Штрафы за ошибки в 6-НДФЛ

За какие ошибки в 6 ндфл будут штрафовать

Штрафы за ошибки в 6-НДФЛ

Подчас организации сдают отчеты, указывая данные второго раздела нарастающим итогом, по аналогии с первым разделом, что признается как грубые ошибки 6-НДФЛ.

Для проверки правильности заполнения второго раздела рекомендуется сумму налоговых удержаний по строчке «140» уменьшить на показатель строчки «090», рассчитанная сумма должна в разделе два быть внесена в казну в промежутке времени между строками «110» и «120».

Если сумма учитывается в заданном строчками периоде (с числа удержания налога до числа его перечисления), то инспекцией такой результат будет засчитан. Если же в результате получилось, что сумма «падает» раньше срока, то такой результат будет причиной возникновения задолженности.

Перед подачей Отчета в налоговую инспекцию рекомендуется еще раз самостоятельно проверить все контрольные соотношения, которые ФНС использует при проверке Отчетов, на ошибки в 6-НДФЛ.

Как исправить ошибки без штрафа, знает каждый бухгалтер – сдать уточненный Отчет с исправлением и успеть до того, как ошибку обнаружит инспектор.

Если уже после передачи уточненного Отчета в налоговую инспекцию Вы обнаружили, что закралась еще ошибка в 6-НДФЛ, что делать? Следует незамедлительно подать следующий уточненный Отчет с исправленной ошибкой, указав на титульном лисе код документа, соответствующий попытке подачи правильного Отчета (001, 002, 003 и т.д.).Рекомендуется при формировании отчета проконтролировать, не забыл ли бухгалтер учесть в качестве доходов физических лиц, не являющихся сотрудниками организации.

Штрафы за ошибки в 6-ндфл

Это правило касается обоих разделов расчета Вместо 8000 руб. налога компания в строке 140 по ошибке написала 80 000 руб. Налог перечислила верно — 8000 руб.

Ошибки в 6-ндфл, за которые не оштрафуют

Налоговики решат, что компания перечислила в бюджет не весь исчисленный налог Сумма налога к уплате по строке 140 и сумма НДФЛ из платежки должны быть одинаковыми Компания по строке 120 указала срок уплаты НДФЛ с отпускных — следующий день после их выдачи.

А налог заплатила в последний день месяца Налоговики решат, что компания заплатила налог с опозданием Срок уплаты налога с отпускных — последний день месяца, в котором их выдали. Эту дату и надо приводить в строке 120 расчета 6-НДФЛ Штрафы за опоздание с расчетом Размер штрафа для налогового агента – 1000 руб.
за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Период просрочки считают с установленного сдачи до даты, когда компания представила расчет. Сроки сдачи 6-НДФЛ – ниже.

Налоговики простят многие ошибки в 6-ндфл

Теперь к 2-НДФЛ присоединился Отчет 6-НДФЛ, и он сдается в инспекцию ежеквартально.Налоговики разработали контрольные соотношения между этими формами.

Важно, чтобы информация по сотрудникам из 2-НДФЛ соотносились с общими показателями по всем физлицам из первого раздела с итоговыми годовыми данными Отчета 6-НДФЛ.

Возможно, что 2-НДФЛ и Отчет по 6-НДФЛ не сойдутся по контрольным соотношениям из-за последней в году зарплаты, она начислена может быть в декабре текущего года, а выдана на руки или перечислена карты сотрудникам в январе будущего года.

Таким образом, НДФЛ начислен будет в декабре, а удержан в январе.
В Отчет по 6-НДФЛ сумма налоговых удержаний за декабрь не включается, удержания появятся в этом отчете в январе, а информация указывается только в строке «начислено».

Штраф за непредоставление 6-ндфл

Размер штрафа за допущенные налогоплательщиком ошибки не зависит от количества обнаруженных инспектором неточностей, так как штраф начисляется за факт сдачи документации с недочетами.

Штраф также станет итогом несдачи Отчета или сдачи его в налоговую инспекцию позже установленного законом срока. Ошибки без штрафов Федеральная налоговая служба РФ поясняет, что некоторые Отчета, сданные с ошибками, не будут основанием для начисления штрафов.

Например, публиковались письма ФНС, в которых было указано, что ФНС применяет наказание в смягчающей форме к тем налогоплательщикам, которые допустили незначительные ошибки, не причинившие правам физлиц, на которых подаются сведения, ущерба.


Не рассматривались также как серьезные нарушения ошибки, которые не стали причиной недоплат в бюджет по НДФЛ.

Статья

Внимание

Например, в разделе 2 расчета компания случайно завысила налог, но в бюджет заплатила верную сумму. Второе условие – ошибка нарушила права работника – например, право на вычеты. Новая позиция чиновников убережет компании от лишних штрафов – письмо от 16 ноября 2016 г.

№ БС-4-11/21695. Допустим, в строке 110 и 120 расчета 6-НДФЛ бухгалтер записал одинаковый срок удержания и уплаты НДФЛ и такую же дату указал в платежке. За такую ошибку в 6-НДФЛ налоговики не оштрафуют. Другие примеры безопасных ошибок в таблице 1. А опасные ошибки – в таблице 2. В письме № БС-4-11/21695 чиновники также напомнили, как показывать неденежные подарки в 6-НДФЛ.
Если выдали подарок стоимостью более 4000 руб. человеку, который других доходов от компании в течение года не получит, отразите это в обоих разделах расчета. В разделе 1 приведите суммы дохода и налога по строкам 020 и 040.

Как налоговики будут штрафовать за опоздание и ошибки в 6-ндфл и 2-ндфл

Федеральная налоговая служба РФ выпустила разъясняющее письмо ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/[email protected], в котором подробно описала случаи, при которых за ошибки в форме 6-НДФЛ налоговики не будут штрафовать.

К таким в первую очередь относятся ошибки, не повлекшие нарушения прав физических лиц, за которых подаются сведения, а также не вызвавшие неблагоприятных последствий для бюджета.

Стоит напомнить, что штрафные санкции за ошибки в виде недостоверных данных в форме 6-НДФЛ составляют 500 рублей за каждый представленный с ошибками расчет.

В своих предыдущих разъяснительных письмах налоговики придерживались мнения о том, что недостоверными сведениями в форме 6-НДФЛ, повлекшими ошибки, являются любые неточности, а именно, неверные персональные сведения сотрудников и ошибки, допущенные при расчете суммовых показателей.
Важно

Тщательно проверяйте уточненный Отчет на соответствие 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (уточненка).

Штрафные санкции по таким несоответствиям повторно – только начало неприятностей налогоплательщика, за ним последуют дополнительные уточнения и даже проверки.

Общие ошибки При оформлении титульного листа бухгалтеры нередко допускают в этом документе по форме 6 НДФЛ ошибки при заполнении информации о кодах, ИНН и КПП.

Даже в информацию, с которой бухгалтер работает каждый день, может закрасться опечатка, которую налоговая считает, как ошибки, за которые будут штрафовать. 6-НДФЛ – очень важная форма отчетности, любая ошибка для инспектора станет недостоверной информацией об организации.

Все же уповать на благосклонность налоговиков не стоит. Гораздо разумнее подстраховать себя, если вышеописанные небольшие ошибки в сданном расчете по 6-НФДЛ вами были обнаружены, и следом представить в Налоговую службу уточненный расчет. Более того, если сделать это до того, как налоговики сами обнаружат ошибку, то согласно положениям пункта 2 статьи 126.

1 Налогового кодекса РФ, взыскание штрафа точно не последует. Автор — компания Бухсофт. © 1997 — 2018 PPT.RUПолное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/za-kakie-oshibki-v-6-ndfl-budut-shtrafovat/

Ответственность за недостоверные сведения в 6 ндфл

Штрафы за ошибки в 6-НДФЛ

Как исправить ошибки в 6-НДФЛ, чтобы избежать штрафов и проверок налоговых органов? Этот вопрос интересует бухгалтеров в связи с подготовкой расчета по форме 6-НДФЛ. Ошибки могут быть обнаружены в отчете за любой квартал, поскольку разъяснения налоговиков по заполнению расчета поступают довольно часто.

Штрафы за некорректные данные в расчете: как избежать

Начнем с того, что если налоговый агент предоставил расчет с некорректными данными, то, согласно ст. 126.1 НК РФ, на него налагается штраф 500 руб. за 1 документ.

Однако если агент успел подать исправленный документ раньше, чем ошибка была обнаружена налоговиками, наказание применено не будет.

В связи с этим целесообразно подать уточненный расчет, чтобы избежать не только штрафа, но и вопросов проверяющих.

Напомним, что при подаче уточненного расчета в графе «Номер корректировки» указывается 001, если это первый уточняющий расчет, 002 — если второй и т. д. Форма должна быть заполнена полностью, ошибочная информация заменяется на правильную. Разберем основные проблемы заполнения расчета, которые могут повлечь корректировки и подачу уточненки.

Какие могут быть ошибки в 6-НДФЛ?

Ошибка в реквизитах

Во-первых, ошибка может быть в заполнении реквизитов на титульном листе. Например, некорректный ИНН или название организации. В этом случае меняем реквизиты, остальные данные заполняем так же, как в первый раз.

Об исправлении реквизитов читайте в материале.

Не выделены строки 010-050 для каждой ставки налога

При заполнении раздела 1 может быть не учтено, что для каждой ставки налога строки 010-050 заполняются отдельно. В уточненном расчете добавляем строки 010-050 для каждой ставки, а в строках 060-090 будут суммарные данные по всем ставкам.

Ошибки в отражении зарплаты, выплачиваемой в следующем отчетном периоде

Данные по строкам 040 и 070 не должны быть равны. Если организация выплачивает зарплату в следующем месяце, то НДФЛ удержит тоже в следующем, но начислит в текущем. Например, если зарплата на июнь 10 000 руб. выплачивается 5 июля, тогда в расчете за полугодие будут следующие данные:

Такой же подход применим и к зарплате за декабрь предыдущего года. Она не попадает в раздел 1 как начисленная, зато будет отражена в разделе 2 как выплаченная.

Ошибка в количестве физлиц

Исправлению также подлежит некорректное количество физлиц по строке 060. Один и тот же сотрудник не может учитываться дважды, даже если он был уволен и опять принят в штат.

Ошибка в заполнении строк 100-120

Ошибкой при заполнении строки 100 является указание даты выдачи зарплаты, а не последнего дня месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А в строке 110 как раз указывается день, когда работники получили зарплату на руки (см. предыдущую таблицу с примером), НДФЛ должен быть перечислен не позднее следующего дня (строка 120).

В строке 120 должна быть указана дата согласно требованиям НК РФ, а не дата, когда налоговый агент сделал перевод в бюджет. Данные по этой графе сверяются налоговиками с их информацией по поступлению оплаты в бюджет.

И если деньги поступили позже, чем следующий день после выплаты зарплаты, налоговому агенту поступит вопрос от ФНС. Например, зарплата была выплачена 7 июня, а налог перечислен 13 июня.

В строке 110 указываем 7 июня, а в строке 120 — 8 июня.

Ошибочное указание дохода за вычетом НДФЛ в строке 130

В строке 130 указывается доход до вычета НДФЛ, то есть начисленный доход. Если была указана иная сумма, следует подавать уточненку.

О правилах заполнения расчета читайте в статье.

Кроме того, всю актуальную информацию и новости по заполнению расчета ищите в разделе нашего сайта.

Итоги

Чтобы избежать ответственности за нарушения, сделанные при составлении отчета, необходимо подать уточненную форму до того, как налоговый орган проверит изначальный документ. Необходимо учитывать все поступающие разъяснения налоговиков, отследить которые можно в новостях нашего сайта.

Не за все недостоверные сведения в 6-НДФЛ компании грозит штраф. Новые штрафы за ошибки в 6-НДФЛ и опоздание с расчетом – в таблицах.

Новые штрафы за ошибки в 6-НДФЛ

За недостоверные сведения в 6-НДФЛ инспекторы вправе оштрафовать компанию на 500 руб. – статья 126.1 НК РФ. Кодекс не объясняет, что считать недостоверными сведениями. Раньше ФНС говорила, что оштрафовать можно за любую ошибку в расчете (письмо от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515).

Но если неточность не привела к недоимке и не нарушила права физлиц, проверяющие должны учесть смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ). К тому же, если компания нашла ошибку раньше проверяющих и исправила ее, штрафа не будет. Это прямо написано в пункте 2 статьи 126.1 НК РФ.

Сейчас позиция налоговиков изменилась. Теперь налоговики простят ошибки в 6-НДФЛ, если выполняются два условия. Первое условие – ошибка должна привести к недоимке по налогу. Например, в разделе 2 расчета компания случайно завысила налог, но в бюджет заплатила верную сумму. Второе условие – ошибка нарушила права работника – например, право на вычеты.

Новая позиция чиновников убережет компании от лишних штрафов – письмо от 16 ноября 2016 г. № БС-4-11/21695. Допустим, в строке 110 и 120 расчета 6-НДФЛ бухгалтер записал одинаковый срок удержания и уплаты НДФЛ и такую же дату указал в платежке. За такую ошибку в 6-НДФЛ налоговики не оштрафуют. Другие примеры безопасных ошибок в таблице 1. А опасные ошибки – в таблице 2.

В письме № БС-4-11/21695 чиновники также напомнили, как показывать неденежные подарки в 6-НДФЛ. Если выдали подарок стоимостью более 4000 руб. человеку, который других доходов от компании в течение года не получит, отразите это в обоих разделах расчета.

В разделе 1 приведите суммы дохода и налога по строкам 020 и 040. А по строке 080 покажите, что налог невозможно удержать. В разделе 2 пишите дату выдачи подарка и сумму по строкам 100 и 130. Налог не удерживаете, поэтому по строкам 110-120 и 140 ставьте нули.

Образец – ниже.

Таблица 1. Безопасные ошибки в 6-НДФЛ

СитуацияКак правильноПочему это безопасно
Налог с переходящей зарплаты показали как неудержанный в строке 080 Эта строка предназначена только для налога, который невозможно удержать за год. Например, с неденежных подарков покупателям Ошибка не занизила НДФЛ, неблагоприятных последствий для бюджета нет, поэтому штрафа быть не должно
В строке 120 записали тот день, в который фактически перечислили НДФЛ В этой строке нужно ставить дату, не позднее которой налог нужно заплатить бюджет согласно правилам НК РФ Если из-за ошибки НДФЛ не задержали и заплатили вовремя, она не критична
Зарплату за декабрь выдали в январе. В строке 070 годового расчета компания показала НДФЛ с декабрьской зарплаты Компания удержала налог уже после окончания года, поэтому показывать налог как удержанный в строке 070 годового расчета не нужно Ошибка не повлияла на уплату НДФЛ, не создала неблагоприятных последствий для бюджета и не нарушила права физлиц. Инспекторы не вправе предъявить штраф

Таблица 2. Когда инспекторы выпишутштрафы за ошибки в 6-НДФЛ

Ситуация

Почему это опасно

Как правильно

Компания записала в строку 020 необлагаемый доход. Например, декретное пособие Налоговики решат, что компания рассчитала и удержала НДФЛ не со всех облагаемых доходов Необлагаемые выплаты из статьи 217Налогового кодекса РФ в расчет не включайте. Это правило касается обоих разделов расчета
Вместо 8000 руб. налога компания в строке 140 по ошибке написала 80 000 руб. Налог перечислила верно – 8000 руб. Налоговики решат, что компания перечислила в бюджет не весь исчисленный налог Сумма налога к уплате по строке 140 и сумма НДФЛ из платежки должны быть одинаковыми
Компания по строке 120 указала срок уплаты НДФЛ с отпускных – следующий день после их выдачи. А налог заплатила в последний день месяца Налоговики решат, что компания заплатила налог с опозданием Срок уплаты налога с отпускных – последний день месяца, в котором их выдали. Эту дату и надо приводить в строке 120 расчета 6-НДФЛ

Штрафы за опоздание с расчетом

Размер штрафа для налогового агента – 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Период просрочки считают с установленного сдачи до даты, когда компания представила расчет. Сроки сдачи 6-НДФЛ – ниже.

Сроки сдачи 6-НДФЛ:

Налоговые инспекторы выпишут штраф за опоздание с расчетом в течение 10 рабочих дней с даты, когда компания сдала отчет. Ждать конца камеральной проверки 6-НДФЛ контролеры не обязаны.

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, ИФНС вправе заблокировать расчетный счет компании (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Штраф за опоздание для директора. Директора компании за опоздание с расчетом оштрафуют на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ). Налоговики могут выписать такой штраф сами без суда.

Расчет штрафа за опоздание с 6-НДФЛ

Пример 1.Компания 5 июля 2017 года сдала 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. Отчет нужно было сдать не позже 2 мая, на два дня позже обычного срока, так как 30 апреля – выходной, а 1 мая – нерабочий праздничный день.

Источник: https://resalt.ru/registration-in-the-traffic-police/responsibility-for-inaccurate-information-at-6-nd-fll.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.