Проверьте РСВ за 9 месяцев по контрольным соотношениям

Содержание

Ошибки в расчете по страховым взносам

Проверьте РСВ за 9 месяцев по контрольным соотношениям

Ошибки и промахи возможны в любом отчетном документе. Не является исключением и расчет по страховым взносам. Детально рассмотрим, как исправляются различного рода просчеты.

Классификация ошибок в РСВ

Зачастую проблемы возникают еще при формировании отчета в программе 1С. К примеру, не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, выдавая ремарку о незаполнении 3-го раздела.

Подобные ошибки – просто итог невнимательности бухгалтера, в этом разделе следует очистить все незаполняемые поля формы и протестировать файл.

Однако мы рассматриваем не особенности построения отчета, а причины отказа ИФНС в его приеме – возвращаемся к этому вопросу.

Налоговиками разработаны коды ошибок, встречающихся при составлении отчета:

Первые цифры кода ошибкиошибки
010Нарушен порядок подачи отчетности
020Неверно указано название файла отчета
030Отчетом не пройден форматный контроль
040Отчет не прошел логический контроль
050Данными отчета не пройдена проверка по справочникам

Уделим максимум внимания коду 040, поскольку большинство интересующих страхователей неточностей объединены под этим шифром.

Расчет по страховым взносам: код ошибки 0400500003

Уведомление из ИФНС с подобным кодом ошибки говорит о том, что персональные сведения по отдельным сотрудникам не соответствуют данным базы ФНС либо отсутствуют в ней, но при этом несоответствий в суммах взносов не выявлено.

Если инспектор указывает только этот шифр ошибки, значит, исправления необходимо внести в третий раздел формы. В приложении к уведомлению ИФНС перечисляет лиц, по данным которых установлены персонифицированные несоответствия (СНИЛС, ФИО, паспорт) и предлагает уточнить их.

Что делать страхователю при получении этого документа?

Если ИФНС не принимает Расчет по страховым взносам, а его составитель уверен в правильности указания данных, стоит отправить инспектору копию СЗВ-М с отметкой ПФР или письмо, подтверждающее правдивость представленных сведений, подтвердив их приложенными копиями удостоверяющих личность документов.

Если же составителем РСВ указаны неверные персональные данные, то ему предстоит подать уточненный вариант отчета, иначе страховые взносы этих сотрудников не попадут на их лицевые счета. После выяснения достоверных сведений страхователь составляет уточненный расчет, исправив данные подраздела 3.1 и 3.2.

Пример 1.

Налоговая не принимает Расчет по страховым взносам – не найден СНИЛС в базе ИФНС. Бухгалтер установил причину – информация по вновь принятому работнику подана достоверно, но пока не имеется в ресурсе налоговой. Бухгалтеру необходимо письменно подтвердить достоверность представленной информации в ИФНС, приложив к письму копию СНИЛС, уточненный расчет при этом подавать не надо.

Пример 2.

Сотрудник изменил фамилию, а бухгалтер указал устаревшие сведения в РСВ за 9 месяцев 2018. Установив допущенную неточность, он подает корректировочную форму, в которой вносит изменения в подраздел 3.1 и 3.2, но, так как величины доходов и начисленных взносов в первом экземпляре абсолютно верны, другие исправления в отчет не вносятся.

Ошибка 0400400011 в расчете по страховым взносам

Уведомление ИФНС о наличии в отчете ошибки 0400400011 свидетельствует о том, что в нем нарушено равенство показателей суммы отчислений, т.е. данные первого и третьего разделов не совпадают. Привести к подобной ошибке, в частности, могут следующие ситуации:

  • Имеются расхождения между ФИО и СНИЛС, указанных в 3-м разделе;
  • Совпадения номера СНИЛСа у нескольких сотрудников;
  • Некорректное отображение отчетных данных (ошибочно внесены отрицательные значения, либо с расхождением в несколько копеек);
  • В расчете по страховым взносам нет уплаты;
  • ПФР не передал необходимую информацию для проверки данных в ФНС.

При наличии ошибки 0400400011 подача корректировочной формы обязательна. Для исправления неточности и восстановления равенства между контрольными цифрами обоих разделов, необходимо сначала найти причину, поскольку детали несоответствия налоговики обычно не сообщают. Поэтому придется:

  1. Проверить персональные данные, отраженные в 3-м разделе на достоверность, для чего можно воспользоваться «Личным кабинетом» юрлица или ИП на ]]>сайте]]> ФНС;

  2. Сравнить величины сводных данных 1-го раздела с суммами в 3-м разделе вплоть до копейки (погрешность в округлении может стать причиной отказа в приеме отчета).

    Ошибка 0400400011 может возникнуть по разным причинам, но чаще всего становится следствием статистических несовпадений отчетных значений с разницей в несколько копеек.

    Бухгалтеру следует проявить недюжинную внимательность, чтобы определить несовпадения и избавиться от ошибки (лучше задействовать специальные сервисы для проверки корректности на сайте ФНС: «]]>TESTER]]>», «]]>Налогоплательщик ЮЛ]]>»).

При обнаружении суммарного несоответствия, необходимо:

  • удостовериться в правильности подсчетов сумм 1-го раздела;
  • проверить, все ли сотрудники включены в 3-й раздел расчета;
  • проверить правильность расчета взносов персонально по каждому работнику, а также все ли выплаты учтены в отчете.

После внесения исправлений проверенный уточненный отчет представляют в ИФНС. Таким образом, подача корректировок является обязательной при выявлении неправильных или неполных сведений, переданных в инспекцию, а также при обнаружении ошибки, повлекшей искажение суммы взносов к уплате. 

Источник: https://spmag.ru/articles/oshibki-v-raschete-po-strahovym-vznosam

Проверка РСВ-1 по новым правилам

Проверьте РСВ за 9 месяцев по контрольным соотношениям

В ноябре учреждение должно сдать расчет РСВ-1 за 9 месяцев. ПФР издал новые Методические рекомендации по проверке правильности заполнения расчета по форме РСВ-1 ПФР. Разберемся в основных новшествах порядка проверки такого расчета.

И.А. Исаева, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

В ноябре учреждение должно сдать расчет РСВ-1 за 9 месяцев. ПФР издал новые Методические рекомендации по проверке правильности заполнения расчета по форме РСВ-1 ПФР. Разберемся в основных новшествах порядка проверки такого расчета.

Срок применения Методических рекомендаций

Напомним, что форма РСВ-1 ПФР и порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п.
Однако теперь для проверки правильности ее заполнения бухгалтерам нужно будет пользоваться Методическими рекомендациями, утвержденными распоряжением Правления ПФР от 31 июля 2014 г. № 323P (далее – Распоряжение № 323Р).

Данный документ содержит методику проверки расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, в том числе в электронном виде, а также проверки видов стажа, который дает право на досрочную пенсию.

Отметим, что рекомендации ПФР применяются при проверке расчетов по страховым взносам начиная с 1 января 2014 года.

То есть фонд перепроверит расчеты за уже сданный период.

Коды отклонений в РСВ-1

В новых рекомендациях фонд вводит гораздо больше соотношений, по которым будет сопоставлять показатели отчетности между собой.

При этом все отклонения от требований Распоряжения № 323Р, допущенные при заполнении формы РСВ-1 ПФР, подразделяются на предупреждения и ошибки.

Они же, в свою очередь, обозначаются определенными кодами в зависимости от степени грубости допущенного бухгалтером отклонения.
Методические рекомендации содержат следующие коды предупреждений:

  • 10 – обозначается сравнительно редкая, но возможная ситуация, при которой фонд примет отчет без каких-либо дополнительных пояснений;
  • 20 – обозначается возможная ситуация, при которой территориальное отделение ПФР примет отчет, но потребует разъяснения ситуации.

А вот ошибки в отчетности обозначаются иными кодами:

  • 30 – неверное сочетание либо отсутствие в отчете необходимых элементов и блоков;
  • 40 – недопустимые символы или коды;
  • 50 – неверная структура файла.

При этом важно помнить, что при наличии в отчете (в том числе в электронном) перечисленных ошибок территориальное отделение ПФР расчет не примет.

Титульный лист РСВ-1

На титульном листе добавлено три новых основных соотношения.
1. Если тип корректировки 1, то хотя бы одно значение в графах 3–7 строк 141–143 расчета должно отличаться от соответствующих значений формы РСВ-1 ПФР за последний период.

То есть если в территориальное отделение ПФР подается уточненная форма РСВ-1 ПФР в связи с изменением оплаченных взносов, то в ней надо поменять данные об оплате.
Например, учреждение уточнило ошибки в платежах, которые зависли и не попали в его лицевой счет.

В таком случае расчет по форме РСВ-1 ПФР нужно уточнить путем увеличения в нем суммы взносов за прошедший период. Если же бухгалтер не придерживался указанного правила, проверочная программа выдаст ошибку с кодом 30 и фонд не примет расчет.
2.

Если тип корректировки 1 или 3, то ни одно значение в графах 3–7 строк 111–113 расчета не должно отличаться от тех же значений формы РСВ-1 ПФР за последний период. Иначе фонд также не примет расчет.

При таком соотношении фонд контролирует, чтобы в уточненном расчете, который учреждение сдает с изменением начисленных взносов, была указана другая сумма. Но при этом не ясно, как уточнить расчет за прошлый период, если у учреждения меняется только сумма взносов по работникам, а общая сумма взносов по учреждению в целом остается неизменной.

Например, в учреждении работают два сотрудника с одинаковой фамилией, доходы которых страхователь перепутал в разделе 6: страховой номер указал одного сотрудника, а доходы и страховые взносы – другого. В таком случае РСВ-1 не уточняют, а в следующем отчетном периоде сдают корректирующие разделы 6 вместе с исходными сведениями.

3. Если в расчете РСВ-1 есть начисленные взносы (значение графы 3 строки 110 больше нуля), то среднесписочная численность сотрудников должна также быть больше нуля.

Однако на практике случается, что учреждение выплачивает доходы уволенным сотрудникам, которые уже не состоят в его штате. Следовательно, их не нужно учитывать в среднесписочной численности.

Поэтому такое отклонение не является критичным, проходит под кодом 10 и является предупреждением. Значит, фонд примет расчет и даже не запросит от учреждения пояснения.

Раздел 1 РСВ-1

Итак, раздел 1 формы РСВ-1 ПФР дополнен соотношениями, которые связаны с проверкой начисленных и уплаченных взносов.
1. Значение графы 3 строки 110 должно быть равно сумме значений (код 20 – предупреждение):

Аналогичные соотношения введены для граф 6, 7 и 8. В данном случае фонд проверяет, чтобы начисленные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование сотрудников с начала расчетного периода были равны сумме взносов за последний квартал и предшествующий отчетный период.

2. Сумма значений граф 3 и 4 строки 140 равна сумме платежей, поступивших за отчетный период по КБК страховой части пенсии (код 20 – предупреждение). Аналогичные соотношения действуют для пенсионных взносов по дополнительному тарифу и медицинских взносов (графы 6, 7,8строки 140).

Сведения об уплаченных взносах, указанные в форме РСВ-1 ПФР, должны совпадать с данными в базе фонда. Расхождение возможно, если фонд не отразил какие-то сведения в составе оплаченных. Например, из-за ошибки в коде ОКТМО. В такой ситуации ошибку в платежке надо уточнить, а в фонд представить пояснения по расхождениям в РСВ-1.

3. Значение строки 140 равно сумме строки 140 по соответствующим графам РСВ-1 за предыдущий отчетный период и строки 144 (код 30 – ошибка).

То есть фонд проверяет, чтобы сумма оплаченных страховых взносов с начала расчетного периода была равна сумме взносов за последние три месяца и сумме перечисленных взносов из РСВ-1 за прошлый отчетный период.

4.

Значение графы 4 строки 140 не должно быть больше значения графы 4 строки 100 (код 20 – предупреждение). В данном случае фонд отслеживает, чтобы сумма оплаченных взносов за 2013 год не превышала остаток взносов за этот период.

Поясним. Учреждение действительно может переплатить взносы за 2013 год, например, если ошиблось с назначением платежа. Тогда расхождение в отчетности нужно уточнить по требованию фонда. А переплату зачесть в счет предстоящих платежей.

Кроме того, раздел 1 формы РСВ-1 ПФР пополнился соотношениями для учреждений, сдающих расчет за период, в котором они реорганизованы (например, путем слияния или выделения).

Раздел 2 РСВ-1

В разделе 2 формы РСВ-1 большинство новых соотношений связано с проверкой кодов тарифа. 1.

Если выбран код тарифа 04, 06, 07, 08, 09 или 18, то должно быть указано основание для применения льготного тарифа в карточке страхователя (код 10 – предупреждение).

2. Тариф должен быть указан, если раздел заполнен (код 30 – ошибка).

На практике некоторые бухгалтеры рассчитывают взносы в разделе 2 формы РСВ-1 ПФР, забывая при этом выбрать код тарифа. При такой ошибке фонд не примет расчет.

3. В двух подразделах раздела 2.1 не может быть указан одинаковый код тарифа (код 30 – ошибка).
Если в учреждении, к примеру, работают сотрудники-инвалиды, то на них надо заполнить отдельный раздел 2 с кодом тарифа 03. При этом по остальным работникам в разделе 2 код будет отличаться. Например, 01, если учреждение применяет общий тариф. В противном случае фонд вернет расчет для его исправления.
4. Следующее правило касается проверки количества застрахованных лиц в разделе 2 расчета РСВ-1 с аналогичным значением на титульном листе: значения граф 4, 5, 6 строки 207 меньше либо равно количеству застрахованных лиц на титульном листе (код 20 – предупреждение).

Раздел 6 РСВ-1

Новые контрольные соотношения в разделе 6 формы РСВ-1 ПФР связаны с заполнением корректирующих сведений. Все новые соотношения критичны (код 30). То есть при допущенных в них ошибках фонд не примет расчет.
1. В формах СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 и СЗВ-6-4 с типом «корректирующие» или «отменяющие», представляемых в отчетные периоды с 2014 года, указываются следующие цифры:

  • в элементе «Отчетный период» (для отчетности за 2014 год)– 3 (первый квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев), 0 (год);
  • в элементе «Тип сведений: корректирующая, отменяющая: отчетный период» (для сведений, корректируемых в 2013 году) – 1 (I квартал), 2 (II квартал), 3 (III квартал), 4 (IV квартал).

То есть, если учреждение исправляет старые ошибки, надо использовать коды прошлого года. 2. Если учреждение корректирует ранее сданные разделы 6 (без изменения кода категории застрахованного), то в форме с типом «корректирующая» сведения указываются в полном объеме.

Причем как исправляемые данные, так и сведения, не требующие корректировки. Ведь корректирующая форма полностью заменяет собой исходную.

3. Если учреждение корректирует ранее представленные данные с изменением тарифа страховых взносов, то раздел 6 составляется с типом «корректирующая».

В нем приводятся два (или более) кода категории застрахованного: отменяемый и тот, в соответствии с которым вновь начислены страховые взносы. При этом для отменяемого кода сведения в строках 400 – 403 о сумме выплат будут нулевыми.

А для нового кода нужно указать выплаты в строках 410 – 413 с положительным значением.

4. Если учреждение сдает корректирующий раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица» на уволенных сотрудников и меняет в нем только сведения о стаже или сумме выплат и иных вознаграждениях, с которых начислены взносы по доптарифу, и код спецоценки условий труда, то такая форма сдается безраздела 6 с типом «исходная».

Если в корректирующем разделе 6 на уволенного сотрудника меняются сведения не только о страховом стаже и выплатах, то нужно сдавать его вместе с исходными сведениями.

Срок представления РСВ-1 за 9 месяцев

В соответствии с пунктом 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г.

№ 27-ФЗ расчет по форме РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2014 года необходимо представить в территориальное отделение ПФР не позднее 15 ноября 2014 года. Однако это число выпадает на субботу – на выходной день.

Значит, последний день срока подачи формы РСВ-1 ПФР переносится на ближайший рабочий день (ч. 7 ст. 4 Закона № 212-ФЗ). То есть расчет за 9 месяцев нужно подать не позднее понедельника 17 ноября 2014 года.

Важно запомнить
Все отклонения в отчете обозначаются кодами предупреждений (10 и 20) и ошибок (30, 40 и 50) в соответствии со степенью грубости допущенного отклонения.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/4087-proverka-rsv-1-po-novym-pravilam

Заполнение и сдача РСВ-1 за 9 месяцев 2019 года

Проверьте РСВ за 9 месяцев по контрольным соотношениям

Юридические лица, а также частные предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность и имеющие штатных и внештатных сотрудников, которым они выплачивают заработную плату и иного рода вознаграждения, должны каждый квартал подавать в Пенсионный фонд по месту своей регистрации отчет по форме РСВ-1.

Аббревиатура РСВ расшифровывается, как расчет по страховым взносам. Форма данного отчета утверждена постановлением Пенсионного фонда. Этим же документов регламентируется порядок заполнения данного расчета. Не сдача этого документа или несвоевременная его подача влекут наложение штрафных санкций не только на организацию, но и ее руководителя.

Бланк состоит из титульной страницы и шести разделов, однако, обязательными для заполнения являются только первый раздел и подраздел 2.1. Все другие разделы заполняются лишь при соответствии организации определенным критериям, например, осуществлении выплат по дополнительным тарифам, студентам, предоставлении корректирующей отчетности и т.д.

Расчет страховых взносов

Отчет РСВ-1 – это расчет, в котором отображаются начисленные и уплаченные с зарплаты и прочих выплат работников взносы на обязательное мед- и пенсионное страхование. Подается данная форма как на штатных сотрудников, так и на тех сотрудников, которые работают по договорам гражданско-правового характера.

Форма и порядок ее заполнения описаны в постановлении Пенсионного фонда России под номером 2, которое было принято в январе 2019 года. Документ был изменен постановлением 194, которое вышло в июне 2019 года.

Нововведения вызвали изменения, которые были внесены в порядок, по которому проводится расчет страховых взносов. В 2019 году снизилось число организаций, имеющих право применять сниженные тарифы по таким взносам. Также отменили такое понятие, как предельная база для взносов, которые выплачивались в Фонд медстрахования.

Кто сдает документ

Сдача РСВ-1 – это обязанность всех организаций-нанимателей, среди них:

  • компании, в том числе их обособленные структурные подразделения;
  • частные предприниматели;
  • особы, которые ведут частную практику: нотариусы, адвокаты, детективы.

Скачать образец формы РСВ-1 в ПФР

РСВ-1 за 9 месяцев 2019 года обязаны подать те работодатели, которые состоят в трудовых отношениях с работниками на основании:

  • трудовых контрактов;
  • договоров ГПХ;
  • того, что единственным учредителем компании является ее директор.

Данный вид отчета должен быть предоставлен в ПФР независимо от того, вела ли организация хозяйственную деятельность в период с начала года до сентября включительно. Не имеет также значения, начисляли ли заработную плату или иного рода вознаграждения работникам. Эти обстоятельства никак не влияют на необходимость подачи отчетности по форме РСВ-1.

В случае, когда частный предприниматель не имеет наемных работников и соответственно не выплачивал вознаграждения за 9 месяцев 2019 года в их пользу, он не должен подавать данную форму отчета. Это связано с тем, что в подобной ситуации ИП не имеет статуса страхователя.

Бланк расчета РСВ-1 в 2019 году

Инструкция по заполнению РСВ-1 за 9 месяцев 2019 года

При подготовке РСВ-1 важно руководствоваться положениями, которые закреплены в Порядке заполнения данной формы, утвержденном тем же постановлением, что и сам отчет. На сайте Пенсионного фонда можно найти бесплатную программу, которая позволяет выполнить заполнение расчета.

РСВ-1 за 9 месяцев 2019 года обязательно должен содержать титульную страницу, первый раздел, подраздел второго раздела под номером 2.1. Эти страницы обязаны заполнить все, даже те, кто не вел деятельности и не делал выплат физ. особам. В подобном случае предоставляется нулевой расчет.

Другие разделы содержат такие данные:

  • Все подразделы второго раздела (исключение составляют 2.1. и 2.5.) – расчеты тех взносов, которые рассчитываются по доптарифам. Подраздел же № 2.5. содержит информацию про пачки документов, которые содержат исходные/корректирующие сведения относительно застрахованных особ.
  • Третий раздел заполняется страхователями, которые используют пониженные тарифы, если их деятельность связана с информационными технологиями, когда работодатель применяет УСН или же принадлежит к некоммерческим структурам, имеющим соцнаправленность и работает на упрощенной системе.
  • Внесение информации в четвертый раздел происходит в том случае, когда Пенсионный фонд производил доначисление взносов или по актам проверки были выявлены взносы, которые страхователь излишне начислил. Также данный раздел отображает корректировки страховых взносов в случае выявления ошибок в начислениях самим страхователем.
  • В пятый раздел включают данные только те компании, которые производят выплаты студентам.
  • В шестом разделе предоставляются персонифицированные данные по работникам. В него вносится информация по каждому сотруднику, которому начислялось вознаграждение, а также на тех, кто не получал зарплату, но трудовые отношения с ними не были расторгнуты.

Заполнение формы РСВ-1 нужно производить в такой последовательности:

  1. Шестой раздел.
  2. Подраздел под номером 2.5. второго раздела.
  3. Подраздел под номером 2.1. второго раздела.
  4. Если есть соответствующие данные, они вносятся в разделы № 2, 3, 4, 5.
  5. Последним удобнее всего заполнять первый раздел, поскольку он является обобщающим.
  6. Титульная страница.

Более подробного рассмотрения требует информация, которая должна быть внесена в каждый раздел отчета.

Шестой раздел, который содержит показатели персонифицированного учета, содержит такие данные:

Подраздел № 6.1Фамилия, имя, отчество физической особы и СНИЛС. Про сотрудников, которые работали по трудовому договору и уволились в последнем квартале, вносятся также эти сведения.
6.2Прописывается отчетный период, в данном случае это 9 и 2019.
6.3Нужно указать тип корректировки: исходная, которая сдается впервые; корректирующая – при внесении исправлений в уже предоставленную форму; отменяющая – если поданные до этого сведения были полностью неправильными.
6.4
  • Вносится сумма выплат, которые были начислены человеку. В строке 400 отображаются все выплаты, которые учитываются для расчета, начиная с начала года. В строках 401-403 выплаты указываются только за последние 3 месяца, то есть июль, август, сентябрь.
  • Из общей суммы нужно вычленить ту, которая выплачена в рамках облагаемой базы, а также ту, которая ее превышают. В 2019 году размер предельной базы составляет 796 тыс. рублей. С тех сумм, которые превышают данную цифру, взносы выплачиваются по ставке 10%.
6.5Указываются начисления за третий квартал по всем тарифам в рамках базы 796 тыс. рублей.
6.6Заполняется в том случае, когда в последнем квартале вносились коррективы в данные прошлых отчетных периодов.
6.7 и 6.8Подразделы, в которых отражаются выплаты особам, занятым на работах, позволяющим досрочно выйти на пенсию.

После окончания заполнения шестого раздела, вносятся сведения про сформированные пачки документов в подраздел № 2.5. второго раздела: в блоке 2.5.1.

количество заполненных строчек должно равняться числу пачек, которые были сформированы. В том случае, если шестой раздел заполнен не больше, чем на 200 особ, пачка будет только одна.

Если имеются корректировки в подразделе под номером 6.3. шестого раздела, то заполняется блок под номером 2.5.2.

Следующим заполняется подраздел, номер которого 2.1. Он содержит информацию не только про пенсионные отчисления, но и взносы на медицинское страхование. Данный подраздел будет заполнен один раз, если взносы были начислены по единому тарифу в отчетном периоде. В случае же применения различных тарифов, раздел № 2.1. должен быть заполнен по каждому тарифу в отдельности.

По особам, которые заняты на вредных работах, заполняются подразделы 2.2. и 2.3.

Когда все части документа заполнены, следует переходить к заполнению раздела 1. При внесении показателей в раздел, должны использоваться контрольные соотношения, которые можно найти в 3-ей части Порядка заполнения формы РСВ-1.

При заполнении титульной страницы важно обратить внимание на такое:

  • Если подается первичный расчет, в строчке с номером уточнения ставится 000, если отчет уточняющий – в зависимости от того, какой по счету подается бланк: 001, 002 т.д.
  • Код по ОКВЭД – данное поле требует особого внимания. Это связано с тем фактом, что до 2019 года одновременно действовали и применялись 2 классификатора, то есть применять можно было любой из них.
  • При подаче уточняющего отчета нужно указать причину уточнения:
    • 1 – изменились показатели по уплате в Пенсионный фонд взносов;
    • 2 – исправления коснулись начисления взносов в ПФР;
    • 3 – уточнения касаются других показателей.

Порядок уплаты страховых взносов

Все страхователи проводят исчисление и уплату страховых взносов с выплат, которые проводятся работникам, используя порядок, установленный статьей 15 Федерального Закона №212, который был принят в июле 2009 года. Исчисление и уплата страховых взносов производится отдельно в каждый внебюджетный фонд государственного значения.

Так взносы на:

  • обязательное пенсионного страхование подлежат выплате в Пенсионный фонд России;
  • на соцстрахование в случае наступления временной утраты трудоспособности и в связи с наступлением материнства – в Фонд социального страхования;
  • на медстрахование – в ФФОМС.

Что касается взносов на доходы физических лиц, которые работают на основании договоров ГПХ, то они выплачиваются только в ПФР и ФФОМС. Согласно положениям Закона №212, взносы в соцстрах на случай временной потери трудоспособности или материнства не должны начисляться вовсе.

Что же касается страхования от несчастного случая и на случай профзаболевания – то они начисляются только в том случае, когда это предусматривает гражданско-правовой контракт.

Формы подачи

Начиная с 2019 года, организации и частные предприниматели, у которых работает более 25 человек, должны подавать отчеты в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования исключительно в электронном виде. При этом обязательным является использование усиленной электронной подписи. Днем сдачи отчетности в таком виде считается тот день, когда форма была отправлена страхователем.

Если же в организации трудится меньше 25 сотрудников, работодатель имеет право подать отчет на бумажном носителе. Сделать это можно лично или же через официального представителя, который действует на основании доверенности. Также можно воспользоваться услугами Почты России, отправил отчет ценным письмом с описью вложения.

Однако, при численности работников менее 25 особ допускается подача формы РСВ-1 и в электронном формате. Это можно сделать, используя съемный диск, с которого представитель Пенсионного фонда списывает на свой компьютер информацию, или же специальные каналы связи, по которым отчет направляется в ПФР.

Возможные штрафы

Несвоевременная подача отчета по форме РСВ-1 грозит определенными штрафными санкциями:

  • в случае своевременной уплаты взносов заплатить придется 1 тыс. рублей;
  • при неуплате взносов штраф будет назначен в размере 5% от размера взносов, которые рассчитаны к уплате за 3 последних месяца периода, однако размер не может превышать 30% от суммы или быть менее 1 тыс. рублей;
  • за не предоставление персонифицированный информации грозит отдельный штраф, он составляет 5% от начисленных за квартал взносов.

Министерство труда придерживается того мнения, что не может быть взыскано сразу 2 штрафа за одно и то же нарушение. Допответственность за персонифицированные сведения должна возникать, если только предоставлены неполные или неверные данные.

Важно знать, что ответственность может ожидать не только непосредственно организацию, но и ее должностных лиц: за неподачу расчета РСВ-1 допускается взыскание штрафа, минимальный размер которого 300 рублей, максимальный – 500.

Источник: http://buhuchetpro.ru/rsv-1-za-9-mesjacev-2016-goda/

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года: как заполнить в 1С ЗУП

Проверьте РСВ за 9 месяцев по контрольным соотношениям
Want create site? Find Free WordPress Themes and plugins.

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года необходимо представить в налоговые органы не позднее 30 октября.

Срок представления расчета единый для всех плательщиков страховых взносов и не зависит от формы сдачи отчетности – на бумажном носителе или в электронном виде.

 Расчет по страховым взносам за 9 месяцев предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Общие сведения об организации

Для корректного заполнения расчета для организации должны быть указаны: наименование в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП, код налогового органа, ОКВЭД2 и данные, кто подписывает отчетность (руководитель или представитель). Необходимые сведения указываются в справочнике Организации (раздел Настройка – Организации) (рис. 1).

Рис. 1

Сведения о тарифе страховых взносов

Сведения об основном применяемом в организации тарифе для исчисления страховых взносов, регулируемых главой 34 НК РФ, указываются в форме настройки учетной политики в разделе Страховые взносы (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика). Выбор тарифа зависит от категории плательщика страховых взносов, к которой относится организация.

Рис. 2

Учет доходов для целей начисления страховых взносов

Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений.

Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с помощью видов начислений (раздел Настройка – Начисления). Для каждого вида начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет в поле Страховые взносы должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов (рис. 3).

Например, для видов начислений, целиком облагаемых страховыми взносами, в программе указывается вид дохода Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.

При проведении документов, с помощью которых производятся начисления в пользу физических лиц (например, документы Начисление зарплаты и взносов, Премии, Материальная помощь), фиксируется соответствующий вид дохода для целей исчисления страховых взносов.

Эти данные используются при заполнении показателей расчета базы для начисления страховых взносов в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ взносов в фонды).

Рис. 3

В программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов для исчисления страховых взносов указывается:

  • при регистрации выплат бывшим работникам – в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам;
  • при регистрации прочих доходов физических лиц – в справочнике Виды прочих доходов физлиц;
  • при регистрации авторских договоров с физическими лицами – в справочнике Виды авторских договоров;
  • при регистрации призов, подарков сотрудников – если на стоимость подарка нужно начислить страховые взносы, то в документе Приз, подарок установите флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором.

Начисление страховых взносов

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пенсионное, медицинское страхование исчисляются отдельно по каждому физическому лицу. Предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 000 руб., на обязательное социальное страхование – 815 000 руб.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование законодательством не предусмотрена (отменена с 01.01.2015).

С сумм выплат в пользу физического лица, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов, начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10 %.

Плательщики, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов, не исчисляют с заработка сверх предельной величины 10 % на обязательное пенсионное страхование.

Расчет страховых взносов в программе производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов при выполнении процедуры заполнения документа или другого документа, которым произведено начисление взносов (Увольнение, Отпуск по уходу за ребенком).

Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке Взносы документа Начисление зарплаты и взносов (рис. 4). При проведении документа фиксируются суммы начисленных взносов.

На основании этих данных в расчете заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Получить данные для анализа сумм начисленных страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды. Проверить правильность расчета страховых взносов за определенный период можно с помощью отчета Проверка расчета взносов (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Проверка расчета взносов).

Рис. 4

Источник: https://pro-zup.info/raschet-po-strahovym-vznosam-za-9-mesiacev-2018-goda-kak-zapolnit-v-1s/

Расчет по страховым взносам: в 1С изменился механизм проверки контрольных соотношений

Проверьте РСВ за 9 месяцев по контрольным соотношениям
К отчетной кампании за 1 полугодие 2018 года в программах «1С:Предприятие 8» проверка контрольных соотношений формы Расчета по страховым взносам была в значительной степени доработана в целях учета данных корректировочных расчетов. Рассказываем, что изменилось и зачем. 

Что изменилось в механизме проверки контрольных соотношений и зачем

Для простоты предположим, что все разделы Расчета по страховым взносам, кроме Раздела 3 – это один раздел. Назовем его условно первый раздел, а Раздел 3 – третий раздел. В первом разделе Расчета приводятся сводные данные, в третьем разделе – персонифицированные данные по сотрудникам.

Пунктом 1.2 Порядка заполнения Расчета по страховым взносам (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) установлено, что при сдаче корректирующего расчета в первом разделе всегда указываются данные с учетом исправлений, а в третьем разделе представляются не все сведения, а только по тем сотрудникам, по которым были изменения.

Из этого следует важный вывод: выполнить напрямую проверку совпадения данных первого и третьего разделов Расчета можно только в первичном отчете. В корректирующем отчете этого сделать уже нельзя, т.к.

в первом разделе указаны полные данные, а в третьем– только изменения. Поэтому, до недавнего времени, ряд контрольных соотношений в корректировочных отчетах в программах «1С:Предприятия 8» был отключен.

 

Теперь это ограничение устранено.

Как сравнить первый и третий разделы в корректировочных Расчетах по страховым взносам

Допустим, в первом разделе Расчета один сводный показатель, а в третьем разделе – один персонифицированный (имя) и один – числовой. Итак, подаем первичный отчет за I квартал. У нас три сотрудника: Иванов, Петров и Сидоров, у каждого в третьем разделе по 100 рублей.

Условно первичный расчет можно представить так:

Отчет

Сотрудник

1 раздел

3 раздел

0

Иванов

100

0

Петров

100

0

Сидоров

100

0

300

300

Проверяем контрольное соотношение (1 раздел = 3 раздел): 300 = 300, все в порядке (рис. 1).

Рис.1.

Затем подаем корректирующий первый расчет. В нем по Иванову подаем новые данные – 250 рублей (величина страхового взноса увеличилась на 150 рублей) и добавляем еще одного сотрудника – Кузнецова, которого «забыли» подать в первичном расчете (новые данные).

Примечание: в корректировочном отчете в третьем разделе указываются только измененные данные.

Наша корректировка выглядит так:

Отчет

Сотрудник

1 раздел

3 раздел

1

Иванов

250

1

Кузнецов

100

1

550

350

Теперь, если мы попытаемся проверить контрольное соотношение, то оно не выполнится (550 не равно 350), хотя мы все сделали правильно. В этом и заключалась проблема: выполнены действия, но нет инструментария контроля их правильности /ошибочности с локализацией ошибки (рис.2).

Рис.2

Далее предположим, что необходимо представить еще один корректирующий второй отчет. Оказалось, что Петров работает в другой организации и его надо «обнулить» (удалить данные по сотруднику и минус страховой взнос – 100 рублей), а вместо него добавить Филиппова (добавить данные нового сотрудника в третий раздел плюс страховой взнос – 150 рублей).

Делаем корректировку:

Отчет

Сотрудник

1 раздел

3 раздел

2

Петров

0

2

Филиппов

150

2

600

150

И снова контрольное соотношение не выполняется, и разрыв еще больше. Чтобы проверка выполнилась, надо «собрать» третий раздел по всем сданным отчетам. Из одного первичного отчета и двух корректирующих «соберем» один полный отчет. Он будет выглядеть следующим образом:

Отчет

Сотрудник

1 раздел

3 раздел

0

Сидоров

100

1

Иванов

250

1

Кузнецов

100

2

Филиппов

150

2

600

600

В таком варианте отчета контрольное соотношение будет выполнено: стало очевидно, что первичный отчет и корректировки соотносятся между собой (рис.3).

Рис.3

Как видно из приведенного примера, чтобы проверить контрольное соотношение в корректировке 2, нам пришлось выполнить сквозную «сборку» третьего раздела по всей цепочке отчетов (первичный + корректировка 1 + корректировка 2). Очевидно, что даже для нашего простейшего отчета это непростая задача. И чем больше данных приходится собирать в один отчет, тем она сложнее.

В этом и заключается суть доработки механизма проверки контрольных соотношений Расчета по страховым взносам: неважно, сколько сотрудников в отчете и сколько корректирующих отчетов было составлено – после каждой корректировки проверка контрольных соотношений сама свяжет все первичные и корректирующие отчеты текущего и прошлых кварталов (в пределах года) и покажет несоответствие в данных.

Проверка контрольных соотношений с учетом данных корректирующих отчетов выводит инструментарий контроля и локализации ошибок на новый уровень. Корректирующие отчеты становятся прозрачными для проверки. Это позволяет не ограничивать представление корректировок и сдавать их столько, сколько реально требуется –их проверка больше не будет доставлять хлопот.

Теперь, когда мы рассмотрели идею сквозной «сборки» третьего раздела на простом примере, полезно сделать некоторые уточнения, которые касаются работы реального алгоритма.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/70658/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.