Установление лимита кассы на 2016 год

Содержание

Лимит кассы: расчет, остаток и обзор основных нюансов

Установление лимита кассы на 2016 год

В данной статье идет разговор об остатках наличных в кассе. Основные правила и порядок действий с ними были закреплены еще до внедрения в работу новой ККТ. Изменения, которые последовали за реформой 54-ФЗ, нельзя назвать существенными, тем не менее, подробности и нюансы всегда оказываются важными при каждом конкретном случае. И разбор их не является лишним.

В материале, приведенном в статье, раскрываются все детали – от того, что такое кассовый лимит и как он устанавливается, до того, как поступать, если лимит кассы не установлен. Устанавливается он на основании приказа и рассчитывается в соответствии с определенными (хотя и не жесткими правилами).

Некоторые условия не обязательны к выполнению, но не все. Чтобы знать все подробности о правильном расчете – ознакомьтесь с изложенным здесь материалом. В нем приведен общий алгоритм расчета и рассказывается, как работать с кассовым лимитом в современной версии учетной программы 1С.

А также говорится о том, чем чревато неправильное обращение с остатком в кассе.

Эксперты подсчитали, что за 2018—2019 годы на онлайн-ККМ должны перейти от 1,5 до 2,5 миллионов предпринимателей.

После введения в 2014 году закона № 54-ФЗ о применении ККТ в правилах проведения кассовых операций с наличностью глобальных изменений не произошло.

Напомним, какие нюансы могут возникнуть при работе с остатком наличных в кассе.

Что такое лимит кассы

Когда точка продаж или организация принимает оплату, кассир производит бухгалтерские операции с наличными деньгами.

После инкассирования принятых за день средств сальдо по кассе не должно быть больше максимально разрешенного предела. Избыточные деньги зачисляют на расчетный счет организации раньше срока следующей инкассации.

Сверхлимитные средства можно оставить на заработную плату и запланированные социальные выплаты (пенсии, стипендии, оплату больничных и т.д.).

Деньги разрешается использовать в качестве размена для торговых точек или для подотчетных выплат на хозрасходы, командировочные.

Итак, лимит кассы — это максимальный допустимый предел оставшейся наличности, который можно хранить после инкассирования.

Для кого и в каком порядке устанавливается лимит остатка кассы

В приложении к Указанию 3210-У Центробанка РФ (далее – Указание), опубликованному 11 марта 2014 г., отмечено, что лимит остатка кассы устанавливается самими владельцами бизнеса. До этого распоряжения ограничения хранимой денежной наличности устанавливал банк, который обслуживал организацию.

Вычисляется предел разрешенной суммы на основании значений объема оприходованной торговой выручки в установленный интервал времени, который не должен превышать 92 рабочих дня.

Согласно Указанию, для вновь зарегистрированной организации допустимый предел наличных рассчитывают на основании предполагаемого объема оплат в тот же период (не более 92 рабочих дней).

Если предел не установлен, то допустимая норма принимается за нулевую, а оставшаяся на конец каждого дня сумма расценивается как сверхлимитная.

Превышение лимита кассы допускается в случае, когда планируются социальные отчисления рабочим или выплата зарплаты. Сроки хранения наличности ограничены и не могут превышать 3 дней с момента их снятия со счета предприятия.

В ситуациях, когда средства поступают от покупателя после сдачи выручки инкассаторам, суточный отчет кассира распечатан, а деньги невозможно оприходовать, их разрешается сдать в следующую инкассацию при условии соблюдения предела остаточной суммы.

Если специфика деятельности организации или режим работы предприятия не позволяют проводить вечернюю инкассацию, можно перенести оставшуюся наличность для инкассирования на следующий день. Правило также применимо, если в обслуживающем отделении не предусмотрено проведение банковских операций вечером.

Срок сдачи денежных средств фиксируется во внутреннем приказе, при этом передача денег для инкассирования осуществляется не позднее следующего рабочего дня после оприходования.

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается с учетом приемки их от подразделений, если есть филиалы или отделения, передающие наличность в головной офис.

Разрешенный максимум рассчитывается индивидуально для головного подразделения и каждого из отделений в структуре, когда филиалы передают торговую выручку напрямую в банк.

Малый бизнес, в том числе организации и ИП, освобожден от ограничений норм хранения наличных.

Приказ об установлении лимита кассы

Регулированием размера разрешенного остаточного предела занимаются сами предприниматели. Администрация издает приказ об установлении лимита кассы.

Распоряжение оформляется на фирменном бланке предприятия, содержит полное название юридического лица, номер, печать и данные директора (должность, фамилия, имя, подпись)

Документ состоит из нескольких пунктов. В первом разделе содержится ссылка на Указание № 3210-У Центробанка РФ, на основе которого установлены ограничения.

Следующие пункты распоряжения содержат информацию об интервалах и порядке сдачи денег, а также полное наименование банка-партнера.

В дополнение к приказу нужно оформить приложение, в котором приводится расчет максимальной остаточной суммы.

Если ранее уже было выдано иное распоряжение, то в новой редакции документа нужно указать, что действующий до этого момента порядок соблюдения кассовой дисциплины отменяется после подписания обновленной версии приказа.

Приказ об отмене лимита кассы

Если компания или предприниматель являются льготниками (представителями малого бизнеса), или необходимо отменить предыдущую норму остаточных денежных средств в кассе, руководство издает приказ об отмене лимита кассы

Распоряжение также составляется на фирменном бланке и содержит полное название компании, дату, с которой будет отменено предыдущее ограничение, ссылку на нормативный акт, опубликованный ЦБ РФ. Также обязательно нужно указать присвоенный номер и дату подписания ранее изданного распоряжения, которое будет отменено.

Расчет лимита остатка кассы: краткое руководство

Формулы и правила расчета лимита остатка кассы опубликованы в дополнение к Указанию. Способ вычислений хозяйствующий субъект может выбрать самостоятельно, но произведенные подсчеты рекомендовано отобразить в приложении к приказу об установке ограничений.

Общий алгоритм, как рассчитать лимит остатка наличных денег в кассе, который можно использовать для обоих методов:

  1. Определяем вид поступлений или расходов, которые будут учтены при вычислениях. Для этого следует взять сумму торговой выручки, а для метода подсчета на основе выдачи денег определяются все виды кассовых выплат. Исключение составляют расходы на работников компании.
  2. Устанавливаем период расчета в рабочих днях. Продолжительность интервала выбирает предприятие, но его величина не должна превышать 92 дня.
  3. Получаем максимальную сумму дохода или расходов. Учитываются все выплаты и поступившие оплаты в указанный расчетный период.
  4. Вычисляем среднюю величину показателей. Для этого полученное значение нужно разделить на число дней в периоде.
  5. Устанавливаем, как часто происходят инкассирование или получение денег. Определяем число дней между интервалами инкассации в обслуживающее отделение банка, исключая праздничные и выходные дни (max до семи дней и до 14 — для отдаленных населенных пунктов, не имеющих банковских отделений).
  6. Далее определяем норму лимита, умножив среднедневное значение принятых оплат (или выплат) на частоту инкассации.

Если наличность в кассе превышает рассчитанную норму, а до инкассации остается время, то необходимо сдать сверхлимитную сумму в банк раньше.

Лимит кассы в 1С 8.3: где найти и как настроить

Если предприятие использует программное обеспечение 1С, то после расчета допустимой величины остаточной суммы денежных средств в кассе необходимо отобразить ее значение в программе.

Лимит кассы в 1С версии 8.3 устанавливается в графе «Организации», находится в главном меню пункта «Настройка». После двойного клика откроется окно, в котором следует выбрать ссылку «Лимит остатка кассы» и создать запись.

В соответствующих полях указать дату начала применения ограничений и допустимый остаток, сохранить запись.

При изменениях величин рекомендовано создавать новую запись.

Все установленные внутренними документами нормы должны строго соблюдаться, так как за превышение лимитированной суммы или несоблюдение периода инкассации законодательством предусмотрены штрафные санкции.

Для должностного лица размер взысканий составляет 4—5 тыс. руб., а для предприятия — 40—50 тыс. рублей.

Назад

Источник: http://www.ks21.ru/blog/limit_kassy_raschet_ostatok_i_obzor_osnovnykh_nyuansov/

Лимит остатка кассы в 2016 году

Установление лимита кассы на 2016 год

Здравствуйте, дорогие друзья!

Сегодня утром мне позвонила взволнованная подруга Лена. У нее магазин канцтоваров.

Вечером Лена вычитала на специализированном форуме, что согласно постановлению Банка России предприятия не могут хранить деньги в собственных кассах на конец дня, если у них не установлен лимит кассы. Подруга была убеждена, что нарушает законы и морально настроилась на то, что ее будут судить.

Сначала я 10 минут успокаивала Лену, а уже потом объяснила, что фирмы с оборотом до 400 миллионов рублей и с малым штатом имеют право накапливать любые суммы в кассе.

Она же состоит на упрощенной системе налогообложения, а значит, переживать не из-за чего. За такое не судят, а максимум обязуются заплатить административный штраф.

Вот что бывает, когда читаешь статьи из непроверенных источников, да еще и не вникаешь в тему. Я подумала, что было бы хорошо и нам с вами разобраться в тонкостях лимита по кассе, ведь его устанавливают только в определенных случаях, предусмотренных законом.

Лимитом остатка кассы называют максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. То есть это так называемый переходящий остаток.

О том, как определить лимит, сказано в указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Если лимит не установлен, а вы должны его иметь, считается, что он равен нулю. В этом случае организация не имеет права хранить деньги в кассе на конец дня.

Если же лимит, который вы установите, окажется заниженным относительно ваших потребностей, придется периодически думать о том, куда вечером деть деньги, если банк уже закрыт.

Хранение денег в кассе сверх лимита является нарушением, за которое могут привлечь к административной ответственности. Штраф для юрлиц составляет от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ)

Какие компании могут не устанавливать кассовый лимит в 2016 году

Если ваша компания — малое предприятие, то вы в 2016 году можете не устанавливать кассовый лимит (абз. 10 п. 2 нового порядка). То есть можете накапливать денег у себя в кассе столько, сколько захотите. Только главное здесь разобраться, относится ли ваша фирма к категории малых.

Одни из основных признаков малого предприятия:

  • Выручка за год должна быть не более 400 млн. руб.;
  • Численность работников — не более 100 человек;
  • Состав других юрлиц не более 25%.

Все упрощенцы и вмененщики под эти критерии подходят. Но есть еще несколько критериев, поэтому не все упрощенцы относятся к малому бизнесу. Уточнить это стоит в вашем фонде статистики.

Имейте в виду: статус малой компании какими-либо документами подтверждать не требуется. Достаточно того, что фирма подпадает под установленные критерии.

При этом ваше соответствие им всегда подтвердят документы, которые у вас под рукой. Так, выручку удостоверят налоговые регистры.При УСН это Книга учета доходов и расходов. Также понадобится расчет средней численности работников фирмы.

Заметим, что на УСН эти показатели нужно отслеживать постоянно, чтобы не «слететь» со спецрежима. А не только для того, чтобы проверить, относитесь ли вы к малому бизнесу.

Состав учредителей поможет определить решение об учреждении ООО или выписка из ЕГРЮЛ. Соответствующая информация у вас может присутствовать и на счетах бухучета.

Согласно Инструкции к Плану счетов бухучета аналитический учет по счету 80 «Уставный капитал» организуется таким образом, чтобы, в частности, обеспечивать формирование информации по учредителям организации и стадиям формирования капитала.

ООО «Север»

Приказ № 10

г. Москва                                         30 мая 2016 года

На основании Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» ПРИКАЗЫВАЮ:

1. С 1 июня 2016 года отменить действие приказа от 09.01.2016 № 1, которым был утвержден лимит остатка денежных средств в кассе на 2016 год.

2. С 1 июня 2016 года хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка.

Директор ООО «Север» _____________ С.А. Павлов

Скачать приказ об отмене лимита кассы ООО

Если не подходите под критерии малого бизнеса, утвердите лимит по кассе также приказом. Но прежде лимит нужно рассчитать. Как это сделать, увидите ниже.

Для расчета лимита остатка в кассе на 2016 год вы можете воспользоваться одной из двух формул.

Формула выглядит так:

Лимит остатка наличных денег в рублях при наличии кассовой выручки=Объем поступлений наличных за реализованные товары (работы, услуги) за расчетный период в рублях:Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях×Период времени между днями сдачи наличных денег в банк

Заметьте: расчетный период, за который берется наличная выручка для расчета кассового лимита, не может быть больше 92 рабочих дней. А вот минимальный расчетный период не установлен. Это значит, что он может быть любой.

Период времени между днями сдачи денег в банк не должен превышать семи рабочих дней. Если же в населенном пункте, где вы работаете, банк отсутствует, то период не должен быть больше 14 рабочих дней.

ООО «Зенит», ведущее розничную торговлю, применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.

Руководство организации решило установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2016 год, взяв за расчетный период декабрь 2015 года.

Наличная выручка от розничного магазина за декабрь 2015 года составила 396 500 руб. При этом магазин работал каждый день без выходных.

В банк кассир организации сдает выручку по понедельникам, средам и пятницам, то есть через один рабочий день. Поскольку магазин работает без выходных, расчетный период равен 31 дню.

Выручка сдается в банк через день, следовательно, период времени между днями сдачи наличных — 2 дня.

Исходя из имеющихся данных, бухгалтер рассчитал кассовый лимит.
Он равен 25 581 руб. (396 500 руб. : 31 дн. × 2 дн.).

Вариант 2. Расчет исходя из выдач наличных денег из кассы

Формула выглядит так:

Лимит остатка наличных денег в рублях, рассчитанный исходя из объема выдач денег из кассы=Объем выданных наличных денег за расчетный период в рублях:Расчетный период, за который учитывается объем наличных выдач, в рабочих днях×Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях

Заметьте: объем выданных наличных берется за вычетом сумм, предназначенных для выдачи заработной платы, стипендии и других выплат работникам.

Расчетный период может быть любым, но не должен превышать 92 рабочих дня. А период времени между днями получения наличных в банке не должен быть больше 7 рабочих дней (или 14 рабочих дней, если вы ведете деятельность там, где нет отделений банка).

ООО «Феникс», осуществляющее розничную торговлю, применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.

Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако общество периодически снимает наличные деньги в банке для расчетов с рядом своих поставщиков.

Руководство организации решило установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2016 год, взяв за расчетный период декабрь 2015 года.

За декабрь 2015 года общество получило в банке 823 300 руб. наличных. И всю сумму потратило на расчеты с поставщиками. Заработная плата из кассы не выдавалась.

В декабре организация работала 20 дней. Наличные в банке кассир организации получал по понедельникам и четвергам, то есть через три рабочих дня.
Исходя из имеющихся данных, бухгалтер рассчитал кассовый лимит. Он равен 123 495 руб. (823 300 руб. : 20 дн. × 3 дн.).

Рассчитав лимит, издайте распорядительный документ (приказ) об установлении лимита и храните его в установленном порядке.

Общество с ограниченной ответственностью «Торговая фирма «Гермес»»

РАСПОРЯЖЕНИЕ № 10

об установлении лимита остатка кассы организации

г. Москва                                                           09.01.2016

1. Установить на 2016 год лимит остатка наличных денег в главной кассе в размере 123 495 руб.

2. Главному бухгалтеру довести до сведения старшего кассира лимит остатка денежных средств в кассе.

                Генеральный директор      ________ А.В. Киселев

Скачать распоряжение об установлении лимита кассы

Предприниматели могут не устанавливать кассовый лимит. Это значит, что на конец рабочего дня коммерсант вправе оставлять в кассе любое количество денежных средств без каких-либо ограничений и на какой угодно срок.

В интересах сохранности имущества рекомендуем все же предпринимателям организовать периодическую сдачу денег в банк. Или чаще брать деньги из кассы на личные нужды.

Что касается ситуации, когда вы берете деньги на личные нужды, то здесь вообще не потребуется оформления каких-либо документов.

Ведь средства, изъятые из бизнеса для себя, фиксировать в налоговом учете при УСН и отражать в Книге учета доходов и расходов не нужно, так как расходом при УСН они не являются.

Поэтому, собственно, не важно, сколько вы взяли денег и для чего, — это операция может нигде не отражаться, поскольку ни на что не влияет.

Однако, чтобы самому не запутаться в своих расходах — какие связаны с бизнесом, а какие нет — можете отражать все свои операции в отдельной тетрадке или записной книжке.

Важный момент: все изменения, которые вы вносите в порядок работы с кассовой наличностью и оформления документов, зафиксируйте соответствующим приказом. Образец подобного документа мы для вас привели.

Индивидуальный предприниматель Павлов Сергей Александрович

Приказ № 10

г. Москва                                 30 мая 2016 года

На основании Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

ПРИКАЗЫВАЮ:
1. С 1 июня 2016 года отменить действие приказа от 09.01.2016 № 1, которым был утвержден лимит остатка денежных средств в кассе на 2016 год.

2. С 1 июня 2016 года хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка.

Индивидуальный предприниматель__________ С.А. Павлов

Скачать приказ об отмене лимита кассы у ИП

Источник: http://www.26-2.ru/art/178573-limit-po-kasse-v-2016-godu

Ну как всегда советую к просмотру очень интересное видео.

2015-12-20

Elena

Источник: http://blognalog.com/uchet/limit-ostatka-kassyi-v-2016-godu.html

Лимит остатка кассы: образец расчета и бланк

Установление лимита кассы на 2016 год

Несмотря на то что в течение рабочего дня кассовый оборот предприятия не поддается ограничению, лимит остатка кассы все-таки существует.

Он представляет собой ограниченную сумму денежных средств в наличной форме, которая может находиться в кассе организации к концу рабочего дня.

Нововведения в законодательстве 2018 года повлияли на процедуру расчета лимита остатка кассы, поэтому бухгалтеров и владельцев компаний ждет тщательное изучение действующих правил. О том, как вычислить максимально допустимую сумму для кассового аппарата организации, узнайте в материале ниже.

По причине того, что установка ограничений в наличных средствах входит в компетенцию руководителя компании, на его плечи возлагается немалая ответственность по правильному ориентированию своей организации. Что такое лимит остатка кассы на примере? Допустим, по приказу начальника в кассе установлен лимит размером 300 000 рублей. Таким образом, все заработанные в течение рабочего дня средства, которые превышают указанный предел, должны сдаваться в банк. �сключениями для не передачи финансов в заведение для их хранения, когда организация получает право оставить сверхлимитные средства в кассе, служат:

  • зарплатные, отпускные, стипендиальные Рё РґСЂСѓРіРёРµ РІРёРґС‹ выплат рабочему персоналу (РЅРµ более 5 дней);
  • проведение кассовых операций работниками предприятия РІРѕ время выходных Рё нерабочих праздничных дней.

Установление лимита остатка кассы является обязательной мерой для большинства организация (уточнение см.

ниже), поскольку без соответствующих ограничений лимит будет равен нулю: при любом кассовом обороте организация будет нарушать лимит, что является несоблюдением административного закона в чистом виде.

Установление и отмена лимита кассы

Отдача приказов по установлению или отмене кассового лимита входит в компетенцию руководителя организации или предприятия.

Во время проведения мероприятия можно указать продолжительность действия лимита на любой срок, можно и упустить этот фактор.

Принятие последнего решения позволит работать с указанным финансовым лимитом неограниченное количество времени, т. е.

до момента отдачи нового приказа с обновленными показателями.

В 2014 году был введен закон, позволяющий малым организациям и индивидуальным предприятиям, численность персонала которых составляет не более 100 сотрудников, а годовая сумма вырученных средств не превышает 400 млн. рублей, не лимитировать остаток кассового оборота. Руководитель на свое усмотрение выбирает политику компании: либо отказывается от функции, либо издает соответствующий приказ.

�здается указ по следующему примеру. Для комфортного составления документа предлагаем воспользоваться бланком.

Как правильно рассчитать лимит кассы в 2018 году

На данный момент существует два метода расчета лимита остатка кассы: посредством анализа наличной выручки или наличных расходов.

Для РїРѕРґР±РѕСЂР° максимально эффективного для конкретного предприятия СЃРїРѕСЃРѕР±Р°, рекомендовано произвести расчеты РїРѕ обеим формулам, после чего — сделать выбор РІ сторону наиболее выгодной.

Компании, для деятельности которых не характерно использование наличных поступлений, могут использовать формулу подсчета по расходам.

Отражение кассового лимита должно быть РІ рублевой валюте без учета копеек (используется стандартный метод округления: для СЃСѓРјРј меньше 50 копеек РїСЂРѕРёСЃС…РѕРґРёС‚ отбрасывание мелочи, для СЃСѓРјРј более 50 копеек — округление РґРѕ целого рубля).

Формула №1: расчет через наличную выручку

Формула вычисления ограничений в наличных денежных средствах для кассового аппарата организации выглядит следующим образом: L = V/ P * Nc, где

  • L-лимит остатка;
  • V-составляющая отображает, РІ каких объемах РїСЂРѕРёСЃС…РѕРґРёС‚ поступление финансов Р·Р° счет сбытой продукций/ выполненную работу/ предоставленные услуги.
  • РџРѕРґ знаком P будет представлен расчетный период, РїРѕ истечении которого организация зарабатывает вышеуказанный объем выручки. Следует отметить, что РІ счет берутся абсолютно РІСЃРµ рабочие РґРЅРё. Можно использовать средние показатели квартала, использовать данные предыдущего РіРѕРґР° или РїРёРєРѕРІРѕРіРѕ периода поступлений. Самое главное — количество будней РЅРµ должно превышать 92 рабочих РґРЅСЏ.
  • Nc — отрезок времени, исчисляемый рабочими РґРЅСЏРјРё, представляет СЃРѕР±РѕР№ разницу между днем получения Рё днем сдачи РІ банк наличных денег. Максимальный указываемый период — полная неделя. Для населенных пунктов, РІ которых отсутствуют представительства банка — 14 дней. Другими словами, если передача средств РїСЂРѕРёСЃС…РѕРґРёС‚ СЃ частотой РѕРґРёРЅ раз РІ три РґРЅСЏ, то Nc будет равно 3.

Совет! Для новоиспеченных предприятий, которым только предстоит погружение в мир бизнеса, в V-составляющей следует указать ожидаемую выручку.

Для установления лимита кассы РЅР° 2016 РіРѕРґ РІ РћРћРћ «Р›РЈР—РђР Р�РЇ» использовались данные Р·Р° расчетный период март 2015 РіРѕРґР° (18 рабочий дней).

За указанный промежуток времени организацией было заработано 506 050 рублей наличными.

Так как сдача капитала происходила каждые 4 дня, подсчет лимита остатка кассы выглядел следующим образом:

 L = 506 050 СЂСѓР±. / 18 дней * 4 РґРЅСЏ = 112 455 рублей.

Формула №2: расчет с учетом суммы наличных расходов

Определение оптимального денежного лимита в кассовом аппарате, в независимости от того, получает организация выручку в наличной форме или нет, производится по следующей формуле:

L = R / P * Nn, РіРґРµ:

  • L, как Рё РІ предыдущем случае, является искомым числом лимита кассы;
  • показатель R представляет СЃРѕР±РѕР№ объем выданных Р·Р° расчетный период СЃСѓРјРј РІ рублевом эквиваленте, Р·Р° исключением выплат персоналу;
  • указывая P — расчетный период — берется РІРѕ внимание отрезок времени, Р·Р° который РїСЂРѕРёСЃС…РѕРґРёС‚ выдача финансовых средств (РЅРµ более 92 дней)
  • Nn — разница между сроками получения наличных денег РІ банке. Выражается показатель РІ РґРЅСЏС…. Как Рё РІ первой формуле, максимальный указываемый период составляет 7 дней, Р° для компаний, местоположение которых исключает локальный доступ Рє банку, — 2 недели.

Рассмотрим формулу в„–2 РЅР° примере РћРћРћ «Р›РЈР—РђР Р�РЇ».

Установка лимита остатка кассы РЅР° 2016 РіРѕРґ РїРѕ СЃСѓРјРјРµ наличных расходов требовала определения следующий сведений: расчетный период Р·Р° март, апрель, май — 65 рабочих дней (компания работает РїРѕ 5-дневному режиму), объем выданных наличных — 1,2 млн. рублей, частота отправки средств РІ банк — 2 РґРЅСЏ. Высчитываем лимит остатка кассы: 1 200 000 рублей / 65 дней * 2 = 36 923.

Внимание! Предприятиям со скромной выручкой рекомендовано устанавливать лимит остатка кассы с помощью формулы №2.

Скачать приказ об установлении лимита остатка кассы

Скачать приказ об отмене лимита остатка кассы

Скачать бланк расчета на установление предприятию лимита остатка кассы

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalteriya/raschet-limita-ostatka-kassy

Как оформить лимит кассы: образец приказа с приложением расчета + рассмотрим важные нюансы для различных случаев + примеры расчета

Установление лимита кассы на 2016 год

Как установить правильный кассовый лимит, чтобы организации удобно было его соблюдать и при этом, не попасть на штрафы из-за неверно составленных документов – эти вопросы волнуют без исключения всех субъектов предпринимательства, и большие организации и малый бизнес.

Для различных субъектов в виду их различной деятельности и отраслевой специфики, могут потребоваться различные документы, да и сам расчет можно делать различными способами.

Нужно отметить, что составление таких документов требует знания законодательства и последних изменений в подзаконные акты различных уровней.

При оформлении документов на внутренние кассовые операции, нужно учесть много различных аспектов и тонкостей, специфику деятельности организации.

Рассмотрим подробно в нашей сегодняшней статье, в как лучше рассчитывать кассовый лимит и какие документы нужно оформлять. Расскажем подробно, как составить все необходимые документы правильно, чтобы проверяющим было не к чему придраться.

ИП и организации, работающие с наличными и имеющие кассовый аппарат, должны иметь приказ на кассовый лимит – форма и содержание приказа имеет несколько вариантов. Рассмотрим далее эти варианты и правила составления таких документов подробнее.

Работа с кассовым аппаратом, предусматривает ведение учетной кассовой книги. В этой книге ведется учет наличия и перемещения наличных денег у хозсубъекта. Учет операций в этой книге ведет кассир/бухгалтер или руководитель/предприниматель.

В книге обязательно отражаются текущие кассовые остатки налички на конец дня. Значения этих остатков не должны превышать установленных организацией/ИП лимита.

При образовании излишков наличности, их необходимо инкассировать через банк или направлять в обслуживающую финансовую организацию.

Ответственные лица должны следить, чтобы текущие кассовые остатки соответствовали внутреннему приказу о кассовом лимите, а руководитель, обязан обеспечить наличие у хозяйствующего субъекта такого документа и правильность его составления в соответствии с установленными последними законодательными нормами.

Кассовые остатки и движение наличности по кассе регламентированы Положением ЦБ №373 12.11.11 г., его несоблюдение дает право надзорным органам применять к субъекту штрафные санкции.

Особенности составления приказа

Вне зависимости от того, действуют ли в хозяйствующем субъекте кассовый лимит или нет, движение наличности должно быть определено соответствующим внутренним приказом руководителя или ИП.

Заметим, что для некоторых субъектов предпринимательства использование кассового лимит не является обязательным – субъекты малого бизнеса (число сотрудников до 100, годовой объем выручки до 800 млн., ИП).

Если организация в какой-то момент перестает подпадать под категорию СМП, то она обязана сразу же оформить расчет кассового лимита и приказ по кассовой дисциплине.

Отметим также, что полное отсутствие какого-либо документа о кассовых остатках, означает, что установлен нулевой кассой лимит и любой остаток налички на конец дня неправомочен и является нарушением.

Приказ о кассовом лимите может быть составлен в одном из следующих вариантов:

  • Приказ может содержать указание конкретной суммы кассового лимита с приложением расчета этого лимита;
  • Приказ может содержать указание об отмене действовавшего ранее лимита по кассе;
  • Приказ может содержать указание о том, что лимит кассы не установлен и какой существует порядок хранения налички в организации/ ИП.

Лимит кассового остатка – это утвержденная внутренним приказом субъекта, максимальная сумма налички, которая может находиться официально в кассе хозяйствующего субъекта на конец рабочего дня.

Перед тем, как составить приказ, нужно выбрать один из двух вариантов расчета лимита:

  • если субъект принимает оплату наличкой в кассу за товары или услуги/работы, то делать расчет кассового лимита по наличности, нужно на основании объема поступлений наличности;
  • если объем поступления наличности в кассу, нередко бывает меньше сумм расходов и выплат за день, в силу специфики деятельности субъекта, то расчет кассового лимита принято делать по сумме совершаемых выплат, но без учета выплат в счет зарплат или каких-либо пособий работникам.

Указанный расчет лимита кассы оформляется на отдельном листе – приложении к приказу о кассовом лимите. Текст приказа, в обоих случаях будет аналогичен.

Приказ об установлении лимита по кассовым остаткам, должен обязательно содержать следующую информацию:

  • полное наименование хозсубъекта;
  • наименование (вид) составляемого документа;
  • дату и порядковый номер приказа;
  • место составления (город);
  • период действия приказа;

Если срок действия приказа не указан, то он считается действительным, до вступления в действие нового приказа (или его отмены новым приказом).

  • размер устанавливаемого лимита (указывается в целых рублях);
  • необходимо указать в документе срок между сдачей и получением наличности (в рабочих днях);
  • указать ответственное лицо, которое будет следить за выполнением приказа (кассир, бухгалтер, руководитель);
  • утверждение документа руководителем хозсубъекта/ИП.

Здесь нужно также отметить, что обособленное подразделение, у которого есть действующий собственный банковский счет, также должно иметь установленный лимит кассы.

Общие правила о лимите кассы

Лимит кассы, напомним еще раз, установленное именно вами, количество денежной налички, которое вы декларируете официально, и именно оно и может оставаться после инкассации на конец дня в вашей кассе.

Превышение установленного внутренним документом лимита, возможно в случаях:

  • в период выдачи зарплаты сотрудникам хозсубъекта (какие-либо выплаты и пособия) на величину еще невыплаченной зарплаты, на все зарплатные выплаты отводится пять дней;
  • в выходные, нерабочие праздничные дни, если в этот период были кассовые операции.

За превышение установленного лимита или не надлежащее хранение денежной наличности предусмотрены меры административного воздействия на хозсубъект – штрафы для должностных лиц четыре-пять тысяч руб., для юрлиц 40 – 50 тысяч руб.

Заметим, что если в организации нет документа, официально устанавливающего лимиты по кассе или оговаривающего его отсутствие, то по умолчанию лимит считается нулевым и тогда любой остаток наличности является нарушением. В любом случае в организации или у предпринимателя, работающих с наличностью, должен быть внутренний приказ, устанавливающий правила по остаткам налички в кассе и хранению денег, с указанием ответственных лиц.

Сейчас действуют новые правила для малого бизнеса (численность – до 100 и годовая выручка хозсубъекта за предыдущий год до 800 млн.руб.), больше не обязаны иметь лимит, но регулирующий документ все равно нужно составить с четким указанием отсутствия лимитирования средств и прописать правила их хранения. А те, кто ранее имел лимит и хочет его отменить – делают приказ об отказе от лимита.

Кассовые лимиты не требуется сейчас утверждать в банке, сейчас хозяйствующий субъект утверждает его самостоятельно.

Есть несколько вариантов оформления документов по кассовому лимиту:

  1. Без применения лимита с начала года – оформляется Приказ о хранении наличности без установленного лимита.
  2. Отмена лимита посреди года – нужно оформить два документа: Приказ об отмене установленного ранее лимита и Приказ о хранении наличности.
  3. Установление кассового лимита – оформляется Приказ о кассовом лимите и Приложение к приказу Расчет кассового лимита.

Оформление нового приказа о лимите автоматически отменяет предыдущий приказ, если срок его действия не был в нем оговорен.

Оформление приказа:

  • Полное наименование хозяйствующего субъекта;
  • Название документа (Приказ);
  • Номер приказа, дата;
  • Полное наименование документа (например, «Об утверждении остатка наличных денежных средств в кассе»);
  • В соответствии с каким федеральным положением устанавливается внутренний порядок кассовой дисциплины;
  • Далее «Приказываю:» и подробный текст приказа по пунктам в зависимости от конкретных обстоятельств;
  • Указать установление/отмену/отсутствие кассового лимита по наличности;
  • Указать порядок хранения налички в кассе;
  • Назначить ответственных лиц за исполнение этого приказа;
  • При установлении лимита указать документ – приложение Расчет лимита;
  • Подпись директора организации или ИП.

Образец Приказа о кассовом лимите можно получить по ссылке: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx

Расчет лимита остатков наличности в кассе

Сейчас у хозяйствующего субъекта есть возможность выбирать схему расчета лимита, исходя из специфики деятельности:

  • Наличной выручки;
  • Наличных расходов.

Если в организации количество поступающей наличной выручке значительно больше текущих расходов, то кассовый лимит устанавливается по выручке.

Если у субъекта, такая деятельность, что поступающей наличности немного, а расходы и выдачи из кассы довольно значительны для него по объемам, то выбирается второй вариант – расчет по расходам.

Если вы не можете, сразу определить какой из методов вам больше подходит, то произведите предварительный расчет для обоих вариантов, а затем установите и оформите наиболее предпочтительный для вас вариант.

Для расчета и установления лимитов удобно выбирать данные за прошлый год или за прошлый квартал (полугодие), в зависимости от специфики деятельности субъекта предпринимательства (но не больше 92 рабдней). Лимит по остаткам, устанавливается в целых рублях без копеек, при необходимости округляется по правилам математики – до 50 копеек в меньшую сторону, если 50 и более, то до целого рубля в большую.

  • Расчет, исходя из выручки:

L = V/ P х Nc,

где L — лимит остатков по кассовой наличности (в рублях);

V — объем поступлений наличных с реализованных субъектом товаров, выполненных им работ или услуг, за принимаемый период, заметим, что для новых субъектов, принимается ожидаемый объем поступлений (в рублях);

P — принимаемый расчетный период (в рабоч.днях), но не больше 92 рабоч.дней;

Nc — период времени (в рабочих днях) между днем получения наличности и днем инкассации (сдачи в банк), например, если наличка сдается раз в два дня, Nc=2.

Заметим, что этот период должен быть более, чем 7 рабочих дней, а если в населенном пункте, где находятся торговые точки (объекты) нет банка – 14 рабоч.дней.

Период P обычно выбирают так:

  1. На основании предшествующего периода – расчет для 1 кв. 2017 г. производится, исходя из данных 4 кв. 2016 г.;
  2. На основании предшествующего аналогичного периода (например, за предыдущий год) – расчет для 1 кв. 2017 г. на основе данных 1 квартала 2016 г.;
  3. На основании предшествующего периода пиковых продаж и поступления максимальной выручки (при расчете по расходам – по периоду максимальных выплат или расходов).

Пример расчета: ООО «Малина» рассчитывает свой кассовый лимит на июнь 2017 г., принимает за основу данные – июня 2016 г., количество рабочих дней – 22, выручка – 500 000 рублей, инкассация – раз в два дня. Расчет кассового лимита: L= (500 000/ 22) х 2 = 45 455 рублей.

  • Расчет, исходя из расходов (устанавливается независимо от того, есть поступление наличной выручки или нет, согласно п. 2 Указания № 3210-У):

L = R / P х Nn,

где L — лимит кассового остатка налички (в рублях);

R — объем выданной субъектом налички или сумма расходов за принимаемый для расчетов период (в рублях), за минусом выплаченных работникам зарплат (пособий), для новых организаций принимаем – ожидаемые расходы;

P — принимаемый для проведения расчетов период (в рабднях), но не больше 92 рабдней;

Nn — период, в рабочих днях, между двумя последовательными снятиями с расчетного счета наличных в банке, без учета зарплат (пособий) работникам. Этот период не должен быть более 7 рабдней, а если в населен.пункте, где расположены торгточки (объекты) нет банка – 14 рабдней.

Пример расчета: ООО «Малина» рассчитывает свой кассовый лимит на июнь 2017 г., принимает за основу данные – июня, июля и августа 2016 г., количество рабочих дней – 65, оплата поставщикам за 3 месяца – 500 000 рублей, получение налички в банке – раз в два дня. Расчет кассового лимита: L= (500 000/ 65) х 2 = 15 385 рублей.

При оформлении приказа на кассовый лимит, важно сначала правильно рассчитать сумму самого лимита, которую будет, прежде всего, удобно соблюдать самой организации, потому что неправильно рассчитанный лимит, будет приводить к постоянно повторяющимся нарушениям по кассовой дисциплине, что рано или поздно будет замечено надзорными органами, а следовательно приведет к штрафным санкциям. Поэтому оформление документов нужно начинать с определения того, нужен ли вообще лимит и каким он должен быть, а затем уже выбирается вид документа.

При составлении приказа, важно указать все необходимые данные об установленной в организации кассовой дисциплине, четко прописать порядок хранения наличности и назначить ответственных лиц за исполнение приказа.

При оформлении приказа нужно обязательно сослаться на последние действующие положения о порядке установления кассовых лимитов, Важно отметить, что внутренние документы организации, ссылающиеся на ранее действовавшие правила, считаются недействительными, это также нужно учитывать.

Сегодня мы подробно рассмотрели вопрос расчета и оформления кассового лимита, коснулись нюансов, которые нужно знать и учитывать при установлении лимитов.

Рассказали подробно о типовых ситуациях, привели примеры и образцы для оформления различных вариантов документов. Надеемся, эта информация вам пригодится для расчета ваших данных и оформления документов в вашей организации.

И после прочтения нашей статьи у вас не будет никаких затруднений с правильным составлением всех необходимых приказов и приложений к ним.

Источник: https://www.finanbi.ru/limit-kassy-obrazec-prikaza-s-prilojeniem-rascheta-133

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.