Заполнение декларации по налогу на прибыль: проверь себя

Содержание

Декларация по налогу на прибыль: как проверить правильность заполнения

Заполнение декларации по налогу на прибыль: проверь себя

Некоторые бухгалтера верно составляют декларацию по налогу на прибыль, но при этом ошибаются в промежуточном значении. В результате организация предоставляет в налоговую службу документ с правильным итоговым значением, но ошибками внутри, что искажает данные. Для того, чтобы избежать такой ситуации надо проверять декларацию по прибыли на правильность заполнения.

Способы проверки декларации по налогу на прибыль

При верной регистрации организации в соответствии с законом РФ она автоматически становится налогоплательщиком. А значит, обязана заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций.

Такой вид документа предоставляется по результатам работы, в отчетный период. Кто-то сдает каждый месяц, кто-то один раз в полгода. Сотрудники налоговой для того, чтобы бухгалтеру было проще рассчитывать такой вид налога, придумали методические рекомендации. Они помогают в проверке деклараций.

Существует два этапа для проверки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

  • первый этап характеризуется тем, что необходимо сопоставить данные декларации по налогу с отчетом бухгалтера, а также с декларациями по остальным налогам;
  • второй этап характеризуется тем, что налоговики будут разбираться с тем, почему у компании упала прибыль, но при этом выросли расходы.

Для начала необходимо выровнять выручку, которая указана в декларации на налог с прибылью декларации по НДС. Для этого должны совпадать значения:

В случае, если будут расхождения, сотрудники налоговой могут затребовать, чтобы компания предоставила разъяснения. Или же направят своего работника для полной проверки.

Следующим шагом станет проверка таких значений:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае с декларацией по ЕСН налоговики обязательно проверят, обоснованно ли организация убрала выплаты сотрудникам из расходов. Ведь из-за этого уменьшается облагаемая прибыль. Для этого надо проверить следующее:

Существует также налог на рекламу, что обязательно проверит налоговая:

В обязательном порядке будет сверка с отчетом бухгалтера, а именно с формами 2 и 5 (ее не заполняют только малые учреждения). Для этого необходимо сравнить:

Желательно, чтобы у фирмы не возникало расхождений в таких операциях:

В случае, если данные показатели не совпадают, фирма занимается какими-либо операциями, используя ценные бумаги, использует цены рынка при обменных или неоплачиваемых операциях, также, когда цены у фирмы в долларах.

Сотрудники налоговой инспекции будут анализировать и такие показатели:

Когда компания начисляет амортизацию абсолютно одинаково в бухгалтерском и налоговом отчете, тогда будет работать следующее соотношение:

При проверке декларации по прибыли необходимо проверять правильность значений внутри нее. Для этого проверяются следующие соотношения:

Второй этап проверки декларации

Чтобы знать, как проверить декларацию по налогу на прибыль, сотрудниками налоговой службы была немного упрощена работа предпринимателям. Существует методика по проверке.

На втором этапе проводится экономический анализ. Как правило, проводят данный этап для солидных фирм, которые имеют большую прибыль. Так что небольшие фирмы могут успокоиться после проведения первого этапа.

Такой анализ проводится в сравнении налогового и бухгалтерского отчетов в настоящее время и три предыдущих года. В случае выявления нарушений, никаких штрафов начислено не будет, но в фирму обязательно приедет проверка.

Важные моменты, которые нужно учесть

Каждая организация должна сдавать декларацию по налогу на прибыль, бланк которой можно найти в открытом доступе. Компания сама может выбрать, как сдавать декларацию по налогу на прибыль. Ее форма может быть разной: письменный вид, который делается в двух экземплярах, по почте с полным списком вложений или электронно.

Если фирма не сдала вовремя декларацию, будет наложен штраф в 1 000 руб. при уплате налога, но не сдаче годового отчета; если фирма не уплатила налог – 5 % от его суммы, но не менее 1 000 руб.

Когда у компании не сходятся какие-либо показатели, сами сотрудники налоговой службы в своих методических материалах указывают, что это может быть связано со сменой технологии производства. Но для того, чтобы не искать какие-либо лазейки, старайтесь правильно заполнять декларацию, чтобы потом ее не проверять.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyil-kak-proverit-pravilnost-zapolneniya.html

Декларация по прибыли: инструкция по заполнению

Заполнение декларации по налогу на прибыль: проверь себя

В этом материале мы разбираем налог на прибыль, рассмотрим какие особенности имеет декларация по прибыли, и предоставлена инструкция по заполнению.

Декларация по прибыли: инструкция по заполнению

Кто платит налог на прибыль

Плательщиками налога на прибыль являются организации. По окончанию каждого периода, установленного законодательно, они обязаны предоставлять на проверку отчетные документы. К ним относятся декларационные бланки и иные сопроводительные бумаги.

Передача декларации на проверку может осуществляться несколько раз в год или ежемесячно. Если компания выбрала первый вариант, то передача бумаг на проверку в Федеральную налоговую службу будет осуществляться:

  • через три месяца после наступления нового отчетного налогового периода;
  • по прошествии полугодичного срока;
  • через девять месяцев от начала текущего года;
  • в год.

Выбравшие второй способ передачи сведений компании будут вынуждены предоставлять бумаги на проверку ежемесячно, нарастающим итогом, за каждый проходящий тридцатидневный календарный период.

Что представляет собой декларация по прибыли компании

Как и любой другой документ, декларационные бланки вынуждены периодически претерпевать некоторые функциональные изменения в составе формы, ради соответствия актуальным требованиям.

Искомые требования заключаются в удобстве и оперативности заполнения. Кроме того, закон в области налогообложения также периодически изменяется ввиду выпуска различных правительственных постановлений.

Под эти изменения документы также должны подстраиваться, а значит, проходить переработку.

Что такое декларационный бланк и зачем он нужен

Относится это и к декларации, которая предоставляется на проверку от компаний, отчитывающихся за полученную ранее денежную прибыль. Последнее ее изменение вступило в силу в 2016 году. С тех пор бумага никаких изменений не претерпевала, ее актуальность сохранилась и в текущем году.

В своем составе искомый документ имеет несколько основополагающих разделов, а также подразделов, более подробно раскрывающих вписанную в бумагу информацию. Давайте рассмотрим составные элементы декларации по порядку.

  1. В первую очередь необходимо отметить заглавный лист документа, в народе зовущийся «титульником». Такая предшествующая страница имеется у всех официальных документов. Она содержит в себе название рассматриваемой бумаги, а также другие основополагающие сведения.
  2. Далее идет первый раздел бланка, в котором подразумевается определение полагающейся государственному бюджету суммы налогового отчисления с прибыли компании. В нем также имеется подраздел под номером 1, в котором проставляют сведения лишь те компании, которые приняли решение об осуществлении выплат платежей авансового характера и остаточной суммы налога по итогам года.
  3. Второй лист документа предполагает подробное указание элементов, послуживших основанием для определения конкретной величины налогового сбора. В первом приложении искомого листа вписывают все доходы организации, имеющие характер:
  • реализационный;
  • внереализационный.

При этом, все вносимые доходы определены установленным законодательно перечнем, определяющим разновидность поступающих средств и их источник, благодаря которым конкретные деньги могут считаться доходом организации.

Титульный лист декларации по налогу на прибыль

Во втором приложении искомого раздела вписываются сведения по произведенным организацией расходам, имеющим непосредственную взаимосвязь с производственными и реализационными процессами. Кроме того, в этом разделе производят вписывание убытков, которые приравниваются к расходам, не связанным с реализацией.

Подробное описание поступлений средств и их выплат сторонним субъектам необходимо для того, чтобы вычислить ту самую прибыль, играющую роль налоговой базы для определения размера сбора, в дальнейшем поступающего на государственный баланс. Как мы помним из курса экономики, прослушанного в ВУЗе или ином учебном заведении, прибыль – это разница между полученными доходами и совершенными расходами. Именно поэтому к ней часто добавляют такой эпитет, как «чистая».

Оставшиеся составные части документа заполняют организации, владеющие определенными сведениями, или обладающие некоторой спецификой основной деятельности.

Так, например, лист под номером 6 рассматриваемой декларации должны заполнить только пенсионные фонды, имеющие негосударственную основу, а девятый заполняют только компании, осуществляющие контрольные мероприятия за конкретной поднадзорной иностранной организацией.

Для тех компаний, которые не имеют специализированной деятельности, то есть не обладают сведениями для вписывания в конкретные листы декларации, не существует обязанности по предоставлению этих ее частей.

При этом, если декларация заполняется, например, за целый календарный год, то второй подраздел первой части документа, существующий для заполнения сведений по авансовым платежам, отчисляющимся каждый месяц, оставляется пустым, то есть в состав передаваемой на проверку документации не включается.

Приложение этого же раздела под номером четыре заполняется информацией только для передачи отчетности за первый квартал налогового периода, то есть три месяца работы с начала года. В его состав входят данные, связанные с определением величины убытков организации, или их части, на которую можно уменьшить финансовую базу, облагаемую налоговым сбором на прибыль.

Хотим обратить ваше внимание на тот факт, что убытки являются неотъемлемым элементом расходов, на которые можно и нужно уменьшить прибыль, играющую роль налоговой базы.

Дело в том, что любая компания не защищена от их появления, они постоянно преследуют любое производство и продажи, так как товар может ломаться, у него истекает срок годности, он просто не покупается. Существует еще множество причин.

Поскольку по этим пунктам компания никак не может получить денежные средства, а несет потери, сведения необходимо отразить в декларационном бланке и представить на проверку в налоговую службу страны.

Пошаговая инструкция по заполнению

Давайте перейдем к рассмотрению пошаговой инструкции по заполнению декларации, заполняемой ради передачи на проверку сведений по прибыли организации и рассчитанному с нее налоговому сбору.

Как правильно внести интересующие налоговую инспекцию сведения?

Шаг №1 – вносим сведения в титульный лист

Заполнение титульного листа хоть и кажется интуитивно понятным, но требует особого сосредоточения и внимательности от того, кто вносит в него сведения. Информация к внесению понадобится следующая:

  • в первую очередь внесите данные по идентификационному номеру плательщика налога, то есть фирмы, с чьей прибыли поступает налог;
  • затем укажите код причины постановки на учет;
  • номер корректировки указывается следующим, конкретная цифра проставляется в зависимости от того, подается ли декларация в первый раз, или является уточняющей;
  • код налогового периода вписывается по правую сторону от номера корректировки, находится он ровно посередине страницы;
  • далее необходимо указать год, за который предоставляется отчетность;
  • код налоговой инспекции, которая будет рассматривать декларационный бланк, вписывается следом;
  • кодовая последовательность цифр по месту нахождения плательщика вносится в ячейки рядом.

Закончив с кодовыми обозначениями, необходимо будет указать полное наименование организации или подразделения, которое производит предоставление отчетности на проверку.

Затем вновь возвращайтесь к кодировкам и укажите коды внешнеэкономической деятельности компании, выбранные ее руководителем при открытии.

Если имела место быть ликвидация или реорганизация предприятия, придется внести данные по:

  • коду переорганизации или упразднения компании;
  • вписать обновленные идентификационный номер и код причины постановки.

Шаг №2 – первый раздел

Первая часть декларационного бланка служит для указания величины налогового сбора, которую компания обязана выплатить государственному бюджету. Ее и нужно в нем отобразить, показав все данные за текущий отчетный период.

Раздел 1

В зависимости от того, в каком месяце предоставляется на проверку документ, и сколько авансовых платежей уже было выплачено, производится расчет и вписанные конкретной суммы, так называемого налога к доплате. Он показывается с учетом ранее произведенных авансовых выплат и никак иначе.

Данные по нему необходимо взять из второй части декларации, ее листа под номером два, в котором заполняются строки с 270 по 281.

Приведем пример. Представьте, что предоставление декларации ведется за полугодичный срок. Допустим, в первом квартале государственная казна получила от компании авансовый платеж в размере 5 тысяч российских рублей. Итоговая величина налога за шесть месяцев работы составила всего 8 тысяч.

Поскольку пять из них уже выплачены за первые три месяца, можно легко рассчитать сумму, которую необходимо указать в бумаге. Она будет равна разнице итоговой величины налога и уплаченным ранее средствам и составит в нашем случае 3 тысячи рублей.

Вписываем полученные сведения в строку под номером 040 первого подраздела первой части декларационного бланка.

Во втором подразделе необходимо произвести указание сведений тем компаниям, которые отправляют платежи авансового характера в государственную казну один раз за месяц. Если декларация предоставляется на проверку за весь прошедший год, он остается пустым.

Строчки второго листа со 120 по 140, а также 220 по 240 отображают одну третью величины тех денежных сумм, которые вносятся в графы с 300 по 310 и 330 по 340.

Если организация также выплачивает сбор на прибыль с поступающих к ней процентов и начисленных дивидендов, она обязана заполнить третий подраздел первой части.

Шаг №3 – раздел второй

Отражение всех производимых компанией расходов и полученных доходов, официально входящих в определенный на правительственном уровне перечень, производится непосредственно во второй части декларационного бланка. В их число входят также полученные компанией убытки, перенос которых состоялся с прошлых лет на текущий период налогообложения. Их величина вносится в строку под номером 110.

Подробное отображение поступивших к организации средств и убывших от нее денег производится в приложениях второго раздела документа.

Актуальная с 2017 по 2020 года ставка налогообложения по сбору на прибыль составляет 20%.

Таблица 1. Распределение прибыли

ПроцентВ какой бюджет натправляется
17%Уходит в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории которого находится и получает прибыль фирма
3%Отправляется в федеральный бюджет

Отображение искомой ставки производится в строках со 140 по 170.

Первое приложение второго раздела содержит сведения по всем поступившим к фирме доходам, при этом одни из них являются реализационными, а другие никак не связаны с процессом продажи продукции.

Итоговая величина поступивших средств вносится в строку под номером 040, затем вписывание повторяется в графе 010 того же листа под номером два.

Доходы, с реализацией не связанные, находят отображение отдельно от реализационных. Некоторые из них определяются в специально выделенные сроки, например, если имело место быть безвозмездное получение имущества, данные по его получению необходимо вписать в 103 графу.

Второе приложение второй части декларации отображает расходы, произведенные компанией, в том числе и те из них, которые не имеют отношение к реализационному процессу.

Строки с 010 по 030 заполняются сведениями по расходам прямого вида, 040 по 055 данными по косвенным затратам, и внереализационные выплаты определяются в графы с 200 по 206.

Компании, осуществляющие деятельность по методу кассового характера, не заполняют строки для расходов прямого вида.

Отдельно вносят сведения по затратам, связанным с:

  • бумагами, имеющими ценность;
  • правами имущественного характера и прочими значениями.

Величина убытков вписывается в приложение под номером два, при этом задействованы строки с 090 по 110.

Амортизационные начисления отображаются в графе 131, наложенные на компанию штрафы и иные денежные санкции в 205 строчке.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль

Подведем итоги

Заполнение декларационных бланков является интуитивно понятным. Разумеется, новичку одной интуиции окажется мало, важно иметь в запасе специализированные знания, полученные в учебном заведении.

Нужно не только правильно рассчитать налоговое отчисление, но и отчитаться по нему по правилам

Каждая крупица сведений, необходимых налоговой инспекции для осуществления проверки, должна быть предоставлена в бланке по правилам, то есть, вписать ее необходимо в специально предназначенное место, правильно определив раздел, подраздел, приложение, и, в конце концов, графу. Если напутать важные данные, подменив одни цифры другими, или просто внести сведения не туда, можно получить солидные штрафы от налоговой инспекции, которые больно ударят по бюджету фирмы. Внимательно прочтите представленную статью. За более подробным описанием процесса, связанным с заполнением декларации, стоит обратиться к Приказу Федеральной налоговой службы Российской Федерации, изданному 19 октября 2016 года, дающему исчерпывающую информацию по связанным с процедурой требованиям и определенным для ее осуществления нормам.

– Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль

Источник: https://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/deklaratsiya-po-pribyli-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Декларация по налогу на прибыль в 2019 году: заполнение и сдача

Заполнение декларации по налогу на прибыль: проверь себя

Налог на прибыль — один из самых существенных сборов, за счет которого пополняется российский бюджет.

Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения, не забывая отчислять авансы каждый месяц или квартал.

Отчитываются плательщики перед государством в форме налоговой декларации по налогу на прибыль. Разберемся в тонкостях ее заполнения за 2019 год.

В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

  • российские юридические лица;
  • зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
  • зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;

Период отчетности по налогу на прибыль

Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

  • 1-й квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи декларации в 2019 году

Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

  • те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
  • те, кто уплачивает авансы ежемесячно.

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году в виде таблиц.

Ежеквартальная отчетность

ПериодСрок
2018 годдо 28 марта 2019
1-й квартал 2019до 28 апреля
полугодиедо 28 июля
9 месяцевдо 30 октября

Ежемесячная отчетность

1 мес. 2019до 28 февраля
2 мес. 2019до 28 марта
3 мес.2019до 29 апреля
4 мес.2019до 28 мая
5 мес. 2019до 28 июня
6 мес. 2019до 29 июля
7 мес. 2019до 28 августа
8 мес. 2019до 30 сентября
9 мес. 2019до 28 октября
10 мес. 2019до 28 ноября
11 мес. 2019до 30 декабря
2019 годдо 28 января 2020

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected] Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2019 году — в приложении к приказу.

Действующая декларация по налогу на прибыль состоит из:

  • титульного листа (лист 01);
  • подраздела 1.1 Раздела 1;
  • листа 02;
  • приложения N 1 и N 2 к листу 02.

Это обязательная часть.

Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

  • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
  • приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • приложения N 1 и N 2 к декларации.

Важные нюансы заполнения декларации

  • Титульный лист содержит сведения об организации; правопреемники реорганизованных компаний указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
  • 2 дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.
  • Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
  • Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика “6”, который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем есть строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
  • В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе “Б” в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
    • «1» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ;
    • «2» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
  • В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет
  • Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
  • В Приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.

Декларация на прибыль (2018 г): пошаговое заполнение

Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2019 год по строкам.

Титульный лист

Титульный лист заполняется данными об организации:

  • ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
  • Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
  • Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.

При уплате квартальных платежей:

I квартал21
Полугодие31
9 месяцев33
год34

При уплате ежемесячных платежей:

1 месяц35
2 мес.36
3 мес.37
4 мес.38
5 мес.39
6 мес.40
7 мес.41
8 мес.42
9 мес.43
10 мес.44
11 мес.45
год46
  • Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по СПб.
  • Код по месту учета.
крупнейшего налогоплательщика213
российской организации214
обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс221
иностранной организации245
объекта недвижимого имущества (если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)281
  • Код вида экономической деятельности. На примере Код ОКВЭД 52.24.1 — Розничная торговля хлебом и хлебобулочными изделиями.
  • Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации.

Раздел 1 Подраздел 1.1

Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

  • 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнать его можно в нашем справочном материале.
  • 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК можно посмотреть здесь.
  • 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам. Рассчитываются они так: прибыль за год минус прибыль за 9 месяцев умножить на ставку:
    • в федеральный бюджет — 79560 рублей (строка 040);
    • в региональный бюджет — 450840 рублей (строка 070).

Подраздел 1.2 Раздела 1

Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Для нашего примера его не используем.

Подраздел 1.3 Раздела 1 Дивиденды

Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.

Лист 02 — расчет налога

Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

Вписываем по строкам:

  • 010 — суммируем все доходы от продаж;
  • 020 — внереализационные доходы (в сумме);
  • 030 — расходы, связанные с реализацией;
  • 040 — внереализационные расходы;
  • 050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
  • 060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 – 030 – 040), в нашем примере итог 13 532 000 рублей;
  • 070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
  • 080–110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
  • 120 — налоговая база;
  • 140–170 — налоговые ставки (следует расчитывать по ставкам 3% и 17%);
  • 180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
  • 190 — сумма в федеральный бюджет;
  • 200 — сумма налога в местный бюджет.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. Информацию о его сумме берут из отчетности за 9 месяцев. Так как мы заполняем отчетность за год, а налог считают нарастающим итогом, то, чтобы уплатить в бюджет положенную сумму (строка 180), нужно доплатить остаток. За этот период к доплате:

  • 79 560 рублей — в федеральный бюджет (строка 270);
  • 450 840 рублей — в бюджет субъекта (строка 271).

Приложение 1 к листу 02

В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам:

  • 010 — вся выручка за год.

Затем детально:

  • 011 — выручка от продажи товаров своего производства;
  • 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий.

Далее, итоговые показатели:

  • 040 — сумма всех реализационных доходов;
  • 100 — внереализационные доходы.

Приложение 2 к листу 02

Приложение 2 конкретизирует расходы.

Строки 010–030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми.

  • 010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
  • 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
  • 030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
  • 040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально.

Предположим, что косвенный расходы ООО «ВЕСНА» состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

  • 041 — суммы налогов и сборов;
  • 043 — расход в виде капитального вложения размером 30% от суммы.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми.

  • 080 — расходы, связанные с реализацией основного средства, а именно, остаточная стоимость (сведения переносим из строки 350 Приложения 3 к листу 02);
  • 130 — сумма вышеперечисленных расходов.

Отдельно указываются расходы на амортизацию:

  • 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Приложение 3 к листу 02

Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

  • продает амортизируемое имущество;
  • продает непогашенную дебеторскую задолженность;
  • несет расходы на обслуживание производства;
  • имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;

Источник: http://ppt.ru/nalogi/pribyl/declaraciya

Заполнение декларации по налогу на прибыль: 7 правил

Заполнение декларации по налогу на прибыль: проверь себя

Заполнение декларации по налогу на прибыль: 2 метода расчета прибыли и расходов + 7 правил заполнения отчетной документации + 5 составляющих декларации, обязательных к заполнению.

Цель работы любой коммерческой организации – прибыль. Если ее суммы впечатляют, значит, компания успешная и ее владелец точно не будет бедствовать.

Но рассчитывать на 100% полученных доходов никому из собственников не приходится. Часть денег уходит на поточные расходы (зарплата, аренда, коммунальные услуги, закупки и т.д.), часть – государству.

Заполнение декларации по налогу на прибыль – привычный вид деятельности для любого индивидуального предпринимателя и бухгалтеров частных компаний.

В 2016 году были изменены условия оформления отчетности, поэтому сегодня бумаги нужно заполнять уже по новым правилам.

Что нужно знать о налоге на прибыль и грамотном заполнении отчетной документации?

Налог на прибыль – один из наиболее распространенных сборов, который платят все коммерческие организации, независимо от того, кто является их учредителем: российский гражданин или иностранец.

Преимущественно он рассчитывается на пропорциональных ставках с учетом некоторых обязательных вычетов.

1) Что такое налог на прибыль?

Прибыль любой коммерческой организации (банка, магазина, агентства, производственного предприятия и т.д.) поддается налогообложению.

Владелец или нанятый им бухгалтер самостоятельно подсчитывают доход за отчетный период (месяц, квартал, год), отнимая из него вычеты, что не считаются прибылью.

Несмотря на все существующие вычеты и скидки, процентная ставка налога на доход не может составлять менее 15% от заработанного.

К наиболее распространенным вычетам, которые и влияют в конечном счете на сумму налога, относятся:

  • транспортные расходы;
  • производственные издержки;
  • траты на рекламу (они бывают двух типов: те, что учитываются полностью при заполнении декларации и те, что рассчитываются как 1% от выручки);
  • затраты на научные работы, на исследования, которые в конечном результате приводят к усовершенствованию производственного процесса и улучшению деятельности организации;
  • деньги, что идут на повышение квалификации персонала, их обучение, перепрофилирование, аттестацию и под.

При расчете вычетов, следует быть особенно внимательным и действовать по установленным правилам.

Например, разработка новой продукции относится к вычетам на научно-исследовательские работы, а вот ее реализация – нет.

Сложности могут возникнуть и при оформлении издержек на обучение персонала. Во-первых, учиться и повышать свою квалификацию могут лишь официально устроенные сотрудники, то есть – налогоплательщики. Во-вторых, получать новые знания они могут лишь в лицензированных государством учреждениях.

Вот почему важно доверить заполнение декларацию специалисту с образованием бухгалтера или финансиста, который сможет разобраться в хитросплетениях НК РФ.

2) Налог на прибыль и заполнение декларации, согласно российскому законодательству

В каждой развитой стране существует Налоговый кодекс или акт, заменяющий его. Да и налог на прибыль – распространенная практика, которая позволяет наполнять государственный бюджет за счет налогоплательщиков.

РФ – не исключение из этого правила.

До 2002 года налоговые ставки на доходы компании рассчитывались с учетом вот такого Закона РФ:

Сегодня же отечественным предпринимателям нужно ориентироваться на 25 главу НК РФ.

Также за это время произошли изменение в размере налоговой ставки. До 2001 года предпринимателям приходилось отдавать 35% от суммы своего дохода, а банкам – даже больше.

Единый налог на вмененный доход: что это и как рассчитать?

Потом ставка была снижена до 24%, сегодня же эта частица составляет 20%, причем, согласно нововведениям этого года, 3% уходит в федеральный бюджет, остальное – в местный.

Налогоплательщиками, которые должны знать, как заполнять декларацию, считаются все коммерческие организации, что ведут свою деятельность на территории РФ, независимо от гражданства их учредителя.

Есть несколько правил, которых нужно придерживаться при оформлении налоговой отчетности:

  1. Внимательно ознакомиться со статьей 251 НК РФ, чтобы узнать какие виды прибыли подлежат налогообложению, а какие – нет.
  2. Разобраться, какие расходы влияют на сумму налога, а какие – нет. В этом поможет 270 ст. НК РФ.
  3. Тщательно документировать свои расходы, чтобы иметь возможность подтвердить их при необходимости. Путаница в документах – одна из наиболее распространенных причин отказа в принятии декларации.
  4. Экономически обосновать каждый из указанных расходов. Например, суметь убедить налогового инспектора, что закупленный в туристическое агентство спортивный инвентарь повлиял на сумму доходов.
  5. Указывать лишь реальные расходы, не растрачиваясь на фальсификации. Например, если вы указали транспортную издержку по доставке продукции, то эта поездка действительно должна состояться, причем вы обязаны подтвердить это документально.
  6. Не превышать денежный лимит, которым регулируются издержки компании, что подлежат налоговым вычетам. В ст. 264 перечислены производственные траты, влияющие на сумму налогообложения. Если расходный лимит превышен, то эти траты нельзя учитывать при заполнении декларации.
  7. Помнить, что отдельных правил расчета для разных издержек не существует. В НК РФ есть только общие рекомендации.

Особенности и сроки заполнения декларации по налогу на прибыль

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 285 НК РФ налоговый период составляет 1 год (учитывается календарное время), а вот отчетная пора составляет месяц, квартал, полгода или 9 месяцев, в зависимости от того, что выберет сам налогоплательщик.

Если вы выберете ежеквартальное заполнение документации, то вашим отчетным периодом будет считаться 1-й квартал, полгода и 9 месяцев календарного года.

Прибыль, которая поддается декларированию, рассчитывается как раз в пределах отчетного периода, с учетом установленного налогового времени.

Есть два основных метода расчета налога на прибыль:

  1. Кассовый.

    Кассовый метод исчисления расходов и доходов действует только в отношении компаний, чья прибыль составляет не больше 1 млн. рублей.

    То есть, если ваша организация не слишком крупная и зарабатывает меньше 1 млн. р., то доходы и влияющие на их налогообложение издержки учитываются в том отчетном периоде, в котором они прошли через кассу компании.

  2. Метод начисления.

    Если же доходы выше указанных, то при заполнении отчетной документации используется метод начисления и некоторые доходы и расходы, согласно ст. 272 НК РФ, должны учитываться при расчете еще до того, как состоялись фактически.

Крайним сроком сдачи декларации считается 28 число месяца, наступающего за отчетным периодом.

Заполнение декларации по налогу на прибыль: оформляем отчетность правильно!

Есть конкретные правила заполнения налоговой декларации, которых нужно придерживаться, если вы хотите, чтобы ваша отчетность была принята без вопросов со стороны проверяющего органа.

1. Форма и составляющие декларации по налогу на прибыль

В конце 2016 года ФНС РФ издало Приказ, в котором и была ратифицирована обновленная форма документа, который предстоит заполнять всем организациям, получающим прибыль.

В существующую до этого форму было добавлено 2 листа (08 и 09). Существенные изменения были внесены в лист № 2.

Скачать актуальную форму бланка можно на многих специализированных сайтах, например, вот здесь: https://buhguru.com/dokumenty/forma-blank-deklaracii-pribyl-2017.html

Обязательными к заполнению являются следующие составляющие декларации:

Номер листаПояснение
Лист 01Титульный лист
Подраздел 1.1.«Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)
Лист 02Расчет налога
Приложение № 1 к листу 02«Доходы от реализации и внереализационные доходы»
Приложение № 2 к листу 02«Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»

Остальные листы включаются в декларацию только в том случае, если вы имеете в наличии данные, которые могут заполнить эти листы.

Декларация по налогу на прибыль.

Как правильно заполнить? Пошаговая инструкция.

2. Грамотное заполнение отчетной документации на прибыль

Перед оформлением декларации следует внимательно изучить Приказ ФНС России от 19.10.2016, потому что там детально описана последовательность заполнения отчетной документации.

Можно также воспользоваться подсказками, которые вы найдете вот в этой табличке:

Лист (раздел) декларацииКто и в каких
случаях заполняетЗа какой период
предоставляется
Подраздел 1.2 разд. 1Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение кварталаЗа каждый отчетный период (п.п. 1.1, 4.3 Порядка заполнения декларации):- I квартал;- полугодие;

– 9 месяцев

Подраздел 1.3 разд. 1 с видом платежа «1»Организации, которые выплачивали дивиденды другим организациямЗа отчетный период, в последнем месяце (квартале) которого были выплачены дивиденды.
Например, если дивиденды выплачивались в июне, то подраздел 1.3 Раздела 1 надо заполнять в декларации за полугодие (п.п. 4.4, 4.4.1 Порядка заполнения декларации)
Подраздел 1.3 разд. 1 с видом платежа «4»Организации, которые получили дивиденды от иностранных организацийЗа отчетный период, в последнем месяце (квартале) которого были получены дивиденды (п.п. 4.4, 4.4.4 Порядка заполнения декларации)
Приложение № 3 к Листу 021. Организации, продавшие амортизируемое имущество, в т.ч. ОС.2. Организации – первоначальные кредиторы, уступившие право требования до наступления срока платежа.3. Организации, продавшие земельные участки, расходы на приобретение которых учитываются по п. 5 ст. 264.1 НК РФ.4. Организации, использующие объекты ОПХ.

5. Организации – учредители (выгодоприобретатели) доверительного управления имуществом

За каждый отчетный период и за год, в котором совершалась любая из этих операций
Приложение № 4 к Листу 02Организации, которые переносят убыток, полученный в прошедших годахЗа I квартал года, на который перенесен убыток, и этот год в целом (п. 1.1 Порядка заполнения декларации)
Приложение № 5 к Листу 02Организации, имеющие обособленные подразделения. Исключение составляют случаи, когда налог за все ОП уплачивается по месту нахождения головного подразделения организации (п. 10.1 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 26.01.2011 № КЕ-4-3/935@)За каждый отчетный период и год
Лист 03, состоящий из разд. А и разд. В с признаком принадлежности «А»Организации, выплачивавшие своим акционерам (участникам) дивиденды, кроме ООО, у которых все участники – физические лица (п.п. 2, 4 ст. 230 НК РФ)За каждый отчетный период и год, в котором были выплачены дивиденды. При этом по каждому решению о выплате дивидендов надо заполнить отдельный Лист 03 (п. 11.2.1 Порядка заполнения декларации)
Лист 04 с кодом вида доходов «4» или «5»Организации, получившие дивиденды от иностранных организацийЗа каждый отчетный период и год, в котором был получен доход в виде дивидендов или процентов
Лист 05Организации, получившие доходы от операций с ценными бумагами (в т.ч. векселями) и ФИССЗа каждый отчетный период и год, в котором были получены доходы от таких операций
Лист 07Организации, получающие средства целевого назначения, перечисленные в Приложении № 3 к Порядку заполнения декларации. Это, например, ТСЖ, ЖК или ЖСК, получающие от собственников помещений в многоквартирных домах деньги на проведение капитального ремонта домаЗа каждый отчетный период и год, в котором организация располагала средствами целевого назначения
Приложение № 1 к декларацииОрганизации, у которых были доходы или расходы, перечисленные в Приложении № 4 к Порядку заполнения декларации.Это, например:- доходы арендодателей в виде стоимости неотделимых улучшений, произведенных арендатором;- расходы на ДМС, обучение работников;

– недостачи, если виновные лица не установлены

За каждый отчетный период и год, в котором у организации были такие доходы и расходы
Приложение № 2 к декларацииОрганизации (кроме ООО), выплачивавшие дивиденды физическим лицамЗа год, в котором были выплачены дивиденды

Если заполнение декларации по налогу на прибыль отличалось пренебрежением к существующим правилам или нарушением сроков, то владелец компании или лицо, отвечающее за отчетность, должно заплатить штраф в размере 5% от указанных доходов.

  • Твиттер

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/zapolnenie-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.