УСН в 2015 году: изменения

Содержание

Изменения УСН в 2015 году

УСН в 2015 году: изменения

Важные изменения по УСН действуют с 1 января 2015 года. Чтобы вам было проще сориентироваться в поправках, мы составили справочник изменений УСН. Он поможет ничего не забыть, а рекомендации подскажут, как применять в работе новые правила.

Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году.

Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН

В 2015 году лимит доходов для перехода на упрощенную систему налогообложения (45 млн) и для применения УСН (60 млн) надо умножать на новый коэффициент 1,147. Показатель утвержден приказом Минэкономразвития России от 29.10.14 № 685.

Таким образом, чтобыостаться на УСН в 2015 году, компании необходимо соблюдать лимит доходов за год в 68,82 млн рублей (60 млн руб. × 1,147).

Для перехода на УСН с 2016 года доходы за девять месяцев 2015 года не должны превышать 51 615 тыс. рублей (45 млн руб. × 1,147).

Отменен метод ЛИФО

С 1 января 2015 года метод ЛИФО для определения стоимости списанных материалов или товаров исключили из НК РФ. Для списания стоимости товаров и материалов на УСН осталось только три метода:

  • ФИФО
  • по средней себестоимости
  • по цене единицы запасов.

Поэтому в учетной политике надо выбрать другой способ. Стоимость остатков на 1 января 2015 года пересчитывать не нужно, их необходимо списывать по новым правилам. 

Чтобы сблизить учеты, стоит выбрать тот же способ оценки, что и в бухгалтерском учете. Причем методы можно комбинировать, используя разные способы для различных групп сырья.

Компании, которая планирует снизить налоговую нагрузку, стоит выбрать способ, позволяющий списать больше расходов. В условиях растущих цен метод ФИФО (первым пришел – первым выбыл) невыгоден. Его стоит использовать в обратной ситуации – если компания хочет уменьшить убытки.

Способ по средней стоимости удобен при большом ассортименте товаров. Плюс его в том, что компания спишет усредненную стоимость.

Метод по единице запасов позволяет учесть товары по фактической цене закупки. Но его стоит применять, если компании могут отследить, из какой партии продают товары.

Пример

На складе компании 10 000 товаров стоимостью 800 000 руб. Цена одной штуки – 80 руб. (800 000 руб. : 10 000 шт.). В январе компания покупает две партии: 2000 шт. за 220 000 руб., 1000 шт. за 90 000 руб.

Общее число товаров 13 000 шт. (10 000 + 2000 + 1000). Их стоимость – 1 110 000 руб. (800 000 + 220 000 + 90 000). В течение месяца продано 6000 товаров. Остаток на конец месяца – 7000 шт. (13 000 – 6000).

Метод ФИФО. В расходы компания списывает товары из остатка на складе. Стоимость списанных товаров – 480 000 руб. (6000 шт. × 80 руб.).

По средней стоимости. Средняя стоимость одного товара – 85,39 руб. (1 110 000 руб. : 13 000 шт.). В расходы можно списать 512 340 руб. (6000 шт. × 85,39 руб.).

По стоимости единицы. Компания продала 3000 шт. – из остатков на складе, 1700 шт. – из первой партии, 1300 шт. – из второй. Стоимость одного товара из первой партии – 110 руб. (220 000 руб. : 2000 шт.

), из второй – 90 руб. (90 000 руб. : 1000 шт.).

Расходы равны 544 000 руб. (3000 шт. × 80 руб. + 1700 шт. × 110 руб. + 1300 шт. × 90 руб.).

То есть, если компания продает сначала самые дорогие товары, можно списать расходы быстрее.

Утверждена новая форма декларации по УСН

С отчетности за 2014 год компаниям на упрощенке предстоит отчитываться по новой форме. Новую форму декларации по УСН  утвердила ФНС России приказом от 04.07.14 № ММВ-7-3/352@.

Компании теперь должны заполнять разные разделы декларации в зависимости от выбранного объекта налогообложения: 

  • объект «доходы» – разделы 1.1 и 2.1;
  • объект «доходы минус расходы» – разделы 1.2 и 2.2.

В разделах 2.1 и 2.2 новой формы надо вписывать показатели для расчета налога нарастающим итогом за каждый отчетный период – первый квартал, полугодие, девять месяцев. То есть при объекте «доходы» – доходы и выплаты (взносы, пособия), которые уменьшают налог. А при объекте «доходы минус расходы» – доходы, расходы и убытки.

Раньше налоговики по отчетности не могли выяснить, правильно ли компании считали авансы. Поэтому запрашивали книгу учета доходов и расходов, чтобы сверить показатели за отчетный период. Теперь вопросов должно стать меньше.

Кроме того, в отчетности можно поставить ставку налога УСН за каждый отчетный период. Это необходимо, если компания в течение года платила авансы по одной ставке, а потом переехала в другой регион, где региональные власти установили льготную ставку.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/3673-red-izmeneniya-usn-v-2015-godu

Усн в 2015 году – какие изменения ожидаются с нового года

УСН в 2015 году: изменения

В апреле 2014 года вышел закон, который внес изменения в Налоговый кодекс. Поправки затронули ряд моментов, касающихся компаний, применяющих УСН, ЕНВД и т. д.

Многие нововведения вступили в силу уже в этом году, другие же ожидаются позже. Так изменения УСН, относительно уплаты налога на имущество, заработают с 1 января 2015 г. Поправки уже наделали много шума в бизнес-сообществе.

Давайте поподробнее разберемся, что это за изменения и кого они затронут в первую очередь.

Итак, ФЗ № 52 от 02.04.2014г. внес поправки в первую и вторую части Налогового кодекса. Таким образом, изменилась статья 346.11 Налогового кодекса, которая касается уплаты налогов компаниями, применяющими УСН.

В частности с 1 января 2015 г.

таким организациям придется платить налог на недвижимое имущество, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (по остальному же имуществу они освобождены от налогов, как и раньше).

То есть, как видите, в п. 2 ст. 346.11 внесли небольшие, но значимые изменения, которые необходимо учитывать с нового года. Однако, чтобы не создавать панику среди предпринимателей и особенно в малом бизнесе, сразу следует уточнить, что изменения УСН с 2015 года:

  • коснутся не всех регионов, а только тех, в которых уже заработал налог с кадастровой стоимости недвижимости. Среди этих регионов: Москва и Московская область, а также Кемеровская и Амурская области;
  • будут зависеть от того, находится ли объект налогообложения в перечне той недвижимости, базой для которой и является кадастровая стоимость;
  • коснутся крупной недвижимости, использующейся для торговых центров, административно-деловых зданий, общепита и т. п. (для Москвы, например, налог накладывается на недвижимость – свыше 5 тыс. кв. м.).

Таким образом, понятно, что далеко не все регионы будут обязаны платить налоги при УСН с 2015 года с изменениями и не каждая недвижимость, принадлежащая компании, может считаться налогооблагаемым объектом. То есть, как видите, малый бизнес изменения УСН в 2015 году вряд ли коснутся.

Упрощенная система налогообложения – это особый налоговый режим, который могут применять как юридические лица (ООО и АО), так и индивидуальные предприниматели. Чтобы перейти на него (даже при создании) фирме необходимо написать соответствующее заявление в ИФНС. При этом применяться упрощенный режим может при соблюдении ряда условий (доход, количество сотрудников и т. д.), а при их нарушении право применять УСН автоматически утрачивается

УСН, как известно, а точнее ставка при упрощенке, бывает двух видов, в зависимости от объекта налогообложения:

  • 6% – доходы;
  • 15% – доходы минус расходы.

При этом в обоих случаях бухгалтерский учет и налогообложение значительно упрощается, собственно в этом и есть смысл такой системы, которая была введена в России в 2002 году. Например, можно вести просто книгу доходов и расходов и т. д. Однако ряд обязанностей все равно остается: уплата взносов во внебюджетные фонды и т. д. Вот перечень отчетности, которую необходимо готовить ООО при УСН:

  • декларацию по УСН (в ИФНС);
  • 2-НДФЛ (в ИФНС);
  • сведения о среднесписочной численности (в ИФНС);
  • книгу доходов и расходов (в ИФНС);
  • РСВ-1 (в ПФР);
  • персонифицированный учет – в ПФР;
  • Форму-4 ФСС (в ФСС);
  • бухгалтерский баланс (в Госкомстат).

Также напомним, что в настоящий момент компании, которые применяют упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

  • освобождены от налога на прибыль (исключение составляет налог, который уплачивается с облагаемых налогом доходов (согласно п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ);
  • освобождены от налога на имущество организаций;
  • не считаются налогоплательщиками по НДС (исключение – налог на ввоз товара на территорию России и др., а также налог, уплачиваемый согласно ст. 174 НК РФ).

Как видите, УСН в 2015 году претерпит изменения, которые касаются освобождения от налога на имущество организаций.

УСН изменения с 2015 года – что нужно знать о налоге на имущество

Однако, если ваша компания все же может попасть под изменения УСН в 2015 году, расскажем подробнее, что же такое налог на имущество. Итак, налог на имущество относится к региональным налогам (подробно в гл. 30 НК РФ), которые устанавливаются субъектами России самостоятельно в соответствии с кодексом (ст. 372 НК РФ).

Также стоит отметить, что с 2014 года была введена, так называемая, кадастровая стоимость при определении налоговой базы недвижимости, которая применяется к отдельным ее видам (ФЗ № 307 от 02.11.2013г.). Ранее налоговая база определялась только как среднегодовая стоимость имущества. Как мы уже отметили ранее, к такой недвижимости относятся:

  • здания административно-деловых центров (если 20% помещений используются для офисов и т. п.);
  • здания торговых центров (если 20% помещений используются для торговли, общепита, бытовых услуг);
  • нежилые помещения (используемые под офисы, для торговли, общепита и т. д.).

Уплачивается налог на такое особое имущество компанией-собственником в бюджет субъекта России (где находится объект) авансовым платежом.

Сумма налогового платежа рассчитывается как произведение налоговой ставки (которая действует в субъекте) и ? кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Надо сказать, что если кадастровая стоимость не утверждена для объекта налогообложения, то база налоговая принимается за ноль (п. 14 ст. 378.2 НК РФ).

При этом налоговая ставка у субъектов России не может превышать 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ). Что же касается налоговой ставки, по которой определяется налоговая база кадастровой стоимости, то для нее также определены максимальные значения, которые не должны превышаться:

  • для Москвы:
    • 1,5% – в 2014 г.;
    • 1,7% – в 2015 г.;
    • 2% – в 2016 и следующие годы.
  • для других субъектов России:
    • 1% – в 2014 г.;
    • 1,5% – в 2015 г.;
    • 2% – в 2016 и другие годы.

Чтобы узнать более конкретно об особых объектах недвижимости и их кадастровой стоимости для Москвы, необходимо обратиться к Закону г. Москвы № 64 от 05.11.2003г.

«О налоге на имущество организаций» и к сайту Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии.

Так для столицы в Законе № 64 установлены следующие налоговые ставки, касающиеся особых объектов недвижимости, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость:

  • в 2014 г. – 09%;
  • в 2015 г. – 1,2%;
  • в 2016 г. – 1,5%;
  • в 2017 г. – 1,8%;
  • в 2018 г. – 2%.

Подытожим:

Итак, как видите, УСН в 2015 году ждут изменения, однако не факт, что они затронут всех бизнесменов, применяющих упрощенку. Так как налог на имущество будет касаться лишь четырех регионов пока, а также не всех объектов недвижимости.

Однако тем предпринимателям, которые все же могут попасть под изменения УСН с 2015 года, стоит обратить самое пристальное внимание на обновленное положение, внесенное ФЗ № 52, и уплатить налог на недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как их кадастровая стоимость, в установленные законом сроки.

См. также:

Налогообложение некоммерческих организаций Система налогообложения для ИП

Рекомендуем сервис по ведению бухгалтерии, облегчающий работу (только для ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения)

Источник: http://www.reghelp.ru/usn_2015.shtml

Упрощенка в 2015 году

УСН в 2015 году: изменения

Начало отчетного периода всегда ознаменовано перечнем нововведений в законодательстве. Какой будет упрощенка в 2015? Изменения коснулись очень многих сфер учета: страховые взносы, лимиты и коэффициенты по УСН, формы отчетности. Помимо этого на упрощенке с 2015 года платится налог на имущество.

Упрощенка в 2015 году: страховые взносы

Есть нововведения, которое касаются всех систем налогообложения. Не осталась в стороне и упрощенка. В 2015 году изменились лимиты по страховым взносам. Речь идет о суммах доходов сотрудников, на которые начисляются взносы по основному тарифу.

Теперь для Пенсионного фонда и Фонда социального страхования это два разные цифры. Ранее лимит для обоих подразделений был одинаков. С 1 января: для ФСС – 670000 руб., для ПФР – 711000 руб.

Для фонда медицинского страхования лимит не установлен, взносы начисляются на весь заработок сотрудника.

https://www.youtube.com/watch?v=1kEmOEYHoQ4

Начиная с отчетности за первый квартал, вводится ноая форма отчетности по ФСС. Также следует помнить о том, что до 1 апреля необходимо подтвердить основной вид деятельности организации, представив в Фонд социального страхования заявление и справку-расчет.

В противном случае, для организации будет действовать максимальный тариф по страхованию от несчастных случаев на производстве. Форма РСВ-1 осталась прежней.

Что касается сроков отчетности, то и здесь не обошлось без изменений: в ФСС – до 20 числа после окончания квартала на бумажном носителе и до 25 в электронной форме, в ПФР в через ТКС можно отчитаться до 20 числа второго месяца после окончания квартала.

На бумаге в Пенсионный фонда отчеты нужно сдать также, как и прежде – до 15 числа второго месяца после окончания налогового периода.

И, пожалуй, самое положительное нововведение по взносам для некоторых категорий страхователей – получение отсрочки по платежам: в случаях стихийных бедствий, ярко выраженной сезонной деятельности фирмы и при отсутствии финансирования.

Упрощенка в 2015 году – основные цифры

Согласно Налоговому Кодексу, упрощенка в 2015 году может применяться теми организациями, которые будут соблюдать лимит по доходам, равный 68820000 руб. Эта сумма получена благодаря новому коэффициенту – 1,147, который умножается на предельную сумму 60000000 руб., предписанную законодательством.

Также это показатель понадобится тем фирмам, которые решат перейти на УСН в 2016 году. За девять месяцев текущего года выручка не должна превысить 45000000 х 1,147 = 51615000 руб.  Остаточная стоимость основных средств фирмы, чтобы упрощенка в 2015 году не потеряла актуальности, как режим налогообложения, не должна превышать 100000000 руб.

, а численность сотрудников 100 человек.

Новая форма декларации по упрощенке в 2015 году

За 2014 год организациям на УСН нужно отчитаться до 31 марта, а индивидуальным предпринимателям не позже 30 апреля.  Упрощенка в 2015 году изменилась и в плане формы отчетности. Теперь необходимо заполнять декларацию, утвержденную приказом ФНС № ММВ-7-3/352@ от 04.07.2014.

В ней разделили объекты налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» по разным разделам. Также был добавлен раздел 3 для отчетности по целевому финансированию. В основном он пригодится некоммерческим организациям на УСН.

Отправлять в налоговую инспекцию нужно только те листы отчета, которые заполняет фирма в соответствии с объектом налогообложения, включая титульный лист.

Налог на имущество на упрощенке в 2015 году

В 2014 году были внесены изменения в статью 346.

11: организации и индивидуальные предприниматели, основной режим налогообложения которых упрощенка, в 2015 году обязаны платить налог на имущество с недвижимых объектов, находящихся у них в собственности.

Если на балансе фирмы есть тип недвижимости, подходящий под описание статьи 378.2, нужно уточнить, установлена ли региональными властями его кадастровая стоимость. Далеко не во всех регионах на 1 января были сформированы кадастровые перечни имущества.

Для организации на УСН, которая обязана платить налог на имущество в 2015 году, следует производить расчет исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2015 года, умноженную ставку налога на имущество.

Для получения суммы квартального авансового платежа, полученное значение нужно разделить на 4. А чтобы узнать сумму к уплате по итогам года – вычесть авансовые платежи из произведения кадастровой стоимости и ставки.

Так как налог региональный, ставку определяют местные власти, но она не может быть выше 2%.

Что касается отчетности по налогу на имущество, периодичность зависит от решения региональных властей. Но годовую декларацию необходимо представить в обязательном порядке не позже 30 марта после окончания налогового периода.

 декларация, налог, отчетность, страховые взносы, упрощенка

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/novosti/uproshhenka-v-2015-godu.html

Усн в 2015 году: главные изменения

УСН в 2015 году: изменения

Многие правила по применению упрощенки поменялись с 1 января. Увеличились лимиты доходов, которые позволяют оставаться на спецрежиме. У некоторых компаний появилась обязанность платить налог на имущество. А все, кто на объекте «доходы минус расходы», получили право списывать больше расходов. Разберемся во всем по порядку.

Новые лимиты доходов

На 2015 год коэффициент-дефлятор, на который надо индексировать лимиты выручки для упрощенки, составляет 1,147 (приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. № 685). Таким образом, оставаться на упрощенке в течение 2015 года могут компании, доходы которых укладываются в 68 820 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,147).

Компаниям, планирующим перейти на упрощенку с 2016 года, надо следить, чтобы доходы за девять месяцев 2015 года составили максимум 51 615 000 руб. (45 000 000 руб. × 1,147). Правда, в Налоговом кодексе РФ сказано, что этот 45-миллионный лимит должен быть проиндексирован не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.

Из этого можно сделать вывод, что для перехода на упрощенку с 2016 года лимит в 45 млн руб. надо умножить на больший коэффициент, который чиновники установят на 2016 год. Но такой подход наверняка приведет к спору. Ведь в Минфине считают, что применять надо дефлятор, действующий в текущем году (письмо от 24 марта 2014 г. № 03-11-06/2/12708). А в 2015 году он составляет 1,147.

Налог на имущество

Организации на УСН с 2015 года должны платить налог на имущество с недвижимости, налоговой базой по которой является кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Обязанность по уплате этого налога возникает у компании, если одновременно соблюдается три условия.

Первое — у компании есть в собственности административно-деловой или торговый центр либо помещение в нем или нежилое помещение, используемое для офисов и торговли. Второе — в регионе, где находится этот объект, действует Закон об уплате налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимости.

И третье — недвижимость компании значится в специальном перечне, утвержденном региональными властями (ст. 378.2 НК РФ).

30 апреля 2015 года на упрощенке надо впервые сдать расчет по налогу на имущество.

ЛИФО отменен

Компании на упрощенке больше не могут при расчете налога списывать товары методом ЛИФО. Законодатели отменили его, чтобы сблизить налоговый учет с бухгалтерским.

Ведь в бухучете этого метода нет уже давно. Поэтому компаниям, которые в 2014 году оценивали товары таким способом, надо выбрать один из трех оставшихся (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ в ред.

Федерального закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ):

– по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

– по средней стоимости;

– по стоимости единицы товара.

https://www.youtube.com/watch?v=BniTeXbCL7k

Остатки товара, которые числятся в учете компании на 1 января, пересчитывать не надо. В 2015 году их нужно списывать уже по новым правилам, которые компании необходимо утвердить в своей в учетной политике

Проценты по кредитам больше не нормируют

Компании на УСН с 2015 года с объектом «доходы минус расходы» вправе полностью включать в расчет налога проценты по кредитам и займам. Нормировать их нужно только в том случае, если стороны договора взаимозависимы и сделки (договоры займа), заключенные между ними, признаются контролируемыми (п. 2 ст. 269 НК РФ).

На упрощенке проценты надо включать в расходы по тем же правилам, что и при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16, ст. 269 НК РФ, письмо Минфина России от 11 июня 2013 г. № 03-11-11/21720).

С 2015 года для компаний на общей системе отменено правило о нормировании процентов. Соответственно, не нужно его применять и компаниям на упрощенке. Причем это касается в том числе договоров, заключенных до 2015 года.

Проценты, начисленные по этим контрактам начиная с 1 января, можно включить в расходы полностью на дату их уплаты кредитору.

Отступные теперь можно списать

На упрощенной системе налогообложения в расходы на оплату труда можно включать все те же выплаты, что и при расчете налога на прибыль (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

С 1 января 2015 года в перечне расходов на оплату труда упоминаются выходные пособия, которые работник получает при расторжении трудового договора по соглашению сторон (п. 9 ст. 255 НК РФ). А это значит, что такие выплаты можно без риска учитывать и на упрощенке.

Главное, чтобы условие о них было в трудовом договоре с работником или в отдельном соглашении, в том числе о расторжении трудового договора, а также локальном акте, например положении об оплате труда.

Минфин России и раньше разрешал включать в расходы на оплату труда отступные, предусмотренные дополнительным соглашением к трудовому договору (письмо от 16 июля 2014 г. № 03-03-06/1/34828).

Но налоговики считали, что подобные выплаты можно учесть, только если они носят производственный характер и связаны с режимом и условиями труда работника (письмо ФНС России от 28 июля 2014 г.

№ ГД-4-3/14565).

Важные цифры

68 820 000 руб. – лимит доходов, позволяющий до конца 2015 года работать на упрощенке

51 615 000 руб. – лимит доходов, позволяющий перейти на упрощенку с 2016 года

Декларация по НДС для упрощенщиков

С 1 января 2015 года компании на упрощенке, которые выставляют счета-фактуры с НДС, должны отражать данные каждого из них в декларации по НДС (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Для этого в новой форме декларации отведен раздел 12.

А сдавать ее понадобится начиная с отчетности за I квартал 2015 года не позднее 27 апреля. Причем в электронном виде. За несданную и бумажную отчетность налоговики вправе заблокировать счет (п. 11 ст. 76 НК РФ).

Подробно об этой и трех других причинах блокировки счета читайте в статье «Четыре причины, по которым счета компании будут заблокированы».

Кстати, узнать о том, что компания на упрощенке выставляет счета-фактуры с НДС, но не отчитывается и перечисляет его в бюджет, инспекторам теперь будет довольно просто. Поскольку все счета-фактуры (и входящие, и исходящие) отражаются теперь в декларациях, налоговики увидят заявленный к вычету НДС у покупателя.

Журнал счетов-фактур у посредников

Посредники на спецрежимах, в том числе на упрощенке, по новым правилам должны передавать в инспекцию журнал учета счетов-фактур в электронном формате (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Вести журнал требовалось и раньше. А с 1 января появилась обязанность сдавать его в ИФНС. Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Новая норма распространяется на следующих посредников.

Во-первых, на агентов и комиссионеров, действующих от своего имени.

Во-вторых, на застройщиков.

В-третьих, на экспедиторов, включающих в доходы только посредническое вознаграждение.

Новое правило действует с 1 января. Несмотря на это, в ФНС нам сообщили, что впервые сдать журнал учета посредникам понадобится только по итогам I квартала. То есть крайний срок будет 20 апреля.

Источник: Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит.

Источник: https://otchetonline.ru/pomoshh-buxgalteru/buhuchet/44111-usn-v-2015-godu-glavnye-izmeneniya.html

Изменения по УСН в 2015 году: чего стоит ждать?

УСН в 2015 году: изменения

Доподлинно известно, что под краткой аббревиатурой УСН принято понимать упрощенную систему налогообложения, представляющую собой специальный режим уплаты налогов, созданный с целью минимизации нагрузки на субъекты малого предпринимательства.

Российские предприниматели, решившие работать по упрощенке, автоматически избавляют себя от соблюдения ряда требований по ведению налоговой и бухгалтерской отчетности.

Утверждена упрощенная система налогообложения федеральным законопроектом за номером №104-ФЗ и действует с 24 июля 2002-го года.

Что такое УСН и кому она подходит?

Говоря по букве закона, упрощенная система сбора налогов являет собой свод послаблений для бизнесменов и предпринимателей, работающих в сегменте малого и среднего бизнеса. Само собой разумеется, она выгодна ИП априори, потому как, избавляет предпринимателей от части налогов и снимает часть требований к ведению бухгалтерии и сдаче отчетной документации.

Однако, как ни печально, но работать по ней может далеко не каждый предприниматель. Суть в том, что для использования всех послаблений, предпринимателю необходимо соблюдать ряд требований и соответствовать определенным стандартам.

  1. Первым и самым важным требованием к работнику малого или среднего бизнеса, является соблюдение им доходности, уровень которой не должен быть выше шестидесяти миллионов рублей в год. Таким образом, предприниматели, отработавшие целый год по такому стандарту, вправе подать заявление в налоговое управление для перевода на систему упрощенной уплаты налогов.
  2. Следующим, не менее значимым требованием к предпринимателям, желающим работать по упрощенке, является требование к штату работников. В соответствии с этим требованием, количество работающих в штате предприятия сотрудников не должно быть выше ста человек. Соответственно, если штат фирмы больше, ни о каком переводе не может идти и речи.

Следует подчеркнуть, что работу предпринимателей, выбравших упрощенку, регулирует целая глава налогового кодекса российской федерации за номером №26.2, действующая в отношении не только организаций, но и компаний.

  • Согласно пункту первому статьи 346.14 налогового кодекса РФ, объект налогообложения при УСН — это доходность, уменьшенная на величину расходов. Кроме того, в соответствии, собственно, со статьей 346.20 интересующего нас НК РФ, в ситуации, если объектами налогообложения выступают доходы, ставки налогов автоматически устанавливаются и равняются шести (6) процентам.
  • Если же объектами налогообложения выступают доходы, помноженные на показатель величины расходов, ставка достигает лимита, равного показателю в пятнадцать процентов.

Основной сущностью УСН, как и её основополагающим преимуществом, является то, что процесс уплаты налогов, начиная с НДС и заканчивая налогом на имущество, замещается уплатой одновременного налога.

Достоинства и недостатки УСН

Начавшая действовать двенадцать лет назад упрощенная система налогообложения в России имеет ряд неоспоримых достоинств, среди которых значительную роль играет облегченная форма ведения бухгалтерии.

Согласитесь, это важно! Помимо того, что по упрощенной системе предприниматели платят единые налоги, она обладает целой массой особенностей, выгодных каждому, без всякого исключения, российскому бизнесмену.

Вместе с тем, индивидуальные предприниматели оплачивают по единой системе страховой взнос, а также сборы по обязательному социальному страхованию и, конечно же, земельный и транспортный налог, соответственно.

Бухгалтерская отчетность, как мной уже было подчеркнуто выше, тоже ведется индивидуальными предпринимателями по упрощенной схеме, чему лучше посвятить отдельные строки.

Однако, невзирая на море достоинств, имеет УСН и мелкие недостатки, на которые в целом мало кто обращает большое внимание.

Предприниматели, недавно пришедшие в бизнес, вообще не акцентируют на мелкие минусы собственное внимание, просто принимая их априори, то есть, как должное.

Однако все же имеющиеся недостатки упрощенной системы налогообложения значительно тормозят возможность перехода на лёгкий режим предприятиям и заводам, занятым в производственной сфере экономики нашей страны.

Также переход на упрощенную форму невозможен для фирм и компаний, работающих в среднем сегменте рынка, что существенно затрудняет хозяйственное сотрудничество их с крупными заводами и концернами.

Осуществить переход на применение упрощенной схемы налогообложения или возврат к классическому режиму может любой предприниматель, на что ему предоставляются все права, но только с соблюдением определенного ряда условий.

В добровольном порядке перейти на ведение бизнеса по упрощенке можно, как я уже сказал, с четким соблюдением ряда законодательных требований. Существенные ограничения по переходу на упрощенную схему налогообложения, распространяемые в отношении российских предпринимателей, раскрываются пунктами 3, 8, 9, 11, 13 и 15 статьи 346.12 все того же НК РФ.

Какую систему налогообложения ИП выбрать?

Очень часто новоиспеченные индивидуальные предприниматели встают перед сложным вопросом выбора, совершаемого ими в пользу обычной или упрощенной системы налогообложения. Так какая же из этих систем выгоднее и в чем заключаются отличия между ними?!? На эти и другие вопросы вас ждут ответы далее.

Итак, встав перед выбором в пользу стандартной или упрощенной системы уплаты налогов, прежде всего, определите максимальный лимит вашей годовой прибыли, сделав это с простым составлением бизнес-плана.

Иными словами говоря, в собственном выборе вы должны руководствоваться уровнем рентабельности вашей компании, ведь именно она является гарантией чистой прибыли. Если же вы не имеете опыта в написании бизнес-плана, воспользуйтесь следующей схемой произведения расчетов рентабельности.

Возьмите за основу примерную сумму получаемой прибыли и разделите её на доходы. Запомните, что при выборе данного объекта налогообложения, как доходы, равные шести процентам, необходимо учитывать и сумму выплат работникам.

Объясняется данное требование пунктом третьим статьи за номером №346.2, собственно, НК РФ, в соответствии, как и следовало ожидать, с которым налогоплательщик имеет возможность снизить сумму исчисленных налогов на отдельно взятые показатели.

Согласно последним изменениям, внесенным в эту статью, этими показателями являются: сумма страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию и сумма пособий по отсутствию трудовой способности.

Произведя, таким образом, расчет рентабельности, можно легко и непринужденно определить предельно выгодный вариант системы налогообложения.

Естественно, по всем стандартам и правилам наиболее выгодной является упрощенная форма налогообложения, ведь при ней применяется формула расчета доли единого установленного налога, не изменяемого в сумме даже при разноплановых условиях ведения бизнеса. Но, безусловно, лучшим решением этого важного вопроса будет написание подробнейшего бизнес плана.

Какие изменения в УСН в 2015 году произойдут в России?

В соответствии с последними новостями, будущий год для частных предпринимателей будет чреват серьезными изменениями в УСН, вступающими в силу с первого (1) января.

Существенные изменения коснутся преимущественно уплаты налога на имущество, что, по мнению некоторых специалистов, наведет много шума в сообществе индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с поправками в федеральный законопроект за номером №52-ФЗ от второго апреля текущего года, существенных изменений претерпела статья 346.11 НК РФ. Теперь частным предприятиям придется платить налог на недвижимость, база налогов по которой определена её кадастровой стоимостью.

По всем прочим объектам недвижимого имущества, частные предприятия освобождаются от уплаты налогов. Кроме того, что в принципе не является плохой новостью, упрощенная система налогообложения в России изменится не во всех регионах, а только там, где действует налог на недвижимость по кадастровой стоимости.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение – вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

В список данных регионов входит: Москва, Подмосковье, Кемеровская и Амурская область. Многое, конечно же, будет зависеть от того, пребывает ли объект налогообложения в списке недвижимого имущества, базой для коей выступает кадастровая стоимость.

Также изменения в упрощенной схеме налогообложения затронут большую недвижимость, использующуюся для коммерческих центров, а также зданий административного статуса.

Однако следует подчеркнуть, что по новым изменениям, налог распространяется на недвижимое имущество площадью более 5 тысяч квадратных метров, не менее. На основании всех этих изменений, можно сделать вполне приятное заключение. Не каждый регион будет обязан к уплате налогов по новым стандартам УСН в 2015 году.

Более того, далеко не каждый объект недвижимого имущества будет облагаться налогом. Иными словами говоря, сегмент малого бизнеса в России, не попадающий под новые правила УСН 2015 года, останется неприкосновенным.

Источник: http://finansiko.ru/usn_2015/

Как перейти на УСН?

УСН в 2015 году: изменения

Как известно, налогоплательщик вправе по своему собственному желанию совершить переход на упрощенную систему налогообложения. Все, что для этого нужно – представить в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Действующий в 2015 году порядок приобретения организациями и ИП статуса плательщика УСН

Несмотря на то, что подача заявления носит скорее уведомительный характер, существуют определенные сроки его представления (ст.346.13 НК РФ). Так предприятия могут известить налоговую службу о своем желании работать на УСН не позже 31 декабря того года, что предшествует году, в котором планируется упрощенка. При этом обязательным является строгое соблюдение следующих условий:

  • совокупный доход за весь год не превышает 68,820 миллиона рублей;
  • в штате предприятия числится менее ста сотрудников.

Вновь созданные ООО и ИП вправе заявить о таком решении на протяжении тридцати дней с момента регистрации.

Заявление на применение УСН не будет удовлетворено в 2015 году, если оно предоставлено субъектами предпринимательской деятельности, которые:

  • производят подакцизный товар:
  • являются страховыми компаниями или банковскими учреждениями, ломбардами;
  • ведут частную адвокатскую или нотариальную деятельность;
  • являются негосударственными инвестиционными или же пенсионными фондами;
  • имеют филиалы и представительства;
  • являются государственными учреждениями;
  • являются нерезидентами.

Заявление, заполненное не в полном объеме или неверно, является для налоговой инспекции поводом для вынесения решения об отказе. Именно поэтому отнестись к данному, казалось бы, формальности, нужно очень серьезно. На сегодняшний день приказом ФНС от 13.04.10 №ММВ-7-3/182 установлена стандартная форма этого документа №26.2.1.
При заполнении требуется ввести в заявление следующие данные:

  • код налогоплательщика. Для новообразованных организаций и ИП ставится код 1, для имеющих повторную регистрацию – 2, для тех учреждений, что меняют режим налогообложения – 3;
  • официальное название плательщика (либо фамилия и инициалы ИП);
  • дата перехода на упрощенную систему налогообложения;
  • год, в котором было подано заявление;
  • выручка за три квартала текущего года;
  • стоимость основных средств состоянием на 1 октября;
  • количество страниц с приложениями (если таковые имеются);
  • контакты и ФИО руководителя ООО или ИП;
  • подпись уполномоченного лица и дата подачи;

наименование документа, что подтверждает право представителя на подачу данного заявления.
Также в заявлении необходимо указать выбранный организацией или ИП объект налогообложения.

Случается, что в спешке, по ошибке, или просто по незнанию, указывается совсем не тот объект, что действительно нужен. Это чревато некоторыми трудностями, так как согласно ст.346.14 НК РФ, налогоплательщик будет не вправе изменить объект налогообложения в течение налогового периода.

Заявление на УСН заполняется в двух экземплярах – один подается в налоговую службу, а второй предприятие оставляет у себя (после соответствующей отметки государственного органа).

Изменения в упрощенном режиме в 2015 году

Как для налогоплательщиков, которые уже применяют упрощенную систему налогообложения, так и для тех, кто только собирается на нее перейти, важно знать, какие новшества введены в данный режим.

В первую очередь изменения коснулись и коэффициента-дефлятора, что применяется при расчете размера доходов при УСН. В 2015 году он составляет 1,147. Как уже было отмечено выше, это повлекло за собой изменения в сумме предельного дохода предприятий.

Появились изменения и в порядке расчета сумм налога. C 2014 года их следует считать в полных рублях.

Иными словами, сумма, которая составляет меньше 50 копеек, отбрасывается, а та сумма, что составляет 50 и более копеек должна округляться в большую сторону (до полного рубля). Стоит заметить, что, согласно п.

6 статьи 52 НК РФ данное нововведение действует только в отношении налогов, но не первичной документации.

Для индивидуальных предпринимателей в 2014 году в УСН появились некоторые изменения, действующие и в 2015.

Так, с первого января 2014 года ИП, у которых нет наемных работников, имеют право уменьшать объем налога не только на сумму уплаченного в бюджет фиксированного платежа, но и на сумму обязательных страховых взносов, что были уплачены при превышении годового дохода уровня в 300 тысяч рублей. В этом случае, также уплачивается 1% от годовой выручки в Пенсионный фонд.

Что же касается организаций, то для в 2015 году не предвидятся какие-либо глобальные изменения. Единственное, что тем предприятиям, которые не вели бухгалтерский учет, следует наладить этот процесс и восстановить все остатки за истекший налоговый период.

Источник: http://CleverBuh.ru/nalogi/kak-perejti-na-usn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.