Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год в 2018 году

Содержание

Контролируемые сделки 2018 критерии таблица

Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год в 2018 году

Предприниматели всегда ищут лазейки для снижения налоговых сумм, и проводимые между контрагентами финансовые сделки не являются исключением.

Об этом знают и в налоговых органах, именно по этой причине были приняты контролируемые сделки, таблица, созданная на 2018 год, поможет каждому владельцу бизнеса решить вопросы, связанные с контрактами и дополнительным интересом к бизнесу со стороны ФНС.

Контролируемые сделки предназначены для того, чтобы устранить вероятность избегания уплаты налога.

В случае сговора участников величина налога путем особых способов его уменьшения будет впоследствии перечислена в бюджет не в полном объеме.

Для этого во время заключения сделок участниками могут отражаться неверные данные, касающиеся стоимости услуг либо товаров. Указывая в контракте фиктивную стоимость, участники соглашения снижают реальную величину налоговой базы.

Но не всегда стоимость может занижаться, в зависимости от применяемой системы налогообложения она может быть завышена.

От этого, соответственно, происходит и увеличение базы, которая впоследствии используется для проведения вычета, к примеру, НДС. В обоих случаях изменение стоимости, оказывающее негативное влияние на величину налога, является незаконным.

Несмотря на то, что предприниматели постоянно занимаются заключением каких-либо сделок, не все они представляют интерес для ФНС.

Применяются критерии контролируемых сделок там, где происходит заключение контрактов между взаимозависимыми предприятиями. Все используемые критерии указаны в ст.105.14 НК. Они отличаются широким спектром действия, хотя под них попадают только те сделки, фирмы-участники которых взаимозависимы.

В каких случаях сделка становится контролируемой ФНС

Попасть в категорию, где сделки находятся на особом контроле у налоговиков, можно по разным причинам. Среди присутствующих в налоговом кодексе критерий особенно выделяются три.

Так, особое внимание налоговых органов вызывают контракты, в которых во время их заключения были подписи «лишних» посредников.

Не избежать контроля и в том случае, если при заключении сделки один из участников оказался без статуса налогового резидента РФ.

Помимо таких нюансов, привлечь внимание налоговиков к проводимым сделкам фирмы могут и высокими оборотами по контракту, годовая величина которых превышает 100 000 000 рублей. Для того чтобы сделка стала контролируемой ФНС, не обязательно один из участников должен быть нерезидентом РФ. Попасть под дополнительный контроль налоговиков могут как российские, так и иностранные фирмы.

Несмотря на критерии и поводы их применения, вызвать такой же интерес могут любые лица, которые во время сделки, к примеру, осуществили необоснованное увеличение стоимости, влекущее за собой существенное снижение налога. Хотя стоит оговориться, что суды неодобрительно смотрят на действия ФНС относительно лиц, которые не являются зависимыми. Об этом присутствует информация в решении ВС от 1 февраля 2016 года номером АКПИ15-1383.

Сроки подачи и особенности заполнения уведомления

Подается уведомление о контролируемых сделках, совершенных в прошлом году, в ФНС раз в год до 20 мая текущего года. Передача документа может быть осуществлена в двух видах. Так, уведомление можно передать лично или через почту в бумажном формате, или же в электронном виде.

Независимо от того, какой формат применяется для заполнения, форма документа не изменяется. Состоит он из первого титульного листа и 4 разделов.

В каждом блоке должна быть отражена только правильная и актуальная информация. Стоит помнить, что заполненное уведомление не подлежит скреплению.

Запрещено в документе выполнять процедуру исправления внесенных данных либо другие меры корректировок информации.

Если в ФНС было передано уведомление с недостоверными данными либо ошибкой, исправить ее можно только уточняющим документом. В ситуации с электронного формата уведомлением для устранения вероятности порчи документа следует особое внимание уделять носителю, который будет применяться для предоставления документа в ФНС.

Для отражения каждого символа в документе применяется соответствующая ячейка. В числе исключений является только дата. В документе не должны присутствовать пустые поля.

При отсутствии данных, которые там должны быть отражены, в них следует ставить прочерки. В текстовых полях занесение информации должно осуществляться с применением заглавных букв.

Нельзя отражать цифровые значения, величина которых меньше 50 копеек.

В ситуации с цифрами, превышающими эту грань, цифровое значение подлежит округлению до рубля. Заносить знаки следует слева. Если при заполнении ячеек знаков оказалось меньше, чем количество предназначенных для отражения данной информации ячеек, то в оставшихся пустыми следует проставить прочерк.

Предоставлять уведомление в ФНС фирмы обязаны только с актуальной информацией. Если налоговиками будет выяснено, что данные являются недостоверными и присутствует факт занижения налога, фирму будет ожидать привлечение к административной ответственности.

Контролируемые сделки (налогообложение)

Контролируемые сделки – это сделки между взаимозависимыми лицами. При этом надо учитывать, что не все сделки с взаимозависимыми лицами являются контролируемыми.

С другой стороны, есть сделки, которые приравниваются к контролируемым, хотя и не являются сделками между взаимозависимыми лицами.

В статье расскажем про контролируемые сделки, рассмотрим их основные особенности.

Сделки, являющиеся контролируемыми

Сделки, являющиеся контролируемыми, и приравниваемые к ним сделки, определены в разделе V.1 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ). Раздел посвящен взаимозависимым лицам, ценообразованию и налоговому контролю сделок между взаимозависимыми лицами. Контролируемые признаются сделки между следующими взаимозависимыми лицами.

  • Если сделки между ними превышают 1 млрд. руб. в год
  • Если одна из таких организаций находится на УСН и сделки между ними превышают 60 млн. руб. в год
  • Если одна из организаций является плательщиком ЕСХН или ЕНВД и сделки между ними превышают 100 млн. руб. в год

Источник: http://amvtrade.ru/info/hobbi/kontroliruemye-sdelki-2018-kriterii-tablica/

Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год в 2018 году: срок сдачи

Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год в 2018 году

В 2018 году компании должны сдать уведомление о контролируемых сделках за 2017 год. Посмотрите образец новой формы уведомления о контролируемых сделках 2018, и какие санкции ждут компанию, если нарушить сроки сдачи. А специальная схема подскажет, какие сделки включить в уведомление за 2017 год.

В статье мы рассказали:

  • Как заполнить уведомление о контролируемых сделках за 2017 год
  • Какие сделки включить в уведомление (специальная схема в конце статьи)
  • Подробный образец заполнения и сроки сдачи

Скачать образец новой формы уведомления о контролируемых сделках за 2017 год>>> 

Срок сдачи уведомления о контролируемых сделках за 2017 год в 2018 году

Уведомление необходимо подать не позднее 20 мая года, следующего за отчетным. Получаетсясрок сдачи уведомления о контролируемых сделках за 2017 год – 21 мая 2018 года. Срок перенесли на понедельник, так как 20 мая 2018 года – выходной день.

Контролируемые сделки могут скрываться в стандартных контрактах. Проверьте, сможете ли вы распознать их в будничных сделках и отличить от неконтролируемых в статье “Вы уверены, что у компании нет контролируемых сделок?”.

По какой форме сдавать уведомление 

В настоящее время форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@. Именно эту форму необходимо использовать, чтобы отчитаться за 2017 год. В бланке не учтены изменения законодательства.

В нем до сих пор есть поля для ОКВЭД и ОКПД, которые уже отменены. Поэтому было неясно, как их заполнять. В письме от 22.03.

2018 № ЕД-4-13/5367@ ФНС сообщила, что в уведомлении о контролируемых сделках за 2017 год компании должны указывать коды по ОКВЭД2 и ОКПД2. Подробности>>>

Как заполнить новую форму уведомления в 2018 году

В уведомлении четыре раздела, но не все компании заполняют каждый лист. Для вашего удобства мы составили таблицу, в которой видно, какие разделы необходимо заполнить вашей компании при подаче уведомления о контролируемых сделках в 2018 году. А дальше привели пошаговый алгоритм и схему, которые поможет определить — какие именно сделки включать в отчет, а какие нет.

Таблица. Какие разделы заполнять и когда. 

Титульный листВсе фирмы
Раздел 1А “Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)”Все фирмы
Раздел 1Б “Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)”Все фирмы
Раздел 2 “Сведения об организации – участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)”Компании, у которых есть контролируемые сделки с организациями
Раздел 3 “Сведения о физическом лице – участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)”Компании, у которых есть контролируемые сделки с физическими лицами

Посмотрите образец заполнения титульного листа, а ниже скачайте пример.

Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год, образец заполнения

Раздел 1А «Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)»

Его заполняют отдельно по каждой сделке или группе однородных сделок.

В нем указывают общие сведения о сделке, а также сумму доходов и стоимость товаров (работ, услуг, иных объектов гражданских прав) по контролируемой сделке (группе однородных сделок).

При этом показатели доходов и расходов организация определяет по правилам бухгалтерского учета (п. 2 письма ФНС России от 02.07.13 № ОА-4-13/11860@).

Количество заполненных разделов 1А должно соответствовать количеству контролируемых сделок. Если в 2014 году компания осуществила несколько таких сделок, раздел 1А нужно заполнить по каждой такой сделке по конкретному товару (работам, услугам).

Кроме того, раздел 1А можно заполнять по группе сделок, признаваемых однородными (п. 5 ст. 105.7 НК РФ). Если сделки с идентичным (однородным) товаром объединены в группу, необходимо заполнить один лист раздела 1А с соответствующим кодом в поле 200 «Группа однородных сделок».

Раздел 1Б «Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)»

Этот раздел заполняют в дополнение к каждому разделу 1А. В нем раскрывают информацию об отгрузках товаров, выполненных работах, оказанных услугах.

Для каждой операции отражают наименование предмета сделки, номер договора, его дату, место совершения сделки (для товара — место его отправки), количество, цену за единицу (без учета НДС, пошлин и сборов), общую сумму сделки и дату ее совершения.

Такую дату определяют по дате признания доходов в бухгалтерском учете (письмо ФНС России от 16.05.14 № ОА-4-13/9463).

Количество листов раздела 1Б должно соответствовать количеству операций с каждым товаром (работой, услугой) или числу операций с товаром, включенным в группу. Суммировать количество выполненных работ и оказанных услуг в рамках одной контролируемой сделки в разделе 1Б нельзя.

Раздел 2 и Раздел 3 

«Сведения об организации — участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)» и «Сведения о физическом лице — участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)»

Эти разделы заполняют отдельно по каждому разделу 1А в отношении сделок, совершенных с организациями и независимо от количества разделов 1Б, относящихся к этой сделке или группе однородных сделок. Если компания не совершала контролируемых сделок с указанными в разделах контрагентами, она не включает такие разделы в уведомление.

ФНС России в письме от 16.05.14 № ОА-4-13/9463 разъяснила, как заполнить строку 090 раздела 1Б по сделкам, связанным с оказанием услуг или выполнением работ.

Так, если предметом сделки является реализация услуги, то в качестве места совершения сделки компания указывает место потребления результатов данных услуг.

Когда предметом совершения сделки являются работы, то местом ее совершения будет местонахождение результатов данных работ, имеющих материальное выражение.

Например, место оказания услуг по отдельным договорам будет следующее:

— по договорам страхования — местонахождение потребителя услуг, то есть страхователя; — по договорам перестрахования — местонахождение страховщика; — по договорам аренды — местонахождение арендуемого имущества;

— по договорам перевозки и транспортной экспедиции — адрес места выгрузки или пункт назначения.

Цену товара в поле 130 и поле 140 компания указывает с учетом предоставленных скидок.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215340-uvedomlenie-kontroliruemyh-sdelkah-2016

Уведомление о контролируемых сделках за 2018 (кто должен подавать, ответственность) – Бухгалтерия

Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год в 2018 году

Налогоплательщики, которые совершили в календарном году контролируемые сделки, обязаны сообщать о них в налоговую инспекцию. Какие сделки относятся к контролируемым Контролируемые сделки — это сделки между взаимозависимыми людьми или приравненные к таковым. К таким относятся сделки, годовая сумма доходов по которым превышает 60 млн руб. и при этом соблюдаются одновременно два условия :

  • Место регистрации, проживания обоих участников сделки является территория Российской федерации;
  • одна из сторон сделки является плательщиком налога на прибыль, а другая — нет.

Основания для признания сделки контролируемой Величина дохода Если один участник сделки работает на ЕСХН или ЕНВД, второй по ним не работает Общий объем полученных доходов за календарный год свыше 100млн.

Уведомление о контролируемых сделках 2018

Фактически, подобные сделки делятся на две условные группы: сделки между взаимозависимыми участниками и сделки, которые приравниваются к взаимозависимым. К первой группе относят сделки между резидентами, если выполняется хотя бы один из критериев:

  • за отчетный год объем сделок между взаимозависимыми резидентами в совокупности составил более 1 млрд.рублей;
  • ценовой объем сделок составил более 100 млн. рублей, но одна из сторон ведет экономико-хозяйственную деятельность, применяя упрощенный режим налогообложения (ЕНВД или ЕСХН), а при этом второй участник экономических взаимоотношений работает без применения специальных режимов;
  • ценовой объем сделок составил более 60 млн.

Контролируемая сделка — это что и кто ее сдает?

ВажноРФ и уплачивающая налоги в бюджет РФ и субъектов РФ. В случае подачи уведомления позже установленного срока либо с ошибками/неполными сведениями, возникают следующие негативные последствия для налогоплательщика, в том числе:

  • неподача уведомления – один из индикаторов для налоговых органов о включении компании в список проверок по трансфертному ценообразованию;
  • вред репутации директора/ответственного лица и компании в целом;
  • в случае, если директор/ответственное лицо является резидентом иностранного государством, такие штрафы могут стать причиной трудностей, связанных с оформлением/продлением российской визы.

В какую налоговую подавать данный документ Организации, и те которые имеют обособленные подразделения подают уведомление в ИФНС по месту нахождения своей организации, а физлица (в т.ч.

ИП) – по месту своего жительства.

Уведомление о контролируемых сделках: пример заполнения в 2017

В противном случае компания будет привлечена к административной ответственности. Если организация не сообщила сведений о таких сделках своевременно, ей грозит наложение штрафа в размере 5 000 рублей.

Внимание

То же самое касается предоставления некорректных данных о контролируемых операциях с контрагентами. Если компания скрыла прибыль по контролируемым сделкам, штраф будет значительно больше – 20% от суммы налога, который не был уплачен, но не менее 100 000 рублей.

Чтобы не допустить наложения штрафных санкций, изучите образец заполнения уведомления о контролируемых сделках. С примером заполнения уведомления о контролируемых сделках (2017) можно ознакомиться ниже.
Форма и образец заполнения Скачать форму уведомления о контролируемых сделках.

Заполняем уведомление о контролируемых сделках

  • внешнеэкономические сделки приравниваются к контролируемым независимо от общего дохода и применяемой системы налогообложения.

Внешнеэкономические сделки приравниваются к контролируемым независимо от дохода и применяемой системы налогообложения.

Но, например, заключив договор аренды с нерезидентом, нужно ли подавать в налоговую инспекцию уведомление о контролируемых сделках? Должен ли импортер подавать уведомление о контролируемых сделках? Несмотря на размер доходов и на то, что сделки считаются внешнеэкономическим, в первую очередь партнеры должны быть взаимозависимыми.

  1. Исключить из выбранных контрагентов тех, кто не могут быть признаны взаимозависимыми

Законодательством определен круг лиц, кто должен подавать уведомление о контролируемых сделках.

Кто должен подавать уведомление о контролируемых сделках

Пять этапов признания сделки контролируемой в 2018 году Для того чтобы определить считаются ли совершенные сделки за год контролируемыми и нужно ли подавать уведомление о контролируемых сделках для налогового контроля можно выделить пять этапов:

  1. Найти контрагентов, сумма сделок с которыми превысила минимального лимита по доходам за 2017 год

В РФ по отношению к общему объему доходов за 2017 год сделка признается контролируемой в следующих вариантах:

  • больше 60 млн. рублей, если одна из сторон плательщик УСН;
  • больше 100 млн. рублей, если одна из сторон плательщик ЕСХН или ЕНВД;
  • превышение 1 млрд.

Организации с обособленными подразделениями отчитываются по мету нахождения головного офиса. Крупнейшие налогоплательщики сдают уведомление в ту ИФНС, в которой они состоят на налоговом учете.

Пример заполнения раздела 1Б Отдельное внимание нужно обратить на особенности формирования и подачи многотомных Уведомлений о контролируемых сделках в электронном виде. ФНС отмечает, что все файлы, превышающее 1024 мегабайт, или zip-архивы, объемом больше 60 мегабайт, следует разбить на несколько файлов меньшего объема.

Сделать это можно с помощью специального бесплатного программного обеспечения, разработанного ФГУП ГНИВЦ ФНС России.

Такое приложение обеспечивает деление файла утвержденного формата, на несколько томов меньшего объема в том же формате.
  1. Идентификация сделок, попадающих под контроль.

Этап подразумевает необходимость выявить, какие из совершенных сделок признаются контролируемыми (ст. 105.14 Налогового Кодекса).

  • Планирование сбора документов. На этом шаге следует оценить объем налоговых выплат, а также расходы на подготовку бумаг.
  • Определение характерных особенностей сделок.
  • Здесь происходит уточнение свойств работ, услуг или товаров (предметов сделок), по которым сотрудничество признается контролируемым, а также сопоставление между собой для признания однородности.

  • Сопоставление финансовых или коммерческих показателей экономических отношений по договорам.
  • Уведомление о контролируемых сделках кто должен подавать 2017

    До 20 мая все налогоплательщики должны направить в адрес своих территориальных органов ФНС уведомления о контролируемых сделках за 2016 год. Если этого не сделать, придется заплатить крупный штраф. PPT.ru расскажет, как правильно оформить этот отчет. В соответствии с нормами статьи 105.

    16 Налогового кодекса РФ все налогоплательщики, как юридические, так и физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, которые в 2016 году совершали контролируемые сделки любого характера и направленности, обязаны проинформировать об этом налоговые органы.

    Специально для это предназначена отчетная форма, которая называется уведомление о контролируемых сделках за 2016 год.

    Уведомление о контролируемых сделках кто должен подавать за 2016

    В частности, даже те сделки, которые отвечают вышеперечисленным условиям, но совершены участниками одной и той же консолидированной группы налогоплательщиков, контролируемыми не признаются.

    Так же могут не беспокоится партнеры по бизнесу, которые зарегистрированы в одном и том же субъекте РФ, не имеют обособленных подразделений за его пределами, не уплачивают налог на прибыль в бюджеты других регионов и не имели убытков в отчетном периоде.

    Таким образом, все лица, которые имели в отчетном году операции, отвечающие таким признакам, должны отчитаться по ним в налоговые органы. ОКВЭД в уведомлении о контролируемых сделках за 2016 год Порядок заполнения уведомления предполагает соблюдение некоторых правил.

    В частности, на титульном листе уведомления за 2016 год, представляемого в 2017 году, необходимо указать свой вид деятельности.

    Уведомление о контролируемых сделках кто подает

    Если налогоплательщик допустил ошибку или внес недостоверные данные, он может направить в ФНС по месту регистрации уточненный отчет. Также необходимо следить за тем, чтобы носитель, на котором предоставляется уведомление, не был испорчен.
    Исключением будет только дата. Пустые поля не оставляются. Если данных нет, проставляется прочерк в каждой ячейке.

    Дату совершения указывают в соответствии с данными бухгалтерской отчетности. Суммирование товаров (услуг, работ) в рамках одной контролируемой сделки запрещено.

    Следует прописать данные по каждой единице предмета экономических взаимоотношений. Количество листов такого раздела должно быть таким же, как и количество операций в группе сделок.

    Заполнение разделов 2 и 3 В этих блоках указываются данные о сделках в отношении организаций, при этом информация раздела 1Б не учитывается.

    Если у субъекта финансово-хозяйственной деятельности не было сделок с контрагентами, которые указываются в разделах, эти листы включать в уведомление не нужно.

    Ответственность за непредставление данных в ФНС о контролируемых сделках Организации обязаны предоставлять информацию о контролируемых сделках в ФНС в указанные сроки. Сведения должны быть актуальными и достоверными.

    Источник:

    Критерии контролируемых сделок — таблица на 2018 год

    Контролируемые сделки 2018 — критерии их будут приведены ниже в таблице — осуществляются взаимозависимыми и приравненными к ним лицами. Такие сделки подлежат дополнительному контролю со стороны ФНС, поскольку их стороны могут вступить в сговор и предоставить неправдивые сведения об операциях с целью уклонения от налогов. Рассмотрим их специфику.

    Каковы основные критерии контролируемых сделок в 2018 году

    Фирмы, приравненные к взаимозависимым в контролируемых сделках по НК РФ

    Какая отчетность установлена для контролируемых сделок (1С и унифицированные формы)

    Контролируемые сделки — 2018: критерии в табличной форме

    Итоги

    Каковы основные критерии контролируемых сделок в 2018 году

    Контролируемыми сделками считаются те, что подлежат проверке ФНС на предмет отсутствия намерений участников соответствующих сделок уклониться от налогов (уменьшить их) посредством необоснованных манипуляций с ценами на товары и услуги, являющиеся предметом заключения соглашений. Так, уменьшив цену в контракте, плательщик может снизить налоговую базу, а увеличив — повысить базу для исчисления вычетов (например, по НДС). Данные действия — противозаконны.

    Контролируемыми в общем случае считаются контракты между взаимозависимыми фирмами (п. 1 ст. 105.14 НК РФ), а именно те, что определяются исходя из критериев, установленных ст. 105.14 НК РФ. Можно отметить, что спектр данных критериев весьма широкий. Далее в специальных разделах статьи мы рассмотрим их сущность подробнее.

    Особая категория контролируемых сделок — те, что осуществляются с участием фирм, приравненных к зависимым.

    Фирмы, приравненные к взаимозависимым в контролируемых сделках по НК РФ

    К зависимым в целях определения контролируемости сделок приравниваются фирмы, соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 105.14 НК РФ. Контракты с их участием рассматриваются ФНС как контролируемые, если:

    • в их подписании участвуют «ненужные» посредники;
    • хотя бы 1 сторона не имеет статуса налогового резидента РФ;
    • величина оборотов по сделкам за год превышает  установленный лимит (пределы доходов для каждой категории налогоплательщиков приведены в таблице ниже)

    Субъектами контролируемых сделок в различных сочетаниях могут быть взаимозависимые или приравненные к таковым:

    • налоговые резиденты и нерезиденты РФ;
    • российские фирмы;
    • иностранные фирмы.

    Источник:

    Как признать сделку контролируемой в 2018 году

    1. Найти контрагентов, сумма сделок с которыми превысила минимального лимита по доходам за 2017 год. 
    2. Исключить из выбранных контрагентов тех, кто не могут быть признаны взаимозависимыми.
    3. Убедитесь в условиях налогообложения контрагента.
    4. Добавить к списку контрагентов по сделкам без лимитов.

    5. Предоставить уведомление о контролируемых сделках.

    С 2013 года нужно было подать первое уведомление о контролируемых сделках. Контролируемые сделки в РФ подробно указаны в статье 105.14 НК РФ.  Ежегодно организации предоставляют отчетность по контролируемым сделкам в налоговую инспекцию, в 2018 году предоставляется уведомление до 20 мая.

    Ниже рассмотрены особенности признания сделки контролируемой.

    Источник: http://buchgalterman.ru/programmy/uvedomlenie-o-kontroliruemyh-sdelkah-za-2018-kto-dolzhen-podavat-otvetstvennost.html

    Уведомление о контролируемых сделках

    Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год в 2018 году

    В число контролируемых сделок входят операции на рынке ценных бумаг, подписание и исполнение кредитных соглашений, арендные отношения и др. Один из критериев выделения сделок в категорию контролируемых налоговиками – участие в них взаимозависимых лиц. Контролируемые сделки и их признаки определены в ст. 105.14 НК РФ.

    По операциям, соответствующим критериям упомянутой статьи, подается уведомление о контролируемых сделках. Оно имеет унифицированную форму. Документ направляется в территориальное отделение ФНС, в котором зарегистрирован субъект хозяйствования (или в подразделение ФНС, к которому относится ИП по месту жительства).

    Обязанность подавать уведомление налоговой о контролируемых сделках прописана в п. 1 ст. 105.16 НК РФ. Документ должен быть сформирован и подан в налоговую инспекцию не позже 20 мая в году, который следует за отчетным годовым интервалом.

    То есть срок уведомлений о контролируемых сделках за 2018 год истекает 20 мая 2019 года.

    Уведомительный бланк может быть оформлен в электронном виде или составлен на бумажном носителе. Если после сдачи документа налогоплательщик обнаружил в нем ошибки, исправить их можно посредством подачи уточненного уведомления. Непредставление уведомления о контролируемых сделках чревато для налогоплательщика назначением штрафа – сумма взыскания равна 5000 руб. (ст. 129.4 НК РФ).

    Уведомление о контролируемых сделках: образец заполнения

    Сведения в уведомительном документе могут быть представлены в разрезе каждой сделки или по группам однородных операций. В бланке обязательно надо указать год, в котором были совершены рассматриваемые операции, предметы договорных отношений и ключевые сведения об участниках соглашений, указываются и суммы доходов и расходов по описываемым сделкам.

    Форма уведомления о контролируемых сделках в 2018 году была изменена налоговиками. По итогам текущего года надо будет отчитываться по новому шаблону. Бланк документа приведен в Приказе ФНС от 07.05.2018 г. № ММВ-7-13/249@.

    В форму уведомления о контролируемых сделках за 2018 год были внесены следующие изменения:

    • в разделе 1Б цену по сделке можно вводить не только в национальной валюте, но и в иностранной, итоговая сумма указывается в рублевом эквиваленте;
    • обновлены коды в уведомлении о контролируемых сделках – появилось поле для обозначения шифров валют;
    • в отношении заимствованных денежных средств, денег на банковских вкладах необходимо отражать величину годовой процентной ставки.

    По новым правилам заполнение уведомления о контролируемых сделках не является обязательным для посредников (комиссионеров, агентов), если осуществленные операции относятся к посредническим договорам, когда сделка совершена ими от своего имени. В ситуации, когда посредник был уполномочен действовать от своего имени по поручению заказчика, уведомление о контролируемых сделках 2018 подается принципалом (комитентом, заказчиком услуги). Для идентификации таких сделок предусмотрены:

    • поле 2 в разделе 1А;
    • поле 3 в разделах 2, 3.

    Правила заполнения

    Порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках (приложение № 3 к приказу № ММВ-7-13/249@) предполагает, что все строки бланка должны содержать информацию. Если в отдельных ячейках нет числовых или текстовых данных, ставится прочерк.

    Внесенные сведения нельзя перечеркивать или исправлять при помощи канцелярских корректирующих средств.

    Налоговый инспектор не примет к рассмотрению уведомление о контролируемых сделках (2018), если оно распечатано с двух сторон листа – разрешена только односторонняя печать.

    При оформлении титульной страницы вводятся регистрационные данные (ИНН/КПП) налогоплательщика, обозначается номер корректировки, год, за который подготовлена информация, обозначается код ОКТМО и соответствующий налоговый орган.

    Наименование предприятия указывается полностью без сокращений.

    В нижнем блоке первой страницы отражаются сведения о том, кто подает уведомления о контролируемых сделках – сам налогоплательщик (код 1) или уполномоченный им представитель (код 2).

    Следующая страница уведомительного бланка отведена для отражения данных о физическом лице, если уведомление представляется гражданином (не ИП). Но этот лист должен заполняться только в том случае, если у такого налогоплательщика отсутствует код ИНН.

    Пример заполнения уведомления о контролируемых сделках применительно к разделу 1А должен быть оформлен по следующим правилам:

    • при помощи кодов выделяются сделки с участием комиссионеров;
    • обозначается вид взаимозависимости сторон (п. 2);
    • соответствующими кодами (п.п. 3.1-3.3) отражаются основания для отнесения сделки к разряду контролируемых;
    • фиксируются сведения о сделке (товар, услуга и др.), количественный состав участников договора и сумма доходов, расходов (подразделы 4 и 5 раздела 1А).

    Все необходимые коды, применяемые для отражения данных в уведомлении, приведены в приложениях 1-3 к Порядку заполнения.

    В разделе 1Б уточняются данные по предмету соглашения. Если операция относится к внешнеэкономической деятельности, необходимо указать код по ТН ВЭД. Приводятся сведения о стране регистрации участников сделки, единицах измерения предмета договора, стоимости услуги или товара.

    В раздел 2 вносится информация о второй стороне сделки – регистрационные данные и наименование. Если взаимозависимое лицо является иностранной компанией, надо указать наименование в русской и латинской транскрипции и заполнить поля 4.6 – 4.8.

    Источник: https://spmag.ru/articles/uvedomlenie-o-kontroliruemyh-sdelkah

    Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год: бланк и образец заполнения

    Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год в 2018 году

    В мае организации обязаны уведомить ИФНС обо всех контролируемых сделках, которые были совершены в прошлом периоде. Смотрите и скачивайте образец заполнения уведомления о контролируемых сделках за 2017 год.

    Под налоговый контроль попадают сделки между взаимозависимыми или приравненными к ним лицами напрямую или через цепочку третьих лиц-посредников. А также сделки, одна из сторон которой зарегистрирована или проживает в офшорах. Плюс сделки импорта или экспорта товаров мировой биржевой торговли. 

    По таким сделкам, совершенным в 2017 году, надо подать уведомление в ИФНС. Как составить такое уведомление – смотрите ниже. 

    Форма уведомления о контролируемых сделках за 2017 год

    Уведомление о контролируемых сделках подают строго по утвержденной налоговиками форме. Эту форму ФНС установила приказом от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@. Уведомление нужно подать в территориальное отделение ИФНС электронно или на бумаге. Форма уведомления состоит из титульного листа и четырех разделов и содержит:

    • информацию о сделке, в том числе о предмете и ее участниках;
    • сумма доходов или расходов. Отдельно нужно указать сумму по контролируемым сделкам.

    Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год новая форма

    Образец заполнения уведомления о контролируемых сделках за 2017 год

    Документ включает в себя раздел 1А, раздел 1Б, 2 и 3 разделы. То есть всего четыре раздела, но заполняют не все. Конкретный объем отчетности зависит от совершенных сделок. Подробнее смотрите ниже. 

    Контролируемые сделки: изменения в 2018 году

    В уведомлении о контролируемых сделках за 2017 год нужно использовать классификаторы ОКВЭД 2 и ОКПД 2 (Письмо ФНС России от 22.03.2018 № ЕД-4-13/5367@).

    При отражении сведений на основании классификатора ОКПД 2 (п. 043 Раздела 1Б формы уведомления) следует указывать первые 6 цифр кода (без разделения точками) в соответствии с видом продукции.

    Если указываемый код по ОКПД 2 имеет менее шести знаков, то в свободных знакоместах справа ставят “0” (ноль) без разделения точками в соответствии с классом, подклассом, группой и подгруппой продукции.

    Образец заполнения уведомления о контролируемых сделках за 2017 год

    Заполнение уведомления по контролируемым сделкам за 2017 год (по разделам)

    Раздел Как заполнить
    Отражают информацию обо всех контролируемых сделках и группе однородных сделок за календарный год. Если все сделки имели неоднородный характер, нужно указать каждую такую сделку. Здесь указывают порядковый номер сделки.
    Включают информацию о том, в отношении чего была заключена та или иная сделка, описываются ее существенные моменты и конкретная цена. То есть в этом разделе указывают и раскрывают предмет совершенных сделок.
    2-3Последние разделы (2 и 3) посвящены сделкам, совершаемым с разными контрагентами. Здесь нужно раскрыть информацию о том, с кем конкретно вы совершали контролируемые сделки в 2017 году.Если компания в 2017 году вступала в сделки с предпринимателями, она заполняет раздел 3. Здесь нужно сообщить ИНН предпринимателей, их персональные данные и место их регистрации.Если контрагентами по контролируемым сделкам выступали другие организации, заполняют раздел 2. По компаниям нужно указать их КПП, ИНН и место нахождения компании-контрагента.

    Нумерация документа носит сквозной характер, начиная с титула. Значения нужно указывать в рублях. Текстовые поля нужно заполнять заглавными буквами. Исправлять значения нельзя. ИП вправе не сообщать в бланке свой ИНН. На каждой странице, кроме первой страницы титула, нужно ставить подпись с датой ее совершения.

    При отсутствие какого-либо показателя следует ставить прочерк. При этом зачеркивать требуют все поле сразу.

    Важно!

    Каждый блок необходимо заполнить верными и актуальными данными. Исправлять или зачеркивать сведения в уведомлении нельзя. Если все-таки допустили ошибку или внесли недостоверные данные, нужно направить налоговикам уточненный отчет.

    Срок сдачи уведомления о контролируемых сделках за 2017 год

    Уведомление сдают индивидуальные предприниматели и организации. Срок сдачи для них единый. Только предприниматели отчитываются не по месту учета, как организации, а по месту жительства. 

    Крайний срок сдачи уведомления о контролируемых сделках за 2017 год – 21 мая (перенос с 20 мая). 

    УНП рекомендует

    Не откладывайте сдачу уведомления на крайний срок, отчитайтесь заранее. Тогда у вас будет время исправить неточности, ошибки или неполные сведения (уточненное уведомление).

    Срок подачи уведомления о сделках не зависит ни от количества сделок, ни от системы налогообложения, применяемой участниками этих сделок, формата, в котором подают сведения. Отчитаться можно на распечатанном бланке или в форме электронного документа. Главное – не позднее 21 мая. 

    Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51818-uvedomlenie-o-kontroliruemyh-sdelkah-za-2017-god

    Контролируемые сделки 2017-2018: критерии, таблица, порядок заполнения уведомления для ФНС

    Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год в 2018 году

    Контролируемым сделкам посвящена целая глава Налогового кодекса — глава 14.4. Данная глава включает три статьи, которые дают представление о контролируемых сделках, описывают их критерии, порядок подготовки документации и уведомления для ФНС. Ниже расскажем о нюансах контролируемых сделок в России.

    Таблица. Критерии контролируемых сделок 2017

    На признание сделки контролируемой влияет несколько факторов. В том числе доход по сделке, налоговый режим компании, вид деятельности, характер отношений между участниками сделок. Для вашего удобства мы собрали основные критерии в таблицу.

    Характер контролируемой сделки

    Признаки, указывающие на контролируемую сделку

    Сумма сделки для признания ее контролируемой

    Участники сделки — взаимозависимые лица и резиденты РФ (п. 2 ст. 105.14 НК РФ)Сумма цен сделок за годСовокупный доход от сделок не менее 1 млрд руб.
    Один из участников сделки находится на ЕНВД или ЕСХН, при этом другая сторона применяет отличный от указанных режим налогообложенияСовокупный доход от сделок не менее 60 млн руб.
    Один из участников сделки применяет ставку 0 % по налогу на прибыль или вовсе освобожден от его уплатыСовокупный доход от сделок не менее 100 млн руб.
    Один из участников сделки является резидентом ОЭЗ или участником СЭЗ, в которых действуют льготы по налогу на прибыль. При этом второй участник сделки не должен быть участником указанных зонСовокупный доход от сделок не менее 60 млн руб.
    Один из участников сделки имеет лицензию на пользование участком недр, на территории которого есть новое морское месторождение углеводородного сырья, или этот участник сделки — оператор подобного месторождения и считает налог на прибыль согласно ст. 275.2 НК РФ. Важно, чтобы второй участник сделки не был причастен к данным обстоятельствам либо, являясь оператором описанного выше месторождения, не учитывал доходы (расходы) от этой деятельности при расчете налога на прибыльСовокупный доход от сделок не менее 60 млн руб.
    Один из участников сделки — участник регионального инвестиционного проекта, ставки налога на прибыль у которого распределяются следующим образом: 0 % в федеральный бюджет и пониженная ставка в бюджет субъекта РФ. При этом второй участник сделки также может быть участником инвестиционного проекта на тех же условияхСовокупный доход от сделок не менее 60 млн руб.
    Один или оба участника сделки — исследовательские корпоративные центры «Сколково», которые освобождены от уплаты НДССовокупный доход от сделок не менее 60 млн руб.
    Один или оба участника сделки применяют инвестиционный вычет по налогу на прибыль (ст. 286.1 НК РФ)Совокупный доход от сделок не менее 60 млн руб.
    Сделка с участием посредников — не взаимозависимых лицПосредник занимается только перепродажей товаровДоход от сделки не имеет значения
    Посредник занимается перепродажей товаров и не несет никаких рисков, не использует собственные активы
    Контракт в сфере внешней торговли товарами мировой биржевой торговлиВ результате сделки продают: нефть и нефтяные товары, минеральные удобрения, цветные или черные металлы, драгоценные камни и металлы  
    Внешнеэкономическая сделка между взаимозависимыми лицамиВсе удовлетворяющие характеристике сделкиДоход от сделки не имеет значения

    Таблица. Критерии контролируемых сделок 2018

    Критерии в 2018 году остались прежними. Ознакомиться с ними вы сможете в таблице, которая представлена выше.

    По контролируемым сделкам, которые пройдут в 2018 году, отчитаться в налоговый орган нужно будет в 2019 году.

    Порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках

    Уведомление о контролируемых сделках включает: традиционный титульный лист и три раздела, при этом первый раздел включает два подраздела с буквенным обозначением А и Б.

    В подразделах 1А и 1Б нужно отразить информацию о сделке и ее предмете. Разделы 2 и 3 расскажут об участниках сделки.

    Подраздел 1А заполняется отдельно на каждую прошедшую сделку или совокупность однотипных сделок. Часть данного раздела очень похожа на анкету, в которой нужно выбрать верное утверждение и поставить нужный код. Коды указаны прямо в уведомлении.

    Подраздел 1Б является дополнением и расшифровкой информации из подраздела 1А. Здесь отчитывающееся лицо указывает наименование товаров/работ, реквизиты договоров, страну происхождения и стоимость предмета сделки и т.п.

    Количество листов подраздела 1Б должно совпадать с количеством сделок, отмеченных в подразделе 1А. То есть если налогоплательщик составил четыре листа подраздела 1Б, то в подразделе 1А нужно отразить четыре сделки.

    Разделы 2 и 3 содержат регистрационные данные о лицах, с которыми заключены сделки. Отличие лишь в том, что в разделе 2 указывают участников — юридических лиц, а в разделе 3 участников — физических лиц.

    Полная инструкция по заполнению уведомления находится в Приказе ФНС от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@.

    Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год

    По контролируемым сделкам, которые были в 2017 году, следует сдать уведомление в ФНС до 20.05.2018. Так как срок отчетности выпадает на воскресенье, налогоплательщик вправе направить документ до 21.05.2018 включительно.

    Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kontroliruemye-sdelki

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.