Расчет пени по НДС

Расчет пени по НДС

Расчет пени по НДС

Все обязательные платежи, в том числе налог на добавленную стоимость налогоплательщики обязаны оплачивать в установленные законодательством РФ сроки.

Если же по каким-то причинам нарушен срок уплаты налога, то необходимо уплатить пени по данному налогу.

Согласно действующему законодательству РФ, пеня представляет собой специальное денежное взыскание, подлежащее уплате в случае несвоевременности обязательных платежей. Размер пени зависит от величины задолженности и от срока несвоевременной оплаты налога. Таким образом, долг по несвоевременной уплате может со временем постепенно увеличиваться.

Как рассчитать пени по НДС в 2018 году?

Федеральным закон от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ установлен новый порядок определения размера пеней по всем обязательным платежам — налогам, сборам, страховым взносам, в том числе и по НДС.

Изменения, согласно этому Закону, начали действовать с 1 октября 2017 года. До этой даты пени по НДС рассчитывались по общему правилу, согласно п. 4 ст. 75 НК РФ.

Пеня за каждый день не вовремя оплаченного налога рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка в этом случае равна одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день уплаты пени.

Причем пени должны быть уплачены в один день, вместе с погашением просроченной задолженности по налогу.

Во избежание роста суммы пени предприниматель может самостоятельно рассчитать и уплатить пени, не дожидаясь принудительного взыскания налоговых органов.

Для ООО и ИП пени по НДС до 1.10.2017 года рассчитываются по следующей формуле:

Пеня = денежный размер просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

Количество календарных дней считается со дня, следующего за сроком уплаты налога, включая день в который будет произведена уплата налога.

Новый расчет пени по НДС в 2018 году

Далее перейдем к уточнению нового правила расчета пени по НДС в 2018 году.

Итак, в отношении просроченного платежа, образованного с 1.10.2017 года, правила расчета пени для физических и юридических лиц будут различными. Также правила расчета пени по НДС будут зависеть от периода просрочки.

Для физических лиц, в том числе зарегистрированных индивидуальными предпринимателями, сохранится процентная ставка, равная 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка. С 2016 года ставка рефинансирования ЦБ РФ равняется ключевой ставке.

Для юридических лиц

  • если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки.

Выше приведена формула расчета пени для ООО и ИП до 01.10.2017 года. Напомним:

Пеня = сумма просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

Расчет количества календарных дней ведется с даты, следующей за сроком уплаты налога, включая дату, в который будет произведена уплата пени.

Эта же формула применима для ИП после 01.10.2017 года.

Пени по НДС для юридических лиц в 2018 году рассчитываются по следующей формуле:

Если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ:

Пеня = денежный размер просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

Если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки:

Пеня = денежный размер просроченного платеж НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки (не более 30 дней) + денежный размер просроченного платежа X 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ X количество дней просрочки (считать дни, начиная с 31 дня просрочки платежа).

Необходимо помнить, что сумму НДС после предоставления налоговой декларации по НДС, необходимо разбить на 3 равные части и оплатить в течение 3-х месяцев до 20 числа месяца каждого квартала.

Не запрещается уплачивать единоразово в течение первого месяца, следующего за отчетным кварталом. При расчете пени по НДС расчет дней необходимо брать из одной третьей полной суммы к сроку 25 число.

Сумма пени рассчитывается и уплачивается в рублях и копейках.

Пример расчета пени по НДС в 2018 году

ООО предоставило налоговую декларацию за 1 квартал по НДС, в которой отражена сумма по оплате НДС в размере 200 000 рублей. Налог вовремя уплачен не был. Были пропущены сроки уплаты — 25.04 и 25.05. Требуется рассчитать пеню на срок уплаты — 20.06.

Количество дней просрочки вычисляется исходя из того, что пропущены два срока:

1. По первому сроку пропущен 61 день.

2. По второму сроку пропущен 31 день.

Сумма налога неуплаченного вовремя 200 000/3×2= 133 333,33. Т. е. по 66 666,66 за каждый из двух месяцев.

Пеня = 66 666,66×61×10/100×1/300 + 66 666,66×31×10/100×1/300 = 2 044,42 рубля.

ИП на УСН рекомендуем изучить этот материал об оплате НДС в 2018 году.

Кбк пени по ндс в 2018 году

В таблице ниже приведены КБК пени по НДС 2018 года.

Наименование платежаКБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России182 1 03 01000 01 2100 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)182 1 04 01000 01 2100 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России)153 1 04 01000 01 2100 110

В завершение напомним, что в 2017 году налоговикам было передано администрирование страховых взносов (кроме взносов на травматизм, которые как и прежде уплачиваются в ФСС). В связи с этим изменились КБК для оплаты страховых взносов. Здесь размещены актуальные КБК 2018 года.

Также рекомендуем изучить реквизиты для уплаты страховых взносов в 2018 году, чтобы не допустить ошибки при перечислении взносов.

А также советуем обратить внимание на образцы платежных поручений по страховым взносам 2018 года, составленные с учетом введенных изменений.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Расскажите друзьям и коллегам

Источник: https://iiotconf.ru/raschet-peni-po-nds/

Расчет пени по налогам

Расчет пени по НДС

Компании и индивидуальные предприниматели обязаны исполнять свои обязательства перед бюджетом в строго установленные сроки.

Перечисление различных сборов ранее этих дат допускается, но задержка даже на один день неминуемо приведет к начислению пеней по налогам.

О том, как начисляются данные санкционные платежи, об их отражении в учете и особенностях уплаты и пойдет речь в данной статье.

Как рассчитать пеню по налогам

Принципы расчета пеней определены в пункте 4 статьи 75 Налогового кодекса. Пени по налогам рассчитываются от неуплаченной вовремя суммы.

Размер пени по налогам определяется исходя из 1/300 действующей ключевой ставки за каждый день просрочки платежа.

Таким образом при небольшой задержке сумма пеней будет минимальна, и наоборот, чем дольше налогоплательщик не исполняет свои обязанности, тем большую сумму санкций предъявят ему контролеры.

Пример расчета пени по налогам

ООО «Астра, применяющая упрощенную систему налогообложения, перечислила аванс по УСН по итогам полугодия 2017 года с опозданием в 3 дня – не 25-го, а 28 июля. Сумма авансового платежа к уплате составила 12 353 рубля. С 19 июня 2017 года в РФ действует ключевая ставка 9%. Расчет пени за несвоевременную уплату налога будет выглядеть следующим образом:

  • 12 353 х 1/300 х 9% х 3 дня = 11,12 рублей.

И тут нужно отметить, что самостоятельный расчет пеней возможен скорее для того, чтобы примерно определиться с суммой санкций. Но перечислять пени на основе такого расчета не стоит.

Платеж по налогу может быть проведен на следующий банковский день, если платежное поручение было сделано вечером. Или же сумма зачисления в бюджет пройдет на день-два позже, и контролеры возьмут в основу расчета пеней именно эту дату.

Словом, если перечислять самостоятельно рассчитанные пени, то скорее всего контролеры потом этот расчет скорректируют, а у налогоплательщика останется небольшой долг.

Так что логичнее в такой ситуации не торопиться и спокойно дождаться выставления требования от инспекции. Тем более что, размер пени за несвоевременную уплату налогов уже не будет увеличиваться, если основной долг уплачен.

Когда предъявляют пени по налогам

Интересно, что начисление пеней может быт серьезным образом отсрочено от даты уплаты платежа – законодательно установленной или фактической. Это связано с принципом поступления информации о суммах налогов и сборов в ИФНС.

Данные для определения суммы налога контролеры берут из подаваемых самим же налогоплательщиках деклараций.

Если же налог предполагает авансовую систему уплаты, а отчет подается по итогам заданного периода, то, если какие-то из авансов были просрочены, сумма пеней по таким опозданиям будет рассчитана лишь после подачи отчетности.

Так это происходит, например, в отношении налога на УСН, который перечисляется по итогам каждого квартала, но декларация по которому подается лишь раз в год. Примерно та же ситуация и со страховыми взносами: они уплачиваются ежемесячно, а отчет по ним формируется по итогам квартала.

Перечисление пеней: КБК

При перечислении любых бюджетных платежей в платежном поручении необходимо указывать код бюджетной классификации – параметр по которому перечисляемая сумма соотносится с тем или иным налогом. Пени не исключение.

Они «привязываются» к конкретному налогу или взносу, который был перечислен с нарушением срока. Отличаться от КБК по основному платежу код по пеням будет в знаках с 14-го по 17-й.

Для обычного бюджетного платежа в этом диапазоне указывается значение «1000», а для пеней в нем будет стоять «2100». Остальные цифры кода будет идентичными.

На какой счет относить пени по налогам

Начисление пени по налогам в бухгалтерских проводках также «привязывается» к основному платежу, по которому они начислены, в том смысле, что проводятся по тому же счету плана счетов. Факт начисления пеней отражается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки».

Таким образом проводка пеней по налогам будет выглядеть, например, как Дебет 99 – Кредит 68, субсчет расчетов по соответствующему налогу.

Пени по взносам отражаются аналогичными проводками, что и начисление пеней по налогам, с той лишь разницей, что в кредите будет фигурировать счет 69, по которому учитываются отчисления на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

Оплаченная сумма пеней списывается по дебету счетов 68 или 69 в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетный счет».

Куда отнести пени по налогам в налоговом учете

На общей или упрощенной системе налогообложения любые расходы должны быть экономически оправданными. Уплату пеней сложно отнести к такой категории затрат.

В конце концов суммы подобных перечислений предъявляются налогоплательщику за нарушение законодательства, которого при добросовестном исполнении обязательств не должно было бы быть вовсе.

Так что уплаченные суммы пеней не уменьшают ни налог на прибыль, ни единый «упрощенный» налог.

Для ОСН действует прямой запрет отражения в налоговой базе сумм пеней – он прописан в пункте 2 статьи 270 Налогового кодекса, в которой приводится список не учитываемых в расчете налога расходов.

Для УСН следует исходить из того, что перечень всех расходов, которые фирма или ИП вправе учесть в уменьшение налога, приведен в статье 346.

16 Кодекса, и упоминаний об уплаченных пенях в этой статье нет.

Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-peni-po-nalogam

Как рассчитать пени по НДС так, чтобы органы налоговой службы не смогли найти ошибок

Расчет пени по НДС

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Как рассчитать пени по НДС так, чтобы органы налоговой службы не смогли найти ошибок

Законодательство устанавливает соответствующие сроки для уплаты налогов и взносов по страховке. Но ситуация в любое время может сложиться таким образом, что уложиться в выделенный период невозможно.

Из-за этого кроме налогов нужно уплачивать еще и пени. Сотрудники налоговой службы зачастую наказывают неответственных налогоплательщиков, насчитывая им пеню.

Кроме того, кроме просрочки по платежам, может быть еще несколько причин для начисления пени по НДС.

Возникновение пени по НДС

Пеня по НДС – это денежная компенсация, которую предприниматель должен перечислить в бюджет из-за нарушений в налоговом законодательстве. Основными причинами для начисления пени являются:

Ошибка в расчетах

  1. Налоговая декларация была заполнена бухгалтером с ошибками. Результатом этой ошибки стало снижение налоговой базы. Как следствие, сумма налога, который начислили, и который предприятие оплатило, стала меньшей. Если неточность была обнаружена бухгалтером в кратчайшие сроки после подачи декларации, нужно срочно исправить ошибки и представить документ в налоговые органы повторно. В то же время недостающую сумму, которая должна была быть начислена по НДС нужно доплатить в бюджет. Пеня не будет насчитана в том случае, если доплата была сделана до 25 числа следующего месяца. Но если неточность в декларации обнаружили после истечения этого срока, фирма будет вынуждена уплатить насчитанную ей пеню. В таком случае нарушением законодательства будет недоплата по НДС.
  2. Финансовый отдел предприятия не перечислил или же просто не вовремя перечислил налоговый аванс. Если в какой-то период сумма начисленного налога оказалась меньшей, чем нужно было, то по итогам года она будет пересчитана, и налоговая служба выставит счет по пени для НДС. Пеня может быть перерассчитана, если представитель предприятия напишет заявление на адрес ИФНС.
  3. В случае, если на предприятии проводилась проверка сотрудниками ФСН и были выявлены случаи нарушения налогового законодательства. Главной причиной для начисления пени в таком случае становится акт проверки, который должны подписать как представители ФСН, так и руководители организации.

Можно рассчитать пени по НДС самостоятельно, но и обратиться за данными в ИФНС. Для самостоятельного подсчета зачастую используют специальный калькулятор пени. Но предпочтительно рассчитывать сумму пени самостоятельно.

Определение пени по НДС

Если у предприятия есть несколько просрочек по НДС, то пени для каждой рассчитываются отдельно. Но уплачивать все части долга нужно в одно время по отдельному налогу.

Основные данные для самостоятельного подсчета пени:

Пени по налогу

  • просрочки по налогу рассчитываются на основании одной трехсотой части ставки рефинансирования
  • расчеты ведутся в календарных днях, а не рабочих (начинать нужно со дня, идущего после уплаты налога)
  • окончательно рассчитывать пеню можно в день оплаты основного тела налога
  • ставка ЦБ РФ может несколько изменяться, из-за чего нужно следить за этим процессом и для расчета применять соответствующие числа

Порядок расчета пени регулирует статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Рассчитываем пеню по алгоритму

Не каждый предприниматель знает, как правильно рассчитывать пени по НДС. Для этого нужно придерживаться некоторой последовательности действий:

Правила расчета

  1. Выявить сумму недоплаты. Это число станет суммой долга перед государственным бюджетом.
  2. Подсчитать количество дней, на которое просрочен платеж по НДС. Прежде всего, нужно определить первый и последний дни для оплаты долговых обязательств. Просроченным считается такой платеж, который оплачен после истечения этого срока (даже если платеж был произведен на следующий день). Для подтверждения уплаты пени именно в этот день используется платежное поручение.
  3. Выяснить о ставке рефинансирования, которая установлена Центробанком на действующий период. Ставку можно найти на официальном сайте ЦБ.
  4. Пеня рассчитывается по определенной формуле: П = С * Д * Р * 1 / 300.

Где:

П – сумма пени, которую нужно будет доплатить государственному бюджету

С – сумма залога, которую предприятие не смогло уплатить вовремя

Д – соответствующее число дней, на которое просрочен платеж по НДС

Р – ставка рефинансирования, которую назначает ЦБ (должна быть выведена на период наступления просрочки по платежам)

На протяжении учетного периода могут происходить изменения в учетной ставке. Причем это может происходить даже несколько раз. В таких случаях актуальности набирает вопрос: какое ее значение подойдет для определенного случая?

Если ставка рефинансирования изменяла свое значение несколько раз на протяжении года, то нужно учитывать каждую из них в соответствии с периодом действия.
Начисление пени происходит в то же время, когда происходит уплата налога.

Если пени по НДС не уплачиваются налогоплательщиком в добровольном порядке, то деньги могут быть принудительно списаны с его счетов. Также существуют случаи, когда за долги перед государственным бюджетом было списано и материальное имущество.

Существует целый ряд случаев, когда начисление пени можно избежать. Но самыми распространенными такими вариантами являются два:

  • решением налоговой службы был наложен арест на имущество должника
  • если суд решил наложить арест на счета и материальное имущество фирмы вместе с приостановлением всех финансовых операций по счетам предприятия

В этих случаях начисление пени приостанавливается, но только на период проведения этих процедур.

Расчет пени по НДС на примере

Пример расчета

Для примера можно привести подачу декларации, которая была уточнена после допущения ошибки в предыдущем ее варианте.

Фирма ООО «Фиалка» сдала свою декларацию на 2 квартал 2015 года, сумма, которая была начислена, составила 40 тысяч рублей.

22.07.2015 декларация была направлена в органы налоговой службы. В бюджет было направлено 15 тысяч рублей. Действия признаны такими, что выполнены верно.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/kak-rasschitat-peni-po-nds.html

Пени по НДС в 2018 году

Расчет пени по НДС

Все обязательные платежи, в том числе налог на добавленную стоимость налогоплательщики обязаны оплачивать в установленные законодательством РФ сроки.

Если же по каким-то причинам нарушен срок уплаты налога, то необходимо уплатить пени по данному налогу.

Согласно действующему законодательству РФ, пеня представляет собой специальное денежное взыскание, подлежащее уплате в случае несвоевременности обязательных платежей. Размер пени зависит от величины задолженности и от срока несвоевременной оплаты налога. Таким образом, долг по несвоевременной уплате может со временем постепенно увеличиваться.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.