Сколько процентов ставка НДС в 2017 году

Содержание

Ндс в 2017 году

Сколько процентов ставка НДС в 2017 году

В наступившем 2017 году стали действительными важные изменения в нормах российского налогового законодательства, включая новшества в НДС и КБК. Данная статья подробно рассмотрит все нововведения и их практическое значение. 

Изменения в структуре декларирования НДС и условиях внесения данных

  1. Сто двадцать пятая строка в третьем разделе – вычеты компаний по капитальному строительству.
  2. Восьмой раздел – безлимитное внесение покупателями номеров всего объема таможенных деклараций по счету-фактуре. Лимит на 1000 знаков снят.
  3. Появившаяся строка под номером тридцать пять в девятом разделе – внесение номеров таможенных деклараций организациями ОЭЗ Калининградской области.

Декларация НДС у оплачивающих состоит, по меньшей мере, из листа с данными о подателе декларации и раздела 1, касающегося суммы уплачиваемого (возмещаемого) НДС. Оформлению подлежат и разделы, по которым организации есть что указать. Пример: разделы четвёртый и шестой – операции НДС 0%; седьмой раздел – необлагаемые налогом операции; восьмой с девятым разделы – книги закупок и продаж.

Ввод информации в документ требует обязательного использования книг продаж и покупок, регистров бухгалтерского и налогового учета, журналов учета полученных и выведенных счетов-фактур (в тех случаях, когда подобные журналы обязательны). С этого года Правила заполнения декларации по НДС содержат указание на это.

Подача электронных пояснений к декларации по НДС 

Сейчас обязательной стала подача электронного прояснения к декларации по НДС. Прежде бухгалтером мог быть выбран бумажный вариант оформления для сдачи в ФНС. С января 2017 пояснения подаются лишь в электронном файле через специального оператора. Данная норма закреплена п. 3 ст. 88 НК РФ. 

Для такой вот обновлённой отправки электронного пояснения по запросу ФНС при камеральных проверках выделяется до пяти дней. Пояснения, поданные в распечатанном виде, представленными не считаются. За непредставление пояснений согласно правилам первая штрафная выплата составит 5 тысяч российских рублей. Дополнительное непредоставление пояснения будет стоить 20 тысяч российских рублей. 

Поручительства и гарантии не подлежат начислению НДС

Компании освобождены от начисления НДС за выданные поручительства или гарантии. Это нововведение отражено в подп. 15.3 п. 3 статьи сто сорок девятой НК РФ. Раньше НДС не начислялся лишь на выдаваемые банками гарантии. Причиной отмены стали многочисленные судебные тяжбы, успешно оспаривавшие необходимость рядовым организациям начислять НДС за выданные поручительства и гарантии.

Взимание НДС с платных интернет-услуг зарубежных компаний

С первого января начал действовать Закон № 224 ФЗ, регулирующий процедуру начисления НДС на услуги зарубежных фирм, предоставляемые ими гражданам РФ через Интернет и прочие информационные и телекоммуникационные каналы.

К подлежащим налогообложению услугам относятся доступ к заархивированным массивам информации, реклама, доменные имена, хостинг и администрирование сайтов.

В Налоговом Кодексе прописана норма, требующая взимать НДС при реализации электронных книг, изображений, аудиовизуальных файлов, компьютерных программ и игр, включая предоставление платного доступа к ним в сети Интернет, если таковые были куплены гражданами РФ. До этого электронные услуги иностранных резидентов НДС не облагались.

Иностранная компания должна направить заявление на регистрацию в ФНС в тридцатидневный срок с начала предоставления ею российским гражданам вышеуказанных услуг. Декларации и прочие документы иностранные компании обязаны подавать в личном кабинете плательщика налогов, зарегистрированном на сайте налоговой. 

Территорией предоставления интернет-услуг становится Российская Федерация, когда банк, банковский счет оплаты услуги, оператор электронных средств, проводивший перевод средств за услугу, сетевой адрес или телефонный код покупателя услуги имеют регистрацию в РФ.

Ставка Ндс в 2017 году

Основная ставка НДС составляет 18%. Социально значимые товары облагаются 10% и 0% НДС (согласно сто шестьдесят четвёртой статье НК РФ). От начисления НДС свободны такие услуги: образовательных учреждений, банков, ритуальных бюро, религиозных организаций, пассажирские перевозки.

С 2017 года увеличивается число плательщиков НДС по 10 % ставке. Компании-продавцы периодических изданий проплачивают 10% налог. Исключение составляют рекламные издания, на страницах которых количество рекламы превышает 45 % содержания издания (ФЗ от 30.11.2016 № 408-ФЗ). Раньше рекламная норма составляла 40%. 

Пассажирские перевозки и перевозки багажа на дальние расстояния железными дорогами РФ с 2017 года попадают под 0% НДС (подп. 9.3 п. 1 статьи сто шестьдесят четвёртой, п. 5.3 статьи сто шестьдесят пятой НК РФ).

До 2017 ставка налога по подобным перевозкам составляла 10 %. Перевозчик вправе утвердить нулевую ставку, предоставив в ФНС списочек надлежащих документов.

В нём указываются: номера перевозочных накладных; пункты отправки и назначения; даты предоставления и стоимость услуг. 

Теперь, получив региональное или областное субсидирование, следует проплатить НДС, ранее поставленный компанией к вычету. НДС требует восстановления, если фирма взяла себе субсидирование из госбюджета (подп.

шестой пункта третьего ст. 170 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ). Прежде налог восстанавливался компаниями в ходе возмещения федеральным бюджетом затрат на закупку работ, необходимых материальных предметов, услуг.

 

Фирмы и ИП, зарегистрированные в России, покупающие электронные услуги у заграничных корпораций или выполняющие роль посредника во взаиморасчетах российских граждан с заграничными продавцами интернет-услуг, становятся агентами-налоговиками. Поэтому обязаны насчитывать НДС – ст. 174.1, п. 1 ст. 148, п. 1, 2 ст. 161 НК РФ в ред. ФЗ от 03.07.2016 № 244 ФЗ. Российский заказчик услуги удерживает с любой оплаты НДС по ставке 18/118.

К списку контролируемых сделок с начала нового года не относятся беспроцентные займы и гарантии, предоставляемые российским фирмам (подп. 6, 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ – ФЗ № 401-ФЗ). ФНС не контролирует ценообразование по подобным сделкам и не требует информирования о них налоговиков. 

Налоговый период и сроки подачи отчетных данных по НДС

Налоговым периодом сдачи отчетности и выплаты НДС считается квартал. По результатам квартала подаются декларации и выплачивается налог в бюджет.

Сроки подачи отчетности и перечисления НДС:

  • по результатам 1-го квартала – до 25 апреля 2017;
  • по результатам 2-го квартала – до 25 июля 2017;
  • по результатам 3-го квартала – до 25 октября 2017;
  • по результатам 4-го квартала – до 25 января 2018.

КБК по отчислениям Ндс в 2017 году

• товары, работы, услуги, сбываемые в границах РФ: – для налога: 18210301000011000110; – для пени: 18210301000012100110;

– для штрафов: 18210301000013000110;

• товары, поставляемые из Белоруссии и Казахстана: – для налога: 18210401000011000110; – для пени: 18210401000012100110;

– для штрафов: 18210401000013000110;

• товары, переотправляемые из других стран в РФ (администратор – ФТС): – для налога: 15310401000011000110; – для пени: 15310401000012100110;

– для штрафов: 15310401000013000110.

С 2017 новые КБК действуют в платежных поручениях страховых взносов, пеней и процентов по ним. Оплаты по страховым взносам теперь направляются в ФНС. 

Освобождение от уплаты НДС 

Отмена выплаты НДС по ст. 145 НК РФ обязует предъявить следующие пакеты документов:  1. Компании, остающиеся работать в ОСНО:  • уведомление о правах на освобождение от выплаты НДС;  • балансовая выписка, где указана бухгалтерская выручка за трёхмесячный период до месяца освобождения; 

• выдержка из книги продаж с итогами за трёхмесячный период до месяца освобождения. 

2. Компании, переходящие с УСНО на ОСНО: 
• уведомление и выдержка из книги учета прибыли и растрат (за трёхмесячный период до месяца освобождения).

Имеют право не выплачивать НДС с авансовых поступлений в 2017 году организации: • освобожденные от платы НДС;  • работающие по специальному режиму;  • экспортирующие или реализующие свою продукцию вне РФ;  • сбываемые организацией услуги; или товары, необлагаемые НДС; или ставка налога 0%; 

• получившие предоплату за товары, срок производства которых составляет дольше шести месяцев.

Источник: https://znaytovar.ru/s/nds-v-2017-godu.html

Ндс с 2019 года, последние новости для бухгалтеров

Сколько процентов ставка НДС в 2017 году

Президент подписал закон о повышении ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года. В связи с этим в конце 2018 года потребуется уточнить условия договоров на 2019 год и обновить настройки программ. Бухгалтеры также столкнутся со сложностями по НДС в переходный период, поскольку часть счетов-фактур будет со «старым» НДС, а часть – с новым.

Ндс с 2019 года, последние новости для бухгалтеров. Чем грозит повышение НДС?

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е.

с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога.

В плюсе могут оказаться экспортеры – для них сохраняется льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января эти суммы вырастут на 2%

Больше всего последствия повышения НДС почувствуют на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах. Увеличение НДС отразится на стоимости товаров, работ, услуг.

Новый НДС вступает в силу с 1 января 2019 года. Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после этой даты, независимо от даты заключения договора.

То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%.

НДС по «старой» ставке 18% смогут применять только те, кто успеет реализовать свои товары до 31 декабря включительно.

Важно!

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

Как переходить на НДС 20%?

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией уже сейчас стоит задуматься, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе.

Первое и самое важное, что можно сделать, – провести ревизию договоров и внести соответствующие корректировки.

Вновых договорах целесообразно сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.

Какие договоры нужно исправлять?

  1. Когда в договоре прописано, что ставка НДС 18%Как исправить: В дополнительном соглашении прописать стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху.

  2. Когда в договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услугиКак исправить: В принципе договор в этом случае изменять не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Тогда вы точно избежите споров с покупателем.

  3. Когда в договоре о НДС не сказаноКак исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.

Если покупатель отказывается от повышения цены?

Не исключена ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%.
В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.

Рассмотрим на примере.

Ставка НДСЦена, в том числе НДС (руб.)Сумма НДС (руб.)Цена без НДС (руб.) –выручка продавца
Стоимость до повышения цены18%11818 (118*18/118)100
Если покупатель согласится на повышение цены20%12020 (120*20/120)100
Если покупатель откажется от повышения цены20%11819,67 (118*20/120)98,33

То есть выручка компании будет на 1,67 руб. меньше, чем раньше.

Согласны вы на это или нет – решать вам.

READ  Таяние ледника повредило российскую станцию в Антарктиде

Если вы решите повлиять на такого покупателя через суд, то, хотим вас предупредить, что судебная практика по таким делам только будет формироваться, а следовательно, получится это у вас или нет – спорный вопрос.

Самый правильный вариант, чтобы избежать таких сложностей в будущем, – указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма вашей выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.

Какую формулировку написать в допсоглашении или новом договоре

При составлении договора/допсоглашения необходимо учесть 2 важных момента:

  1. Стоимость указывать без НДС –в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателямииз-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).
  2. Лучше прописать, что до конца 2018 года отгружаем с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:

Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.

Источник: http://tvoirazmer.ru/news/nds-s-2019-goda-poslednie-novosti-dlia-byhgalterov/

Ндс — сколько процентов ставка?

Сколько процентов ставка НДС в 2017 году

НДС – это налог на добавленную стоимость, но это определение не четко характеризует данную категорию сборов, потому простому человеку сложно понять, что это такое. На самом деле расчет этого налога осуществляют только те лица, которые ведут предпринимательскую деятельность и занимаются коммерческой деятельностью. Рассмотрим, что это такое и чему равновелик НДС.

Что такое НДС простыми словами?

НДС можно расшифровать как налог на добавленную стоимость – этот сбор накладывается на ИП и юридических лиц, осуществляющих коммерческую деятельность. Налог взимается с целой стоимости товаров либо оказываемых услуг.

Если сообщать проще, то данный налог является обязательным для выплаты в бюджет и его объектами являются все услуги и продукцию. Он является одним из самых значимых в формировании бюджета и подключается в любые товары.

То есть, покупая что-либо в магазине, вы оплачиваете не лишь его стоимость, но и включенный в товар налог.

Рассчитать налог будет просто, ведь он равен стоимости товара, умноженного на налоговую ставку. К образцу, если стоимость товара составляет 10000 рублей, то расчет будет глядеть просто: нужно умножить 10 тысяч на 1,18 (если ставка равновелика 18 %), получив в результате 11800, то есть из стоимости товара 1800 рублей – это налог, какой нужно вернуть в бюджет.

Но не все так просто – давай рассмотрим проблемы налоговых ставок, более подробно рассмотрим еще несколько образцов и в подробностях опишем процесс подачи отчетности и оплаты НДС.

Налоговая ставка при НДС

Вообще, самая популярная (базовая) ставка налога составляет 18 %, однако вдали не все при расчетах суммы НДС ориентируются именно на нее – у них есть послабления. Подавайте изучим все ставки НДС, сколько процентов они составляют и отчего зависят.

Нулевая ставка

Такую ставку применяют к товарам, какие экспортируют в другие страны, что регламентировано статье 164 НК РФ. Подавайте подробнее рассмотрим, какие именно товары либо услуги попадают под такую ставку:

  • При перевозе вещи на границу с помощью водного, воздушного и наземного транспорта.
  • Юрлица и ИП, сдающие в аренду оружия передвижения, продающиеся за границей.
  • При поставках в другие страны различны ресурсов.
  • При реализации «космической» продукции.
  • При оказании услуг зарубежным учреждениям.
  • При торговле жизненно важных медпрепаратов.
  • При реализации драгоценностей и золота в различные госфонды.
  • При хранении товаров, какие готовятся к экспорту.

Также нулевая ставка применяется к ИП и юридическим ликам, оборот которых составляет менее 2 млн рублей.

10 % ставка

Эта налоговая ставка обычно применяется:

  • Для продовольственных товаров, в список каких входят молочная и мясная продукция, макароны и макаронные изделия, хлеб, рыба, соль, маргарин, ребяческое питание, сахар.
  • Любые детские товары кроме платья, но включая принадлежности для школы.
  • Медицинские товары и лекарственные оружия.
  • При перевозке пассажиров и транспортировке грузов по России.
  • Выпуск журналов, газет, научной литературы.

С немало полным списком можно ознакомиться в постановлениях под номерами № 41, 688, 908 и 1435 Правительства.

18 % ставка

Во всех прочих случаях должна использоваться ставка в 18 %.

Таким образом, подытоживая, необходимо сказать, что размер налоговой ставки зависит от назначения услуг или товаров.

Кто платит налог на добавленную стоимость?

Весьма многие думают, что НДС оплачивают производители, однако по итогу сходит, что налог ложится на покупателей, несмотря на то, что декларацию подают поставщики. Подавайте рассмотрим пример «цепочки» по выплате налога:

Одна компания заказывает у другой сырье и материалы для производства, оплачивая поставщику сумму, на какую накладывается НДС.

После этого будет решаться вопрос о стоимости спускаемого товара, которая складывается из с/с продукции (рассчитывается сумма, какая потрачена на покупку товаров для изготовления без налога). Расчеты по НДС также проводятся на этом этапе, однако он уже будет поступать в «кредит».

Формируется последняя цена товара, по которому его будут реализовывать в магазинах. Она формируется из себестоимости, акцизов (если есть), части прибыли от дальнейшей реализации. Сюда же прибавляют НДС, однако оплачивать его, приобретая товар, будет сам покупатель.

После того, как партия товара была реализована и компания получила выручку, подсчитывает ее размер за минусом % налога. Последняя сумма будет являться налоговым обязательством.

Простой образец для расчета НДС

Предположим, компания будет заниматься продажами верхней платья в розничных точках. Сначала нужно найти поставщиков, у каких можно покупать одежд оптом.

Допустим, компания отыскана, заказано товара на сумму в размере 100 тысяч рублей – любая куртка стоит по 10 тысяч рублей (то есть приобретено 10 шт.).

В данном случае в стоимость курток уже включен налог в размере 18 %, какой сначала оплачивает поставщик, а затем покупатель товара. Сумму переплаты за НДС компания должна рассчитывать как вычет или входящий взнос.

При приобретении товара для его последующей торговле компании нужно доказать уплаченность налога на добавленную стоимость. Для этого в налоговую необходимо принести чеки, где указана сумма НДС или счет-фактуру.

А прежде чем формировать последнюю стоимость реализации товара, нужно вычесть из него сумму НДС – из этой стоимости и будет формироваться последняя цена.

А уже когда товар будет реализовываться, к нему необходимо прибавить НДС – и уже по этой стоимости продавать продукцию.

Отчетность по НДС и счет-фактура – кому и как подавать?

Так, мы разобрались с тем, что такое налог на добавленную стоимость и кто собственно должен его оплачивать. Теперь давайте рассмотрим вопрос подачи налоговой отчетности – ее необходимо отправлять в налоговую до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. При заминках или неверном внесении данных компанию ждут серьёзные штрафы.

Декларацию можно подать собственно, по электронной почте или по обычной почте. Однако тут есть одинешенек момент: дата подачи отчетности будет той, что указана в штампе заказного числа. К образцу, вы отправили письмо 21 числа, и оно прибыло в налоговую лишь 29 – в этом случае наказания не будет, поскольку вы послали документ именно 21 числа.

Но практика показывает, что лучше заполнять декларацию в электронном облике и подавать ее на ару дней раньше крайнего срока, чтобы привнести изменения при необходимости.

Что такое счет-фактура и для чего она нужна?

В этом документе содержится информация о стоимости продукции без учета налога и эти по итоговой сумму с включением НДС.

Данный документ нужно представить покупателю не запоздалее пяти суток с момента отгрузки. Счет-фактуру нужно подшить в особом журнале учета и отметить в книге продаж. проблема при оформлении в том, что этот документ должен оформить на налогоплательщик, а контрагенты, с которыми ведется труд.

Если в документах будут ошибки или информация будет неверной, то при контрольной проверке инспекторы налоговой могут аннулировать всю информацию и начислить сверху НДС. Потому так значительно, чтобы ваши партнеры верно заполняли счет-фактуру – усердствуйте проверить после них.

В нашей статье мы расскажем, как ведется раздельный учет НДС на предприятии.

Тут вы сможете изучить налоговый кодекс по теме НДС более детально.

За счет чего формируется добавочный капитал? Тут вы узнаете про эту тему максимально детально.

Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость

Налоговый вычет по НДС позволит снизить размеры налога, рассчитанный плательщиками за отчётный этап на определенную сумму – все это более подробно расписано в статье 171 НК РФ.

Этот налог доступен лишь для тех плательщиков, которые получили барыш, облагаемую по ставке в размере 13 %. Налоговые вычеты в 2017 году делятся на такие образа, как:

  • На приобретенный товар, услуги, наемную рабочую силу, имущественные права.
  • Вычеты для иноземных граждан, налоговых агентов.
  • При возврате товара или расторжении контрактов.
  • Вычеты на капстроительство, проведение строительно-монтажных трудов (личное пользование).
  • Командировочные, представительские затраты и т.д.

Подробнее об других случаях получения вычета можно прочитать в статье 173 НК РФ. Срок получение – не немало трех лет, после чего предприятие теряет право на его получение. Чтобы получить налоговый вычет, необходимо соблюдать некоторые условия. К ним относят:

  • Покупка товаров либо оказание услуг для дальнейшего использования в индустриальной сфере.
  • Любую купленную продукцию нужно поставить на учет и зачислить на баланс компании.
  • У организации должна быть неизменно оформленная счет-фактура от поставщика.
  • Необходимо уплатить НДС при ввозе товаров на территорию РФ на таможне.

Эти обстоятельства можно назвать основными, однако есть и исключения, потому для получения вычета в кое-каких случаях могут потребоваться иные документы – лучше уточнить у своего налогового инспектора.

Налог компенсируется методом зачета или перечисления суммы на счет компании в банке. Налог могут вернуть лишь после того, как компания напишет соответствующее заявление. После проверки документов сумма вычета должна быть перечислена на счет плательщика в течение 5 дней.

А вот если выговор идет о крупной компании, зачисления которой больше суммы в 10 млрд рублей, могут получить возмещение по заявительному примете – написать заявление и тут же получить средства на свой счет.

Источник: http://bankhys.ru/finansy/nds-skolko-procentov-stavka.html

Ставка НДС 0 и без НДС: в чем отличие

Сколько процентов ставка НДС в 2017 году

Отличие ставки НДС 0% от без НДС огромное. В первом случае организация признается налогоплательщиком, во втором нет. Разница в статусах несет в себе и разницу в возможностях. Плательщики могут делать вычет, а освобожденные от налога нет. Когда применять 0%, а когда можно не платить вообще, разберемся в статье.

В России существует несколько ставок НДС – это 20%, 10%, 0% и полное освобождение от налогового гнета. Если с первыми двумя случаями все более менее понятно. То разницу между следующими двумя стоит пояснить.

Обложение в ноль процентов, хоть и не делает поступлений в бюджет страны, но оставляет за предприятием все права налогоплательщика. Статус без НДС предполагает, что организация вообще не является налогооблагаемой организацией, со всеми вытекающими отсюда последствиями. Какими? – мы и разберем дальше.

Таблица различий между ставкой в 0 и без НДС

В нашей таблице мы собрали все главные отличительные признаки уплаты налога по тарифу в ноль процентов, и если сделка проходит без НДС.

При нулеСовсем без налога
  • Организация считается плательщиком налога;
  • Сохраняет возможность возмещать НДС;
  • Обязана делать налоговые отчеты, подтверждающие справедливость применения льготного тарифа;
  • Ведет книгу покупок и прочую налоговую документацию.
  • Фирма не признается плательщиком налога;
  • Не может делать вычет;
  • Должна регулярно подтверждать свой спецрежим;
  • Не ведет книгу покупок;
  • Не составляет налоговую декларацию.

Когда используется НДС 0%

Нулевой налог применим при реализации продукции (работ, услуг) за пределы РФ. Это закреплено в п.1 ст.164 НК РФ. НДС по ставке ноль процентов дает возможность покупателю, при продаже за рубеж приобретенных товаров, сделать его возмещение.

В каких же случаях можно не делать отчислений в бюджет.

Помимо перечисленного выше, такой же тариф действует при перевозках, в том числе пассажирских.

  • Посредством морского (речного), железнодорожного и авиатранспорта. При этом транспортировка должна обязательно проходить через рубежи РФ;
  • При передаче железнодорожного транспорта юрлицам, если им требуется отправить продукцию за границу;
  • при транспортировке граждан и их вещей внутри страны, но местом назначения или отъезда значится Крым, Севастополь, Калининградская область, Дальний восток.

Сюда же причисляется перегонка нефти и газа, электросеть, космическая промышленность. Запасы горючего и ГСМ для морского и воздушного транспорта.

Отчетность при ставке НДС 0%

Одним из важнейших различий между ставкой НДС 0 и без НДС является обязанность плательщиков оформлять различную налоговую документацию. Она должна заверять факт экспорта, в противном случае с организации затребуют 20%.

Какие же отчеты и справки подготовить экспортирующим предприятиям:

  1. Договор или контракт, подтверждающий отправку продукции (работ или услуг) за рубеж;
  2. Декларация, заполняемая во время таможенных процедур;
  3. Все справки, талоны, листы, сопроводительные документы, которые удостоверяют перевозку грузов за границу;
  4. Если перевоз делался посреднической фирмой, то потребуется еще договор с ней.

Для сбора доказательств фирме отводится полгода (6 месяцев). Отчетным числом будет день, когда ваши товары были приняты таможенной службой. Опоздание грозит штрафом, а своевременность награждается возможностью вернуть уплаченный при покупке НДС.

Правила работы без НДС: кому и когда можно пользоваться

К числу неплательщиков налога на добавленную стоимость принадлежат:

  1. Спецрежимники (упрощенцы, временка, ЕСХН);
  2. Организации и ИП с небольшим оборотом. В частности те, у кого доход за квартал менее 2 миллионов рублей и безакцизные товары. Причем лимит на прибыль должен сохраняться и дальше, иначе льготу отменят.

Если предприятие на ОСНО с небольшой прибылью решится стать неплательщиком, пусть соберет необходимую документацию. При этом нужно знать, что такое положение будет сохраняться в течение года.

Отменить послабление просто так не получится. Для досрочного перехода в статус налогоплательщика, придется увеличить квартальную прибыль до размеров более 2 млн. руб.

Или взять на реализацию подакцизный товар.

В чем особенность работы без НДС. Самое приятное – это свобода от отчислений в бюджет и обязанности вести книгу покупок.

Менее приятные нюансы: необходимость пометки в счете-фактуре, что сделка происходит без НДС. Это, как правило, не вызывает восторга со стороны контрагентов-покупателей. Они не смогут заявить вычет.

Источник: https://www.rnk.ru/article/216551-v-chem-otlichie-stavki-nds-0-i-bez-nds

Ндс 15 процентов в каких случаях

Сколько процентов ставка НДС в 2017 году

УСН 15% — достаточно привлекательный налоговый режим. В статье мы расскажем, в чем преимущество работы на УСН 15 процентов и какие у нее есть недостатки.

Что такое упрощенная система налогообложения 15 процентов

В чем преимущества работы на усно 15%

Кому не подходит «упрощенка» 15 процентов и в чем ее минусы

Итоги

Что такое упрощенная система налогообложения 15 процентов

Как известно, упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Для организаций он предполагает замену единым налогом таких налогов, как (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДС.

В некоторых ситуациях все эти налоги все же нужно уплачивать. Об исключениях читайте в наших материалах:

О порядке уплаты налога на имущество при применении упрощенной системы налогообложения читайте в этом материале.

УСН 15 процентов — это разновидность «упрощенки», при которой единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами по ставке 15% (п. 2 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Подробнее — «УСН «доходы минус расходы» в 2017-2018 годах».

При применении упрощенной системы налогообложения (с любым объектом) плательщик должен не позднее 25 дней по окончании 1, 2, 3 кварталов исчислять и уплачивать авансовые платежи. По итогам года уплачивается  остаток налога (не позднее 30 марта юридическими лицами и не позднее 30 апреля индивидуальными предпринимателями) и подается декларация.

Если по итогам года величина налоговой базы окажется очень маленькой или если расходы, учитываемые при исчислении налога, превысят полученные доходы, то заплатить налог в соответствии с произведенным расчетом или избежать уплаты налога не получится.

Дело в том, что особенностью уплаты налога для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», является необходимость сравнить рассчитанный по итогам года налог по ставке 15% и минимальный налог, рассчитанный как 1% от суммы полученных за год доходов.

Если рассчитанный минимальный налог окажется больше, чем налог, рассчитанный в обычном порядке, то уплате подлежит обязательный минимальный размер налога.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Формируя сумму минимального налога к уплате, из его рассчитанной величины нужно вычесть суммы исчисленных авансовых платежей. Такой порядок следует из п. 5.10 порядка заполнения декларации по УСН (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

Прочитать о составе и особенностях заполнения декларации по УСН, а также скачать е бланк можно в статье «Бланк декларации по УСН за 2017-2018 годы».

Рассчитать налог поможет наш калькулятор «Калькулятор УСН 15%».

В чем преимущества работы на усно 15%

Безусловно, работа на УСН 15% «доходы — расходы» выгодна, т. к. в сравнении с общей системой налогообложения она существенно снижает налоговое бремя, а также сокращает трудоемкость учетной и отчетной работы.

Подробнее см.:

В отличие от системы ЕНВД упрощенная система позволяет платить налог по фактически полученной выручке, а не исходя из виртуального вмененного дохода.

См. «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

От своей «сестры» – «упрощенки» 6% она отличается тем, что дает возможность снизить налоговую нагрузку за счет расходов.

См. «УСН «доходы» в 2017 году  (6 процентов): что нужно знать?».

Кому не подходит «упрощенка» 15 процентов и в чем ее минусы

Прежде всего упрощенная система налогообложения не подходит тем, кто не проходит по общим условиям ее применения: годовому доходу, лимиту численности, порогу стоимости ОС и другим ограничениям, установленным ст. 346.12 НК РФ.

Поскольку ставка «доходно-расходной» упрощенки выше, чем ставка по УСН «доходы», она не устроит тех, у кого доля расходов невелика. Здесь также важно, что при УСН 15 расходы можно учесть не все, а только те, что прямо указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

См. также «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Кром того, УСН 15% (впрочем, как и УСН 6%) может быть невыгодна тем, чьи контрагенты являются плательщиками НДС, заинтересованными в налоговом вычете.

Конечно, с целью сохранения партнерских отношений можно предъявлять налог таким покупателям, но — только в виде исключения. Ведь выставление счета-фактуры с НДС влечет обязанность уплатить налог в бюджет (п. 5 ст.

173 НК РФ), и если это делать массово, то смысл применения «упрощенки» теряется.

Итоги

Применение УСН 15% позволяет снизить трудоемкость не только учетной работы, но и налоговое бремя для налогоплательщиков с достаточно высокой долей расходов, которые учитываются при исчислении единого налога. Однако полностью избежать уплаты налога не получится, поскольку законодательно установлено требование об уплате минимального налога при невысокой или отрицательной величине налоговой базы.

Источник: http://nalog-nalog.ru/usn/dohody_minus_rashody_usn/nalog_usn_15_procentov_dlya_organizacij_dohody_rashody/

Безопасная доля вычетов НДС на 1, 2 кварталы 2018 года по регионам

» Статьи » Безопасная доля вычетов НДС на 1, 2 кварталы 2018 года по регионам

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение.

Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются.

Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.

Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны.

Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране.

Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.05.2018 составляет

Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 февраля 2018 года составлял 87,43%

Расчет удельного веса вычетов НДС

Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

Рассчитывается показатель по следующей формуле:

НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.

Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС.

Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Пример расчета безопасного размера вычета по НДС

Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:

Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).
Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).

Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.
Это больше порогового значения 88,1% для Москвы (на 1 мая 2018 г.

Источник: http://f-52.ru/nds-15-protsentov-v-kakih-sluchayah/

Сколько процентов ставка НДС в 2017 году

Сколько процентов ставка НДС в 2017 году

В связи с дефицитом федерального бюджета Минфин РФ неоднократно давал понять, что дополнительные средства можно изыскать, увеличив с 1 января 2017 г. ставку налога на добавленную стоимость до 20%. Разумеется, что подобная перспектива крайне нежелательна для коммерческих организаций, ибо это приведет к резкому скачку цен и падению объемов продаж.

Итак, давайте разберемся, какие же изменения ждут ставку НДС с 1 января 2017 года, останется ли льготная ставка 10%, и кто обязан будет платить НДС в новом году.

 Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Срочная новость для плательщиков НДС: Чиновники назвали четыре новых случая, когда можно не платить НДС. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

Ставка НДС в 2017 году: свежие новости

В последнее время часто проскальзывала  информация, что с 1 января 2017 года ставка НДС увеличится до 20 процентов, при этом одновременно планировалось снизить страховые взносы. К счастью, законодательного подтверждения эти инициативы не получили. Тем более что сам Президент обещал не менять ставки налогов как минимум до 2018 года.

Как сообщают самые свежие новости, с 1 января 2017 года предполагаемого увеличения ставки НДС до 20 процентов не произойдет. Применяйте ставки, которые мы написали ниже.

Как сделать работу проще? Мы разработали полезные сервисы для бухгалтера, чтобы ваша работа стала проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежек, расчетчик матвыгоды, банк проводок и т.д. Они доступны всем подписчикам. Оплатите счет на подписку и пользуйтесь:) Узнайте больше о выгоде подписки здесь>>>

Актуальные ставки НДС в 2017 году

Так как предполагаемого увеличения ставки НДС в 2017 году не произойдет, возникает вопрос: сколько же процентов в 2017 году придется заплатить компании с налогооблагаемой базы? Отвечаем — в 2017 году по-прежнему на территории РФ согласно ст. 164 НК РФ действуют три основные ставки НДС:

0%

Применяется на товары, предназначенные для космической промышленности, на транспортировку нефти и газа, а также на экспортируемые товары. Нулевая ставка НДС в 2017 году на экспортируемые товары связана с тем, что это налог потребления, поэтому если товары не используются и не потребляются внутри страны, то и НДС с их продажи не берется.

Как отказаться от нулевой ставки при экспорте посмотрите в статье “Экспортерам разрешат отказаться от нулевой ставки НДС”.

10%

Это льготная ставка НДС в 2017 году, применяемая к социально значимым товарам, например к молочным изделиям, овощам, некоторым видам мяса, детским товарам, медицинским препаратам и т.д. Также она распространяется на некоторые виды периодики и учебной литературы. Полный перечень льготных товаров можно посмотреть в списке, приведенным в ст.164 НК РФ.

18%

Применяется по операциям реализации, которые не подходят под льготные ставки. Это основная ставка, которую применяют большинство плательщиков НДС.

Внимание! Применять льготную ставку 10% вправе не все производители или продавцы товаров, перечень которых содержится в п.2 ст.164 НК РФ. Налоговики на выездных проверках часто требуют, чтобы компания подтвердила право на пониженную ставку. А при нестыковках пересчитывают НДС по ставке 18 процентов.

Подробнее о том, как подтвердить свое право на 10% ставку читайте здесь>>>

Расчетные ставки НДС

Кроме основных ставок, есть еще две расчетные ставки (10/110 и 18/118) и специальная ставка 15,25 процентов, применяемая при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса (ст. 158 НК РФ).

Бухгалтер использует расчетные ставки НДС в 2017 году в следующих случаях (п. 4 ст. 164 НК РФ):

  • при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ;
  • при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
  • при удержании налога налоговыми агентами; при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ; при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ;
  • при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц, в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ; при передаче имущественных прав в соответствии с п. п. 2 – 4 ст. 155 НК РФ.

Кто платит НДС

Плательщиками НДС в 2017 году являются коммерческие предприятия, которые продают товары, оказывают какие-либо услуги или работы по цене выше, чем себестоимость этих товаров, работ или услуг. В их число входят также организации, занимающиеся продажей импортной продукции на территории РФ.

: Ошибки в счетах-фактурах, препятствующие вычету: 10 опасных реквизитов

В каких случаях можно не платить НДС

 НДС в 2017 году не платят в том случае, если:

  • Сумма выручки от продажи товаров, работ и услуг за последние три месяца отчетного периода не превысила 2 млн. рублей
  • Предприятие оказывает услуги или работы, не подлежащие налогообложению, например оказание услуг органами гос. власти в пределах их обязанностей. Полный перечень таких услуг можно найти в ст.149 НК РФ
  • Товары идут на экспорт
  • Предприятие работает по специальному режиму налогообложения, например УСН.

Уведомление об освобождении от НДС

Если вы хотите воспользоваться правом на освобождение, так как выручка последние три месяца отчетного периода не превысила 2 млн. рублей, подайте в инспекцию такое заявление.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215172-qqkp-16-m12-19-12-2016-skolko-protsentov-stavka-nds-v-2017-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.