Хитрости с предоставлением работнику бесплатной путевки: балансируем между налоговыми последствиями

Содержание

Налогообложение путевок сотрудникам

Хитрости с предоставлением работнику бесплатной путевки: балансируем между налоговыми последствиями

Организация может оплачивать путевки на отдых или лечение в санаториях и пансионатах своих работников и членов их семей. Отдельным сотрудникам путевки также предоставляются за счет средств ФСС.

Рассмотрим порядок предоставления путевок за счет организации

Налогообложение

Расходы на оплату стоимости путевок на лечение и отдых сотрудников и членов их семей не учитываются согласно п. 29 статьи 270 Налогового кодекса (НК) при расчете налога на прибыль.

На суммы путевок не начисляются единый социальный налог (ЕСН) согласно п. 3 статьи 236 НК и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно п. 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ.

Если турпутевку оплатила организация, у работника возникает доход в натуральной форме (статья 211 НК). Однако в п. 9 статьи 217 НК предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями работникам и членам их семей стоимости приобретаемых путевок при одновременном выполнении следующих трех условий.

Во-первых, согласно п. 9 статьи 217 НК организация может компенсировать стоимость путевки в санаториях, профилакториях или санаториях-профилакториях, домах или базах отдыха, пансионатах или лечебно-оздоровительном комплексе. Ребенка не старше 16 лет можно направить на отдых в санаторный, оздоровительный или спортивный детский лагерь.

Во-вторых, санаторно-курортное учреждение, стоимость путевки в которое компенсирует организация, должно быть расположено на территории России.

И в-третьих, расходы по такой компенсации не признаются для целей налогообложения прибыли. До 2008 г.

расходы оплачивались из средств работодателя, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, и за счет средств ФСС, причем организация должна была иметь средства после уплаты налога на прибыль для формирования фондов потребления. С 2008 года наличие нераспределенной прибыли не имеет значения. То есть путевки можно оплачивать из оборотных средств организации.

Иногда организация полностью или частично компенсирует стоимость путевок бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, а также инвалидам, не работающим в организации.

При соблюдении перечисленных условий налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со стоимости путевок для названных категорий физических лиц не удерживается.

Организации, использующие специальные режимы налогообложения, не уплачивают налог на прибыль. Следовательно, такого показателя, как прибыль, оставшаяся после налогообложения, у них нет. Пункт 9 статьи 217 НК в редакции до 2008 года не позволял применять данную норму работникам таких компаний.

С 1 января 2008 года не облагаются НДФЛ суммы компенсации, которые предоставлены за счет средств, получаемых от деятельности, и в отношении которых применяются специальные налоговые режимы. И организации, и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы, могут предоставлять сотрудникам бесплатные путевки.

Бухгалтерский учет

Путевки являются денежными документами и хранятся в кассе организации. Приобретенные фирмой путевки учитываются на счете 50 “Касса”, субсчет 50-3 “Денежные документы”.

Для расчетов с сотрудником по путевкам применяется счет 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”.

Рассмотрим пример.

Работник организации, применяющей общий режим налогообложения, приобрел путевку за свой счет в санаторий, расположенный на территории России, за 30000 руб. Предприятие компенсирует ему 30% стоимости путевки.

В бухгалтерском учете сделаны проводки: 1. Учтена часть стоимости путевки, которую оплачивает предприятие: Д 91 “Прочие доходы и расходы” субсчет 91-2 “Прочие расходы” — К 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”:

30000 руб. × 30% = 9000 руб.

2. Выплачена компенсация работнику: Д 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям” – К 50 “Касса”:

9000 руб.

Так как сумму компенсации стоимости путевки организация не учитывает при расчете налога на прибыль, возникает постоянная разница, на основании которой формируется постоянное налоговое обязательство:

3. Отражено постоянное налоговое обязательство: Д 99 “Прибыли и убытки” — К 68 “Расчеты по налогам и сборам” субсчет “Расчеты по налогу на прибыль”:

9000 руб. × 24%=2160 руб.

Налог на добавленную стоимость (НДС) с путевки начислять не нужно

В соответствии с пп. 18 п. 3 статьи 149 НК услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории РФ, не облагаются НДС.

При условии, что оформленные путевки или курсовки являются бланками строгой отчетности. Если фирма приобретает и передает работникам путевки, данная норма не применяется. Ведь компания не оказывает санаторно-курортных услуг.

Непосредственные получатели данных услуг, оформленных путевками установленного образца, — работники.

При передаче организацией работникам путевок независимо от их оплаты (полностью или частично) в интересах работников, получающих такие услуги, объекта обложения налогом на добавленную стоимость не возникает.

Фирма может оплатить работнику стоимость путевки либо за счет оборотных средств, либо на основании решения собственников использовать в этих целях чистую прибыль за прошлые годы. В первом случае расходы отражаются на субсчете 91-2 “Прочие расходы”, во втором — на счете 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”.

Нераспределенная прибыль прошлых лет отправлена на социальные выплаты работникам в пределах 100000 руб. за год. Организация за счет чистой прибыли приобрела для сотрудника путевку в санаторий, расположенный на территории России. Стоимость путевки — 11000 руб.

В бухгалтерском учете организации произведены следующие бухгалтерские записи.

1. Оплата стоимости путевки: Д 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” — К 51 “Расчетные счета”:

11000 руб.

2. Путевка оприходована: Д 50-3 “Денежные средства” — К 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”:

11000 руб.

3. Путевка передана сотруднику организации: Д 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям” – К 50-3 “Денежные средства”

11000 руб.

4. Стоимость путевки списана за счет нераспределенной прибыли прошлых лет Д 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)” — К 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”:

11000 руб.

Поскольку расходы не учитываются для целей налогообложения и санаторий находится на территории России, НДФЛ со стоимости путевки у работника не удерживается.

Летний вояж за счет компании

ЕСН и взносы в ПФР не начисляются.

Бывает, что организация приобретает путевку для работника с условием, что впоследствии он возместит ее стоимость. Работник вернет деньги в кассу организации, или данная сумма будет удерживаться из его заработной платы (по соглашению сторон). Размер удержаний не должен превышать 20% заработной платы (статья 138 Трудового кодекса).

“Предоставление путевок сотрудникам за счет средств ФСС”.

Дебет 73 Кредит 50-3– 23 400 руб. – отражена стоимость путевки, выданной сотруднику; Дебет 91-2 Кредит 73– 23 400 руб. – списана стоимость путевки за счет собственных средств организации.

В июне бухгалтер начислил на стоимость путевки взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Страховые взносы бухгалтер начислил по суммарному тарифу 30 процентов.

Тариф для взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний составляет 0,2 процента. При этом в учете были сделаны проводки: Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»– 5148 руб. (23 400 руб.

× 22%) – начислены пенсионные взносы; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»– 678,60 руб. (23 400 руб. × 2,9%) – начислены страховые взносы в ФСС России; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»– 1193,40 руб.

Страховые взносы, начисленные со стоимости путевки и фактически уплаченные (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог, можно вычесть из суммы единого налога.

При этом общий размер вычета не должен превышать 50 процентов от суммы ЕНВД.
Об этом сказано в пунктах 2 и 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Подробнее о том, какие суммы входят в состав налогового вычета при расчете ЕНВД, см.

Как рассчитать ЕНВД. ОСНО и ЕНВД Организации, которые применяют общую систему налогообложения и платят ЕНВД, должны вести раздельный учет доходов и расходов, полученных от разных видов деятельности (п. 9 ст. 274 и п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Однако стоимость путевки, предоставленной сотруднику бесплатно, при расчете налога на прибыль учесть нельзя (п.

29 ст. 270 НК РФ). Объектом же обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

За путевку работника платит компания: разбираемся сналогами

На этой странице:

  • Кто может дать льготную путевку
  • Источники для финансирования курортного оздоровления
  • Бухгалтерский учет предоставленных путевок
  • Налоговые нюансы

Заботливый работодатель может предусмотреть для своего персонала возможность бесплатного оздоровления во время отпуска, полностью или частично оплатив санаторно-курортное лечение.

Иногда это доступно и для членов семей сотрудников. В каких случаях можно рассчитывать на бесплатную путевку, как это правильно оформить документально и отразить в бухгалтерском и налоговом учете, читайте в нашей статье.

Путевки для сотрудников: налоги, бухучет, отчетность

ПБУ 10/99 «Расходы организации» прочими расходами являются, в частности, перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий. В связи с этим полагаем, что затраты на приобретение путевки для работника признаются в бухгалтерском учете в качестве прочих расходов.

По нашему мнению, при расчетах за путевки использование счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» более корректно, поскольку эта операция не связана с заключением договора поставки или подряда.

Путевка работнику: разбираемся с налогами

РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета;

  • материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
  • материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

В том случае, когда физическое лицо приобретает товары (работы, услуги) на основании договоров гражданско-правового характера по льготным ценам у любых лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к таким налогоплательщикам, образующаяся разница в цене является доходом, полученным в виде материальной выгоды, согласно п. 1 статьи 212 НК.

Предприятия смогут включать в расходы оплату туристических путевок работников

Важно

Такой порядок предусмотрен пунктом 9 статьи 217 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 1 июля 2013 г.

Оплата путевок работникам за счет средств организации: бухгалтерский учет и налогообложение

Источник: https://printscanner.ru/nalogooblozhenie-putevok-sotrudnikam/

Возврат подоходного налога за санаторно-курортное лечение: кому полагается, как оформить и получить

Хитрости с предоставлением работнику бесплатной путевки: балансируем между налоговыми последствиями

Государство на законодательном уровне стимулирует экономическую активность граждан. В параграфах Налогового кодекса (НК) содержатся условия, при исполнении которых можно затребовать возврат подоходного налога по тратам за санаторно-курортное лечение. Такая преференция имеет разнонаправленное действие:

  • граждан подталкивает тратить средства на оздоровление;
  • санаторные учреждения развиваться;
  • а страна получает налоги (с представителей услуг) и здоровое население.

Право на налоговый вычет по затратам на лечение в санатории записано в 219-й статье НК. В ее тексте приводятся максимальные ограничения по возврату, а также порядок осуществления перераспределения бюджетных средств в пользу налогоплательщика. Благодаря этому курортное лечение в 2018 году стало реально дешевле. Разберем, куда обращаться и сколько можно вернуть.

Внимание: пенсионерам преференция на лечение предоставляется на определённых условиях. Затребовать ее можно без проблем тем гражданам, которые регулярно делают налоговый платеж по ставке 13%.

Общие правила предоставления курортного вычета

В тексте 219-й статьи НК приводится исчерпывающий перечень трат, по которым налогоплательщик может затребовать налоговый вычет.

Помимо получения вычета на лекарство входит в него и санаторно-курортное лечение (подпункт 3 пункта 1 указанной статьи). Однако он имеет серьезные ограничения.

Так, гражданин получил право претендовать на возмещение части денег, потраченных на медицинское обслуживание:

  • входящее в стоимость путевки;
  • полученное отдельно.

Кроме того, вернут возврат налога только в том случае, если претендент предоставит документы. Причем в инициативном порядке. В их перечень входят следующие:

  • справка из оздоровительного учреждения о сумме затрат на медицинские услуги;
  • чеки или иные платежные документы;
  • договор с медучреждением;
  • копия гослицензии оздоровительного учреждения.

Внимание: если путевка приобреталась в туристическом агентстве, то нужно запросить справку в санатории. То же делается, когда заказывалось дополнительное лечение.

Общими правилами, записанными в приведенной статье НК, установлено предоставление налоговой преференции людям:

  • отчислявшим взнос в бюджет по ставке 13% в отчетном периоде;
  • произведшим оплату медуслуг из собственных средств:
    • за себя;
    • супруга;
    • ребенка, не достигшего 18 лет (студента-очника до 23-летия);
    • родителя;
    • подопечного;
  • лечившимся в оздоровительном учреждении:
    • являющемся резидентом РФ;
    • имеющем гослицензию на предоставление оздоровительных услуг;
    • расположенном в пределах России.

Подсказка: если путевку выделил соцстрах или профсоюз, то человек сможет вернуть часть затрат на лечение. И только при том условии, что заказывал его сам и платил из своего кошелька.

Давайте разберем, кто из граждан РФ может претендовать на соцвычет за курортное лечение. В НК приведено правило о налогоплательщике по ставке 13%. Таковыми являются:

  • все официально трудоустроенные люди (подоходный налог с них взимается на мусте службы);
  • некоторые индивидуальные предприниматели (если выбрана соответствующая ставка);
  • самозанятые граждане (они платят НДФЛ самостоятельно);
  • арендодатели и лица, продавшие в отчетном периоде недвижимость.

Подсказка: чтобы получить возмещение, лечиться в санатории следует в тот год, когда поучен налогооблагаемый доход.

Пенсия не входит в налогооблагаемую базу. Следовательно, возврат пенсионер за лечение получить не может, но это не совсем так. Есть случаи, когда преференция им доступна:

  • если пенсионер продолжает трудиться;
  • если работал в течение трех лет, предшествующих дате обращения за курортным возвратом;
  • если сдает в аренду жилье и оформляет сделки официально;
  • если продал недвижимость.

Подсказка: за родителя-пенсионера лечебное возмещение может получить работающий отпрыск.

Главное условие возврата бюджетных денег

Налоговый вычет на санаторно-оздоровительные услуги предоставляется человеку только по его инициативе. Автоматически деньги никто не начислит. Необходимо взять на себя труд и собрать документы, подтверждающие факт оплаты курортного лечения.

Подсказка: справку в санатории следует заказать сразу, как только поселились в номер. Все траты внимательно посчитают и выдадут бумагу при выписке из учреждения.

Еще следует знать, что социальный вычет предоставляется в целом на лечение. В 219-й статье НК приведена общая ограничительно цифра. Она равна 120 000,0 рублей. Это максимальная величина снижения базы налогообложения по таким затратам на получение услуг:

  • медицинских, в том числе санаторно-курортных;
  • образовательных.

Разъяснение: 120 000,0 р. – это налогооблагаемая база, с которой исчисляется НДФЛ в размере 13%. На практике максимально вернут:

  • 120,0 тыс. р. х 13% = 15,6 тыс. р.

Допустим, И. поехал на курорт по путевке, за которую внес 35 000,0 р. На медуслуги в ней заложено 12 000,0 р. (остальное: питание и проживание). И. дополнительно потратил на лечение еще 50 000,0 р.

Ему полагается снижение базы налогообложения в размере 62 000,0 р. Фактически вернуть он сможет всего:

  • 62 000,0 р. х 013 = 8 060 р.

Как оформить курортный вычет

Теперь разберем, как получить налоговый вычет за лечение, которое обеспечил санаторий. Сразу уточним, что предоставляется преференция двумя способами:

  • по месту трудоустройства;
  • через Федеральную налоговую службу (ФНС).

Однако начинать следует с посещения ФНС в любой ситуации. Только налоговики могут определить право человека на бюджетные средства. Алгоритм действий таков:

  1. Собрать пакет необходимых документов, в которые входят:
    • паспорт и ИНН;
    • декларация 3-НДФЛ;
    • справка с работы о доходах;
    • подтверждение затрат (выше перечислены).
  2. Заполнить бланк заявления.
  3. Передать бумаги в отделение ФНС по месту жительства.
  4. Подождать окончания камеральной проверки.

Дальше порядок действий рознится. Так, для получения курортного возмещения через работодателя следует поступить так:

  • заказать в отделении ФНС справку о предоставлении вычета (обязаны выдать через месяц);
  • отнести бумагу на предприятие;
  • написать заявление.

Подсказка: бухгалтер перестанет взимать подоходный налог с курортника. Таким способом человек получит возмещение по затратам на лечение.

Если же планируется получать средства из ФНС на банковский счет, то порядок действий таков:

  1. Подождать оповещения о том, что право подтверждено.
  2. Отправиться в налоговую и написать заявление о выделении денег за лечение, указав в нем реквизиты счет.
  3. В течение двух месяцев средства переведут на карту.

Дополнительные сведения

Если деньги были потрачены на лечение родственника заявителя, то в пакет документов необходимо добавить такие бумаги:

Степень родстваДокумент
РебенокСвидетельство о появлении на свет
РодительСвидетельство о рождении свое и паспорт мамы или папы
СупругСвидетельство о браке
ПодопечныйВыписка из решения о назначении опеки

Заявить о получении курортного вычета можно такими способами:

  • путем личного посещения отделения ФНС;
  • почтовым отправлением (нужно сделать перечень вложений);
  • на официальном сайте ФНС (требуется регистрация).

Возмещение денег, потраченных на курортное оздоровление, производится ФНС в размере 13% затрат, но не более отчисленного за отчетный период НДФЛ. Пенсионеры могут использовать срок давности для оформления привилегии, равный трем годам.

 Паняева Надежда

Источник: https://PoZakony.su/medicinskoe-pravo/nalogovyj-vychet-za-lechenie-v-sanatorii-komu-predostavlyaetsya/

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение. Корпоративы и подарки к праздникам – без страховых взносов. Утверждены требования единого реестра проверок

Хитрости с предоставлением работнику бесплатной путевки: балансируем между налоговыми последствиями

Новости/разъясненияВопросы НДФЛАрхиврассылки

Разъяснения Минфина по упрощению бухучета

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение

Корпоративы и подарки к праздникам – без страховых взносов

Утверждены требования единого реестра проверок

Очередной законопроект об ужесточении ответственности за уклонение от уплаты налогов

Отпуск с последующим увольнением

Как продлевается отпуск

Опубликован закон об увеличении стоимости амортизируемого имущества

Разъяснения Минфина по упрощению бухучета

В “информации” N ПЗ-3/2015 Минфин напомнил, что упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять следующие экономические субъекты (за исключением организаций, указанных в части 5 статьи 6 закона о бухучете):

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • организации, получившие статус участников проекта в соответствии с федеральным законом “Об инновационном центре “Сколково”.

Организация, применяющая упрощенные способы, имеет возможность самостоятельно избирать, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета (вне зависимости от применения других упрощенных способов). Выбор отдельных упрощенных способов производится, как правило, исходя из условий хозяйствования, величины организации и других факторов.

Организация, применяющая упрощенные способы, в частности, может:

  • сократить количество синтетических счетов в принимаемом ей рабочем плане счетов бухучета;
  • принять решение об использовании кассового метода учета доходов и расходов;
  • принять решение не проводить переоценку основных средств для целей бухгалтерского учета

Ведомство дало также массу других рекомендаций и разъяснений об упрощенном ведении бухучета.

Ссылки по теме:

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение

НДФЛ

Согласно п. 9 ст.

217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

При этом в целях применения гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Иными словами, в случае если Предприятие не учитывает стоимость путевки в составе расходов по налогу на прибыль, то и НДФЛ на неё начислять не нужно.

Аналогичную позицию можно встретить и в разъяснениях контролирующих органов, так в частности, Минфин России в письме от 01.07.2013 № 03-04-06/24981 разъяснил следующее:

«Таким образом, стоимость санаторно-курортных путевок, приобретаемых организацией для своих работников, а также стоимость таких путевок, предоставляемых работникам за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 9 ст. 217 Кодекса».

Страховые взносы

Источник: http://uchet-service.ru/buhvip127

Государство хочет заставить компании оплачивать турпутевки сотрудникам

Хитрости с предоставлением работнику бесплатной путевки: балансируем между налоговыми последствиями

По мнению экспертов, налоговый выигрыш, который получат компании от финансирования отдыха своих сотрудников в России, слишком мал

А. Таранин

Соцпакет, который бы включал оплату туристических путевок и санаториев, и раньше был по карману лишь крупным компаниям, как правило, с госучастием. Сейчас шансов отдохнуть за счет работодателя, тем более за границей, у россиян стало еще меньше: компании массово отказываются от многих статей расхода в целях экономии.

В этом году «Газпром» отказался компенсировать сотрудникам и членам их семей расходы на зарубежный отдых и отдых на курортах, принадлежащих третьим лицам, как сообщала корпоративная газета «Газпром трансгаз Сургут». С января 2015 г.

здесь решили оплачивать расходы на отдых только на территории России, Белоруссии и Армении и исключительно в санаториях, на базах отдыха и в гостиницах, которые находятся на балансе ОАО «Газпром» и его дочерних организаций. Компенсации расходов за путевки в другие страны отменили.

Согласно новому допсоглашению работникам и членам их семей оплачивают проживание и дорогу туда-обратно, но не более 92 000 руб. В утвержденном перечне есть дома отдыха в Крыму, Сочи, Геленджике, Анапе, профилактории в Свердловской и Оренбургской областях.

Комментировать тему финансирования отдыха сотрудников вчера в «Газпроме» отказались. Концерн объявил об этой инициативе в конце прошлого года, но реализована ли она, неизвестно, говорит Майя Ломидзе, исполнительный директор Ассоциации туроператоров России (АТОР).

Выездной турпоток сократился на 35–40% за девять месяцев этого года по сравнению с тем же периодом прошлого и, сколько сотрудников этой компании не поехало за границу из-за того, что им не оплатили поездку, или из политических соображений, неизвестно, говорит она.

Налоговый бонус

В последнее время государство предпринимало неоднократные попытки вмешаться в сферу корпоративных социальных расходов.

На прошлой неделе сенаторы Игорь Чернышев и Валерий Рязанский предложили поощрять работодателей, которые оплачивают своим сотрудникам отдых в России. Они внесли в Госдуму соответствующий законопроект.

Суть его в том, что работодатели, заключившие договоры с турфирмами на отдых сотрудников и членов их семей в России, получат право при расчете налога на прибыль учитывать эти затраты в составе расходов на оплату труда.

Сейчас расходы работодателя на оплату путевок для сотрудников или членов их семей нельзя вычитать из налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль из-за прямого ограничения в законе (ст. 270 п.

 29 НК), объясняет Игорь Шиков, руководитель налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».

При этом не делается различий между турами по России и зарубежными туристическими поездками, добавляет он.

Малая доля

Шанс на бесплатный отдых получают отнюдь не все сотрудники.

Например, «Почта России» частично оплачивает всем категориям сотрудников стоимость путевок по России, а также путевок в ведомственные пансионаты и на базы отдыха. И в 2013 г.

этой возможностью воспользовалось более 1500 человек, в 2014 г. – почти 2000, сообщили в пресс-службе ведомства. Для сравнения: в «Почте России» работает около 350 000 человек.

«Работодателю хотят предоставить право вычитать из налогооблагаемой базы понесенные расходы, но не более 50 000 руб. в год в расчете на одного работника и каждого из его близких родственников», – уточняет Шиков.

По его словам, госбюджет может недополучить налоги с тех компаний, которые предоставляют подобные поощрения сотрудникам.

С другой стороны, бюджет может компенсировать эти потери дополнительными налоговыми сборами с туркомпаний.

Сами же компании заняли выжидательную позицию. Если будет понятен механизм возмещения затрат на путевки, компания, возможно, вернется к практике финансирования путевок, замечает Маргарита Иванина, бывший директор по персоналу «Рускомпозита», член НП «Эксперты рынка труда».

Но, по ее мнению, компенсации должны относиться не к туризму, а в первую очередь к оздоровительным программам: «Пока же нет четкого определения, что должно входить в стоимость путевки и что такое путевка. У туроператоров пока единого стандарта нет. Возможны и злоупотребления».

Против тренда

Эксперты, которых опросили «Ведомости», сошлись во мнении, что никаких выгод законопроект для работодателей не несет.

Некоторые считают, что работодатель таким образом может получить дополнительный механизм распределения отпусков в течение календарного года, оплачивая путевку в «не сезон», поскольку график отпусков составляется и с учетом производственной необходимости, и с учетом пожеланий сотрудников.

«Однако многие сотрудники сейчас и так выбирают отпуск в «низкий сезон», поскольку затраты на отдых ниже. Пока у меня больше вопросов, чем понимания «выгоды» данной инициативы для работодателя», – говорит Иванина.

Самое главное, что попытки заставить компании увеличить свои социальные расходы противоречат экономическим трендам.

Например, многочисленные исследования показывают, что в кризис работодатели начинают сокращать издержки именно с социального пакета: отмены ДМС для сотрудников и их родственников, урезания расходов на мобильную связь, корпоративный фитнес, дотаций на проезд, компенсаций за бензин и отказа от служебного транспорта для сотрудников.

Зарплата или путевка

В УК «Рускомпозит» еще в 2014 г. решили вообще отказаться от программ финансирования отдыха персонала, чтобы сократить издержки. Тогда там работало более 1300 сотрудников. Аргумент, что лучше лишиться всяких «бантиков» из соцпакета, но сохранить зарплаты, люди приняли с пониманием.

Раньше путевки полагались в основном работникам производственных предприятий группы, рассказывает Иванина. И это был не туризм вообще, а санатории с лечением. У компании были контракты с курортным объединением и санаториями, и человек в зависимости от показаний врача мог выбрать, куда поехать.

Работодатель полностью оплачивал путевки тем, кто проработал в компании более трех лет, 50% – при стаже от 1,5 года. Правда, добираться до места отдыха сотрудник должен был за свой счет. Программа просуществовала более пяти лет, в бюджете 2014 г.

эти затраты на отдых уже не были утверждены, замечает Иванина: «Частично попробовали возместить их через Фонд социального страхования, но выделяемая сумма была настолько мала, что ее хватало только на три-четыре путевки, чего в рамках предприятия недостаточно».

По мнению экспертов, налоговый выигрыш, который получат компании от финансирования отдыха своих сотрудников в России, слишком мал.

Законодательные инициативы вряд ли будут стимулировать работодателей расширять соцпакеты, замечает Шиков: «Налоговая льгота здесь является вторичной: предприятие экономит на налоге в размере 20% от понесенных расходов, да и то лишь при наличии прибыли.

Экономическая рецессия и снижающийся покупательский спрос служат не лучшим фоном для того, чтобы предприниматели именно сейчас решили взять на себя бремя оплаты туров за своих сотрудников».

Источник: https://www.vedomosti.ru/management/articles/2015/09/02/607155-gosudarstvo-hochet-zastavit-kompanii-oplachivat-turputevki-sotrudnikam

Компенсация за отдых по России

Хитрости с предоставлением работнику бесплатной путевки: балансируем между налоговыми последствиями

В связи со значительным сокращением возможностей отдыха за рубежом из-за ограничений, введенных на посещение популярных курортов Турции и Египта, а также для повышения престижности отдыха на отечественных туристических объектах, особенно актуальным становится введение закона РФ, благодаря которому в России создаются привлекательные условия для путешествий по стране.

Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по телефону:

Звоните прямо сейчас, это быстро и бесплатно.

Законодательные поправки

С начала 2016 года начали действовать изменения статей 255 и 270 Налогового кодекса РФ. Отныне жители страны могут получить компенсацию за использованные на организацию отдыха в России средства.

Скачать текст Закона о компенсации средств затраченных на отпуск

Законопроект разрабатывался с 2013 года. Его целью являются:

  • расширение и развитие российской туристической базы – в России неоправданно низкая посещаемость уникальных туристических объектов;
  • поддержка и поднятие на должный уровень социального туризма – более 60% россиян отказывают себе в поездках во время отпуска по причине нехватки средств;
  • улучшение качества жизни населения со средними и низкими доходами – многие семьи, в том числе и многодетные, смогут позволить себе путешествия по стране всем составом.

Условия выдачи компенсации

Компенсации подлежат суммы, потраченные на организованный отдых по путевка приобретенной в турагентстве. Место проведения отпуска должно находиться на территории России. Сумма к возврату – до 50 000 рублей на человека. Работающий член семьи уплачивает подоходный налог 13% с суммы компенсации.

Какие затраты компенсируют

В перечень затрат, подлежащих возвращению работнику, входят:

  • транспортные расходы;
  • стоимость проживания;
  • оплата питания;
  • экскурсионные услуги.

Эти расходы должны быть подтверждены документально – указаны в договоре с турагентством.

Кто выплачивает компенсацию

Трудоустроенные граждане получают возврат средств по месту работы. Если по каким-то причинам это невозможно, компенсация выплачивается налоговой инспекцией.

Применение закона

Сотрудник предприятия может получить компенсацию за организацию отдыха своей семьи. Оплачиваются затраты на отдых:

  • самого работника;
  • его супруги (супруга);
  • детей в возрасте до 18 лет;
  • детей, являющихся студентами очной формы обучения, в возрасте до 24 лет;
  • нетрудоспособных родителей.

Семья из 4 человек приобретает путевки на совместный отдых, стоимостью 55 000 рублей на человека. Общая стоимость путевок составляет, таким образом, 220 000 рублей:

55 000 × 4 = 220 000

Компенсации подлежат 200 000 рублей из расчета 50 000 руб. на каждого члена семьи:

50 000 × 4 = 200 000

Работник, получающий компенсацию, заплатит налог с прибыли 13%, что составит 26 000 рублей:

200 000 × 13% = 26 000

В результате фактические расходы на организацию отдыха семьи, состоящей из 4-х членов, составит 46 000 рублей, вместо 220 000 полной стоимости:

220 000 – 200 000 + 26 000 = 46 000

Таким образом, отдых каждому члену семьи обойдется в 11 500 руб.:

46 000 : 4 = 11 500

Это почти в 5 раз меньше фактической стоимости расходов на отдых. Легко устанавливается, что затраты на организацию отдыха при стоимости путевки менее или равной 50 000 руб., будут равняться подоходному налогу с выплаченной суммы.

Изменение налоговой базы предприятия

Средства, потраченные на компенсацию организованного отдыха работников предприятия, вносят в статью необлагаемых налогом расходных средств, вычитая их из суммы доходов.

Предприятие вправе заключить договоры с агентствами и операторами туристического бизнеса с целью приобретения путевок для своих работников и членов их семей. Условия таких договоров могут значительно отличаться по стоимости услуг – корпоративное обслуживание обычно обходится дешевле.

Со временем в сфере применения этого закона появятся уточнения и пояснения со стороны законодателей.

Компенсация за отпуск прошлых лет

Если закон вступит в силу, то обратного действия иметь не будет – получить возврат средств за отдых предыдущих лет невозможно.

Россия – страна с огромными туристическими ресурсами, которые пока используются недостаточно емко.

Вступление данного закона в силу открывает хорошие перспективы для развития российского туризма и смежных отраслей, с возникновением новых рабочих мест и увеличением налоговых поступлений в бюджет страны.

Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по телефону:

Звоните прямо сейчас, это быстро и бесплатно.

Источник: http://vse-posobia.ru/kompensatsiya-za-otdyh-po-rossii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.