Выдаем заем работнику: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами

Содержание

Прощенный долг работнику: как отразить в бухучете

Выдаем заем работнику: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами

Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения?

Заем предоставлен в сумме 800 000 руб. Впоследствии с работником заключен договор дарения, предусматривающий освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа.

В текущем календарном году работник не получал от организации подарков и материальной помощи.

Гражданско-правовые отношения

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).

Условие о предоставлении займа без уплаты процентов за пользование заемными средствами должно быть зафиксировано в договоре займа (п. п. 1, 3 ст. 809 ГК РФ).

Обязательство должника по возврату займа может быть прекращено кредитором прощением долга, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора (п. 1 ст. 415 ГК РФ). Отметим, что безвозмездное прощение долга рассматривается судами как дарение (Путеводитель по судебной практике).

В данном случае между работником и организацией заключен договор дарения, предусматривающий безвозмездное освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа (ст. 572 ГК РФ).

Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения заключается в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Договор дарения вступает в силу с момента его заключения (подписания обеими сторонами) (п. 1 ст. 425 ГК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

При безвозмездном освобождении работника от обязательства по возврату займа у него возникает экономическая выгода (доход) в размере суммы прощенного долга по займу (п. 1 ст. 41 Налогового кодекса РФ).

Такой доход признается объектом налогообложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

НДФЛ исчисляется по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Стоимость подарков, полученных работником от организации, не превышающая 4 000 руб. за налоговый период, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Поскольку в текущем календарном году работник не получал от организации иных подарков, налогообложению НДФЛ подлежит сумма безвозмездно прощенного долга в части, превышающей 4 000 руб.

Организация, безвозмездно простившая работнику долг, в качестве налогового агента обязана исчислить и удержать исчисленную сумму НДФЛ из дохода работника при выплате дохода и уплатить сумму НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Исчисление НДФЛ производится на дату фактического получения дохода работником, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Указанной статьей не установлены особые правила определения даты фактического получения дохода при безвозмездном прощении долга.

Поскольку указанный доход работник получает в неденежной форме, дата его получения определяется в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ как день вступления в силу договора дарения.

Удержание НДФЛ при выплате доходов в натуральной форме производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику, например из причитающейся работнику заработной платы. При этом удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Перечисление суммы исчисленного и удержанного НДФЛ производится не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода, с которого удержан НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Отметим также, что в рассматриваемом случае работнику был выдан беспроцентный заем, по которому у работника образуется доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Налоговая база с дохода в виде материальной выгоды по беспроцентному займу определяется как сумма процентов, исчисленная исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения указанного дохода (что следует из пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом не имеет значения способ погашения обязательства по займу – денежными средствами или иным (например, как в данном случае, прощением долга).

Порядок налогообложения НДФЛ дохода в виде материальной выгоды по беспроцентному займу подробно рассмотрен в консультации М.С. Радьковой.

https://www.youtube.com/watch?v=bSIJ3i8fZcw

В данной консультации записи по удержанию с дохода работника НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу не приводятся.

Страховые взносы

Прощение долга, вытекающего из договора займа, не связано с выполнением работником трудовых обязанностей, не зависит от результатов его труда, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой и не предусмотрено трудовым (коллективным) договором.

В связи с этим сумма прощенного долга не является выплатой, произведенной в рамках трудовых отношений, т.е. не относится к выплатам, предусмотренным п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.

1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (далее – Закон N 125-ФЗ).

Соответственно, такая выплата не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Такой же вывод (в отношении страховых взносов, предусмотренных гл. 34 НК РФ) можно сделать из Письма ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/8019. Этот подход, на наш взгляд, может быть применен и в отношении страховых взносов, предусмотренных Законом N 125-ФЗ.

Вместе с тем указанным Письмом разъясняется, что в случае, когда выдача займов работникам с последующим прощением долга носит системный характер, у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения плательщиком страховых взносов налоговой выгоды.

Следует также отметить, что в случае, когда прощение долга оформлено договором дарения в письменной форме, объект обложения страховыми взносами, предусмотренными гл. 34 НК РФ, не возникает на основании п. 4 ст. 420 НК РФ.

Дополнительно информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.

Бухгалтерский учет

Сумма денежных средств, выданных по договору займа, не соответствует понятию расхода, установленному п. 2 Положения по бухгалтерскому учету , утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, так как не приводит к уменьшению экономических выгод организации.

Источник: http://ppt.ru/news/139768

Беспроцентный займ не сотруднику организации 2019

Выдаем заем работнику: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами

Организации и частные предприниматели имеют право выдавать ссуды другим организациям и собственным сотрудникам не только под низкий процент, но и без оплаты за пользование денежными средствами.

Для работника подобный заем выглядит намного привлекательнее банковского кредита благодаря отсутствию оплаты (при процентной ставке в 0%), а также отсутствию необходимости готовить пакет документов.

Бухгалтерии работодателя следует отразить в учете не только операции по выдаче и погашению ссуды, но и связанные с ними налоговые последствия.

Требования к сотруднику

В каждой компании приняты собственные правила, применяемые при кредитовании работников. Некоторые предприятия в качестве средства мотивации выдают небольшие суммы в долг работникам практически с момента их трудоустройства в компанию, другие – после прохождения испытательного срока работы.

В серьезных компаниях решение о выдаче работнику беспроцентного займа в соответствии с его заявлением принимается руководством организации исходя из материальных возможностей компании и с учетом характеризующих заявителя факторов в виде:

  • его личностных качеств (ответственность, качество труда);
  • продолжительности работы в компании;
  • величины получаемого дохода (заработной платы);
  • наличия действующих (непогашенных) долгов по ссудам в различных кредитных организациях;
  • характеристики непосредственного руководителя работника;
  • целей, для которых запрашивается ссуда.

Потенциальный заемщик входит в число сотрудников организации, в которую он обращается за кредитом, а потому практически все требуемые для рассмотрения вопроса о выдаче средств документы находятся в бухгалтерии и кадровой структуре работодателя.

https://www.youtube.com/watch?v=PlEgh2ahrKk

При положительном рассмотрении заявки в организации готовится соответствующий приказ и уведомление (распоряжение), после чего с работником подписывается договор о займе.

Источником денежных ресурсов для выдачи займов могут служить личные деньги руководителя организации, часть резервного, уставного или других фондов, а также нераспределенная прибыль предприятия.

Выдаваемые средства не касаются коммерческих или предпринимательских целей ни одной из сторон соглашения.

Важно! Если сотрудник запрашивает крупную сумму средств с указанием конкретной цели их использования, работодатель вправе запросить подтверждающие документы (план квартиры проживания или договор-намерение при покупке жилья, справку о составе семьи, медицинское заключение при необходимости лечения).

Оформление соглашения о беспроцентном займе

При заключении договора о кредитовании с сотрудником сделка должна производиться в письменном виде (ст. 808 ГК РФ, ст. 5 ФЗ №82 (19.06.00)). В качестве образца может использоваться стандартный кредитный договор, в который добавляются специфические условия, касающиеся конкретной сделки.

Величина процентной ставки за пользование ресурсами прописывается в тексте документа. Если размер ставки не указан, то получатель ссуды обязан производить оплату вознаграждения по займу в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день погашения долга. В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст. 809 ГК РФ).

В тексте должны прописываться и другие условия предоставления займа в виде:

  • его размера;
  • срока выдачи (даты выдачи средств и окончательного возврата);
  • целевого назначения.

Договор должен содержать сведения о:

  • месте и дате заключения сделки;
  • наименовании кредитора и его руководителе (учредителе);
  • данных заемщика (работника);
  • периодичности и способах погашения долга с указанием возможности досрочного возврата полученных средств;
  • штрафных санкциях при нарушении любой из сторон условий соглашения;
  • обстоятельствах форс-мажора, освобождающих участников договора от исполнения обязательств;
  • конфиденциальности документа, то есть неразглашении условий соглашения иным лицам за исключением случаев, предусмотренных законодательно;
  • способах разрешения сторонами спорных вопросов, возникающих при исполнении соглашения.

В случае продления срока действия сделки или корректировки иных ее условий сторонами подписывается дополнительное соглашение к договору, являющееся его неотъемлемой частью.

Договор вступает в силу с момента получения заемщиком (сотрудником) денег, подтверждаемого кассовым (расходным) ордером или платежным поручением в зависимости от способа получения денег (наличными, перечислением на счет заемщика в банке).

Порядок возврата займа указывается в тексте соглашения, в противном случае заемщик вправе по своему усмотрению погашать долг путем внесения денег в кассу кредитора или перечислением средств на расчетный счет предприятия.

Важно! Если кредит носит целевой характер, то заемщик должен в оговоренный срок представить организации-работодателю документы, подтверждающие использование ссуды на предусмотренные в договоре цели (договор купли, платежное поручение, акт приемки, расписку).

Налогообложение по кредиту работнику компании

Работодатель, выдавший беспроцентный кредит, не получает от исполнения сделки доходов, поэтому не производит выплату налогов.

Получение беспроцентной ссуды сотрудником влечет для последнего налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду, выраженную в виде экономии средств на отсутствии процентов по сделке (ст. 212 НК РФ). Подобный доход подлежит налогообложению на общих основаниях.

После выдачи беспроцентной ссуды компания обязана производить:

  • начисление НДФЛ по ставке 35% на сумму сэкономленных процентов в течение всего периода действия договора о займе (ежемесячно по последним числам месяца);
  • удержание налога с любых доходов сотрудника-заемщика с учетом того, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна быть больше 50% выплачиваемого дохода;
  • перечисление НДФЛ в бюджет на следующий рабочий день после удержания.

Доход в виде экономии на отсутствии процентов не облагается налогом на доходы физического лица в случаях, если:

  • ссуда предназначена для нового строительства или для покупки в пределах территории Российской Федерации жилья (дома, комнаты, доли в жилом помещении), земельного участка с расположенным на нем жилым строением или для проведения индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
  • кредит выдан банковским учреждением, расположенным на территории РФ, для рефинансирования целевого займа, выданного для ведения ИЖС или покупки жилья.

Если долг прощается

Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания.

Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ).

Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:

  • с суммы долга (прощенного);
  • с выгоды от сэкономленных процентов на дату прощения;
  • на доходы, выплачиваемые физическому лицу (НДФЛ).

В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода.

По бухгалтерскому учету все виды расчетов с сотрудниками (кроме заработной платы и сумм подотчета) отражаются на счете 73, а расчеты по кредитам – на субсчете 73-1.

Проводки по счетам при кредитовании работника выглядят следующим образом:

  • в момент выдачи займа — Дебет сч. 73-1 / Кредит сч.50 («Касса») или сч. 51 («Расчетные счета»);
  • при погашении ссуды – Дебет сч. 50, 51, 70 (в зависимости от порядка платежа) / Кредит сч. 73-1.

Проценты по договору отсутствуют, поэтому в учете не отражаются.

Важно! При недостатке дохода для удержания всей суммы налога по окончании отчетного года (до 1 марта следующего года) налоговый орган должен быть проинформирован о невозможности удержания налога по форме 2-НДФЛ (с признаком 2).

Некоторые нюансы беспроцентной сделки

Соглашение беспроцентного займа между предприятием и сотрудником регулируется ст. 42 ГК РФ и ст. 809 НК РФ.

Законодательные нормы и акты в РФ, включая Гражданский и Налоговый кодексы, не содержат каких-либо запретов в отношении предоставления организациями кредитов сотрудникам. Но выданная ссуда может привлечь внимание ФНС, если ее размер превысит 600 тыс.руб., согласно ФЗ № 115 (07.08.2001) о противодействии легализации полученных преступным путем доходов.

Факт, что сделка является именно беспроцентной, должен обязательно найти отражение в тексте соглашения. В противном случае по умолчанию ставка по договору принимается равной ставке рефинансирования НБ и производится доначисление налога на прибыль.

Организация выдала беспроцентный заем физическому лицу, не являющемуся ее сотрудником

Организация выдала беспроцентный заем физическому лицу, не являющемуся ее сотрудником. Как в бухгалтерском учете отражается выдача данного займа и его возврат?

Денежные средства, предоставленные организацией по договору займа, не признаются расходом организации (п.п. 2, 3 ПБУ 10/99 Расходы организации»).

Соответственно, денежные средства, полученные организацией при возврате займа, не признаются доходом в силу п.п. 2, 3 ПБУ 9/99 «Доходы организации».

На основании п. 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (далее — ПБУ 19/02) предоставленные другим организациям займы относятся к финансовым вложениям организации.

Однако беспроцентные займы, выданные организацией, не являются для нее финансовыми вложениями (п.

2 ПБУ 19/02), так как здесь не выполняется одно из условий признания актива в качестве финансового вложения, а именно способность актива приносить в будущем организации-заимодавцу экономические выгоды (доход).

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.

2000 N 94н, предоставленные организацией суммы денежных и иных займов физическим лицам, не являющимся работниками организации, следует отражать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по предоставленным займам».

Операции по выдаче и возврату займа будут отражены на счетах бухгалтерского учета следующим образом:

Дебет 76 Кредит 51
— отражена выдача займа физическому лицу с расчетного счета организации;

Дебет 50 (51) Кредит 76
— отражено погашение займа в соответствии с условиями договора.

К сведению:

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 212 НК РФ установлено, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организаций.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ при получении дохода в виде материальной выгоды, указанной в пп. 1 п. 1 ст.

212 НК РФ, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.

На основании п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ организация-заимодатель признается в рассматриваемой ситуации налоговым агентом.

Следовательно, ей следует исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму исчисленного НДФЛ с сумм дохода в виде материальной выгоды.
Согласно п. 4 ст.

226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Как следует из п. 4 ст. 226 НК РФ, удержание у налогоплательщика исчисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

Согласно п. 5 ст.

226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (календарного года), в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган утверждаются ФНС России (абзац 2 п. 5 ст. 226 НК РФ).

Источник: https://5897987.ru/drugoe/besprocentnyj-zajm-ne-sotrudniku-organizacii.html

Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2019 году

Выдаем заем работнику: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами

В 2019 году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем.

Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу. Особенно если это касается срочности.

Но и тут не нужно считать, что ссуда будет просто даром и без каких-либо переплат. Возможно, заемщик и обойдется без процентов, но от оплаты НДФЛ обойтись не получится.

Общие аспекты

Договор займа — соглашение между сторонами (заимодатель и заемщик) о предоставлении услуг передачи денежных средств или имущества, по родовым признакам.

Заемщик обязуется вернуть долг в оговоренные сроки. Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику? Оформление беспроцентного займа от компании совершенно законно.

Договор вступает в силу с момента его подписания и передачей средств из рук в руки, ели не было оговорено иное (ст. 760 ГК РФ). Договор составляется только в письменной форме.

Сотрудники, состоящие в штате компании, требующие улучшения жилищных условий, имеют право получить ссуду от прибыли, полученной компанией уже после вычетов всех НДФЛ.

Беспроцентный займ сотрудникам МЧС предоставляют работодатели, которые хотят поддержать их или удержать особенно ценных специалистов.

Что это такое

Беспроцентный займ — широко распространенное в последнее время явление. Такой тип займа выгоден заемщику отсутствием процентов за пользование денежными средствами.

Процент может отсутствовать частично, то есть на некоторый срок, либо полностью, согласно договору. Беспроцентный займ сотруднику может выдать его работодатель/учредитель, заранее оговорив условия сделки.

По своему это учредителю не выгодно, такой займ, но порой руководителю идут на компромиссы. Договор займа может считаться беспроцентным если:

  • в пользование передаются не денежные средства, а имущество по родовым признакам;
  • сумма займа не больше 50-кратного МРОТ согласно законодательству РФ.

Выдаваемая ссуда не имеет отношения к предпринимательской деятельности ни одной из сторон, не касается коммерческих целей.

Допускается возврат долга частями или полностью, а также досрочная выплата. Но заемщику придется оплатить налоговые сборы.

Учредитель, который выдал заем сотруднику предприятия, не подлежит оплате налогов, так как данный вид займа не несет дохода для него.

Организация может выдать кредит сотруднику двумя способами:

  1. Предоставление на счет.
  2. Наличными из кассы организации.

Значимость сделки

Сделка по кредитованию – это проявление действий граждан, направленные на установления, изменения, прекращения прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ).

Сделки могут заключаться как юридическими лицами, так и физическими. Основные признаки:

  • правомерность;
  • нравственность;
  • проявление свободной воли;
  • цель и мотивы сделки.

Разделяется на виды:

  • односторонние и двусторонние;
  • возмездные и безвозмездные;
  • реальные и консенсуальные;
  • каузальные и абстрактные.

Сказать, кому именно сделка является выгоднее сложно. Тут все зависит от вида сделки и ее состава.

Но чаще выгода достается той стороне, которая предоставляет услуги. В частности это хорошо наблюдается в кредитовании, получении займов.

Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ.

Законодательная база

Соглашение беспроцентного займа, которое заключается между предприятием и сотрудником, составляется, исходя из запросов ГК РФ, а именно главы 42 этого документа.

Также в случае оформления такого договора действует НК РФ. Займ считается беспроцентным согласно содержанию ст. 809 ГК РФ.

Как таковых ограничений или запретов в законодательстве России нет на беспроцентные ссуды от компании, важно только чтобы в бухгалтерской отчетности это было правильно и грамотно указано.

Имеет значение правильность составленного договора, иначе, могут возникнуть нюансы. Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный.

Таким образом, с плеч компании/учредителя снимается обязанность уплаты налогообложения.

Это теперь обязанность заемщика и, в случае, если он не делает отчисления по уплате НДФЛ, то вопросы будут касаться именного его.

При покупке жилья за счет займа необходимо будет запросить в налоговой службе справку об использовании налогового вычета.

Согласно п.1 ст. 807 ГК РФ — организация имеет право выдать своему сотруднику заем как денежный, так и товарный.

Согласно ст. 812 ГК РФ — заемщик имеет право оспорить договор в случае, если денежные средства или имущество не было должным образом ему передано, не в том количестве, что ранее оговаривалось.

В таком случае договор считается недействительным. Согласно ст. 810 ГК РФ — заемщик обязуется вернуть долг в указанный срок и в том порядке, что было указано в договоре.

Как оформить беспроцентный займ сотруднику

Прежде всего, сотрудник должен написать заявление на имя руководителя с текстом, в котором будет грамотно указано на какие цели, какая сумма его интересует.

После предварительного рассмотрения и согласования работник начинает подготавливать необходимые документы.

Составляется сам договор беспроцентного займа для сотрудника. Туда вноситься все его паспортные данные, место прописки и проживания, стаж работы и прочее.

Договор подписывается самим руководителем или лицом, уполномоченным подписывать такие документы.

Обязательно должна стоять фирменная печать компании. Наличие подписи главного бухгалтера, ведь он ведет бухгалтерский учет всей компании.

Обе стороны получают по экземпляру договора. Условия МФО:

ОрганизацияСумма кредитаПроцентная ставкаВремя анализа
Монеза60 тыс. руб.0,35 %15 мин.
Турбозайм15 тыс. руб.2,17 %5 мин.
Лайм20 400 руб.2,13 %5 мин.

На какие цели выдаются денежные средства

Денежные средства могут выдаваться на любые потребности сотрудника (ст. 809 ГК РФ):

  • на покупку жилья, машины,
  • на поездку на море, на отдых,
  • на лечение,
  • на обучение.

Если в договоре было конкретно указано, на какие именно цели нужны средства, то компания вправе запросить после у сотрудника подтверждающие справки или документы о том, что именно на указанные цели пошли средства.

Если производилась покупка жилья, то это может быть договор купли-продажи. Если по первому требованию сотрудник не выполнил указания, то договор может быть расторгнут.

Пример заявления

Каким образом происходит оформление заявления сотрудником работодателю на выдачу займа?

Прежде всего взять чистый лист А4 и в верхнем правом углу заполняется «шапка» — должность директора и инициалы его, потом от кого заявление, ваше ФИО, должность. Следом в центре « Заявление».

Основная часть заявления содержит саму просьбу, а именно « Прошу Вас предоставить мне займ на сумму…» и прописываете в числовом формате сумму денежных средств, которую хотите попросить.

Нелишним будет указать также на какие цели просьба и срок заключения договора (год, полтора, два или больше).

Укажите как вы собираетесь выплачивать долг, какими суммами вам это удобно будет делать (минимальные платежи).

Чаще на практике используется частичное взымание долга с заработной платы сотрудника в бухгалтерии при формировании очередной выплаты зарплатного месяца.

Как получить Быстрозайм на карту онлайн, круглосуточно и с плохой кредитной историей, читайте здесь.

В конце текста слева внизу указывается дата составления заявления и справа ваша подпись с инициалами. Потом нужно зарегистрировать его у секретаря канцелярии. Остается только ждать решения от руководства.

Порядок заключения договора (образец)

Договор займа для сотрудника практически ничем не отличается от обычного стандартного договора кредитования.

Отличительная особенность лишь в том, что в договоре четко указывается, что заем является беспроцентным. Бланк беспроцентного договора займа можно скачать здесь.

Дополнительными условиями также могут выступать нюансы, возникшие во время действия договора, например если работник увольняется, то руководитель может потребовать досрочную выплату долга.

В договоре указывается следующее:

  • предмет договора/цель;
  • срок действия договора;
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность сторон;
  • основания и порядок расторжения договора;
  • разрешения споров из договора;
  • форс-мажорные ситуации и прочие условия.

По окончанию указываются данные — прописка, регистрация, паспортные и контактные данные. Обязательно подписи сторон и фирменная печать компании.

При необходимости соглашение кредита сопровождается актом приема-передачи заемного имущества, графиком выплат, в котором прописано, какую сумму и в какое время заемщик должен вернуть долг кредитору.

В соглашении должны прописываться важные аспекты заключенной сделки, оговоренные заранее.

Если соглашение не содержит период его погашения, то заемщик должен возвратить деньги не позже 30 дней с периода предъявления ему запроса о выплате кредита.

Если заемщик не оплачивает долг вовремя, то кредитор может потребовать выплаты всего размера долга единовременно.

Кроме этого, стандартным соглашением кредита предусматриваются разные типы штрафов, которые вступят в силу в ситуации невыполнения либо неправильного выполнения своих обязанностей заемщиком.

Все изменения в соглашение кредита вносятся по согласию двух сторон и подтверждаются подписанием других договоров в добавок к главному соглашению кредитования.

Расчет материальной выгоды

Материальная выгода по полученному кредиту появится у сотрудника:

Если процентная ставка по кредиту ниже 2/3 ставки рефинансированияКоторая действует на день выплаты процентов (по кредитам в рублях)
Если ставка по нему ниже 9 процентов в год (по кредитам в валюте)Данная ситуация может появиться при выдаче кредита иностранцу
При безвозмездном кредите

Материальная выгода рассчитывается по формуле:

(2/3 * 8,25% * размер кредита) * (действительное число дней пользования займом / 365).

Часто задаваемые вопросы

Многие сотрудники и кредиторы, оформляя безвозмездный заем, задаются вопросами — какие могут быть налоговые последствия при заключении соглашения и может ли предприятие списать долг сотруднику.

Возможные налоговые последствия

Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги.

В случае, когда выдается безвозмездный кредит физ. лицу от юр. лица, у первого появляется доход в форме материальной выгоды от экономии на процентах.

Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях. Беспроцентный займ работнику НДФЛ возникает в следующих случаях:

Если организация либо ИП выдали физ. лицу кредитПроценты по которому не превосходят 2/3 ставки рефинансирования ЦБ
Если физическое лицо получило кредит в зарубежной валютеПроцентная ставка по которому не превосходит 9 %
Физ. лицо получило безвозмездный кредит

Удержать налог можно с зарплаты работника, но размер налога не должен быть больше 50 % суммы, начисленной к оплате.

Может ли предприятие списать долг

Для сотрудника возможно прощение долга. В этом случае НДФЛ, причисленный к сумме материальной выгоды, никуда не исчезает.

Его следует продолжать вычитать из доходов работника, пока не будет исчерпана вся сумма налога. Кроме того, налогообложению подлежит и прощенная задолженность, но уже по ставке 13 %.

При этом налогообложение начисляется либо на день передачи сообщения о прощении долга, либо на дату подписания соглашения о дарении финансовых средств (момент прощения).

В итоге, организации придется удерживать из доходов работника налог с размера прощенного долга, налог с финансовой выгоды, налог с доходов, выплачиваемых физ. лицу.

Если компании соглашаются выдать одному из своих работников кредит, то в большинстве случаев он будет безвозмездным, либо с минимальной процентной ставкой. Это выгодно для сотрудников и стимулирует их к хорошей работе.

: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: http://zaymrus.ru/besprocentnyj-zajm-sotrudniku/

Займы работникам: от предоставления до погашения

Выдаем заем работнику: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам.

3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами.

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.

Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов.

Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Договор займа с работником

Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  • Форма договоразайма – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  • Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не директор, а общее собрание участников общества (ООО), совет директоров (наблюдательный совет) или общее собрание акционеров (АО).
  • Валюта займа – рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
  • Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.

! Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст.

809 ГК РФ).

Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

  • Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).
  • Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника.

Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником.

Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

Скачать Образец договора займа с работником

НДФЛ при предоставлении займа работнику

Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа.

Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле:

МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  • МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  • СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  • ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  • ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
  • t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

  • при процентном займе – в день погашения процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Источник: http://buh-aktiv.ru/zajmy-rabotnikam-ot-predostavleniya-do-pogasheniya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.