Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год

Содержание

Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2016 год для организаций

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год
Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2016 год для организаций попадают на выходной. Поэтому отчитаться можно до 3 апреля 2017 года включительно. В таблице – инспекции, которые принимают справки о доходах.

Справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговые инспекции по месту учета налоговых агентов (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).

Как правило, организации представляют такие справки в инспекции, где они состоят на учете по своему местонахождению, а предприниматели – по местожительству (п. 1 ст. 83 Налогового кодекса РФ).

Скачать бланк 2-НДФЛ за 2016 год >>

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ за 2016 год >>

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ за 2016 год на сотрудника-иностранца  >>

Крупнейшие налогоплательщики отчитываются в территориальные ИФНС. Межрегиональные инспекции больше не будут принимать справки 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 19 декабря 2016 № БС-4-11/24349).

Если организация имеет обособленные подразделения, куда сдавать справки, зависит от того, кто выплачивает доход сотрудникам. Сориентироваться во всех ситуациях поможет следующая таблица:

№ п/пИсточник получения доходаКуда подавать 2-НДФЛОснование
1Сотрудники головного отделения получают доходы от головного отделенияВ налоговую инспекцию по местонахождению головного отделенияп. 2 ст. 230 НК РФ, письма Минфина России от 11 февраля 2009 г. № 03-04-06-01/26, от 3 декабря 2008 г. № 03-04-07-01/244 и ФНС России от 14 октября 2010 г. № ШС-37-3/13344
2Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от обособленных подразделенийВ налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ
3Сотрудники одновременно получают доходы и в головном отделении, и в обособленных подразделенияхПисьма Минфина России от 29 марта 2010 г. № 03-04-06/55 и ФНС России от 14 октября 2010 г. № ШС-37-3/13344
по доходам за время, отработанное в головном отделенииВ инспекцию по местонахождению головного отделения организации (с указанием КПП и кода ОКТМО головного отделения)
·по доходам за время, отработанное в обособленных подразделенияхВ инспекцию по местонахождению каждого обособленного подразделения (с указанием КПП и кода ОКТМО соответствующего обособленного подразделения)
4Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от обособленных подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях разных налоговых инспекцийВ инспекцию по месту учета. Встать на учет можно в любой инспекции на территории муниципального образования. В эту инспекцию и подавайте справки по всем обособленным подразделениям, которые расположены на территории муниципального образованияабз. 3 п. 4 ст. 83, абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ, письма Минфина России от 28 августа 2009 г. № 03-04-06-01/224, от 11 февраля 2009 г. № 03-04-06-01/26, от 3 декабря 2008 г. № 03-04-07-01/244
5Сотрудники обособленных подразделений организаций – крупнейших налогоплательщиков, которые получают доходы от обособленных подразделенийВ налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 19 декабря 2016 № БС-4-11/24349
6Сотрудники, работающие у предпринимателей в деятельности на ЕНВД или патентной системе налогообложенияВ инспекции по месту ведения деятельности на ЕНВД или патентной системе налогообложенияабз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ

В какие сроки отчитываться по 2-НДФЛ за 2016 год

Компании и предприниматели обязаны отчитываться за работников (справки с признаком 1) не позднее 1 апреля следующего года. Если срок попадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день, как в 2017 году. Справки придется подать не позднее 3 апреля 2017 года.

Какие штрафы грозят за нарушения

Если вовремя не представить справку по форме 2-НДФЛ, инспекция может оштрафовать по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф составляет 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдан.

Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ по заявлению налоговой инспекции суд может применить административную ответственность в виде штрафа в размере(ст. 15.6 КоАП РФ).:

  • для граждан – от 100 до 300 руб.;
  • для должностных лиц (руководителя) – от 300 до 500 руб.

За недостоверные сведения в справки оштрафуют на 500 руб. за каждый неточный документ (п. ст. 126.1 Налогового кодекса РФ). Штрафа не будет только в том случае, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и своевременно (до того как ошибку найдет инспекция) уточнит сведения.

Причем досрочная подача справок от штрафа не спасет. Допустим, организация сдала формы 2-НДФЛ в феврале. В марте инспекция обнаружила неточности и известила об этом организацию.

В такой ситуации, даже если до 3 апреля организация исправит все ошибки и сдаст уточненные справки, ее все равно оштрафуют.

Способы подачи справок

Подавать справки 2-НДФЛ по ТКС обязаны все налоговые агенты, если количество их сотрудников как минимум 25 человек. Передать в инспекцию сведения о доходах по телекоммуникационным каналам связи можно через оператора электронного документооборота.

Справки, которые не прошли форматный контроль, нужно уточнить и пересдать. Причем если часть справок инспекция приняла, то пересдать нужно только те справки, в которых допустили ошибки.

Чтобы аннулировать справку с ошибочными показателями, отправьте эту справку с кодом корректировки 99. В ней укажите только реквизиты самого человека (фамилия, имя, отчество и др.). Данные о начислениях и выплатах в справке с кодом 99 не показывайте.

Подтверждением правильности аннулирующей справки станет стандартный протокол, где в графах «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» будут указаны нули.

После аннулирования ошибочной справки составьте новую форму с правильными сведениями (если это необходимо) и передайте ее в инспекцию.

Выдача справок налогоплательщикам

Помимо налоговой инспекции, справки по форме 2-НДФЛ налоговые агенты обязаны выдавать и налогоплательщикам по их заявлению (п. 3 ст. 230 Налогового кодекса РФ).

Такие справки нужны, в частности, при переходе сотрудника из одной организации в другую в течение года.

Предоставляя сотруднику стандартные налоговые вычеты, бухгалтерия на новом месте работы обязана учитывать суммы доходов, которые он получил на прежнем месте работы. Размеры доходов должны быть подтверждены справкой.

Справку выдайте не позднее чем через три рабочих дня с даты, когда сотрудник подал заявление (письмо Минфина России от 21 июня 2016 г. № 03-04-05/36096).

Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2016 год

Посмотрите образец справки 2-НДФЛ. В ней подсказки, которые помогут вам проверить свои справки.

Дорогой коллега, кофеварка и кофейная пара в подарок за подписку! Оформите годовую подписку и получите еще три месяца в подарок! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Определить срок уплаты НДФЛ и верно отразить в 6-НДФЛ любую выплату поможет наш онлайн-сервис Программа Главбух 24/7 .

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88547-qqqm2y17-sroki-sdachi-2-ndfl-za-2016-god-dlya-organizatsiy

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2 квартал 2016 года – образец 2 НДФЛ

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год

C 2016 года ввели новую справку по форме 6 НДФЛ. Тем не менее, 2 НДФЛ никуда не делась и ее нужно сдавать так же, как и раньше.

Как заполнить 2 НДФЛ справку за 2 квартал 2016 года

Есть три варианта справки:

  • первичная;
  • корректирующая;
  • аннулирующая.

По названиям понятно, что первая – основной документ, который обязателен для заполнения по каждому налогоплательщику.

Тогда как вторая и третья заполняются в исключительных случаях:
если соответственно при внесении изменений (перерасчет НДФЛ на предыдущий налоговый период с целью уточнения налоговых обязательств ) либо при аннулировании данных, которые указаны в предыдущей справке, если данные не должны были подаваться.

Заполняется бумага в электронном или бумажном виде. Последний разрешен исключительно, если число лиц, получающих доход, не превышает 25 человек. Образец можно скачать здесь:

Порядок заполнения справки, рекомендуемый ФСН России, можно скачать здесь:  Данная инструкция позволит правильно оформить декларацию.

Образец правильно заполненной справки 2-НДФЛ за 2 квартал

Справка заполняется на каждое физическое лицо отдельно. Отражаются доходы, которые облагаются налогом в полном объеме (когда доходы частично освобождены от удержания налогов – ставим коды суммы и вычета).

Образец заполненный 2 НДФЛ можно бесплатно скачать здесь:

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2 квартал 2016 года

По окончанию второго квартала необходимо заполнить справку за полугодие и сдать ее до 1 августа 2016.

Кроме поквартальной сдачи справки в виде отчета, бухгалтерия организации обязана выдать акт по письменному заявлению лица, получающего от данного предприятия доход, в любое время года. Бумага должна быть выдана физическому лицу не позже, чем в течение 3-х дней после написания заявления с просьбой о ее выдаче

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года – порядок заполнения

Аналогично декларации 2 НДФЛ, справка по форме 6 может быть сдана на бумажном носителе исключительно, если количество лиц, получивших доходы за отчетный период, менее 25. Остальные сдают справку в электронном бланке по телекоммуникационным каналам связи.

Образец бланка формы 6 НДФЛ скачать здесь:

Инструкция по заполнению 6 НДФЛ за 2 квартал 2016 года

Форма бланка состоит из титульного листа и двух разделов. Рассмотрим подробней порядок заполнения, используя образец:

1. Код для первичного отчета в бланке – 000.
2. Форму заполняем в срок, так расчетный период – это полгода. Соответственно – код 31.

Заполняем первый раздел бланка – обобщенные данные по ставкам:

  • 1. Так как по закону, одна компания может работать по нескольким ставкам, то в случае необходимости, для каждой ставки добавляем новый лист отчета. В данном образце, компания использует стандартную ставку – соответственно, первый раздел заполнен только единожды.
  • 2. Приводится общая сумма по всем лицам.
  • 3. Если первый раздел заполнен лишь один раз, сумма совпадает с итогами по разделу.

Во втором разделе показывается информация за последние полгода:

1. Дата, когда получили доход, и его сумма.2. Дата, когда удержали налог, и удержанная сумма.

3. Дата, когда произведено отчисление налогов в бюджет (не позже, чем на следующий день после выплаты).

Далее, заполняем такие же строки по всем датам квартала, как в образце. Если дат больше, чем можно указать на странице, то добавляем еще один листок. Обязательно все листы должны быть пронумерованы.

В расчетной части отчета, обязательно все клетки должны быть заполнены. Если данных нет – прочерки (но не пустые ячейки).

Образец полностью заполненной формы 6 НДФЛ скачать здесь: 

До какого числа нужно сдать 6 НДФЛ за 2 квартал 2016 – срок сдачи

Декларация сдается поквартально – за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Соответственно по окончанию второго квартала необходимо заполнить справку за полгода. Сдать ее требуется до 1 августа 2016.

Нулевая 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года когда сдается?

Нулевая форма отчетности сдается, когда за отчетный период не было начислено доходов, и соответственно не было произведено налоговых удержаний.

Бланк нулевой аналогичен обычной форме – имеет титульный лист и два раздела. В случае, если доходы за отчетный период не начислялись, титульный лист бланка все равно заполняется полностью. В расчетной части первого раздела проставляются нули, второго – прочерки.

Задать вопрос юристу

Источник: http://fpolis.ru/dokumenty/instrukciya-po-zapolneniyu-2-ndfl-za-2-kvartal-2016-goda-i-6-ndfl.html

Назначение и правила оформления справки 2-НДФЛ

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год

На территории РФ государством установлена форма документа, который содержит в себе информацию о любых доходах лицах, суммах перечислений, которые осуществил работодатель в налоговую службу в течение года за это лицо.

Что это за документ

Скачать бланк и образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ.

Форма 2-НДФЛ – документ, утвержденный Федеральной налоговой службой в 2010 году, выдаваемый работодателем. В нем отражаются все сведения о доходах лица за отчетный период (год), а также суммы выплаченного подоходного налога в течение этого времени. В народе эта форма получила название «справка о доходах».

Оформлением данной формы занимается работодатель лица.

Получить справку можно только по письменному заявлению лица. Выдача сведений должна осуществлять в течение трех рабочий дней после подачи заявления работником. Обратите внимание, что выдача формы работодателем осуществляется на бесплатной основе.

В справке должны указываться следующие сведения:

  1. Период, за который выдается документ;
  2. Наименование работодателя;
  3. Данные о работнике;
  4. Доходы сотрудника.

Подписывается форма директором компании и заверяется его печатью.

В случае, если работник трудится в организации не весь отчетный период, а только его часть, в документе следует отражать только те доходы, которые он получил именно у этого работодателя.

Сфера применения

Сведения, содержащиеся в указанной форме, могут потребоваться в случаях:

  1. Реализации права на получение налоговых вычетов;
  2. Реализации права на получение пенсии, а также при её расчете Пенсионным Фондом;
  3. В случае установления опеки или прохождения процедуры усыновления;
  4. Реализации права на получение социальных пособий от Фонда соцзащиты;
  5. В случае установления размера алиментов ответчику;
  6. В случае регистрации в качестве безработного для назначения пособия по безработице центром занятости;
  7. В случае оформления визы;
  8. При заполнении декларации, имеющей форму 3 НДФЛ;
  9. В случае обращения в кредитную организацию с заявлением о выдаче кредита.

Порядок заполнения

Заполнение формы должно осуществляться с учетом требований, содержащихся в Приказе ФНС России № 11/485@, от 30 октября 2015 года.

В соответствии с этим документом форма состоит из:

  1. Заголовка документа;
  2. Раздела, который посвящен сведениям о налоговом агенте;
  3. Раздела, который посвящен сведениям о получателе дохода;
  4. Раздела, содержащего сведения о доходах, облагаемых по ставке;
  5. Раздела, содержащего сведения о наличии вычетов;
  6. Раздела, содержащего сведения о доходах и налоге.

После 1 апреля 2016 года в форму Федеральной налоговой службой при заполнении были внесены изменения. Они коснулись:

  1. Заголовка (появилось поле корректировки с указанием следующих числовых кодов: при заполнении справки первично – 00; при внесении корректировок – 01, 02 и так далее; при предоставлении аннулирующей справки – 99);
  2. Раздел 2 (для работников, которые являются иностранными гражданами предусмотрена возможность вписывать ИНН; добавлены следующие комбинации: в случае, если сотрудник участник программы по добровольному переселению из-за рубежа – 4; в случае, если работник имеет статус беженца или иностранное лицо получило временное убежище – 5; в случае, если иностранный гражданин работает на основе патента – 6);
  3. Для иностранных граждан, работающих по трудовому договору на территории РФ, обязательно указание адреса постоянного места регистрации или адреса временного места жительства;
  4. Раздел 4 (появилось поле о сведениях для осуществления уведомления при получении социальных вычетов, появилась возможность отразить инвестиционную категорию вычетов лица);
  5. Раздел 5 (появилось поле об отражении фиксированных авансовых платежей; появилось поле для указания данных уведомления, подтверждающее право уменьшить сумму налога на размер авансовых платежей);
  6. В кодовых комбинациях регионов, появились Крым (код 91), Севастополь (код 92);
  7. Появилась возможность указания сведений о лице (ФИО) буквами латинского алфавита.

Все данные заполняются только налоговым агентом в соответствии с теми сведениями, которые содержатся в налоговых регистрах учета.

Порядок оформления и сдачи

Форма справки о доходах составляется налоговым агентом на каждого сотрудника, работающего по трудовому договору, а также на каждого, кто осуществляет выполнение услуг по гражданско-правовому договору.

Заполняется справка в точном соответствии с данными, которые отражены в налоговой карточке. Карточка так же заводится на работника индивидуальная. Форма разрабатывается и утверждается каждым работодателем самостоятельно.

Форма 2-НДФЛ не подается в следующих случаях:

  1. Доход выплачен лицу, которое в соответствии с Налоговым кодексом обязано отчитаться самостоятельно (ИП);
  2. Осуществлена выплата некоторых видов дохода, по которым обязанность отчитываться лежит на получателе;
  3. Доходы, которые выплачены налоговым агентом, не являются предметом налогообложения.

Новая редакция Налогового кодекса предусматривает две формы сдачи справки:

  1. В электронном виде. Обязанность по сдаче справки в электронном виде, используя телекоммуникационные каналы связи, при помощи оператора электронного документооборота, лежит на организациях, которые осуществили выплату доходов двадцати пяти и более сотрудникам. Запрещается использование дискет и флеш-карт при передаче данных;
  2. В бумажном виде. Обязанность по сдаче данных на бумажном носителе возложена на организации, которые выплатили доход в пользу менее 25 человек.

В случае представления данных в налоговую службу с ошибками, которые будут выявлены после осуществления проверки сведений, не предусмотрено наложение штрафа за несвоевременную подачу данных, как ранее.

Сроки сдачи

Отчетной датой является апрель года, который следует за отчетным. В некоторых случаях обязанность представить данные о доходе, полученном работником, возникает у компании не позднее месяца после окончания года, в котором был получен доход. Как правило, такая обязанность возникает тогда, когда доход был получен в натуральной форме.

https://www.youtube.com/watch?v=3MAJMfMZkok

По истечению налогового года налоговым агентом, то есть работодателем сдается справка:

  1. До 1 марта справка, с отметкой «2» по физическим лицам, НДФЛ с которых удержать нельзя;
  2. До 1 апреля с отметкой «1» по физическим лицам, доходы которых полностью отображены в документе, и с которых удержан подоходный налог.

Про заполнение справки 2-НДФЛ смотрите в следующем видеоуроке:

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/pravila-oformleniya-spravki-2-ndfl.html

2-НДФЛ за 2017 год: срок сдачи, порядок и образец заполнения, бланк | 2-НДФЛ за 2017 год — скачайте бесплатно!

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год

Налоговые агенты, выплатившие в 2017 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. Крайняя дата представления справки — 02.04.2018.

Кроме того, до 01.03.2018 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.

Форма справки 2-НДФЛ  утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 25 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.

Необходимым дополнением к форме 2-НДФЛ служит реестр сведений о доходах, в котором указана информация о составленных справках.

Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ включает заголовок и 5 разделов.

Заголовок содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:   

  • «1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
  • «2», если в 2017 не удалось удержать исчисленный налог.

При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте, которую можно взять из выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Данные о получивших доход лицах следует показать во втором разделе. Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). Поле «ИНН в стране гражданства» заполняется в отношении иностранных лиц. В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:

  • статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
  • статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
  • статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
  • статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
  • статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
  • статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

Раздел № 3 заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №3. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках.

В разделе № 4 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.

Раздел 5 аналогично третьему разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ. Суммы начисленного налога отражаются в полных рублях.

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2017 года и выплаченное в первом месяце 2018 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера.

Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере

ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2017 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.

Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2017 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Как заполнить, проверить, отправить отчет 2-НДФЛ в сервисе Контур.Экстерн

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/zapolnenie-spravki-2-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.