Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2017 года

Содержание

Сроки уплаты налога на прибыль

Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2017 года

Лекция № 19. Налог на прибыль организаций

Федеральный налог, устанавливается гл. 25 НК РФ.

2.Объект налогообложения – прибыль, полученная организацией.

Прибыль – это положительный финансовый результат деятельности предприятия.

Прибыль = полученные доходы — произведённые расходы.

Если предприятие получило убыток, налог не уплачивается.

3 .Налоговая база – это денежное выражение прибыли.

Сумма прибыли = сумма полученных доходов – сумма произведённых расходов.

. Существует разница между определением прибыли в бухгалтерском учёте и определением прибыли для обложения налогом на прибыль. В бухгалтерском учёте для определения прибыли берут сумму всех доходов и уменьшают её на сумму всех расходов. В налоговом учёте берут только те доходы и расходы, которые разрешает Налоговый кодекс глава 25.

Основная ставка – 20 %

2 % — в федеральный бюджет

18 % — в бюджеты субъектов РФ

Субъект РФ имеет право уменьшить свою часть ставки, но не более чем до 13.5%

5. Налоговый период — календарный год

Включает в себя отчётные периоды. Существует две группы отчётных периодов:

1) 1 квартал, полугодие, 9 месяцев; 2) 1 месяц, 2 месяца, ……11 месяцев.

Налог не уплачивают лица, находящиеся на специальных налоговых режимах.

Некоторые доходы, не учитывается при расчёте налога на прибыль предприятий.

1. Налог исчисляется и уплачивается отдельно в каждый бюджет.

НПО к уплате в федеральный бюджет = Налоговая база (прибыль) * 2 %

НПО к уплате в бюджет субъекта РФ = Налоговая база (прибыль) * 18 %

2. Сумма налога исчисляется по итогам отчётного или налогового периода исходя из прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала года.

3. Исходя из прибыли рассчитанной за отчётный период рассчитываются авансовые платежи по налогу.

4. По окончанию года определяется сумма прибыли за налоговый период и рассчитывается сумма налога за год, а также определяется доплата по итогам.

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций

Порядок и сроки оплаты налога на прибыль организаций

Налоговая ставка на прибыль является показателем, который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности.

В случае, если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.

Кто его платит?

  • Все юридические лица, зарегистрированные в РФ.
  • Юридические лица, зарегистрированные в других странах, деятельность которых в РФ проходит через посредничество с постоянными представителями, или имеющие любой доход в России.
  • Иностранные организации, которым согласно международному договору о налогообложении присваивается статус резидента РФ.
  • Иностранные предприятия, которые управляются непосредственно на территории РФ. Данные компании могут не считаться налогоплательщиками в случаях, прописанных в международном договоре налогообложения.

Сроки уплаты налога

Налоговым периодом считается календарный год. по истечении этого срока полностью формируется налоговая база, исходя из которой рассчитывается сумма выплаты в бюджет.

Отчетным периодом оплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал .

Стандартная налоговая ставка в РФ составляет 20% от общей суммы прибыли за налоговый период.

Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:

Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально. После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц. В случае, когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся квартально.

Организация может перейти на помесячные выплаты по своему желанию, в этом случае необходимо известить налоговую инстанцию о переходе на систему с ежемесячным отчетным периодом.

Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом .

Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

  • За 2016 год – крайний срок платежа 28 марта 2017г.
  • За 1 квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года.
  • За 1 полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года.
  • За 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года.
  • За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца. в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

  • За 2016г. – до 28 марта 2017 года.
  • За январь 2017 года – до 30 января 2017 года.
  • За февраль – до 28 февраля.
  • За март – до 28 марта.
  • За апрель + доплата за 1 квартал – до 28 апреля.
  • За май – до 29 мая.
  • За июнь – до 28 июня.
  • За июль + доплата за 1 полугодие – до 28 июля.
  • За август – до 28 августа.
  • За сентябрь – до 28 сентября.
  • За октябрь + доплата за 9 месяцев – до 30 октября.
  • За ноябрь – до 28 ноября.
  • За декабрь – до 28 декабря.
  • За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно. Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат 1-го квартала соответствует отчету 4-го квартала предыдущего периода.

Подробнее о данном виде платежа в бюджет вы можете узнать из следующего видео:

Декларация по налогу: срок и порядок сдачи

Организация обязана предоставить декларацию после каждого отчетного и налогового периода:

  • Форма должна подаваться в течение 28 дней после окончания отчетного периода.
  • По истечении налогового периода крайний срок сдачи — 28 марта следующего года.

Декларация направляется в налоговую инспекцию, находящуюся по месту нахождения предприятия. В случае наличия нескольких филиалов, документ подается по месту каждого отдельного подразделения.

Документы для скачивания (бесплатно)

Возможные санкции

В случае несвоевременной уплаты налога или несвоевременной сдачи декларации к нарушителю могут быть применены штрафные санкции, выплата которых не освобождает от налоговых обязательств:

  • В случае, если организация не совершила своевременный платеж или внесла его в неполном объеме, к ней может быть применен штраф в размере 20% от недоплаченной суммы.
  • Если была занижена база по сделкам между взаимозависимыми лицами, то размер штрафа составляет 40% от недоплаченной суммы (минимум 30 000 рублей).
  • Если декларация была предоставлена не вовремя, компания может быть оштрафована на 5% от указанного в документе налога. При этом штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Его минимум — 1000 рублей, а общий максимум — 30% от налога.

Рекомендуем другие статьи по теме

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Срок уплаты налога на прибыль

Актуально на: 19 февраля 2016 г.

Плательщики налога на прибыль в течение отчетного года уплачивают авансовые платежи, а уже по итогам года, рассчитав конечный результат, производят доплату налога. И от способа уплаты авансовых платежей зависят и срок оплаты налога на прибыль.

Сроки уплаты налога на прибыль при перечислении только квартальных авансовых платежей

Если организация уплачивает авансы по налогу на прибыль только по итогам квартала. то для такой организации устанавливаются следующие сроки уплаты:

Период, за который перечисляется аванс/налог

Источники: http://studopedia.ru/18_29319_poryadok-i-sroki-uplati-naloga-na-pribil-organizatsiy.html, http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-pribyl/sroki-uplaty.html, http://glaniga.ru/situations/k501067

Источник: http://buhnalogy.ru/sroki-uplaty-naloga-na-pribyl.html

Срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2017 года

Плательщики налога на вменённый доход отчитываются по своему режиму ежеквартально. Крайний срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года перенесён на первый рабочий день после выходных – 22 апреля, вместо обычного 20 числа.

Декларация по ЕНВД недавно изменилась, поэтому рассмотрим заполнение нового бланка подробнее. Но перед тем, как перейти к самой декларации, надо разобраться в формуле расчёта налога на вменённый доход.

Как считают налог на ЕНВД

На этом режиме налогом облагается не реальный, а вменённый, т.е. предполагаемый доход организации или предпринимателя. В формуле расчёта налога несколько составляющих:

  • физический показатель – в зависимости от вида деятельности ФП может выражаться в квадратных метрах торговой площади, количестве транспортных средств, численности работников и др.
  • базовая доходность в рублях – предполагаемый доход на единицу физического показателя в месяц, например, на одного работника при оказании бытовых услуг это 7500 рублей;
  • коэффициент К1 – учитывает рост инфляции, ежегодно устанавливается Правительством, в 2019 году равен 1,915;
  • коэффициент К2 – в диапазоне от 0,05 до 1, устанавливается нормативными актами муниципальными образований по месту деятельности.

Все показатели формулы, кроме коэффициента К1, который остаётся фиксированным, будут индивидуальными для каждого налогоплательщика. Поэтому перед тем, как перейти к заполнению декларации ЕНВД в 2019 году, надо их найти.

Где найти показатели для формулы ЕНВД

Проще всего найти базовую доходность и физический показатель. Они указаны в статье 346.29 Налогового кодекса, причём по разным видам деятельности установлены разные значения, например:

  • пассажирские автоперевозки – 1 500 рублей на одно посадочное место;
  • СТО и автомойки – 12 000 рублей на одного работника;
  • услуги общественного питания с залом обслуживания посетителей – 1 000 рублей на один кв. метр.

А вот узнать коэффициент К2 не всегда просто, потому что в каждом населённом пункте и по разным видам деятельности он свой. К2 можно уточнить в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса или найти его на сайте ФНС.

Для расчёта налога остаётся узнать только налоговую ставку. Стандартное значение налоговой ставки ЕНВД по России – 15%. Но согласно статье 346.

31 НК РФ на территории субъектов РФ и отдельных муниципальных образований могут быть установлены пониженные налоговые ставки – до 7,5%.

Правда, в отличие от дифференцированной ставки на УСН Доходы минус расходы, регионы неохотно устанавливают льготные ставки для плательщиков ЕНВД.

Кое-где пониженная ставка всё же применяется. Например, в г. Горячий ключ Краснодарского края плательщики ЕНВД, занятые ремонтом мебели, розничной и развозной торговлей рассчитывают налог по ставке 7,5%. А в Белогорском районе Амурской области для бытовых услуг установлена ставка 10%. Узнать действующую ставку ЕНВД можно в ИФНС по месту деятельности.

После того, как мы разобрались со всеми составляющими при расчёте ЕНВД, можно привести и саму формулу налога по стандартной ставке: БД * ФП * К1 * К2 *15%.

Что ещё влияет на расчёт налога ЕНВД

Налог на вменённый доход, который рассчитывается по формуле выше, называется исчисленный. Но это ещё не та сумма, которую надо заплатить в бюджет. В большинстве случаев исчисленный ЕНВД можно уменьшить:

  1. На страховые взносы за работников и ИП за себя, если они были перечислены в отчётном квартале.
  2. На расходы по приобретению ККТ в пределах 18 000 рублей за одну единицу. Этот вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям, организации заявить его не могут.

Обратите внимание: для корректного одновременного отражения двух вычетов в одном квартале надо учесть ряд нюансов. Рекомендуем в этом случае обращаться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Бланк декларации

Форма новой декларации ЕНВД в 2019 году утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@. Бланк состоит из пяти страниц, причём, для указания сведений о приобретённом кассовом аппарате есть отдельный раздел.

  1. Титульный лист – указывается стандартная информация о налогоплательщике: ИНН, КПП, полное наименование, телефон, а также отчётный период, код инспекции и места учёта.
  2. Раздел 1 – здесь отражается итоговая сумма налога к уплате в бюджет.
  3. Раздел 2 – на этой странице указывают адрес ведения деятельности на ЕНВД и все показатели формулы налога (БД, ФП, К1, К2, налоговая ставка). Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, то по каждому из них заполняется отдельная страница.
  4. Раздел 3 – в первой строке этого раздела указывают налог, рассчитанный по формуле. В следующих двух строках отражают страховые взносы, перечисленные в отчётном квартале, за счёт которых уменьшается исчисленный налог. Если ИП заявляет вычет, связанный с приобретением ККТ, то эти расходы он вписывает в строку 040. В последней строке повторяют сумму налога к уплате.
  5. Раздел 4 – предназначен для внесения сведений о кассовом аппарате (название, заводской и регистрационный номер, сумма расходов на приобретение).

Организации, а также индивидуальные предприниматели, которые не заявляют вычет на кассу, заполняют только четыре страницы, без раздела 4.

Пример заполнения декларации ЕНВД за первый квартал 2019 года

Посмотрим на примере, как заполнить декларацию ЕНВД за первый квартал 2019 года. Дано:

  • налогоплательщик – ООО «Рассвет»
  • место деятельности – г. Борисоглебск Воронежской области
  • вид деятельности – розничная торговля в магазине с залом площадью 45 кв. метров (алкоголь не реализуется);
  • базовая доходность на 1 кв. м – 1800 рублей;
  • К2 – 0,916 (указан в решении Борисоглебской городской Думы от 24.04.2017 № 78);
  • страховые взносы за работников, уплаченные в первом квартале – 37 000 рублей.

Укажем на титульном листе данные необходимые данные:

  • ИНН и КПП условные;
  • номер корректировки – 0, т.к. это первая декларация за отчётный период;
  • налоговый период за первый квартал – 21;
  • отчётный год – 2019;
  • код ИФНС – 3604;
  • код места учёта – 310 (означает место осуществления деятельности российской организации, остальные коды есть в приложении № 3 приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@).

В разделе 1 заполняем строку 010, где указываем код ОКТМО Борисоглебского городского округа – 20710000. В строку 020 вносим итоговую сумму налога к уплате.

ООО «Рассвет» ведёт деятельность только по одному адресу, поэтому строки 010 и 020 заполняются только один раз.

Если плательщик ЕНВД ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях, то по каждому из них указывается свой код ОКТМО и сумма налога к уплате.

В раздел 2 надо внести полный адрес ведения деятельности и все составляющие формулы расчёта ЕНВД. Причём, физический показатель указывают отдельно за каждый месяц отчётного квартала.

В строке 010 раздела 3 отражается сумма исчисленного налога. В нашем примере это 63 938 рублей. В следующей строке прописана сумма взносов, которая уменьшает исчисленный налог.

Но учитывая, что ООО платило взносы за работников, налог можно уменьшить не более, чем на 50%. То есть, из перечисленной суммы в 37 000 рублей можно учесть только 31 969 рублей.

Для ИП без работников такого ограничения нет, поэтому налог можно уменьшать на всю сумму взносов, перечисленных в отчётном квартале. Итоговая сумма к уплате – 31 969 рублей.

Скачать образец заполнения декларации декларацию ЕНВД за первый квартал 2019 года

Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации ЕНВД

Сроки сдачи ЕНВД устанавливает статья 346.32 Налогового кодекса – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Как мы уже говорили, крайний срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года, с учётом переноса из-за выходного дня, – 22 апреля 2019 года.

Кстати, в 2019 году 20-ое отчётное число всегда выпадает на выходной день, поэтому крайние сроки сдачи на ЕНВД в следующих налоговых периодах будут такими:

  • за 2 квартал – 22 июля;
  • за 3 квартал – 21 октября.

А за 4 квартал декларация сдаётся уже в 2020 году, причём 20 января – рабочий день, поэтому переноса даты здесь не происходит.

Но совсем необязательно откладывать сдачу декларации на самый крайний срок, ведь могут произойти обстоятельства, которые помешают это сделать. В этом случае налогоплательщика оштрафуют на сумму в 5% от суммы налога, который должен быть заплачен по данным этой декларации (за каждый месяц просрочки), но не менее 1000 рублей.

Установлена также дополнительная мера ответственности – блокировка расчётного счёта организации или ИП, если просрочка со сдачей декларации превысила 10 дней.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/sroki-sdachi-otchetnosti-envd-za-1-kvartal-2019-goda

Срок уплаты налога на прибыль за 4 квартал 2018 года: таблица, бланк и образец заполнения платежного поручения

Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2017 года

Уплата налога на прибыль может быть ежеквартальной и ежемесячной. От этого зависит срок уплаты, в том числе, и за 4 квартал 2018 года. Крайние даты мы привели в подробной таблице. Также ознакомьтесь с полезными сервисами, которые помогут рассчитаться с бюджетом.

Важно!
Ознакомьтесь с основными правилами расчета и уплаты ежемесячных и ежеквартальных авансов по налогу на прибыль от ведущих специалистов ФНС.

Для правильного и своевременного перечисления налога на прибыль также используйте:

Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы “БухСофт”. Проверьте сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, которые платит ваша компания, а также выплат работникам.

Программа автоматически пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Вы можете настроить календарь для себя и получать только важные уведомления.

Получить персональный календарь бесплатно >>>

Законодательство предусматривает три способа уплаты налога на прибыль:

  1. Ежеквартально.
  2. Ежемесячно по фактической прибыли.
  3. Ежемесячно по прибыли предыдущего квартала.

Сроки уплаты при ежеквартальном способе

Ежеквартальные авансовые платежи производят компании, доходы которых за предыдущие 4 квартала не достигли в среднем 15 млн. рублей за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Перечисления сумм в бюджет производят не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда срок приходится на выходной или праздничный день, то платеж можно произвести в ближайший рабочий день.

При уплате налога на прибыль за 4 квартал 2018 года 28 января 2019 года приходится на понедельник.

Уплату налога на прибыль за 4 квартал 2018 года нужно произвести не позднее 28.01.2019 года (понедельник).

Сроки при ежемесячной уплате аванса по фактической прибыли

Фирма имеет право производить авансовые платежи исходя из фактически полученной за отчетный период прибыли. Согласно статье 285 Налогового кодекса таковыми являются 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и т. д. до конца календарного года. 

При уплате авансов ежемесячно, исходя из фактической прибыли, сдавать декларацию также следует каждый месяц.

Крайний срок перечисления авансов в бюджет при рассматриваемом способе – 28-е число месяца, следующего за отчетным. Для 4 квартала 2018 года это: 28 ноября 2018 года, 28 декабря 2018 года и 28 января 2019 года.

Для перехода на данный способ, нужно представить в ИФНС соответствующее заявление в произвольной форме (см. бланк выше). Причем сделать это надо до 31 декабря года, после окончания которого начнется его применение.

Возможность применять такой способ есть и у вновь созданных компаний. При этом уведомить ИФНС о начале его применения следует в месяце создания. По его итогам нужно рассчитать размер первого авансового платежа и представить в первую отчетность.

Программа БухСофт позволяет составить, проверить и сдать любой отчет. Чтобы сдать декларацию по налогу на прибыль, перейдите по ссылке >>>.

Сроки при ежемесячной уплате аванса исходя из прибыли предыдущего квартала

Статья 286 Налогового кодекса обязывает компании производить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, при одновременном выполнении двух условий:

  1. В ИНФС не подали заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.
  2. Доходы за 4 предыдущих квартала превысили в среднем 15 млн. рублей за квартал.

Отчетными периодами при данном способе уплаты являются:

  • I квартал;
  • полугодие;
  • 9 мес. календарного года.

По итогам каждого из указанных периодов определяют квартальный авансовый платеж. Эту сумму показывают в декларации. По сути она представляет собой налог на прибыль, полученный за весь отчетный период. Но это не задолженность фирмы, так как в отчетном периоде начисляются авансовые платежи:

  • ежемесячно в течение 3 последних месяцев отчетного периода;
  • ежеквартально по итогам предыдущих отчетных периодов.

Таким образом, сумма налога к уплате является разницей между исчисленной суммой налога по итогам года и исчисленными в течение года авансами.

Отметим, что речь идет именно о начисленных, а не об уплаченных авансах. ИФНС проверит по карточкам расчетов с бюджетом правильность и своевременность уплаты налога. Данные в карточки заносят из двух источников:

  • начисления сумм налога авансов согласно декларациям;
  • суммы по платежкам. 

В программе БухСофт правильные платежки составляются бесплатно. Чтобы сделать платежку перейдите по ссылке – Подготовить платежку по налогу на прибыль >>>.

Срок уплаты ежемесячного авансового платежа – не позже 28 числа каждого месяца отчетного квартала. Например, сроки уплаты за 4 квартал 2018 года: до 29 октября, до 28 ноября и до 28 декабря.

Ежемесячно следует уплачивать треть авансового платежа за квартал (заявлен в декларации). Формулы расчета:

Отметим: если сумму нельзя поделить на три без остатка, то полученный остаток можно прибавить к платежу за последний месяц квартала (п. 5.11 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572).

Согласно расчетам значение авансового платежа может получиться отрицательным или быть равно 0. В таком случае не нужно производить уплату за квартал.

Также отметим: уплату можно производить досрочно. Платить позже установленного срока нельзя. За это могут оштрафовать. 

Таблица сроков уплаты налога на прибыль за 4 квартал 2018

В таблице представлены сроки уплаты налога на прибыль 2018 год по всем рассмотренным выше способам:

КварталЕжеквартальная уплатаЕжемесячно уплате по фактической прибылиЕжемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала
Iянварь28.04.2018

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1449-srok-uplati-naloga-na-pribyl-4-kvartal-2018

Срок сдачи ЕНВД в 2019 году | Юридическая помощ на IDdeiforbiz.ru

Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2017 года

В России существует несколько режимов налогообложения для субъектов малого бизнеса. Одним из них является налог на вмененный доход. Он заменяет уплату нескольких других налогов, а базовой формой отчетности является ежеквартальная декларация ЕНВД.

Этот режим налогообложения позволяет малым предприятиям и ИП заменить одним налогом на вмененный доход несколько других (НДС, на имущество, на прибыль или доходы).

Субъект предпринимательства самостоятельно рассчитывает сумму налога, и каждый квартал вносит его в бюджет.

Для подтверждения правильности своих расчетов в налоговое ведомство передается в электронном виде или на бумажном носителе декларация плательщика ЕНВД.

Этот налог уплачивается независимо от того, был ли получен доход от предпринимательской деятельности в отчетном периоде.

Поэтому и отчетность, и внесение сумм налога надо проводить ежеквартально. По итогам деятельности в каждом квартале и в целом за год необходимо вначале сдать декларацию в ФНС. Крайними сроками для этой процедуры у плательщиков ЕНВД (в том числе ИП) в 2019 году являются:

  • 22 апреля — за первый квартал;
  • 22 июля — за второй квартал;
  • 21 октября — за третий квартал.

За весь год отчетность нужно предоставить до 20 января следующего года. Уплату ЕНВД производят до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если деятельность предпринимателя или фирмы не предполагает уплату иных налогов, то декларация ЕНВД является единственной формой отчетности. Это существенно упрощает малым субъектам хозяйствования ведение предпринимательской деятельности.

Другие формы отчетности при применении ЕНВД

Количество дополнительных отчетов зависит от формы ведения бизнеса, вида деятельности, а также от наличия наемного персонала.

Так физлицо, зарегистрированное в качестве ИП, не обязано вести бухучет. Для небольшой фирмы бухгалтерская отчетность является обязательной. Ее необходимо предоставлять ежеквартально и в целом за год.

По окончании каждого квартала на эту процедуру отводится 30 дней, по завершении отчетного года — 90 дней.

Бухгалтерская отчетность включает в себя баланс и отчет о прибылях и убытках с необходимыми приложениями, а также пояснительные документы к ним.

Специфика деятельности субъекта предпринимательства может предусматривать и уплату иных налогов и сборов (за транспорт, землю, утилизацию отходов и т. д.). Большинство из них предполагает ежегодное внесение средств в бюджеты различного уровня. Поэтому и отчетность нужно сдавать в начале следующего года, например, до 15 или 30 января.

Также ежегодно необходимо отчитываться перед:

  • ПФР по форме СЗВ-СТАЖ до 1 марта года следующего за отчетным;
  • ФСС путем подачи в начале года заявления о текущем виде деятельности (до 15 апреля);
  • Росприроднадзором по форме 2ТП за отходы и их утилизацию (до 1 февраля);
  • иные формы отчетности связанные со спецификой деятельности.

Дополнительная отчетность при найме персонала

Режим уплаты налогов по ЕНВД предполагает право ИП или фирмы на наем персонала (до 100 человек). Привлечение в бизнес сотрудников на основе трудовых договоров предполагает выполнение обязанностей налогового агента для них, а также составление дополнительной отчетности по налогам и взносам за нанятых работников.

В налоговое ведомство дополнительно отчитываются:

  • о среднесписочной численности наемного персонала — до 20 января;
  • по форме 2-НДФЛ — до 1 апреля;
  • по форме 6-НДФЛ отчет принимают ежеквартально (до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом) и в целом за год до 1 апреля;
  • по форме РСВ не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

Каждый месяц в пенсионный фонд отправляют отчет СЗВ-М. На его заполнение и передачу отводится 15 дней по окончании отчетного периода.

Дополнительных отчетов требует и ФСС. Туда отправляют форму 4-ФСС. Сроки ее подачи зависят от носителя информации — бумажный передают до 20 числа, а электронный до 25 числа месяца, следующего за кварталом, информацию за который сдают в ФСС. В целом за год отчитаться в соцстрах необходимо до 15 апреля.

Режим налогообложения по ЕНВД предполагает, что ведущий предпринимательскую деятельность субъект ежеквартально уплачивает один налог вместо нескольких других. Расчеты сумм налога подтверждают ежеквартально, путем направления в налоговое ведомство декларации ЕНВД.

Для большинства предпринимателей, использующих такой налоговый режим, эта форма отчетности является единственной. Однако специфика деятельности, использование различного имущества в предпринимательской деятельности, а также наем персонала приводит к тому, что количество необходимых отчетов увеличивается. Кроме того, юр.

лицо, дополнительно обязано предоставлять бухгалтерскую отчетность. А вот ИП вести бухучет не обязательно.

Источник: delatdelo.com

Источник: http://ideiforbiz.ru/srok-sdachi-envd-v-2019-gody.html

Возможные сроки уплаты налога на прибыль

Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2017 года

Налог на прибыль является обязательным для всех предпринимателей и организаций, которые ведут свою деятельность на общем режима налогообложения, поэтому к нему устанавливаются достаточно серьезные требования.

В частности, действующим законодательством регулируются сроки, когда должна быть выплачена установленная сумма налога и когда нужно заниматься оформлением отчетной документации. При этом многие предприниматели не знают о том, какой установлен срок уплаты налога на прибыль в 2019 году и в каком порядке должна проводиться выплата.

Возможности и особенности

Компании, которые не получают возможности вносить ежеквартальные платежи, должны в обязательном порядке платить их каждый месяц. При этом стоит отметить тот факт, что в процессе расчета квартальной суммы, подлежащей оплате, проводится также расчет всех имеющихся ежемесячных сумм, выплаченных на протяжении этого отчетного периода.

Не стоит забывать о том, что, если компания на протяжении одного из кварталов получила доход на сумму более 10 миллионов рублей, компании придется также каждый месяц вносить ежемесячные взносы.

В процессе расчета прибыли в учет берутся последние четыре квартала, которые шли последовательно до момента выплаты.

Если сумма доходов компании в конечном итоге будет меньше установленного порога, то в таком случае оп окончанию отчетного периода ей предоставляется право уже не вносить ежемесячные авансовые платежи, и в такой ситуации даже не обязательно подавать обращение в налоговые органы, чтобы уведомить их о своем переходе на ежеквартальную сумму.

В то же время для того, чтобы избежать каких-либо претензий, идущих со стороны налоговых органов касательно непоступления авансовых платежей по месячным итогам, лучше всего заранее предупредить налоговую службу о том, что организация переходит на систему ежеквартальной выплаты.

Порядок и методы

В первую очередь, сумма платежа, который должен быть внесен за первый квартал, рассчитывается как сумма ежемесячного платежа, который должен быть выплачен в бюджет на протяжении последнего налогового периода.

Общая сумма ежемесячного платежа, который выплачивается на протяжении второго квартала данного налогового периода, рассчитывается как одна треть суммы того платежа, который будет рассчитываться за первый отчетный период.

За третий квартал сумма рассчитывается как треть суммы, полученной за счет разницы между вторым и первым кварталом. Сумма же за четвертый квартал выглядит как треть от суммы, полученной в виде разницы между платежами в течение третьего и второго кварталов.

При этом стоит отметить, что если в процессе расчета суммы таким образом оказывается отрицательной или же равняется нулю, то все перечисленные платежи не нужно будет проводить в соответствующем квартале.

Второй метод – это переход на перечисление ежемесячных платежей в соответствии с фактически полученным доходом. В такой ситуации авансовые платежи рассчитываются плательщиками в соответствии со ставкой налога и фактически полученной прибылью, расчет которой осуществляется с нарастающим итогом, идя от начала налогового периода и заканчивая соответствующим месяцем.

При этом стоит отметить тот факт, что общая сумма авансовых платежей, которая будет оплачиваться в бюджет, устанавливается в соответствии с учетом ранее рассчитанных сумм авансовых платежей. Налогоплательщикам предоставляется право начать переводить ежемесячные платежи в соответствии с фактической прибылью путем уведомления налогового органа.

Последний метод доступен только тем компаниям, которые имели за предыдущий год средний доход в размере трех миллионов рублей за каждый отдельный квартал, и предусматривает выплату только квартальных авансовых платежей.

Что необходимо учесть при расчете

Чтобы рассчитать сумму налоговой выплаты, нужно правильно провести расчет налоговой базы, после чего умножить ее на установленную ставку, принятую по тем или иным видам деятельности.

База

Расчет базы не так прост, как может показаться на первый взгляд, и представляет собой разницу между полученной прибылью и обоснованными расходами. В качестве прибыли компании принимается только доход, полученный за счет реализации товаров, работ или услуг, а также все виды прибыли, которые были получены не за счет основной деятельности.

Затраты же компании включают в себя все, что требуется для реализации основной деятельности, и в частности, это:

  • выплата сотрудникам заработной платы;
  • выплаты, связанные с оптимизацией и разработкой всех необходимых процессов;
  • выплаты, необходимые для проведения исследований;
  • амортизация различного оборудования;
  • материальные затраты;
  • затраты на проведение сертификации;
  • расходы, потраченные для проведения рекламы;
  • другие затраты.

Помимо этого, существуют также внереализационные затраты, которые не относятся непосредственно к основной деятельности, но при этом имеют экономическую обоснованность для ведения основной деятельности. В частности, это касается затрат, необходимых для содержания имущества, процентов по займам и кредитам, обслуживания ценных бумаг и еще целого ряда других статей.

Период

В качестве налогового периода стандартно признается полный год, в то время как отчетность подается ежемесячно или ежеквартально.

Таким образом, некоторые компании должны платить аванс за каждый квартал (4 раза в год), в то время как другим нужно перечислять их ежемесячно.

Последний вариант распространяется на те организации, которые имеют среднюю квартальную прибыль более 10 миллионов рублей.

Если компания только была создана, то в таком случае она работает по ежеквартальной системе, но если за последние четыре квартала ее сумма прибыли будет составлять более трех миллионов рублей за какой-либо квартал, она будет переведена на ежемесячные платежи.

Порядок

Стандартная сумма налогообложения рассчитывается как разница между прибылью и затратами компании, умноженная на 0.

20 (20% ставка является стандартной для преимущественного большинства организаций).

Данным способом осуществляется расчет суммы любых платежей, и в зависимости от того, за какой период они оплачиваются, в качестве основы для проведения расчета используются разные показатели.

Четкие сроки уплаты налога на прибыль

Точные сроки выплаты налога на прибыль в 2019 году выглядят по-разному в зависимости от того, когда именно компания должна выплачивать данные суммы.

Таким образом, ежеквартальные плательщики должны будут перечислять нужные суммы в следующие даты:

  • 28 апреля;
  • 28 июня;
  • 30 октября;
  • 28 марта 2019 года (за весь 2019 год).

Если же компания несет обязанность по выплате ежемесячных авансовых платежей, то в таком случае ей нужно будет перечислять соответствующие выплаты по следующим датам:

  • 30 января;
  • 28 февраля;
  • 28 марта;
  • 28 апреля (помимо месячного, делается также доплата за весь первый квартал);
  • 29 мая;
  • 28 июня;
  • 28 июля (за месяц и второй квартал);
  • 28 августа;
  • 28 сентября;
  • 30 октября (за месяц и третий квартал);
  • 28 ноября;
  • 28 декабря;
  • 28 марта (за весь 2019 год).

Прочие условия

Помимо уже упомянутых правил, существует также несколько важных особенностей, которые нужно учитывать всем плательщикам данного налога вне зависимости от каких-либо особенностей их деятельности.

Правила для ООО и ОП

Выплата налогов ООО осуществляется в соответствии с действующим налоговым законодательством. При этом, если компания создавалась недавно, то в таком случае налог также должен будет оплачиваться с этого времени, и в качестве источника выплаты аванса будет рассматриваться именно эта полученная прибыль.

Если прибыль сразу будет более миллиона рублей, то в таком случае уже в ближайшем квартале организации нужно будет начать вносить авансовые платежи. Если же доход не возник, то в таком случае нужно будет подать нулевую декларацию, в то время как авансовый платеж уже не вносится.

За все имеющиеся обособленные подразделения платить налог должно головное предприятие, и сумма налогообложения в данном случае будет непосредственно зависеть от ее суммы в доходе головного предприятия.

Авансы и ставки

В соответствии с действующим законодательством стандартная ставка устанавливается в размере 20%, и только в некоторых ситуациях эта сумма сокращается. 2% от доходов предприятий отправляются в федеральный бюджет, в то время как 18% остается в местном. Налоговая ставка на ту прибыль, из которой производится отсчет в региональный бюджет, может сокращаться властями до 13.5%.

Как оплачивается малыми предприятиями

Представители малого бизнеса сильно выделяются среди остальных субъектов экономической деятельности государства, и в частности, им предоставляется возможность использования льготных режимов налогообложения, а также просто льгот по различным видам налогов.

При использовании льготного режима налогообложения компания освобождается от выплаты налога на прибыль только при использовании упрощенной системы, но при этом его в любом случае придется платить, если используется общий режим.

Если же деятельность предприятия подпадает под категорию с льготными ставками (к примеру, производство рыбной или же сельскохозяйственной продукции), то в таком случае оно освобождается от налога на прибыль при любых обстоятельствах.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-uplaty-naloga-na-pribyl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.