Срок сдачи НДС за 1 квартал 2016 года
Сроки оплаты ндс в году. Срок уплаты ндс
Многие российские фирмы платят НДС. Данный налог — в числе важнейших для бюджета государства. Он относится к категории федеральных. Существует ряд примечательных нюансов, касающихся порядка, а также сроков его уплаты.
Дело в том, что законодатель может, с одной стороны, часто менять подходы к регулированию данных процедур, с другой — устанавливать в правовых актах особенности их прохождения для отдельных категорий налогоплательщика.
Какова специфика текущего правового регулирования НДС в России?
Специфика НДС
Прежде чем изучать положения законов, регулирующие срок уплаты НДС, а также иные аспекты расчетов предприятий с государством по данному налогу, изучим некоторые общие сведения о соответствующем бюджетном обязательстве.
НДС, или налог на добавленную стоимость, относится к категории косвенных. Дело в том, что де-юре его обязан уплачивать продавец, но де-факто денежные средства в счет НДС перечисляет покупатель при оплате товара.
Рассматриваемый сбор, таким образом, как правило, входит в отпускную стоимость товара.
Плательщики НДС — все организации (включая некоммерческие), а также ИП, если они не работают по системе налогообложения, которая освобождает от уплаты соответствующего сбора. Например, УСН. Чуть позже мы подробнее изучим то, кто может быть освобожден от НДС.Рассматриваемый налог — федеральный. Срок уплаты НДС, ставки по нему и прочие условия его исчисления устанавливаются на уровне НК РФ и иных федеральных законов.
Налог на добавленную стоимость можно условно классифицировать на 2 разновидности: уплачиваемый внутри государства, исчисляемый при ввозе товаров в Россию из-за рубежа.
Кто освобожден от уплаты НДС?
Законодательство РФ дает право многим организациям не платить налог на добавленную стоимость. Так, фирма, которая в течение 3 месяцев заработала менее 2 млн рублей, может направить в ФНС уведомление, а затем получить разрешение на то, чтобы не перечислять сбор, о котором идет речь, в бюджет в течение года.
Выше мы отметили, что обязанности по уплате налога на добавленную стоимость могут не выполнять фирмы, работающие на специальных режимах налогообложения. В числе таковых: УСН, ЕСХН, патентная система, ЕНВД. Могут не платить НДС фирмы, работающие в «Сколково», а также организации, которые освобождаются от соответствующего обязательства исходя из положений статьи 145 НК РФ.
Объекты налогообложения
Объектами налогообложения по рассматриваемому платежному обязательству предприятий являются: купля-продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ, в ряде случаев — безвозмездная передача тех или иных активов, импорт товаров в РФ, в числе других — выполнение тех или иных работ, предоставление услуг и передача товаров предприятием для собственных нужд.
Особенности расчета НДС
Базовая формула расчета сбора предполагает исчисление соответствующего налога, исходя из величины установленной государством ставки, а также величины налоговой базы. Касательно первого параметра — он может быть представлен в трех разновидностях.
- Во-первых, есть нулевая ставка НДС. Она устанавливается для товаров, которые экспортируются в Россию, тех, что реализуются в рамках процедуры свободной зоны на таможне, а также услуг по международным транспортным перевозкам.
- Во-вторых, есть ставка 10%. По ней рассматриваемый налог исчисляется при продаже продовольствия, товаров для детей, книг, медицинских товаров.
- В-третьих, есть ставка 18%. По ней облагаются НДС остальные товары, работы и сервисы.
База для рассматриваемого налога — это величина выручки организации.
Сроки уплаты налога
Изучим теперь подробнее то, какой срок уплаты НДС установлен российским законодателем.
Есть ошибочная точка зрения, по которой расчеты бизнеса с государством по рассматриваемому налогу должны осуществляться до 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом — кварталом. Соответствующий срок установлен для отчетности по сбору.
Срок уплаты налога НДС, исходя из положений законодательства, растягивается на 3 месяца. В каждом из них уплачивается 1/3 часть налога, исчисленного за отчетный период — квартал.
Можно отметить, что порядок и сроки уплаты НДС в РФ иногда корректируются законодателем. Так, до 2015 года расчеты должны были производиться до 20 числа месяца, следующего за соответствующим налоговым периодом.
При этом новый срок уплаты НДС применим в отношении платежей за 4-й квартал 2014 года.
Таким образом, предпринимателям, которые уплачивают рассматриваемый сбор, следует внимательно отслеживать изменения в законодательстве.
Важный нюанс при расчетах с государством по НДС — сроки уплаты соответствующего сбора для бизнесов, которые по умолчанию не платят данный налог, но выставляли счета-фактуры с ним, не растягиваются на 3 месяца. Данные организации должны вносить всю сумму налога за предыдущий квартал сразу.
Итак, мы рассмотрели важнейший нюанс работы фирмы с НДС — сроки уплаты. На что еще предпринимателю можно обратить внимание? Соблюдать сроки уплаты НДС в бюджет очень важно, но в ряде случаев у фирмы может и не возникать подобных обязательств в силу появления права на вычеты. Изучим данный аспект подробнее.
Вычеты по НДС
Вычет по НДС — это уменьшение налога к уплате либо полная его компенсация за счет тех сумм, которые фирма де-факто уже перечислила в бюджет при покупке товаров, сервисов и оплате услуг сторонних поставщиков. Выше мы отметили, что налог, о котором идет речь, косвенный.
Это учитывает законодатель и дает право фирмам уменьшить свои платежные обязательства перед бюджетом за счет соответствующих вычетов.
Для того чтобы воспользоваться подобным правом, фирма должна иметь счета-фактуры, а также первичные документы, подтверждающие оплату товаров, сервисов и работ, в стоимость которых поставщик включил НДС.
Возмещение НДС
Итак, мы знаем, что такое НДС, ставка, сроки уплаты по данному налогу. Полезно будет изучить еще один аспект соответствующих платежных обязательств — возмещение.
Дело в том, что сумма сбора, которую фирма перечислила поставщику, де-факто став плательщиком данного сбора, может превышать ту, которую компания должна уплатить со своей выручки за реализуемые товары, услуги либо работы. В этом случае компания имеет право рассчитывать на возмещение налога.
Оно может осуществляться как в форме зачета в будущие платежи, так и в виде перечисления денежных средств от ФНС на расчетные счета фирмы.Налог на добавленную стоимость подлежит уплате в федеральный бюджет. Как правило, уплачивается при применении общей системы налогообложения индивидуальными предпринимателями или организациями (как российскими, так и зарубежными), осуществляющими деятельность по оптово- розничной продаже товаров, производству и реализации собственной продукции.
Порядок и сроки уплаты НДС
Порядок и срок уплаты НДС, как и любого другого налога, регламентирован Налоговым кодексом. Как правило, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Отчетным периодом признается квартал. То есть плательщик обязан ежеквартально отчитываться в налоговую инспекцию путем подачи налоговых деклараций.
Срок сдачи декларации по НДСуказан в Налоговом кодексе. Так, декларация должна быть сдана не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Рассмотрим на примере: декларация за 4 квартал 2017 года должна быть представлена не позднее 25 января 2018 года. В том случае, если 25 января выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на первый рабочий день после 25 января.
Согласно последним изменениям законодательства, декларацию необходимо сдавать в электронном виде. Если плательщик представит декларацию на бумаге, она будет считаться неподанной.
В данном случае речь идет не просто о представлении декларации по электронной почте в формате word или exel.
Декларация предоставляется путем специального программного обеспечения, иначе говоря- по телекоммуникационным каналам связи.
Оплачивается налог равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, декларация за 4 квартал 2017 года была подана не позднее 25 января 2018. Уплачивать налог необходимо в срок не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта. Таким образом, законодателем выделены периоды сдачи деклараций и сроки уплаты НДС.
В таблице, приведенной ниже, рассмотрим сроки сдачи деклараций и уплаты НДС в 2017-2018гг.
Период | Срок подачи декларации | Срок уплаты НДС |
1 квартал 2017 |
Источник: //ragnarokserver.ru/transportnyjj-nalog/terms-of-payment-vat-in-a-year-term-of-payment-vat/
Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения, уплачивают в бюджет всем компании на основании представленной в инспекцию декларации по НДС за 1 квартал 2016 года. Разберемся, как заполнить декларацию.
Скачать бесплатно бланк декларации по НДС за 1 квартал 2016 года>>>
Скачать бесплатно образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года в Excel>>>
Обязательно прочитайте эту подборку статей, чтобы Вас не оштрафовали:
Пояснительная записка к декларации по НДС поможет избежать конфликта с налоговиками и даже выиграть суд
Запутанные случаи возмещения НДС на конкретных примерах
Проверка на риски: подача уточненной декларации
Важное в этой статье:
- Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года
- По какой форме сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
- Скачать бланк и образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года
Форма декларации по НДС за 1 квартал 2016 года
Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Декларация по налогу на добавленную стоимость включает 12 разделов, в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Плательщики НДС сдают декларацию в следующем формате:
- Титульный лист;
- Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»
- Остальные разделы нужно заполнять, если у компании были облагаемые НДС обороты.
Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2016 году
Декларацию по НДС нужно сдавать до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 29.11.14 № 382-ФЗ). Подробные сроки сдачи отчетности в Таблице 1.
Таблица 1. Сроки сдачи отчетности в 2016 году
4 квартал 2015 | 25 января 2016 |
1 квартал 2016 | 25 апреля 2016 |
2 квартал 2016 | 25 июля 2016 |
3 квартал 2016 | 25 октября 2016 |
4 квартал 2016 | 25 января 2017 |
Кто сдает декларацию по НДС за 1 квартал 2016 году только в электронном виде
Декларацию по НДС необходимо сдавать только в электронном виде. Бумажные декларации будут считаться несданными (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 04.11.14 № 347-ФЗ).
Это значит, что за представление декларации по НДС на бумаге компании грозит штраф – 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате или доплате на основании такой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Однако из этого правила есть небольшое исключение.
Кто может не сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 году в электронном виде
Налоговым агентам, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанности по его уплате, можно представлять декларацию в бумажном виде (за некоторыми исключениями).
Кроме того, на бумаге декларацию по НДС за 3 квартал 2015 могут предоставить налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или получили освобождение от его уплаты.
, при одновременном соблюдении следующих условий:
- они не относятся к категории крупнейших налогоплательщиков
- среднесписочная численность наемных работников организации (индивидуального предпринимателя) составляет не более 100 человек;
- не выставляли счета-фактуры с выделением суммы НДС;
- не выставляли и не получали в налоговом периоде счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах других лиц (на основе агентских договоров).
Кто должен сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
Декларацию по НДС должны сдавать следующие компании (см. п. 5 ст. 174 и пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):
- плательщики НДС;
- налоговые агенты по НДС;
- посредники, которые от своего имени выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС (кроме посредников которые не являются плательщиками НДС и налоговыми агентами).
Декларация заполняется на основании книг продаж, книг покупок, данных регистров бухгалтерского учета, регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента):
- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»;
- раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»;
- раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2–4 ст. 164 НК РФ»;
- приложение 1 к разделу 3 «Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы»;
- приложение 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения (представительства, отделения)»;
- раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»;
- раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»;
- раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена»;
- раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев»;
- раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
- приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
- раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
- приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»
- раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции»
- раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции»
- раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ»
Порядок заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года
Титульный лист и Раздел 1 заполняют все лица, обязанные предоставить налоговую декларацию Лица, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от обязанностей налогоплательщика, в случае выставления в налоговом периоде счета-фактуры с выделенной суммой налога должны представить в налоговый орган декларацию в составе исключительно титульного листа и раздела 1.
Разделы 2-12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.
Раздел 2 заполняют налоговые агенты.
Разделы 3—6 в состав декларации включаются налогоплательщиками и налоговыми агентами только при осуществлении ими в истекшем квартале соответствующих операций.
Раздел 7 предназначен для отражения сведений по операциям:
- не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) либо не признаваемым объектом обложения НДС;
- по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
- по получении оплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.
Раздел 8 нужен для отражения в отчетном периоде налоговых вычетов, за прошедшие налоговые периоды.
Раздел 9 заполняется по данным книги продаж и ее дополнительных листов.
Разделы 10 и 11 предусмотрены для отражения сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в рамках посреднической деятельности.
Раздел 12 предназначен на случай выставления счета-фактуры с НДС, когда уплата налога не предусмотрена.
Порядок заполнения Раздела 1 «Расчет общей суммы налога» декларации по НДС за 1 квартал 2016 года
Раздел заполняется с учетом раздела IV Порядка
В строке 010 нужно указать код ОКТМО.
Строка 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ (приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н).
Строка 030 – сумма начисленного НДС (п. 5 статьи 173 НК РФ). Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.
В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту “по месту нахождения (учета)” указан код “227”, иначе ставим прочерк.
Порядок заполнения Раздела 3 декларации по НДС за 1 квартал 2016 года
Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2–4 статьи 164 НК РФ» и приложения №1 и №2 учитывает расчет налога по ставкам 18, 10, а также расчетным ставкам 18/118 и 10/110. Порядок заполнения указан в разделе VI Порядка (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются:
- операции, освобожденные от НДС;
- операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено;
- средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Строка 070: сумма авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.
Строка 080: общая сумма, которая подлежит восстановлению.
Строка 090: сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
Строка 100: сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.
Строка 110: сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации).
Строка 120: сумма налога с учетом восстановления. Для этого просуммируйте строки 010–090 последней графы.
Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).
Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).
Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.
Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.
Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).
Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.
Порядок заполнения Раздела 4, Раздела 5, Раздела 6 декларации по НДС за 1 квартал 2016 года
Разделы 4–6 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке. Принцип их заполнения описан в разделах IX , X , XI Порядка.
Порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС за 1 квартал 2016 года
Компания должна заполнять этот раздел, если в налоговом периоде проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.
Коды операций можно посмотреть в приложении № 1 к Порядку.
Порядок заполнения Раздела 8 и Раздела 9 декларации по НДС за 1 квартал 2016 года
Раздел 8 заполняется информацией из книги покупок, данные вносятся из полученных счетов-фактур, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале. Заполнять его нужно налогоплательщикам и налоговым агентам, кроме тех, реализующих арестованное по решению суда имущество или товары иностранных компаний, которые не стоят на налоговом учете в России (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ).
Раздел 9 содержит данные из книги продаж, то есть информацию о выставленных счетах-фактурах, по операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного периода. Его нужно заполнять компаниям–налогоплательщикам и налоговым агентам.
Подробное описание порядка заполнении разделов 8 и 9 содержится в разделах XIII, IX, Х, XI Правил.
Порядок заполнения Раздела 10 и Раздела 11 декларации по НДС за 1 квартал 2016 года
Разделы 10 и 11 декларации по НДС должны заполнять комиссионеры и агенты, застройщики, экспедиторы (работающие по договору транспортной экспедиции, п. 1 ст. 801 ГК РФ.
В Разделе 10 компания должна указать данные из части I «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.
В Разделе 11 указываются сведения из части II «Полученные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.
Подробное описание порядка заполнения Раздела 10 и Раздела 11 содержится в разделе XII и XIII Порядка.Источник: Журнал «Российский Налоговый Курьер»
Источник: //otchetonline.ru/art/buh/49923-kak-zapolnit-deklaraciyu-po-nds-za-1-kvartal-2016-goda.html
Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2019 года
Декларация по НДС 1 квартала – срок сдачи выпадает на 25 апреля. Так записано в НК РФ. Но на практике возможны варианты. О других отчетных сроках по этому налогу, а также об отчетных датах для спецрежимников расскажем в нашем материале.
Основные отчетные сроки по НДС
Наглядные схемы-таблицы: законные случаи опоздания с отчетностью
Отчетные даты по НДС для спецрежимников
Чего ожидать за опоздание с НДС-отчетностью?
Итоги
Основные отчетные сроки по НДС
Отчитаться по НДС — эта фраза может подразумевать под собой несколько действий. В частности, она означает:
- Переправить по ТКС налоговикам декларацию по НДС.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 1-го квартала 2019 года действует новая форма декларации по НДС.
- Отправить контролерам журнал учета счетов-фактур.
На ком лежит эта обязанность, узнайте по ссылке.
- Собрать комплект документов и вместе с декларацией по косвенным налогам сдать в налоговый орган (при импорте материальных ценностей из ЕАЭС).
Бланк декларации по косвенному НДС можно скачать здесь.
Отчетные даты для каждого указанного случая смотрите на схеме:
С конкретными отчетными датами по НДС в 2019 году (включая сроки сдачи НДС за 1 квартал 2019 года) мы познакомим вас далее.
Наглядные схемы-таблицы: законные случаи опоздания с отчетностью
Опоздание с отчетностью обычно чревато наказанием (о нем мы поговорим в последнем разделе нашей статьи). Но есть и законный способ отсрочить сдачу отчета. Его предоставляет нам ст. 6.1 НК РФ, предусматривающая возможность переноса дат при их совпадении с выходным или праздничным днем.
Как выходные дни влияют на доходы работника, см. в статьях:
Мы подготовили для вас подробные схемы-таблицы, с помощью которых вы легко определитесь с отчетными датами (включая отчетные сроки по НДС за 1 квартал 2019 года).
Все квартальные отчетные даты по НДС в 2019 году выпали на рабочие дни, поэтому при подаче деклараций в налоговые органы ориентируйтесь на указанные даты как на конечные (без отсрочки на выходные или праздники). А вот срок для отчета за 4-й квартал в 2020 году сдвинется.
Для импортеров (при импорте товаров из ЕАЭС) отчетные даты по НДС в 2019 году трижды выпадают на выходные дни (в апреле, июле и октябре 2019 года), поэтому крайние отчетные даты в эти месяцы наступают на 1–2 дня позже установленных законодательством.
Крайние отчетные даты для представления журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) в 2019 году переносятся трижды (в апреле, июле и октябре 2019 года).
Как видно из схем-таблиц, для отчетности по НДС за 1 квартал 2019 года срок не переносится только для декларации по НДС, поскольку крайняя отчетная дата совпадает с рабочим днем. Косвенную декларацию и журнал счетов-фактур можно сдать позже.
Отчетные даты по НДС для спецрежимников
Сдавать отчетность по НДС компании и ИП на спецрежимах не обязаны, поскольку спецрежимники не признаются плательщиками НДС.
Но такое «отчетное» освобождение имеет ряд исключений. Например, спецрежимник обязан представить декларацию за 1 квартал 2019 года и уплатить НДС, если в этом периоде он выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС или ввезет товар на территорию РФ.
Обязанность по представлению налоговикам журнала у спецрежимника возникает в том случае, если он выставляет счета-фактуры с НДС, исполняя функции посредника (в том числе при выполнении функции застройщика, по договору транспортной экспедиции).
Сроки сдачи НДС-отчетности за 1 квартал в вышеуказанных случаях спецрежимниками смотрите на рисунке:
Спецрежимники правило переноса отчетных сроков из-за выходных применяют в общем порядке. Поэтому декларацию по НДС 1 квартал 2019 года они должны сдать точно в установленный срок, а сроки сдачи журнала счетов-фактур и косвенной декларации для них сдвигаются.
Чего ожидать за опоздание с НДС-отчетностью?
Представили декларацию с опозданием или вообще не отчитались по НДС (при наличии такой обязанности), ожидайте:
- штрафа (абз. 2 п. 1 ст. 119 НК РФ) за каждый месяц затягивания с отчетностью (5% от указанной в декларации суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30%);
- приостановления налоговиками операций по счетам компании или ИП (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Как избежать наказания за опоздание с НДС-декларацией, узнайте из этой публикации.
За непредставленный журнал наказание по ст. 119 НК РФ вам не грозит, потому что нормы указанной статьи предусматривают штраф за опоздание именно с декларацией.
О разных видах журналов, используемых в хоздеятельности, вам расскажут статьи:
Однако наказать за неподачу журнала налоговики могут по другим статьям НК РФ.
Что это за статьи и как оспорить наказание за непредставление журнала учета счетов-фактур узнайте по ссылке.
Итоги
Не позднее 25 апреля представить декларацию по НДС обязаны не только плательщики этого налога, но и спецрежимники, если выставили в одном из месяцев первого квартала счет-фактуру с выделенной суммой НДС (и в иных установленных законодательством случаях). Непредставление декларации в срок может повлечь штраф по ст. 119 НК РФ.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Источник: //nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds/sroki_sdachi_deklaracii_po_nds_za_1_kvartal/
Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчетности, таблица
На начало года выпадает наибольшее количество отчетов. Ведь компании и предприниматели отчитываются за прошлый год и начинают отправлять отчетность за год текущий. Для каждого отчета установлены сроки сдачи, а за их нарушение предусмотрены серьезные штрафы. Скачайте календарь бухгалтера в виде таблицы на 2019 год, чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности в 2019 году.
Календарь на 1 квартал 2019 года
Для каждого отчета установлены свои сроки сдачи. Если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный день, то срок отправки продлевается до ближайшего рабочего дня. Наш календарь составлен с учетом всех переносов.
Календарь бухгалтера на 1 квартал 2019 года
15 января | СЗВ-М за декабрь 2018 года | Все компании (1. Работодатели, 2. Организации и предприниматели, которые заключают гражданско-правовые договоры с физическими лицами) |
21 января | Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год | Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года | Плательщики ЕНВД | |
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года | Плательщики налога, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
Сведения о среднесписочной численности за 2018 год | Все юридические лица | |
Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде | Посредники, застройщики, экспедиторы | |
4-ФСС за 2018 год в бумажном виде | Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе | |
25 января | Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года | Плательщики НДС и налоговые агенты |
4-ФСС за 2018 год в электронном виде |
| |
30 января | Расчет по страховым взносам за 2018 год | Все компании |
1 февраля | Декларация по транспортному налогу за 2018 год | Компании-плательщики транспортного налога |
Декларация по земельному налогу за 2018 год | Компании – собственники земельных участков | |
15 февраля | СЗВ-М за январь | Все страхователи |
28 февраля | Декларация по прибыли за январь | Плательщики налога на прибыль, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по прибыли за январь | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
1 марта | Справки 2-НДФЛ, если невозможно удержать налог, за 2018 год | Налоговые агенты по НДФЛ |
СЗВ-СТАЖ за 2018 год | Все фирмы | |
15 марта | СЗВ-М за февраль | Все организации |
28 марта | Декларация по прибыли за 2018 год | Организации на ОСНО |
Налоговый расчет по прибыли за февраль | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
Декларация по прибыли за февраль | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
В программе “Упрощенка 24/7” – самый полный календарь бухгалтера по зарплатной отчетности. Вы можете посмотреть все важные дела, а также распечатать календарь и иметь его под рукой. Рассчитывайте аванс, зарплату и прочие выплаты с учетом важных рекомендаций чиновников Минтруда и Минифна и не пропускайте важных сроков.
Важные сроки по зарплатной отчетности
Календарь на 2 квартал 2019 года
1 апреля | Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год | Компании-плательщики налога на имущество организаций |
Декларация организаций на УСНО за 2018 год | Компании, применяющие УСНО | |
Бухгалтерская отчетность за 2018 год | Юридические лица | |
2-НДФЛ, если налог удержан, за 2018 год | Налоговые агенты по НДФЛ | |
6-НДФЛ за 2018 год | Налоговые агенты по НДФЛ | |
15 апреля | Подтверждение основного вида деятельности за 2018 год | Юридические лица |
СЗВ-М за март | Все компании | |
22 апреля | Декларация по водному налогу за 1 квартал | Плательщики налога, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ |
Декларация по ЕНВД за 1 квартал | Плательщики ЕНВД | |
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал | Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе | |
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 1 квартал | Посредники, застройщики, экспедиторы | |
4-ФСС на бумаге за 1 квартал | Страхователи, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе | |
25 апреля | Декларация по НДС за 1 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты |
4-ФСС в электронном виде за 1 квартал | Работодатели, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения | |
29 апреля | Декларация по прибыли за 1 квартал | Организации на ОСНО |
Налоговый расчет по прибыли за март или 1 квартал | Налоговые агенты по прибыли | |
Декларация по прибыли | Организации на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно | |
30 апреля | 6-НДФЛ за 1 квартал | Налоговые агенты по НДФЛ |
3-НДФЛ за 2018 год | Индивидуальные предприниматели | |
Декларация ИП на УСНО за 2018 год | ИП на УСНО | |
Расчет по страховым взносам за 1 квартал | Все фирмы | |
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал | Компании-плательщики налога на имущество организаций | |
15 мая | СЗВ-М за апрель | Все компании |
28 мая | Декларация по прибыли за апрель | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по прибыли за апрель | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
17 июня | СЗВ-М за май | Все оранизации |
28 июня | Декларация по прибыли за май | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по прибыли за май | Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
Календарь на 3 квартал 2019 года
15 июля | СЗВ-М за июнь | Все страхователи |
22 июля | 4-ФСС на бумаге за 1 полугодие | Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе |
Декларация по ЕНВД за 2 квартал | Плательщики ЕНВД | |
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал | Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе | |
Декларация по водному налогу за 2 квартал | Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 2 квартал | Посредники, застройщики, экспедиторы | |
25 июля | 4-ФСС в электронном виде за 2 квартал | Компании, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения |
Декларация по НДС за 2 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты | |
29 июля | Декларация по прибыли за 1 полугодие | Организации на ОСНО |
Декларация по прибыли за июнь | Компании, которые отчитываются ежемесячно | |
Налоговый расчет по прибыли за июнь или 2 квартал | Налоговые агенты по прибыли | |
30 июля | Расчет по страховым взносам за 1 полугодие | Все организации |
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 полугодие | Компании-плательщики налога на имущество организаций | |
31 июля | 6-НДФЛ за 1 полугодие | Налоговые агенты по НДФЛ |
15 августа | СЗВ-М за июль | Все компании |
28 августа | Декларация по прибыли за июль | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по прибыли за июль | Налоговые агенты по прибыли | |
16 сентября | СЗВ-М за август | Все организации |
30 сентября | Декларация по прибыли за август | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по прибыли за август | Налоговые агенты по прибыли |
Календарь на 4 квартал 2019 года
15 октября | СЗВ-М за сентябрь | Все компании |
21 октября | Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал | Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
Декларация по ЕНВД за 3 квартал | Плательщики ЕНВД | |
4-ФСС на бумаге за 9 месяцев | Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе | |
Декларация по водному налогу за 3 квартал | Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 3 квартал | Посредники, застройщики, экспедиторы | |
25 октября | 4-ФСС в электронном виде за 9 месяцев | Организации, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения |
Декларация по НДС за 3 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты | |
28 октября | Декларация по прибыли за сентябрь или 9 месяцев | Организации на ОСНО |
Налоговый расчет по прибыли за сентябрь или 9 месяцев | Налоговые агенты по прибыли | |
30 октября | Расчет по страховым взносам за 9 месяцев | Все компании |
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 9 месяцев | Плательщики налога на имущество юридических лиц | |
31 октября | 6-НДФЛ за 9 месяцев | Налоговые агенты по НДФЛ |
15 ноября | СЗВ-М за октябрь | Все организации |
28 ноября | Декларация по прибыли за октябрь | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
16 декабря | Налоговый расчет по прибыли за ноябрь | Налоговые агенты по прибыли |
СЗВ-М за ноябрь | Все страхователи | |
30 декабря | Декларация по прибыли за ноябрь | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по прибыли за ноябрь | Налоговые агенты по прибыли |
Источник: //www.zarplata-online.ru/art/161242-sroki-sdachi-otchetnosti-v-2019-kalendary