Расчет по страховым взносам в 2018 году

Содержание

Расчет по страховым взносам за 2018 год (4 квартал): инструкция, бланк и образец заполнения

Расчет по страховым взносам в 2018 году

Автор последовательно рассказывает о том, как самостоятельно и без ошибок рассчитать страховые взносы за 2018 год с образцом бланка и примерами заполнения

В 2018 году изменений в порядке расчета страховых взносов почти нет. Тарифы страховых отчислений остались на прежнем уровне. Изменились лишь предельные размеры доходов сотрудников, после превышения которых взносы на ОПС уплачивается по сниженной ставке, а ОМС не уплачивается вовсе.

Год20172018
ОПС876 0001 021 000
ОСС755 000815 000
ОПС22%
ОМС5,1%
Обязательное соц. страхование2,9%

Бланк формы (КНД 1151111) остался таким же, как и в 2017 году, утвержден Приказом ФНС от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551.

Расчет по страховым взносам за 2018 год подается в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации организации в электронном виде не позднее 30 января 2019 года. В печатном виде РСВ можно подать при условии, что среднесписочная численность сотрудников предприятия менее 25 человек.

Обратите внимание! Безошибочно подготовить и сдать Расчет по страховым взносам и любую другую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Наименование
Лист 1Титульный лист
Раздел 1Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование
Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование
Приложение № 2 к разделу 1Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Раздел 3Персонифицированные сведения о застрахованных лицах
  • Заполняем регистрационные данные фирмы или ИП (ИНН, КПП, название, номер контактного телефона, ФИО, дата, подпись);
  • «Предоставляется в налоговый орган (код)» — номер вашей налоговой инспекции;
  • «Расчетный (отчетный) период» — отчет за весь год, ставим 34;
  • «Календарный год» — 2018;
  • «По месту нахождения (учета) (код) — 214 — по месту нахождения предприятия, 222 — по месту нахождения обособленного подразделения;
  • «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» — ваш основной вид деятельности.

Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

  • «Код ОКТМО» — смотрим справочник кодов ОКТМО;
  • Строка 020 «Код бюджетной классификации» — КБК в ПФР 18210202010061010160;
  • Строка 030 — сумма взносов в ПФР за весь 2018 год;
  • Строка 031 — взносы В ПФР за октябрь;
  • Строка 032 — взносы в ПФР за ноябрь;
  • Строка 033 — взносы в ПФР за декабрь;
  • Строка 040 «Код бюджетной классификации» — КБК Медицинского страхования 18210202101081013160;
  • Строка 050 — сумма взносов за медицинское страхование за весь 2018 год;
  • Строка 051 — взносы за медицинское страхование за октябрь;
  • Строка 052 — взносы за медицинское страхование за ноябрь;
  • Строка 053 — взносы за медицинское страхование за декабрь.

Далее в разделе 1 заполняются данные по дополнительному тарифу на пенсионное страхование и социальное обеспечение. Заполняется по аналогии с предыдущими пунктами и только в случае, если ваш вид деятельности попадает под эти категории. В большинстве случаев эти поля остаются пустыми.

  • Строка 100 «Код бюджетной классификации» — КБК Социального страхования 1821020209007010160;
  • Строка 110 — сумма взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за весь 2018 год;
  • Строка 111 — взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за октябрь;
  • Строка 112 — взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за ноябрь;
  • Строка 113 — взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь;
  • Строки 120-123 заполняются по аналогии с предыдущими.
  • Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1;
  • Подраздел 1.1 Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • Подраздел 1.1 — это расшифровка информации об уплате взносов в Пенсионный фонд;
  • Строка 001 — Код тарифа (01 — общая система налогообложения, 02 — упрощенная система налогообложения, 03 — ЕНВД);
  • Строка 010 — Количество застрахованных лиц (1 — за весь 2018 год, 2 — за 4 квартал, 3 — за октябрь, 4 — за ноябрь, 5 — за декабрь);
  • Строка 020 — Число лиц, за которых платились взносы (аналогично строке 010);
  • Строка 021 — Число лиц для которых база для уплаты страховых взносов превышает максимально возможную;
  • Строка 030 — Сумма доходов сотрудников (общая сумма за весь 2018 год и помесячно четвертый квартал);
  • Строка 040 — Сумма доходов сотрудников, с которых не берутся взносы (здесь и до строки 062 по аналогии со строкой 030);
  • Строка 050 — Сумма доходов сотрудников, на которые начисляются взносы (Строка 030 — Строка 040);
  • Строка 060 — Сумма взносов;
  • Строка 061 — Сумма взносов, база которых не превышает максимум;
  • Строка 062 — Сумма взносов, база которых превышает максимум.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1

Заполнение приложения 2 похоже на предыдущие подразделы, но имеет свои нюансы. Разберем подробнее.

  • Строка 001 — 1 для участников Пилотного проекта, 2 для организаций, возмещающих пособия ФСС за свой счет;
  • Строка 010 — Число застрахованных сотрудников за весь 2018 год и помесячно с октября по декабрь;
  • Строка 020 — Сумма доходов сотрудников;
  • Строка 030 — Сумма доходов сотрудников, с которых не берутся взносы;
  • Строка 040 — Сумма, которая выше максимально возможной величины базы для уплаты взносов;
  • Строка 050 — База для расчета взносов;
  • Строка 051 — Строка 054 — Сумма выплат и иных вознаграждений, указанных для определенных видов деятельности;
  • Строка 060 — Сумма выплаченных взносов;
  • Строка 070 — Сумма расходов на выплату страхового обеспечения, произведенных за счет предприятия;
  • Строка 080 — Сумма расходов возмещенных ФСС, произведенных предприятием на выплату страхового обеспечения;
  • Строка 090 — Признак 1 — сумма взносов подлежащих уплате, Признак 2 — расходы на пособие по листу нетрудоспособности выше суммы перечисленных взносов.

Приложение 3 заполняется только в случае, если работодателем были произведены выплаты по листкам нетрудоспособности, пособиям на погребение и тому подобное. При этом в регионах, где действует пилотный проект, выплаты по листкам нетрудоспособности осуществляются напрямую из фонда социального страхования.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

В данном разделе заполняются сведения о каждом сотруднике предприятия. Начало раздела заполняется по аналогии с титульным листом:

  • Строка 010 — Номер корректировки;
  • Строка 020 — Расчетный период (34 за весь год);
  • Строка 030 — Календарный год (2018);
  • Строка 040 — Порядковый номер сотрудника начиная с 1;
  • Строка 050 — Дата заполнения формы;
  • Строка 060 — ИНН физического лица (сотрудника);
  • Строка 070 — СНИЛС;
  • Строка 080 — Строка 100 — Фамилия, имя, отчество сотрудника;
  • Строка 110 — Дата рождения сотрудника;
  • Строка 120 — Гражданство (код России 643);
  • Строка 130 — Пол (1 муж, 2 жен);
  • Строка 140 — Код вида документа;
  • Строка 150 — Серия и номер документа;
  • Строка 160 — Строка 170 — Признак застрахованного лица в системе для фондов (1 — да, 2 — нет).

Раздел 3.2 заполняется для каждого сотрудника, указываются все выплаты, произведенные за последние три месяца (октябрь-декабрь).

Остальные разделы и приложения, как правило, не заполняются, они предназначены для узкого круга предприятий.

Напомним! Безошибочно подготовить и сдать Расчет по страховым взносам и любую другую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/raschet-po-strahovym-vznosam-za-2018-god-instrukciya-blank-i-obrazec-zapolneniya.html

Расчет по страховым взносам в 2018 году

Расчет по страховым взносам в 2018 году

В 2018 году бухгалтеры в первый раз сдают расчет по страховым взносам за год. Чтобы не ошибиться, разберемся, что представляет собой расчет по страховым взносам в 2018 году, каковы сроки, как заполнять и сдавать.

Читайте в статье:

  • Какие компании и ИП сдают расчет по страховым взносам в 2018 году и куда;
  • Срок сдачи расчета в 2018 году;
  • На бумаге или компьютере сдавать расчет по взносам в 2018 году;
  • Форма расчета по страховым взносам в 2018 году;
  • Как заполнить расчет по страховым взносам в 2018 году;
  • Заполнение отдельных разделов расчета по страховым взносам 2018;
  • Образец заполнения расчета по взносам в 2018 году;
  • Уточненный расчет по страховым взносам в 2018 году.

Скачать чистый бланк расчета по страховым взносам>>>

Скачать пример заполнения расчета по страховым взносам>>>

Какие компании и ИП сдают расчет по страховым взносам в 2018 году и куда

В 2018 году ничего не изменилось в отношении вопроса, на ком лежит обязанность сдавать расчет по страховым взносам. Страховые взносы в ФНС и в ФСС (на травматизм) перечисляют:

  • Организации, в которых работают сотрудники по трудовым договорам, получающие хоть какие-то доходы;
  • Организации, использующие труд работников по договорам ГПХ, с выплатой им гонорара;
  • Обособленные подразделения, если у них есть сотрудники по трудовому договору, либо по ГПД;
  • ИП, использующие в своей деятельности труд наемных сотрудников, с выплатой им зарплаты или иного вида вознаграждения;
  • Фермерские хозяйства, пользующиеся наемным трудом с выплатой доходов.

Сдавать расчет по страховым взносам нужно в ФНС, смотрите таблицу.

СтраховательМестонахождение ФНС
ОрганизацияИФНС по месту регистрации фирмы
Обособленные подразделенияИФНС по месту нахождения подразделения
ИП или физикИФНС по месту жительства
ФермерыИФНС, где стоят на учете

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году

Первый расчет по страховым взносам, который надлежит сдать организациям и ИП – это расчет за 2017 год. А далее пойдут уже поквартальные отчеты за 2018.

Что касается сроков, то тут действует простое правило, расчет по страховым взносам сдается не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. В случае, когда последний день попадает на выходной или праздник, дата сдачи отодвигается на первый рабочий день. Давайте посмотрим таблицу.

Период, за который сдаем отчетСрок сдачи
За 2017 год (за 4 квартал 2017)30 января 2018
За 1 квартал 20182 мая 2018*
За 2 квартал 2018(полугодие)30 июля 2018
За 3 квартал 2018 (9 месяцев)30 октября 2018
За 4 квартал 2018 (за весь 2018 год)30 января 2019

 *В 2018 году 30 апреля, когда положено представить расчет, выпадает на выходной день, вследствие чего срок передвинулся.

Если опоздать со сдачей расчета за отчетный период, то штраф составит 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). А в случае несвоевременного представления отчета по итогам расчетного периода – 5% от суммы взносов, указанных в отчете, который был подан с опозданием. Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц просрочки.

На бумаге или компьютере сдавать расчет по взносам в 2018 году

Сдавать расчет по страховым взносам можно как на бумаге, так и в электронном виде. Компании и ИП со среднесписочной численностью 25 и более человек обязаны представлять расчет только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Все остальные могут самостоятельно выбрать способ сдачи расчета.

Форма расчета по страховым взносам в 2018 году

Форма расчета по страховым взносам в 2018 году изменится. При этом абсолютно нового бланка не будет. Речь идет о корректировке и дополнении уже действующей формы КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551

Давайте рассмотрим подробно, что же поменяется.

Лист новой формы расчетаКакие будут внесены корректировки
Приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»Удалят все графы, относящиеся к выплатам рабочим аптечных и фармацевтических компаний, экипажам судов, физлицам на патенте, иностранным гражданам.Это строки с 051 по 054.В это же приложение добавят две новых графы:

  • Код тарифа плательщика;
  • Количество работников, на выплаты которым начислены взносы.
Раздел 3
  1. Удалят строку, в которую нужно было вписывать место проживания в РФ физика (не ИП).
  2. Появится окошко «Тип корректировки»;
Приложение 3 и 4Не будут заполняться участниками пилотного проекта ФСС, за исключением:

  • участников пилотного проекта, ставшими таковыми в отчетный период;
  • фирма находится в регионе, ставшем участником пилотного проекта в отчетном периоде.

Помимо изменений, указанных в таблице, усовершенствованная форма КНД 1151111будет содержать указания, каким образом осуществлять помесячную разбивку данных.

А в Порядке к заполнению формы планируется ввести постулат о том, что цифры с отрицательными значениями в расчете по страховым взносам не допустимы.

Важно! Усовершенствованную форму нужно будет применять для сдачи расчета за 1 квартал 2018 года.

Ну а расчет за 2017 год пишем пока по-старому. Скачать форму расчета по страховым взносам можно здесь.

Напоминаем вам, что

  • Раздел 1 — предназначен для данных о начисленных взносах;
  • К первому разделу в отчете 10 приложений. В них надо указывать взносы в ПФР, ФСС и расходы на пособия. Три приложения нужны для подтверждения права на пониженный тариф.
  • Раздел 2 — заполняют крестьянские и фермерские хозяйства;
  • Раздел 3 — предназначен для отражения персонифицированных сведений о застрахованных лицах.

При этом обязательными для заполнения являются:

титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1 и раздел 3.

Внимание! На каждого работника в документ заносятся персональные данные по взносам, которые в итоге должны сойтись по 316 показателям. При несовпадении отдельных строк расчет считается не сданным.

Как заполнить расчет по страховым взносам в 2018 году

В связи с тем, что форма расчета по взносам КНД 1151111 2018 даже в усовершенствованном виде не сильно поменяется, то и правила ее заполнения останутся прежними.

  1. Расчет заполняется нарастающим итогом с начала года.
  2. Заполняйте расчет предельно внимательно, так как никаких исправлений корректирующими средствами, даже ультратонкими, не допускаются.
  3. Каждую страницу расчета распечатывайте на отдельном листе, даже если она продолжение предыдущей.
  4. Показатели вписывайте в строки, начиная с ее начала.
  1. Даты вписываются в формате ДД.ММ.ГГГГ.
  2. Нумеровать надо все страницы по порядку, даже если на каком-то листе нет данных в формате XXX. Таким образом, на титульном листе у вас будет стоять номер 001. Также на титульном листе в графе «расчет составлен на…» указываете общее количество всех пронумерованных листов.
  3. Цвет чернил может быть только: черным, синим, фиолетовым. Словесные данные вписываются так: одна буква – одна клеточка, буквы должны быть заглавными.
  4. При отсутствии числовых показателей, в пустые строчки вбивается ноль. При отсутствии словесных данных в строке ставится прочерк, или просто оставьте ее пустой.
  5. При заполнении формы 2018 на компьютере шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  6. Заполнять расчет лучше начиная с Раздела 3, где указываются персональные данные сотрудников.

Теперь давайте остановимся на правилах заполнения отдельных листов расчета по страховым взносам, вызывающих обычно много вопросов.

Заполнение отдельных разделов расчета по страховым взносам 2018

Скажем сначала несколько слов о титульном листе расчета по взносам 2018. В принципе тут ничего нового, обычная шапочка, но есть несколько нюансов.

  • Поле для ИНН состоит из 12 клеточек, поэтому если ваш номер короче, в пустых клетках поставьте прочерк.
  • Номер корректировки, при первичной подаче расчета будет 0. Если уточненка, то порядковый номер уточненки (1–, 2—и т.д.).
  • Код отчетного периода, смотрите таблицу ниже:
Отчетный периодКодКод при реорганизации (ликвидации)
1 квартал2151
2 квартал (полугодие)3152
3 квартал (9месяцев)3353
4 квартал (год)3490
  • Код по месту нахождения, также смотрите таблицу.
Плательщик взносовКод
Организация214
ИП (по месту жительства)120
Физлицо (по месту жительства)112
Фермеры124
Обособленное подразделение222
Обособленное подразделение иностранной фирмы335
Адвокат121
Нотариус122

Остальные строки титульного листа расчета затруднений вызвать не могут. Поэтому переходим к Разделу 3.

Заполняем раздел 3 расчета по страховым взносам 2018

Почему стоит начинать оформлять расчет именно с раздела 3, да потому что тогда вы сможете посчитать по нему обобщающие цифры, которые потом внесете в остальные разделы.

  • Несовпадение итоговых сумм приведет к тому, что ФНС расчет по взносам не примет. То есть, если общая сумма взносов будет отличаться от той, которая получится при сложении по каждому сотруднику в отдельности.

В этом случае инспекторы не позднее дня, следующего за днем представления расчета, уведомляют компанию непринятии его расчета. И компании дается 5 рабочих дней со дня получения уведомления на устранение ошибки. При этом датой представления расчета будет считаться дата, когда был подан первоначальный расчет.

Раздел оформляйте на каждого работника, включая работающих по ГПД, находящихся в отпуске по уходу за малышом в возрасте до 1,5 лет. Отнеситесь внимательно к персональной информации работника (СНИЛС, ИНН и т.д). Если налоговая не идентифицирует кого-то из них, расчет не зачтут.

Заполняем Подраздел 1.1 и Подраздел 1.2  приложения 1 Раздела 1расчета по страховым взносам 2018

Подразделы содержат обобщающую информацию по пенсионному и медицинскому страхованию.

При заполнении строки 001 приложения N 1 к разделу 1 указывается код тарифа, применяемый плательщиком. Например, компании, применяющие общий режим налогообложения и применяющие основной тариф, в строке 001 проставляют код 01.

В остальных графах указываются суммированные данные, которые вы переносите из Раздела 3. 

Заполняем раздел 1 расчета по страховым взносам 2018

Это обобщающий раздел, куда записывается итоговая сумма по каждому из видов взносов за отчетный период. Здесь важно правильно указать КБК, которые к 2018 году изменились, так что будьте предельно внимательны.

КБК на пенсионное страхование – 182 1 02 02010 06 1010 160;

КБК на медстрах  – 182 1 02 02101 08 1013 160

КБК на пенсионное обеспечение по дополнительному тарифу по списку 1

  – 182 1 02 02131 06 1020 160

КБК на пенсионное обеспечение по дополнительному тарифу по списку 2

  – 182 1 02 02131 06 1020 160

КБК на социальное страхование – 182 1 02 02090 07 1010 160

Образец заполнения расчета по взносам в 2018 году

Раздел 3 представленного образца включает только одного сотрудника, если вы хотите узнать, как будет выглядеть расчет с большим числом рабочих, то вы можете скачать его полную версию.

Уточненный расчет по страховым взносам в 2018 году

В 2018 году сохранится возможность в случае ошибки подать уточненный расчет по страховым взносам. Отсылать его нужно в ИФНС, в то отделение, куда был отправлен и первичный документ.  

Сделать это крайне важно в следующих случаях:

  • обнаружена ошибка, из-за которой была уменьшена сумма страховых взносов;
  •  в расчет по страховым взносам внесены неверные сведения о сотрудниках, либо неполные данные;
  • взносы по организации (см. подраздел 1.1) не совпадают с суммой взносов по всем ее сотрудникам (см. подраздел 3.2.1).

А вот если в расчете сумма к уплате страховых взносов завышена, либо ошибка не повлекла за собой изменений расчетных данных подавать уточненку не обязательно.

Имейте в виду! Если ошибка связана с недоимкой страховых взносов, то перед тем, как подавать уточненные данные, сделайте доплату по ним, а потом уже представьте корректирующий отчет.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160891-raschet-po-strahovym-vznosam-v-2018-godu

Ерсв – расчет по страховым взносам за 2018 год в 2019 году

Расчет по страховым взносам в 2018 году

Расчет по страховым взносам в 2019 году нужно сдать 4 раза, увязав его представление с завершением каждого из кварталов. И первым в этом списке оказывается отчет, формируемый по окончании 4-го квартала 2018 года. Как правильно заполнить ЕРСВ? Как, куда и в какие сроки его представить? Рассмотрим нюансы, значимые для составления и подачи расчета.

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Правила составления и сдачи РСВ в 2019 году

Срок подачи РСВ-2018 за 4 квартал 2018 года

Итоги

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам – ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») – представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР.

Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

  • итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
  • данных о документах по уплате взносов;
  • персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Правила составления и сдачи РСВ в 2019 году

Для составления расчета по страховым взносам за 2018 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

Скачать бланк

Поскольку количество новшеств в содержании сводного отчета невелико в сравнении с отчетами, ранее представлявшимися в фонды, то и правила внесения данных в него, по существу, остались прежними.

Детальное описание принципов заполнения каждого листа этого документа вы найдете в статье «Единый расчет по страховым взносам – бланк».

РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года.

Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.

Заполнение отдельных строк РСВ рассмотрено в статьях:

Образец заполнения РСВ за 2018 год можно скачать ниже.

Скачать образец

Составленный отчет необходимо проверить на наличие ошибок.

Срок подачи РСВ-2018 за 4 квартал 2018 года

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2018 года будет соответствовать 30.01.2019.

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/ersv_raschet_po_strahovym_vznosam/

Новое и изменения по страховым взносам в 2018 году || Расчет по страховым взносам изменения 2018

Расчет по страховым взносам в 2018 году

Расчет по страховым взносам заполняйте по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Бланк можно скачать по этой ссылке. Новую форму расчета используйте только с отчетности за 1 квартал 2018 года. Подробнее см. «Бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года».

Состав действующей формы расчета такой:

  • титульный лист;
  • лист для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
  • раздел №1 (включает 10 приложений);
  • раздел №2 (с одним приложением);
  • раздел №3 – содержит персональную информацию о застрахованных лицах, за которые производит отчисления работодатель.
титульный лист
раздел 1
подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1
приложение 2 к разделу 1
раздел 3

В строках 160 – 180 Подраздела 3.1 проставьте код по видам обязательного страхования:

  • «1» – если физлицо, по которому заполняют Раздел 3, является застрахованным лицом;
  • «2» – физлицо не застраховано.

С 1 января 2018 года Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ (далее – Закон № 335-ФЗ) с изменениями в Налоговый кодекс РФ обязал некоторые организации на упрощёнке по-новому считать долю доходов для применения пониженного тарифа страховых взносов.

Данные изменения по страховым взносам с 2018 года скорректировали правила расчета доли доходов для признания вида деятельности организации основным (п.

6 ст. 427 НК РФ в новой редакции). Нужно по-прежнему сумму таких доходов делить на общий размер доходов.

Но внесено важное уточнение: в общий размер доходов (т.е. знаменатель формулы расчета) нужно включать доходы, которые предусмотрены ст. 251 НК РФ. То есть, не формирующие налоговую базу.

Сразу скажем, что ставки страховых взносов в 2018 году остались на прежнем уровне (ст. 425 и 426 НК РФ). Это 30 процентов, которые включают:

  • 22% – взносы на ОПС;
  • 5,1% – взносы на ОМС;
  • 2,9% – взносы на соцстрах.

Изменение с 2018 года заключено в том, что на основании Закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ общая ставка 30% будет действовать по 2020-й год включительно (ст. 425, 426 НК РФ).

Также см. «Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок».

СтрокаПоказатель
210Размер выплат и иных вознаграждений за каждый из последних 3-х месяцев отчетного или расчетного периода
220База для взносов на ОПС в рамках предельной величины за эти же месяцы
240Исчисленные взносы на ОПС в рамках предельной величины за эти же месяцы
250Результат по строкам 210, 220 и 240
280База для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних 3-х месяцев отчетного или расчетного периода
290Размер исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы
300Результат по строкам 280 и 290

Учтите, что суммарные показатели в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в Подразделах 1.1 и 1.3 расчёта по взносам.

Также см. «Сдача расчёта по страховым взносам в 2018 году: сроки».

На основании постановления Правительства РФ от 11.12.2017 № 1514 с 1 января 2018 года

пилотного проекта ФСС по прямым выплатам продлён до 2020 года включительно. Однако новые регионы, как было изначально запланировано, в него не войдут. Причины такого решения неизвестны.

Таким образом, расширение пилотного проекта ФСС приостановлено. Прямые выплаты от фонда остаются лишь в 33 регионах России, а в остальных продолжает действовать зачётная схема.

Новая редакция п. 2 ст. 432 НК РФ (Закон № 335-ФЗ) устанавливает новый срок перечисления пенсионных взносов ИП без персонала и специалистами частной практики с доходов от 300 000 рублей.

Ранее этот срок был – не позже 01 апреля следующего года. Но с отчетности за 2017 год его перенесли 01 июля.

Подробнее об этом см. «Срок уплаты страховых взносов ИП за 2017 год».

На основании Закона от 27 ноября 2017 года № 353-ФЗ пониженные тарифы страховых взносов с 2018 действуют для резидентов особой экономической зоны в Калининграде (на ОПС – 6%, на соцстрах – 1,5%, на ОМС – 0,1%). Это новый пункт 11 статьи 427 НК РФ.

Применять их можно в течение 7 лет с месяца, который идёт за месяцем включения в реестр резидентов ОЭЗ. Данная льгота будет действовать по 2025-й год включительно.

ВзносыКБК 2018
На пенсионное страхование
С дохода не более 300 000 руб.182 1 02 02140 06 1110 160
С доходов свыше 300 000 руб.182 1 02 02140 06 1110 160
Пени182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02140 06 3010 160
На медицинское страхование
Взносы182 1 02 02103 08 1013 160
Пени182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02103 08 3013 160

С 2018 года в кодах бюджетной классификации произошли очередные изменения, которые необходимо учитывать при заполнении платежных поручений, то есть при заполнении поля 104.

Изменение № 1: КБК по налогу на прибыль

ПлатежНовые КБК
Налог182 1 01 01090 01 1000 110
Пени182 1 01 01090 01 2100 110
Штрафы182 1 01 01090 01 3000 110

Изменение № 2: КБК по акцизам

ПлатежКБК платежей на ОПС
тариф не зависит от спецоценкитариф зависит от спецоценки

Источник: https://straxovka.top/informatsiya-po-strahovaniyu/deklaratsiya-po-strakhovym-vzn/

Расчет по страховым взносам 2018 – скачать бланк

Расчет по страховым взносам в 2018 году

Налоговый расчет по страховым взносам, форма КНД 1151111, пришел на смену давно знакомым отчетным документам по взносам на все виды страхования, кроме травматизма.

Теперь по указанным платежам отчетность подается на одном бланке и не в фонды, а напрямую в налоговую инспекцию.

Сделано это было для упорядочивания процесса администрирования и контроля СВ в связи с вступлением в действие глав. 34 и передачей соответствующих функций ФНС.

Единый расчет по страховым взносам 2018

Новый бланк расчета страховых взносов 2018 – планируемые нововведения

Еще с середины 2017 г. начались разработки обновлений в бланк ЕРСВ. Однако на сегодняшний момент новая форма расчета по страховым взносам не утверждена. Следовательно, все налогоплательщики продолжают применять бланк из Приложения 1 по Приказу № ММВ-7-11/551@.

Что именно изменится в ЕРСВ? Корректировки затронут регламент отражения сведений в отдельных листах документа, также будут изменены правила формирования отчета. Расскажем в общих чертах, какие нововведения ждут бухгалтеров.

Планируемые изменения в бланке расчета страховых взносов с 2018г:

  • Изменения общего характера – исключаются отдельные коды тарифов для тех налогоплательщиков СВ, которые совмещают два спецрежима (упрощенный и вмененку). Благодаря этому, упрощается механизм отражения данных по взносам, так как разделения на основный и льготный тарифы более не будет. Запрещается вносить в документ показатели с отрицательным значением – это касается всех налогоплательщиков. Еще одно изменение предусмотрено для тех фирм, которые ведут деятельность в регионах с пилотным проектом по ФСС. Речь идет об исключении подаваемых на прежнем бланке прил. 3 и 4 к разд. 1. Но при условии, что компания территориально меняла регион в прошлом периоде и какое-то время находилась в том субъекте РФ, где пилотный проект не действует, заполнять указанные листы все равно придется.
  • Изменения по формированию разд. 1 – в новом бланке ЕРСВ убирается строка с данными, отражающими величину СВ за последние месяцы (три) периода. К примеру, в разд. 1 это стр. 030, 050, 070, 090. Согласно нововведению величина СВ будет приводиться по общим данным (всего за период) и с разбивкой показателей по последним месяцам. Немного видоизменено наименование прил. 1, наименование стр. 051 подр. 1.1 (с величины превышения на величину в пределах лимита). Чиновники полностью исключили из формы прил. 8 (для ИП на патенте) о данных для использования пониженных тарифов по СВ, а также подр. 1.4 к прил. 1. Добавилось прил. 1.1 (взамен подр. 1.4) для отражения допвзносов по соцобеспечению отдельных сотрудников. Откорректировано прил. 2 к разд. 1 – стр. 001 теперь предназначена для внесения данных о тарифе, а признак выплат будет вноситься в стр. 002; убраны стр. 051-054. Если налогоплательщиком за период было использовано несколько тарифов по СВ, формируется число листов с прил. 2 по числу рабочих тарифов в периоде.
  • Изменения по внесению личных данных разд. 3 – добавится новая строка для внесения данных о типе корректировки – исходный, отменяющий или корректирующий. При этом корректирующие сведения за прошедшие периоды подавать необходимо одновременно с исходными сведениями за период уточнений. Какой бланк в этом случае требуется использовать? Применяется форма ЕРСВ, актуальная на период исправлений. Изменено наименование стр. 270 – вместо кода тарифа будет код застрахованного физлица (значения утверждены в Приложении 9).
  • Корректировки кодов ЕРСВ – помимо самого бланка ЕРСВ налоговики дополнительно откорректировали и некоторые значения кодов формы. В частности, расширены значения кодировки мест представления документа в ИФНС (для ИП и юрлиц-КФХ). Кроме того, сокращены и видоизменены коды тарифов. Все актуальные значения будут приведены в соответствующих приложениях обновленной редакции Приказа.

Как заполнить форму Расчет по страховым взносам

Актуальные правила заполнения формы Расчет по страховым взносам приведены в Приказе № ММВ-7-11/551@. Документ имеет в своем составе титульник и три раздела – по данным об СВ для всех налогоплательщиков, по СВ для глав КФХ, по личной (персонифицированной) информации на граждан. Форма содержит множество подразделов и приложений.

Кто и какие страницы ЕРСВ обязан подавать:

  • Все налогоплательщики формируют титульник, разд. 1 и 3, подр. 1.1 и 1.2 к прил. 1 разд. 1, прил. 2 к разд. 1.
  • Работодатели, применяющие доптарифы или использующие льготные сниженные тарифы, составляют подр. 1.3.1-1.3.3 и 1.4 (к прил. 1 из разд. 1), а также подают прил. 2, 5-10 и целиком разд. 3.
  • Работодатели, имеющие в прошлом периоде затраты по ВНиМ физлиц, обязаны внести данные в прил. 3, 4 из разд. 1.

Заполнение новой формы Расчет по страховым взносам – правила:

  • Отчет следует формировать ежеквартально – начиная с 1 кв. и до завершения года (календарного).

Источник: https://raszp.ru/strakhovanie/raschet-strakhovykh-vznosov-v-2018-godu-bla.html

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2018 г

Расчет по страховым взносам в 2018 году

ООО «Сатурн» занимается производством мебели (код ОКВЭД 31.02). В штате компании в 1 квартале 2018 года три человека.

За первые 3 месяца года никто из сотрудников не болел (отсутствуют выплаты по листкам нетрудоспособности) и никто не получал иные суммы страхового обеспечения. У ООО «Сатурн» нет пониженных тарифов.

Всем сотрудникам начислялась зарплата, на суммы которой исчисляют страхвзносы по ставкам:

  • 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и в размере 10% сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов (условимся, что для нашего примера такое превышение отсутствует);
  • 5,1% — на обязательное медстрахование (ОМС);
  • 2,9% — на обязательное соцстрахование (ОСС).

Также см. «Превышение базы для начисления страховых взносов в 2018 году».

Оформление расчета по взносам на примере ООО «Сатурн» начнём с титульного листа. Затем разберемся с персонифицированными сведениями из Раздела 3. После этого, сформируем Раздел 1 со сводными данными об обязательствах компании по страхвзносам.

Взносы во внебюджетные фонды с 2017 года контролируют налоговые органы. В связи с этим появилась и новая форма отчетности, предоставляемая в ФНС ежеквартально — расчет по страховым взносам (РСВ). Можно сказать, что он представляет собой некий «гибрид» отчета РСВ-1, который раньше сдавали в Пенсионный фонд и формы 4-ФСС.

Новый отчет начал действовать с 1 квартала 2017 года. Но его бланк утвержден был, естественно, заранее — приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этим же документом утвержден и порядок заполнения РСВ (далее — Порядок). Нового бланка РСВ для формирования отчетности за 2 квартал 2018 года не утверждалось, поэтому нужно заполнять “старую” форму.

РСВ обязаны заполнять все работодатели — как юридические, так и физические лица. К последним относят не только предпринимателей, но и тех, кто пользуется услугами наемных работников (адвокатов, нотариусов, глав крестьянских хозяйств). Отчет необходимо сдавать, даже если деятельность в отчетном периоде не велась, а заработная плата не начислялась.

Таблица 1

Месяц

Начисленная зарплата, руб.

Взносы на пенсионное страхование руб.

Взносы на страхование на случай временной утраты трудоспособности, руб.

ФОМС, руб.

22%

2,90%

5,10%

1

525 450,45

115 599,10

15 238,06

26 797,97

2

600 041,85

132 009,21

17 401,21

30 602,13

3

499 895,45

109 977,00

14 496,97

25 494,67

Итого за 1 квартал

1 625 387,75

357 585,3

47 136,24

82 894,78

4

524 782,33

115 452,11

15 218,69

26 763,90

5

527 458,99

116 040,98

15 296,31

26 900,41

6

522 667,88

114 986,93

15 157,37

26 656,06

Итого за 2 квартал:

1 574 909,20

346 480,02

45 672,37

80 320,37

Итого за полугодие 2018г.:

3 200 296,95

704 065,33

92 808,61

163 215,14

Заполнение РСВ за 2 квартал 2018 начинается с оформления Титульного листа. В нем приводятся регистрационные коды ИНН и КПП, код налогового органа, в который сдается бланк. Расчетный период и тип налогоплательщика обозначаются специальными шифрами:

  • о том, что сведения приведены за полугодие, свидетельствует код 31;
  • код 214 означает, что отчет подается российским налогоплательщиком по месту нахождения.

Наименование предприятия указывается в РСВ-2018 без сокращений. Телефонные номера должны вписываться с указанием кода оператора или города, между кодом и телефонным номером ставятся не скобки, а пробелы.

Нумерация в документе сквозная, учитываются только заполненные листы. Текстовые данные вносятся заглавными печатными буквами, при ручном вводе данных используется ручка с черной/синей пастой.

Шифр направления деятельности берется из справочника ОКВЭД2.

Как должен быть оформлен РСВ – образец заполнения:

  1. В Раздел 1 заносятся сводные данные по суммам начисленных страховых взносов (этот раздел целесообразно заполнять в последнюю очередь):
    • в строки 020, 040, 100 вносятся актуальные коды КБК по каждому виду страхвзноса;
    • в графу 030 вносится общий размер взносов на пенсионное страхование с начала года по крайнюю дату отчетного интервала, в строках 031-033 приводится помесячная расшифровка по взносам на пенсионное обеспечение за период с апреля по июнь;
    • совокупные взносы на ФОМС отражаются в строке 050, расшифровка за последние месяцы приводится в ячейках 051-053;
    • суммарное значение взносов на социальное страхование фиксируется в графе 110, детализация сумм за предшествующий квартал осуществляется в строках 111-113.
  2. В Приложении 1 в РСВ за 2 квартал 2018 года необходимо по подразделам внести данные по базам исчисления разных видов взносов и начисленным суммам к уплате (всего с начала года, за последний квартал и с расшифровкой за последние 3 месяца). Данные по пенсионным взносам приводятся в подразделе 1.1, по ФОМС – в подразделе 1.2. Обязательно вписывается численность персонала по состоянию на разные даты.
  3. Расчет по страховым взносам (2018) на случай временной утраты трудоспособности отражается в Приложении 2. Так как больничных листов в первом полугодии у сотрудников не было, Приложения 3 и 4 заполнять не надо.
  4. Раздел 2 по условиям примера не требуется заполнять – этот блок отчета посвящен обязательствам глав фермерских хозяйств.
  5. Раздел 3 Расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года у компании «Спартак» будет содержать данные персонифицированного учета по всем сотрудникам – застрахованным лицам. Информация вносится отдельно по каждому работнику (по 2 страницы отчета на человека). На предприятии трудится 16 человек – застрахованных лиц, значит, в третьем разделе будет содержаться 32 страницы.

Таблица 2

МЕСЯЦ

Начисленная зарплата, руб.

Взносы на пенсионное страхование, руб.

Взносы на страхование на случай временной утраты трудоспособности, руб.

ФОМС, руб.

22%

2,90%

5,10%

1

33 345,66

7 336,05

967,02

1700,63

2

33 547,88

7 380,53

972,89

1710,94

3

24 589,55

5 409,70

713,10

1254,07

Итого за 1 квартал:

91 483,09

20 126,28

2653,01

4665,64

4

38 457,88

8 460,73

1 115,28

1961,35

5

30 548,44

6 720,66

885,90

1557,97

6

42 522,88

9 355,03

1 233,16

2168,67

Итого за 2 квартал:

111 529,20

24 536,42

3 234,34

5687,99

Итого за полугодие:

203 012,29

44 662,70

5 887,35

10 353,63

Строка 040 для первого работника будет иметь значение «1», для второго «2» и т.д. по числу заполненных сведений раздела 3. Приводятся паспортные данные сотрудника, его СНИЛС и гражданство. Расшифровка по доходам и исчисленным взносам отражается в помесячной разбивке за последний квартал и общей суммой за три месяца.

Ниже — построчный порядок заполнения расчета.

Также в заполнении расчета вам поможет видео от эксперта Надежды Самковой. Она рассказала, какие сложности в заполнении ЕРСВ и как не попасть под штрафы.

Остановимся на некоторых моментах заполнения расчета по страховым взносам:

  1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.15 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок)).
  2. Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.16 Порядка)
  3. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.10 Порядка).
  4. Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.17 Порядка).
  5. Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 2.18 Порядка).
  6. Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.19 Порядка).
  7. При отсутствии каких-либо количественных или суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0», в иных случаях — прочерк (п. 2.20 Порядка).
  8. Если работодатель представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первого уточненного расчета указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (п. 3.5 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения РСВ вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Однако о том, как проверить правильность заполнения формы, в Порядке не говорится.

Источник: https://osagoto.ru/proverit-raschet-strakhovym-vz/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.