Срок сдачи НДС за 1 квартал 2016 года

Содержание

Сроки оплаты ндс в году. Срок уплаты ндс

Срок сдачи НДС за 1 квартал 2016 года

Многие российские фирмы платят НДС. Данный налог — в числе важнейших для бюджета государства. Он относится к категории федеральных. Существует ряд примечательных нюансов, касающихся порядка, а также сроков его уплаты.

Дело в том, что законодатель может, с одной стороны, часто менять подходы к регулированию данных процедур, с другой — устанавливать в правовых актах особенности их прохождения для отдельных категорий налогоплательщика.

Какова специфика текущего правового регулирования НДС в России?

Специфика НДС

Прежде чем изучать положения законов, регулирующие срок уплаты НДС, а также иные аспекты расчетов предприятий с государством по данному налогу, изучим некоторые общие сведения о соответствующем бюджетном обязательстве.

НДС, или налог на добавленную стоимость, относится к категории косвенных. Дело в том, что де-юре его обязан уплачивать продавец, но де-факто денежные средства в счет НДС перечисляет покупатель при оплате товара.

Рассматриваемый сбор, таким образом, как правило, входит в отпускную стоимость товара.

Плательщики НДС — все организации (включая некоммерческие), а также ИП, если они не работают по системе налогообложения, которая освобождает от уплаты соответствующего сбора. Например, УСН. Чуть позже мы подробнее изучим то, кто может быть освобожден от НДС.

Рассматриваемый налог — федеральный. Срок уплаты НДС, ставки по нему и прочие условия его исчисления устанавливаются на уровне НК РФ и иных федеральных законов.

Налог на добавленную стоимость можно условно классифицировать на 2 разновидности: уплачиваемый внутри государства, исчисляемый при ввозе товаров в Россию из-за рубежа.

Кто освобожден от уплаты НДС?

Законодательство РФ дает право многим организациям не платить налог на добавленную стоимость. Так, фирма, которая в течение 3 месяцев заработала менее 2 млн рублей, может направить в ФНС уведомление, а затем получить разрешение на то, чтобы не перечислять сбор, о котором идет речь, в бюджет в течение года.

Выше мы отметили, что обязанности по уплате налога на добавленную стоимость могут не выполнять фирмы, работающие на специальных режимах налогообложения. В числе таковых: УСН, ЕСХН, патентная система, ЕНВД. Могут не платить НДС фирмы, работающие в «Сколково», а также организации, которые освобождаются от соответствующего обязательства исходя из положений статьи 145 НК РФ.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения по рассматриваемому платежному обязательству предприятий являются: купля-продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ, в ряде случаев — безвозмездная передача тех или иных активов, импорт товаров в РФ, в числе других — выполнение тех или иных работ, предоставление услуг и передача товаров предприятием для собственных нужд.

Особенности расчета НДС

Базовая формула расчета сбора предполагает исчисление соответствующего налога, исходя из величины установленной государством ставки, а также величины налоговой базы. Касательно первого параметра — он может быть представлен в трех разновидностях.

  • Во-первых, есть нулевая ставка НДС. Она устанавливается для товаров, которые экспортируются в Россию, тех, что реализуются в рамках процедуры свободной зоны на таможне, а также услуг по международным транспортным перевозкам.
  • Во-вторых, есть ставка 10%. По ней рассматриваемый налог исчисляется при продаже продовольствия, товаров для детей, книг, медицинских товаров.
  • В-третьих, есть ставка 18%. По ней облагаются НДС остальные товары, работы и сервисы.

База для рассматриваемого налога — это величина выручки организации.

Сроки уплаты налога

Изучим теперь подробнее то, какой срок уплаты НДС установлен российским законодателем.

Есть ошибочная точка зрения, по которой расчеты бизнеса с государством по рассматриваемому налогу должны осуществляться до 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом — кварталом. Соответствующий срок установлен для отчетности по сбору.

Срок уплаты налога НДС, исходя из положений законодательства, растягивается на 3 месяца. В каждом из них уплачивается 1/3 часть налога, исчисленного за отчетный период — квартал.

Можно отметить, что порядок и сроки уплаты НДС в РФ иногда корректируются законодателем. Так, до 2015 года расчеты должны были производиться до 20 числа месяца, следующего за соответствующим налоговым периодом.

При этом новый срок уплаты НДС применим в отношении платежей за 4-й квартал 2014 года.

Таким образом, предпринимателям, которые уплачивают рассматриваемый сбор, следует внимательно отслеживать изменения в законодательстве.

Важный нюанс при расчетах с государством по НДС — сроки уплаты соответствующего сбора для бизнесов, которые по умолчанию не платят данный налог, но выставляли счета-фактуры с ним, не растягиваются на 3 месяца. Данные организации должны вносить всю сумму налога за предыдущий квартал сразу.

Итак, мы рассмотрели важнейший нюанс работы фирмы с НДС — сроки уплаты. На что еще предпринимателю можно обратить внимание? Соблюдать сроки уплаты НДС в бюджет очень важно, но в ряде случаев у фирмы может и не возникать подобных обязательств в силу появления права на вычеты. Изучим данный аспект подробнее.

Вычеты по НДС

Вычет по НДС — это уменьшение налога к уплате либо полная его компенсация за счет тех сумм, которые фирма де-факто уже перечислила в бюджет при покупке товаров, сервисов и оплате услуг сторонних поставщиков. Выше мы отметили, что налог, о котором идет речь, косвенный.

Это учитывает законодатель и дает право фирмам уменьшить свои платежные обязательства перед бюджетом за счет соответствующих вычетов.

Для того чтобы воспользоваться подобным правом, фирма должна иметь счета-фактуры, а также первичные документы, подтверждающие оплату товаров, сервисов и работ, в стоимость которых поставщик включил НДС.

Возмещение НДС

Итак, мы знаем, что такое НДС, ставка, сроки уплаты по данному налогу. Полезно будет изучить еще один аспект соответствующих платежных обязательств — возмещение.

Дело в том, что сумма сбора, которую фирма перечислила поставщику, де-факто став плательщиком данного сбора, может превышать ту, которую компания должна уплатить со своей выручки за реализуемые товары, услуги либо работы. В этом случае компания имеет право рассчитывать на возмещение налога.

Оно может осуществляться как в форме зачета в будущие платежи, так и в виде перечисления денежных средств от ФНС на расчетные счета фирмы.

Налог на добавленную стоимость подлежит уплате в федеральный бюджет. Как правило, уплачивается при применении общей системы налогообложения индивидуальными предпринимателями или организациями (как российскими, так и зарубежными), осуществляющими деятельность по оптово- розничной продаже товаров, производству и реализации собственной продукции.

Порядок и сроки уплаты НДС

Порядок и срок уплаты НДС, как и любого другого налога, регламентирован Налоговым кодексом. Как правило, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Отчетным периодом признается квартал. То есть плательщик обязан ежеквартально отчитываться в налоговую инспекцию путем подачи налоговых деклараций.

Срок сдачи декларации по НДСуказан в Налоговом кодексе. Так, декларация должна быть сдана не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Рассмотрим на примере: декларация за 4 квартал 2017 года должна быть представлена не позднее 25 января 2018 года. В том случае, если 25 января выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на первый рабочий день после 25 января.

Согласно последним изменениям законодательства, декларацию необходимо сдавать в электронном виде. Если плательщик представит декларацию на бумаге, она будет считаться неподанной.

В данном случае речь идет не просто о представлении декларации по электронной почте в формате word или exel.

Декларация предоставляется путем специального программного обеспечения, иначе говоря- по телекоммуникационным каналам связи.

Оплачивается налог равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, декларация за 4 квартал 2017 года была подана не позднее 25 января 2018. Уплачивать налог необходимо в срок не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта. Таким образом, законодателем выделены периоды сдачи деклараций и сроки уплаты НДС.

В таблице, приведенной ниже, рассмотрим сроки сдачи деклараций и уплаты НДС в 2017-2018гг.

ПериодСрок подачи декларацииСрок уплаты НДС
1 квартал 2017

Источник: https://ragnarokserver.ru/transportnyjj-nalog/terms-of-payment-vat-in-a-year-term-of-payment-vat/

Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Срок сдачи НДС за 1 квартал 2016 года

НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения, уплачивают в бюджет всем компании на основании представленной в инспекцию декларации по НДС за 1 квартал 2016 года. Разберемся, как заполнить декларацию.

Скачать бесплатно бланк декларации по НДС за 1 квартал 2016 года>>>

Скачать бесплатно образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года в Excel>>>

Обязательно прочитайте эту подборку статей, чтобы Вас не оштрафовали:

Пояснительная записка к декларации по НДС поможет избежать конфликта с налоговиками и даже выиграть суд

Запутанные случаи возмещения НДС на конкретных примерах

Проверка на риски: подача уточненной декларации

Важное в этой статье:

  • Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года
  • По какой форме сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
  • Скачать бланк и образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года

Форма декларации по НДС за 1 квартал 2016 года

Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Декларация по налогу на добавленную стоимость включает 12 разделов, в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Плательщики НДС сдают декларацию в следующем формате:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»
  • Остальные разделы нужно заполнять, если у компании были облагаемые НДС обороты.

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2016 году

Декларацию по НДС нужно сдавать до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 29.11.14 № 382-ФЗ). Подробные сроки сдачи отчетности в Таблице 1.

Таблица 1. Сроки сдачи отчетности в 2016 году

4 квартал 201525 января 2016
1 квартал 201625 апреля 2016
2 квартал 201625 июля 2016
3 квартал 201625 октября 2016
4 квартал 201625 января 2017

Кто сдает декларацию по НДС за 1 квартал 2016 году только в электронном виде

Декларацию по НДС необходимо сдавать только в электронном виде. Бумажные декларации будут считаться несданными (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 04.11.14 № 347-ФЗ).

Это значит, что за представление декларации по НДС на бумаге компании грозит штраф – 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате или доплате на основании такой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Однако из этого правила есть небольшое исключение.

Кто может не сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 году в электронном виде

Налоговым агентам, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанности по его уплате, можно представлять декларацию в бумажном виде (за некоторыми исключениями).

Кроме того, на бумаге декларацию по НДС за 3 квартал 2015 могут предоставить налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или получили освобождение от его уплаты.

, при одновременном соблюдении следующих условий:

  • они не относятся к категории крупнейших налогоплательщиков
  • среднесписочная численность наемных работников организации (индивидуального предпринимателя) составляет не более 100 человек;
  • не выставляли счета-фактуры с выделением суммы НДС;
  • не выставляли и не получали в налоговом периоде счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах других лиц (на основе агентских договоров).

Кто должен сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Декларацию по НДС должны сдавать следующие компании (см. п. 5 ст. 174 и пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):

  • плательщики НДС;
  • налоговые агенты по НДС;
  • посредники, которые от своего имени выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС (кроме посредников которые не являются плательщиками НДС и налоговыми агентами).

Декларация заполняется на основании книг продаж, книг покупок, данных регистров бухгалтерского учета, регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента):

  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»;
  • раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2–4 ст. 164 НК РФ»;
  • приложение 1 к разделу 3 «Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы»;
  • приложение 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения (представительства, отделения)»;
  • раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»;
  • раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»;
  • раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена»;
  • раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев»;
  • раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
  • раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»
  • раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции»
  • раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции»
  • раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ»

Порядок заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года

Титульный лист и Раздел 1 заполняют все лица, обязанные предоставить налоговую декларацию Лица, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от обязанностей налогоплательщика, в случае выставления в налоговом периоде счета-фактуры с выделенной суммой налога должны представить в налоговый орган декларацию в составе исключительно титульного листа и раздела 1.

Разделы 2-12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Раздел 2 заполняют налоговые агенты.

Разделы 3—6 в состав декларации включаются налогоплательщиками и налоговыми агентами только при осуществлении ими в истекшем квартале соответствующих операций.

Раздел 7 предназначен для отражения сведений по операциям:

  • не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) либо не признаваемым объектом обложения НДС;
  • по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
  • по получении оплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.

Раздел 8 нужен для отражения в отчетном периоде налоговых вычетов, за прошедшие налоговые периоды.

Раздел 9 заполняется по данным книги продаж и ее дополнительных листов.

Разделы 10 и 11 предусмотрены для отражения сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в рамках посреднической деятельности.

Раздел 12 предназначен на случай выставления счета-фактуры с НДС, когда уплата налога не предусмотрена.

Порядок заполнения Раздела 1 «Расчет общей суммы налога» декларации по НДС за 1 квартал 2016 года

Раздел заполняется с учетом раздела IV Порядка

В строке 010 нужно указать код ОКТМО.

Строка 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ (приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н).

Строка 030 – сумма начисленного НДС (п. 5 статьи 173 НК РФ). Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.

В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.

Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту “по месту нахождения (учета)” указан код “227”, иначе ставим прочерк.

Порядок заполнения Раздела 3 декларации по НДС за 1 квартал 2016 года

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2–4 статьи 164 НК РФ» и приложения №1 и №2 учитывает расчет налога по ставкам 18, 10, а также расчетным ставкам 18/118 и 10/110. Порядок заполнения указан в разделе VI Порядка (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются:

  • операции, освобожденные от НДС;
  • операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено;
  • средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Строка 070: сумма авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 080: общая сумма, которая подлежит восстановлению.

Строка 090: сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 100: сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

Строка 110: сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации).

Строка 120: сумма налога с учетом восстановления. Для этого просуммируйте строки 010–090 последней графы.

Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).

Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).

Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.

Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.

Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).

Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.

Порядок заполнения Раздела 4, Раздела 5, Раздела 6 декларации по НДС за 1 квартал 2016 года

Разделы 4–6 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке. Принцип их заполнения описан в разделах IX , X , XI Порядка.

Порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС за 1 квартал 2016 года

Компания должна заполнять этот раздел, если в налоговом периоде проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

Коды операций можно посмотреть в приложении № 1 к Порядку.

Порядок заполнения Раздела 8 и Раздела 9 декларации по НДС за 1 квартал 2016 года

Раздел 8 заполняется информацией из книги покупок, данные вносятся из полученных счетов-фактур, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале. Заполнять его нужно налогоплательщикам и налоговым агентам, кроме тех, реализующих арестованное по решению суда имущество или товары иностранных компаний, которые не стоят на налоговом учете в России (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ).

Раздел 9 содержит данные из книги продаж, то есть информацию о выставленных счетах-фактурах, по операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного периода. Его нужно заполнять компаниям–налогоплательщикам и налоговым агентам.

Подробное описание порядка заполнении разделов 8 и 9 содержится в разделах XIII, IX, Х, XI Правил.

Порядок заполнения Раздела 10 и Раздела 11 декларации по НДС за 1 квартал 2016 года

Разделы 10 и 11 декларации по НДС должны заполнять комиссионеры и агенты, застройщики, экспедиторы (работающие по договору транспортной экспедиции, п. 1 ст. 801 ГК РФ.

В Разделе 10 компания должна указать данные из части I «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.

В Разделе 11 указываются сведения из части II «Полученные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.

Подробное описание порядка заполнения Раздела 10 и Раздела 11 содержится в разделе XII и XIII Порядка.

Источник: Журнал «Российский Налоговый Курьер»

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49923-kak-zapolnit-deklaraciyu-po-nds-za-1-kvartal-2016-goda.html

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

Срок сдачи НДС за 1 квартал 2016 года

Декларация по НДС 1 квартала – срок сдачи выпадает на 25 апреля. Так записано в НК РФ. Но на практике возможны варианты. О других отчетных сроках по этому налогу, а также об отчетных датах для спецрежимников расскажем в нашем материале.

Основные отчетные сроки по НДС

Наглядные схемы-таблицы: законные случаи опоздания с отчетностью

Отчетные даты по НДС для спецрежимников

Чего ожидать за опоздание с НДС-отчетностью?

Итоги

Основные отчетные сроки по НДС

Отчитаться по НДС — эта фраза может подразумевать под собой несколько действий. В частности, она означает:

  • Переправить по ТКС налоговикам декларацию по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 1-го квартала 2019 года действует новая форма декларации по НДС.

  • Отправить контролерам журнал учета счетов-фактур.

На ком лежит эта обязанность, узнайте по ссылке.

  • Собрать комплект документов и вместе с декларацией по косвенным налогам сдать в налоговый орган (при импорте материальных ценностей из ЕАЭС).

Бланк декларации по косвенному НДС можно скачать здесь.

Отчетные даты для каждого указанного случая смотрите на схеме:



С конкретными отчетными датами по НДС в 2019 году (включая сроки сдачи НДС за 1 квартал 2019 года) мы познакомим вас далее.

Наглядные схемы-таблицы: законные случаи опоздания с отчетностью

Опоздание с отчетностью обычно чревато наказанием (о нем мы поговорим в последнем разделе нашей статьи). Но есть и законный способ отсрочить сдачу отчета. Его предоставляет нам ст. 6.1 НК РФ, предусматривающая возможность переноса дат при их совпадении с выходным или праздничным днем.

Как выходные дни влияют на доходы работника, см. в статьях:

Мы подготовили для вас подробные схемы-таблицы, с помощью которых вы легко определитесь с отчетными датами (включая отчетные сроки по НДС за 1 квартал 2019 года).



Все квартальные отчетные даты по НДС в 2019 году выпали на рабочие дни, поэтому при подаче деклараций в налоговые органы ориентируйтесь на указанные даты как на конечные (без отсрочки на выходные или праздники). А вот срок для отчета за 4-й квартал в 2020 году сдвинется.



Для импортеров (при импорте товаров из ЕАЭС) отчетные даты по НДС в 2019 году трижды выпадают на выходные дни (в апреле, июле и октябре 2019 года), поэтому крайние отчетные даты в эти месяцы наступают на 1–2 дня позже установленных законодательством.



Крайние отчетные даты для представления журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) в 2019 году переносятся трижды (в апреле, июле и октябре 2019 года).

Как видно из схем-таблиц, для отчетности по НДС за 1 квартал 2019 года срок не переносится только для декларации по НДС, поскольку крайняя отчетная дата совпадает с рабочим днем. Косвенную декларацию и журнал счетов-фактур можно сдать позже.

Отчетные даты по НДС для спецрежимников

Сдавать отчетность по НДС компании и ИП на спецрежимах не обязаны, поскольку спецрежимники не признаются плательщиками НДС.

Но такое «отчетное» освобождение имеет ряд исключений. Например, спецрежимник обязан представить декларацию за 1 квартал 2019 года и уплатить НДС, если в этом периоде он выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС или ввезет товар на территорию РФ.

Обязанность по представлению налоговикам журнала у спецрежимника возникает в том случае, если он выставляет счета-фактуры с НДС, исполняя функции посредника (в том числе при выполнении функции застройщика, по договору транспортной экспедиции).

Сроки сдачи НДС-отчетности за 1 квартал в вышеуказанных случаях спецрежимниками смотрите на рисунке:



Спецрежимники правило переноса отчетных сроков из-за выходных применяют в общем порядке. Поэтому декларацию по НДС 1 квартал 2019 года они должны сдать точно в установленный срок, а сроки сдачи журнала счетов-фактур и косвенной декларации для них сдвигаются. 

Чего ожидать за опоздание с НДС-отчетностью?

Представили декларацию с опозданием или вообще не отчитались по НДС (при наличии такой обязанности), ожидайте:

  • штрафа (абз. 2 п. 1 ст. 119 НК РФ) за каждый месяц затягивания с отчетностью (5% от указанной в декларации суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30%);
  • приостановления налоговиками операций по счетам компании или ИП (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как избежать наказания за опоздание с НДС-декларацией, узнайте из этой публикации.

За непредставленный журнал наказание по ст. 119 НК РФ вам не грозит, потому что нормы указанной статьи предусматривают штраф за опоздание именно с декларацией.

О разных видах журналов, используемых в хоздеятельности, вам расскажут статьи:

Однако наказать за неподачу журнала налоговики могут по другим статьям НК РФ.

Что это за статьи и как оспорить наказание за непредставление журнала учета счетов-фактур узнайте по ссылке.

Итоги

Не позднее 25 апреля представить декларацию по НДС обязаны не только плательщики этого налога, но и спецрежимники, если выставили в одном из месяцев первого квартала счет-фактуру с выделенной суммой НДС (и в иных установленных законодательством случаях). Непредставление декларации в срок может повлечь штраф по ст. 119 НК РФ.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds/sroki_sdachi_deklaracii_po_nds_za_1_kvartal/

Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчетности, таблица

Срок сдачи НДС за 1 квартал 2016 года

На начало года выпадает наибольшее количество отчетов. Ведь компании и предприниматели отчитываются за прошлый год и начинают отправлять отчетность за год текущий. Для каждого отчета установлены сроки сдачи, а за их нарушение предусмотрены серьезные штрафы. Скачайте календарь бухгалтера в виде таблицы на 2019 год, чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности в 2019 году.

Календарь на 1 квартал 2019 года

Для каждого отчета установлены свои сроки сдачи. Если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный день, то срок отправки продлевается до ближайшего рабочего дня. Наш календарь составлен с учетом всех переносов.

Календарь бухгалтера на 1 квартал 2019 года

Срок сдачи

Вид и период отчета

Кто сдает

15 января

СЗВ-М за декабрь 2018 года

Все компании (1. Работодатели, 2. Организации и предприниматели, которые заключают гражданско-правовые договоры с физическими лицами)

21 января

Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год

Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Плательщики ЕНВД

Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года

Плательщики налога, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ

Сведения о среднесписочной численности за 2018 год

Все юридические лица

Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде

Посредники, застройщики, экспедиторы

4-ФСС за 2018 год в бумажном виде

Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе

25 января

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года

Плательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за 2018 год в электронном виде

Страхователи, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения

30 января

Расчет по страховым взносам за 2018 год

Все компании

1 февраля

Декларация по транспортному налогу за 2018 год

Компании-плательщики транспортного налога

Декларация по земельному налогу за 2018 год

Компании – собственники земельных участков

15 февраля

СЗВ-М за январь

Все страхователи

28 февраля

Декларация по прибыли за январь 

Плательщики налога на прибыль, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по прибыли за январь

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

1 марта

Справки 2-НДФЛ, если невозможно удержать налог, за 2018 год

Налоговые агенты по НДФЛ

СЗВ-СТАЖ за 2018 год

Все фирмы

15 марта

СЗВ-М за февраль 

Все организации

28 марта

Декларация по прибыли за 2018 год

Организации на ОСНО

Налоговый расчет по прибыли за февраль

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Декларация по прибыли за февраль 

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

В программе “Упрощенка 24/7” – самый полный календарь бухгалтера по зарплатной отчетности. Вы можете посмотреть все важные дела, а также распечатать календарь и иметь его под рукой. Рассчитывайте аванс, зарплату и прочие выплаты с учетом важных рекомендаций чиновников Минтруда и Минифна и не пропускайте важных сроков.

Важные сроки по зарплатной отчетности

Календарь на 2 квартал 2019 года

Срок сдачи

Вид и период отчета

Кто сдает

1 апреля

Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год

Компании-плательщики налога на имущество организаций

Декларация организаций на УСНО за 2018 год

Компании, применяющие УСНО

Бухгалтерская отчетность за 2018 год

Юридические лица

2-НДФЛ, если налог удержан, за 2018 год

Налоговые агенты по НДФЛ

6-НДФЛ за 2018 год

Налоговые агенты по НДФЛ

15 апреля

Подтверждение основного вида деятельности за 2018 год

Юридические лица

СЗВ-М за март 

Все компании

22 апреля

Декларация по водному налогу за 1 квартал 

Плательщики налога, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 

Плательщики ЕНВД

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 

Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 1 квартал 

Посредники, застройщики, экспедиторы

4-ФСС на бумаге за 1 квартал

Страхователи, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе

25 апреля

Декларация по НДС за 1 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС в электронном виде за 1 квартал 

Работодатели, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения

29 апреля

Декларация по прибыли за 1 квартал

Организации на ОСНО

Налоговый расчет по прибыли за март или 1 квартал 

Налоговые агенты по прибыли

Декларация по прибыли 

Организации на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

30 апреля

6-НДФЛ за 1 квартал 

Налоговые агенты по НДФЛ

3-НДФЛ за 2018 год

Индивидуальные предприниматели

Декларация ИП на УСНО за 2018 год

ИП на УСНО

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 

Все фирмы

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал 

Компании-плательщики налога на имущество организаций

15 мая

СЗВ-М за апрель

Все компании

28 мая

Декларация по прибыли за апрель 

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по прибыли за апрель 

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

17 июня

СЗВ-М за май 

Все оранизации

28 июня

Декларация по прибыли за май 

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по прибыли за май 

Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Календарь на 3 квартал 2019 года

Срок сдачи

Вид и период отчета

Кто сдает

15 июля

СЗВ-М за июнь 

Все страхователи

22 июля

4-ФСС на бумаге за 1 полугодие 

Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 

Плательщики ЕНВД

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 

Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Декларация по водному налогу за 2 квартал 

Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ

Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 2 квартал 

Посредники, застройщики, экспедиторы

25 июля

4-ФСС в электронном виде за 2 квартал

Компании, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения

Декларация по НДС за 2 квартал 

Плательщики НДС и налоговые агенты

29 июля

Декларация по прибыли за 1 полугодие 

Организации на ОСНО

Декларация по прибыли за июнь

Компании, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по прибыли за июнь или 2 квартал 

Налоговые агенты по прибыли

30 июля

Расчет по страховым взносам за 1 полугодие

Все организации

Расчет по налогу на имущество по авансовым  платежам за 1 полугодие 

Компании-плательщики налога на имущество организаций

31 июля

6-НДФЛ за 1 полугодие 

Налоговые агенты по НДФЛ

15 августа

СЗВ-М за июль 

Все компании

28 августа

Декларация по прибыли за июль 

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по прибыли за июль 

Налоговые агенты по прибыли

16 сентября

СЗВ-М за август 

Все организации

30 сентября

Декларация по прибыли за август

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по прибыли за август 

Налоговые агенты по прибыли

Календарь на 4 квартал 2019 года

Срок сдачи

Вид и период отчета

Кто сдает

15 октября

СЗВ-М за сентябрь 

Все компании

21 октября

Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 

Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 

Плательщики ЕНВД

4-ФСС на бумаге за 9 месяцев 

Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе

Декларация по водному налогу за 3 квартал

Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ

Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 3 квартал 

Посредники, застройщики, экспедиторы

25 октября

4-ФСС в электронном виде за 9 месяцев 

Организации, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения

Декларация по НДС за 3 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

28 октября

Декларация по прибыли за сентябрь или 9 месяцев 

Организации на ОСНО

Налоговый расчет по прибыли за сентябрь или 9 месяцев 

Налоговые агенты по прибыли

30 октября

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 

Все компании

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 9 месяцев 

Плательщики налога на имущество юридических лиц

31 октября

6-НДФЛ за 9 месяцев 

Налоговые агенты по НДФЛ

15 ноября

СЗВ-М за октябрь 

Все организации

28 ноября

Декларация по прибыли за октябрь 

Организации, которые отчитываются ежемесячно

16 декабря

Налоговый расчет по прибыли за ноябрь 

Налоговые агенты по прибыли

СЗВ-М за ноябрь 

Все страхователи

30 декабря

Декларация по прибыли за ноябрь

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по прибыли за ноябрь

Налоговые агенты по прибыли

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161242-sroki-sdachi-otchetnosti-v-2019-kalendary

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.