Сдаем нулевую декларацию по НДС

Содержание

Нулевая декларация по НДС

Сдаем нулевую декларацию по НДС

Если у организации в отчетном периоде не было доходов, расходов или операций с НДС, это не освобождает ее от сдачи отчетов в ИФНС. В таком случае необходимо подавать нулевую декларацию НДС. Такие документы подаются обычными налогоплательщиками в территориальные подразделения налоговых инспекций в электронной форме.

Как сдавать нулевую декларацию НДС

Очень важно сдавать нулевую декларацию НДС в точно установленный срок.

Такой документ обязаны сдавать налоговые агенты, налогоплательщики и те организации, которые освобождены от уплаты налогов, однако выписывают счет-фактуры.

Налогоплательщики – это все организации, которые работают по общей системе налогообложения. Налоговая декларация НДС заполняется в тех случаях, когда за отчетный период:

  • Были проведены такие финансовые операции, которые не облагаются налогом;
  • Не было проведено никакой хозяйственной деятельности;
  • Неплательщик налога выписал счет-фактуры, которые соответствуют статье 145 Налогового Кодекса РФ;
  • Компания реализовала товары, которые были произведены за границами Российской Федерации;
  • Совершались только такие операции, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость;
  • Был получен частичный авансовый платеж в зачет предстоящей поставки, товары в которой требуют длительного производства.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Нулевая декларация НДС сдается в налоговый орган в электронном виде. Исключение делается только неплательщикам налога, которые освобождены от этого согласно статье 145 Налогового Кодекса Российской Федерации. Также от уплаты освобождаются те организации, которые в отчетном периоде выполняли роль налоговых агентов.

Отправлять нулевую декларацию по НДС необходимо до 25 числа каждого месяца после окончания отчетного периода. Если документ отправляется позже этого срока, то организацию ожидает неминуемый штраф в 1000 руб. Однако в некоторых случаях в судебном порядке такого взыскания удается избежать. Права компании закреплены статьей 119 НК РФ.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

В 2015 году были изменены некоторые правила подачи нулевой декларации, также изменения коснулись и ее формы. Организации, которые и ранее сдавали такой вид отчетности, быстро освоились с новой задачей. Нулевую декларацию все также необходимо сдавать в электронном виде. При отсутствии предпринимательской деятельности организация должна заполнить титульный лист и первый раздел.

Однако нулевая декларация подается и при осуществлении коммерческой деятельности теми организациями, которые оговорены в статье 141 Налогового Кодекса Российской Федерации. Если декларацию заполняет лицо, освобожденное от уплаты НДС, но выставившее счет-фактуру с суммой налога, то в таких случаях необходимо заполнять раздел 12.

Заполнение раздела 4 декларации по НДС

В раздел 4 вносятся сведения по экспортным операциям, которые подтвердили право на применение нулевой ставки. При заполнении 4 раздела необходимо указывать ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы. В том числе:

  • В строке 010 – прописывается код операции;
  • В строке 020 – расписать по каждому коду налоговую базу по подтвержденным экспортным операциям;
  • В строке 030 – расписать по каждому коду сумму вычетов входного НДС;
  • В строке 040 – расписать по каждому коду сумму НДС, которая была начислена по этой операции, когда экспорт не был подтвержден;
  • В строке 050 – расписать по каждому коду восстанавливаемую сумму входного НДС:

Две последние строки заполняются только в том случае, если организации только недавно смогла подтвердить свой экспорт.

Строки 070 и 080 необходимо заполнять при возврате товара, который не подтвердил право на применение нулевой ставки.

Если цена экспортных товаров, по которых нулевая ставка подтверждена — изменилась, то это необходимо отобразить в строке 100 при увеличении или 110 – при уменьшении.

Ответственность за несдачу декларации

Ответственность за несдачу нулевой декларации касается не только лиц, которые не предоставили документы в налоговый орган, но и те, которые передали ее в бумажном виде. Налоговый орган регулирует этот процесс согласно пункту 5 статьи 174 Налогового Кодекса РФ.

В случае нарушение общепринятых норм организация получает штраф в размере 1000 руб. Также штрафы в размере 300-500 рублей будут наложены на должностных лиц. Если такие нарушения будут регулярно повторяться, то налоговая может заблокировать расчетные счета организации.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nulevaya-deklaratsiya-po-nds.html

Как заполнить нулевую декларацию по ндс

Сдаем нулевую декларацию по НДС

Если у организации в отчетном периоде не было доходов, расходов или операций с НДС, это не освобождает ее от сдачи отчетов в ИФНС. В таком случае необходимо подавать нулевую декларацию НДС. Такие документы подаются обычными налогоплательщиками в территориальные подразделения налоговых инспекций в электронной форме.

В каких случаях сдается нулевая декларация ндс

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС. Да, нужно! Причем, как и любая декларация по НДС, нулевая тоже должна сдаваться в установленный для этого отчета срок.

Нулевая декларация по НДС подается в случаях, когда для заполнения ее разделов 2–12 отсутствуют цифровые показатели. Это может иметь место вначале или при завершении работы налогоплательщика, при сезонной деятельности, временных перерывах в работе. Декларация не будет нулевой, если есть данные для заполнения хотя бы одного из этих разделов.

Представлять ее должны все те лица, у которых существует обязанность подачи декларации по НДС. Эта обязанность есть у налогоплательщиков НДС, налоговых агентов, а также неплательщиков налога или освобожденных от уплаты НДС, но выписывающих счета-фактуры. Плательщиками налога принято считать всех юрлиц и физических лиц — предпринимателей, которые выбрали общую систему налогообложения.

О том, кто становится налоговым агентом по НДС, читайте в статье«Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)» .

Декларация по НДС должна сдаваться в электронной форме. Это относится и к нулевой декларации по НДС. Как исключение, разрешение сдавать данный налоговый отчет на бумажном носителе предоставляется лишь неплательщикам налога (либо освобожденным от уплаты по ст. 145 НК РФ), которые выполняли роль налоговых агентов в отчетном периоде (письмо ФНС от 30.01.2015 № ОФ-4-17/1350@).

Упрощенная декларация по НДС

Если за отчетный квартал не велась вообще никакая деятельность, а также не было движения на расчетных счетах и в кассе предприятия, то налогоплательщик может сдать упрощенную декларацию, в которой предусмотрена подача сведений об отсутствии оснований для уплаты сразу по нескольким налогам. Упрощенная декларация по НДС (единая) предоставляется в ИФНС до 20-го числа месяца, который следует за отчетным (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Форма такой упрощенной декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. В этом же приказе описан порядок ее заполнения и представления в налоговый орган.

Особенности заполнения титульного листа

Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчет. В нем указываются:

  • Коды и название налогоплательщика.

При заполнении титульного листа налогоплательщик должен указать свои коды ИНН и КПП, точное название (для юрлиц – как прописано в Уставе, а для ИП — Ф. И. О. полностью, как в паспорте). Следует заполнить номер своей ИФНС (его несложно узнать, посмотрев в свои регистрационные документы, либо можно воспользоваться поиском на сайте ФНС).

Источник: http://buhnalogy.ru/kak-zapolnit-nulevuyu-deklaratsiyu-po-nds.html

Какие разделы заполнить в нулевой декларации по НДС

Обязательным к заполнению в нулевой декларации по НДС является только Раздел 1 (сумма налога к уплате по данным плательщика).

При этом реквизит «по месту нахождения» в титульном листе должен отличаться от «231» (налоговый агент).

В Разделе 1 заполняются только реквизиты —  ОКТМО, КБК – и указывается нулевая сумма налога к уплате. Также нужно добавить Раздел 3, но заполнять его не нужно.

Нужно ли добавлять приложения (8-12 разделы) к нулевой декларации

Включать в состав декларации приложения 8-12 не нужно. Разделы с 8 по 12 обязательны к представлению, только если в разделах 1-7 декларации имеются строки с ненулевыми значениями.

Напомним, в каком случае заполняются приложения (приказ Минфина России, ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558):

  • приложение 8 заполняется, когда у налогоплательщика появляется право на налоговые вычеты за истекший налоговый период;
  • приложение 9 заполняется, когда возникает обязанность исчислить НДС;
  • приложение 10 заполняется в случае выставления счетов-фактур при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских соглашений или договоров транспортной экспедиции;
  • приложение 11 заполняется в случае получения счетов-фактур при ведении посреднической деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских соглашений или договоров транспортной экспедиции;
  • приложение 12 заполняется только при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога лицами, перечисленными в пункте 5 статьи 173 НК РФ (теми, кто не являются плательщиками или освобождены от уплаты налога, или сама операция реализации не облагается налогом).

Запрета на отправку приложений нет, но если не выполняются перечисленные выше условия их заполнения, то отправлять пустое приложение нет необходимости.

Как отправить документы для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте

Экспортные операции облагаются НДС по ставке 0%. Чтобы применить эту ставку, нужно представить в налоговые органы соответствующие документы. На это отведено 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Если собрать документы в течение 180 дней не удалось, продавцу нужно начислить НДС по ставке 10% или 18%.

Напомним, что экспорт подтверждают такими документами:

  • договор (или его копия) с иностранным лицом на поставку товара за пределы Таможенного союза или перемещение товаров за пределы Российской Федерации;
  • таможенная декларация (или ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов;
  • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками пограничных таможенных органов.

Существует четыре способа представления «экспортного пакета» документов налоговым органам:

  • на бумаге в виде копий;
  • заполнить отчет в программе «Возмещение НДС», которая доступна на сайте ГНИВЦ ФНС России. Представить отчет на электронном носителе в инспекцию вместе с копиями всех документов;
  • представить документы по ТКС, включив их в опись к декларации НДС. Не упустите, что файл, сформированный в программе «Возмещение НДС», отправить с описью нельзя;
  • представить документы по ТКС в виде реестров, такая возможность реализована в системах для сдачи отчетности. Эти данные аналогичны тому, что заполняются в программе «Возмещение НДС». Не упустите, что при камеральной проверке налоговый орган вправе истребовать документы, сведения из которых включены в реестры.

Для подтверждения нулевой ставки при экспорте в страны Таможенного союза можно воспользоваться формой «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (КНД 1150035).

Эта форма содержит информацию о заявлениях от покупателя, тем самым нет необходимости представлять сами заявления и отметки на бумаге.

Что касается контракта, то его также можно представить в составе описи к декларации по НДС.

Как сдать отчетность по НДС за реорганизованную или ликвидированную организацию

Существуют различия между ликвидационной отчетностью и отчетностью за реорганизованную организацию.

Отчетность за ликвидированную организацию

У ликвидированной организации отсутствует правопреемник. Это означает, что отчитаться за последний налоговый период компания может только самостоятельно либо отчетность представит уполномоченный представитель, указав реквизиты ликвидируемой организации.

В частности, в случае ликвидации в налоговой декларации указывают такие реквизиты:

  • налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП ликвидируемой организации;
  • период: 51/54/55/56;
  • код места, по которому представляется документ – тот же код, который использовали при стандартной отчетности НДС;
  • код ИФНС – код инспекции по месту нахождения организации;
  • в блоке «Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации» и заполнить только пункт: «Форма реорганизации (ликвидация)» (код) = 0. ИНН/КПП организации в этом блоке не заполняются.

Уточненные декларации по ликвидированным организациям представляют в ИФНС до момента ликвидации. После ликвидации сдать отчет по ТКС не получится. Дело в том, что организация исключается из государственного реестра, поэтому на все отправленные отчеты будет приходить отказ.

Отчетность за реорганизованную компанию

При реорганизации картина иная. Если реорганизованная компания не отчиталась за последний налоговый период до момента реорганизации, то все права и обязанности, связанные с отчетностью, возлагаются на организацию-правопреемника. Когда отчетность  по НДС подает правопреемник, в декларации за последний отчетный период реорганизованной организации указываются такие реквизиты:

  • налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП организации-правопреемника;
  • период: 51/54/55/56;
  • код места, по которому представляется документ –  215 или 216;
  • код ИФНС – по месту нахождения организации-правопреемника;
  • в блоке «Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации заполнить поле «Код формы реорганизации (ликвидации)» значением, отличным от ликвидации (то есть 1, 2, 3, 5 или 6). Наименование и ИНН/КПП указывают реорганизованной организации.

В декларации заполняют данные, которые относятся к деятельности только реорганизованной организации. Книги покупок и продаж, журналы учета счетов-фактур также будут включать в себя счета-фактуры этой организации. Правопреемник свою отчетность формирует отдельно, он представляет в ИФНС как минимум два первичных отчета по НДС за период.

Уточненная декларация за реорганизованную организацию подается с 2015 года в формате 5.04 по 4 квартал 2016 года включительно. Реквизиты отчета будут следующими:

  • налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП организации-правопреемника;
  • период – соответствует периоду исправления;
  • код места, по которому представляется документ –  215 или 216;
  • код ИФНС – по месту нахождения организации-правопреемника;
  • в блоке «Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации заполняют поле «Код формы реорганизации (ликвидации)» значением, отличным от ликвидации (то есть 1, 2, 3, 5 или 6). В этом блоке указывают наименование и ИНН/КПП реорганизованной организации.
  • Книги и журналы (разделы 8-12 декларации) должны представляться в том же составе, что и в первичном отчете (с соответствующими признаками актуальности).

Особый случай, когда требуется подать корректирующий отчет за периоды до 2015 года (в формате 5.03 и ранее). Дело в том, что форматах более ранних, чем 5.04 отсутствует блок «Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации». В этом случае отчетность представляет правопреемник, но нет возможности указать, что отчет отправляется за реорганизованную компанию.

Очень важно до отправки такого отчета согласовать с инспекцией его прием, иначе может последовать отказ. Подобные отчеты принимаются только в ручном режиме, то есть инспектор самостоятельно зарегистрирует документ в программном обеспечении инспекции. Если отправка отчета согласована, но отказ все-таки поступил, имеет смысл обратиться к инспектору и наметить дальнейшие действия.

Реквизиты отчета будут такими:

  • налогоплательщик: наименование реорганизованной организации, ИНН/КПП организации-правопреемника;
  • период –  соответствует периоду исправления;
  • код места, по которому представляется документ –  400.

Как отразить авансовые счета-фактуры в книгах покупок и продаж

Напомним, порядок выставления и регистрации счетов-фактур, выставленных при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров закреплен в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

В таблицах ниже представим схему регистрации авансовых счетов-фактур.

Счета-фактуры у продавца

АвансОтгрузка товаровЗачет аванса
Книга (для регистрации счетов-фактур)Книга продажКнига продажКнига покупок
Обязательность регистрации счетов-фактурОбязательнаОбязательнаОбязательна
Момент регистрации счетов-фактурВ день получения авансаВ день отгрузкиВ день отгрузки или любой день в течение трех лет
Код вида операции для счетов-фактур (самый используемый, но не обязательный)020122
Указание контрагента в счете-фактуреПокупательПокупательСам себя
Раздел и графа сумм НДС в декларацииРаздел 3 стр. 070Раздел 3 стр. 010-040Раздел 3 стр. 170

Счета-фактуры у покупателя

АвансОтгрузка товараЗачет аванса
Книга (для регистрации счетов-фактур)Книга покупокКнига покупокКнига продаж
Обязательность регистрации счетов-фактурНе обязательнаОбязательнаЕсли нет регистрации СФ на аванс, то отсутствует восстановление
Момент регистрации счетов-фактурВ момент получения СФ на авансВ любой день в течение трех летВ момент регистрации СФ при получении товара (услуги)
Код вида операции для счетов-фактур (самый используемый, но не обязательный)020121
Указание контрагента в счете-фактуреПродавецПродавецСам себя
Раздел и графа сумм НДС в декларацииРаздел 3 стр. 070Раздел 3 стр. 010-040Раздел 3 стр. 170

Важно не упустить, что покупатель не обязан регистрировать счета-фактуры на аванс (п. 9 ст. 172 НК РФ).

Каким должен быть номер счета-фактуры

Во всех приложениях к налоговой декларации по НДС элемент «Номер счета-фактуры» имеет формат T(1-1000) и обязателен для заполнения. Это требование установлено для формата декларации по НДС приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Проще говоря, номер счета-фактуры  может быть заполнен любыми символами, а максимальная длина поля  составляет 1000 знаков. Более точных разъяснений в законодательстве нет.

Совпадение номеров счетов-фактур у покупателя и продавца налоговики проверят в ходе сверки данных контрагентов.

Электронный формат декларации также предусматривает, что в поле «Номер счета-фактуры» указываются номера таможенных деклараций. Бывает, что номеров таможенных деклараций несколько.  В этом случае действия компании определяются форматом.

В формате 5.05 (применяется с 1квартала 2017 года) для каждого номера таможенной декларации имеется отдельная строка (строка 150) длиной от 23 до 27 символов. Строка «Номер счета-фактуры» (строка 020) в новом формате  не изменилась, там по-прежнему можно указать до 1000 символов.

В формате  5.04 (применялся с 1 квартала 2015 года по 4 квартал 2016) для перечня номеров таможенных деклараций предусмотрены графы “Номер таможенной декларации” или “Номер счета-фактуры”. Если нужно внести более одного номера таможенной декларации, то разделителем между ними служит точка с запятой.

Елизавета БУЛАВИНА, эксперт системы Контур.Экстерн компании СКБ Контур

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91031-nulevaya-deklaratsiya-po-nds

Нулевая декларация по НДС: какие листы сдавать

Сдаем нулевую декларацию по НДС

Согласно положениям ст. 80 НК РФ, декларация – это письменное или электронное заявление налогоплательщика, которым он сообщает ИФНС об объектах налогообложения, используемых ставках, порядке расчета фискального обязательства и его сумме. Подготовка документа – не добрая воля, а законодательная обязанность хозяйствующего субъекта.

Нулевая декларация по НДС подается при одновременном выполнении двух критериев:

  1. Бизнес-субъект зарегистрирован на ОСНО.
  2. Ему нечего указывать в разделах декларации с №2 по №12.

Это реально, если за трехмесячный отрезок времени компания не получала никаких сумм от контрагентов (т.е. не имела выручки, признаваемой фискальной базой по НДС). Фактически, нулевую форму подают коммерческие структуры, которые пребывают в состоянии простоя, обусловленного временными денежными трудностями, сезонным фактором, недавней регистрацией или началом процедуры закрытия юрлица.

Декларация НДС за 3 квартал 2018

Как сдать нулевую декларацию по НДС

Действующее законодательство допускает исключительно электронную передачу НДС-отчетности независимо от размеров штата юрлица. Это означает, что до наступления «дедлайна» коммерческие структуры должны озаботиться оформлением усиленной ЭЦП, которой они будут визировать документацию. Сдать отчет можно тремя способами:

  • послать через ТКС;
  • принести в инспекцию на флешке;
  • отправить через личный кабинет на портале ФНС.

Налоговая декларация по НДС нулевая должна быть у налоговиков не позже 25 числа месяца, начавшегося за кварталом. Если это суббота или воскресенье, срок сдвигают вперед, на ближайший будний день.

Отчетность отправляется инспекцию по району нахождения головного офиса фирмы. Если у организации имеются филиалы (представительства), подготовка отдельных форм для них не предусмотрена законом.

Декларация по НДС нулевая: какие разделы заполнять

Для начала подготовки декларации необходимо скачать в интернете ее актуальный бланк, введенный приказом ФНС ММВ-7-3/558@ в редакции от декабря 2016 года. Поскольку компания по факту не работала, у нее нет информации для внесения в разделы со 2-го по 12-й. Достаточно заполнить:

Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Нужно придерживаться стандартных правил, предъявляемых ФНС к налоговой отчетности:

  • Текст вписывается в графы слева направо.
  • Пустые поля прочеркиваются.
  • В одном поле указывается строго один символ.
  • На каждой странице отчета содержится ее порядковый номер в трехзначном формате (например, «001»), ИНН и КПП налогоплательщика.
  • Сведения о хозяйствующем субъекте соответствуют его уставной документации, данным регистров бухгалтерского учета.

Информация, представленная в нулевой декларации по НДС, заполненной по образцу, обязательно заверяется усиленной ЭЦП. Ее оформляют заранее на платной основе на директора компании или иное уполномоченное лицо, действующее по доверенности.

Игнорирование необходимости получать ЭЦП и попытки представить декларацию на бумаге с «физической» подписью приведут к проблемам с ИФНС. Налоговики сочтут отчет несданным, что повлечет необходимость уплаты штрафа, «заморозку» банковского счета.

Нулевая декларация НДС 2018: образец заполнения титульника

Титульник дает ответы на вопросы, куда сдается отчет, кто его подготовил и зачем. Бухгалтер-составитель указывает в этой части формы следующие сведения:

  • наименование компании согласно Уставу;
  • ее ИНН и КПП;
  • номер страницы по порядку (для титульника – «001»);
  • № корректировки (если компания сдает отчет впервые, ставится «001», если представляет в последующие разы – «00N»);
  • номер года, за который подготовлены сведения;
  • код периода (это значение от 21-го до 24-х, которое соответствует порядковому номеру квартала);
  • код отделения ИФНС, куда направляются данные;
  • способ сдачи отчета (значение «400» используется, если нулевая декларация по НДС 2018 направляется по месту юрадреса компании или постоянной регистрации физлица);
  • ОКВЭД фирмы;
  • телефон бизнес-субъекта для связи;
  • число страниц, на которых представляется отчетность (в случае нулевой формы их будет две), и приложений к ним (как правило, здесь указывается «0»).

Для компаний, которые находятся на стадии реорганизации, титульник содержит особые поля: ИНН и КПП реорганизуемой фирмы и тип ликвидации. Фирмы, которые не инициировали процесс закрытия, проставляют в них прочерки.

Согласно образцу заполнения нулевой налоговой декларации по НДС, снизу титульника указывается, кто подтверждает достоверность информации. Если это гендиректор или предприниматель, проставляется «1», если иной гражданин – «2». Во втором случае ниже указывается ФИО этого лица и сведения документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенности).

Заполнение нулевой декларации по НДС: раздел №1

Это часть декларации, отведенная для отражения итоговой суммы налога. У компании, которая фактически не функционировала, она будет равна нулю. Это значит, что автору-составителю нужно указать следующее:

  • стр. 10 – ОКТМО, соответствующий фискальному органу-получателю;
  • стр. 20 – КБК;
  • стр. с 30-й по 50-ю – нули.

Бытует мнение, заполнение нулевой декларации по НДС за 2018 год предполагает прочеркивание строчек 30-50. Это неправильная позиция: учетные программы, в которых составляется декларация, будут показывать пользователю ошибку, документ не получится отправить через ТКС.

Иные строчки, расположенные в первом разделе, прочеркиваются.

Еуд как альтернатива «нулевке» по ндс

Компании, у которых нет денежных средств в кассе и на счетах, не могут оформить электронную подпись, оплачивать услуги фискального оператора. Закон оставляет им право предоставить в ИФНС упрощенную форму – ЕУД.

Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС в этом случае? Нет, ЕУД является ее 100%-ной заменой. Она представляется компаниями, отвечающими одновременно двум критериям:

  • отсутствие движений денег в кассе и по счетам;
  • отсутствие сделок, повлекших образование фискальной базы.

ЕУД отправляется в отделение инспекции в электроне или на бумаге по усмотрению налогоплательщика.

Штраф за несданную нулевую декларацию по НДС

Составление «нулевки» – не добрая воля, а законодательная обязанность компаний и ИП, которые не перешли на льготные фискальные режимы. Ее неисполнение влечет привлечение организации к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ. Это штраф в объеме 1 000 руб. Дополнительно на топ-менеджеров компании могут наложить денежные санкции, составляющие 300-500 руб.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Обязательно, в противном случае спустя 10-ть дней после пропуска «дедлайна» ИФНС сможет воспользоваться правом «заморозить» банковские счета компании, оговоренным в ст. 76 НК РФ. Если бизнес-субъект решит «реанимировать» хозяйственную деятельность, у него это не получится из-за наложенной блокировки.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/nulevaya-deklaraciya-po-nds.html

Все о нулевой декларации по НДС. Подробное руководство

Сдаем нулевую декларацию по НДС

Предприятия и организации, которые осуществляют свою деятельность на общей системе налогообложения, а также налоговые агенты, ведущие внешнеэкономическую деятельность, обязаны предоставлять фискальным органам не только ежегодную отчетность, но также ежеквартальную.

Статьей 164 Налогового кодекса РФ установлено, что раз в квартал лица, которые определены как плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) подают декларацию по НДС за предыдущий квартал. Согласно данной статье, крайний срок для подачи декларации — 25 число месяца, который следует за истекшим кварталом. Таким образом, сроки подачи декларации по НДС в 2015 году выглядят так:

Каждый, кто уже подавал декларацию, знает, что она из себя представляет своего рода заявление, составленное письменно или же в электронной форме, которое состоит из семи разделов.

В зависимости от объекта налогообложения, вида деятельности и непосредственно операций, связанных с реализацией предприятием товаров, работ или услуг, заполняются соответствующие разделы.

Для тех же, кто не знает, какие именно разделы декларации ему нужно заполнить, имеет смысл внимательно ознакомиться, в первую очередь, с Налоговым кодексом, во вторую — с Порядком заполнения декларации по НДС, утвержденным в Приказе Министерства Финансов № 104-н от 15.10.2009.

Стоит заметить, что еще с начала 2014 года была утверждена процедура сдачи декларации именно в электронной форме, путем официальных операторов ЭДО — организаций, гарантирующих доставку документов в органы ФНС РФ.

Прописана эта норма непосредственно в НК РФ, благодаря изменениям, внесенным в него Федеральным законом N 134-ФЗ от 28.06.2013. Но до 2015 года, в случае подачи декларации на бумажных носителях, органы ФНС должны были все-таки принять её, хотя руководствуясь статьей 119.

1 кодекса, могли взыскать штраф за неверную форму подачи (размером до 200 рублей).

Это позволяло некоторым предпринимателям, считающим, что сдача отчетности посредством операторов ЭДО неоправданно дорогая, сдавать свои декларации на бумажных носителях и уплачивать штраф, который был несоизмеримо дешевле услуг оператора. Но статья 174.5.

впоследствии дополнилась нормой, согласно которой поданная декларация на бумажном носителе в случае, когда должна подаваться в электронном, считается неподанной. То есть теперь практически все плательщики НДС сдают только электронную отчетность, а её непредставление может привести к блокированию расчетных счетов в банке и высоким штрафам.

Узнайте, как правильно подавать декларацию по НДС: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/kak-podavat-deklaratsiyu-po-nds-novoe-v-deklarirovanii-s-2015-goda.html

Кто и когда подает нулевые декларации по НДС?

Очень часто бывают ситуации, когда деятельность предприятия временно не ведется, приостановлена по разным причинам или она еще даже не начиналась, но отчетность все-равно никто не отменял и отсутствие прибыли нужно обязательно зафиксировать для государства.

В таких случаях предусмотрена подача нулевой декларации, то есть отчетности за периоды, по которым показатели деятельности предприятия вообще отсутствуют и во всех строках отчета ставится просто «0». Такая декларация показывает факт отсутствия прибыли, а значит, подтверждает, что налогов к оплате тоже нет.

К каждой такой декларации обязательно прикладывается разъяснение, составленное в произвольной форме, где нужно объяснить причину отсутствия выплат.

Помимо отсутствия каких-либо хозяйственных операций предприятия, подача нулевой декларации предусмотрена в случаях:

  • с плательщиками, которые осуществляли хозяйственные операции, не признающиеся как объекты налогообложения (согласно ст. 146 НК),
  • с представителями малого и среднего бизнеса, которые проводили операции, не облагающиеся НДС (согласно ст. 149 НК),
  • с предприятиями и предпринимателями, которые реализовывали продукцию за пределами Российской Федерации (ст. 147, 148 НК),
  • когда налогоплательщик получил денежные средства от покупателя в качестве предоплаты за товары или услуги, срок выполнения которых занимает более полугода (ст. 167 НК).

Образец нулевой декларации по НДС очень просто найти в интернете, а само её заполнение обычно тоже не вызывает никаких вопросов, так как включает только заполнение Титульного листа и Раздела 1 декларации.

Если в отчетном налоговом периоде совершались операции, которые согласно Налоговому кодексу РФ не подлежат налогообложению или же не признаются как объекты для налогообложения, то дополнительно также нужно заполнить Раздел 7 декларации, где указать эти операции. Тем не менее, в декларации всегда в обязательном порядке указываются личные и контактные данные, проставляется кодировка, ставится подпись, дата подачи декларации и, конечно, печать предприятия.

Как восстановить НДС ранее принятый к вычету: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/vosstanovlenie-nds-ranee-prinyatogo-k-vyichetu.html

Следует отдельно заметить, что с заполнением Раздела 7 у многих плательщиков часто возникают вопросы, связанные с кодами операций.

Это вызвано тем, что в списке кодов операций, приведенных в Порядке заполнения декларации по НДС, для части операций кодов просто не указано.

В случае, если требуемого кода операции в вышеуказанном Порядке нет, имеет смысл обращаться к следующим разъяснениям, изложенным в письмах ФНС РФ:

  • № ЕД-4-3/5876;
  • № ЕД-4-3/9126;
  • № ЕД-4-3/19361;
  • № КЕ-4-3/4782;
  • № ШС-37-3/8932;
  • № ШС-37-3/5063.

Интересная ситуация со штрафом, предусмотренным Налоговым кодексом за непредставление декларации по НДС.

Штраф установлен статьей 119, которая определяет его размер как сумму в размере 5% от не уплаченной вовремя или подлежащей доплате суммы налога, определенной этой декларацией.

Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей, максимальная — до 30% от суммы, сложенной за каждый месяц от дня, который был крайним сроком подачи декларации. Таким образом, за непредставленную нулевую декларацию штраф не грозит.

Тем не менее, если декларация заполняется впервые, для уверенности в правильности её заполнения лучше все же сначала просмотреть в интернете любой готовый образец заполнения декларации по НДС и хотя бы бегло ознакомиться с рекомендациями по заполнению нулевой отчётности, изложенными в письме ФНС от 08.10.2013 N 03-07-15/41875.

Варианты подачи декларации по НДС

Выше мы выяснили, что независимо от того, сдается ли декларация с НДС, заявленным к возврату, декларируется ли он к уплате или подается нулевая декларация — сдавать декларацию нужно в электронной форме, пользуясь платными услугами оператора ЭДО.

Другими словами, у всех плательщиков НДС в нынешнем году есть только один вариант подачи декларации — путем её представления органам ФНС через оператора ЭДО.

Непосредственно на сайте ФНС есть раздел, где приведены все организации, которые являются операторами ЭДО (электронного документооборота), который находится тут — http://nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/operations/ .

В этом разделе нужно выбрать организацию, действующую по месту регистрации вашего собственного предприятия, являющуюся оператором ЭДО и перейти на её собственный сайт.

На сайте оператора ЭДО нужно найти раздел для регистрации в системе сдачи отчетности — в зависимости от оператора он может быть расположен как на главной странице, так и в разных разделах (например, «Услуги»), где будет доступен для скачивания Публичный договор на оказание услуг оператором. Следующими шагами по регистрации будут :
  1. Скачивание договора на оказание услуг и ознакомление с ним.
  2. Распечатка договора и его заполнение.
  3. Формирование квитанции на оплату услуг на сайте оператора ЭДО.
  4. Отправка почтой на адрес оператора (указан на сайте) заполненного договора, копии квитанции и других документов, которые будут перечислены в договоре.

 Что собой представляет бланк декларации по НДС: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/chto-predstavlyaet-soboy-blank-deklaratsii-po-nds-pravila-zapolneniya.html

Конечно, такой способ сдачи декларации и другой отчетности предприятия имеет свои плюсы — например, отсутствие необходимости регулярных визитов в налоговый орган, а также оперативная возможность получения различных выписок и справок, но он имеет соответствующую цену.

Что касается стоимости услуг таких операторов, перед заключением договора можно и нужно ознакомиться с прайсом конкретного оператора, который, как правило, не сложно найти на его сайте.

Цена будет зависеть от того, какая у плательщика система налогообложения, сколько нанятых сотрудников (до 50 или более), нужны ли услуги по сдаче отчетности посредством оператора только в органы ФНС, или также в ПФ и ФСС, и так далее.

В принципе, услуги оператора ЭДО в любом случае в целом недешевые, так как предполагается оплата за любое действие оператора — от замены электронного ключа, до подключения к системе сдачи отчетности того или иного государственного органа и даже за консультации в телефонном режиме.

Вариант бесплатный — сдача отчетности через сайт ФНС России, может появиться через какое-то время, но вряд ли раньше чем через год, поскольку происходит доработка всех необходимых программных продуктов.

В любом случае, для использования данной системы, сначала требуется ознакомиться с рядом технических условий, с методическими рекомендациями ФНС, а также требуется обязательное наличие специального программного обеспечения для сдачи отчетности — «Налогоплательщик ЮЛ», сертификата ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД и установленный корневой сертификат ФНС РФ.

Если предприятие или организация, по которым подается декларация по НДС, осуществляло в отчетном налоговом периоде большое количество операций, следует готовиться к подаче расширенной декларации.

И, наоборот, для лиц, имеющих малый уровень дохода от операций, а также для лиц, которые занимаются определенными видами деятельности, есть возможность на законных основаниях избежать подачи электронных деклараций по НДС согласно статье 145 НК РФ.

Это же правило касается плательщиков, к которым применяются специальные налоговые режимы.

На сайте ФНС функционирует также форум, на котором можно задать вопросы по администрированию НДС или по заполнению и подача декларации. Также все свои вопросы можно задать непосредственно налоговому органу или уточнить в ближайшем филиале Многофункционального центра предоставления услуг, одной из функций которого является консультирование.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/kak-zapolnit-i-podat-nulevuyu-deklaratsiyu-po-nds.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.