Тарифы страховых взносов с 2017 года

Содержание

Тарифы страховых взносов в 2017 году: ставки (таблица)

Тарифы страховых взносов с 2017 года

В этой статье подробно о применении общих, пониженных и дополнительных тарифов страховых взносов в 2017 году. Таблицы и ставки – в этой статье.

В этой статье:

  • Изменения в тарифах страховых взносов с 2017 года
  • Таблица тарифов и ставок страховых взносов в 2017 году
  • Особенности применения тарифов

С 1 января 2017 года Налоговый кодекс дополнен новой главой 34. Тарифы взносов, которые страхователи должны применять в новом году, установлены статьями 425-429 НК РФ.

Правила расчета взносов не изменились. Так же как и раньше, они рассчитываются с учетом предельной величины базы.

Предельная величина базы для расчета страховых взносов в 2017 году составляет:

  • по пенсионному страхованию – 876 тыс. рублей;
  • по социальному страхованию – 755 тыс. рублей;

Новые лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255. Для страховых взносов по медицинскому страхованию предельная база не устанавливается.

В таблицах ниже представлена информация по тарифам для расчета.

Общие тарифы взносов в 2017 году

ПФР ФСС ФОМС
УсловияТарифы взносов на обязательное страхование
в пределах установленной предельной величины базы (ч. 2 ст. 425 НК РФ)26 %2,9 % (1,8 %*)5,1 %
для плательщиков, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы): в пределах величины базы22%
свыше величины базы10 %

* по социальному страхованию в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (в пределах предельной базы)

Пониженные тарифы взносов в 2017 году

Для ряда плательщиков, указанных в статье 427 НК РФ, предусмотрены пониженные тарифы взносов. Ниже в таблице представлены их размеры и перечень компаний, которые вправе их применять.

Плательщики взносовТарифы
компании, осуществляющие деятельность, связанную с применением результатов интеллектуальной деятельности; компании и ИП, заключившие соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также об осуществлении туристско-рекреационной деятельности;IT-компании;ПФР – 8 % ФСС – 2 % (для иностранцев – 1,8%)ФОМС – 4 %
компании, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре0 % (во все фонды)
компании и ИП, осуществляющие деятельность согласно пп.5 п.1 ст. 427 НК РФ, и применяющие УСН аптеки и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и являющиеся плательщиками ЕНВД; НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в областях соцобслуживания, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства; благотворительные организации на УСН;ИП, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат физлицам;ПФР – 20 % ФСС – 0 %ФОМС – 0%
компании-участники проекта «Сколково»ПФР – 14 % ФСС – 0 %ФОМС –- 0 %
компании и ИП – участники СЭЗ; компании и ИП – резиденты территории опережающего социально-экономического развития;компании и ИП- резиденты свободного порта Владивосток.ПФР – 6 % ФСС – 1,5 %ФОМС – 0,1%

Применение данных тарифов возможно только при соблюдении определенных условий, закрепленных п. 4–10 ст. 427 НК РФ для каждой из указанной в таблице категории плательщиков. При нарушении данных условий компании лишаются права использовать пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором произошло несоответствие условиям.

Так, например, для компаний, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, основными условиями являются наличие документа о государственной аккредитации, подтверждающий право осуществления деятельности в данной сфере, доля дохода по основной деятельности должна составлять не менее 90%, среднесписочная численность работников должна быть не менее семи человек.

Для благотворительных организаций основными условиями являются применение УСН и осуществление благотворительной деятельности в соответствии с целями, обозначенными в учредительных документах организации.

Для некоммерческих компаний основным условием является осуществление деятельности в соответствии с целями, обозначенными в учредительных документах, а также не менее 70% годовой доход от целевых поступлений, грантов, и доходов (пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ) за год, предшествующий году перехода на использование пониженных тарифов.

Для компаний, применяющих УСН и ведущих деятельность согласно пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ, основным условием является размер дохода. Если доход превысит 79 млн рублей, необходимо будет пересчитать облагаемую базу с начала периода и подать уточненку.

Тарифы взносов на травматизм в 2017 году

Напомним, несмотря на то что с 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты всех страховых взносов переданы в ведение налоговиков, страховые взносы от несчастных случаев остаются в полномочиях ФСС.

Фонд соцстраха, как и прежде, будет контролировать корректность расчета и перечисления.

А организации должны будут представлять расчет по новой форме 4-ФСС 2017 в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51550-tarify-strahovyh-vznosov-v-2017-godu-qqq-16-m11

Страховые взносы в 2017 году: ставки, таблица, тарифы, размеры

Тарифы страховых взносов с 2017 года

Страховые взносы в 2017 году делятся на основные и дополнительные. Актуальные ставки, таблица с тарифами и размерами взносов с учетом всех изменений – в статье.

С 1 января 2017 года за взносами следит ФНС.

Как их считать, куда платить и какую отчетность сдавать, сказано в новой главе 34 Налогового кодекса. Она похожа на прежний закон о взносах, но не повторяет его слово в слово.

В этой статье – тарифы страховых взносов на 2017 год.

Тарифы страховых взносов в 2017 году

Размер страховых взносов в 2017 году для юридических лиц зависит от тарифа. Общий — 30 процентов, а, например, для упрощенки с льготными видами деятельности — 20 процентов. Дополнительные взносы на пенсионное страхование тоже останутся прежними. В 2018 году ставки тоже не увеличатся.

С 2019 года тарифы вырастут только в части медицинских взносов. Их планируют поднять с 5,1 до 5,9%. Страховые взносы в 2017 году ставки – в таблице.

Вам в помощь! Начислит взносы с учетом лимита и поможет заполнить платежки онлайн-сервис “Программа Главбух: зарплата и кадры”. Бесплатный доступ для знакомства предоставляется на два месяца. 

Таблица. Страховые взносы в 2017 году: ставки

БазаПенсионные взносыСоциальныеМедицинскиеНа травматизм
В пределах лимита 22%2,9%(1,8% – с выплат в пользу иностранцев, временно пребыващих в РФ) 5,1% Зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности компании
Сверх лимита 10% 5,1%

Некоторые страхователи могут применять пониженные тарифы взносов. Они не изменятся. Страховые взносы в 2017 году для тех, кто применяет льготные ставки – в таблице ниже.

Таблица. Страховые взносы в 2017 году: льготные ставки

Условия применения тарифаТарифы страховых взносов, %ПФРФСС РоссииФФОМС
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): – бюджетным или автономным научным учреждениям;– бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования8,02,04,0
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах;– в промышленно-производственных особых экономических зонах
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)000
Организации и предприниматели, применяющие упрощенку и занятые определенными видами деятельности20,000
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены осуществлять фармацевтическую деятельность
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);– массового спорта (кроме профессионального).Исключение – государственные (муниципальные) учреждения
Благотворительные организации, которые применяют упрощенку
Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, кроме: – сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения;– работающих в сфере розничной торговли и общепита
Организации – участники проекта «Сколково»14,000
Коммерческие организации и предприниматели, получившие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ86,01,50,1
Коммерческие организации и предприниматели, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ6,01,50,1

Страховые взносы в 2017 году: сроки уплаты

Срок уплаты взносов, в том числе на травматизм одинаковые.  Отправить платежку нужно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если он выпадает на выходной или праздник, крайний срок уплаты переносят на первый рабочий день.

Опаздывать с уплатой страховых взносов в 2017 году станет опаснее. За долги по взносам инспекторы вправе заморозить счет.

Сначала налоговики направят требование. Если его не исполнить в срок, контролеры вправе приостановить операции по расчетному счету на сумму долга. ФСС и ПФР тоже могли списывать долги со счета, но блокировать его были не вправе.

Если инспекторы доначислили взносы по итогам проверки, то сроки другие. Сориентироваться во всех сроках поможет схема, размещенная ниже.

Когда инспекторы заблокируют счет за долги по взносам

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/81410-qqqm4y16-strahovye-vznosy-v-2017-godu--stavki-tablitsa

страховые взносы в 2019 году

Тарифы страховых взносов с 2017 года

Заканчивается переходный период по страховым взносам. С 2019 года часть льгот прекращают свое действие, и компаниям придется больше платить в фонды. Читайте, какие еще изменения ждут страхователей с 1 января. Скачайте таблицу с тарифами по всем страховым взносам на 2019 год.

Страховые взносы: изменения 2019 года

В 2019 году повышения ставок страховых взносов не планируется. Напомним, что чиновники собирались увеличить общий тариф взносов с 30 до 34 процентов к 2021 году. Однако на 2019 год ставки остаются прежними. Но предстоят другие изменения.

Во-первых, заканчивается переходный период, в течение которого организации на спецрежимах могли платить взносы по льготным тарифам. С 2019 года большинству льготников придется перейти на общий тариф. У кого налоговая нагрузка увеличится, а для кого льготы сохранятся, мы расскажем ниже.

Во-вторых, ежегодно чиновники определяют новые предельные базы для исчисления взносов в ПФР и ФСС. В 2018 году предельная база по платежам в ПФР равна 1 021 000 рублей, а по взносам в ФСС – 815 000 рублей.

До достижения установленного лимита работодатели рассчитывают взносы в ПФР по ставке 22%, а после превышения лимита – по ставке 10%. Взносы в ФСС после превышения предельной базы не начисляют совсем.

На момент подготовки этой статьи предельные базы на 2019 год еще не установлены.

Общие ставки страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы платят все страхователи:

  • Работодатели, которые заключают с физическими лицами трудовые договоры,
  • Организации и предприниматели, которые заключают с физическими лицами гражданско-правовые договоры.

В ст.426-429 НК РФ установлены тарифы следующих взносов:

  • На обязательное пенсионное страхование,
  • На обязательное медицинское страхование,
  • На обязательное социальное на случай нетрудоспособности и материнства.

Эти тарифы можно разделить на три группы:

  • Общие,
  • Льготные,
  • Дополнительные.

Большинство страхователей пользуются общими тарифами. Суммарно они составляют 30% от фонда оплаты труда. Работодатели перечисляют взносы во внебюджетные фонды: ПФР, ФСС и ФОМС. Размер отчислений в первые два фонда зависит от суммарных выплат в пользу физического лица:

  • В пенсионный фонд взносы рассчитывают по ставке 22%, пока сумма выплат работнику с начала года не достигнет 1 021 000 рублей. После достижения этой суммы работодатель рассчитывает платежи по ставке 10%. Сумма 1 021 000 руб. называется предельной базой или лимитом по взносам в ПФР, ее значение чиновники определяют ежегодно,
  • Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства рассчитывают по ставке 2,9%, пока не достигнута предельная база. В 2018 года она равна 8015 000 руб., значение на 2019 год еще не установлено. После достижения лимита работодатели прекращают начислять взносы в ФСС,
  • Взносы на обязательное медицинское страхование рассчитывают по ставке 5,1%. Ставка не зависит от размера выплат работнику, поскольку предельная база для этих платежей не установлена.

Помимо перечисленных, есть еще один вид страховых взносов – от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Чаще для краткости их называют взносами на травматизм. Их тариф специалисты ФСС устанавливают ежегодно для каждой компании индивидуально.

Взносы с выплат в пользу иностранных граждан рассчитываются с учетом следующих особенностей:

  • Так же, как с выплат российским гражданам, взносы начисляются с выплат:
    • Иностранцам, постоянно или временно проживающим в России, кроме высококвалифицированных специалистов,
    • Гражданам государств-членов ЕАЭС, в том числе ВКС, постоянно или временно проживающим в России,
  • Взносы в ПФР и ФСС начисляются в общем порядке, а в ФОМС не начисляются с выплат иностранцам:
    • Постоянно или временно проживающим в России высококвалифицированным специалистам,
    • Временно пребывающим в России, кроме ВКС, за исключением граждан государств ЕАЭС,
  • Только взносы в ФСС начисляются с выплат временно пребывающим в России  высококвалифицированным специалистам из ЕАЭС,
  • Никакие взносы не начисляются на выплаты временно пребывающим в России  высококвалифицированным специалистам, кроме граждан государств ЕАЭС.

Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году

Следующая группа тарифов – льготные. Ими могут воспользоваться компании, применяющие специальные налоговые режимы и осуществляющие определенные виды деятельности. Для многих льготников с 2019 года пониженные тарифы прекратят свое действие. Часть льгот останется, в таблице ниже для наглядности показаны тарифы на 2018 и 2019 годы.

Важно: если компания имеет право на применение льгот по страховым взносам, то она платит в ПФР и ФСС до достижения предельной базы. После достижения предельной базы льготники перестают платить взносы. Этим они отличаются от других работодателей, которые после достижения лимита платят в ПФР по ставке 10%.

Дополнительные страховые взносы в 2019 году

Некоторые работодатели платят взносы не по льготным, а, наоборот, по дополнительным тарифам. Это организации с вредным или опасным производством. Их работники вправе рассчитывать на выход на пенсию в более ранние сроки, чем все остальные.

Важно: дополнительные тарифы не заменяют, а дополняют основные. Например, если организация обязана платить дополнительные взносы по ставке 6%. Всего в ПФР она перечислит 28%, то есть 22% выплатит на общих основаниях и по ставке 6% рассчитает свой дополнительный платеж.

Как понять, должны ли вы платить доп.взносы? Очень просто:

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161247-strahovye-vznosy-v-2019

Какой процент страховых взносов в 2017 году?

Тарифы страховых взносов с 2017 года

Процент страховых взносов в 2017 году зависит от организационно-правовой формы бизнеса, вида экономической деятельности предприятия, региона, системы налогообложения и многих других критериев. Рассмотрим, как эти факторы влияют на размер взносов, в материале.

Какие процентные ставки установлены для страховых взносов в 2017 году

Каковы взносы по обычной процентной ставке

Сколько процентов составляют пониженные ставки по страховым платежам

Кто вправе применять нулевые ставки по страховым платежам

Кто платит взносы при дополнительных процентных ставках

Итоги

Какие процентные ставки установлены для страховых взносов в 2017 году

Положениями главы 34 НК РФ предусмотрено несколько разновидностей страховых взносов, уплачиваемых теми или иными категориями налогоплательщиков.

Соответственно, то, какой процент страховых взносов в 2017 году уплачивает предприятие, будет определяться типом взносов, а также характеристиками плательщика (например, с точки зрения вида осуществляемой им деятельности, его статуса, региона ведения бизнеса).

Условно процентные ставки по взносам можно подразделить на следующие основные категории:

  • обычные;
  • пониженные (льготные);
  • нулевые;
  • дополнительные.

Узнать больше о применении ставок по страховым взносам вы можете в статье «Начисления страховых взносов в 2017 году — изменения».

Рассмотрим то, в каких конкретно случаях плательщики взносов могут применять ту или иную разновидность процентных ставок по страховым платежам.

Каковы взносы по обычной процентной ставке

Начиная с 2017 года процент страхового взноса уплачивается фирмой в обычной величине, если у нее нет предусмотренных ст. 427 НК РФ (и корреспондирующими с ней положениями законодательства) оснований для уменьшения ставки. Данная величина составляет:

1. Для работодателей (ст. 426 НК РФ):

  • 22% — по взносам в ПФР на зарплату, не превышающую максимальную базу для расчета соответствующего взноса;
  • 10% — по взносам в ПФР на зарплату выше максимальной базы;

Напомним, предельная величина базы по взносам в 2017 году составляет 876 000 руб.

  • 2,9% — по взносам в ФСС за российских работников (в пределах базы в 755 000 руб.), 1,8% — за иностранных;
  • 5,1% — по взносам в ФФОМС.

2. Для ИП, оплачивающих взносы за себя, — величину, которая определяется по формуле:

ПЗС = ПЗС (ПФР) + ПЗС (ФФОМС),

где:

ПЗС (ПФР) — платеж ИП за себя в ПФР;

ПЗС (ФФОМС) — платеж ИП за себя в ФФОМС.

ПЗС (ПФР) = МРОТ × 12 × 0,26 + (В – 300) × 0,01,

где:

МРОТ с 01 января 2017 года составляет 7 500 руб.;

(В – 300) — выручка ИП за год, превышающая 300 000 руб.

ПЗС (ФФОМС) = МРОТ × 12 × 0,051.

При этом максимальная величина показателя ПЗС (ПФР) определяется по формуле:

ВЗС (ПФР) = 8 × МРОТ × 12 × 0,26,

где:

ВЗС (ПФР) — максимально возможная величина показателя ПЗС (ПФР).

ВНИМАНИЕ! ИП не начисляют и не уплачивают взносы на обязательное соцстрахование (ОСС) за себя (п. 6 ст. 430 НК РФ).

Узнать больше об особенностях перечисления в фонды страховых взносов ИП вы можете в статье «Какие страховые взносы платит ИП в 2017 году?».

Сколько процентов составляют пониженные ставки по страховым платежам

Пониженные ставки по страховым платежам можно классифицировать на несколько групп:

1. Льготные ставки, дифференцированные по годам:

Взносы201720182019
На обязательное пенсионное страхование (ОПС)8%13%20%
На ОСС по нетрудоспособности и материнству2%2,9%2,9%
На обязательное медстрахование (ОМС)4%5,1%5,1%

Данные ставки применять вправе (при соблюдении прочих критериев, зафиксированных в ст. 427 НК РФ):

  • хозобщества, занимающиеся внедрением интеллектуальных разработок;
  • предприятия, выплачивающие зарплату сотрудникам, которые работают в технико-внедренческих  или производственно-промышленных особых экономических зонах.

2. Льготные ставки, не дифференцированные по годам:

  • по взносам на ОПС — 8%;
  • по взносам на ОСС — 2%, для иностранных работников — 1,8%;
  • по взносам на ОМС — 4%.

Их вправе применять в 2017-2023 годах IT-фирмы, работающие за пределами особых экономических зон.

Еще более выгодны ставки для фирм, работающих в свободных экономических зонах Севастополя и Крыма, а также в свободном порту во Владивостоке. Они могут платить взносы:

  • на ОПС — по ставке в 6%;
  • на ОСС — 1,5%;
  • на ОМС — 0,1%.

3. Льготные ставки в сочетании с нулевыми:

  • по взносам на ОПС — 20%;
  • нулевые — по взносам на ОСС и ОМС.

Их вправе в 2017–2018 годах применять (опять же при соблюдении критериев, отраженных в ст. 427 НК РФ):

  • предприятия на УСН, занимающиеся производством товаров и оказанием услуг, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • фармацевтические компании на ЕНВД;
  • благотворительные организации и НКО;
  • ИП на ПСН (если они занимаются деятельностью, не указанной в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Еще более выгодны ставки для резидентов «Сколково» — 14% по взносам на ОПС при нулевых ставках по платежам на ОСС и ОМС.

См. также:

Кто вправе применять нулевые ставки по страховым платежам

Вправе не платить взносы:

1. В течение периода с 2017 по 2027 год — компании, являющиеся работодателями для экипажей судов, что прописаны в Российском международном реестре. Данные корабли при этом не должны использоваться в целях перевозки и хранения сырой нефти или нефтепродуктов в российских морских портах.

2. ИП — в части взносов, уплачиваемых за себя, в периоды:

  • прохождения службы в вооруженных силах;
  • ухода за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в общей сложности);
  • ухода за гражданином с инвалидностью 1 группы, ребенком с инвалидностью, человеком в возрасте 80 лет и старше;
  • проживания с супругом или супругой, трудящихся в дипломатических и деловых представительствах РФ за границей (не более 5 лет в целом).

Кто платит взносы при дополнительных процентных ставках?

Уплачивать страховые взносы на ОПС с применением дополнительных ставок обязаны:

1. В соответствии со ст. 428 НК РФ:

  • работодатели с «вредными» рабочими местами (для них установлена ставка в 9%);
  • работодатели с «тяжелыми» рабочими местами (для них установлена ставка в 6%).

При этом определение рабочих мест с вредными или тяжелыми условиями определяется исходя из критериев, установленных законодательно, — то есть если спецоценка условий труда в фирме не проведена.

В свою очередь, если спецоценка проведена и по ее итогам в фирме установлены «вредные» или «опасные» рабочие места с подклассами не ниже 3,1 (по вредности), то в этом случае работодатели платят дополнительные взносы по ставкам исходя из соответствующих подклассов. Минимальная величина таких ставок — 2% (для подкласса 3,1 вредных условий труда), максимальная — 8% (для подкласса 4 опасных условий труда).

2. В соответствии с положениями ст. 429 НК РФ:

  • фирмы, которые являются работодателями для экипажей самолетов и вертолетов (для них установлена дополнительная ставка взносов на ОСС в 14%).
  • фирмы, которые являются работодателями в сфере угольной промышленности (для них установлена ставка на ОСС в 6,7%).

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/tarify_razmer_strahovyh_vznosov/kakoj_procent_strahovyh_vznosov_v_2017_godu/

Страховые взносы за работников в 2019 году

Тарифы страховых взносов с 2017 года

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.

В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.

Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Тарифы страховых взносов с 2017 года

Тарифы страховых взносов с 2017 года

 
    1. Тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ  

    На период 2017 – 2021 гг. для всех страхователей по пенсионному страхованию (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов, указанных в ст. 427 НК РФ и ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ)

 

ГодПодлежащий индексации максимальный размер базы в отношении каждого физического лицаКоэффициент индексации базыБаза для начисления страховых взносов с учетом ее индексацииТариф страхового взносаТариф страхового взноса для лиц 1966 года рождения и старшеТариф страхового взноса для лиц 1967 года рождения и моложе
Вариант пенсионного обеспечения 0,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсииВариант пенсионного обеспечения 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии
на финансирование страховой части трудовой пенсиина финансирование накопительной части трудовой пенсиина финансирование страховой части трудовой пенсиина финансирование накопительной части трудовой пенсии
2017796 000 рублей1.9876 000 рублей22,0 %22,0 процента, – на финансирование страховой части тарифа трудовой пенсии, из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносовСвыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов22,0 процента из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов0,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов16,0 процента из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов6,0% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов
2018876 000 рублей2.01 021 000 рублей22,0 %22,0 процента, – на финансирование страховой части тарифа трудовой пенсии, из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносовСвыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов22,0 процента из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов0,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов16,0 процента из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов6,0% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов
20192.122,0 %22,0 процента, – на финансирование страховой части тарифа трудовой пенсии, из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносовСвыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов22,0 процента из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов0,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов16,0 процента из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов6,0% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов
20202.226,0 %26,0 процента, – на финансирование страховой части тарифа трудовой пенсии, из них: 10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов26,0 процента из них: 10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов0,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов20,0 процента из них: 10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов6,0% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов
20212.326,0 %26,0 процента, – на финансирование страховой части тарифа трудовой пенсии, из них: 10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов26,0 процента из них: 10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов0,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов20,0 процента из них: 10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов6,0% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов

Ведется подготовка документа. Ожидайте

Источник: https://www.referent.ru/48/250118

Тарифы страховых взносов в 2017 году

Тарифы страховых взносов с 2017 года

Для предприятий и предпринимателей, осуществляющих выплату вознаграждения сотрудникам в рамках взаимодействия по трудовым и/или гражданско-правовым договорным отношениям, установлены общие ставки. Размер меняется от величины дохода, определяемого нарастающим способом. Отчетный период считается с начала года.

Основной тариф страховых взносов в 2017 году:

  • В части ОПС – 22 %/10 % в рамках максимального значения предела/сверх максимального значения предела.
  • В части ФСС по ЕНиМ – 2,9 %/0 % в рамках максимального значения предела/сверх максимального значения предела.
  • В части ОМС – 5,1 % независимо от величины дохода.

Фиксированные ставки для предпринимателей и самозанятых граждан:

  • В части ОПС – 26 %, а при превышении величины дохода 300000 рублей дополнительно уплачивается 1 % от суммы.
  • В части ОМС – 5,1 %.
  • В части ФСС – не взимается.

Начисление по тарифам страховых взносов в 2017 г. с учетом планируемых предельных лимитов показано на примерах, когда доходы в рамках максимальной величины и сверх нее.

Новый классификатор ОКОФ с 2017 года

Пример № 1. Предположим, налогооблагаемый доход инженера за 9 мес. 2017 г. составит 950000 рублей. Величина пределов для ОПС – 876000 рублей, для ФСС – 755000 рублей. За указанный период необходимо начислить:

  • ЕССС в части ОПС – 200120 рублей ((876000 х 22 %) + (950000 – 876000) х 10 %).
  • ЕССС в части ФСС – 21895 рублей (755000 х 2,9 %), с превышающей суммы взнос не начисляется.
  • ЕССС в части ОМС – 48450 рублей (950000 х 5,1 %), облагается независимо от величины начисленного вознаграждения.

Пример № 2. Изменим условия примера № 1. Предположим, что налогооблагаемый доход инженера за 9 мес. 2017 г. не превысит предельные величины и составит 55 000 рублей. Тогда за указанный период следует начислить:

  • ЕССС в части ОПС – 121000 рублей (550000 х 22 %).
  • ЕССС в части ФСС – 15950 рублей (550000 х 2,9 %).
  • ЕССС в части ОМС – 28050 рублей (550000 х 5,1 %).

Пониженный тариф страховых взносов в 2017 году

Пониженные размеры ставок обозначены в стат. 427 НК в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. Полный перечень организаций и ИП, которым разрешено начислять ЕССС в меньшем размере, приведен в кодексе. Отдельно можно выделить следующие категории плательщиков налога:

  • IT-фирмы – вправе уплачивать в ПФР/ФСС/ОМС взносы по ставке 8/2/4 %.
  • Фирмы-упрощенцы при соответствии обозначенным в кодексе условиям – 20/0/0%.
  • Туристские структуры, работающие в особых зонах, – 8/2/4.
  • Благотворительные учреждения на УСН – 20/0/0.
  • Аптеки и фарм. учреждения – 20/0/0.
  • НКО – 20/0/0.
  • Участники специального проекта «Сколково» – 14/0/0.
  • Участники зоны «Крым» и «Севастополь» – 6/1,5/0,1.
  • Участники зоны «Владивосток» – 6/1,5/0,1.

При определении, относится ли предприниматель или организации к категории работодателя, попадающего под льготное налогообложение, в том числе следует ориентироваться на основные коды видов деятельности.

Особое внимание необходимо обратить на лимит, установленный для компаний на УСН, – не более 79 млн. руб. в год. Если произошло превышение максимальной величины доходов, требуется пересчитать взносы по общим тарифам, так как право на пониженные ставки утрачивается.

Этот же порядок действует в отношении нарушения прочих условий согласно п. 4-10 об использовании уменьшенных налогов.

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

В соответствии с присвоенным по результатам специальной оценки условий труда классом для различных категорий предприятий действуют доп тарифы страховых взносов в 2017 г. Подробные правила применения регламентирует стат. 428 НК, а перечень видов вредных/опасных работ содержится в Законе под № 400-ФЗ от 28 дек. 2013 г. Классификация и тарифы согласно глав. 34:

  • Опасные с оценкой 4 – дополнительно взимается 8 %.
  • Вредные с оценкой 3,4 – 7%.
  • Вредные с оценкой 3,3 – 6 %.
  • Вредные с оценкой 3,2 – 4 %.
  • Вредные с оценкой 3,1 – 2 %.
  • Допустимые с оценкой 2 – 0 %.
  • Оптимальные с оценкой 1 – 0 %.

Обратите внимание! Начисление дополнительного тарифа допускается только при наличии протокола аттестации рабочих мест либо оценки труда. Если же предприятие не проводило таких мероприятий, необходимо использовать следующие дополнительные ставки:

  1. По видам работ согласно п.1 часть 1 стат. 30 № 400-ФЗ – 9 %.
  2. По видам работ согласно подп.2-18 часть 1 стат. 30 № 400-ФЗ – 6 %.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/tarifyi-vznosov-2017-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.