Счет-фактура 2018: образец, бланк

Содержание

Образец счет-фактуры в 2019 году – скачать бесплатно, ворд, новый бланк, пример, заполненный

Счет-фактура 2018: образец, бланк

В деятельности компании особое место занимает бухгалтерский учет, в котором обсчитываются все расходы компании и составляется план работы с учетом текущих трат.

Одним из основных документов, который может подтвердить возникающие расходы, а также дать право на получение вычета по налогу на добавленную стоимость, является счет-фактура.

Несмотря на распространенность этой бумаги, не все знают, что сравнительно недавно в форму документа были внесены правки, требующие измененного подхода к подготовке подобной отчетности.

Что это за документ

Под определением счета-фактуры понимают официальный документ, составляемый в бухгалтерии и выполняющий функцию передачи обязательств.

Они переходят от продавца к организации-покупателю, причем предметом сделки могут выступить как товары, так и предоставление работ с услугами.

Также этот документ может подтвердить право, чтобы у стороны была возможность получить налоговый вычет по добавленной стоимости в установленном законом порядке, при этом об определениях можно узнать из 169 статьи Налогового кодекса РФ.

Составлять фактурный счет следует по той форме, которая изначально утверждалась Правительством РФ и его постановлением под номером 1137 от 2011 года.

Причем в октябре 2017 года появились изменения, которые повлияли на прежнюю форму имевшегося бланка. Причем изменения затронули не все содержание, а отдельные графы.

СтрокаСтарое значениеНовые обозначения
8Идентификатор, присваиваемый государственному контракту или договоруДобавился пункт с номером соглашения, если оно снабжалось цифровым обозначением
В старой форме не былоКод разновидности товара
11Номер декларации, составляемой таможенникамиНомер, под которым декларация была зарегистрирована
ПодписиИндивидуального предпринимателяИП или уполномоченного им на автограф лица

Необходимо составлять этот документ в тех ситуациях, когда потребуется взыскание налога по НДС, но не по НДФЛ, а к таким ситуациям относятся поставки товара, продажа или покупка услуг, получение суммы предоплаты за товар.

Выписывание счета должно производиться только по установленной законодательством форме, а заполнение — по требуемому порядку, иначе в налоговой документ будет признан недействительным, и счет-фактура не будет принят для вычета.

Как правильно его составить

Действующие правила того, как необходимо заполнять счет-фактуру, описаны в нормативных актах, в частности 169 статье Налогового кодекса РФ и Постановлении Правительства под номером 1137.

Чиновники предусмотрели перечень обязательных реквизитов, которые для счета на отгрузку продукции предусмотрены в пункте 5 вышеуказанной статьи, а для аванса (перечисления предоплаты), эта информация находится в пункте 5.1.

Обязательно следует подписать документ, и стандартно такое право принадлежит руководителю и главному бухгалтеру, а также некоторым иным лицам, которым данная возможность передана внутренним приказом.

Электронный документ также подписывается, но усиленной квалифицированной подписью электронного типа.

Заполнять же такую бумажку можно несколькими способами:

ВручнуюИспользуя ручку синего, черного или фиолетового цветов
ПечатнымПрименяя соответствующую машинку или компьютерную технику (можно скачать готовый бланк без регистрации)
Вручную и на компьютереК примеру общую информацию внося в электронном виде, а подписывая вручную
Полностью электронным методомС соответствующим способом сдачи отчетности

При подготовке документа, необходимо соблюдать хронологический порядок, благодаря которому присваивается дата и номер СФ.

В новой графе 1а следует вносить информацию по Товарной номенклатуре ВЭД, принятой Советом евразийской комиссии по делам экономики.

Строчка необходима для заполнения только экспортерами, ввозящими товар в ЕАЭС, если же продукция не ввозится туда, или она отсутствует в номенклатуре, то здесь ставится прочерк.

Пример заполнения нового бланка

Заполнение бланка не вызовет проблем и дополнительных вопросов только в том случае, если будет использован образец документа в отношении того, как это делать правильно, ведь существуют некоторые нюансы.

Образец счет-фактуры 2019 года можно скачать бесплатно в ворд здесь.

В заголовке указывается наименование документа, его номер и дата составления, а также исправление, если эта бумага делается как корректировочная к изначальной версии.

Далее в первой графе пишется наименование предприятия, являющегося продавцом, а также его адрес, который записан в документах.

Следующие графы посвящены идентификационному коду или КПП продавца, грузоотправителю и его адресу. Чуть ниже вносятся реквизиты грузополучателя, вкупе с его адресом.

Платежно-расчетный документ, к которому СФ выступает дополнением, также указывается, причем важно вписать его номер и дату составления.

Информация о покупателе, а именно его наименовании и адресе расположения указывается отдельно, как и идентификационные номера.

Валюта, в которой проводилась сделка, имеет большое значение, и кроме ее наименования следует указать также код, к примеру для рубля используется кодировка 643.

Последним пунктом, который вносится в графу 8, является идентификатор госконтракта или договора (соглашения).

Следующей информацией будет та, которая оговаривает конкретный товар, выступивший предметом сделки.

Указывается общее название, к примеру “Услуга”, далее вносится код вида товара и код единицы измерения, а также условное обозначение.

Следующие строки столбцы разработанной для этого таблицы заполняются по таким критериям:

  • объем или количество;
  • цена, либо установленный тариф за единицу;
  • итоговая стоимость товаров либо иных предметов, но указывается она без учета налога;
  • сумма акциза, если он предусмотрен для данной группы;
  • ставка государственного сбора, если она применяется;
  • исчисленная сумма налога, необходимая для уплаты покупателем.

В нижней части таблицы оговаривается итоговый размер стоимости товаров и налога, а подписывается документ руководителем компании или уполномоченным на это лицом, а также главбухом, который также может перепоручить данную процедуру.

Для ИП и его доверенных лиц существует отдельная графа, где он должен указать не только ФИО и подпись, но и базовые реквизиты свидетельства, которое оговаривает прохождение госрегистрации предпринимателя.

В каких случаях данный документ не нужен

Законом установлено, что если покупатель, который может иметь статус заказчика, не платит НДС или попросту освобожден от него, то продавец может не предоставлять ему СФ.

Но возможно это при том условии, что между ними сформирован договор о не выставлении таких счетов.

Прописано это в пункте 3 статьи 169 НК РФ, а подтверждено письмом Министерства финансов РФ под номером 03-07-09/13808 от 2015 года.

Не нужно выставлять этот документ и в том случае, если продавец, который имеет взаимозависимые правоотношения с покупателем, увеличивает стоимость товаров, прибегая к коррекции налоговой базы по НДС.

Это можно объяснить тем, что в процессе исправления налоговой базы, покупатель не получает сумму НДС, и оснований при этом для передачи счетов-фактур попросту нет.

Если речь об электронном документе, то воспользоваться им можно только при согласии покупателя, а касательно сроков можно сказать, что произойти выставление счета должно не позже пяти календарных дней с того момента, как была произведена отгрузка товара, либо получен аванс.

: бухгалтерский учет

Основные ошибки в составлении

Возникающие при заполнении счета-фактуры ошибки могут быть разделены на два типа, по уровню значимости, при этом от их коррекции и вообще выявления зависит правомочность документа.

Ведь если он будет сильно нарушать нормы, то может быть попросту нарушена методика расчетов, и как следствие, сумма налога вообще будет являться некорректной.

Таким образом, можно распределить возникающие ошибки на такие типы:

ЗначительныеЭто опечатки, описки и неточные данные, которые не позволяют идентифицировать какую-либо из сторон, будь-то продавец или покупатель. Это неправильный ИНН, ошибки в адресе или названии. Также если данные неверны в части таблицы, то это трактуется налоговиками как значительное нарушение, к примеру, если указана неправильная стоимость, количество товара или назван товар также неверно
НезначительныеЭто те помарки, которые не мешают идентификации стороны, и в принципе могут быть прощены в налоговой, и сюда следует относить лишние кавычки, тире и запятые

Правила корректировки

Естественно, что если при заполнении счета-фактуры возникла ошибка, ее необходимо исправить, но как это сделать правильно, пояснили в налоговой службе.

Инспекторы полагают и заверяют, что исправлять можно, но при этом не указан конкретный способ, и поэтому следует обратиться к правилам исправления первичной документации.

А в них прописано, что каждое изменение таких документов согласуется всеми участниками операции и подтверждается подписями тех, кто заверял основные бумаги в начале.

Более удобным методом будет распечатка нового бланка, если в прошлом есть существенные ошибки, но при этом в ФНС считают, что правки должны вноситься в исходный документ, а не делать в форме замены.

Поэтому следует взять тот же образец счета-фактуры, но при этом заполнить графы исправления, в которых прописать, к какому документу и основанию предлагает использовать СФ, а также ввести актуальные данные.

Счет-фактура оформляется от продавца к покупателю лишь в некоторых случаях, но важно его правильно составить, дабы в дальнейшем иметь право на вычет по НДС.

Заполнение происходит по нормам, установленным Правительством РФ, а если будут допущены грубые ошибки, то налоговики вправе попросту отказать в приеме этой бумаги.

Источник: https://juristhere.ru/obrazec-schet-faktury/

Счет-фактура (образец 2018)

Счет-фактура 2018: образец, бланк

Мы подготовили важный документ – образец счета-фактуры в 2018 году. Посмотрите, правила заполнения документа. Скачать бесплатно бланк и образец счета-фактуры 2018 вы можете ниже.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Если продавец неправильно заполнит счет-фактуру, у покупателя возникнут проблемы с применением вычета по НДС. Посмотрите, как правильно заполнять счет-фактура 2018. Скачать бесплатно новый бланк и образец счета-фактуры 2018 года можно ниже. На что следует обратить внимание при заполнении счетов-фактур по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), расскажем в статье.

В каких случаях компания в 2018 году составляет счета-фактуры

Поставщик, начисляя НДС при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), выставляет покупателю счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж. Покупатель отражает реквизиты полученного счета-фактуры в книге покупок. На основании этих документов он делает соответствующие записи в налоговой декларации и производит вычет «входного» НДС.

Правда, регистрировать счет-фактуру в книге покупок и предъявлять налог к вычету можно, только если выполнены условия, установленные статьей 169 НК РФ. Одно из них — счет-фактура 2018 должен быть оформлен надлежащим образом.

Важно: Счета-фактуры можно составлять реже

Форма счета-фактуры  утверждена постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 №981. Если поставщик выставит счет-фактуру 2018 не нового образца, покупатель не сможет применить налоговый вычет.

В форму счета-фактуры добавили новое поле. Новый реквизит — идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) указывается в счетах-фактурах, выставляемых при реализации, при получении предоплаты, а также в корректировочных счетах-фактурах. Если компания не участвует в госконтрактах, поле заполнять не надо.

Важно! Налоговики снимают вычеты из-за счет-фактур, которые приходят от контрагентов, которых они считают неблагонадежными. Узнать, будут ли проблемы с вычетами из-за поставщика, можно в сервисе “Российский налоговый курьер: Проверка контрагента”  Это бесплатно и занимает всего 1 минуту. Просто найдите фирму по ИНН, названию или ОГРН и составьте досье на контрагента.

Оформить бесплатный доступ к сервису

Образец счета-фактуры 2018

Чтобы вам было проще разобраться во всех тонкостях счетов-фактур, мы подготовили образец счета-фактуры 2018. Скачать бесплатно образец можно по этой ссылке.

Образец счета-фактуры 2018 при реализации товаров

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Правила оформления счета-фактуры 2018

Теперь разберемся, как мы заполнили образец счета-фактуры 2018.

В пунктах 5 и 6 статьи 169 Кодекса перечислены обязательные реквизиты, которые должны быть указаны в счете-фактуре.

Если продавец не заполнит какой-либо из обязательных реквизитов или допустит в них ошибку, покупатель на основании такого счета-фактуры не сможет применить налоговый вычет или возместить налог (п. 2 ст. 169 НК РФ).

В подобной ситуации прежде всего следует обратиться к поставщику, чтобы тот внес исправления в дефектные счета-фактуры.

Важно! Смотрите, как заполнить счет-фактуру с новой ставкой 20% с 2019 года>>>

Нумерация счетов-фактур в 2018  году

В строке 1 счета-фактуры 2018 указывается его порядковый номер. Он проставляется поставщиком. Нумерация должна быть возрастающей и сквозной (то есть без пропусков). Требований к структуре номера нормативными документами не установлено.

Многие налогоплательщики применяют простые порядковые номера — 1, 2, 3 и т. д. Не запрещено пользоваться и сложными — с различными цифровыми комбинациями, разделительными знаками и буквенными обозначениями, например: 1А-14, СФ-0511/2. Нумерация может быть сложной, но не хаотичной.

Особый случай — организации с обособленными подразделениями. У таких налогоплательщиков нумеруются в порядке возрастания по организации в целом.

Разрешается либо резервировать номера для счетов-фактур, выставляемых обособленными подразделениями, либо использовать составные номера с индексом конкретного подразделения.

Выбранный способ нумерации необходимо закрепить в учетной политике по налогообложению.

Подробнее о порядке нумерации счетов-фактур здесь

Дата счета-фактуры

Рядом с номером счета-фактуры указывается дата его выписки. Это обязательный реквизит, который содержит новая форма счета-фактуры 2018 года.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215040-schet-faktura-obrazets-2018-skachat-besplatno

Счет фактура образец 2018 скачать бесплатно

Счет-фактура 2018: образец, бланк

Реализуя свою продукцию, компания-плательщик должна включить в счёт соответствующую величину налога на добавленную стоимость (НДС). Счёт-фактура – документ бухгалтерской отчетности, благодаря которой компания может принять этот налог к возмещению или вычету.

Такую возможность даёт лишь правильно заполненный по установленной форме бланк.

Порядок выставления счетов-фактур в 2018 году

Счёт-фактура необходим в случае уплаты НДС государству. Фирмы, которые не являются плательщиками НДС, его не выставляют.

Согласно законодательству, отсчёт начинается с момента:

  • получения покупателем товара;
  • оплаты этих товаров.

Бланк можно сформировать как в электронном формате, так и передать на бумаге.

Если последний день для заполнения документа оказывается нерабочим, то срок переносится на ближайший будний. Получение денег в качестве предоплаты также предполагает создание соответствующего счёта-фактуры.

Существуют случаи, когда продавец может создать в конце месяца один документ на всю реализуемую продукцию, это возможно, если деятельность фирмы предполагает постоянные объёмы продаж одному покупателю. Примерами такого вида деятельности являются ежедневные поставки продуктов или реализация услуг связи.

Такой продавец составляет счёт-фактуру ежемесячно до 5 числа. Кроме этого, один бланк на несколько документов реализации можно формировать, если в течение 5 дней после первой продажи продавец оформил еще несколько документов реализации для этого покупателя. В пятидневный срок можно выставить один счёт-фактуру.

В розничной продаже, в случае наличной оплаты, НДС не выделяется отдельной строкой на ценниках, чеках и прочих бланках, его включают в стоимость, создания счёта-фактуры не требуется. При безналичной оплате счёт-фактура понадобится, но его можно оформить в одном экземпляре в конце налогового периода.

Правила и особенности заполнения счёта-фактуры в 2018 году

Правильно составленный документ – основное требование для последующего учета в целях расчёта НДС. Документ имеет определённую установленную государством форму.

Формирование счёта-фактуры делится на 2 части:

  1. Составление шапки документа.

Тут необходимо указать номер документа или его исправления, номер платёжного документа, код и название валюты, в которой проходит сделка, данные о грузоотправителе и грузополучателе.

  • Заполнение табличной части.
  • Табличную часть заполняют информацией о товаре, его единице измерения, цене и стоимости с налогом и без него, ставке налога.

    В этой части следует указать название единицы измерения товара и её код из ОКЕИ, если такая единица в классификаторе отсутствует, то ставится прочерк.

    При составлении удостоверьтесь, что название товара одинаково во всех документах.

    Построчно заполнение выглядит следующим образом:

    • 1 — номер и дата составления документа;
    • 2 — наименование компании, реализующей товар;
  • 2а — адрес компании;
  • 2б — код постановки на учёт;
  • 3 — данные о грузоотправителе, если это продавец, ставится «он же»;
  • 4 — данные о грузополучателе;
  • 5 — информация о документе оплаты;
  • 6 — название компании-покупателя;
  • 6а — адрес компании, покупающей товар.
  • В таблице в пунктах с 1 по 11 необходимо указать:

    • 1 — название товаров;
    • 2 — единица их измерения;
    • 3 — количество реализуемых товаров;
    • 4 — цена, установленная продавцов, за единицу реализуемого товара;
    • 5 — полученная расчётным путём стоимость без НДС;
    • 6 — величина акциза;
    • 7 — ставка налога;
    • 8 — сумма НДС по всему объёму товара;
    • 9 — стоимость с НДС;
    • 10 — страна происхождения, её необходимо указывать, если товары не российского производства;
    • 11 — номер декларации, полученной на таможне.

    Документ подписывается руководителем и бухгалтером. Последней подписи может не быть, если штатное расписание компании не предполагает такую должность.

    Электронные счета-фактуры: изменения 2018

    Очевидным преимуществом документооборота в электронной форме является оперативность. Если раньше для обмена документами между фирмами, находящимися в разных регионах, уходило много времени, то с возможностью электронного обмена, на это тратится всего пару минут.

    Кроме этого, существенно сокращаются почтовые и канцелярские расходы.

    Фирмы, решившие осуществлять электронный документооборот, должны учитывать, что с 1 апреля этого года начал действовать приказ, содержащий новые правила обмена в электронном формате. Ранее опубликованный приказ, регулирующий эту сферу, утратил силу.

    Согласно новому приказу правительства:

    1. Все бланки в электронном виде удостоверяются квалифицированной цифровой подписью (КЭЦП).

    Электронная цифровая подпись была заменена квалифицированным аналогом уже довольно давно, теперь это отражено законодательно.

  • Теперь не требуется отправления извещения о получении, но при необходимости такое извещение может быть отправлено продавцу.

  • Появилась возможность отправки дополнительных данных к счёту-фактуре;
  • Поправки в кодексе предполагают изменение понятий при электронном выставлении счетов-фактур, вместо термина «счёт-фактура в электронном виде» будет действовать «счёт-фактура в электронной форме».
  • Можно ли составить один счёт-фактуру на ряд услуг узнайте из видео.

    Когда применять корректировочные счета-фактуры

    Корректировочный счёт-фактура формируется, если изменилась стоимость реализуемой продукции.

    Он необходим, если изменились:

    • цены товаров;
    • количество реализованных товаров;
    • цены и количества одновременно.

    Важно не путать корректировочный документ и исправление уже имеющегося. Первый выставляется, если нужно скорректировать величину налоговых обязательств, исправление можно внести, если были обнаружены грубые ошибки или опечатки в составленном документе.

    Ошибки могут быть и в корректировочных бланках, они исправляются в том же порядке, что и обычные.

    Случаи, в которых необходим корректировочный счёт-фактура:

    1. Продавец предоставляет скидку, уменьшающую стоимость товаров.
    2. Покупатель получил неправильное количество товара.
    3. Покупатель не принял к учёту и вернул часть реализованного.
    4. Стоимость товаров возросла в соответствии к условиями продавца, например, если цена зависит от срока оплаты.
    5. Произошла уценка товаров в связи с качеством продукции.
    6. Увеличилась стоимости работ в связи с ростом цен на материалы.

    Корректировка налоговых обязательств не всегда влечёт формирование корректировочного документа:

    • принимая к возврату некачественный товар, продавец не должен формировать корректировочный документ, в этом случае происходит процедура обратной реализации, покупатель выступает в роли продавца и формирует обычный документ;
    • в случае возврата принятых ранее товаров покупатель самостоятельно создаёт соответствующий документ.

    Корректировочный счёт-фактура создаётся продавцом не позже 5 дней после создания документов, свидетельствующих об изменении стоимости. Он, как и простой счёт-фактура, составляется в двух экземплярах, на бумаге или в электронном варианте.

    Допустимо составление одного корректировочного документа на несколько ранее выписанных. Особого порядка регистрации в книге покупок и продаж не существует, поэтому к таким документам следует применять правила обычной регистрации.

    О стандартных вычетах по НДФЛ в 2018 году узнайте на нашем сайте.

    Ставка налога на прибыль организаций в 2018 году в статье. Основание для налога на прибыль, кто обязан его платить и в какие сроки.

    Как оплачивается декретный отпуск в 2018 году здесь.

    Особенности авансовых счетов-фактур

    Получая оплату или неполную оплату за товар, который будет реализован позже, продавец обязан создать счёт-фактуру на аванс. Интересная ситуация складывается в случае, если продукция была отгружена в течение пяти дней после оплаты.

    Мнение Минфина и налоговой в этом случае разнятся: законодательный орган выпустил несколько пояснений, в которых говориться, что в таком случае можно оформить один счёт-фактуру. Налоговые службы с этим мнением не согласны и утверждают, что так делать категорически нельзя.

    В этом случае всё-таки лучше прислушаться к мнению налоговой, чтобы не пришлось доказывать обратную точку зрения в суде.

    Документ не создаётся в следующих случаях:

    • проданные товары не облагаются НДС;
    • реализованные товары облагаются по нулевой ставке;
    • если длительность производства реализуемых товаров превышает полгода;
    • компаниям, освобождаемым от уплаты НДС.

    В целом составление авансовых счетов-фактур подчиняются тем же правилам, что и формирование обычных, но существуют некоторые нюансы:

    • в разделах «грузополучатель» и «грузоотправитель» нужно поставить прочерк;
    • обязательно внесение данных о расчетном документе, кассовом или банковском, если аванс предоставлен в форме взаимозачёта, векселя и прочих неденежных вариантах, то в графе также ставится прочерк;
    • данные о цене, количестве, происхождении реализуемых товаров не заполняются;
    • сумма налога будет рассчитана путем умножения величины аванса на расчетную налоговую ставку в формате 10/110 или 18/118.

    Если в течение одного дня покупатель постепенно осуществлял выплату аванса, то все эти выплаты будут зафиксированы в одном документе. Если счёт-фактура будет оформлен после отгрузки, то в нем необходимо перечислить номера всех платёжных документов, относящихся к этому авансовому платежу.

    Компании, получающие авансы от покупателей за непрерывные поставки, например телекоммуникационные фирмы, могут оформить счёт-фактуру в конце месяца, уменьшив аванс на количество предоставленных услуг.

    Как нумеруются счета-фактуры с 2018 года

    Формат нумерации счетов фактур не установлен, компания может самостоятельно принять его, закрепив в учётной политике. Главным условием является уникальность номеров и присвоение их бланкам в сквозном возрастающем порядке. Целью единой нумерации является борьба с теми, кто производит выписку тех или иных документов задним числом.

    Новые правила предусматривают чёткое определение случаев, допускающих применение составных номеров:

    • документ выставлен обособленным подразделением;
    • реализация произведена доверительным управляющим или членом простого товарищества.

    Хоть это и не станет причиной отказа в вычете, но разделительную черту в прочих случаях лучше не применять.

    Так как особой формы счетов-фактур на аванс не существует, их нумерация производится по всем счетам-фактурам в компании. При необходимости к авансовым бланкам можно добавить буквенное обозначение в виде префикса АВ.

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    Заполняем бланк счета-фактуры правильно

    Бюджетные учреждения освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость только по основной деятельности. Поэтому если организация ведет любую предпринимательскую деятельность, возникает прямая обязанность уплачивать налог в бюджет. Документом, подтверждающим размер налоговой базы для расчета обязательств, а также право на получение льготы, является счет-фактура.

    Понятие прописано в 169 статье НК РФ — это основание для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, работ или услуг, имущественных прав, подтверждающих суммы налога к вычету в установленном законодательством порядке.

    Источник: http://amvtrade.ru/info/hobbi/schet-faktura-obrazec-2018-skachat-besplatno/

    Оформление исправленного счета-фактуры в 2019 году

    Счет-фактура 2018: образец, бланк

    > товарные документы > Оформление исправленного счета-фактуры в 2019 году

    Счет-фактура — это документ, являющийся основанием для принятия от продавцов товаров, работ, услуг имущественных прав покупателем, сумм налогового вычета. С 01.10.2017 действуют новые правила заполнения данных документов и новый бланки.

     С необходимостью оформления исправленной формы документа на практике сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, работающие с НДС, когда нужно внести изменения в исходно выписанный счет-фактуру.

    Когда выставляется такой документ, как заполняется, как регистрируется в книге покупок и продаж? Ниже предлагаем скачать образец заполнения исправленного счета-фактуры в 2017 – 2018 году.

    Образец счета-фактуры без НДС.

    Когда выставляется – случаи, требующие исправления счета-фактуры

    Как правило, исправлениям подлежат технические ошибки документа:

    • ошибочная дата (оформление другим годом или месяцем);
    • неправильные реквизиты (ИНН, адрес, названия контрагента) поставщика либо покупателя;
    • указанные грузоотправитель и грузополучатель не относятся в действительности к людям, отправляющим или получающим товар;
    • ошибочные реквизиты документа о перечислении аванса;
    • неверное наименование и код валюты бланка;
    • неправильное обозначение выполненных работ, услуг;
    • ошибки в описании количества товара;
    • неверная ставка НДС, неправильная итоговая сумма налога;
    • отсутствие обязательных реквизитов для импортированных товаров (страна изготовления, данные таможенной декларации).

    В указанных случаях организация или ИП выставляют исправленный счет-фактуру. Если же необходимо внести более серьезные корректировки в документ, например, неверно указана цена за единицу товара, предоставляется скидка, заполняется отдельный самостоятельный документ – корректировочный счет-фактура, форма которого также законодательно установлена.

    Корректировка вместо исправления также проводится, когда осознанно меняется количество товаров, выявлены недостача или излишки, некачественный товар возвращается поставщику, а также при утилизации брака покупающей стороной. В остальных случаев составляется исправленный бланк.

    Его оформляют по той же форме, что и исходный бланк счета-фактуры с заполнением строки 1а, где показывает номер и дата исправления.

    Зачастую налогоплательщики, обнаружив неточности при составлении счета-фактуры, до их обнаружения сотрудниками налоговой инспекции, предпочитают просто заменить неверный документ.

    Изменения 2017 – 2018

    Образец заполнения новой формы счета-фактуры с 01.10.2017 – ссылка.

    Образец заполнения авансового с/ф с 1 октября 2017 года – скачать.

    Оформление исправленного счета-фактуры – образец

    Особенной формы для исправленного бланка не предусмотрено. Утвержденное Постановление Правительства РФ №1137 допускает исправлять счета-фактуры путем оформления ранее выписанного документа с учетом некоторых нюансов (форма 2):

    • пункт №1 содержит реквизиты некорректно составленного счета-фактуры;
    • пункт №1а включает в себя порядковый номер исправлений для конкретной организации.

    В остальные строки бланка исправленного счета-фактуры вписывается информация из первоначального документа с требуемыми поправками.

    Ранее исправить некорректный документ можно было путем перечеркивания ошибочных сведений, заверенных датой и подписью представителя компании и написанием фразы «исправленному верить».

    Исправленный счет-фактура может быть необходим при исправлении ранее выписанных бланков на аванс, реализацию.

    Как отразить исправленный счет-фактуру в книге покупок и продаж

    Если исправление счета-фактуры происходит в том же квартале, что и выписка исходного бланка, то:

    • Продавцом в книге продаж регистрируется исправленный счет-фактура, а также повторяется запись об ошибочном документе (но все суммы указываются со знаком «минус»).
    • Покупатель в книге покупок отражает идентичные действия, если регистрация исходного документа уже произошла. Если данные о некорректном счете-фактуре не показаны, регистрируется только правильный бланк.

    В случае составления исправленного документа в другом квартале:

    • Продавцом отражаются реквизиты исправительного счет-фактуры в дополнительный лист книги продаж за тот период, когда составлен неверный документ. В этом же листе фиксируется счет-фактура с ошибками, его числовые значения являются отрицательными.
    • Покупателем осуществляются аналогичные действия в книге покупок. Если покупателем первоначально не были отражены реквизиты документа с ошибками, то регистрация происходит только в том квартале, когда получен правильный документ.

    Пример:

    Покупатель получает исправленный счет-фактуру №15 с исправлением за номером 2 (откорректирована цена и количество).

    Первичный документ №15 аннулируется в книге покупок в периоде его выставления. Все значения отражаются со знаком «минус». Здесь же записывается исправление №2 в указанных значениях. Если корректировка относится к прошлому периоду, записи отражаются на дополнительном листе.

    Скачать пример 2017 – 2018

    Исправленный счет-фактура образец заполнения в 2017 году – скачать (новая форма с 1 октября 2017 года).

    Актуальный бланк в excel – скачать.

    Вопросы и ответы по теме исправления счета-фактуры

    Вопрос 1: В книгу продаж внесены сведения об исправленном счете-фактуре за тот квартал, за который продавец уже сдал декларацию по НДС. Нужно ли подавать уточненку по НДС?

    Ответ: Необходимо подготовить уточненную декларацию за тот квартал, к которому относятся исправления, если в результате исправления изменили на итоговые данные по книге продаж. Причем при увеличении НДС после исправления, его нужно доплатить вместе с подачей уточненной декларации, а также посчитать пени.

    Вопрос 2: Как продавцу отразить в декларации по НДС исправленный счет-фактуру, если он составлен после подачи декларации по НДС?

    Ответ: Если исправление привело к уменьшению НДС, то данные об аннулированном и исправленном бланках нужно перенести из доп.

    листа книги продаж в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации за квартал, к которому относится исправление.

    Если сумма налога не уменьшилась, то продавец на свое усмотрение может отразить данные об исправленном счете-фактуре в прил.1 к разд.9 или не делать этого.

    Вопрос 3: Как отразить в декларации ИСФ, если он составлен до подачи декларации за этот квартал?

    Ответ: В этом случае данные об аннулированном и исправленном бланке вносят в раздел 9.

    Вопрос 4: Как покупателю отразить в декларации исправленный счет-фактуру, если он получен до подачи декларации по НДС?

    Ответ: Показатели исходного и исправленного бланка вносят в раздел 8.

    Вопрос 5: Как покупателю внести в декларацию ИСФ, если он получен после сдачи декларации?

    Ответ: Показатели исходного аннулированного документа переносятся из доп.листа книги покупок в первое приложение 1 разделу 8 уточненки за квартал, к которому относится исправление, а данные об исправленном – переносятся из книги покупок текущего квартала в разд.8 декларации за этот квартал.

    Вопрос 6: Продавец вместо ставки НДС 10% указал в счете-фактуре 18%, нужно ли составлять исправленный документ?

    Ответ: Да, нужно готовить ИСФ, так как исходный бланк не позволит покупателю принять к вычету правильную сумму НДС.

    Вопрос 7: Нужно ли составлять ИСФ, если в указании адреса продавца допущены орфографические ошибки?

    Ответ: В этом случае составлять исправленный счет-фактуру не обязательно, так как подобные ошибки не помешают ФНС идентифицировать продавца по иным реквизитам.

    Вопрос 8: Продавец не поставил в табличной части код единицы измерения, указав только краткое наименование, нужно ли вносить исправление?

    Ответ: Нет, не обязательно, так как отсутствие кода не помешает точно идентифицировать покупателя, продавца, название товара, стоимость и НДС.

    Задайте свой вопрос

    Источник: http://buhland.ru/oformlenie-ispravlennogo-scheta-faktury/

    Как заполнить счет фактуру образец заполнения – Управление персоналом

    Счет-фактура 2018: образец, бланк

    Счет-фактура на услуги — образец заполнения для 2017–2018 годов представлен в нашей статье – является объектом пристального внимания многих плательщиков НДС, осуществляющих деятельность такого рода. Рассмотрим, в чем особенности оформления этого документа по услугам.

    Кто должен составлять счета-фактуры на услуги

    Какие виды счетов-фактур на услуги устанавливает НК РФ

    Заполнение счета-фактуры по факту оказанных услуг

    Заполнение счета-фактуры по предоплаченным за услуги суммам

    Заполнение корректировочного счета-фактуры на услуги

    Итоги

    Кто должен составлять счета-фактуры на услуги

    Составление счета-фактуры на услуги, если налогоплательщик работает с НДС, является такой же необходимостью, как и при продаже товаров или выполнении работ. Соответственно, эта обязанность действительна:

    • для ИП и организаций, которые работают на общей системе налогообложения (если реализуемая ими услуга не подпадает под исключения, установленные положениями п. 2 ст. 149 НК РФ);
    • ИП и организаций, которые частично работают на ОСН, совмещая данный режим с ЕНВД (по видам деятельности, подпадающим под ОСН).

    Налогоплательщики, работающие на УСН, ЕНВД, патентной системе, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Но есть ряд ситуаций, предопределяющих возможность возникновения и у них обязательства по уплате налога.

    Подробнее о таких ситуациях читайте в статьях:

    Составлять счета-фактуры на услуги потребуется организациям и ИП, являющимся плательщиками НДС, при оказании ими услуг:

    • плательщику НДС;
    • неплательщику НДС, если с ним не оформлено письменное соглашение об отказе от использования счетов-фактур.

    Счета-фактуры, составляемые по услугам, подчиняются общим для таких документов принципам их применения и правилам оформления. Однако имеют ряд особенностей в заполнении.

    Какие виды счетов-фактур на услуги устанавливает НК РФ

    Счета-фактуры, выписываемые на услуги, так же как и составляемые при продаже товаров или работ, делятся на 3 вида:

    • обычный, оформляемый по факту отгрузки;
    • авансовый, выписываемый при получении предоплаты за оказание услуги;
    • корректировочный, создаваемый в случаях согласования изменения цены или объема выполненных услуг, на которые уже были выставлены отгрузочные документы.

    О том, можно ли посредством оформления корректировочных счетов-фактур исправлять ошибки, читайте в статье «Корректировочный счет-фактура — не для исправления ошибок».

    Оформление документа каждого из этих видов имеет свою специфику.

    Заполнение счета-фактуры по факту оказанных услуг

    Полный перечень реквизитов счета фактуры, приведенный в п. 5 ст. 169 НК РФ, предполагает, что в этом документе должны быть указаны:

    • порядковый номер, а также дата формирования;
    • названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
    • названия грузоотправителя и грузополучателя, их адреса;
    • номер документа, которым осуществлена предоплата (если таковая производилась);
    • перечень проданного, его общее количество (либо объем);
    • валюта, использованная при составлении;
    • идентификатор госконтракта – с 01.07.2017;
    • единица измерения объема проданного (когда это возможно), а также ее цена без НДС;
    • общая стоимость проданного без НДС;
    • величина акциза (если таковой начисляется);
    • применяемая ставка НДС;
    • сумма НДС, исчисленная по указанной ставке;
    • суммарная стоимость проданного с учетом НДС;
    • в случае импорта товара из-за рубежа — государство происхождения изделия, номер декларации, выписанной на таможне;
    • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – с 01.10.2017.

    Специфика оформления счетов-фактур по услугам заключается в том, что часть этих реквизитов либо не заполняется вообще, либо допускает некоторые отступления от общих правил, т. е.:

    Источник: http://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/schet-faktura_na_uslugi_-_obrazec_zapolneniya/

    Счёт-фактура — бланк скачать в Еxcel 2018. Посмотреть образец заполнения счет-фактуры 2018. Сроки выставления счета-фактуры

    Счёт-фактура — это первичный документ бухгалтерской отчётности, а также строгой налоговой отчётности, на основании которого предъявленные суммы НДС принимаются к вычету (или возмещаются).

    Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

    Счёт-фактура заполняется продавцом для покупателя после заказа последним товара, или отгрузки товара покупателю (не позднее пяти дней со дня отгрузки), или при поступлении от покупателя авансового платежа, и содержит сведения о товаре и его стоимости. На основе выписанного документа производят оплату товара, другие расчёты, оформляют бухгалтерскую и налоговую отчётность.

    Образец заполнения счёта-фактуры в 2018 году

    Образец счет-фактуры 2018 — скачать бесплатно (Word) Скачать образец счёта-фактуры в Excel бесплатно

    Скачать образец счёта-фактуры в формате PDF

    Посмотреть образец заполнения счёта-фактуры

    Бланк счёта-фактуры

    Бланк счёта-фактуры — скачать Excel 2018Бланк счёта-фактуры — скачать в Word

    Скачать бланк счёта-фактуры в PDF

    Посмотреть бланк счёта-фактуры

    Полный список актуальных бланков документов на 2018 год

    Правила заполнения счётов-фактур

    Форма счёта-фактуры строго регламентирована. Бланк счёта-фактуры был введён Указом Президента РФ от 8.05.1996 г. № 685, статья 169 НК РФ, где описывался порядок его заполнения, содержания, требования учёта счетов-фактур.

    В декабре 2011 года Постановлением Правительства РФ № 1137 в бланк счёта-фактуры были внесены изменения: добавлены строка «Исправление», наименование и код валюты, в которой производятся расчёты, код единицы измерения по ОКЕИ и код страны происхождения товара.

    В настоящее время форма счёта-фактуры 1996 года недействительна. 

    Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

    Счёт-фактуру обязаны выписывать все плательщики НДС.
    Не обязаны выписывать счета-фактуры:

    • организации-неплательщики НДС
    • организации (ИП), которые оказывают услуги населению за наличный расчёт, выдавая взамен, например, кассовые чеки, или другие бланки строгой отчётности.
    • некоторые другие организации.

    Нумеруют счета-фактуры по порядку с начала года.

    На основании полученных счетов-фактур организация формирует «Книгу покупок», а на основании выданных счетов-фактур — «Книгу продаж».

    Как оформить счёт-фактуру правильно 

    Необходимо заполнить все позиции бланка; в графах и строках, по объективным причинам неактуальных, ставится прочерк.

    1. Порядковый номер и дата выписки счёта-фактуры; обособленным структурным подразделениям, а также участникам товариществ или доверительным управляющим, разрешено в номере через «/» указывать код своего подразделения согласно учредительным документам. Дата выписки должна быть позднее даты первичного документа (договора и т.п.).
    2. Если в бланке не было исправлений, в подпункте 1а ставятся прочерки.
    3. Указываются наименование продавца согласно учредительным документам (полное и сокращённое) или ФИО ИП.
    4. Адрес продавца может быть указан юридический или фактический; для ИП пишется адрес проживания. Также указываются ИНН и КПП продавца.
    5. Если Продавец и Грузоотправитель — одно и то же лицо, в графе «Грузоотправитель» пишется «он же»; если Грузоотправителя по факту нет — ставится прочерк.
    6. Указывается наименование (полное или сокращенное)  Грузополучателя, его адрес — как в учредительных документах. Если счет-фактура заполняется налоговиком или на выполнение работы (оказание услуги), ставится прочерк.
    7. Графа «К платежно-расчетному документу» заполняется в том случае, если осуществляется денежная оплата по соответствующим документам. При безденежной форме оплаты ставится прочерк.
    8. Указывается название Покупателя (полное или сокращённое), его адрес, ИНН, КПП.
    9. Указывается валюта, в которой выставляется счёт, и её код (у российского рубля — 643).
    10. В табличной части пишется наименование товара/услуги, его единица измерения по ОКЕИ и в общепринятых параметрах, количество товара, цена товара (выполненной работы, оказанной услуги) за единицу измерения согласно договора (если её можно указать), полная стоимость всего товара (услуги) без НДС, акциз, если товар подакцизный, размер налоговой ставки, общая сумма НДС, стоимость всего товара с НДС, страна-производитель товара и номер таможенной декларации — если товар был произведён не в Российской Федерации.

    Источник: http://tr777.ru/kak-zapolnit-schet-fakturu-obrazets-za/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.