Строка 320 декларации по налогу на прибыль

Содержание

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев

Строка 320 декларации по налогу на прибыль

Организация, которая уплачивает ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев должна указать сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего года.

Сумма этих платежей:

– равна сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в IV квартале текущего года, которая отражается по строкам 290 – 310 Листа 02 (п. 2 ст. 286 НК РФ);

– отражается в строках 320 – 340 Листа 02.

В связи с этим в декларации за 9 месяцев строки 290 – 340 Листа 02 надо заполнять так (п. 5.11 Порядка заполнения декларации).

Ежемесячные авансовые платежиВ какой строке Листа 02 декларации отражаетсяКак заполняется эта строка
Общая сумма, подлежащая уплате в IV квартале текущего годаВ строке 290Вписывается разность показателей строк 180 Листа 02 этой декларации и декларации за полугодие текущего года
Сумма, подлежащая уплате в федеральный бюджет в IV квартале текущего годаВ строке 300Вписывается разность показателей строк 190 Листа 02 этой декларации и декларации за полугодие текущего года
Сумма, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ в IV квартале текущего годаВ строке 310Вписывается разность показателей строк 200 Листа 02 этой декларации и декларации за полугодие текущего года
Общая сумма, подлежащая уплате в I квартале следующего годаВ строке 320Вписывается показатель строки 290 Листа 02 этой декларации
Сумма, подлежащая уплате в федеральный бюджет в I квартале следующего годаВ строке 330Вписывается показатель строки 300 Листа 02 этой декларации
Сумма, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ в I квартале текущего годаВ строке 340Вписывается показатель строки 310 Листа 02 этой декларации

——————————–

Если исчисленный показатель равен нулю или меньше нуля, то в строке ставится прочерк.

В остальном декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев заполняется в том же порядке, что и декларации за другие отчетные периоды (I квартал и полугодие) и год.

341

No votes yet.

Please wait…

Обстоятельства: Информация, содержащаяся в смс-сообщении, ввела в заблуждение по поводу товаров, которые продаются со скидкой. 11

Read more →

41

Read more →

Задачи. 28

Read more →

Система криминалистических знаний проявляется как в принадлежности к одной науке, так и в единстве ее структурных элементов 15

Read more →

15

Read more →

114

Read more →

Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих С последними изменениями и дополнениями 2018 г. 20

Read more →

Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих С последними изменениями и дополнениями 2018 г. 27

Read more →

Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих С последними изменениями и дополнениями 2018 г. 25

Read more →

4704

Read more →

Page 3

5

Read more →

5

Read more →

5

Read more →

4

Read more →

10

Read more →

36

Read more →

16

Read more →

37

Read more →

20

Read more →

18

Read more →

Page 4

29

Read more →

Есть судебное постановление, которым увольнение в такой ситуации признано неправомерным. 185

Read more →

Введение 94

Read more →

Понятие “бесспорная юрисдикция” (на итальянском языке – “giurisdizione volontaria”) 354

Read more →

43

Read more →

249

Read more →

175

Read more →

42

Read more →

21

Read more →

47

Read more →

Page 5

28

Read more →

66

Read more →

150

Read more →

29

Read more →

47

Read more →

29

Read more →

47

Read more →

22

Read more →

114

Read more →

84

Read more →

Источник: http://narodirossii.ru/?p=10699

Как рассчитать строку 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

Строка 320 декларации по налогу на прибыль

Строка 290 декларации по налогу на прибыль заполняется не всеми налогоплательщиками. Подробнее об этом будет рассказано в статье. Кроме того, выясним, когда уплачиваются рассчитанные для ежемесячной оплаты авансы.

Как сдают налоговую декларацию

Налог на прибыль: когда и кем не заполняется строка 290

Формулы расчета платежей авансом

Итоги

Как сдают налоговую декларацию

Подача налоговой декларации по прибыли осуществляется в соответствии с нормами ст. 246 Налогового кодекса. Действующая ее форма содержится в приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. В состав декларации кроме раздела 1 (и его обязательного подраздела 1.1) входят листы 01 (титульный) и 02, а также приложения (1 и 2) к листу 02.

Компании, которые ежемесячно уплачивают авансы, рассчитанные исходя из фактического дохода по нарастающей с начала года, подают налоговую декларацию в указанном выше составе по итогам каждого квартала (I, II, III) и за год. По результатам промежуточных месяцев (за 1 месяц, за 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев) предоставляют декларации в таком составе: листы 01 и 02, подраздел 1.1 раздела 1.

Налоговые декларации могут подаваться в бумажной форме всеми налогоплательщиками, за исключением тех, которые признаны крупнейшими. Такие налогоплательщики обязаны сдавать декларацию в электронном формате. Эта норма указана в п. 1.4 утвержденного приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ Порядка заполнения деклараций (далее — Порядок).

Декларации подаются до 28-го числа месяца, который идет за отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК РФ). При этом компании, ежемесячно уплачивающие авансы, сдают декларацию не позднее крайнего срока уплаты для таких платежей, который также равен 28-му числу месяца, идущего за периодом, по итогам которого и был сделан расчет (п. 1 ст. 287 НК РФ).

По итогам каждого из периодов для отчета суммы уплаченных ежемесячно в течение такого периода авансовых отчислений засчитываются при произведении оплаты следующих авансовых платежей, рассчитанных по результатам отчетного периода. Авансовые отчисления по итогам отчетного периода засчитываются в счет оплаты налога на прибыль по результатам следующего периода (п. 1 ст. 287 НК РФ).

О периодичности уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль смотрите в материале «Как платить авансы по прибыли в 2018 году?».

Подробнее о расчете авансов читайте в материале «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Налог на прибыль: когда и кем не заполняется строка 290

Лист 02 является подытоживающим, ведь в него заносятся данные на основании значений, указанных в приложениях и других листах налоговой декларации. В листе 02 большинство налогоплательщиков заполняют строку 290 декларации по налогу на прибыль, отведенную для информации о величине авансов, подлежащих оплате в течение следующего отчетного периода. Но есть и исключения из их числа.

Строка 290 не заполняется:

  • Компаниями, которые уплачивают авансы только поквартально. К таким, в частности, относятся компании, чей ежеквартальный доход от реализации за последние IV квартала не превысил 15 млн руб., а также бюджетные/автономные/некоммерческие учреждения, иностранные компании, работающие через представительства в РФ, участники соглашений о разделе продукции, простых и инвестиционных товариществ (п. 3 ст. 286 НК РФ).
  • Компаниями, которые с начала налогового периода перешли на ежемесячное перечисление авансов, рассчитанных исходя из фактически полученного дохода.

Таким образом, строку 290 декларации по прибыли сформируют только те налогоплательщики, которые вносят ежеквартальные платежи по налогу и еще ежемесячно платят авансы в течение квартала, следующего за отчетным периодом.

Формулы расчета платежей авансом

Порядок расчета платежей авансом, уплачиваемых налогоплательщиками ежемесячно, подробно расписан в п. 2 ст. 286 Налогового кодекса.

Так, по результатам каждого отчетного периода налогоплательщики обязаны рассчитать величину платежа авансом в зависимости от налоговой ставки и размера дохода, который подлежит обложению налогом и рассчитан по нарастающей с начала года до завершения отчетного периода. Величина платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, исчисляется налогоплательщиком на протяжении всего налогового периода.

Размеры месячных платежей авансом зависят от того отчетного периода, в котором они уплачиваются:

  1. В I квартале размер платежа авансом, уплачиваемого каждый месяц, равен величине аванса, уплачиваемого в IV квартале предыдущего налогового периода.

АПI = АПIVпр,

где:

АПI — размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно по декларации за I квартал;

АПIVпр — размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно по декларации за IV квартал предыдущего года.

Для проверки: в декларации за 3-й квартал предшествующего года стр. 290 = стр. 320.

  1. Во II квартале размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, равен 3-й части суммы платежа авансом, рассчитанного в строке 180 декларации за I квартал.

АПП = НАПI / 3,

где:

АПII  — размер авансового платежа, уплачиваемого ежемесячно в течение II квартала;

НАПI — начисленный в декларации платеж по налогу за I квартал (стр. 180).

См. также статью «Авансовые платежи по налогу на прибыль во 2-м квартале».

  1. В III квартале размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, равен 3-й части разницы между суммами начисленных платежей авансом в декларациях по итогам полугодия и I квартала.

АПIII = (НАПП – НАПI) / 3,

где:

АПIII — размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно в течение III квартала;

НАПП — начисленный в декларации платеж по налогу за полугодие (стр. 180);

НАПI — начисленный в декларации платеж по налогу за I квартал (стр. 180).

Для проверки рассматривается разница между значениями строк 180 за текущий и предшествующий ему отчетные периоды:

  • если она больше 0, то величина этой разницы соответствует сумме, указанной в стр. 290;
  • если она равна 0 или отрицательная, то стр. 290 = 0.

О расчете авансовых платежей за 3-й квартал читайте: «Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал – расчет и уплата».

  1. В IV квартале размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, равен 3-й части разницы между суммами начисленных платежей авансом в декларациях по итогам 9 месяцев и полугодия.

АПГ = (НАП9 – НАПП) / 3,

где:

АПГ — размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно в течение IV квартала;

НАП9 — начисленный в декларации платеж по налогу за 9 месяцев (стр. 180);

НАПП — начисленный в декларации платеж по налогу за полугодие (стр. 180).

Для проверки рассматривается разница между значениями строк 180 за текущий и предшествующий ему отчетные периоды:

  • если она больше 0, то величина этой разницы соответствует сумме, указанной в стр. 290;
  • если она равна 0 или отрицательная, то стр. 290 = 0.

Сумму авансовых начислений, сделанных в декларации за 9 месяцев на IV квартал (стр. 290), в такой же сумме отражают в этом же документе в начислениях на I квартал следующего за текущим года (стр. 320).

Если в результате таких подсчетов размер уплачиваемого авансом платежа равен 0 либо отрицателен, то в соответствующем квартале платежи не проводятся.

Также прочитать о расчете авансовых платежей за 4-й квартал читайте в статье «Как произвести расчет авансовых платежей за 4 квартал?».

Примеры приведенных выше расчетов на цифрах см. в статье «Как рассчитать ежемесячные платежи авансом по налогу на прибыль в течение отчетного периода».

Итоги

Строку 290 нужно заполнять только тем плательщикам налога на прибыль, которые делают ежеквартальные платежи по нему и еще ежемесячно платят авансы в течение квартала, следующего за отчетным периодом.

При расчете значения, попадающего в строку 290, следует исходить из конкретного отчетного периода, в котором подается декларация.

При этом для большинства расчетных показателей требуются данные из деклараций за предыдущие периоды.

Суть начисления аванса сводится к тому, что его величина оказывается равной налогу на прибыль, приходящемуся на последний квартал отчетного периода.

Об особенностях расчета авансовых платежей через ответственное подразделение читайте в статье «Пример расчета авансовых платежей по налогу на прибыль через ответственное подразделение».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/kak_rasschitat_stroku_290_lista_02_deklaracii_po_nalogu_na_pribyl/

Порядок заполнения строки декларации по налогу на прибыль за квартал

Строка 320 декларации по налогу на прибыль

Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ. По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года. Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев.

По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация. При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций.

Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль Показатель Код строки Порядок расчета Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 строка 320

Строка 290 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал

Когда нужны чеки «возврат прихода»При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный

Cтрока 290 декларации по налогу на прибыль

Авансы они рассчитывают исходя из фактически полученных доходов.

Строчка 290 заполняется в соответствии с расчетами авансового платежа.

То есть, по результатам отчетного периода компании должны рассчитать размер аванса в зависимости от ставки и размера прибыли и вписать получившиеся значение в строку 290 декларации по налогу на прибыль.

Размер предоплаты, которая уплачивается каждый месяц, должен рассчитываться на протяжении всего года. Размеры авансов будут зависеть от отчетного периода:

  1. 1 квартал – размер ежемесячного аванса будет такой же, как и в четвертом квартале предыдущего года. То есть, строка 180 отчетности прошлого года должна быть равна строке 290 отчета текущего года.
  2. 2 квартал (полугодие) – размер ежемесячной предоплаты будет равняться одной трети суммы авансового платежа, рассчитанного в 180 строке за первый квартал текущего года.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019

Напомним, что исчислять авансы по прибыли можно:

  1. ежеквартально, уплачивая их либо разово по завершении квартала (на это есть право у налогоплательщиков со средним за квартал из каждых четырех предшествующих кварталов доходом, не превышающим 15 млн руб.), либо помесячно.
  2. ежемесячно от фактически имеющейся прибыли — формируемая в этом случае декларация будет также создаваться ежемесячно и привязываться к периоду, определяемому по числу вошедших в него месяцев (п.

    2 ст. 285 НК РФ), т. е. определение «декларация за 1 квартал» при таком алгоритме расчета авансов оказывается неприменимым;

Внесение данных об авансовых платежах в декларацию, формируемую поквартально, в первом из вариантов оплаты сложности не представляет.

Они, как и при ежемесячно рассчитываемых авансах,

Заполнение декларации – строка 210

Он равен 1/3 суммы авансового платежа, который начислялся в первом квартале текущего года.

  • Платёж каждый месяц, который оплачивается в бюджет в 3 квартале. Он равен 1/3 разницы между суммой, которая начислялась за полугодие.
  • Ежемесячный платеж, который оплачивается в 4 квартале, состоит из 1/3 разницы суммы, которая начислялась за полгода и девять месяцев.
  • То есть можно указать так: 1 квартал полугодие 9 месяцев год 210 = 290 (строка декл.) за 9 мес. прошлого года 210=180 за 1 кв.

    +290 за 1 кв. 210= 180 за 1 полугодие +290 1 полугодие 210= 180 за 9 мес.+290 за9 мес. Из них:

    1. 3 000 рублей идет в Федеральную казну.

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

    № ММВ-7-3/600.Строку 080 заполняет только Банк России.

    Подробнее об этом см. .По строке 120 рассчитайте налоговую базу для исчисления налога по формуле: стр.

    120 = стр. 100 – стр. 110 Если по строке 100 стоит отрицательная сумма, по строке 120 укажите ноль.Строку 130 заполните, если организация применяет . В этом случае по строке укажите отдельно .Если организация занимается только льготируемыми видами деятельности, строка 130 будет равна строке 120.

    В декларации по налогу на прибыль за 1 квартал в листе 02 строки 320-340 не заполняются

    , в строке 300 указать 200тыс.

    (300тыс. минус 100тыс.), в строке 310 указать 1,8млн.(2,7млн. минус 900тыс.).Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

    1. , руководитель отдела аудита

    «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

    Все для бухгалтера. Мнения Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи. Пожалуйста, авторизуйтесь. Зачем было С 1 октября работодатели будут сдавать новый отчет.а через пару дней М.

    настаивайте о назначении пенсии на основании данных ПФР, имеете полное право.

    Какие данные?.

    Как рассчитать строку 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

    По итогам каждого из периодов для отчета суммы уплаченных ежемесячно в течение такого периода авансовых отчислений засчитываются при произведении оплаты следующих авансовых платежей, рассчитанных по результатам отчетного периода.

    Авансовые отчисления по итогам отчетного периода засчитываются в счет оплаты налога на прибыль по результатам следующего периода (п. 1 ст. 287 НК РФ). О периодичности уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль смотрите в материале .

    Строка 290 декларация налог на прибыль за полугодие

    Сегодня мы расскажем, для чего нужна строка 290, кто и когда ее заполняет. Приведем образец заполнения этой строки и расскажем, как заполнять строки 300 и 310, заполнение которых определяет 290 строка.

    Скачать новый бланк декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года>>> Компании отчитываются по прибыли по новой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572.

    Источник: http://disk-shetka.ru/porjadok-zapolnenija-stroki--deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-za--kvartal-80666/

    Декларация по налогу на прибыль в 2019 году: заполнение и сдача

    Строка 320 декларации по налогу на прибыль

    Налог на прибыль — один из самых существенных сборов, за счет которого пополняется российский бюджет.

    Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения, не забывая отчислять авансы каждый месяц или квартал.

    Отчитываются плательщики перед государством в форме налоговой декларации по налогу на прибыль. Разберемся в тонкостях ее заполнения за 2019 год.

    В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

    • российские юридические лица;
    • зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
    • зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;

    Период отчетности по налогу на прибыль

    Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

    • 1-й квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев;
    • год.

    Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

    Сроки сдачи декларации в 2019 году

    Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

    • те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
    • те, кто уплачивает авансы ежемесячно.

    Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

    Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году в виде таблиц.

    Ежеквартальная отчетность

    ПериодСрок
    2018 годдо 28 марта 2019
    1-й квартал 2019до 28 апреля
    полугодиедо 28 июля
    9 месяцевдо 30 октября

    Ежемесячная отчетность

    1 мес. 2019до 28 февраля
    2 мес. 2019до 28 марта
    3 мес.2019до 29 апреля
    4 мес.2019до 28 мая
    5 мес. 2019до 28 июня
    6 мес. 2019до 29 июля
    7 мес. 2019до 28 августа
    8 мес. 2019до 30 сентября
    9 мес. 2019до 28 октября
    10 мес. 2019до 28 ноября
    11 мес. 2019до 30 декабря
    2019 годдо 28 января 2020

    Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 году

    Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected] Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2019 году — в приложении к приказу.

    Действующая декларация по налогу на прибыль состоит из:

    • титульного листа (лист 01);
    • подраздела 1.1 Раздела 1;
    • листа 02;
    • приложения N 1 и N 2 к листу 02.

    Это обязательная часть.

    Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

    • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
    • приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
    • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
    • приложения N 1 и N 2 к декларации.

    Важные нюансы заполнения декларации

    • Титульный лист содержит сведения об организации; правопреемники реорганизованных компаний указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
    • 2 дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.
    • Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
    • Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика “6”, который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем есть строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
    • В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе “Б” в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
      • «1» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ;
      • «2» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
    • В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет
    • Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
    • В Приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.

    Декларация на прибыль (2018 г): пошаговое заполнение

    Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2019 год по строкам.

    Титульный лист

    Титульный лист заполняется данными об организации:

    • ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
    • Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
    • Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.

    При уплате квартальных платежей:

    I квартал21
    Полугодие31
    9 месяцев33
    год34

    При уплате ежемесячных платежей:

    1 месяц35
    2 мес.36
    3 мес.37
    4 мес.38
    5 мес.39
    6 мес.40
    7 мес.41
    8 мес.42
    9 мес.43
    10 мес.44
    11 мес.45
    год46
    • Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по СПб.
    • Код по месту учета.
    крупнейшего налогоплательщика213
    российской организации214
    обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс221
    иностранной организации245
    объекта недвижимого имущества (если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)281
    • Код вида экономической деятельности. На примере Код ОКВЭД 52.24.1 — Розничная торговля хлебом и хлебобулочными изделиями.
    • Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации.

    Раздел 1 Подраздел 1.1

    Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

    • 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнать его можно в нашем справочном материале.
    • 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК можно посмотреть здесь.
    • 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам. Рассчитываются они так: прибыль за год минус прибыль за 9 месяцев умножить на ставку:
      • в федеральный бюджет — 79560 рублей (строка 040);
      • в региональный бюджет — 450840 рублей (строка 070).

    Подраздел 1.2 Раздела 1

    Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Для нашего примера его не используем.

    Подраздел 1.3 Раздела 1 Дивиденды

    Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.

    Лист 02 — расчет налога

    Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

    Вписываем по строкам:

    • 010 — суммируем все доходы от продаж;
    • 020 — внереализационные доходы (в сумме);
    • 030 — расходы, связанные с реализацией;
    • 040 — внереализационные расходы;
    • 050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
    • 060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 – 030 – 040), в нашем примере итог 13 532 000 рублей;
    • 070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
    • 080–110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
    • 120 — налоговая база;
    • 140–170 — налоговые ставки (следует расчитывать по ставкам 3% и 17%);
    • 180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
    • 190 — сумма в федеральный бюджет;
    • 200 — сумма налога в местный бюджет.

    В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. Информацию о его сумме берут из отчетности за 9 месяцев. Так как мы заполняем отчетность за год, а налог считают нарастающим итогом, то, чтобы уплатить в бюджет положенную сумму (строка 180), нужно доплатить остаток. За этот период к доплате:

    • 79 560 рублей — в федеральный бюджет (строка 270);
    • 450 840 рублей — в бюджет субъекта (строка 271).

    Приложение 1 к листу 02

    В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам:

    • 010 — вся выручка за год.

    Затем детально:

    • 011 — выручка от продажи товаров своего производства;
    • 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

    Остальные строки заполняются при наличии условий.

    Далее, итоговые показатели:

    • 040 — сумма всех реализационных доходов;
    • 100 — внереализационные доходы.

    Приложение 2 к листу 02

    Приложение 2 конкретизирует расходы.

    Строки 010–030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми.

    • 010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
    • 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
    • 030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
    • 040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально.

    Предположим, что косвенный расходы ООО «ВЕСНА» состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

    • 041 — суммы налогов и сборов;
    • 043 — расход в виде капитального вложения размером 30% от суммы.

    Остальные поля в нашем случае остаются пустыми.

    • 080 — расходы, связанные с реализацией основного средства, а именно, остаточная стоимость (сведения переносим из строки 350 Приложения 3 к листу 02);
    • 130 — сумма вышеперечисленных расходов.

    Отдельно указываются расходы на амортизацию:

    • 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

    Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

    Приложение 3 к листу 02

    Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

    • продает амортизируемое имущество;
    • продает непогашенную дебеторскую задолженность;
    • несет расходы на обслуживание производства;
    • имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;

    Источник: http://ppt.ru/nalogi/pribyl/declaraciya

    Заполнение декларации по налогу на прибыль.Авансовые платежи налога на прибыль, подлежащие уплате

    Строка 320 декларации по налогу на прибыль

    Tweet

    Данная статья является продолжением статьи  «Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль». В ней приводятся формулы, при помощи на основании которых можно  легко заполнить лист 2 и  раздел 1.2 декларации  по авансовым платежам налога на прибыль, подлежащих уплате.

    После определения налоговой базы (строка 120 Листа 02 «Расчет налога на прибыль») и общей суммы исчисленного налога за отчетный период (строки 180,190,200 Листа 02 «Расчет налога на прибыль») рассчитываются авансовые платежи налога на прибыль, подлежащие уплате, в следующем отчетном периоде и сумма налога к доплате или уменьшению.

    Заполнение декларации по налогу на прибыль по строкам 290,300,310,320,330,340 в которых отражается  сумма ежемесячных  авансовых платежей, подлежащих уплате, в листе 02 и разделе 1.2 декларации  можно описать  при помощи формул.

     Условные обозначения для записи формул:

    с№ — строка декларации №

    Л№ — лист декларации №

    Пр№ — приложение к листу декларации №

    Д(период) -декларация по налогу на прибыль, того периода, который указан в скобках.

    Период может принимать значения: 1кв- 1 квартал, п/г- 1 полугодие, 9мес-9 месяцев, год- год.

    Например, на основании вышеуказанных условных обозначений  строка 120 Приложения 5 к листу 02 декларации за 1 квартал будет иметь следующее описание: Д(1кв)Л02Пр5с120

    Строка 290 «Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом» / Л02С290

    Д(1кв)Л02С290=Д(1 кв.)Л02С180;

    Д(п/г)Л02с290= Д(п/г)Л02с180-Д(1кв)Л02С180;

    Д(9мес)Л02с290= Д(9мес)Л02С180-Д(п/г)Л02С180;

    Взаимоувязка показателей:

    Л02с290= Л02с300 + Л02с310.

    Строка 300 «в том числе в федеральный бюджет»/Л02С300

    Д(1кв)Л02С300=Д(1кв)Л02С190;

    Д(п/г)Л02С300=Д(п/г)Л02С190-Д(1кв)Л02С190;

    Д(9мес)Л02С300=Д(9мес)Л02С190-Д(п/г)Л02С190;

    Взаимоувязка показателей:

    Сумма строки 300 отчетного периода, деленная на 3, переносится в строки 120,130,140 раздела 1.2 декларации этого же периода.

    Строка 310 «В бюджет субъектов Российской Федерации/Л02с310»

    При отсутствии обособленных подразделений :

    Д(1кв)Л02С310= Д(1кв)Л02С200;

    Д(п/г)Л02С310=Д(п/г)Л02С200-Д(1кв)Л02С200;

    Д(9мес)Л02С310=Д(9мес)Л02С200-Д(п/г)Л02С200;

    Взаимоувязка показателей:

    Сумма строки 310 отчетного периода, деленная на 3, переносится в строки 220,230,240 раздела 1.2 декларации  этого же периода.

    При наличии обособленных подразделений:

    Необходимо учитывать, что авансовые платежи налога на прибыль, отраженные по строке 310 листа 02 декларации  распределяется на авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации головной организацией и каждым обособленным подразделением. Авансовые платежи  налога на прибыль, подлежащие уплате головной организацией и каждым обособленным подразделением отражаются в Приложении 5 Листа 02 в строке 120.

    Д(1кв)Л02с310=Д(1кв)Л02С200=Д(1кв)∑Л02Пр5С120;

    Д(п/г)Л02С310=Д(п/г)Л02С200-Д(1кв)Л02С200=Д (п/г)∑ Л02Пр5С120;

    Д(9мес)Л02С310=Д(9мес)Л02С200-Д(п/г)Л02С200=Д(9мес)∑ Л02Пр5С120.

    Взаимоувязка показателей:

    Сумма, отраженная в Л02Пр5С120 и деленная на 3, переносится в  строки  220,230,240 Раздела 1.2 декларации.

    Раздел 1.2, также как и Приложение 5 к Листу 02  заполняется как по головной организации без учета обособленных подразделений, так и по каждому обособленному подразделению.

    Порядок заполнения строк  приложения 5 к листу 02 смотри здесь.

    Строка 320 «Сумма, ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода» /Л02С320

    Д(год)Л02С320=Д(9мес)Л02С180-Д(п/г)Л02С180=Д(9мес)Л02С290

    Взаимоувязка показателей:

    Л02С320= Л02С330 + Л02С340

    Строка 330 « в том числе в федеральный бюджет» Л02с330

    Д(год) Л02С320=Д(9мес)Л02С190-Д(п/г)Л02С190=Д(9мес)Л02С290

    Взаимоувязка показателей:

    Сумма строки 330 отчетного периода, деленная на 3, переносится в строки 120,130,140 раздела 1.2 декларации этого же периода.

    Строка 340 «в бюджет субъектов Российской Федераци»/ Л02с340

    При отсутствии обособленных подразделений:

    Д(год)Л02С340=Д(9мес)Л02С200

    Взаимоувязка показателей:

    Сумма строки 330 отчетного периода, деленная на 3, переносится в строки 220,230,240 раздела 1.2 декларации  этого же периода.

    При наличии обособленных подразделений:

    Необходимо учитывать, что авансовые платежи налога на прибыль, отраженные по строке 340 листа 02 декларации  распределяется на авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации головной организацией и каждым обособленным подразделением. Авансовые платежи  налога на прибыль, подлежащие уплате головной организацией и каждым обособленным подразделением отражаются в Приложении 5 Листа 02 в строке 121.

    Д(год)Л02С340=Д(9мес)Л02С200-Д(п/г)Л02С200=Д(год)∑ Л02Пр5С121;

    Взаимоувязка показателей:

    Сумма, отраженная в Л02Пр5С120 и деленная на 3, переносится в  строки  220,230,240 Раздела 1.2 декларации.  Раздел 1.2, также как и Приложение 5 к Листу 02  заполняется как по головной организации без учета обособленных подразделений, так и по каждому обособленному подразделению.

    В данной статье были показаны алгоритмы заполнения декларации по налогу на прибыль по авансовым платежам, подлежащим уплате.

    Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений,  и заполнить  Приложение 5 к листу 02  смотри здесь.

    Следующим шагом заполнения листа 02 «расчет налога на прибыль» декларации является определение суммы начисленных авансовых платежей налога на прибыль. О том как их рассчитать и отразить в декларации по налогу на прибыль смотри здесь.

    О том, как  рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую доплате по результатам отчетного (налогового) периода и отразить ее в декларации смотри здесь.

    Tweet

    Источник: http://buch-tax.ru/zapolnenie-deklaratsii-po-nalogu-na-pr/

    Строка 310 декларации по налогу на прибыль

    Строка 320 декларации по налогу на прибыль

    Российские и иностранные фирмы, ведущие деятельность на территории РФ обязаны отчислять в пользу государства прибыльный сбор. Этот тип налога является основным источником, пополняющим государственную казну. Налог на прибыль – ключевой и самый масштабный в системе российских сборов, поэтому за его уплатой контролирующие органы следят бдительно.

    Чтобы отчитаться перед инспекцией за полученную прибыль, бухгалтерский отдел компании осуществляет заполнение и передачу декларации, фиксируя в ней эффективность трудовой деятельности, выраженную в денежном эквиваленте. Нередкой загвоздкой является строка 290 декларации по налогу на прибыль.

    Ниже мы расскажем, кто и в каких ситуациях плательщик должен заполнять эту строку и как сделать это правильно.

    Строка 290 декларации по налогу на прибыль

    Прибыльный сбор: важная информация

    Прибыль фирмы, что понятно из названия сбора, является объектом налогообложения данного платежа.

    Прибыльная пошлина является прямой, то есть сумма отчислений связывается неразрывно с денежным результатом, принесённым в ходе работы компании.

    Прибылью считается разница между деньгами, полученными фирмой и деньгами, потраченными на осуществление деятельности. Именно эта разница, а не все деньги в целом облагаются пошлиной.

    Выше мы упоминали, что плательщиками сбора являются организации, но только те, что работают на традиционном режиме налогообложения – OCHO. В первую очередь это ЗАО, ОАО и ООО, неважно, российские или фирмы-иностранцы. Что касается последних, то обязанность уплачивать прибыльный сбор возложена на:
    1. Фирмы, функционирующие на территории РФ.
    2. Компании, которые управляются из России.
    3. Организации, имеющие в нашей стране официальные представительства для партнёров и клиентов.
    4. Фирмы, подписавшие международный договор о налогообложении и имеющие статус налоговых резидентов.

    Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

    Организации могут самостоятельно выбрать временные промежутки, в которые исчисляется цифра прибыльного сбора к выплате. Вариантов отчётных сроков может быть два:

    • ежемесячно при кассовом типе расчётов (месяц, два месяца, три и далее до завершения года);
    • три месяца, полугодие и девять месяцев.

    Либо до 28 марта года, идущего за завершившимся налоговым сроком, либо через двадцать восемь дней после истекания отчётного периода бухгалтерия обязана отчитаться перед инспекцией и подать соответствующую декларацию.

    Документ имеет форму, утверждённую приказом Правительства от 19 октября 2016 года. Именно в декларации и содержится та самая 290-ая строка, о которой мы поговорим.

    Ниже мы приведём образец корректного заполнения, а также расскажем о строках 300 и 301 — информация в них зависит от предыдущей 290-ой строки.

    Декларацию на доходы недостаточно просто сдать, важно заполнить её корректно!

    В какой ситуации 290-ая строка заполняется?

    Рассмотрим, что же писать в искомой строке на примере ООО «Кабриолет». В ситуации, когда фирма ежемесячно в течение квартала и ежеквартально в течение года уплачивает в казну предварительные платежи (авансы), то строка необходима к заполнению. В других ситуациях ней будет поставлен пробел. Итак, прочерк ставится, если ООО «Кабриолет»:

    1. Перечисляет предварительные платежи согласно прибыли, полученной по факту (кассовый метод) (согласно п.2 в главе №286 НК России).
    2. Подаёт декларацию в инспекцию единовременно за весь налоговый срок.
    3. Платит только предварительные платежи ежеквартально (об этом сказано в п.3 главы №286 НК России).

    Начинаем заполнение

    Согласно правительственному распоряжению от 19 октября 2016 года, в 290-ой строчке фиксируется цифра предварительного платежа, уплачивающегося в квартале, идущем за отчётным временным сроком.

    Если говорить о заполнении 290-ой строки на примере третьего квартала 2010-го года, в ней нужно отразить разницу между:

    • текущим исчисленным налоговым сбором, указанным в 180-ой строке той же декларации;
    • налоговым исчисленным и выплаченным сбором, отражённым в прошлой декларации (за прошедший период). Это значение также прописывается в строчке под номером 180.

    Особый момент! Когда разница между двумя суммами исчисленного налога равняется нулю или имеет отрицательное значение, то вносить предварительный платёж не нужно.

    Какие значения ставим? Заполняя декларацию и 290-ую строку, в частности, за третий квартал, в ней нужно указать разницу между значениями из 180-й строки текущей декларации и 180-ой строки из декларации за второй квартал, то есть предыдущего налогового документа. Получается, что заполнение очень быстрое и простое, нужно лишь понимать два шага:

    1. Убедиться, что в вашем случае вам необходимо заполнять 290-ую строку. Если нет, то в строке ставится прочерк. Если да, то переходим к следующему пункту.
    2. Посмотреть данные из прошлой декларации (бухгалтерский отдел бережно хранит все документы, в особенности налоговые, и сложности это не составит) и внести их.

    Заполнение 290-ой строки не составит труда, если понимать, какие показатели вписывать

    Заполняем строки, следующие ниже

    Заполнение 290-ой строки в отчётном документе о прибыльном сборе является определяющим для двух следующих, под номерами 300 и 301. В них отражены предварительные платежи, рассчитанные для уплаты в федеральный и местный бюджеты.

    Расчеты проводятся по тому же принципу: данные также берутся из строк 180 в двух декларациях. Цифра платежа за месяц обуславливается равными долями, их размер составляет одну треть суммы платежа ежеквартального.

    Когда сумму выплат за квартал нельзя поделить на три ровно, без остатков, то эти остатки приплюсовываются к третьему месяцу, являющемуся последним сроком уплаты.

    Если 290-ую, и соответственно, две последующие строки заполняются фирмами, имеющими обособленные подразделения, важно правильно указать данные в строке под номером 310. суммы авансовых ежемесячных платежей, указанных здесь, должны равняться сумме 120-ой и 121-ой строк, находящихся в пятом приложении ко второму Листу.

    Делаем выводы

    Все фирмы, получающие денежную прибыль на территории России в результате трудовой деятельности и находящиеся на режиме OCHO, должны уплачивать прибыльный сбор. Процесс уплаты включает в себя заполнение и подачу декларации.

    Важно заполнить этот документ аккуратно и безошибочно, чтобы не возникло проблем с налоговой инспекцией.

    Бумага, информация в которой не соответствует действительности или указана не в том поле или строке, может повлечь за собой штрафные санкции, так же, как и несвоевременная её подача. Будьте внимательны! Удачи.

    Источник: http://yurist-moscow.ru/stroka-310-deklaracii-po-nalogu-na-priby/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.