Теперь по всем договорам подряда надо пробивать чеки

Содержание

Подрядчики не дают чек

Теперь по всем договорам подряда надо пробивать чеки

И что ипотечные квартиры у них идут безналом, а те, которые покупают сами за всю стоимость, они предлагают купить дешевле на 5% за нал.

Но при желании можно отказаться, и оплатить безналично, просто дороже получается, а у нас впритык.

Застройщик вроде как известный и надежный, мы у них даже 1 раз покупали уже, но тогда безналично они не имеют права тратить полученные от вас деньгиесть такая штука — кассовая дисциплина?

Когда заказчик не принимает работы

Если же одна из сторон отказывает в подписании акта – то Гражданский кодекс разрешает подрядчику сделать отметку в акте о том, что заказчик отказался подписать акт. После чего подрядчик подписывает акт со своей стороны.

Такой акт признает, что работы сданы (п.4 ст.

753 ГК). Причем односторонний акт выполненных работ может быть признан недействительным только судом. И только если суд решит, что причины, по которым заказчик отказался подписать акт, действительно были обоснованными.

В итоге получается, что до тех пор, пока заказчик не решит подать в суд на подрядчика и признать в суде, что выполненные работы не были ему сданы, односторонний акт можно считать полноценной сдачей приемкой выполненных работ.

[attention type=yellow]
[/attention]

Оформить односторонний акт подрядчику нетрудно. По одностороннему акту можно идти в суд и взыскивать долг.

Чек заказчику обязателен

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (п.

1 ст. 424 ГК РФ). В рассматриваемом случае цена на работу установлена, потому что ее можно определить расчетным путем, поделив общую сумму, указанную в договоре (с учетом НДС), на 118 и умножив на 100. 1 ст. 2, ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

, далее — Закон N 54-ФЗ).

Работа сделана – заказчик не платит. Инструкция по работе с должником

Постараться подписать акт выполненных работ. 2. Направить письменную претензию с просьбой произвести расчет.

Она составляется в свободной форме. В претензии необходимо:

  1. Указать, что в случае неоплаты будут взысканы проценты за пользование чужими денежными средствами по ставке, установленной законодательством (размер процентов определяется ставкой рефинансирования). Или — в размере, определенном вашим договором (обратите на это внимание при его составлении)
  2. Отметить, что другие издержки по взысканию долга (расходы на оплату государственной пошлины, юридическую помощь) будут также взысканы с должника

3.

Определиться, что делать дальше: идти к нотариусу и ставить исполнительную надпись/обращаться в экономический суд. Исполнительная надпись – это документ о взыскании долга, который выдает нотариус, и который подлежит исполнению — по аналогии постановлением суда.

Что делать, если заказчик не подписывает акт выполненных работ

На данный момент прошло 10 дней, о чем свидетельствует отметка о принятии Акта (или почтовая квитанция).

  1. Указываете на серьезность ваших намерений. Пишите, что в случае, если заказчик не удовлетворит ваши требования, вы будете обращаться в суд;
  2. Претензия подписывается уполномоченным лицом и отправляется заказным письмом с уведомлением.
  3. Излагаете свои требования. Тут есть несколько вариантов, либо вы предлагаете конкретный срок на подписание акта, либо требуете осуществить выплату по договору.

Всю досудебную переписку отправляйте с добавлением описи вложенных документов и обязательно заказным письмом.

Конфликт с подрядчиком

Ни на одно мое письмо я не получаю ответ. Могу ли я потребовать письменных разъяснений по его закупкам?

Ответы юристов (3) Меркулов Александр Константинович, г.

Санкт-ПетербургОбщаться в чате Здравствуйте!Безусловно вы можете подать исковое заявление в суд если подрядчиком не будут выполнены работы в срок.

Относительно материалов то к подрядам должна составляться смета либо должна быть четко определена цена договора с учетом уже стоимость материаловВ суд если подадите то прикладывайте все ваши письменные требования и претензию даже если подрядчик ни на что не отвечалС уважением Александр 07 Декабря 2014, 22:37 Ответ юриста был полезен? 1 0 Уточнение клиента Александр, добрый день!

Спасибо за такую оперативность.

Можно ли не выдавать кассовый чек

А вот дополнительные претензии со стороны проверяющих не заставят себя ждать.

Действующее законодательство предусматривает штраф за непробитый кассовый чек. При этом к непробитому приравнивается и документ, оформленный на кассовом аппарате, который не соответствует установленным требованиям, а также не прошедшем регистрацию.

Сумма штрафа на сегодняшний день составляет для должностных лиц от 3000 до 4000 рублей.

В некоторых ситуациях для предпринимателя штраф может быть заменен предупреждением, если ранее он не привлекался к административной ответственности, а в ходе проверки не выявлено иных нарушений.

Отметим, что факт невыдачи кассового чека может быть выявлен исключительно в ходе проверок предпринимателя налоговыми органами.

Но при этом следует помнить, что поводом для такой проверки часто служат жалобы покупателей на случаи невыдачи.

Компании обязали пробивать чеки при расчетах по договорам подряда

Чиновники массово бракуют 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года В то же время данный вывод противоречит норме в пункте 1 статьи 4.3 закона № 54 ФЗ. В этой норме сказано, что ККТ применяет

«лицо, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом)»

. В данном случае покупателем работ (услуг) является фирма, а продавцом — физик, который кассу не применяет.

Поэтому учитывая противоречие, фирма, которые покупает работы (услуги) у физлиц, вправе сама решить, будет ли она пробивать чеки на расход.

Если готовы к спорам, то можно не пробивать чеки. Но тогда есть риск, что инспекторы оштрафуют за неприменение ККТ, и доказывать свою позицию потребуется в суде.

Если не готовы к спорам, то пробивайте чеки, если выдаете деньги подрядчику из кассы или перечисляете на счет в банке.

Что изменилось Что и как перестроить в работе Минтруд неожиданно запретил платить премии Вам нужно проверить документы о премировании.

ООО. Оплата с подрядчиком наличными

Подскажите наименее затратный по налогам вариант работы.

Источник: http://domprava76.ru/podrjadchiki-ne-dajut-chek-81741/

Договор подряда с физлицом: бухгалтерский учет и налогообложение

Теперь по всем договорам подряда надо пробивать чеки

Знание нюансов в части обложения договора ГПХ налогами и взносами позволит компании просчитать свою выгоду и определиться, какой договор с физлицом лучше заключить.

Стало ясно, пробивать ли чек при расчетах по договорам ГПХ

Что такое договор ГПХ 

Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения.

Как только работы по договору выполнены, правоотношения между заказчиком и исполнителем прекращаются. Это разовая работа, а исполнитель по такому договору привлекается к выполнению такой работы один раз. Сотрудник, работающий по гражданско-правовому договору, не является штатным работником. 

Регулирует договор гражданско-правового характера с физическим лицом  Гражданский кодекс РФ, а не Трудовой.

Налогообложение договора ГПХ в 2018 году 

Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в плане налогообложения и уплаты страховых взносов. По договору ГПХ компания должна заплатить налоги и взносы, так как физлицо получает доход. Но платит она далеко не все взносы.

Но не все так просто. Во-первых, НДФЛ и взносы в 2018 году выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Договора с ИП налогообложению не подлежат (ст. 226 НК РФ). Во-вторых, и среди физлиц есть исключения, о которых мы расскажем дальше.

Ниже вы можете ознакомиться с образцом типичного гражданско-правового договора 2018 года.

Давайте теперь рассмотрим подробнее, в какие фонды компания платить страховые взносы с гражданско-правового договора с физическим лицом. Не по каждому договору ГПХ в 2018 году предусмотрена уплата взносов. Чтобы проще было разобраться, смотрите таблицу, в которой собраны все случаи заключения такого вида договоров.

Повод к подписанию сторонами ГПДПлатятся ли взносы
Договор о каких-либо работах, услугахУплачиваются, при этом налоговая база уменьшается на сумму расходов, понесенных исполнителем (если есть документальное подтверждение)
Передача прав на литературные, музыкальные, художественные или научные произведения
лицензионно-издательский
Договор по передаче имущественных прав или права собственностиНе уплачиваются
Ученические договоры
Договор с участниками и организаторами Чемпионата мира по футболу 2018

При уплате страховые взносы по гражданско-правовым договорам в 2018 году важно учитывать, кем является физлицо, с которым вы подписываете соглашение. С доходов не каждого физика идут выплаты в бюджет.

Договор ГПХ — это договор гражданско-правового характера, т. е. гражданско-правовой договор (ГПД). Стороной этого договора может выступать одно или несколько физических и/или юридических лиц. ГПД — это любой договор, заключенный согласно ГК РФ и не противоречащий действующему гражданскому законодательству.

Гражданско-правовые договоры условно делятся:

  • на связанные с передачей имущества (дарение, мена, купля-продажа и др.);
  • договоры на выполнение работ (подряд, НИОКР и др.) согласно гл. 37 ГК РФ;
  • договоры на оказание услуг (перевозка, хранение, комиссия и др.) согласно гл. 39, 51 ГК РФ.

Отличие трудового договора от ГПХ прежде всего в том, что трудовой договор регулируется нормами Трудового кодекса РФ, а ГПД — гражданского права. В ГПД нельзя использовать термины и формулировки трудового законодательства.

Много вопросов возникает в ситуации, когда создается служебное изобретение (образец или модель). Если согласно трудовым функциям, закрепленным в трудовом договоре или должностной инструкции, прописано создание данного изобретения, то данный случай рассматривается в плоскости трудового законодательства.

Следует учитывать, что ч. 2 ст. 15 ТК РФ прямо запрещает заключение гражданско-правовых договоров, которые по своему смыслу регулируют трудовые отношения.

Верховный суд РФ пришел к выводу, что в ряде случаев заключаемые ГПД с ИП, в которых предусмотрено ежемесячное вознаграждение, соблюдение трудового распорядка и т. п.

, должны быть переквалифицированы в трудовые договоры, т. к. они противозаконны и ущемляют права работников (определение ВС от 27.02.17 № 302-КГ17-382).

Значит, компании очень сильно рискуют, когда заключают ГПД, очень похожие на трудовые договоры.

ПризнакиДоговор ГПХТрудовой договор
Стороны договораЗаказчик и исполнительРаботодатель и работник
Предмет договораКонкретное заданиеСогласно должностной инструкции
Оплата по договоруВознаграждениеОплата труда
Выполнение договораЛично или с привлечением третьих лицЛично
Срок выполненияОпределенный, который заканчивается по итогам выполнения договораБессрочный.Срочный только в особых случаях
Время и окончание рабочего дняНе регламентированоПравила внутреннего трудового распорядка
Условия трудаИсполнитель самостоятельно оборудует свое рабочее местоРаботодатель обязан оборудовать рабочее место, обеспечить инструментами и при необходимости выдать спецодежду и обувь
Документальное оформлениеДоговор ГПХПриказ о приеме.Запись в трудовой книжке.Трудовой договор
Служебная командировкаПоездка исполнителя не считается командировкой и оплачивается исполнителем самостоятельно.Заказчик не может направить в командировкуПри направлении в командировку работодатель выплачивает суточные, расходы на проезд и проживание

Для того чтобы разобраться, в каком случае платятся а в каком не платятся страховые взносы по ГПД, рассмотрим таблицу.

Предмет договораВключается ли в налоговую базу по страховым взносам
Договор подрядаВключается
Авторские вознагражденияВключается, за минусом документально подтвержденных расходов
Отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельностиВключается, за минусом документально подтвержденных расходов
Договор купли-продажиНе включается
Договор возмездного оказания услугВключается
Лицензионный договорВключается, за минусом документально подтвержденных расходов
Договор арендыНе включается
Договор займаНе включается
Мероприятия Международной ассоциации футболаНе включается
ВолонтерствоНе включается

Причем документально не подтвержденные расходы принимаются к вычету в процентном отношении от величины начисленных доходов, установленном п. 9 ст. 421 НК РФ. Например, на создание баз данных и программ ЭВМ — 20%.

Часто возникает вопрос: можно ли не платить взносы, если в договоре ГПХ прописать условие о том, что страховые взносы платит сам за себя исполнитель или подрядчик? Ответ однозначный: нет. Условие об уплате исполнителем своих страховых взносов будет признано ничтожным, т. к. оно противоречит действующему законодательству.

Исполнитель по ГПД на оказание услуг или выполнение работ может рассчитывать на получение компенсации своих издержек (п. 2 ст. 709, ст. 783 ГК РФ). Компенсировать можно, например, документально подтвержденные расходы исполнителя на материалы, работы, услуги, прямо использованные для выполнения этого договора ГПХ.

Все расходы, подлежащие компенсации, должны быть подтверждены документально. В противном случае у налогоплательщика могут быть проблемы с ФНС. Такой позиции придерживаются и контролирующие органы (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо Минфина РФ от 21.08.2017 № 03-15-06/53442).

А вот если принято решение компенсировать физлицу расходы на приобретение оборудования, то в случае неначисления страховых взносов на такие выплаты возможен спор с налоговыми органами.

Так как компенсация расходов на покупку оборудования или инструмента может расцениваться как вариант оплаты по ГПД, ведь исполнитель будет пользоваться данным оборудованием и для выполнения работ по другим договорам или в личных целях.

Часто в ГПД включается условие о выплате аванса. Причем аванс может выплачиваться в определенном проценте или сумме как за выполненный этап работ, так и за выполнение договора в целом. Когда в этом случае начислять взносы с договоров ГПХ — 2018? Согласно ст. 424 НК РФ датой осуществления выплат и вознаграждений физическому лицу является дата начисления такой выплаты. Т. е.

по договорам ГПХ — дата подписания акта сдачи-приемки работ или оказанных услуг по условиям договора. Поэтому датой начисления страховых взносов по вознаграждениям ГПХ будет дата начисления такой выплаты: по отдельному этапу или договору в целом. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46733.

Согласно ст. 426 НК РФ на 2017–2020 годы установлены следующие ставки страховых взносов, которые применяются и для заработной платы, и для вознаграждений по ГПД:

  • на обязательное пенсионное страхование — 22% в рамках предельной величины и 10% с доходов, превышающих данную величину;
  • ОМС — 5,1%.

Предельная величина в 2018 году для начисления страховых взносов на пенсионное страхование установлена в размере 1 021 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Выплаты по договорам гражданско-правового характера взносы в ФСС

Особо стоит сказать о взносах в ФСС (на травматизм). Работодатель не обязан платить эти взносы, если только иное не предусмотрено условиями договора.

Например, если вы нанимаете бригаду строителей и заключаете с ними гражданско-правовой договор на определенный вид работ, то вполне возможно, что пункт об уплате взносов на травматизм там и появится.

И если такой пункт будет прописан, то компания также делает выплаты в ФСС.

Налог по гражданско-правовому договору в 2018 году уплачивается только один – это НДФЛ. Поскольку ваш исполнитель получает доход за свою работу, то этот доход подлежит налогообложению.

При этом выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, компания становится налоговым агентом по НДФЛ.

Важно! НДФЛ при гражданско-правовом договоре платите вы, только если ваш исполнитель не является ИП (ст. 226 НК РФ).

Источник: https://osagoto.ru/dogovor-podryada-nalogooblozhe/

Неправильно пробит чек по онлайн-кассе – что делать?

Теперь по всем договорам подряда надо пробивать чеки

Неправильно пробит чек по онлайн-кассе — такое не редкость. Не нужно паниковать, т. к. законодательством предусмотрены не только санкции за это, но и выход из этой ситуации. Рассмотрим порядок действий для подобного случая.

Неверный чек ККТ — основание для коррекции

Налоговики способны дистанционно разглядеть ошибки в кассовых расчетах

Как оформить коррекцию ошибочно пробитого чека?

Оформление чека возврата прихода

Итоги

Неверный чек ККТ — основание для коррекции

Все люди ошибаются, а не ошибается лишь тот, кто вообще никогда не работает. Не обошла соответствующая обыденная практика и кассиров, работающих с новыми онлайн-кассами.

Чтобы понять алгоритм исправления ошибочно пробитого чека, необходимо обратиться к положениям закона «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Для изменений в уже осуществленных расчетах понадобится их коррекция или возврат прихода. С этой целью предусмотрены отдельные операции по онлайн-кассе с одноименными названиями, сопровождающиеся изготовлением специальных документов — чека коррекции или чека возврата прихода.

[attention type=yellow]
[/attention]

Поэтому ответ на вопрос: «Как оформить ошибочно пробитый чек» — таков: необходимо осуществить операцию по коррекции ранее произведенных расчетов или возврату прихода.

Корректировать расчеты по онлайн-кассе придется, если есть:

  • ошибки, повлекшие проведение по кассе лишних сумм;
  • неточности, повлиявшие на возникновение недостач.

Далее мы объясним, почему необходимо исправлять ошибки в расчетах по онлайн-кассе.

Налоговики способны дистанционно разглядеть ошибки в кассовых расчетах

Применение онлайн-касс ставит фискальное взаимодействие коммерсантов и налоговиков на новый современный уровень. Теперь последним необязательно выходить на проверку, чтобы выявить ошибки в кассовых расчетах. Это достигается за счет обмена информацией между 4 участниками процесса:

  • покупателем;
  • владельцем онлайн-кассы с фискальным накопителем;
  • обслуживающим указанного владельца оператором фискальных данных (ОФД);
  • уполномоченными должностными лицами ФНС.

Покупатель, приобретая товар, получает чек ККМ. Он вправе проверить его реквизиты через специальное приложение и направить налоговикам информацию о нарушении. Кассир, работающий на онлайн-кассе, передает сведения о пробитом чеке ОФД.

Последний принимает эти сведения, подтверждает факт получения данных и хранит их.

Основное же предназначение ОФД — это связующее звено между владельцем онлайн-кассы и налоговиками, которым он в установленные сроки направляет полученные сведения.

В процессе контроля за полученными сведениями налоговая служба выявляет правонарушения, направляет владельцам кассовых аппаратов необходимые для исполнения предписания и привлекает их к ответственности.

Так в кратком изложении выглядит современный процесс взаимодействия между налоговым органом и другими лицами, задействованными в процедуре применения онлайн-касс. Если ошибочно пробит чек по онлайн-кассе, это может оказаться на виду у налоговиков. Целесообразно устранить ошибку до того, как она привлекла их внимание.

Чтобы получить больше информации о взаимодействии с налоговиками, читайте статью «Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы?».

Как оформить коррекцию ошибочно пробитого чека?

Выше мы выяснили, как оформить неправильно пробитый чек и для чего это нужно. Теперь рассмотрим порядок изготовления чека коррекции.

Его следует оформить в промежутке между отчетами об открытии смены в работе кассы и закрытии такой смены (без ограничения по датам).

В п. 5 ст. 4.1 закона № 54-ФЗ и в приказе ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ перечислены обязательные реквизиты чека коррекции, в числе которых:

  • номер, дата и время документа;
  • регистрационный номер ККМ;
  • заводской номер фискального накопителя;
  • место осуществления расчетов и др.

В чеке следует правильно отразить признак расчета, указав значение «1» (приход) или «3» (изъятие) и тип коррекции, указав на причину корректировки:

  • «0» — корректировка без предписания;
  • «1» — корректировка по предписанию.

Исправление ошибки необходимо оформить сопроводительным документом. Им может быть объяснительная кассира или акт о проведении операции по корректировке расчетов. В документе следует отразить факт ошибки в расчетах и причины корректировки.

Чек коррекции может понадобиться в следующих случаях:

  • при первоначальном расчете кассир пробил в чеке меньше, чем ему заплатил покупатель;
  • кассир ошибочно не пробил чек;
  • налоговый орган направил предписание, выявив неучтенную операцию.

Факт выявления неучтенной операции влечет для виновного лица ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Оформление чека коррекции до выявления этого факта налоговиками может помочь избежать ответственности. Это следует из примечания к данной норме.

Оформление чека возврата прихода

Такая операция понадобится, когда в первоначально выбитом чеке ошибочно указано больше денежных средств, чем требуется. Возврат прихода для неверно пробитого чека вернет ситуацию в исходную точку.

В новом чеке следует отразить данные, аналогичные указанным в ошибочно пробитом кассовом чеке. Затем пробивается новый кассовый чек с правильной информацией.

То есть в этом случае, в отличие от коррекции, операция не исправляется, а полностью аннулируется.

При оформлении операции возврата прихода следует отразить фискальный признак ошибочного чека ККМ, чтобы налоговики не требовали дополнительных пояснений и представления копии заявления покупателя о возврате уплаченных денег.

Важно уяснить, что проведение этой операции необязательно делать в день ошибки, т. к. соответствующее ограничение законом не установлено. Если же ошибку не исправить вовсе, то возможно применение санкций по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Аналогичной операцией можно устранить и иные ошибки в чеке, не связанные с занижением выручки. Примером такой ситуации может быть неотражение в чеке НДС тогда, когда он должен быть указан. В такой ситуации также следует оформить операцию возврата прихода до обнаружения ошибки инспекторами.

Не следует оформлять возврат прихода для устранения операций, проведенных в период возникновения перебоев со связью, т. к. подобные явления не отражаются на работе кассы.

Фискальный накопитель хранит необходимую информацию в течение 30 дней и самостоятельно направит ее ОФД, когда связь наладится.

Проведение же в этом случае дублирующей операции повлечет необходимость оформления чека коррекции.

В дополнение посмотрите видео в материале «Как сделать возврат денег за покупку по онлайн-кассе?».

Итоги

Совершение ошибки при работе с онлайн-кассой не является причиной для паники. Важно заметить и устранить такую ошибку до того, как на нее обратили внимание налоговики. В этом случае ответственность за нарушение не наступит.

Устранение, в зависимости от вида ошибки, оформляется либо чеком коррекции, либо операцией возврата прихода.

Если самостоятельного исправления изъянов в работе с кассой вовремя не происходит, возможно применение санкций со стороны налогового органа.

Если у вас появилась необходимость снять онлайн-кассу с учета, читайте статью «Как выглядит заявление на снятие с учета ККМ — образец».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/nepravilno_probit_chek_po_onlajnkasse_chto_delat/

Ккт при выплате вознаграждения по договору гпх, зарплаты, при расчетах с подотчетными лицами: письмо с разъяснениями фнс

Теперь по всем договорам подряда надо пробивать чеки

Органы власти, контролирующие процесс применения контрольно-кассовой техники российскими предприятиями — прежде всего, это ФНС, периодически публикуют разъяснения по различным проблемным вопросам, касающихся правоприменительной практики законодательства о ККТ.

Ознакомимся с несколькими свежими рекомендациями от налоговиков, отраженными в письмах, которые были опубликованы ведомством в августе 2018 года и касаются применения онлайн-касс при оформлении выплат по договорам гражданско-правовового характера (ГПХ), зарплаты работникам и покупок через подотчетных лиц.

В письме от 10.08.2018 года № АС-4-20/15566@ (ССЫЛКА) налоговики разъяснили вопрос о необходимости задействования онлайн-касс в расчетах между ИП или юрлицом, выступающим в качестве заказчика по гражданско-правовому договору, и физлицом-подрядчиком (не зарегистрированным как ИП).

Действительно, такие правоотношения очень распространены: человек выполняет для фирмы какую-то работу, а с ним быстро рассчитываются наличными (либо переводят денежные средства на карту) — без заключения трудового договора (но с подписанием соглашения по ГК РФ — по которому на выданную сумму нужно начислить НДФЛ и социальные взносы).

В силу повсеместного роста интереса к онлайн-кассам (подстегнутого не менее повсеместным распространением обязанности применять их по закону) многие бизнесы задаются вопросом: стоит ли «подкреплять» документально факт оплаты работ по гражданско-правовому договору кассовым чеком — поскольку сделка, так или иначе, осуществляется с физлицом?

Еще одна причина появления подобного вопроса — в том, что законодательством об онлайн-кассах в принципе предусмотрены выплаты денежных средств от ИП или юрлица, владеющего онлайн-кассой, гражданам — при возврате товаров или при приобретении в установленном законом порядке товаров от граждан (например, овощей от фермеров для дальнейшей перепродажи, или металлолома — от любого человека, который его принесет). Уместно ли говорить об аналогии между подобным оборотом товаров и работой, выполненной по гражданско-правовому договору?

ФНС разъясняет, что под юрисдикцию законодательства о применении ККТ — прежде всего, Закона № 54-ФЗ, попадают денежные выплаты от субъекта, выполнившего какие-либо платные работы или услуги (продавшего товары), и получившего за них денежные средства, а не наоборот (когда кто-то платит за товары или услуги).

В данном случае такой субъект — физлицо, не зарегистрированное как ИП — оно выполнило услугу по договору и получает оплату. ФНС указывает, что физлицо, не зарегистрированное как ИП, не может быть владельцем онлайн-кассы — устройства, применяемого в соответствии с Законом № 54-ФЗ.

Соответственно, с точки зрения налоговиков, работник в принципе не может оформить «прием» (или «возврат») выручки по законодательству о применении ККТ.

Таким образом, как считает ФНС, при расчетах по договору ГПХ между заказчиком и подрядчиком в статусе физлица, не зарегистрированного как ИП, ККТ применять не нужно.

Выдача денег будет оформляться иными способами — в частности, потребуется составить расходно-кассовый ордер.

Отметим, что РКО применяется и для документирования операций на онлайн-кассе: в конце дня в него заносятся сведения по наличным денежным средствам, которые выданы покупателям при возврате товара (в соответствии с отчетом о состоянии счетчиков). Но это правоотношение не связано с гражданско-правовыми договорами подряда, и правовых аналогий здесь искать не нужно.

При этом, текущая точка зрения ФНС по «гражданско-правовому» вопросу все же не бесспорна. Дело в том, что Законом № 54-ФЗ (и Форматами фискальных документов, которые дополняют его) в составе кассового чека устанавливается особый реквизит — «Признак расчета». Он может принимать несколько значений, среди которых — признаки «Расход» и «Возврат расхода».

На уровне федеральных нормативных актов (в частности, в Законе № 54-ФЗ и самих ФФД) не регламентированы конкретные случаи применения указанных признаков. Но в различных публикациях и интервью специалисты ФНС неоднократно высказывались об особенностях применения указанных признаков в кассовом чеке.

Так, одним из поводов для формирования чека с признаком «Расход», по мнению ФНС, озвученному в ряде публикаций, может быть закупка ИП или юрлицом, которое владеет онлайн-кассой, тех или иных товаров у физического лица (либо оплата оказанных им услуг).

Как раз говорим об обозначенной выше ситуации, когда магазин что-то покупает у фермера для дальнейшей перепродажи (или металлолом).

Из разъяснений ФНС не понятно до конца, чем такая закупка принципиально отличается от оплаты услуг по гражданско-правовому договору (тем более, что и та и другая сделка проходят в юрисдикции Гражданского Кодекса).

ККТ при такой закупке в соответствии с прямым предписанием закона использует не физлицо (которое не может быть владельцем онлайн-кассы), а ИП или юрлицо, осуществившее закупку — онлайн-кассу применить как раз может.

Почему же кассу не рекомендуется применять при оплате услуг по договору подряда — когда, в теории, даже состав участников правоотношений может быть тем же самым (например, если ИП, купив у фермера овощи и задокументировав эту покупку на онлайн-кассе, одновременно рассчитывается с ним за услугу по договору подряда — в виде доставки овощей на собственном транспортном средстве)?

Можно предположить, что ФНС, комментируя применение ККТ в рамках гражданско-правовых договоров, обозначает невозможность проведения в рамках таких договоров кассовой операции, обратной расходу.

И это вполне логично: «вернуть» оплаченную работу — если уж за нее согласились заплатить, по определению невозможно (можно лишь аннулировать оплату — если к работе в конечном итоге будут претензии, но сама работа останется неизменно выполненной).

В то время как вернуть физлицу некачественные овощи магазин сможет без проблем (и отразить эту операцию в составе фискальных данных по реквизиту «Возврат расхода» — обратному реквизиту «Расход»).

Примечательна следующая формулировка в рассматриваемом письме от ФНС — о том, что «в случае приема металлолома» применение ККТ необходимо, так как «услугу оказывает сама организация» (подразумевается, очевидно, услуга по приему металлолома). И, выдавая продавцу металлолома чек, фирма удостоверяет факт оказания соответствующей услуги. Вероятно, с фермерскими продуктами то же самое — фиксируется «услуга» по приему овощей.

Кроме того, в письме от 14.08.2018 № АС-4-20/15707 (ССЫЛКА) налоговики прямо указывают, что если деятельность хозяйствующего субъекта направлена на покупку товаров у физлиц в целях их дальнейшей перепродажи, то ККТ применять необходимо.

Таким образом, правомерно полагать, что оплату труда по гражданско-правовому договору ФНС не относит к «услуге организации» (которая подлежала бы отражению на уровне фискальных документов) либо к сделкам, при которых происходит перепродажа чего-либо (очевидно, что «перепродажа» работы  невозможна). И этот критерий следует считать первоочередным, поскольку он закреплен сразу в нескольких письмах от ведомства.

Вопрос: нужно ли выдавать работнику по гражданско-правовому договору кассовый чек при осуществлении оплаты за сделанную им работу?

Ответ ФНС: нет, поскольку такое правоотношение не образует «услуги» со стороны работодателя (которая подлежала бы фискализации в чеке) либо правоотношения «перепродажи» (при которых ККТ могла бы применяться заказчиком или покупателем — с применением признака расчета «Расход» в составе реквизитов кассового чека).

Онлайн-кассы при расчетах с подотчетными лицами

ФНС в рассматриваемом письме дало разъяснения по другому актуальному вопросу — о применении ККТ в расчетах, при которых покупателем выступает не рядовой гражданин, а подотчетное лицо работодателя — ИП или организации.

Такие расчеты могут производиться, если работодатель поручил сотруднику рассчитаться с контрагентом наличными — с использованием денежных средств, которые выданы под отчет (наличными либо посредством зачисления на карту).

[attention type=yellow]
[/attention]

Как считают налоговики, подобные расчеты могут попадать под юрисдикцию Закона № 54-ФЗ. Дело в том, что законе сказано, что ККТ применяется в случае, если между двумя хозяйствующими субъектами производятся расчеты с помощью электронных средств с предъявлением.

При этом, как отмечает ФНС, физлицо, производящее оплату, должно быть точно идентифицировано как представитель хозяйствующего субъекта — по предъявленной доверенности или с учетом содержания договора (по которому должно следовать, что оплата производится именно за поставку).

Нужно отметить, что результаты такой идентификации, если человек расплатился по карте, не влияют на необходимость применения ККТ.

Она будет применена в любом случае: если идентификация пройдет успешно, что кассовый чек будет напечатан исходя из требований Закона № 54-ФЗ, установленных в отношении расчетов между хозяйствующими субъектами, а если нет — чек будет в любом случае напечатан в обычном порядке, как для рядового покупателя.

Если покупатель не применяет электронное средство платежа — то есть, карту, и рассчитывается наличными, то при успешной его идентификации как представителя юрлица ККТ применять становится необязательно (оплата в этом случае подтверждается выдачей приходно-кассового ордера продавцом). При неуспешной — автоматически применяется только вторая схема формирования чека — «общая».

Другое дело, что статус покупателя, как указывает ФНС, может повлиять на содержание кассового чека. Правда — только с 1 января 2019 года. Дело в том, что тогда вступят в силу поправки к Закону № 54-ФЗ, по которым в кассовом чеке появится ряд новых реквизитов, а именно:

  • наименование покупателя как хозяйствующего субъекта;
  • ИНН покупателя (фактического — если говорить о том, что человек, который расплатился в магазине, представляет интересы покупателя).

Эти реквизиты предполагается заполнять только в предусмотренных законом случаях, и только если они есть в распоряжении продавца.

Рассматриваемый сценарий вполне подходит под такое условие: при идентификации покупателя как представителя ИП или организации продавец почти  наверняка узнает наименование и ИНН фактического покупателя.

И их нужно будет отразить в кассовом чеке, выданном представителю.

Но до 1 января 2019 года, как указывает ФНС, никаких новых реквизитов в кассовом чеке не появится. Таким образом, на практике чек для представителя юрлица (или ИП) и чек для обычного физлица отличаться не будут.

Вопрос: нужно ли применять ККТ, если покупатель рассчитывается за товар, представляя своего работодателя — ИП или организацию?

Ответ: зависит от разных факторов. ККТ применяется:

  1. Если покупатель рассчитывается по карте, и, вместе с тем:
  • его удалось идентифицировать как представителя своего работодателя на основании доверенности;
  • он пришел к продавцу, чтобы рассчитаться по договору с помощью денежных средств, выданных работодателем под отчет.

С 1 января 2019 года в чеке, выдаваемом такому покупателю, должны быть отражены наименование или ИНН работодателя.

  1. Если покупателя не удалось идентифицировать как представителя какого-либо хозяйствующего субъекта (способ оплаты — наличными или по карте, значения не имеет).

Но в этом случае кассовый чек выдается физлицу в общем порядке.

ККТ не применяется, если покупатель рассчитывается наличными и, вместе с тем, его удалось идентифицировать как представителя работодателя. Но в этом случае прием денежных средств подтверждается с помощью ПКО.

Нужно ли использовать ККТ при выплате зарплаты

Рассматриваемый вопрос, по которому ФНС также дало разъяснения, имеет очевидную взаимосвязь с предыдущим.

Выше мы изучили ситуацию, при которой подотчетное лицо рассчитывается с контрагентом компании, придя туда по поручению работодателя, за счет денежных средств, которые получены под отчет.

И в рамках такого правоотношения работнику, очевидно, нужно предварительно как-то получить используемые денежные средства.

Вопрос — в том, следует ли работодателю, выдавшему работнику денежные средства под отчет, документировать данную операцию с помощью чека онлайн-кассы. Аналогичное с точки зрения оборота денежных средств относительно кассы правоотношение — выдача заработной платы. Соответственно, многие бизнесы также задаются вопросом — нужно ли выдавать чек при выплате зарплаты?

ФНС считает, что ни в первом, ни во втором случае ККТ применять не требуется.

По мнению налоговиков, выдача денежных средств работодателем под отчет работнику либо выплата заработной платы не подходят под определение «расчетов» по Закону № 54-ФЗ, в то время как исключительно расчеты попадают под юрисдикцию данного нормативного акта.

«Расчеты», напоминает ФНС — это транзакции, связанные с оборотом товаров, оказанием работ, услуг, приемом ставок, выплатой выигрышей. Правоотношения с участием работодателя и работника, очевидно, не подходят под такие критерии.

Важный нюанс: в знакомом нам письме № АС-4-20/15707 ФНС указывает на необходимость применения ККТ в случае, если работник погашает перед работодателем задолженность за купленные товары (работы, услуги) за счет удержаний со своей зарплаты. В этом сценарии, как считают налоговики, имеет место «расчет», и ККТ применять нужно.

Но, совершенно очевидно, что приведенная позиция ФНС требует дополнительных разъяснений. Неясно, что понимать под «приобретенными товарами» (для чего они куплены — для нужд фирмы или в иных целях) и как образуется «задолженность» (вследствие чего — противоправных действий работника или чего-то иного). Нужно ждать дополнительных сведений из ФНС по этому вопросу.

Вопрос: нужно ли применять ККТ при выдаче денежных средств работнику (под отчет или в виде зарплаты)?

Ответ: нет, поскольку такая выдача не попадает под определение «расчетов» по Закону № 54-ФЗ, и действие данного закона на подобные выплаты не распространяется.

В будущем возможны более детальные разъяснения от ФНС по применению ККТ в случаях, когда у работника образуется задолженность перед работодателем, и он рассчитывается по ней за счет удержаний с заработной платы.

Всё, что нужно, в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики – ЗДЕСЬ >>>

 

ОФД, ЭЦП, онлайн-кассы, бухгалтерия и другие полезные сервисы для предпринимателей – ОЗНАКОМИТЬСЯ СО ВСЕМ СПИСКОМ МОЖНО ЗДЕСЬ >>>

Онлайн-касса и готовое решение для автоматизации небольшого магазина, точки общепита, предоставления услуг – ПОДРОБНЕЕ >>>

Источник: https://onlain-kassy.ru/normativ/kom/kkt-pri-vyplate-voznagrazhdeniya-po-dogovoru-gpx.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.