Продажа доли в ООО: налогообложение и бухучет

Содержание

Покупка доли в уставном капитале ООО проводки

Продажа доли в ООО: налогообложение и бухучет

Уставный капитал является первоначальным и основным источником формирования имущества компании. Участник общества, полностью оплативший часть своей доли в капитале, может продать его. Также компания может приобрести акции другой организации, став таким образом ее участником. В статье мы на примерах рассмотрим отражение операций по покупке и продаже доли уставного капитала в учете.

Особенности операций по покупке и продаже доли в уставном капитале

Под уставным капиталом понимают сумму средств (в денежной или имущественной форме), которые были первоначально инвестированы собственниками (учредителями) в целях обеспечения деятельности организации.

В ходе ведения хозяйственной деятельности размер уставного капитала может быть увеличен или уменьшен. Решение об изменении величины капитала принимает правлением организации с последующим обязательным внесений проведенных изменений в регистрационные документы.

Доля уставного капитала, принадлежащая его учредителю (участнику), может быть им реализована:

  • третьему лицу, не входящему в число участников общества (если это не запрещено его уставом);
  • лицам, которые являются учредителями (участниками) общества;
  • непосредственно организации.

В случае, если один из участников общества изъявил желание реализовать свою долю, но при этом уставом общества запрещена продажа доли третьим лицам, то право собственности на продаваемую часть уставного капитала переходит непосредственно организации. При этом лицу, выходящему из состава участников организации, выплачивается действительная стоимость его доли.

В тоже время организация может стать собственником доли в уставном капитале другой компании, оформив сделку договором купли-продажи.

Приобретенная доля учитывается по первоначальной стоимости полученных финансовых вложений и включает в себя стоимость акций (долей), вознаграждение посредников (если покупка совершалась по договору комиссии), затраты на приобретение (консультационные, информационные и прочие услуги).

Покупка и продажа доли уставного капитала в учете

Отражение в учете операций по покупке и продаже доли уставного капитала рассмотрим на примерах.

Покупка доли уставного капитала

ООО «Приоритет» приобрело долю в уставном капитале АО «Фрегат». Сделка была осуществлена согласно договору комиссии через посредника ООО «Сервис Плюс». ООО «Приоритет» было куплено 34 акции по цене 7250 руб./шт. Вознаграждение ООО «Сервис Плюс» — 3250 руб.

В учете ООО «Приоритет» были сделаны такие проводки:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
58_176 Расчеты с посредникамиУчтено приобретение доли уставного капитала АО «Фрегат» (34 акции * 7250 руб.)246 500 руб.Договор комиссии
91_276 Расчеты с посредникамиКомиссионное вознаграждения посредника отражено в составе прочих расходов3 250 руб.Договор комиссии
76 Расчеты с посредниками51Перечислена ООО «Сервис Плюс» стоимость оплаты за акции с учетом вознаграждения (246 500 руб. + 3 250 руб.)249 750 руб.Платежное поручение

Продажа доли в уставном капитале в пользу организации

Размер уставного капитала ООО «Приоритет» составляет 124 000 руб. Он разделен на доли между участниками общества:

  • — учредитель Сидоров П.Р. – 98 000 руб.;
  • — директор Муратов К.Л. – 13 500 руб.;
  • — участник общества Петренко В.С. – 12 500 руб.

Петренко В.С. заявил о своем желании продать долю. Устав ООО «Приоритет» запрещает продажу доли уставного капитала третьим лицам, в связи с чем требование о выкупе доли было предъявлено непосредственно организации. Действительная стоимость доли, которая составляет 9 800 руб., была выплачена Петренко через кассу согласно решения правления.

В учете ООО «Приоритет» были сделаны такие проводки:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
8175Отражение перехода доли уставного капитала, принадлежащей Петренко, в пользу ООО «Приоритет»9 800 руб.Протокол решения правления
7550Выплата Петренко действительной стоимости доли9 800 руб.Расходный кассовый ордер

Продажа доли в уставном капитале третьему лицу

ООО «Магнит» владеет долей в уставном капитале АО «Символ». Номинальная стоимость акций, которыми владеет ООО «Магнит», составляет 98 500 руб. ООО «Магнит» заключает договор с ООО «Берег» о продаже своей доли в АО «Символ» по номинальной стоимости акций.

Факт продажи доли уставного капитала был отражен в учете ООО «Магнит» таким образом:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
7691_1Отражение выручки от реализации доли в АО «Символ»98 500 руб.Договор купли-продажи
91_258_1Списание доли в ООО «Символ» по ее номинальной стоимости98 500 руб.Договор купли-продажи
5176Зачисление средств, поступивших от ООО «Берег», в счет оплаты за выкупленную долю в уставном капитале АО «Символ»98 500 руб.Банковская выписка

Источник: https://saldoa.com/provodki/drugoe/prodazha-pokupka-ustavnogo-kapitala.html

Выход из ООО: продажа доли, бухгалтерский учет, налоги

Прекратить участие в бизнесе учредитель может по разным причинам — это его законное право. Однако выйти из числа участников общества в любое время независимо от согласия других его участников нельзя.

Сегодня мы рассмотрим два способа прекращения участия в обществе с ограниченной ответственностью: — продажа своей доли в уставном капитале; — выход из общества.

Эти варианты различаются как правовыми, так и налоговыми последствиями.

Продажа доли

Законодательство

Право участника ООО передать свою долю в уставном капитале другому лицу определено в ст. 93 ГК РФ. Напомним, что в силу ст. 48 ГК РФ учредители не имеют права собственности на имущество общества. Оно принадлежит самому обществу — см. п. 1 ст. 66 ГК РФ, а потому продажу доли необходимо рассматривать как реализацию имущественного права.

Это значит, что нужно применять общие положения о договоре купли-продажи (п. 4 ст. 454 ГК РФ) независимо от того, как будет назван договор продажи доли.

Рассматриваемая сделка должна быть заключена с участием нотариуса. Несоблюдение нотариальной формы сделки влечет ее недействительность (п. 11 ст. 21 Закона об ООО (Федеральный закон от 08.02.

1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»)).

Не требуется нотариального оформления: — при приобретении самим обществом доли в уставном капитале; — при распределении доли между участниками общества; — при продаже доли всем или некоторым участникам общества или третьим лицам в соответствии со ст. 24 Закона об ООО.

Только в этих случаях переход доли считается завершенным с момента внесения изменений в ЕГРЮЛ, в остальных — с момента нотариального удостоверения сделки. Нотариус обязан проверить правомочность продавца — тот должен представить или нотариально удостоверенный договор, по которому он ранее приобрел эту долю, с выпиской из ЕГРЮЛ, или иные допустимые документы.

После удостоверения им сделки нотариус обязан в течение трех дней передать налоговикам заявление о внесении соответствующих изменений в ЕГРЮЛ, подписанное покупателем, и договор о переходе доли к покупателю. Копии этих документов нотариус также в течение трех дней с момента удостоверения им сделки обязан направить в общество, доля в уставном капитале которого поменяла владельца.

Права и обязанности учредителей при переходе доли в уставном капитале регулируются положениями Закона об ООО. Учредитель имеет право продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале общества другим участникам. Как правило, согласия остальных учредителей на это не требуется. Преимущественным правом покупки доли пользуются остальные учредители.

Они могут выкупить продаваемую долю по цене предложения третьему лицу. Однако в уставе общества можно прописать, что учредители пользуются преимущественным правом приобретения доли по заранее определенной уставом общества цене. Цена может быть как твердой, так и определяемой на основе какого-то расчета (например, по чистым активам). Но и это еще не все.

В уставе можно предусмотреть, что если никто из учредителей не захотел купить долю, то право преимущественной покупки переходит к обществу по цене не ниже, чем для учредителей. Разумеется, для использования преимущественного права покупки должны быть определены разумные ограничительные сроки.

Чтобы установить такие варианты выкупа и зафиксировать их в уставе, нужно единогласное решение всех участников общества. Для их отмены достаточно двух третей участников общества. В общем же случае на принятие решения учредителям и обществу отводится 30 календарных дней (если в уставе не прописано иное).

Если в течение этого срока они своим правом первых покупателей не воспользуются, то учредитель может продать долю на сторону. Цена продажи не может быть ниже той, по которой предлагалось выкупить долю другим участникам или обществу. Что делать, если в уставе общества прописан запрет на продажу доли третьим лицам (п. 2 ст.

21 Закона об ООО), а все остальные участники общества от покупки доли отказались и их отказ зафиксирован документально? Тогда учредитель имеет право потребовать, чтобы само общество купило у него долю и выплатило ее действительную стоимость (п. 2 ст. 23 Закона об ООО). Согласно п. 7 ст.

23 Закона об ООО предложенная доля переходит к обществу в тот момент, когда учредитель предъявит требование о выкупе.

После этого в течение трех месяцев со дня возникновения обязанности выкупа общество должно выплатить участнику действительную стоимость его доли в уставном капитале, определенную на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню обращения участника общества с соответствующим требованием.

Выплатить долю можно или деньгами, или имуществом. Однако если уменьшение уставного капитала общества может привести к тому, что его размер станет меньше минимального, определенного в законодательстве, то действительная стоимость доли будет выплачена только за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и указанным минимальным размером уставного капитала общества.

Это прописано в п. 8 ст. 23 Закона об ООО.

Источник: http://f-52.ru/pokupka-doli-v-ustavnom-kapitale-ooo-provodki/

Налогообложение при продаже доли в ооо

Продажа доли в ООО: налогообложение и бухучет

В ситуации, когда возникает необходимость реализации бизнеса как товара, важно помнить, что продажа возможна в нескольких вариантах. В зависимости от выбранной формы производится оплата налоговых отчислений:

  • Реализация имущества учреждения, в том числе активов, предполагает уплату налога на добавленную стоимость. Налоговая ставка составляет 18 %.
  • Продажа бизнеса как субъекта экономической деятельности. В данной ситуации собственнику следует оплатить 18 % НДС и 24 % налогового обременения на прибыль. Покупатель такого «товара» автоматически приобретает право возврат вычета по НДС.
  • Реализация акций или доли. Если при такой сделке меняется собственник учреждения, то он освобождается от уплаты всех видов налога. А бывший собственник-продавец вносит в казну сумму, равную ставке налога на прибыль 24 %.

На практике продажа организации сопряжена с оформлением множества налоговых документов. Чтобы избавиться от лишних затрат на погашение бремени, собственники стараются продавать пакеты акций и активов учреждения.

Стоит ли покупать ООО, расскажет видео ниже:

Налоги с продажи ООО

Владелец доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью имеет право продать свою часть соучредителям или третьим лицам. В этом случае приоритетными правами пользуются учредители, которые могут приобрести её по льготным ценам.

  • Если документально подтверждено, что доля находилась в собственности более пяти лет и приобретена после 1 января 2011 года, то доход, полученный от её продажи, освобождается от налоговых обременений.
  • В иных ситуациях с полученных средств уплачивается налог на доходы физических лиц в размере 13 %.

В ходе работы организации часто испытывают трудности, которые, в конечном итоге, могут привести к образованию долговых обязательств, в том числе и перед бюджетом. Налоговым законодательством установлено, что ответственность за это всецело возлагается на руководителя предприятия.

  • Если новый собственник согласен погасить налоговые долги организации, то к прежнему руководителю не может быть никаких претензий.
  • Если при продаже факт долговых обязательств скрыт, то налоговая инспекция вправе взыскать всю сумму с бывшего владельца по согласованию с нынешним.
  • Продажа организации, которая имеет долги перед бюджетом и кредиторами, может быть расценена как нарушение законодательства, если сделка была совершена с умыслом избавиться от долгов.

Сделки с долями в уставном капитале ООО при продаже доли в нем описаны в данном видеоролике:

Продажа имущества общества с ограниченной ответственностью

Одним из источников формирования доходов общества с ограниченной ответственностью является продажа имущества, при этом сделка может осуществляться по разным причинам. Полученная выручка должна обязательно учитываться для расчета налога на прибыль. Чтобы уменьшить налоговые отчисления от полученной суммы, можно сократить доходную часть одним из следующих способов:

  • при начислении амортизационных выплат уменьшение происходит на оставшуюся стоимость;
  • при покупке объекта недвижимости с целью дальнейшей реализации сокращается на сумму покупки.

Также:

  • При ОСН, продавая недвижимое имущество, необходимо указать сумму налога на добавленную стоимость. Данная законодательная норма действует лишь в отношении нежилых помещений.
  • При УСН сумма выручки увеличивает налоговую базу продавца, по которой рассчитывается единый налог.

Альтернативная продажа доли в ООО детально описана в данном видео:

uriston.com

Не всегда, когда открываешь бизнес, дела идут так, как планировалось. В итоге, фирма открыта, деятельности нет и учредителям приходится каждый квартал сдавать нулевые отчеты. Закрытие ООО – процесс длительный и дорогостоящий, поэтому некоторые выбирают более простой путь: продажа готовой фирмы.

 В итоге, когда доля в уставном капитале продана новым владельцам, возникает налог, который кроме того, что его нужно оплатить, так же необходимо еще и задекларировать. Соответственно, при продаже доли участия необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи.

 При этом сам налог необходимо оплатить до 15 июля.

ПРИМЕР. Eсли вы вышли из состава учредителей общества с ограниченной ответственностью  в 2015 году, декларацию нужно подать не позднее 30 апреля 2016 года.

Как рассчитывается налог?

Налог с продажи доли, как и с любого другого дохода физического лица, рассчитывается по ставке 13%. 

ПРИМЕР. Вы владели 50% ООО «Эврика», в 2015 году вышли из состава участников и продали свою долю за 5 000 рублей. До 30.04.2016 года вы подаете декларацию 3НДФЛ по постоянному месту прописки, в которой исчисляете налог: 5 000 х 13% = 650 руб.

Можно ли уменьшить налог?

Законодательством разрешено уменьшать налог с продажи долей участия, на сумму расходов, понесенных на ее приобретение.

ПРИМЕР. Вы были директором и единственным участником ООО «Пегас», при регистрации которого, внесли в уставный капитал 10 000 рублей. После решения о прекращении предпринимательской деятельности, вы продаете свою долю новому владельцу за 10 000 рублей.

Таким образом, так как расходы на приобретение доли и доход от ее продажи равны, налога не будет.

 Если же вы продаете долю дороже, например, за 25 000 рублей, то налог платится не со всей суммы продажи, а с разницы: 25 000 – 10 000  = 15 000 х 13% = 1950 руб.

 Как правило, доли продают за ту же сумму, что и покупали, поэтому налог возникает редко, но, тем не менее, обязанность подать декларацию в срок остается.

Чтобы подтвердить право на вычет, необходимо вместе с декларацией в налоговую подать копии документов, подтверждающих ваши расходы:

  • решение либо протокол об учреждении юридического лица, в котором прописан размер вашей доли;
  • копию приходно-кассового ордера либо выписку с расчетного счета, в которой отражено поступление денег в счет взноса в уставный капитал.

www.terra-k.ru

Налоги при применении ОСНО

Рассмотрим порядок исчисления налогов в учете организаций, применяющих ОСНО.

Для целей исчисления НДС хозоперации по продаже доли в уставном капитале (далее — УК) освобождены от обложения налогом (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

При исчислении налога на прибыль полученные от продажи имущественных прав доходы рассчитываются на основании общей нормы, предусмотренной ст. 249 НК РФ.

С целью подсчета расходов по таким операциям в ст. 268 НК РФ закреплена специальная норма: плательщик налогов может отразить в расходах стоимость долей и другие затраты, связанные с их покупкой/продажей, согласно подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ. В расходах может быть отражена стоимость доли, равная:

  • денежной сумме, внесенной в уставный капитал ООО (либо уплаченной продавцу доли);

Источник: https://uridicheskoelico.guru/other/nalogooblozhenie-pri-prodazhe-doli-v-ooo.html

Налоги при продаже доли

Продажа доли в ООО: налогообложение и бухучет
Соответственно, обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в рассматриваемом случае у Общества не возникают (разъяснение дает Минфин РФ в письме от 21 августа 2014 г.

№ 03-04-06/41908), поэтому налогоплательщик сам подает декларацию и уплачивает НДФЛ с таких доходов.

При этом сумма дохода, полученного от реализации доли в уставном капитале организации, может быть уменьшена на стоимость имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал (в порядке, изложенном в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 НК), а с полученной разницы необходимо уплатить НДФЛ.

Освобождение от налогообложения распространяется только на участия в уставном капитале российских организаций, которые были приобретены налогоплательщиком, поэтому в случае выхода участника из ООО на основании заявления (статья 26 Закона «Об ООО») его переходит к ООО.

Налогообложение продажи доли в уставном капитале ООО

12 п.

2 ст. 149 НК РФ). При исчислении налога на прибыль полученные от продажи имущественных прав доходы рассчитываются на основании общей нормы, предусмотренной ст. 249 НК РФ. С целью подсчета расходов по таким операциям в ст.

268 НК РФ закреплена специальная норма: плательщик налогов может отразить в расходах цену покупаемых долей и другие затраты, связанные с их покупкой/продажей, согласно подп.

Все форумы ФНС

Нужно ли мне платить налог?

Или будет достаточно подать декларацию? Продажа осуществляется в этом месяце.

Добрый день Елена! В соответствии с пп. 1 п. 1 ст.

220 Налогогового Кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Согласно абз.

Налогообложение доходов от продажи доли участника ООО

Таким образом, законодательное ограничение в отношении количества участников общества с ограниченной ответственностью (не более 50, в соответствии с положениями ст. 88 Гражданского кодекса РФ и п.

3 ст. 7 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В данной статье мы рассмотрим налоговые последствия для участников обществ с ограниченной ответственностью, которые по тем или иным причинам решили продать свои доли, либо выйти из состава учредителей ООО. В рамках одной статьи рассмотреть все возможные варианты особенностей налогообложения конечно нереально, однако наиболее распространенные варианты мы рассмотрим.

Правовые аспекты продажи доли участника ООО. В первую очередь, следует отметить, что отчуждение (путем ее продажи либо иным способом) участника Общества возможно только в части оплаченной доли (положение п.

Продажа доли в ООО: налоговые обязательства и бухгалтерский учет

Я подскажу вам, каким образом все это сделать. Фото с сайта liveinternet.

ru Как известно, уставный капитал ООО состоит из вкладов учредителей, которые вносят материальные или денежные средства, а также нематериальные активы в момент создания общества или обязуются их внести в определенный срок.

Жизненные реалии могут привести к тому, что учредитель или учредители пожелают реализовать свою долю в ООО.

Особенности налогообложения от продажи доли в уставном капитале ООО

Продажа доли в уставном капитале ООО и условия налогообложения для таких сделок имеют свои особенности.

Как начисляется налог при продаже доли От дохода инвестиций в общество выплачивается налог государству в размере 9%, однако участникам при этом не надо озадачиваться расчетами и другими фактическими действиями.

Организация при выплате дохода от части взноса каждого учредителя автоматически выплачивает и налог в соответствующие органы.

Совсем другая ситуация возникает при продаже доли, даже если покупатель – сама организация.

Продажа учредителем — физическим лицом доли в ООО и НДФЛ

НДФЛ оплачивает ООО как налоговый агент.

Совсем иная ситуация возникает в случае, если учредитель по истечении какого-то периода решит продать свою долю в ООО. При продаже доли у бывшего учредителя возникает доход, который облагается налогом на доходы с физических лиц уже не по ставке 9%, а по ставке 13%, т.к.

продаваемая доля в ООО уже не входит в категорию доходов при получении дивидендов. Также бытует мнение, что доля в ООО — это не имущество, а имущественные права.

В некоторой мере можно согласиться с такой позицией.

Продажа доли в квартире

Источник: http://lawyersfree.ru/nalogi-pri-prodazhe-doli-24823/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.