Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 года

Содержание

Отведённый срок на уплату НДС

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 года

К концу первого квартала все фирмы задумываются о порядку уплаты налога на добавочную стоимость. Он взимается в юридических лиц на основании нормативно-правовых актов РФ обязательно.

В прошлом году в законодательстве были сделаны изменения, касающиеся расчета. Поэтому при приближении даты оплаты появляется все больше вопросов.

Изменения были внесены и в срок уплаты НДС в 2019 году. Важно знать особенности зачисления для ООО, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Главные моменты

Для того, чтобы определить срок уплаты НДС, необходимо обратиться к нормам закона. Также в нормативно-правовых актах прописывается особенности внесения и общие моменты.

Положения по закону

Требования по уплате налога на добавленную стоимость отражены в статье 174 НК РФ. Однако она не так давно претерпела некоторые изменения. Для их внедрения 29 октября 2008 года было подготовлено письмо Федеральной налоговой службы России № ШC-6-3/782@.

Налог на добавленную стоимость по операциям, прописанным в законе, производится за 1, 2, 3 или 4 квартал до 20 числа каждого месяца, который идет за отчетным. Такой порядок определен для платежей, которые поступают в равных долях.

Если на территорию государства ввозятся товары, то налог определяется в соответствии с положения Таможенного кодекса и нормативными актами государственного уровня о таможенном деле.

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны внести налог в тот орган, который осуществляет учет налогоплательщика. Если уплата производится налоговыми агентами, то обращаться нужно по месту их нахождения.

Внесение средств иностранными лицами, которые не состоят на учете в ФНС, производится налоговыми агентами по факту совершения сделки. В наличии у них должно быть поручение об уплате налога, подтверждающее достаточное количество средств на счете.

Декларация предоставляется до 20 числа месяца после истечения налогового периода. Аналогичное правило действует и для налоговых агентов.

Если зарубежная компания представлена на территории страны несколькими подразделениями, то она вправе выбрать один орган для предоставления налоговой декларации. Для этого готовится уведомление в письменном виде о прикреплении к конкретному налоговому органу.

Общие оговорки

С нового года компании, которые внесены в реестр юридических лиц, обязаны предоставлять декларацию по НДС в Федеральную налоговую службу до 20 числа того месяца, который идет следом за отчетным.

По истечении первого квартала подача должна быть осуществлена не позднее 20 апреля. Внесение НДС производится до 25 числа.

В закон внесены изменения, согласно которому декларация должна готовиться исключительно в электронном виде.

Поэтому появились новые требования к предоставляемым документам:

  • Федеральная налоговая служба больше не будет принимать бумажные носители.
  • Не все плательщики знают, какое исчисление и перевод средств производятся в бюджет при несвоевременной подаче документа. В этом случае потребуется дополнительно заплатить 5% от размера НДС.
  • Если электронная декларация не будет предоставлена вовремя, то операции по счетам не будут совершаться.
  • Новые декларации должны содержать сведения из книги покупки и продажи, а также данные счетов-фактур.

Ведение журналов счетов-фактур необходимо:

  • организациям-посредникам при экспедиции грузов;
  • фирме, если она является агентом или посредником при договоре комиссии;
  • проектным застройщикам.

В документы, помимо основных, могут включаться дополнительные строки и графы.

Основные элементы НДС

Особенности перечислений

Внесение НДС производится не позже 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Сумма разбивается на три части. Разрешается вносить авансовый платёж ежемесячно до 25 числа.

Для выяснения особенностей оплаты, необходимо рассмотреть пример. За четвертый квартал оплата должна поступить в размере 30 000 рублей.

Оплата производится:

  • на январь 10 000 рублей;
  • в феврале 10 000 рублей;
  • до 25 марта 10 000 рублей.

Если дата оплаты выпадает на нерабочий день, то сумма вносится до 26 или 27 числа в соответствии с порядком.

Налоговый кодекс РФ не запрещает внесение платежа заранее. Если предприятие переживает за собственную репутацию, то можно оплатить НДС в начале первого месяца, следующего за отчетным. Сделать это можно по наступлении нового квартала. Поэтому самой ранней датой считается 1 число.

При этом стоит помнить, что внесение оплаты позже установленного срока запрещено. При несвоевременном внесении начисляется пеня с первого просроченного дня.

Важно правильно вносить реквизиты, которые требуются для уплаты налога. Ведь средства направляются в федеральный бюджет. Поэтому основное внимание уделяется внесению счета казначейства.

КБК зависят от проводимой сделки, с которой взимался налог. Также нужно указать код плательщика, который изменяется при перечислении средств в казну.

Чёткие сроки уплаты НДС в 2019 году

Налог на добавленную стоимость вносится в долевом выражении.

Перечисление производится до 25 числа каждого месяца, которые следуют за отчетным кварталом. Эта норма закреплена в статье 174 Налогового кодекса РФ. Если дата является выходным днем, то производится перенос ее на следующий день, который будет рабочим.

Важно определить конкретные четкие сроки, которые предусмотрены законодательно для каждого отчетного периода.

Рассмотреть даты можно на примере внесения налога за 2019 – 2019 год:

Отчетный кварталЧисло внесения средствМесяц оплаты
IV квартал 2019 года25 числоянварь
27 числофевраль
27 числомарт
I квартал 2019 года25 числоапрель
25 числомай
26 числоиюнь
II квартал 2019 года25 числоиюль
25 числоавгуст
25 числосентябрь
III квартал 2019 года25 числооктябрь
27 числоноябрь
26 числодекабрь

Особые случаи для отчётности

Для оплаты налога на добавленную стоимость для налоговых агентов предусмотрены особые условия. Также отчетность передается на других основаниях при использовании специальных режимов и заранее.

Порядок для агентов

Перечисление налоговыми агентами налога на добавленную стоимость производится до 25 числа того месяца, который следует за отчетным. Если средства вносятся долями, то платеж, после того, как была получена прибыль, разбивается на три месяца.

Для понимания сути законодательной нормы необходимо рассмотреть конкретный пример. ООО «Сфинкс» приобрело у заграничной компании мебель для оборудования офиса. В момент покупки продукция находилась в Москве.

В июле было произведено перечисление оплаты за приобретаемый товар. Данная сумма будет определяться для расчета НДС. Налоговый агент «Сфинкс» удерживает налог на добавленную стоимость. На основании ставки 18% сумма переводится в государственный бюджет на дату окончания третьего квартала. Таким образом перевод должен пройти до 25 числа октября, ноября и декабря.

Выделяют ситуации, когда уплата НДС налоговым агентом производится в другом порядке. Это возможно при покупке работ у зарубежной компании или принятии услуг, которые реализуются в России. Тогда налог на добавленную стоимость перечисляется непосредственно в момент оплаты работ или услуг. Эта норма прописывается в пункте 4 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 174. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением среднего профессионального образования

Для определения даты оплаты нужно рассмотреть конкретный пример. ООО «Сфинкс» использует аренду офисного здания у фирмы, которая является иностранной. В июле производится перечисление арендной платы. С данной суммы и производится удержание НДС фирмой, являющейся налоговым агентом.

От общества с ограниченной ответственностью должно одновременно на банковский счет поступить два платежа. Первый является оплатой аренды офисного помещения. Второй платеж состоит из суммы, удержанной в качестве налога на добавленную стоимость.

Заранее и специальные режимы

Некоторые фирмы стремятся оплатить налог на добавленную стоимость раньше положенного срока. Сделать это можно, так как в Налоговом кодексе отсутствуют запреты на такой платеж. Поэтому многие компании используют свое законное право на оплату НДС.

Важным моментом является уплата средств по наступлению нового налогового периода. Если оплата производится за III квартал 2019 года, то внести НДС можно не ранее третьего октября, которое является понедельником.

Также возможен вариант полной оплаты. Компаниям не обязательно делить платеж на три части, а сразу внести всю сумму НДС. Разрешается погашение 2/3 и /3 налога.

Специальные режимы, применяемые в налогообложении, предусматривают иной порядок оплаты НДС.

Стоит помнить, что ООО, юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие спецрежимы, должны оплачивать налог в двух случаях. Они отражены в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Уплата необходима при выставления счета-фактуры покупателю и выделении в документе суммы налога на добавленную стоимость.

Статья 173. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением высшего образования по программам бакалавриата

Данные категории налогоплательщиков должны внести сумму не позднее 25 числа того месяца, который идет за отчетным кварталом. Во внимание принимается тот период, который указывается в счете-фактуре.

Внесение платежа возможно только единой суммой. Дробление на части в указанных ситуациях запрещено. Это обусловлено отсутствием постоянных регулярных платежей налога на добавленную стоимость данными категориями.

Санкции за несвоевременность

Оплата НДС регламентируется законодательными актами. Если средства не будут внесены вовремя, то на компанию накладывается штраф и другие санкции, а также с нее взыскивается пеня. Просроченные платежи считаются недоимками.

Среди оснований, согласно которых наступает ответственность, выделяют:

  • просрочку аванса по НДС согласно налоговому законодательству России;
  • игнорирование сроков выплат в месяц на основании поданной за отчетный период декларации;
  • намеренное уменьшение налоговой базы в отчетной документации;
  • недоплата налога в казну государства.

Если налоговыми службами будет обнаружена недоимка налога, то возможно начисление штрафов и пени плательщику. Чтобы исключить это, внесение НДС должно быть своевременным. В Налоговом кодексе РФ (пункт 1 статьи 122) предусматривается штраф в размере 20% от невыплаченного НДС.

Фискальные органы могут доказать умысел в неуплате налога. Тогда штраф составит 40% от полной недоимки. Изменения были внесены в закон 1 января 2019 года.

Также на основании пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ ФНС арестовать счета в банке той организации, которая не внесла платеж вовремя. При этом операции по ним будут невозможны.

Предприниматели, не оплачивающие налоги, будут сурово оштрафованы. Важно доказать налоговой службе, что платеж не был произведен своевременно. Тогда отделаться можно будет штрафом в размере 20% от недоимки. В случае определения злого умысла ставка возрастает до 40%.

Для исключения технического сбоя важно вовремя проверять совершенные операции. Кроме того ошибки могут быть допущены при указании реквизитов.

В случае несвоевременной передачи декларации в налоговую инспекцию начисляется штраф в виде 5% от НДС. При некорректном отражении сведений заплатить придется 200 рублей. Также помимо штрафа возможно начисление пени.

Для ее расчета используется формула:

П = Нед * Пр * Реф / 300

В ней:

  • итогом подсчетов является сумма уплаченной в бюджет пени;
  • Нед считается недоимкой, которая состоит из налога на добавленную стоимость, неуплаченной вовремя;
  • Пр отражает количество просроченных дней;
  • Реф определяется в виде ставки рефинансирования Центрального банка в момент подсчетов.

Ставка должна быть взята на ту дату, когда была зафиксирована просрочка. При его изменении на протяжении отсутствия платежа расчет выполняется снова.

Перечисления должны быть произведены по месту, где зарегистрировано юридическое лицо. При работе иностранной фирме на территории России она перечисляет платежи НДС в момент совершения расчета. Банк отслеживает дату перевода средств с казну государства.

Важно следить за соблюдением сроков перечисления НДС. Это позволит избежать ответственности.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-na-uplatu-nds/

Декларация по НДС за 4 квартал 2018: сроки сдачи, заполнение в 2019, инструкция, штрафы, вычеты — Контур.Бухгалтерия

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 года

Не позднее 25 января 2019 года организации и предприниматели отчитываются по НДС за 4 квартал 2018 года. Декларация изменилась в начале 2017 года, с тех пор форма неизменна. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту. 

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию сдают в течение 25 дней после завершения квартала. Последний день сдачи документа за 4 квартал — 25 января.

Декларации направляют в службу ИФНС по месту нахождения головной организации или месту жительства ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую.

Ответственность за несдачу декларации

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей. 

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи.

Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее.

Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. 

Скачайте бланк новой декларации по НДС 2018 года

Вычеты в декларации

Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству. Это делается в разделе 3, строка 125. В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики.

Средняя доля вычетов по стране — 88,06%. На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные. 

Из каких разделов состоит декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам.

Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды.

Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Заполнение декларации:

  • титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС; 
  • 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
  • 3 раздел — для обозначения налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
  • 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
  • 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
  • 8 раздел — это данные книги покупок;
  • 9 раздел — данные книги продаж;
  • 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
  • 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
  • 12 раздел заполняют упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

  • «Ромашка» не арендует государственное имущество, поэтому не заполняет раздел 2;
  • не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет раздел 4, 5 и 6;
  • не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7.

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код вашего налогового органа, отчетный год 2018 и отчетный период — «24» для 4 квартала. Название организации пишем полностью, указываем код по ОКВЭД, телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

В разделе 1 указываем код ОКТМО, код бюджетной классификации и сумму налога к уплате в бюджет.

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим суммы налоговой базы и налога по соответствующей процентной ставке.

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за 4 квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/369

Сроки оплаты ндс в году. Срок уплаты ндс

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 года

Многие российские фирмы платят НДС. Данный налог — в числе важнейших для бюджета государства. Он относится к категории федеральных. Существует ряд примечательных нюансов, касающихся порядка, а также сроков его уплаты.

Дело в том, что законодатель может, с одной стороны, часто менять подходы к регулированию данных процедур, с другой — устанавливать в правовых актах особенности их прохождения для отдельных категорий налогоплательщика.

Какова специфика текущего правового регулирования НДС в России?

Специфика НДС

Прежде чем изучать положения законов, регулирующие срок уплаты НДС, а также иные аспекты расчетов предприятий с государством по данному налогу, изучим некоторые общие сведения о соответствующем бюджетном обязательстве.

НДС, или налог на добавленную стоимость, относится к категории косвенных. Дело в том, что де-юре его обязан уплачивать продавец, но де-факто денежные средства в счет НДС перечисляет покупатель при оплате товара.

Рассматриваемый сбор, таким образом, как правило, входит в отпускную стоимость товара.

Плательщики НДС — все организации (включая некоммерческие), а также ИП, если они не работают по системе налогообложения, которая освобождает от уплаты соответствующего сбора. Например, УСН. Чуть позже мы подробнее изучим то, кто может быть освобожден от НДС.

Рассматриваемый налог — федеральный. Срок уплаты НДС, ставки по нему и прочие условия его исчисления устанавливаются на уровне НК РФ и иных федеральных законов.

Налог на добавленную стоимость можно условно классифицировать на 2 разновидности: уплачиваемый внутри государства, исчисляемый при ввозе товаров в Россию из-за рубежа.

Кто освобожден от уплаты НДС?

Законодательство РФ дает право многим организациям не платить налог на добавленную стоимость. Так, фирма, которая в течение 3 месяцев заработала менее 2 млн рублей, может направить в ФНС уведомление, а затем получить разрешение на то, чтобы не перечислять сбор, о котором идет речь, в бюджет в течение года.

Выше мы отметили, что обязанности по уплате налога на добавленную стоимость могут не выполнять фирмы, работающие на специальных режимах налогообложения. В числе таковых: УСН, ЕСХН, патентная система, ЕНВД. Могут не платить НДС фирмы, работающие в «Сколково», а также организации, которые освобождаются от соответствующего обязательства исходя из положений статьи 145 НК РФ.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения по рассматриваемому платежному обязательству предприятий являются: купля-продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ, в ряде случаев — безвозмездная передача тех или иных активов, импорт товаров в РФ, в числе других — выполнение тех или иных работ, предоставление услуг и передача товаров предприятием для собственных нужд.

Особенности расчета НДС

Базовая формула расчета сбора предполагает исчисление соответствующего налога, исходя из величины установленной государством ставки, а также величины налоговой базы. Касательно первого параметра — он может быть представлен в трех разновидностях.

  • Во-первых, есть нулевая ставка НДС. Она устанавливается для товаров, которые экспортируются в Россию, тех, что реализуются в рамках процедуры свободной зоны на таможне, а также услуг по международным транспортным перевозкам.
  • Во-вторых, есть ставка 10%. По ней рассматриваемый налог исчисляется при продаже продовольствия, товаров для детей, книг, медицинских товаров.
  • В-третьих, есть ставка 18%. По ней облагаются НДС остальные товары, работы и сервисы.

База для рассматриваемого налога — это величина выручки организации.

Сроки уплаты налога

Изучим теперь подробнее то, какой срок уплаты НДС установлен российским законодателем.

Есть ошибочная точка зрения, по которой расчеты бизнеса с государством по рассматриваемому налогу должны осуществляться до 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом — кварталом. Соответствующий срок установлен для отчетности по сбору.

Срок уплаты налога НДС, исходя из положений законодательства, растягивается на 3 месяца. В каждом из них уплачивается 1/3 часть налога, исчисленного за отчетный период — квартал.

Можно отметить, что порядок и сроки уплаты НДС в РФ иногда корректируются законодателем. Так, до 2015 года расчеты должны были производиться до 20 числа месяца, следующего за соответствующим налоговым периодом.

При этом новый срок уплаты НДС применим в отношении платежей за 4-й квартал 2014 года.

Таким образом, предпринимателям, которые уплачивают рассматриваемый сбор, следует внимательно отслеживать изменения в законодательстве.

Важный нюанс при расчетах с государством по НДС — сроки уплаты соответствующего сбора для бизнесов, которые по умолчанию не платят данный налог, но выставляли счета-фактуры с ним, не растягиваются на 3 месяца. Данные организации должны вносить всю сумму налога за предыдущий квартал сразу.

Итак, мы рассмотрели важнейший нюанс работы фирмы с НДС — сроки уплаты. На что еще предпринимателю можно обратить внимание? Соблюдать сроки уплаты НДС в бюджет очень важно, но в ряде случаев у фирмы может и не возникать подобных обязательств в силу появления права на вычеты. Изучим данный аспект подробнее.

Вычеты по НДС

Вычет по НДС — это уменьшение налога к уплате либо полная его компенсация за счет тех сумм, которые фирма де-факто уже перечислила в бюджет при покупке товаров, сервисов и оплате услуг сторонних поставщиков. Выше мы отметили, что налог, о котором идет речь, косвенный.

Это учитывает законодатель и дает право фирмам уменьшить свои платежные обязательства перед бюджетом за счет соответствующих вычетов.

Для того чтобы воспользоваться подобным правом, фирма должна иметь счета-фактуры, а также первичные документы, подтверждающие оплату товаров, сервисов и работ, в стоимость которых поставщик включил НДС.

Возмещение НДС

Итак, мы знаем, что такое НДС, ставка, сроки уплаты по данному налогу. Полезно будет изучить еще один аспект соответствующих платежных обязательств — возмещение.

Дело в том, что сумма сбора, которую фирма перечислила поставщику, де-факто став плательщиком данного сбора, может превышать ту, которую компания должна уплатить со своей выручки за реализуемые товары, услуги либо работы. В этом случае компания имеет право рассчитывать на возмещение налога.

Оно может осуществляться как в форме зачета в будущие платежи, так и в виде перечисления денежных средств от ФНС на расчетные счета фирмы.

Налог на добавленную стоимость подлежит уплате в федеральный бюджет. Как правило, уплачивается при применении общей системы налогообложения индивидуальными предпринимателями или организациями (как российскими, так и зарубежными), осуществляющими деятельность по оптово- розничной продаже товаров, производству и реализации собственной продукции.

Порядок и сроки уплаты НДС

Порядок и срок уплаты НДС, как и любого другого налога, регламентирован Налоговым кодексом. Как правило, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Отчетным периодом признается квартал. То есть плательщик обязан ежеквартально отчитываться в налоговую инспекцию путем подачи налоговых деклараций.

Срок сдачи декларации по НДСуказан в Налоговом кодексе. Так, декларация должна быть сдана не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Рассмотрим на примере: декларация за 4 квартал 2017 года должна быть представлена не позднее 25 января 2018 года. В том случае, если 25 января выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на первый рабочий день после 25 января.

Согласно последним изменениям законодательства, декларацию необходимо сдавать в электронном виде. Если плательщик представит декларацию на бумаге, она будет считаться неподанной.

В данном случае речь идет не просто о представлении декларации по электронной почте в формате word или exel.

Декларация предоставляется путем специального программного обеспечения, иначе говоря- по телекоммуникационным каналам связи.

Оплачивается налог равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, декларация за 4 квартал 2017 года была подана не позднее 25 января 2018. Уплачивать налог необходимо в срок не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта. Таким образом, законодателем выделены периоды сдачи деклараций и сроки уплаты НДС.

В таблице, приведенной ниже, рассмотрим сроки сдачи деклараций и уплаты НДС в 2017-2018гг.

ПериодСрок подачи декларацииСрок уплаты НДС
1 квартал 2017

Источник: https://ragnarokserver.ru/transportnyjj-nalog/terms-of-payment-vat-in-a-year-term-of-payment-vat/

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 таблица

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 года

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 года для налогоплательщиков – с октября по декабрь. В статье можно бесплатно скачать полные таблицы сроков, включая даты для неплательщиков, по ошибке выставивших счета-фактуры.

Внимание! Для уплаты НДС за 3 квартал 2018 г. в бюджет понадобятся следующие документы, которые можно скачать:

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 г

По окончании квартала рассчитанную сумму НДС налогоплательщики – предприятия и ИП – вносят тремя равными платежами к 25-му числу каждого из месяцев следующего квартала. Как и по любым налоговым платежам, по срокам перечисления НДС применяется единое правило НК РФ о переносе срока, выпадающего на нерабочий день. А именно – срок сдвигается на следующий рабочий день.

Пример

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 г. – 25-е октября, 25-е ноября и 25-е декабря. Однако 25 ноября 2018 г. – это воскресенье, а значит, крайний срок платежа сдвигается на следующий рабочий день – 26-е ноября.

Сроки уплаты НДС в 2018 году: таблица

Ниже приведены сроки уплаты НДС в 2018 гоу таблицей для налогоплательщиков, а также для неплательщиков налога, которые по ошибке выставили счет-фактуру с отдельно указанной суммой налога. Конкретные сроки зависят от категории плательщика.

Таблица 1. Уплата НДС в 2018 году: сроки уплаты

Дата в 2018 годуПлатежКто вносит платеж
25 январяПлатеж за 4 кв. 2017 г., если неплательщики выделяли налог в счетах-фактурахОформить платежЮрлица и ИП:

  • неплательщики налога;
  • освобожденные от налога;
  • по отгрузкам, не подпадающим под  налогообложение
1/3 налога за 4 кв. 2017 г.
  • юрлица и ИП на ОСН,
  • налоговые агенты
26 февраля1/3 НДС за 4 кв. 2017 г.Сделать НДС-платежку
26 марта1/3 НДС за 4 кв. 2017 г.Оформить НДС-платеж
25 апреля1/3 налога за 1 кв. 2018 г.Сделать НДС-платежкуСдать декларацию по НДС
Платеж за 1 кв. 2018 г., если неплательщики выделяли налог в счетах-фактурахСделать платежку по НДСЮрлица и ИП:

  • неплательщики налога;
  • освобожденные от налога;
  • по отгрузкам, не подпадающим под  налогообложение
25 мая1/3 налога за 1 кв. 2018 г.Оформить НДС-платеж
  • юрлица и ИП на ОСН,
  • налоговые агенты
25 июня1/3 НДС за 1 кв. 2018 г.Сделать платежку по НДС
25 июля1/3 налога за 2 кв. 2018 г.Оформить НДС-платеж
Платеж за 2 кв. 2018 г., если неплательщики выделяли налог в счетах-фактурахСделать платежку по НДССдать НДС-декларациюЮрлица и ИП:

  • неплательщики налога;
  • освобожденные от налога;
  • по отгрузкам, не подпадающим под  налогообложение
27 августа1/3 налога за 2 кв. 2018 г.Сделать НДС-платежку
  • юрлица и ИП на ОСН,
  • налоговые агенты
25 сентября1/3 НДС за 2 кв. 2018 г.Проверить КБК по НДССделать НДС-платежку
25 октября1/3 налога за 3 кв. 2018 г. Проверить КБК по НДС Сделать НДС-платежкуСдать НДС-декларацию                            
Платеж за 3 кв. 2018 г., если неплательщики выделяли налог в счетах-фактурахПроверить КБК по НДССделать НДС-платежкуЮрлица и ИП:

  • неплательщики налога;
  • освобожденные от налога;
  • по отгрузкам, не подпадающим под  налогообложение
26 ноября1/3 НДС за 3 кв. 2018 г. Проверить КБК по НДС Сделать НДС-платежку
  • юрлица и ИП на ОСН,
  • налоговые агенты
25 декабря1/3 налога за 3 кв. 2018 г. Проверить КБК по НДС Сдделать НДС-платежку

Уплата НДС в 2018 году: актуальные КБК

КБК – это необходимый реквизит платежного документа, его указывают в поле 104 платежки. Если ошибиться в КБК, то ФНС не получит налоговый платеж, и за юрлицом или ИП будет числиться недоимка.

Налоговая начнет начислять пени, и чтобы их избежать, придется уточнять платеж. Чтобы не делать дополнительную работу, рекомендуем проверять КБК с помощью бесплатного сервиса.

Просто нажмите на кнопку ниже.

Проверить КБК в любой платежке

Таблица 2. КБК для уплаты НДС в 2018 году

ОперацияПолучатель платежаКБК платежа
Налог и недоимкаПеняШтраф
Отгрузка в пределах РоссииНалоговая182 1 03 010 00 01 1000 110182 1 03 010 00 01 2100 110182 1 03 010 00 01 3000 110
Ввоз в Россию с территории ЕАЭСНалоговая182 1 04 010 00 01 1000 110182 1 04 010 00 01 2100 110182 1 04 010 00 01 3000 110
Ввоз в Россию из-за пределов ЕАЭСТаможня153 1 04 010 00 01 1000 110153 1 04 010 00 01 2100 110153 1 04 010 00 01 3000 110

Актуальный пример заполнения платежки смотрите в окне ниже. Бланк и образец платежки можно скачать.

НДС: сроки сдачи и уплаты

Сдавать декларацию фирмы и предприниматели обязаны к 25-му числу месяца, следующего за отчетным периодом (для НДС это квартал). Сроки сдачи деклараций и прочих документов смотрите в таблице 3. Актуальный пример оформления декларации приведен в окне ниже. Бланк и образец декларации можно скачать.

Таблица 3. НДС: сроки сдачи и уплаты

Вид отчетностиСроки в 2018 году
Декларация в виде файла или на бумаге Сдать декларацию по НДС25 января25 апреля25 июль25 октября
Журнал учета выставленных и полученных счетов фактур22 января20 апреля20 июля22 октября
Уведомление для освобождения от налога22 января20 февраля20 марта20 апреля21 мая20 июня20 июля20 августа20 сентября22 октября20 ноября20 декабря
Уведомление для продления освобождения от налога22 января20 февраля20 марта20 апреля21 мая20 июня20 июль20 августа20 сентября22 октября20 ноября20 декабря
Заявление для отказа от освобождения от налога или для приостановления освобождения9 января2 апреля2 июля1 октября31 декабря
Заявление для заявительного возмещения налога31 января3 мая31 июля31 октября

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1451-srok-nds-3-kvartal

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 года

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 года

Первый срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 года наступает в октябре. Бухгалтер перечисляет часть налога, исчисленного к уплате. Следующие два месяца бухгалтер платить остальную часть НДС. Будьте внимательны — срок уплаты НДС за 3 квартал перенесли, проверьте новые даты.

Скачать образец платежки по НДС>>>

Срочная новость для плательщиков НДС: Чиновники назвали четыре новых случая, когда можно не платить НДС. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

Как перенесли срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 года

По общему правилу срок оплаты НДС — не позднее 25 числа каждого месяца. Компания разбивает общую сумму налога за квартал на три части. Первую часть нужно заплатить в тот же день, что и сдаете декларацию по НДС. Получается, первый срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 года наступает 25 октября 2017 года.

Второй срок уплаты НДС — 27 ноября. 25 ноября это воскресенье, поскольку срок выплал на выходной день, то он перенесен на ближайший рабочий. А вот третий срок оплаты НДС за 3 квартал 2017 года — 25 декабря. Все сроки мы собрали в таблице, чтобы был наглядный пример.

Таблица. Сроки оплаты НДС за 3 квартал 2017 года

Номер платежа

Сроки оплаты

Первый платеж

25 октября 2017 года

Второй платеж

27 ноября 2017 года

Третий платеж

25 декабря 2017 года

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Скачать бланк, примеры заполнения и образцы пояснений для НДС за 3 квартал

Мы подтоговили для вас образцы, которые помогут в любой ситуации. Просто скачайте и используйте в работе:

Как разбить общую сумму НДС за 3 квартал на платежи

Мы разобрались, что НДС нужно платить тремя частями. А как разделить общую сумму? Есть два варианта, с которыми сталкиваются бухгалтеры

Пример №1: сумма НДС делится на три равные части

Посмотрим, как платить НДС за 3 квартал 2017 года на примере. У компании итоговая сумма НДС получилась 1 500 000 рублей. Бухгалтер делит сумму налога на три части и уплачивает НДС по 1/3 каждый месяц в такие сроки:

  • не позднее 25 октября 2017 года — 500 000 руб.
  • не позднее 27 ноября 2017 года — 500 000 руб.
  • не позднее 25 декабря 2017 года — 500 000 руб.

Как сделать работу проще? Мы разработали полезные сервисы для бухгалтера, чтобы ваша работа стала проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежек, расчетчик матвыгоды, банк проводок и т.д. Они доступны всем подписчикам. Оплатите счет на подписку и пользуйтесь.

Пример №2: сумма НДС не делится на три равные части

Чаще всего сумму налога нельзя разделить на три равные части без остатка. Тогда вы округляете до полных рублей в меньшую сторону первый и второй платеж, а последний – в большую.

К примеру, сумма НДС получилась 1 250 000 рублей. Округлим платежи. Сроки оплаты НДС за 3 квартал 2017 года не меняется.

  • не позднее 25 октября 2017 года — 416 666 руб.
  • не позднее 27 ноября 2017 года — 416 666 руб.
  • не позднее 25 декабря 2017 года — 416 668 руб.

Кбк для уплаты ндс за 3 квартал

В платежное поручение на оплату НДС бухгалтер должен поставить верный КБК, чтобы налоговики зачислили платеж в лицевой счет. Производите уплату НДС за 3 квартал по КБК, указанным в таблице ниже.

Вид платежа

КБК налога

КБК пени

КБК штрафа

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации.

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан).

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации (администратор платежей – ФТС России).

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

Как отчитаться по НДС за 3 квартал 2017 года

За 3 квартал должны отчитаться все плательщики НДС. Для этого нужно заполнить декларацию по НДС. С отчета за 1 квартал 2017 года компании сдают новую форму декларации по НДС. Как это правильно сделать, мы написали в отдельной статье Новая декларация по НДС с 2017 года>>>

Источник: https://www.RNK.ru/article/215243-qqkp-17-m1-27-01-2017-srok-uplaty-nds-za-kvartal-2017-goda

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.