит специалист ФНС.

Заполненная титульная страница:

2. Заполнение 1-го раздела декларации

В него вносят данные все налогоплательщиками. Он дает обобщенную и итоговую информацию о размере оплаты или возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость.

Рассмотрим как построчно заполнить все поля. Не забудьте вверху внести ИНН и КПП, а также номер страницы «002».

Номер строкиПорядок заполнения
0 1 0Код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Если он меньше 11 цифр, то оставшиеся ячейки заполняются пропусками.
0 2 0Общероссийский классификатор.
0 3 0Сумма налога к уплате в бюджет в соответствии со ст. 173 НК РФ. Заполняется лицами, которые не являются налогоплательщиками, но выставляют счет-фактуру с НДС покупателю.
0 40Положительное итоговое значение раздела 3 — НДС к уплате в бюджет*.
0 5 0Отрицательное итоговое значение раздела 3 — НДС к возмещению из бюджета*.
0 6 0Заполняют те лица, у которых код по месту учета «227».
0 7 0
0 8 0

* Итоговый показатель рассчитывается как разница между суммой строк 300 (р. 3), 130 (р. 4), 160 (р. 6) и суммой строк 210 (р.3 ), 120 (р. 4), 080 (р. 5), 090 (р.5), 170 (р. 6).

Пример заполнения декларации раздел 1:

3. Заполнение 2-го раздела декларации по НДС

Он касается только тех, кто является налоговым агентом. То есть предприниматель покупает товары или пользуется услугами иностранных компаний. В свою очередь, налогоплательщик обязан оформить на каждого такого контрагента отдельный лист.

Образец заполненного раздела 2 декларации по НДС:

4. Заполнение 3-го раздела декларации

Это одна из самых ключевых частей всего отчета. Она относится к тем налогоплательщикам НДС, которые работают по ставкам 18%, 10%, 18/180, 10/110.

Подробно разберем каждую строчку.

Номер строкиПорядок заполнения
Первый блок раздела 3
0 1 0Налоговая база (сумма выручки) за отчётный квартал 2017 года.В зависимости от того, по какой ставке работает предприниматель, заполняется соответствующее поле и напротив рассчитывается сам налог. В остальных ячейках ставятся прочерки.
0 2 0
0 3 0
0 4 0 (0 4 1) (0 4 2)
0 7 0Сумма авансовых платежей (источник: счет-фактура, выставленная по предоплате от покупателей). НДС напротив рассчитывается по ставке 10/110 или 18/118.
0 8 0 (0 9 0) (1 0 0)Сумма налога, подлежащей восстановлению. Основание гл. 28 НК РФ.
1 0 5 — 1 0 9Сумма корректировки реализации товаров. В полях напротив рассчитывается налог в зависимости от установленной ставки.
1 1 8Общая сумма налога. Рассчитывается как сумма строк 0 1 0 — 1 8 0 и 1 0 5 — 1 1 5.
Второй блок раздела 3
1 2 0 — 1 8 5Входной НДС, который подлежит вычету.
1 9 0Общая сумма строк 1 2 0 — 1 8 5
2 0 0 или 2 1 0Соответствующая разница между строками 0 1 0 и 1 9 0.

Пример заполненного раздела 3 декларации по НДС:

5. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 4, 5, 6, 7

Перечисленные части — 4-я, 5-я, 6-я относятся к налогоплательщикам, которые совершали операции, облагаемые ставкой 0%, то есть экспортные.

К пятому нужно прикрепить документы, которые могут подтвердить экспортные продукции. Если их нет, то можно переходить к внесению данных в шестой раздел.

Что касается раздела 7, то он заполняется теми предпринимателями, которые проводили не облагаемые НДС операции. Их подробный перечень можно найти в ст. 149 НК РФ.

6. Заполнение 8-го раздела декларации

Этот блок отчета довольно объемный, особенно если предприниматель совершил несколько приобретений. Здесь отражаются налоговые вычеты, которые, в свою очередь, зафиксированы в книге покупок.

Рассмотрим построчно:

Номер строкиПорядок заполнения
Первая страница раздела 8
0 0 1Заполняется, если декларация уже сдавалась и впоследствии корректировалась. Для первичного отчета ставится прочерк.
0 0 5Номер проводимой операции.
0 1 0Код операции.
0 2 0Номер счет-фактуры, которую выписал продавец.
0 3 0Дата проведения операции.
0 4 0 — 0 9 0Заполняется, если корректировалась счет-фактура.
1 0 0Номер подтверждающего оплату документа.
1 1 0Дата заполнения документа.
1 2 0Дата постановки товара на учет.

Заполненный раздел 8 (страница первая):

Номер строкиПорядок заполнения
Вторая страница раздела 8
1 3 0 и 1 4 0ИНН и КПП продавца и посредника (если таковой был).
1 5 0Номер таможенной декларации, которая подтверждает импорт товара.
1 6 0Код валюты, в которой проводился расчет с продавцом.
1 7 0Стоимость купленного товара (плюс налог).
1 8 0Налог с покупки.
1 9 0Общая сумма налога

Заполненный раздел 8 (страница вторая):

7. Заполнение 9-го раздела декларации по НДС

В этой части отчета отображаются данные из книги продаж. Каждая операция должна быть включена в 9-й раздел, и на нее приходится две страницы. В заключении необходимо рассчитать и внести итоговое значение по всем продажам.

Принцип заполнения строк на первой странице схож с разделом 8. Различие составляет строка под кодом 0 3 5. Его заполняют те субъекты предпринимательской деятельности, которые провели импорт продукции. В поле вписывается номер таможенной декларации, которая подтвердит факт поставки товара или оказания услуги.

Рассмотрим, как заполнить декларацию по НДС раздел 9, начиная с поля 1 0 0.

Номер строкиПорядок заполнения
1 0 0 и 1 1 0ИНН и КПП покупателя и посредника (если таковой был).
1 2 0Номер подтверждающего оплату документа.
1 3 0Дата заполнения документа.
1 4 0Код валюты, в которой расплачивался покупатель. Для рос. руб. 643
1 5 0 — 1 6 0Стоимость товара, который продался.
1 7 0 — 1 9 0Стоимость товара без учета налога.
2 0 0 — 2 2 0Размер налога в зависимости от ставки.

Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (отдельная операция):

Последующие операции по продаже товара на импорт заполняются по тому же принципу, только важно указать их порядковый номер.

После этого необходимо рассчитать и отобразить итоги по всем операциям.

Номер строкиПорядок заполнения
2 3 0 — 2 5 0Стоимость всех продаж без учета налога (заполняется то поле, которое соответствует ставке).
2 6 0 — 2 7 0Сумма налога по выбранной ставке
2 8 0Продажи, которые освобождены от уплаты НДС.

Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (итоговый блок):

Порядок заполнения декларации по НДС.

Как расшифровать показатели декларации НДС?
Подробная видеоинструкция.

8. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 10, 11, 12

  1. В часть 10 и 11 вносят данные налогоплательщики, которые являются посредниками и работают по договору комиссии. Они заполняются по тому же принципу, что вышеописанные разделы 8 и 9. Источником итоговых значений полей будут данные из журнала учета полученных и выставленных счет-фактур.

  2. 12 раздел заполняется если в отчетном периоде возникло ошибочное выставление счет-фактуры. То есть продажа товара не подразумевала начисления налога, но он был выделен. Поэтому его обязательно нужно отобразить в отчетном документе.

В свою очередь, специалисты ФНС проверяют действительность осуществления операций купли-продажи товара или услуги. В процессе они могут выявить такие несоответствия:

  • Вы как продавец отобразили операцию в журнале счет-фактур. Покупатель, в свою очередь не заполнил соответствующие поля у себя в отчете. К вам налоговая служба не будет иметь никаких претензий.
  • Вы как покупатель товара отобразили покупку у себя в отчете, а продавец этого не сделал. В таком случае специалисты ФНС пришлют уведомление о том, что они ожидают ваши пояснения по сложившейся ситуации.

Заполнение декларации по НДС — не сложный процесс, если с первичными документами все в порядке. Но все же советуем перед отправкой отчета провести проверку данных. Сверьте все ИНН и КПП своих контрагентов (покупателей и продавцов), а также номера операций по своим книгам покупки и книга продаж поставщиков.

Особое внимание уделите такому моменту. Иногда ваши покупатели могут зарегистрировать одну счет-фактуру за все отчетные периоды. Получается, что они завышают налог, а вам придется подавать уточненную отчетность, еще и доплачивать штраф с пеней за просрочку. Поэтому обязательно сверяйте свою книгу продаж и книгой покупок контрагента. Если у него есть лишние операции, просите объяснений.

  • Твиттер

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/zapolnenie-deklaracii-po-nds.html

Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Заполнение раздела 2 декларации по НДС в 2016 году

Раздел 2 декларации по НДС содержит показатель суммы налога, подлежащей уплате, по данным налогового агента. Смотрите образец и порядок заполнения раздела 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года.

Раздел 2 декларации по НДС содержит показатель суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным налогового агента. В нем обязательно указывается код бюджетной классификации, на который зачисляется сумма НДС.

Смотрите образец заполнения. 

Порядок заполнения раздела 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года заполняется налоговым агентом отдельно:

  • по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика;
  • арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов РФ и муниципальное имущество);
  • продавцу в соответствии с договором, предусматривающим реализацию (передачу) государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями.

Если у налогового агента заключено несколько договоров с одним налогоплательщиком, в частности, с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 2 декларации по НДС заполняется на одной странице.

Налоговый агент, реализующий на территории РФ товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах, с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, раздел 2 заполняет отдельно по каждому продавцу (иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика).

Налоговый агент, реализующий конфискованное имущество, бесхозяйные ценности, клады заполняет раздел 2 деклараци ина одной странице.

При заполнении раздела 2 декларации по НДС необходимо указать: ИНН и КПП налогового агента; порядковый номер страницы.

Строки 010-060 раздела 2 декларации по НДС

Отделение иностранной организации, состоящей на учете в налоговой инспекции в качестве налогоплательщика, уполномоченное осуществлять централизованный порядок представления декларации и уплаты налога на основании пункта 7 статьи 174 НК РФ,  в строке 010 раздела 2 указывает КПП подразделения иностранной организации, за которое уполномоченное отделение представляет раздел 2 декларации и уплачивает налог.

В строку 020 следует вписать:

  • наименование иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика;
  • арендодателя (органа государственной власти и управления и органа местного самоуправления, предоставляющего в аренду федеральное имущество, имущество субъектов РФ и муниципальное имущество);
  • продавца в соответствии с договором, предусматривающим реализацию (передачу) государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну РФ, казну республики в составе РФ, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.

При исполнении обязанностей налоговых агентов, реализующих конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, клады, а также в других случаях, в случаях, предусмотренных пунктами 4 и 6 статьи 161 НК РФ, в строке 020 раздела 2 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года ставится прочерк.

В строке 030 необходимо указать ИНН лица, указанного по строке 020 (при его наличии), при отсутствии – ставится прочерк.

В строке 040 отражается код бюджетной классификации.

В строке 050 ставится код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) налогового агента.

По строке 060 раздела 2 декларации по НДС отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом.

Строки 070-100 раздела 2 декларации по НДС

В строке 070 необходимо указать код операции, осуществляемой налоговыми агентами, указанными в статье 161 НК РФ. Код операции можно найти в Приложении № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденном приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@.

В случаях, предусмотренных в пунктах 4 и 5 статьи 161 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отражаемая по строке 060, исчисляется с учетом показателей, отражаемых по строкам 080, 090 и 100 раздела 2 декларации в следующем порядке.

В строке 080 раздела 2 декларации по НДС отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам).

По строке 090 указывается сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в налоговом периоде, в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

При отсутствии суммы налога в строке 080 сумма налога, отраженная по строке 090, переносится в строку 060.

Если в строке 090 сумма налога отсутствует, то сумма налога, отраженная по строке 080, переносится в строку 060.

Если моментом определения налоговой базы у налогового агента является день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), то на день отгрузки товаров, в счет поступившей оплаты или частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы. При этом сумма налога, исчисленная с оплаты и отраженная по строке 090 раздела 2 декларации в данном налоговом периоде и (или) предыдущих налоговых периодах, подлежит вычету (в доле, не превышающей сумму налога, исчисленную при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передачи имущественных прав, в счет предстоящей поставки которых получена предоплата).

Указанная сумма налога отражается налоговыми агентами по строке 100раздела 2 декларации по НДС. В данном случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговым агентом как сумма строк 080 и 090, уменьшенная на величину строки 100, и отражается по строке 060 раздела 2 декларации.

Какие разделы декларации заполняет налоговый агент

У компаний, которые являются налоговыми агентами, часто возникает вопрос, какие разделы деларации по НДС необходимо заполнить. Рассмотрим ситуацию. Компания на упрощенке арендует у муниципалитета здание под офис и платит с аренды агентский НДС. Разберемся, какие разделы декларации ей нужно сдать в инспекцию.

При аренде муниципального имущества арендатор исчисляет и платит НДС как налоговый агент (п. 3 ст. 161 НК РФ). Чтобы начислить НДС, потребуется выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Так как вы на упрощенке, то уплаченные суммы не вправе принять к вычету.

Сведения из книги продаж арендатор переносит в раздел 9 декларации. Записать эти операции надо с кодом 06 “Операции, совершаемые налоговым агентом” (приказ ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@).

НДС, исчисленный налоговым агентом, также потребуется отразить в разделе 2 декларации по НДС.

Читайте далееРаздел 3 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года >>

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/40821-qqq-16-m8-razdel-2-deklaratsii-po-nds-za-3-kvartal-2016-goda

Как заполнить раздел 2 декларации по НДС

Заполнение раздела 2 декларации по НДС в 2016 году

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 13.08.2015 00:00

Этот раздел заполняют налоговые агенты по НДС. Ими признаются компании, которые (ст. 161 НК РФ):

  • приобретают товары (работы, услуги) у иностранной компании, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Местом реализации должна быть территория РФ;
  • арендуют, покупают (получают) федеральное имущество, имущество субъектов РФ или муниципальное имущество у органов госвласти и управления. Или органов местного самоуправления (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • продают конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, которые перешли по праву наследования государству. Исключение — продажа имущества банкрота (п. 4 ст. 161 НК РФ);
  • в качестве посредника с участием в расчетах реализуют товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • являются собственником судна на 46-й календарный день после перехода к ним права собственности (как к заказчику строительства судна), если до этой даты они не зарегистрировали судно в Российском международном реестре судов (п. 6 ст. 161 НК РФ).

Кстати

Наличие договора на аренду государственного или муниципального имущества еще не означает, что арендатор стал налоговым агентом и должен перечислить НДС. Многое зависит от условий договора. Чтобы разобраться во всех нюансах, прочитайте статью «В каких случаях у арендатора госимущества не возникает обязанностей налогового агента по НДС».

Форма декларации по НДС

Форма декларации по НДС на 2015 год, порядок ее заполнения и форматы представления утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. Для наглядного примера мы подготовили:

Пример заполнения декларации по НДС (для плательщиков)

Пример заполнения декларации по НДС (для неплательщиков)

Бланк декларации.

Внимание!

Налоговый агент обязан представить декларацию независимо от того, является он плательщиком НДС или нет. Иными словами, компании на спецрежимах в виде УСН, ЕНВД ЕСХН или освобожденные от уплаты НДС тоже признаются налоговыми агентами и сдают декларацию по НДС (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Инструкция по заполнению раздела 2 декларации по НДС

Раздел 2 заполняется отдельно по каждому продавцу и арендодателю. В верхней части раздела 2 указывается ИНН, КПП и порядковый номер страницы. По строкам декларации по НДС отражаются следующие показатели:

Строка 010 — КПП подразделения иностранного предприятии, за которое отчитывается отделение иностранной компании (п. 7 ст. 174 НК РФ);

Строка 020 — наименование контрагента, по взаимоотношениям с которым возникла обязанность налогового агента исчислить НДС. В случаях, предусмотренных п. 4 и 6 ст. 161 НК РФ, в этой строке ставится прочерк.

Строка 030 —ИНН лица, указанного по строке 020 (при его наличии), если нет – ставится прочерк;

Строка 040 — КБК 182 1 03 01000 01 1000 110;

Строка 050 — код ОКТМО того образования, на территории которого налоговый агент уплачивает налог;

Строка 060 — налог к уплате.

Строка 070 —код операции из приложения №1 к Порядку. Заполняют компании, указанные в ст. 161 НК РФ.

Компании, реализующие конфискат, и посредники, участвующие в расчетах с иностранцем, (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ) заполняют следующие строки. Эти показатели учитываются в строке 060 (стр. 060 = стр. 080 + стр. 090 – стр. 100):

Строка 080 — сумма налога по отгруженным за данный налоговый период товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам);

Строка 090 — сумма налога с оплаты, частичной оплаты, полученной в указанном налоговом периоде, в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

При отсутствии суммы налога по строке 080 сумма налога, сумма из строки 090 переносится в строку 060.

При отсутствии суммы налога по строке 090 сумма налога, сумма из строки 080 переносится в строку 060.

Строка 100 — сумма налога, исчисленная с авансов при реализации в счет этой оплаты.

Источник: Журнал «Российский Налоговый Курьер»

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49618-kak-zapolnit-razdel-2-deklaracii-po-nds.html

Декларация по НДС – знать, как заполнить, должен каждый предприниматель

Заполнение раздела 2 декларации по НДС в 2016 году

Все субъекты предпринимательства, применяющие общую систему налогообложения, должны ежеквартально сдавать отчетность по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, на налогоплательщиках, которые освобождены от НДС, лежит обязанность предоставить такую отчетность за квартал, в котором ими были выставлены счета-фактуры с выделением данного налога.

Таким образом, порядок заполнения декларации по НДС должен знать каждый предприниматель, в том числе и работающий на специальных налоговых режимах.

Сроки и порядок сдачи декларации по НДС

Срок сдачи декларации по НДС строго регламентирован законодательством – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Причем для налогоплательщиков, которым необходимо отчитаться по данному налогу однократно, действует аналогичный временной период.

Плательщики НДС в 2016 году должны предоставлять отчетность по этому налогу посредством телекоммуникационных каналов связи, по этой причине уже в 2015 году сама форма декларации претерпела некоторые изменения.

Совет: требование о сдаче декларации по НДС в электронном виде распространяется не только на плательщиков данного налога, но и на предпринимателей, которым необходимо отчитаться по данному налогу однократно, поэтому им целесообразно также использовать ТКС (телекоммуникационные каналы связи), так как процесс сдачи и проверки займет меньше времени и не вызовет лишних вопросов у налоговиков как к самому предпринимателю, так и к его контрагенту.

Важно обратить внимание, что если принято решение закрыть ООО самостоятельно, то при нахождении на общей системе налогообложения обязательно потребуется сдать и отчетность по НДС.

Инструкция по заполнению декларации

Большинство сложностей в сдаче отчетности по налогу на добавленную стоимость возникает из-за ошибок в заполнении декларации. Многие ошибки приводят к искажению данных, что в конечном итоге влечет неправильный расчет налога с последующими претензиями со стороны налоговых органов. Чтобы этого избежать, следует внимательно изучить порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист

Здесь указываются данные о налогоплательщике: ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД – только основной вид деятельности. Здесь же указывается налоговый период, за который предоставляется декларация, а также отчетный год.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Для правильного учета на титульном листе указывается код налоговой инспекции, в которую сдается данная декларация.

Раздел 1

Информация вносится по кодам строк:

010 – код ОКАТМО по месту регистрации налогоплательщика;

020 – код бюджетной классификации по налогу — в 2016 году это 182 1 03 01000 01 1000 110;

030 – налог, подлежащий оплате за отчетный период;

040 – налог, подлежащий оплате с учетом строки 050;

050 – налог, подлежащий возмещению из бюджета.

Раздел 2

Заполняется только налоговыми агентами в случаях, установленных законодательством.

010 – указывается КПП филиала юридического лица, за которого производится оплата;

020 – наименование юридического лица, за которого производится уплата НДС, которое не является плательщиком данного налога;

030 – ИНН организации со строки 020;

040 – КБК по НДС;

050 – код ОКАТО налогового агента;

060 – сумма налога, подлежащая уплате;

070 – код операции, по которой возникли обязанности налогового агента.

Раздел 3

В строки 010-040 вносятся данные, формирующие налоговую базу, т.е. все операции, по которым производилось выделение НДС. Здесь отображается итоговая сумма налога по различным операциям в соответствии с графами декларации.

В строках 090-110 отражаются операции, по которым налогоплательщику предъявлен налог контрагентами, а в строках 120-180 – операции по уплате НДС. Общий итог по уменьшению налоговой базы содержится в строке 190.

Строка 200 содержит сумму НДС, которая подлежит уплате, а строка 210 – сумму, подлежащую возмещению из бюджета.

Раздел 4

Здесь указываются все коды коммерческих операций, которые формируют налоговую базу. В этом же разделе проставляются значения налога по операциям и выводится общая сумма.

Раздел 5

В данный раздел вносятся все суммы, которые принимаются к вычету по НДС. Итогом заполнения является сумма НДС, принятая к вычету по проведенным операциям.

Раздел 6

Указываются операции, по которым нет подтверждения нулевого НДС.

Раздел 7

Указываются операции, по которым не предусмотрено обложение налогом на добавленную стоимость.

Раздел 8

Заполняется в случае предоставления определенных налоговых вычетов.

Раздел 9

Дублируются сведенья из книги продаж, с учетом произведенных корректировок.

Раздел 10-11

Заполняется налогоплательщиками, работающим по агентским договорам, договорам комиссии или договорам транспортной экспедиции. Информация для заполнения берется из журнала выставленных-полученных счетов-фактур.

Раздел 12

Подлежит заполнению только в случае выставления счета-фактуры с выделением НДС лицом, освобожденным от данного налога.

Как сдать нулевую декларацию по НДС

Нулевая отчетность по налогу на добавленную стоимость сдается только предпринимателями и юридическими лицами, применяющими общую систему налогообложения. Срок и порядок подачи такой декларации аналогичен представлению декларации с показателями.

Ответственность за декларацию НДС

Всегда следует помнить о необходимости сдачи налоговой отчетности. Начинающему предпринимателю стоит не только задуматься о том, стоит ли открывать ИП, но и узнать порядок открытия ООО в 2016 году, а также какие налоги надо платить ИП, срок и особенности их уплаты.

НДС является одним из самых сложных налогов в плане расчета и предоставления отчетности, а малейшие неточности приводят к серьезным ошибкам, которые налоговики нередко рассматривают как умышленное недостоверное декларирование и привлекают предпринимателя к ответственности.

Кроме того, нередко предприниматели, работающие на упрощенке, по просьбе клиентов выставляют им счета-фактуры с выделением НДС, тем самым ставя себя перед необходимостью сдавать соответствующую отчетность. Во многих подобных ситуациях о необходимости сдачи декларации по НДС забывают и тем самым допускают налоговое правонарушение.

В результате они вынуждены не только выплатить в бюджет сумму НДС, но и заплатить штраф, а также могут лишиться возможности получить господдержку малого бизнеса в 2016 год.

Сохраните статью в 2 клика:

Поэтому, даже если сферой деятельности предпринимателя является разведение перепелов, то и в этом случае знать особенности налогообложения по НДС необходимо.

При внимательном изучении в этом нет ничего сложного, не сложнее, чем порядок использования ККМ для ИП на УСН.

Главное, четко знать, что отчитываться по НДС необходимо во всех предусмотренных законодательством случаях с учетом всех особенностей бизнеса.

Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/instrukciya-po-zapolneniyu-deklaracii-po-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.