Способы представления налоговой отчетности

Содержание

Налоговая декларация

Способы представления налоговой отчетности
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Налоговый контроль » Налоговая декларация

Налоговая декларация заполняется по унифицированной форме.

Налоговая декларация представляет собой официальный документ налогоплательщика, в котором содержатся сведения обо всех объектах налогообложения, о его регулярных доходах и расходах, а также иные особенности – имеющийся налоговый вычет, различные пояснения, порядок уплаты, штраф и т.д.

В состав налоговой декларации могут входить и иные сведения и пояснения, в зависимости от конкретной ситуации, например, от определенной деятельности организации – объекта налогообложения.

Расчет налога или сбора представляет собой процедуру по установлению точной суммы, необходимой для перечисления и последующей уплаты уполномоченному лицу – единой налоговой организации, в установленный срок.

Налоговый расчет авансового платежа, в соответствии с действующими положениями НК РФ, является официальным заявлением физического лица – налогоплательщика, которое содержит в себе сведения обо всех имеющихся у него объектах налогообложения.

Помимо этого, сюда также входят сведения о доходах и расходах физического лица, об их источниках, о налоговой базе, об авансовом платеже и его размере, а также иные особенности и пояснения, влияющие на дальнейшее исчисление и схему уплаты авансового платежа.

Расчет, проверка, составление сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом – это письменный документ, содержащий в себе сведения налогового агента в отношении физических лиц, которые получили определенные доходы и объекта налогообложения. В эти сведения также входит вычет, возврат, особенности и значение вычета, срок, порядок уплаты вычета, возмещение и т.д.

Согласно положениям НК РФ, различные документы, пояснения, бухгалтерская отчетность и налоговая декларация физических лиц могут быть сданы в ФНС как в электронной форме, так и на бумажном носителе, в установленный срок. Их составление, проверка объекта, возврат вычета, возмещение, процедура рассмотрения могут быть осуществлены как лично налогоплательщиком, так и через агента.

Представление налоговой декларации в налоговый орган

Действующие правила налогообложения и положения НК РФ предусматривают, что налоговая декларация объекта, как важная правовая отчетность, подтверждающая доходы физических лиц и организации, и их значение, суть, особенности рассмотрения, подлежит сдачи в ФНС четко в установленные сроки. Нарушение срока может повлечь за собой возврат документа, штраф и иную ответственность.

Электронная или письменная формы налоговых деклараций предполагают, что данная отчетность может быть представлена в ФНС лично налогоплательщиком, либо через его представителя – агента, обладающего соответствующими полномочиями.

Электронная отправка или возврат, а также проверка вычета и объекта, осуществляются только на официальном сайте.

Касаемо налогообложения организации, сдача электронной или письменной налоговой декларации может быть осуществлена как лично руководителем данной организации, так и главным бухгалтером учреждения, а также официальным представителем, в установленный срок.

При этом будет считаться, что отправка и сдача отчетности произошли в тот день, когда она была представлена в ФНС на бумажном, а не на электронном носителе.

Если налоговая отчетность физического лица или организации подается в ФНС посредством почтового отправления, в конверт обязательно должна быть вложена опись, в которой указаны все документы, разделы, сумма вычета, его значение, возмещение, сведения и пояснения, направляемые в данное место.

При таком способе отправки, сдача отчетности будет закреплена за тем днем, который будет указан в почтовом отправлении.

Какие налоговые декларации не подлежат представлению в налоговый орган

Действующее законодательство и НК РФ устанавливают, что не вся отчетность объекта налогообложения и документы о доходах по налогам и сборам могут быть сданы в налоговый орган по желанию физического лица, либо руководства организации.

Прежде всего, сдачи в ФНС не подлежат те налоговые документы и отчетность по сборам, где указаны налоги, от уплаты которых налогоплательщики были освобождены, в связи с введением особого налогового режима, приказа и т.д.

Сюда также относятся случаи, когда определенная деятельность налогоплательщика подразумевает освобождение от необходимости уплаты некоторых налогов, например, НДФЛ и т.д.

Единая упрощенная форма налоговой декларации применяется в отношении налогоплательщиков, не осуществляющих никаких финансовых операций, имеющих значение, в результате которых могли бы произойти какие-либо движения денежных средств, необходимые для полноценного налогообложения физических лиц или индивидуального предпринимателя.

Форма единой налоговой декларации, особенности и требования ее оформления, а также допустимые сроки сдачи, проверка, возврат, штраф, его сумма и ответственность утверждаются ФНС.

Налоговая отчетность физических лиц НДФЛ или индивидуального предпринимателя подлежит сдачи в ФНС в электронной, либо письменной форме, по месту учета налогоплательщика или налогового агента.

Способ отправки и представления налоговой декларации, а также сведения, указываемые в ней

Положения НК РФ предусматривают два законных и правомерных способа для сдачи единой отчетности в ФНС. Наиболее распространенным считается личное посещение отделения ФНС, где можно сдать все необходимые документы и пояснения, подтверждающие выполнение налоговых обязательств налогоплательщиком.

Все виды налоговых деклараций могут быть сданы именно этим способом, сюда также входит и налоговая декларация по налогу на прибыль, которую можно сдать лично либо через агента.

Менее затратным по времени считается способ передачи декларации посредством электронной отправки. Данная процедура подачи не требует никаких дополнительных действий, ее может выполнить каждое уполномоченное лицо, включая агента.

Положения НК РФ устанавливают определенный порядок заполнения налоговой декларации, а также дополнительные требования, особенности и пояснения к ее содержанию. Документы налогообложения и налоговая отчетность физического лица либо индивидуального предпринимателя, должна содержать следующие указываемые подтверждающие сведения и разделы:

  • данные и пояснения о самом документе – его название и тип;
  • сведения о налоговом органе – его наименование, местонахождение и иные указываемые данные;
  • данные о физическом лице, либо организации, являющейся налогоплательщиком;
  • контактные данные, по которым можно связаться с налогоплательщиком;
  • особенности, касающиеся порядка предоставления и подачи электронной или письменной декларации – ее возврат, штраф, сумма, ответственность и т.д.;
  • особенности порядка исполнения требования для уплаты декларационного платежа, его проверка, сумма, возврат, разделы и т.д.;
  • особенности предоставления в ФНС декларации консолидированной группы налогоплательщиков, их ответственность, проверка, общая сумма, возврат, штраф, если имеется.

Форма и порядок заполнения налоговой декларации

Налоговая отчетность, в обязательном порядке, должна быть заполнена с учетом правил и пояснений действующего НК РФ. Если документы содержат ошибки, исправления, неточности, либо нарушена процедура оформления, сотрудник ФНС осуществит возврат данного документа, для исправления всех неточностей и повторной подачи.

Возврат или штраф за непредоставление, его сумма, а также иная ответственность, обязательно должны быть подкреплены соответствующими доказательствами, после того, как будет осуществлена проверка электронной или письменной отчетности НДФЛ.

Перед сдачей должна быть проведена подготовка и проверка налоговых деклараций и справок НДФЛ, для того, чтобы избежать совершения ошибок, указания не точных данных о доходах, порядке уплаты и т.д.

Декларация заполняется на основании точных имеющихся сведений. Утвержденная НК РФ форма НДФЛ предполагает указание пояснений в отношении тех или иных цифр в том случае, если это требуется. Сведения о доходах рассчитываются на основании подтверждающих документов – бухгалтерская отчетность, справки НДФЛ и т.д.

Ответственность за составление и значение указанных сведений, за исправления, неточности оформления, несоблюдение того или иного требования, а также за подтверждающие документы, полностью лежит на лице, занимавшимся заполнением налоговой декларации.

В ответственность также входит и срок сдачи единой налоговой отчетности в ФНС, установленный положениями НК РФ. Ответственность, как правило, представляет собой определенный штраф, сумма, порядок вычета и особенности уплаты которого будут зависеть от того, какие именно требования налогового законодательства были нарушены.

Все нарушения выявляет проверка, полученные результаты которой позволяют установить тот или иной штраф.

Особенности представления налоговой декларации

НК РФ и действующим законодательством разработана единая процедура подачи налоговой отчетности и сведений о доходах и сумма вычета объекта налогообложения, в электронной, либо письменной форме. Указанные сведения о доходах, подтверждающие документы, исправления, справки НДФЛ подлежат подачи лично налогоплательщиком, либо через его агента в установленные сроки.

Срок исполнения требования предоставления отчетности в отношении того или иного объекта должен быть четко соблюден. Несвоевременное представление налоговой декларации влечет за собой определенную ответственность в отношении налогоплательщика или его агента.

Бухгалтерская отчетность о доходах заполняется и подается, ориентируясь на место расположения объекта либо на место учета налогоплательщика или агента.

В случае внесения изменения в подтверждающие документы, например, справки НДФЛ, все исправления, новая сумма вычета и данные о доходах объекта, а также иные особенности, включая штраф, должны быть представлены в налоговый орган в 10-ти дневный срок со дня утверждения данных изменений.

Внесение изменений в налоговую декларацию и документы НДФЛ может быть осуществлено как лично налогоплательщиком, так и через его агента.

Ответственность и штраф за непредоставление единой отчетности, его сумма, размер и порядок уплаты, а также иные требования установлены положениями действующего законодательства.

Источник: https://advokat-malov.ru/nalogovyj-kontrol/nalogovaya-deklaraciya.html

Способы сдачи налоговой отчетности в РФ

Способы представления налоговой отчетности

Для любого хозяйствующего субъекта является обязанностью предоставлять в установленные сроки необходимую отчетность различным инстанциям, которые отличаются по роду деятельности. Среди основных инстанций:

  • Федеральная налоговая служба (ФНС);
  • Пенсионный фонд РФ;
  • Фонд социального страхования.

В России большая часть сдаваемой отчетности приходится на фирмы и ИП, а физические лица обычно сдают документы только в определенных ситуациях.

Сдача отчетности в налоговую

Налоговая и бухгалтерская отчетность должна быть предоставлена в соответствующий орган налогоплательщиком одним из способов (ст. 80 НК РФ):

  • По почте с описью вложения.
  • Лично.
  • Через доверенное лицо (при наличии подтверждающих полномочия лица документов).

СПРАВКА: доверенность можно оформить не только на сотрудников компании, но и на любых других граждан.

  • По телекоммуникационным каналам связи.

ВАЖНО: если среднесписочная численность работников организации превышает 100 человек за предшествующий календарный год, то отчетность предоставляется в электронном виде (ст. 80 НК РФ п.3).

Личное предоставление отчетности в налоговые органы

Самым традиционным и наиболее распространенным является способ посредством личного предоставления. Всё, что для него необходимо: явиться лично (либо доверенному лицу) в налоговый орган с необходимыми документами. Документы можно заполнить от руки или машинным способом либо принести на электронном носителе (при этом документы формируются на специальном налоговом ПО).

СПРАВКА: Отчетность на электронных носителях должна быть подтверждена бумажными документами при личной явке.

Лицом, сдающим отчетность, может являться ИП, главный бухгалтер, генеральный директор или доверенное лицо.

Самым большим плюсом в данном способе является то, что обычно сотрудники государственного органа сразу могут указать на ошибки и неточности в заполнении отчетов, что значительно экономит время налогоплательщика. Незначительные ошибки можно поправить на месте, а в ином случае сразу забрать документы для их правки. Есть и минусы – это потеря времени в очередях к нужному окошку.

Отправка налоговой отчетности почтой

Для этого способа почтовое отправление с налоговыми документами должно являться письмом с описью вложения, при ином формате отправки документов они могут быть не рассмотрены налоговыми органами из-за нарушения порядка предоставления.

Один экземпляр описи вкладывается в конверт, а отправитель получает на руки документ, на котором должен стоять почтовый штемпель с датой отправления. Этот момент очень важен, дата отправки отчетности по почте признается датой ее представления.

Для своевременной сдачи отчетности необходимо отправить ее до 24 часов последнего установленного для сдачи дня.

Вид почтового отправления может выбрать сам налогоплательщик, лучше выбирать заказное или ценное письмо, так как они являются регистрируемыми (почта при отправке выдает квитанцию, а при получении необходимо расписаться).

При отправке заказного письма, как правило, почтовая служба не составляет опись, поэтому ее необходимо сделать бухгалтеру. Нужно иметь 2 экземпляра описи, подписанных у руководителя и главного бухгалтера и заверенных печатью.

Один экземпляр хранится в организации.

В случае отправки ценного письма опись делает почтовая служба, которая несет дополнительную ответственность за его доставку.

ВАЖНО: чтобы избежать лишних проблем, перед отправкой проверьте четкость почтовых штампов на квитанции и описи, а также даты отправления.

Почтового оператора можно выбрать любого, в зависимости от предпочтений самого налогоплательщика.

К плюсам данного способа можно отнести:

  • доступность;
  • удобство (не нужно стоять в очередях);

К минусам относятся непосредственно недостатки работы самой почты:

  • потеря или повреждение письма;
  • длительные сроки доставки;
  • несоответствие даты квитанции и даты на конверте.

Сдача отчетности по телекоммуникационным каналам — отчетность в электронном виде

Данный способ является самым молодым, но с каждым годом все больше и больше налогоплательщиков выбирают именно его. Для этого способа есть 2 варианта:

  1. Через интернет;
  2. Через специализированный центр, компанию.

ФНС например принимает документы только через компании, у которых с ними заключен договор (операторы ЭДО). Такие компании вправе заключать с налогоплательщиком договор, на основании которого возмездно или безвозмездно они обязуются передать документы в ФНС РФ. При этом налогоплательщик должен выписать доверенность на имя компании.

Через оператора ЭДО

Список операторов ЭДО можно найти на официальном сайте ФНС РФ.

К плюсам такого способа относится:

  • дистанционная отправка документов;
  • снижение числа технических ошибок при заполнении отчетов;
  • нет необходимости заверять бумажные документы;
  • возможность электронного документооборота с ФНС;
  • доступ к своим индивидуальным данным в ФНС;
  • гарантия подтверждения доставки документов;
  • оперативность обновления форматов отчетности.

Через сайт ФНС России

Чтобы отправить отчетность через сайт необходимо иметь:

  1. Идентификатор абонента (получают при регистрации на сайте);
  2. Сертифицированный ключ электронной подписи (ЭЦП);

СПРАВКА: получить ЭЦП можно у аккредитованного Министерством связи и массовых коммуникаций РФ удостоверяющего центра. Налоговая отчетность подписывается только квалифицированной ЭЦП.

  1. Средство защиты электронной информации (программы для шифрования, средства криптографической защиты, например «Крипто Про» и т.д.);
  2. Компьютер и доступ в интернет.

Изучив все рассмотренные способы подачи отчетности остается только определиться, какой из них выбрать.Необходимо учесть все факторы: какая система налогообложения у организации, среднесписочная численность сотрудников, наличие свободного времени и удобство каждого из вариантов.

Источник: https://INNdex.ru/info48_vse-o-nalogah-v-rossii/9_sposoby-sdachi-nalogovoy-otchetnosti-v-rf

Налоговая отчетность в 2016-2017 году. Налоговые декларации

Способы представления налоговой отчетности

Бухгалтерия  |22 Июн 2016  |  11985

Налоговая отчетность – это совокупность документов установленного образца, предоставляемых согласно существующему законодательству с определенной периодичностью в ИФНС, содержащих данные о состоянии обязательств и определяемой налоговой базе индивидуального предпринимателя и любого юридического лица перед органами власти по начислению и внесению налогов в государственную казну.

Наши бухгалтерские услуги позволяют выявить проблемные мест учета и позволяют избежать оснований для привлечения ответственности. Быстрые, эффективные и законные способы.

Налоговая отчетность: что собой представляет?

Предпринимательская деятельность не может вестись без контроля со стороны государства, в лице которого выступают уполномоченные органы власти.

Налоговые органы призваны выполнять следующие функции:

  • контроль над соблюдением налоговыми агентами и налогоплательщиками налогового кодекса;
  • проверку правильности начисления налогов, подлежащих к уплате;
  • контроль над полнотой и своевременным исполнением обязательств.

Поэтому каждый плательщик налогов обязан не только перечислять их в казну, но и отчитываться по их начислению перед соответствующими органами власти.

Что входит в налоговую отчетность?

Для каждого вида налога разработана своя форма отчетности и свой срок предоставления в Федеральную налоговую службу, установленного законодательством и Налоговым кодексом.

В ИФНС отчетность входят следующие виды документов:

  • налоговые декларации установленной формы, предоставляемые в конце отчетного периода;
  • информацию об авансовых платежах;
  • сведения, содержащие среднесписочную численность сотрудников предприятия за прошедший календарный год.
  • другие бланки документов, предусмотренных законодательными органами власти, связанных с начислением и внесением обязательных платежей, предоставляемых по запросу или по личной инициативе плательщика налогов.

Налоговая отчетность, в независимости от формы составляется в нескольких экземплярах: один хранится в делах организации, другой предоставляется в ИФНС.

Декларации по налоговой отчетности

С точки зрения юриспруденции, налоговая декларация – заявление в письменной форме субъекта РФ, ведущего коммерческую деятельность на ее территории об объектах налогообложения, расходах, полученной прибыли и ее источниках, налоговых льготах, базе, об определенной сумме налога или других сведениях, на основании которых предусмотрено начисление и уплата обязательных платежей.

Исходя из данного определения, следует, что если положением НК РФ, относительно конкретного налога, не предусмотрено, что при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, декларация не сдается, то предоставить ее все же придется, даже с нулевыми данными.

Для каждого вида налога, предусмотрена своя форма налоговой декларации:

  • по налогу на землю;
  • по ЕНВД;
  • по НДФЛ;
  • налогу на прибыль, полученную от предпринимательской деятельности;
  • по УСН и НДС.

Налогоплательщик только по одному или нескольким видам налогов, не осуществляющий деятельность, в результате которой на счетах в финансово-кредитных учреждениях или в кассе предприятия отсутствует перемещение наличных средств, и не имеющий по ним объектов налогообложения, предоставляет в ИФНС упрощенную единую декларацию.

Не передаются в уполномоченные органы власти и декларации по тем видам налогов, по которым субъекты, ведущие предпринимательскую деятельность, освобождены от обязательств перед государством, на основании использования специального режима исчисления налога – ЕНВД, УСН и сельскохозяйственного единого налога.

Порядок заполнения и формы налоговых расчетов, а также система предоставления и виды деклараций в электронной форме, утверждены ФНС по рекомендации Министерства финансов РФ для каждого вида в отдельности.

Плательщик взносов и его доверенное лицо, заверяет документ подписью и фирменной печатью, тем самым подтверждая полноту и достоверность, содержащейся в нем информации.

ИФНС отчетность по истечении отчетного периода сдается в подведомственные учреждения  в сроки, установленные НК РФ для каждого вида расчетов.

Расчет авансовых платежей

Сведения об авансовом платеже – это заявление субъекта, ведущего коммерческую деятельность о налоговой базе, установленных льготах, начисленной сумме платежа или другой информации, являющейся основанием для определения и внесению в казну государства авансового платежа. Данная ИФНС отчетность согласно НК РФ предоставляется в исключительных случаях, относительно определенного налога.

Налоговая отчетность и порядок ее подачи

ИФНС отчетность предоставляется на бумажном носителе или согласно установленной форме в электронном виде со всеми приложениями, предусмотренным НК РФ при сдаче налоговых расчетов.

Субъект РФ, занимающийся коммерческой деятельностью, среднесписочная численность сотрудников которого за прошедший отчетный период превышает 100 чел, а также вновь созданные (в том числе и в результате реорганизации) компании, количество штатных единиц которых выходит за указанный предел, отчетность в ИФНС предоставляют исключительно в электронном виде.

Сведения должны быть переданы в контролирующие органы по месту регистрации предприятия до 20 января настоящего года, в случае создания новой компании – не позже 20-числа месяца, идущего за месяцем, в котором была осуществлена реорганизация.

Это важно! На основании НК РФ ст.119.1 нарушения порядка и сроков предоставления расчета в электронном виде, предусмотрены санкции, предусматривающие штраф в размере 200 рублей.

Декларация может быть предоставлена налоговым агентом лично или через третье лицо, а также посредством почтовых услуг письмом с объявленной ценностью и  с описью вложения или передана посредством телекоммуникационных систем связи.

Датой сдачи отчетности через отделение почты считается день отправки ценного письма. При направлении документа по ТКС день его предоставления – дата отправки.

ИФНС не вправе отказать в приеме налогового расчета, предоставленного согласно установленной форме. По требованию налогоплательщика, сотрудник уполномоченных органов обязан поставить на копии документа свою подпись и дату получения расчета, при сдаче декларации лично на бумажном носителе, или направить квитанцию о приеме расчета в электронном виде через ТКС.

Налоговая отчетность для ИП при упрощенке, ОСН, ЕНВД в 2016 году

Отчетность, предусмотренную для физических лиц можно условно подразделить на следующие категории:

  • отчетность, в зависимости от использования той или иной системы исчисления налога;
  • отчетность за сотрудников, если таковые имеются;
  • отчетность по кассовым операциям.

Отчетность в зависимости, от используемой системы налогообложения

На основании выбранной системы исчисления налогов ИП должен предоставлять в ИФНС следующие документы:

Режим налогообложенияДекларация по исчисляемому налогуСроки предоставления
Упрощенная система обложения налогомУСНСогласно итогам отчетного года до 30 апреля текущего периода
Налог на вмененную прибыльЕНВДПо окончанию каждого квартала до 20-го числа месяца идущего за ним
Общая система обложения налогом3-НДФЛСогласно финансовым итогам прошедшего года до 30 апреля настоящего периода
4-НДФЛНе позже 5 дней по окончанию месяца, в котором была получена прибыль
Расчет по НДСЕжеквартально до 25-го числа следующего за кварталом месяца

Это важно! В случаях использования сразу же нескольких режимов налогообложения необходимо по отдельности осуществлять учет, предоставлять ИФНС отчетность и уплачивать налоги.

Книга учета произведенных расходных операций и полученной прибыли

Ведение данной формы предусмотрено для всех ИП использующих ОСН и УСН. Но с 2013 года заверять ее в налоговой инспекции не требуется. При этом пронумерованную и прошнурованную КУДИР должен иметь каждый предприниматель, ее отсутствие предусматривает штраф в размере 200 рублей.

ИП использующие ЕНВД книгу не ведут, но в этом случае они учитывают материальные показателя: метры квадратные, численность штатных единиц. Как именно они должны делать это, законом не предусмотрено.

Отчетность, предусмотренная НК РФ за работников

Ее можно разделить на несколько категорий:

  • ИФНС отчетность;
  • документацию, предоставляемую в Пенсионный фонд и соцстрах.

Налоговая отчетность, предоставляемая организацией за своих сотрудников, если таковые имеются:

Куда сдаемЧто сдаемКогда сдаем
ИФНССправка по форме 2-НДФЛСогласно итогам календарного года до 01 апреля текущего года
Среднесписочная численность сотрудниковПо итогам предшествующего года до 20 января, следующего за отчетным годом
Расчет  по форме 6-НДФЛЕжеквартально не позднее последнего числа месяца идущего за отчетным периодом

Кассовые операции: отчетность

ИП осуществляющие операции, непосредственно связанные с выдачей с хранением, приемом на учет наличных финансовых средств обязаны придерживаться кассовой дисциплины: соблюдение установленного лимита, формирования кассовых документов.

Ведение учета кассовых операций не зависит от системы обложения налогом и наличия кассы. При отсутствии ККМ можно использовать бланки, являющиеся документами строгой отчетности. С начала 2014 года, осуществление кассовых операций для ИП значительно упростилось – отпала необходимость в использовании кассовой книги и ККМ.

Предприниматели формируют только документы, на основании которых можно подтвердить уплату зарплаты. Согласно упрощенному порядку – малые организации и ИП (число сотрудников не более 100 единиц и выручка менее 800 млн. в год) теперь не устанавливают лимит остатка денежных средств по кассе.

Налоговая отчетность ООО при УСН, ОСН и ЕНВД

С момента регистрации каждое юридическое лицо обязано уплачивать налоги и предоставлять в ИФНС отчеты, по результатам своей деятельности.

Налоговая отчетность ООО при различных режимах налогообложения

Используемый режим налогообложенияДекларация по налогуСроки предоставления документов
Упрощенная (обычная) системаУСНПо финансовым итогам года до 31 марта текущего года
Единый налог на вмененную прибыльЕНВДПоквартально до 20-го числа первого месяца идущего за отчетным кварталом
Общая система обложения налогомНалог на прибыльЕжеквартально до 28-го числа месяца идущего за последним месяцем истекшего квартала
Налог на имущество плюс расчеты по авансовым выплатамЕжеквартально не позднее 30 дней после окончания квартала, за год до 30 марта текущего года
НДСЕжеквартально до 25-го числа месяца идущего за отчетным кварталом

В независимости от используемого налогового режима, все юридические лица каждый год должны предоставлять бухгалтерскую отчетность – отчет о финансовой деятельности и бухгалтерский баланс. Налоговые, как и бухгалтерские документы предоставляются в ИФНС по месту регистрации ООО, дополнительный экземпляр также направляется в Росстат.

Налоговая отчетность и основные ориентиры при ее составлении

  1. НК РФ.
  2. Акты исполнительных государственных структур: письма, приказы, пояснения ФНС РФ и Минфина.
  3. Законы всех уровней законодательной власти.
  4. Локальные акты предприятия и рекомендации.

ИФНС отчетность и риски при ее составлении

В законодательном порядке для каждого документа утверждена своя форма.

Так как время от времени в них происходят изменения, при его формировании необходимо использовать только проверенную информацию, ведь отчетность, составленная с ошибками или предоставленная в неустановленной форме, считается не сданной в срок, что предусматривает наложение штрафных санкций, которые в некоторых случаях могут быть значительны (30% от суммы неуплаченного налога).

Все формы отчетности заполняются на основании учетной информации. К примеру, для формирования декларации по УСН используются сведения, которые на протяжении года заносились в книгу учета расходов и доходов. Стоит учесть, что при отсутствии книги на организацию будет наложен штраф в размере 10 000 рублей.

Ответственность за нарушение сроков

Несвоевременное предоставление любого вида отчетности в ИФНС, контролирующий орган государственной власти может применить штрафные санкции за одно  нарушение несколько раз:

  • предприятие – согласно ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченного налога или доплаты, указанной в декларации, но не менее 1 000 рублей и не более 30%;
  • должностное лицо – по статьям 15.6 и 15.5 КоАП РФ, на сумму 300-500 рублей.

Это важно!  ИФНС может заблокировать счета организации, в том случае если просрочка подачи декларации превысит 10 дней!

Наши бухгалтерские услуги позволяют выявить проблемные мест учета и позволяют избежать оснований для привлечения ответственности. Быстрые, эффективные и законные способы.

Источник: https://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/blog/buhgalteriya/nalogovaya-otchetnost/

Как происходит сдача отчетности?

Способы представления налоговой отчетности

Для каждого индивидуального предпринимателя, компании, организации или другого юридического лица сдача отчетности о том, какие налоги ему нужно заплатить и в каком размере, является обязательной и регулярно выполняемой процедурой.

этой документации, ее состав и сроки представления строго регламентированы заданными государством нормативами, в том числе Налоговым кодексом РФ.

Состав документации

Для выполнения процедуры отправки данного комплекта бумаг плательщику налогов необходимо сформировать пакет из двух типов: налоговой декларации и расчета авансового платежа.

При формировании данных документов важно помнить, что периодически меняются нормативные акты, регулирующие правила составления подобных отчетов, и требования к ним, а также сроки сдачи деклараций.

Поэтому, перед тем как приступить к составлению отчетности, необходимо проверить, не изменились ли какие-либо нормативные документы, регулирующие этот процесс.

  1. Налоговая декларация представляет собой заявление плательщика налогов о том, какие в его ведении находятся объекты налогообложения, какие им были получены доходы за истекший период и каковы произведенные расходы. Кроме этой информации, декларация содержит еще сведения о том, какая у данной организации налоговая база, какую сумму компании необходимо заплатить государству и перечень льгот по исчислению сборов. В декларации могут также содержаться и некоторые другие сведения, влияющие на размер налога, взимаемого с учреждения или ИП.
  2. Налоговый расчет авансового платежа представляет собой заявление, которое дает организация, содержащее сведения о налоговой базе, о льготах, используемых для начисления платежей, и о том, какого размера аванс необходимо внести организации. Кроме того, этот документ содержит в себе и некоторые другие данные, влияющие на размер выплаты.

Налоговая отчетность зачастую не ограничивается в своем составе только этими двумя типами документов.

Например, в нее включаются сведения о среднесписочном составе сотрудников организации, которые отправляются в контролирующий орган в строго заданные сроки.

Кроме того, налоговая инспекция имеет возможность затребовать какие-нибудь дополнительные справки или поясняющие акты, которые уточняют процедуру начисления налогов или внесения платежей данным учреждением.

Способы представления документов

Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность можно отправить в налоговую инспекцию двумя способами: на бумаге и в электронном виде.

Если используется первый вариант отправки, не следует забывать, что необходимо сформировать документацию в двух экземплярах (как минимум). Первый остается у плательщика налогов, а другой отправляется в контролирующие органы.

При отправке бумажной документации можно отнести ее лично в налоговую инспекцию либо отправить ценным письмом по почте. Сдавать ее в органы ФНС может руководитель учреждения, главный бухгалтер либо доверенное лицо плательщика.

За дату сдачи налоговой декларации будет приниматься число, когда документы были переданы в контролирующий орган.

Причем в налоговой инспекции время ожидания плательщиком своей очереди на сдачу декларации в бумажном виде не должно быть больше 30 минут.

Для передачи документов в органы ФНС в электронном виде существует специальная телекоммуникационная система представления налоговой документации – ТКС. В этом случае для обеспечения конфиденциальности информации и защиты документов от несанкционированного доступа используется специальная электронная подпись.

Этот способ представления документов имеет целый ряд преимуществ:

  1. Возможность отправить документы в налоговую инспекцию, не покидая офиса, в любое удобное для плательщика время.
  2. Нет необходимости делать несколько бумажных копий одних и тех же документов.
  3. Поскольку отчетность заполняется при помощи электронных форм, контролирующих в режиме реального времени правильность заполнения, уменьшается число ошибок в оформлении документов.
  4. Если какие-либо формы отчетов будут изменены, налогоплательщик может оперативно обновить форматы представления документов.
  5. Гарантия оперативного подтверждения того, что документы доставлены, которое должно быть получено в течение одних суток с момента отправки. Налогоплательщику не нужно ждать актов сверки, поскольку он в любой момент может посмотреть свою личную карточку.
  6. Гарантированная защита документов от несанкционированного доступа.
  7. Налогоплательщик в любой момент может запросить у налоговых органов справку в электронном виде о состоянии его расчетов с бюджетом и множеством других справок, актов и прочей информации.

Электронная отправка документов

Существуют случаи, когда налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию в электронном виде:

  • если количество работников организации за прошедший год превышает 100 человек;
  • если создана организация с численностью более 100 человек;
  • если какой-либо отдельный вид сбора предполагает обязательным условием представление данных только в электронном виде, например налог на добавленную стоимость.

Для того чтобы организация имела возможность отправки документов в налоговые органы через интернет, ей необходимо, прежде всего, выбрать оператора связи и заключить с ним договор. Это лицо носит название оператор электронного документооборота.

Данный специалист осуществляет обмен информацией между налогоплательщиком и налоговыми органами.

Деятельность этой организации строго регулируется установленными требованиями к технологиям передачи данных и обеспечению полной конфиденциальности информации.

Для того чтобы можно было осуществлять передачу налоговой отчетности в электронном виде, организация должна получить особый ключ.

Последний выдается в удостоверяющем центре, деятельность которого контролируется Министерством связи и массовых коммуникаций РФ.

Если документ представлен в электронном виде и заверен ключом, он имеет такую же юридическую силу, как и бумажный аналог со всеми подписями и печатями.

Отправка документов по почте

Подобным образом налоговая отчетность, как правило, отправляется ценным письмом с установленной минимальной стоимостью и с уведомлением о вручении документов представителю налоговой организации. К ценному письму составляется опись вложения.

Днем представления документации в органы ФНС при этом будет считаться дата ее отправки.

Об этом факте некоторые налогоплательщики забывают и опасаются, что при отсылке налоговой отчетности по почте будет нарушен строго установленный срок сдачи документации в налоговую инспекцию.

Эти опасения напрасны, поскольку у налогоплательщика остается дубликат описи вложений, отправленных по почте, где стоит штемпель и дата отсыла документации. Все это и квитанции об оплате почтового отправления служат доказательством того, что декларация была представлена в контролирующие органы вовремя.

Поэтому доверенное лицо налогоплательщика в этом случае должно составить опись документов в двух экземплярах, подписать их и поставить печать организации, затем отдать эту опись почтовому работнику, чтобы последний поставил на ней штемпель с датой отправки.

После этого один экземпляр вкладывается в пакет с декларациями, а второй – сохраняется у налогоплательщика.

Некоторые предприниматели не хотят использовать данный способ сдачи налоговой отчетности также по причине того, что посылки и письма, отправляемые по почте, иногда теряются.

Но даже если рассматривать худший вариант, когда отправленные документы будут утеряны, у налогоплательщика остаются их опись и квитанция о том, что почтовое отправление оплачено. При этом в налоговую инспекцию должен быть повторно представлен другой экземпляр отправленных документов вместе с этими почтовыми квитанциями.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/sdacha-otchetnosti.html

Представление налоговой и бухгалтерской отчётности

Способы представления налоговой отчетности

  • Общая информация
  • Представление на бумажном носителе
  • Шаблоны и формы налоговой отчетности
  • Представление в электронной форме
  • Электронные счета-фактуры
  • Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов
  • Коды классификации доходов бюджета
  • Порядок подключения
  • Контрольные соотношения к налоговым декларациям
  • Часто задаваемые вопросы

включает в себя совокупность документов, отражающих сведения об исчислении и уплате налогов физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и организациями.

К налоговой отчетности относится налоговая декларация и налоговый расчет авансового платежа.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

– это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления налога. (ст. 80 НК РФ).

НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА

– это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме авансового платежа подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления авансового платежа. (ст. 80 НК РФ).

РАСЧЁТ СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРАЖННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ФОРМА 6-НДФЛ)

– это документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

– это сведения об имущественном и финансовом положении организации и о конечных результатах ее хозяйственной деятельности в определенном периоде.

Отчетность представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента). Порядок представления налогоплательщиками налоговой отчетности в налоговые органы регламентирован статьей 80 НК РФ.

СПОСОБЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

Существует два варианта представления налоговой и бухгалтерской отчетности:

  • На бумажном носителе;
  • В электронной форме.

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе.

Вы можете сдать отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя.Подать налоговую декларацию может как лично руководитель организации (предприниматель) или бухгалтер, так и уполномоченный представитель организации (предпринимателя).

Датой подачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности законным или уполномоченным представителем организации считается дата фактического представления их в налоговый орган на бумажных носителях.

В соответствии с требованиями максимальное время ожидание в очереди не должно превышать 15 минут! Перейти на сервис — Заранее спланировать визит к налоговому инспектору и свести к минимуму время ожидания в очереди позволит сервис «Онлайн-запись на прием в налоговый орган».

Представление отчетности в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.

ТКС – это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Преимущества данного способа представления:

  • нет необходимости приходить в налоговые органы, так как отчетность в любое время суток может быть отправлена из офиса налогоплательщика (экономия временных затрат);
  • не требуется дублирования сдаваемых документов на бумажных носителях;
  • сокращение количества технических ошибок (отчетность формируется в утвержденном формате с использованием средств выходного контроля, посредством которого проверяется правильность заполнения полей форм отчетности);
  • оперативность обновления форматов представления отчетности (при изменении форм налоговой и (или) бухгалтерской отчетности или введении новых форм отчетности до срока представления отчетности налогоплательщик получает возможность обновить версии форматов в электронном виде);
  • гарантия подтверждения доставки документов (возможность в течение суток получить подтверждение выполнения обязательств налогоплательщиком, а также в оперативном режиме посмотреть свою личную карточку, таким образом, нет необходимости ждать актов сверки);
  • защита отчетности, представляемой в электронной форме по ТКС, от просмотра и корректировки третьими лицами;
  • возможность получения в электронном виде справки о состоянии расчетов с бюджетом, выписки операций по расчетам с бюджетом, перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в налоговую инспекцию, акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, актуальные разъяснения ФНС России по налоговому законодательству а также направить запрос информационного характера в налоговые органы.

ЧЕРЕЗ САЙТ ФНС РОССИИ

Представление отчетности в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в рамках проводимого ФНС России пилотного проекта может осуществляться через сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Подробную информацию о данном способе представления можно получить Перейти с помощью сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде»

В отдельных случаях налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в электронной форме (ст. 80 НК РФ)

  • если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
  • если создана (в том числе реорганизована) организация с численностью работников превышающая 100 человек;
  • если такая обязанность предусмотрена применительно к конкретному налогу. С 01.01.2014 года данная норма будет действовать в отношении налога на добавленную стоимость.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). ПерейтиСкачать форматы, XSD-схемы и инструкции можно с помощью сервиса: Справочник налоговой и бухгалтерской отчетности

Выбираем оператора связи и заключаем с ним договор

Оператор электронного документооборота — организация, предоставляющая услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС.

Операторы электронного документооборота должны отвечать установленным требованиям, иметь необходимые технологии для представления отчетности по ТКС и заключить договор с Управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации.

Информация о действующих по месту регистрации Вашей организации операторов электронного документооборота

Получаем электронную подпись

Источник: http://pravo124.ru/predstavlenie-nalogovoj-i-buhgalter/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.