Ставка налога на прибыль в 2018 году для юридических лиц: таблица

Содержание

Налог на прибыль в 2018 году – ставки: таблица

Ставка налога на прибыль в 2018 году для юридических лиц: таблица

Таблица ставки налога на прибыль в 2018 году заполняется также как в прошлом. В настоящее время введение изменений или новшеств не предвидится. Последние корректировки были приняты в 2017 году, по ним и производится оплата и расчет сегодня.

Налог на прибыль

Один из обязательных платежей в федеральный и региональный бюджет, который компании ежемесячно выплачивает с разницы между выручкой и расходами за определенный временной интервал, носит название налога на прибыль. На сегодняшний день по общему правилу он не может быть меньше 12,5% от получаемой разницы.

В этом году его сумма определяется исходя из 20%. При этом имеется следующее распределение по бюджетам: три процента поступает в федеральный, семнадцать – в региональный.

Данный порядок исчисления был принят в 2017 г., в то же время внесли изменения в кодекс по налогам. Предполагается, что он останется неизменным до 2020 г. До прошлого года федеральные исчисления составляли 2%, региональные – 18%.

Далеко не все организации платят федеральную составляющую в указанном размере. Некоторые, отличные от стандартных ставок налога на прибыль в 2018 году указаны в таблице. Все они указаны в 284-й статье налогового кодекса. Применение особого режима платежей в общий бюджет государства оказывает влияние на суммы, предписанные местным бюджетам.
Полученная прибыльФБ, %МБ, %
% по ценным бумагам городских и сельских образований, ипотечным облигациям, выпуск которых был осуществлен до 2007 г.90
% по ценным бумагам РФ, Союзного государства и ипотечным облигациям, которые поступили в оборот с начала 2007 г.150
Поступления от ценных бумаг на счетах депо300
Приход от международных перевозок, субаренды и аренды судов100
Поступления от прав на интеллектуальную собственность, продажи недвижимого имущества, аренды, субаренды в РФ200
Доходы туристических компаний, работающих в особой экономической зоне00 (в Магадане – 15)
Доходы других компаний в ОЭЗ212,5

Некоторым категориям плательщиков местные власти имеют право уменьшить ставку взноса до 12,5%, в особых случаях налоговые ставки обнуляются. Налог на прибыль, предназначенный для оплаты в региональный бюджет, является основной составляющей его доходной части.

В силу того, что обычно НП составляет 20%, а это большая сумма, многие компании ищут пути снижения налоговой базы. К примеру, в некоторых случаях возможен переход на ЕНВД.

Особенностью единого налога на вмененный доход является то, что его могут выплачивать только компании, занимающиеся определенными видами деятельности: розничной торговлей, бытовыми услугами, мойкой, техобслуживанием, ремонтом, хранением автомобилей.

К услугам, выполняя которые можно перейти на ЕНВД, также относят ветеринарные, автотранспортные, гостиничные, торговли в розницу, общественного питания, наружной рекламы, аренды торговых площадей и земель.

Аналогично налогу на прибыль, в 2018 году заполняется таблица декларации. Ставка ЕНВД составляет пятнадцать процентов. Перерасчет производится ежеквартально.

 Ставка ЕНВД составляет 15 %

Налогоплательщики

Субъектами выплаты обязательств на прибыль являются только юридические лица. В этом отношении к ним приравниваются иностранные лица, если они являются резидентами РФ, их руководство находится в России, они работают через местные представительские офисы и получают здесь денежные и другие средства. Участники консолидированных групп также приравниваются к юридическим лицам.

Налог на прибыль не выплачивают:

  • физические лица (граждане);
  • юридические лица (компании), использующие упрощенную систему налогообложения;
  • организации, уплачивающие ЕНВД;
  • компании, чья основная деятельность представляет собой игорный бизнес и подразумевает оплату соответствующего налога;
  • отдельные группы юридических лиц, определенные законодателем.

К последним, например, в рамках грядущего Чемпионата мира по футболу 2018 относится FIFA (международная ассоциация по футболу), поставщики ее товаров, производители медийной информации, конфедерации, клубы, национальные ассоциации по футболу.

Сувениры к Чемпионату Мира по футболу 2018

Методы определения налога на прибыль

Сегодня существует 2 способа расчета, по которым рассчитывается задолженность по налогу на прибыль:

  1. Кассовый. На основании факта проведенных платежных операций определяются доходы и расходы. Доходная часть учитывается в момент получения оплаты в кассу или на счет поставщика, расходная часть – при списывании. Не каждая компания имеет право пользоваться этим методом в расчете налогов от своей деятельности. Главное ограничение – квартальная выручка не должна превышать 1 миллион рублей.
  2. Начисление. При данном способе исчисления факт получения денег не важен. Регистрация прибыли привязывается к другому событию, например, приемо-сдаточному акту, счет-фактуре. Деньги могут быть получены намного позже. Существует и противоположная ситуация – получена предоплата, но продукция или услуга еще не отгружена и не реализована. В связи с этим простое получение денег в доходной части не учитывается, прибыль не начисляется, налог на нее не рассчитывается.

Большинство коммерческих предприятий используют именно эту методу. Кассовый расчет более удобен для маленьких торговых точек.

Расчет размера налога

Доходы

Доходная часть представлена реализационной и внереализационной деятельностью. Далеко не все полученные организацией денежные и другие материальные средства считаются доходом. В соответствии со статьей 251 Налогового кодекса существуют доходы, не принимаемые к учету при определении налога на прибыль.

Прежде всего, это:

  • товары, полученные в порядке предоплаты;
  • имущество, полученное в залог;
  • НДС, подлежащего вычету;
  • взносы в уставный капитал;
  • невостребованные дивиденды;
  • имущественные права, связанные с интеллектуальной деятельностью;
  • взносы в государственные компании и фонды;
  • займы;
  • гранты.

Существует еще огромное количество поступающих средств и имущества, которое как доход не учитываются.

Налоги 2018 года

Расходы

К расходной части принято относить:

  • транспортные издержки;
  • производственные;
  • рекламные;
  • коммерческие;
  • на научные исследования и их применение;
  • обучение;
  • процент по займу.

Соблюдение всех правил регистрации расходной части обязательно. Недочеты и ошибки в первичных документах служат причиной для отказа в их признании в налоговом учете.

Так, расходы должны быть подтверждены с помощью соответствующих документов, экономически обоснованы, реально понесены.

Если законодатель устанавливает по ним лимит (например, ограничение по расходам на рекламу составляет 1% от выручки), они не должны его превышать.

Налоговый период составляет 12 месяцев, выплата должна быть произведена не позднее 28 марта. Но, тем не менее платежи выплачиваются ежемесячно, некоторые из них —в виде авансовых.

Примерный расчет

Ставку налога на прибыль в 2018 году в таблице можно представить следующим образом:

ОрганизацияНалоговый периодДоходы, рубРасходы, рубПрибыль, рубНалог, 20%, руб
Компания «АБВ»1 кв3.500.000,00

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/stavki-naloga-na-pribyl-v-2018/

О налоге на прибыль для юридических лиц в 2018 году | экспресс-новости

Ставка налога на прибыль в 2018 году для юридических лиц: таблица

Реклама

Последствия финансового кризиса подталкивают правительство к проведению разноплановых мероприятий, восстанавливающих экономику, в том числе и к проведению реформ, связанных с налогообложением. Предполагается, что к одной из таких реформ в 2019 году будут относиться и плательщики системы ОСНО, хотя в большей степени новые проекты могут отразиться на региональных бюджетах.

Дело в том, что реформа будет направлена на изменение налоговых ставок между региональным и федеральным бюджетами.

Планируется увеличение процентов, отчисляемых именно в государственную казну, из-за чего регионы будут вынуждены искать дополнительные источники дохода, чтобы не подойти к черте дефолта.

Следовательно, если увеличатся отчисления в государственную казну, а региональные власти будут работать над поддержанием местного бюджета, то, скорее всего, основная финансовая нагрузка ляжет на плечи организаций, которые будут вынуждены подстраиваться под новые условия.

Но это все планы Госдумы на 2019 год. К счастью, 2018 год для юридических лиц никаких сюрпризов не обещает, а потому уплатить налог на прибыль можно будет без дополнительного стресса. В статье будет рассказано о сути налога на прибыль, по какой ставке он исчисляется и как его уплачивать в 2018 году.

Налог на прибыль для юридических лиц

В отличие от предпринимателей, которые действуют по льготным налоговым системам, организации работают с системой ОСНО.

Обратите внимание, что общая система налогообложения действует только для юридических лиц, ею не могут пользоваться предприниматели или физические лица. Причем неважно, российские компании используют ОСНО или иностранные.

При условии, что у зарубежных организаций на территории РФ есть филиалы или постоянные представители.

Однако организации могут использовать и одну из льготных систем налогообложения, чтобы освободиться от общей системы. К слову, компании, занимающиеся проведением Чемпионата мира по футболу, также были освобождены от налогов в этом году.

Налог на прибыль – это прямой сбор, зависящий от доходов и расходов организаций.

В 2018 году ставка не изменилась и по-прежнему составляет 20%, из которых: 17% выплачиваются региональному бюджету (являясь одним из основных источников пополнения местной казны), а оставшиеся 3% – федеральному.

Также стоит отметить, что в 2018 году были внесены некоторые корректировки, относящиеся к минимальной налоговой ставке. Согласно Налоговому кодексу, региональная ставка определяется местными властями, а не федеральными, но при этом есть установленный законодательством минимальный порог.

Раньше минимальной была ставка 13,5%, однако теперь ее снизили до 12,5%. Причем данное нововведение распространяется и на организации, которые являются участниками ОЭЗ. Законом установлены два критерия, влияющие на принцип налогообложения.

  1. Для компаний, у которых выручка за квартал не превышает 1 млн. рублей, предусмотрен кассовый метод расчета, с помощью которого начисление налога зависит от фактических операций, связанных с доходом и расходом.
  2. Метод начисления. Этот способ используется значительно чаще, потому что здесь не учитываются реальные финансовые операции, а для расчёта используются основные показатели, соответствующие природе возникновения дохода и расходов.

Плательщики налога на прибыль

Как упоминалось выше, плательщиками являются юридические лица, действующие на территории Российской Федерации. Это могут быть и отечественные, и зарубежные организации, действующие через свои филиалы или через представителей.

Также уже упоминалось, что от сбора могут быть освобождены некоторые юридические лица. Причем, если организации, занимающиеся Чемпионатом мира по футболу, освобождались на определенный период времени, то в законодательстве предусмотрена и постоянная льгота для двух видов организаций.

  • К первой группе относятся организации, действующие в сфере игорного бизнеса.

В данном случае налог уплачивается не с прибыли, а с оборудования, которое эксплуатируется в этом бизнесе.

  • Ко второй группе относятся организации, задействованные в проекте «Сколково».

Эти компании освобождены от налога, потому что занимаются развитием инновационных технологий на благо отечества. И, разумеется, данный налог не платят юридические лица, действующие на Едином вмененном или сельскохозяйственном налоге, а также пользователи патентной системы или УСН.

В этом случае все вполне логично, если организация использует одну систему налогообложения, она не может оплачивать сборы по другой системе. Однако, если у юридических лиц несколько сфер деятельности, то они могут параллельно работать на нескольких системах налогообложения.

Финансовая база, подлежащая налогообложению

Итак, основным объектом налогообложения в данной статье является налоговая финансовая база, которую можно назвать краеугольным камнем при расчете налога на прибыль. В этом случае объекты можно разделить на несколько категорий.

  1. Основным и самым привычным вариантом можно считать денежные средства отечественных компаний. Эти средства должны быть прямым доходом компании за налоговый период, с учетом всех сопутствующих расходов. Консолидированные плательщики в эту группу не входят.
  2. Для консолидированных групп налогооблагаемым будет общий доход, посчитанный для каждого члена группы.
  3. Для иностранных организаций, действующих через постоянных представителей на территории РФ, финансовая база будет формироваться из дохода, с учетом реальных затрат. В том случае, если иностранные компании получают доход от активов, находящихся на территории России, то такие активы также будут считаться финансовой базой.

Корреспондент ИА «Экспресс-Новости» обращает внимание, что если у организации отсутствует финансовая база, то налог платить не надо. Иными словами, если за отчетный период не было доходов, которые составляют финансовую базу, то, соответственно, и налоговый сбор посчитать нельзя.

Как распределяются ставки налога на прибыль в 2018 году

До 2017 года распределение налога между федеральным и региональным бюджетом соответствовало 2% и 18%. Но, в 2017 году правительство приняло решение изменить данное разделение в пользу федерального бюджета, увеличив соответствующую ставку до 3%.

Однако региональные власти продолжают использовать льготные ставки для некоторых юридических лиц. Как правило, льготы зависят от территориальных условий и сферы деятельности, в которой развиваются организации.

Для того, чтобы льготная ставка на территории определенного субъекта начала действовать, местные власти должны подписать соответствующие законодательные акты, где будет установлена налоговая ставка не ниже 12,5%. При этом, если бизнес ведется на территории со статусом особой экономической зоны, то минимальная налоговая ставка будет равна 13,5% процентов.

Также ставка 13,5% действует на территории Крыма и Севастополя, при условии, что организации, действующие в особой экономической зоне либо за ее пределами, ведут раздельный учет по доходам и расходам.

Стоит также отметить, что в случае неправильного распределения налоговых ставок между бюджетами, но при выплате всей суммы налога, сотрудники ФНС не имеют право взимать штраф с юридического лица.

Однако, если налог не был уплачен, либо был неверно рассчитан, то тогда на организацию налагается штраф.

Чтобы подобных ситуаций не возникало, необходимо понимать, как считается прибыль. Соответственно, сначала необходимо разобраться с подсчетом дохода. Доход – это, в первую очередь, поступление средств на счет фирмы за счет реализации определенной деятельности.

Причем, это необязательно должна быть торговля, доходом может быть и оплата за проведение специализированных работ. Также к доходу будут относиться денежные средства, полученные от аренды помещений.

В данном случае это будет считаться внереализационным способом получения дохода.

Теперь самый важный момент, который необходимо помнить бухгалтерам при расчете налоговых платежек: доход должен учитываться без добавления акцизов и НДС. Именно этот нюанс играет основную роль при подготовке документов, поскольку в противном случае возможна недоимка при уплате налога и, как результат, получение штрафа.

Уплата налога на прибыль в 2018 году

Прежде всего стоит изучить, как организации должны перечислять налоговые платежи. В данном вопросе стоит учитывать наличие у организации головного и обособленного подразделения, за которые необходимо по отдельности платить налог на прибыль.

Итак, организация, как правило, уплачивает налог по местонахождению подразделения. При этом, если он рассчитывается от дохода головного подразделения, то платеж распределяется на федеральный и региональный бюджеты. Но, если платеж перечисляется от обособленного подразделения, то сумма полностью переходит в региональный бюджет по месту деятельности подразделения.

Следующим этапом будет выбор периода подачи отчетов и выплаты авансов. В данном вопросе не стоит путать налоговый и отчетный периоды. Налоговый период выбирать не приходится – он равен году, в течение которого организация осуществляет свою деятельность. К слову, новые организации также, как и ликвидированные, для определения налогового периода опираются на дату регистрации в ЕГРЮЛ.

А вот для определения отчетного периода, организация должна выбрать один из нескольких вариантов: либо ежемесячная отчетность с авансовыми выплатами, либо ежеквартальная отчетность с соответствующими платежами.

  • Ежемесячные авансы могут выплачивать абсолютно любые организации, без ограничений.

Для этого необходимо будет подать соответствующее письмо в местное отделение ФНС. Причем письмо составляется произвольно, поскольку нет установленной законодательством формы. Переход на такую систему возможен, либо сразу после регистрации своей деятельности, либо в начале следующего года.

  • Ежеквартальная оплата без ежемесячных авансов.

Для перехода на такую систему нет необходимости в дополнительном письме. Главное, чтобы у организации доход в целом за 4 предыдущих квартала не превысил 60 млн. рублей.

  • Ежеквартальная оплата с доплатами.

Компании, которые не платят ежемесячные авансы от фактической прибыли, но зарабатывают более 15 млн. рублей за квартал, могут перейти на ежеквартальную оплату с доплатами. Аванс надо будет перечислять каждый месяц, но по итогам каждого квартала придется доплачивать необходимую сумму.

По сути, все вышеперечисленные варианты являются способом снизить финансовую нагрузку компаний к концу налогового периода, когда необходимо перечислить налог на прибыль в полном объеме.

Обратите внимание, что крайний срок платежа этого налога – 28 марта следующего года, а в случае просрочки – за каждый день будут начисляться пени, а также выписан соответствующий штраф.

Однако если была просрочена ежеквартальная или ежемесячная выплата, то начисляются только пени, так как штраф относится к годовому налогу, а не к его частичной оплате.

#Федеральный бюджет #ОСНО #Россия #ФНС 2018 #Налоговая ставка #Налог для организаций #Налог на прибыль #Налоги 2018

Подпишитесь на наши аккаунты в Яндекс Дзен, ВКонтакте, , , , Instagram, . Будьте в курсе последних новостей!

Источник: https://express-novosti.ru/economy/2147491773-nalog-na-pribyil-organizatsij-osobennosti-ego-raspredeleniya-v-2018-godu.html

Ставка налога на прибыль в 2019 году – таблица, организации, для ИП, физических лиц, юридических

Ставка налога на прибыль в 2018 году для юридических лиц: таблица

Хозяйствующий субъект, который был поставлен на учет как юридическое лицо и использует данный режим налогообложения как ОСНО, обязан в определенный период подсчитывать и оплачивать согласно законодательству в бюджет налог на прибыль.

Данный платеж является налогом, оплачиваемым в два уровня бюджета – на федеральном и региональном.

Важные аспекты

Особенность налога на прибыль состоит в том, что размер его ставки делится между бюджетами двух уровней – федерального и регионального.

Базовые размеры ставок регламентируются НК, но местные власти могут уменьшать их долю налога.

Ставка по налогу на прибыль равняется 20 %, из которых:

В федеральный бюджетОтправляется 3 %
В бюджеты субъектов РФОтправляются 17 %

Ставки налога на прибыль в 2019 году в части, которые отправляются в местный бюджет, не могут опускаться меньше порогового значения – 12,5 %.

Обратите внимание на то, что налог на прибыль определяется только для юрлиц. Физические лица и ИП обязаны оплачивать только налог на доход.

ИП на общей системе не оплачивают НДФЛ. Физические лица с приобретенной прибыли оплачивают НДФЛ, а не налог на прибыль.

Компании, которые при открытии либо с начала года перешли на упрощенную систему, освобождены от выплаты налога на прибыль.

Если у иностранной организации есть отделение в нашем государстве, то она также стает плательщиком.

Плательщиками налогов считаются и консолидированные группы – то есть объединения компаний для оплаты налога.

Нюансы определения (формула)

Налог на прибыль организации считается по такой формуле:

Налог на прибыль = налоговая база * ставка по налогу на прибыль

Трудности при подсчете могут появиться при установлении базы налогообложения. Каждый год в НК вносят изменения, на которые необходимо обращать внимание.

К примеру, в 2019 году — учрежден инвестиционный вычет по налогу на прибыль Компания имеет право снижать сумму причисленного налога на затраты, которые появились при покупке либо усовершенствовании основных средств, но не больше 90 % полной суммы.

Присутствуют новые статьи в ряде затрат на НИОКР Которые считают при установлении налогообложения

Получается, что для начала необходимо просчитать размер налоговой базы. Для установления промежуточной налоговой базы применяют такую формулу:

Реализационные доходы + внереализационные доходы – затраты, снижающие доходы от реализации – внереализационные затраты = промежуточная база

Итоговый размер налогообложения считают по такой формуле:

Промежуточная налоговая база – сумма убытков прошедших лет для снижения налогообложения = окончательная налоговая база

При кассовом способе доходы считаются в периоде получения, а затраты в периоде выплаты.

Таблица с разбивкой по бюджетам

Ставка по налогу зависит от типа дохода, который получает компания, а также и от статуса предприятия.

Например, в РФ ставка в местный бюджет в 2019 году для участников свободной для экономики зоны региона могут уменьшать до 13,5 % и меньше.

Ставки налога на прибыль по разным бюджетам:

Типы доходовСтавка в федеральный бюджетСтавка в региональный бюджет
Доходы в форме процентов по облигациям, которые были выпущены после 1 января 2007 года15 %0 %
Дивиденды, полученные иностранными компаниями по акциям отечественных компаний либо от участия в капитале компаний в другой форме15 %0 %
Доходы от аренды либо субаренды морских и воздушных судов и транспорта, которые используются в международных перевозках10 %0 %
Доходы иностранной компании, которые получены от распределения в ее пользу прибыли либо имущества компаний, которое не является дивидендами20 %0 %
Прибыль от работы компаний, которые совершают соцобслуживание населения0 %0 %
Прибыль предприятий, которые участвуют в местных проектах инвестиций, которые не входят в реестр0 %От 0 до 10 %
Прибыль контролируемых иностранных организаций20 %0 %
Прибыль компаний – участниц свободной экономической зоны0 %Не больше 13,5 %

Особенности уплаты

Ставка налога на прибыль для юр. лиц останется в сумме 20 %. Но правительство внесло значительные изменения в разделение налоговых начислений.

Федеральные отчисления возросли до 3 %, но при этом часть местных бюджетов уменьшилась до 17 %. Кроме того, местное правительство по своей инициативе может уменьшить используемые ставки.

Изменения при разделении налогообложения на прибыль направляются на стимул развития экономики. Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать здесь.

Несмотря на повышение оплат в федеральный бюджет, местные власти смогут владеть большими суммами, которые помогут создать новые точки роста.

Для юридических лиц (организаций)

На 2019 год больших изменений по налогообложению на прибыль юридическим лицам не было. Но отдельные коррективы в НК РФ были прописаны.

В частности — в ст. 284 НК РФ Было вписано дополнение, которое определяет для компаний, которые функционируют в туристско-рекреационной области в границах Дальневосточного округа, нулевую ставку.

В п. 1 ст. 284 НК России Добавляется фраза «если иное не установлено настоящей главой». Это разрешает определенным категориям налогоплательщиков использовать ставки, которые отличаются от стандартных.

С 2019 года отменяется возможность использования уменьшения сниженной ставки, которая работает в особенных и свободных для экономики зонах.

Объектом налогообложения есть доход, который получен в связи с исполнением договора. Прибылью плательщика налогов признается его доход от исполнения договора, сниженный на размер затрат, которые устанавливаются соответственно со ст. 346.38 НК России.

Если инвестором есть группа плательщиков налогов, то доход от исполнения договора разделяется между ними согласно их частям.

Доходом от исполнения договора считаются цена прибыльных товаров, которая принадлежит инвестору, а также внереализационная прибыль.

Прибыльная продукция – это созданная за отчетное время при исполнении договора продукция за удержанием доли продукции, цена которой используется для оплаты НДПИ, и компенсационной продукции.

Ее цена равняется произведению объема прибыльной продукции и ее стоимости. В затраты включаются понесенные плательщиком налогов затраты соответственно с утвержденной программой работ и сметой затрат, а также внереализационная прибыль, связанная с исполнением договора.

Российские компании, у которых есть отдельные подразделения, платят налог на прибыль и авансовые выплаты по налогу по месту расположения каждого отделения исходя из части прибыли, которая приходится на данные подразделения.

Если на протяжении налогового времени данное подразделение ликвидировали, то параметры, которые участвуют в подсчете, за те месяцы отчетного времени, в которых подразделения уже не было, считаются нулевыми.

Аналогично подсчитывается налогообложение при открытии подразделения после начала отчетного времени.

Для физических лиц

Налог на доход физлиц считается главным из прямых налогов и снимается практически со всех типов доходов в финансовой и натуральной форме, которые получены на протяжении года.

В облагаемых налогах содержатся зарплата и разные типы премий, гонорары за объекты умственной деятельности, доходы от реализованного имущества. Исключение составляют только типы доходов, которые не облагаются налогом.

Чтобы точно определить налогооблагаемые типы доходов нужно обратить внимание на изменения, которые имеют место с начала 2016 года.

Говорится об изменении периода нахождения имущества в достоянии плательщика налогов, после которого прибыль от его продажи освобождается от налогообложения.

Если раньше владелец обязан был обладать объектом не меньше 3 лет, то в 2016 году этот период повышен до 5 лет.

При этом для определенного имущества остались предыдущие условия. К ним причисляется недвижимость, полученная в наследство, приватизированная либо оформленная по соглашению дарения.

Также необходимо придавать значение новым правилам определения налогообложения, которые существуют для доходов от реализации недвижимости, если сумма сделки разнится с рыночной ценой имущества в меньшую сторону.

В данных случаях доходом плательщика считается кадастровая цена объекта, повышенная на коэффициент 0,7 %.

Для ИП

Ставка налогообложения для ИП в 2019 году, использующих различные системы, будет изменяться зависимо от налогооблагаемого объекта.

В роли данного объекта могут быть реальные и вероятные доходы, действия по продаже товаров и т.д. Налог на доходы ИП меняет налог на прибыль.

Налогом облагают прибыль, то есть различие между доходами и затратами бизнесмена. Ставка налога для ИП составляет 13 %.

Важно при расчете налога смотреть на то условие, что к затратам можно причислить только расходы, которые имеют подтверждение в документах.

: на что обратить внимание


Если у ИП не получается предоставить данные о расходах в документах, он может отнять от дохода 20 %. Полученная в данной ситуации сумма будет облагаться налогом по ставке 13 %.

Основным доходом, который выполняет местный бюджет в 2019 году, остается налог на прибыль. Он состоит из двух частей — региональной и федеральной.

Подход к расчету, оплате, заполнению декларации не поменялся с прошлого года. Единственное, что в НК были внесены определенные поправки.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/stavka-naloga-na-pribyl/

Налог на прибыль в 2018 году ставки таблица

Ставка налога на прибыль в 2018 году для юридических лиц: таблица

Налог на прибыль организаций в 2018 году: какие ставки смотрите в таблице. Сколько процентов заплатить в региональный и федеральный бюджеты и для каких юридических лиц предусмотрены льготы — узнайте из статьи.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица

Налог с прибыли уплачивается российскими и иностранными организациями, получающими доходы на территории РФ, по ставкам, установленным ст. 284 НК РФ.

  • Основная ставка – 20% 
  • Специальные налоговые ставки – 0%, 9%, 10%, 15%, 30%

В 2018 году распределение налога на прибыль между бюджетами не изменилось. С 2017 по 2020 гг. НК РФ предписывает организациям платить налог с доходов, исчисленный по ставке 20%, в бюджеты по следующей пропорции:

  • 3% в федеральный бюджет;
  • 17% в региональный бюджет.

Пример

ООО «Сфера» работает в Новосибирской области, льгот по налогу на прибыль в регионе не установлено. В первом квартале 2019 года компания получила доходы в размере 2 600 000 руб., а расходы составили 1 850 000 руб.

Налоговая база составляет 750 000 руб. (2 600 000 – 1 850 000). По итогам первого квартала ООО «Сфера» рассчитывает налог на прибыль:

  • В федеральный бюджет – 22 500 руб. (750 000 * 3%),
  • В бюджет Новосибирской области – 127 500 руб. (750 000 * 17%).

Всего компания заплатит 150 000 рублей.

Соответственно, пропорция распределения налога на прибыль в бюджеты будет иная, если:

  1. Организация применяет специальную ставку налога;
  2. Если решением региональной администрации процент налога, подлежащий уплате в местный бюджет, уменьшен.

Данная норма предусмотрена для регионов, относящимся к особым экономическим зонам. При этом величина, до которой может быть снижена региональная ставка, определена ст. 284 Кодекса – до 12,5%.

В таблице ниже смотрите, в каких случаях допускается снижение региональной части налога и ее размер для каждого случая.

Доходы участников инвестиционных проектов, которых не включают в реестр0–10%
Полученная на территории свободной экономической зоны (СЭЗ)не более 12,5%
Прибыль от деятельности резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивостокне более 5% в течение 5 лет с момента получения прибыли, далее не менее 10% в течение следующих 5 лет
Прибыль, полученная на территории особой экономической зоны в Магаданской области (с условием ведения раздельного учета доходов и расходов)не более 12,5%
Прибыль от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах и технико-внедренческих особых экономических зонах (с условием ведения раздельного учета доходов и расходов)не более 12,5%
Прибыль от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)не более 12,5%


Важно!
Организациям допустимо применять 2 налоговые ставки в течение одного года, если условия использования пониженной региональной ставки наступили не с начала года.

Изменение ставки налога на прибыль 

С 2018 года установили новые ставки налога на прибыль для резидентов особых экономических зон (Федеральный закон от 27.11.2017 № 348-ФЗ).

Если вы резидент особой экономической зоны, то с 2018 года платите налог на прибыль в федеральный бюджет по ставке 3% (п. 1.2-1 ст. 284 НК). Ставку в региональный бюджет определяют власти субъекта РФ. В 2018 году она не должна быть выше 13,5% (абз. 7 п. 1 ст. 284 НК).

Таблица поправок по налогам, которые повлияют на вашу работу в 2018 году>>>

Ели проигнорировать изменение, возникнет переплата по налогу в федеральный бюджет и недоимка в региональный.

Раньше резиденты особых экономических зон платили 3% в федеральный бюджет и 12,5% в региональный. Новшество распространяется на правоотношения, которые возникли с 1 января 2017 года (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 348-ФЗ).

Налог на прибыль организаций в 2018 году 

Основная ставка налога на прибыль для организаций равна 20%. В 2018 году ее размер не изменился. Она применяется для всех доходов, к которым нельзя применить специальные ставки.

Специальные налоговые ставки – 0%, 9%, 10%, 15%, 30% – применяются в отношении некоторых видов доходов и/или отдельных видов деятельности. Подробнее обо всех случаях, когда не применяется основная ставка налога, смотрите в таблице ниже.

Уменьшить налог на прибыль поможет правильно сотавленная учетная политика. Тем более что с 2018 года компания вправе предусмотреть дополнительные выгодные условия. Внесите изменения в свою «учетку» или утвердите новый документ. Как это сделать, читайте в статье “Учетная политика поможет сэкономить налог на прибыль”

Специальные ставки для налога на прибыль в 2018 году: таблица

Доходы организацийСпециальная ставка налога на прибыль
Проценты по гос. и муниц. облигациям, выпущенным до 20 января 1997 г включительно0%
Проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III0%
Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий: доля участия (вклад) – не менее 50%; непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней0%
Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий: депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов; непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней0%
Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в т. ч. рыбохозяйственных организаций)0%
Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика0%
Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)0%
Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)0%
Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание гр-н (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)0%
Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов0%
Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр0%
Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны0%
Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток0%
Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области0%
Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций рос организаций (долей участия в уставном капитале рос организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 г, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет0%
Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций рос организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики0%
Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер, и технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)0%
Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)0%
Проценты по муниц. ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г9%
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 г9%
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г9%
Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках10%
Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)10%
Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками13%
Проценты по гос. ценным бумагам государств – участников Союзного государства, гос. ценным бумагам субъектов РФ и муниц. ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по гос. и муниц. ценным бумагам, размещаемым за пределами России)15%
Проценты по гос. ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России15%
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 г15%
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 г15%
Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям рос организаций или от участия в капитале организаций в иной форме15%
Дивиденды по ценным бумагам рос организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ15%
Доходы по ценным бумагам рос организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ30%

Скачать таблицу актуальных ставок налога на прибыль>>>

Источник: https://www.RNK.ru/article/215605-nalog-na-pribyl-v-2018-godu

Налог на прибыль в 2019 году – что это такое, ставки таблица, организаций, КБК для юридических лиц, декларация

Ставка налога на прибыль в 2018 году для юридических лиц: таблица

Один из платежей, пополняющий госбюджет – налог на прибыль. Это федеральный сбор и правила его начисления и оплаты устанавливает НК РФ. Но при этом есть некоторые особенности оплаты налога на прибыль организаций.

В России для организаций предусмотрена выплата налога на прибыль. Расчет его происходит по специально установленным ставкам, которые время от времени изменяются. Как в 2019 году организации платят налог на прибыль по НК РФ?

Общие моменты

Практически главным показателем финансовых результатов хоздеятельности субъектов предпринимательства выступает прибыль.

Для коммерческих организаций она является основной целью функционирования. Но кроме того прибыль – это источник для уплаты налогов.

Прибыль – это разница меж заработанными доходами и расходами, осуществленными для приобретения этих доходов.

Именно за счет прибыли финансируются последующие затраты предприятия на производство и социальное развитие. Часть прибыли в форме налога изымает государство.

Соответственно, прибыль организаций это источник финансирования госрасходов. Налог на прибыль выступает важным инструментом регулирования экономики.

Налогообложение прибыли коммерческих предприятий позволяет влиять на инвестирование и увеличение капитала, а также применять предусмотренный налоговый метод в вопросах регулирования экономики.

То есть за счет налога на прибыль формируется весьма существенный источник бюджетного дохода.

Вместе с тем постепенно роль налога на прибыль меняется. Ранее он занимал лидирующие позиции в получении государством дохода, его доля в госбюджете превышала 50 %.

В настоящее время этому налогу отводится третье место после НДС и акцизов. В федеральном бюджете доля налога на прибыль не превышает 15 %.

Однако, по-прежнему, это один из главных платежей и уклонение от его уплаты признается налоговым нарушением. Как в 2019 году начислять и платить налог на прибыль?

Что это такое

Налог на прибыль – прямой налог, рассчитываемый как процент от прибыли, полученной организацией. Правила начисления и уплаты этого налога определяет Налоговый кодекс РФ в гл.25.

Налог на прибыль признается доходом федеральным, но распределяется он меж федеральным и региональным бюджетами.

На 2017-2020 годы порядок распределения таков – 3 % в госбюджет и 17 % в бюджет субъекта РФ. То есть налог выполняет регулирующую и фискальную функции.

Величина налога на прибыль напрямую зависима от объема заработанной прибыли. То есть не существует фиксированного размера платежа.

Размер его определяется соответственно ставкам, действующим непосредственно на момент уплаты.

При этом реальными плательщиками выступают именно коммерческие предприятия. Платеж не перелагается на конечного потребителя как в случае с косвенным налогообложением.

В качестве объекта налогообложения налогом на прибыль выступает выручка плательщика – доходы от реализации по основному виду деятельности и прибыль от дополнительных видов деятельности.

При налогообложении все доходы учитывают без НДС и акцизов. Величину доходов определяют на основании первичной документации и иных документов, подтверждающих получение дохода, а также документов по налоговому учету.

Отдельные виды доходов освобождены от налогообложения, они указаны в ст.251 НК РФ. Что касается расходов, то таковыми признают затраты налогоплательщика, которые обоснованы и документально подтверждены.

Это расходы на производство и реализацию, внереализационные расходы. Также существует закрытый перечень трат, которые не учитывают при налогообложении, они отображены в ст.270 НК РФ (взносы в уставной капитал, дивиденды и т. д.).

Кто является плательщиком

Обязанность по выплате налога на прибыль предусмотрена только для юридических лиц. ИП и физлица не имеют отношения к этому налогу, который для них заменяет налог на доходы физических лиц.

От уплаты налога на прибыль освобождают некоторые организации, работающие по специальным налоговым режимам.

Платят налог на прибыль:

Российские юрлицаООО, ОАО, ЗАО и т. п.
Иностранные ЮЛРаботающие в России, являющиеся российскими налоговыми резидентами или управляемые из РФ

Все указанные субъекты обязаны начислять налог на прибыль и уплачивать его ежегодно в виде итогового платежа и в течение года в виде авансов.

То есть налоговым периодом по налогу на прибыль признается год, однако внутри года вносятся авансы. Не являются плательщиками:

  • налогоплательщики, работающие на специальных режимах (ЕСХН, УСН, ЕНВД);
  • плательщики, платящие налог на игорный бизнес;
  • участники проекта «Инновационный центр «Сколково».

Обязанность по уплате налога возникает при наличии объекта налогообложения. Нет объекта – нет оснований для выплаты налога.

При этом нужно учитывать, что для разных категорий налогоплательщиков – налогооблагаемым объектом могут выступать различные доходы.

Нормативная база

Налогу на прибыль организаций посвящена гл.25 НК РФ, утвержденная ФЗ № 110 от 6.08.2001. В ней содержатся все основы регулирования этого налога — налоговый период, ставка, плательщики, база, прочие нюансы.

Суть налога заключена в его названии – плательщики платят часть прибыли в бюджет. При этом налоговая ставка может варьироваться от 0 до 30 %.

Особенности применения разных ставок в различных ситуациях рассмотрены в ст.284-284.5 НК РФ. Юрлица выплачивают налог.

Источник: http://jurist-protect.ru/nalog-na-pribyl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.