Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Содержание

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года пример заполнения

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года
Подробная инструкция и пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Новые разъяснения ФНС – как по новым правилам заполнить и сдать расчет 6-НДФЛ в 2017 году.

Скачать бланк 6-НДФЛ за 2016 год в Excel

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: общие правила 

Форма 6-НДФЛ включает титульный лист и два раздела. В первом — обобщенные показатели о доходах, вычетах и НДФЛ. Во втором — даты и суммы полученных доходов и удержанного НДФЛ.

У компании есть обособленное подразделение? Тогда НДФЛ за сотрудников должен поступать в разные налоговые инспекции. В этом случае и расчетов 6-НДФЛ может быть несколько – по каждому ОКТМО свой.

Когда компания меняет адрес и переходит в другую налоговую, в новую ИФНС нужно два отдельных расчета:

  • по старому коду ОКТМО – за период до смены инспекции;
  • по новому коду ОКТМО – с момента постановки на учет по новому адресу.

КПП в этом случае должен стоять новый (письмо ФНС России от 27 декабря 2016 № БС-4-11/25114).

Титульный лист 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

В верхней части титульного листа — ИНН и КПП организации (КПП подразделения).

По строке «Номер корректировки» в первичном расчеты проставьте «000» (код «001» означает первую уточненку).

По строке «Отчетный период (код)» у годового отчета должен быть код «34». В графе «Налоговый период (год)» – «2016».

По строке «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код ИФНС, в которую подаете расчет. В поле «По месту нахождения (учета) (код)» российская организация проставляет «212».

В строке «Налоговый агент» — краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование.

Коды ОКВЭД указывайте в соответствии с классификатором ОК 029-2014.

В подразделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите фамилию, имя и отчество руководителя (уполномоченного представителя). Если декларацию подписывает представитель, нужны еще и сведения о доверенности.

Как заполнить раздел 1 

Раздел 1 «Обобщенные показатели» заполняют нарастающим итогом с начала года. Если отчет за 2016 год, в разделе 1 — данные с 1 января по 31 декабря 2016 года.

В разделе 1 отражается общая сумма начисленных доходов, предоставленных вычетов, сумма начисленного и удержанного НДФЛ:

  • в строке 010 — налоговая ставка;
  • строке 020 — доходы сотрудников с начала года (в строке 025 — дивиденды);
  • строке 030 — сумма вычетов по всем сотрудникам;
  • строке 040 — НДФЛ с доходов всех сотрудников (аналогичная строка 045 по дивидендам);
  • строке 050 — фиксированные авансовые платежи, которые зачтены в счет НДФЛ иностранцев с патентом;
  • строке 060 — количество человек, которым компания выплачивала доходы в 2016 году;
  • строке 070 — сумма удержанного НДФЛ.
  • строке 080 — НДФЛ, который компания должна была удержать, но не удержала в текущем отчетном периоде (например, налог с доходов в натуральной форме). Здесь не должно быть налога с не выплаченной зарплаты (письмо ФНС России 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984 от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194);
  • строке 090 — НДФЛ, возвращенный в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ.

Учтите, что по каждой налоговой ставке НДФЛ должен быть свой раздел 1. Строки 060–090 в такой ситуации заполняйте только на первой странице.

Как заполнить раздел 2

В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, срок, не позднее которого удержанный НДФЛ должен поступить в бюджет. В нем должны быть сведения за последний квартал отчетного/налогового периода (в годовой форме — за IV квартал).

Ориентируйтесь на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть выплаченный доход и удержанный налог отразите в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ. Когда вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог, значения не имеет. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20126.

Чтобы правильно заполнить раздел 2, все доходы придется сгруппировать:

  •  по датам, когда они были выплачены;
  •  по срокам, когда удержанный НДФЛ должен перечисляться в бюджет.

То есть все доходы, у которых совпадают дата возникновения дохода и крайний срок уплаты НДФЛ, можно объединить. Остальные выплаты в разделе 2 нужно показывать отдельными блоками. Об этом сказано в письмах ФНС России от 11 мая 2016 г. № БС-4-11/8312 и от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538.

Все операции в разделе 2 запишите в хронологическом порядке. Их не нужно разделять по налоговым ставкам.

Если на странице закончились свободные строки 100–140, переходите на следующую, даже если она начинается с раздела 1 для другой налоговой ставки.

  Если страниц с заполненными разделами 1 больше, чем нужно для заполнения раздела 2, в пустых строках 100–140 поставьте прочерки. Такие разъяснения есть в письме ФНС России от 27 апреля 2016 г. № БС-4-11/7663.

В разделе 2, укажите:

  • по строке 100 – даты фактического получения доходов (по зарплате – это последний день месяца, за который ее начислили, по отпускным и больничным — дата выплаты):
  • по строке 110 – даты удержания налога (для выплат, с которых удерживали налог, – дату, когда это сделали);
  • по строке 120 – даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 Налогового кодекса РФ). Обычно это день, следующий за днем выплаты дохода, по больничным и отпускным — последнее число месяца, в котором выплачивались такие доходы. Крайний срок, выпавший на выходной, сдвигается на ближайший рабочий день (например, с 31 декабря 2016 года на 9 января 2017 года);
  • по строке 130 – сумму дохода с НДФЛ, полученного на дату по строке 100;
  • по строке 140 – сумму НДФЛ с дохода по строке 130.

Если налог не удерживали (например, при натуральной оплате труда или из-за того, что вычеты превысили начисления), впишите в строки 110 и 120 раздела 2 «00.00.0000» (письмо ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-3-11/3605).

Переходящая зарплата в 6-НДФЛ за 2016 год

Переходящая зарплата отражается в разделе 2 в том отчетном периоде, в котором операция завершена. Подробности — в таблице.

СитуацияКак заполнить 6-НДФЛ
Зарплату за сентябрь выдали в октябреСентябрьская зарплата, выплаченная в октябре, должна быть в разделе 1 расчета за 9 месяцев. Затем эти суммы перейдут в отчетность за 2016 год. Кроме того, в годовом отчете сентябрьская зарплата попадет в раздел 2.Такой порядок подтверждается письмами ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984, от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609
Зарплату за декабрь 2016 года выдали в январе 2017 годаЗарплату за декабрь, выданную в январе, покажите в разделе 1 годового расчета и в разделах 1 и 2 расчета за I квартал. Ведь доход в виде зарплаты вы признали в декабре и налог с него рассчитали в этом же месяце. Поэтому покажите по строкам 020 и 040 раздела 1 годового расчета. А удержали налог уже в январе, сумму отразите по строке 070 раздела 1 расчета за I квартал 2017 года. Это подтверждает письмо ФНС России от 5 декабря 2016 № БС-4-11/23138.
Акт за выполненные работы (оказанные услуги) по ГПД подписали в декабре 2016 года, а вознаграждение выплатили в январе 2017 годаВознаграждение по ГПД и налог с него отражайте в разделах 1 и 2 расчета за I квартал 2017 года. В расчете за 2016 год операцию не отражайте. Об этом сказано в письме ФНС России от 5 декабря 2016 № БС-4-11/23138
Зарплату за декабрь 2016 года выплатили в декабреЗарплату за декабрь, выплаченную в декабре, покажите в разделе 1 годового расчета. Ведь в разделе 1 вы отражаете данные по всем выплаченным доходам, вычетам, начисленному, удержанному и возвращенному НДФЛ за год. А декабрьскую зарплату вы выплатили в декабре. Поэтому ее нужно провести в разделе 1 годового расчета. В разделе 2 указывают, на какую дату возник доход, когда налог нужно удержать и перечислить в бюджет. Если срок уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты выпадает на январь, покажите выплату в разделе 2 расчета за I квартал. Это подтверждает письмо ФНС России от 15 декабря 2016 № БС-4-11/24063

6-НДФЛ за 4 квартал 2016: зарплата за декабрь, выданная в декабре

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год информацию о зарплате за декабрь не показывают (исключение — выплаты до 30 декабря, с которых вы удержали НДФЛ в 2016 году). Отразите операции в расчете за I квартал 2017 года.

Ведь, заполняя раздел 2, нужно ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет.

То есть выплаченный доход и удержанный налог отразите в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ.

Деньги, выданные сотрудникам за работу в декабре, до 31 декабря не считаются зарплатой (это аванс). Поэтому НДФЛ удерживать не нужно. И, если буквально следовать налоговому законодательству,  «декабрьский» НДФЛ нужно вычесть из ближайших январских денежных выплат (например, с аванса). В этом случае дата удержания и срок уплаты НДФЛ будут в январе.

Но допустим, 30 декабря работники получили зарплату, а бюджет — удержанный НДФЛ. Хотя официально инспекторы против налога с досрочной зарплаты, в 6-НДФЛ такие операции отразить позволяют. Во всех подобных случаях срок уплаты НДФЛ выпадает на первый рабочий день после 31 декабря 2016 года, то есть 9 января 2017 года. А в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 год операции отражаются так:

  • 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.12.2016;
  • 110 «Дата удержания налога» – 30.12 2016;

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88423-qqqm1y17-6-ndfl-za-4-kvartal-2016-goda-primer-zapolneniya

6-НДФЛ: инструкция и пример по заполнению новой формы

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

С 2016 года Федеральная налоговая служба ввела новую форму отчетности для всех ИП и организаций, которые являются работодателями (при заключении официального договора с работником).

Содержимое страницы

Новая форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Федеральными законом №113-ФЗ от 02.05.2015 г. Форма предназначена для сдачи отчетов по доходам наемных сотрудников.

В ней отображаются общие данные по всем начисленным доходам и удержанным налогам с доходов всех физических лиц, получающих заработную плату от предпринимателя или организации.

 Пример заполнения 6-НДФЛ поможет вам безошибочно и в сроки сдать отчетность.

Общие сведения о форме 6-НДФЛ

Новая форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и всего двух разделов:

  1. Раздел «Обобщенные показатели».
  2. Раздел «Даты и суммы, полученных доходов и удержанного НДФЛ».

В титульном листе стандартно указываются реквизиты налогового агента и налогового органа, в который предоставляется отчет.

В разделе 1 отражаются абсолютно все суммы доходов, начисленные работникам (в том числе и отпускные, больничные, премии и так далее), суммы налоговых вычетов и исчисленных и удержанных налогов.

Раздел 2 при заполнении на практике вызывает больше всего вопросов. В нем должны быть отражены даты фактически выплаченных доходов и удержания налога на доходы физических лиц. Кроме того здесь указываются предельные сроки перечисления НДФЛ.

Расчетный периодКрайний срок сдачи
За 1 квартал 2019 до 4 мая 2019 (дата перенесена с 30 апреля из-за праздников)
За 2 квартал 2019 (расчёт нарастающим итогом за полгода)до 1 августа (дата перенесена с 31 июля в связи с выходным днём)
За 3 квартал 2019 (расчёт нарастающим итогом за 9 месяцев)до 31 октября
За 4 квартал 2019 (расчёт нарастающим итогом за год)до 3 апреля 2018 (дата перенесена с 1 апреля в связи с выходным днём)

В целом заполнение новой формы отчетности 6-НДФЛ не представляет особой сложности. Нужно быть внимательным и учесть некоторые нюансы, чтобы не попасть в неприятную ситуацию в виде ошибок в декларации и опоздания со сдачей отчетов в налоговую инспекцию.

  • Скачать пример заполнения формы 6-НДФЛ
  • Скачать пустой бланк формы 6-НДФЛ

Общие правила заполнения декларации 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ – важный документ, который должен быть заполнен правильно, без ошибок и исправлений.

В случае обнаружения нарушений правил заполнения документа, налоговая инспекция не примет ваш отчет, что повлечет за собой просрочку подачи отчета и наложение соответствующих штрафов и санкций.

Чтобы избежать таких неприятностей, необходимо соблюдать простые правила заполнения формы 6-НДФЛ.

  1. Разрешается заполнять документ чернилами только фиолетового, черного и синего цвета;
  2. Не разрешается допускать исправления, в том числе и закрашивание с помощью корректоров;
  3. Поля заполняются слева направо аккуратным и понятным почерком;
  4. Пустые клетки заполняются знаком «-»
  5. Печать страниц должна быть только односторонней;
  6. Листы документа должны быть аккуратно скреплены между собой;
  7. Сумма налога указывается в полных рублях. Суммы до 50 копеек не учитываются в отчете, а суммы свыше 50 копеек округляются до рублей в большую сторону;
  8. Если доходы и расходы считаются в иностранной валюте, то расчеты производятся на фактическую дату их начисления по курсу ЦБ, который был действительным на тот момент.

Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ

Реквизиты налогового агента указываются в самом верху страницы. Организации указывают ИНН и КПП (если есть обособленные подразделения, то указывается соответствующее ему КПП). Индивидуальные предприниматели указывают ИНН, прописанный в свидетельстве о регистрации ИП. Страница указывается «001».

Номер корректировки указывают «000», если отчет сдается первично. Если это корректирующий отчет, то указывается соответственно номер корректировки «001», «002» и так далее. Корректирующий отчет необходимо сдавать при обнаружении ошибок в первичном отчете, либо изменений суммы доходов и налогов.

Период предоставления указывается соответственно тому, за какой квартал сдается отчетность. Коды прописаны в приложении 1 к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ:

  • за 3 месяца – код 21;
  • за 6 месяцев – код 31;
  • за 9 месяцев – код 33;
  • за 12 месяцев – код 34.

Далее указывается налоговый период,в котором подается декларация. Например, «2016».

В строке «Предоставляется в налоговый орган» указывается код налогового органа, в который сдается отчетность. Код состоит из 4-х цифр, первые два из которых – это код региона, а остальные – код самого налогового органа. Узнать код можно в налоговой инспекции, куда сдается отчетность, либо посмотреть данные через интернет.

В строке «По месту нахождения (учета)» указывается соответствующий код.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

  • Те, кто сдает отчет по месту нахождения, указывают код 212.
  • При подаче отчетности обособленным подразделением указывается код 220.
  • Крупнейшие налогоплательщики должны указать код 213.
  • ИП на УСН или ОСНО указывают код 120, а ИП на ЕНВД или ПСН – код 320.

Полный перечень кодов приведен в приложении 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ.

Ниже указывается сокращенное название организации, а индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество полностью.

Если организация не имеет сокращенного наименования, то указывается полное в точном соответствии с прописанным в учредительных документах.

Строка «код ОКТМО» имеет особенности при заполнении. ОКТМО – Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Перечень кодов утвержден приказом Росстандарта №159-ст от 14.06.2013 г.

  • Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (в том числе и обособленные подразделения);
  • Если доходы выплачивались как главной организацией, так и обособленным подразделением, придется подавать два расчета, в каждой из которых указывается соответствующий код ОКТМО.
  • ИП указывают код по месту проживания;
  • ИП на ЕНВД и ПСН указывают код по месту регистрации бизнеса.

Далее указываем номер контактного телефона.

Ниже указывается количество листов в отчете. Например, 002.

Заполнение блока «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» не должно вызвать вопросов. Фамилия, имя и отчество заполняются с новой строки, ставится подпись и прописывается дата.

Блок для работника ФНС оставляем незаполненным.

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ

Строки на данном листе документа заполняются следующими данными:

  • 010. Указывается ставка НДФЛ, по которой исчислялись налоги. Стандартная ставка -13%.
  • 020. Указывается вся сумма выплаченных доходов сотрудникам. Сумма указывается нарастающим итогом с самого начала отчетного года.
  • 025. Доходы, полученные всеми сотрудниками, в этой строке отражаются в виде дивидендов.
  • 030. Указывается вся сумма удержанных налоговых вычетов. Сумма также указывается нарастающим итогом с начала года.
  • 040. Указывается общая сумма исчисленного налога по всем сотрудникам. Для расчетов применяется следующая формула: (общий доход (стр. 020) – общий налоговый вычет (стр. 030)) Х ставка НДФЛ (стр. 010).
  • 045. В этой строке отражается вся сумма подоходного налога в виде дивидендов.
  • 050. Указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, которые были уплачены с начала года и на которую необходимо будет уменьшить сумму НДФЛ в текущем налоговом периоде.
  • 060. Указывается общее количество сотрудников, которые получили доход, подлежащий налогообложению. Нужно иметь ввиду, что одно и то же лицо, уволенное, а затем вновь принятое на работу, при расчетах в движении не учитывается. Например, при подаче отчета за 1 квартал в строке 060 заявлено 10 человек. В апреле уволились двое, а в мае на работу были приняты снова два человека, один из них тот, который уволился в апреле. В отчете за полугодие в строке 060 нужно будет указать 11 человек (а не 12).
  • 070. Указывается общая сумма налога, фактически удержанного с доходов физических лиц.
  • 080. Указывается общая сумма начисленных доходов, с которых по каким-либо причинам нельзя удерживать налог.
  • 090. Указывается общая сумма налогов, которые были возвращены налогоплательщику.

ВАЖНО: если налог на доходы физических лиц исчисляется по нескольким ставкам, то данные в отчете отражаем повторным блоком строк с 010 по 050. То есть сначала заполняем строки с 010 по 050 для одной ставки, ниже заполняем строки 010 – 050 для другой ставки. Итог по всем ставкам отображается один раз.

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ

Важно отметить, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, а раздел 2 заполняется за отчетный квартал, то есть данные отражаются за три месяца.

Строки на данном листе заполняются следующими данными:

  • 100. Указывается дата фактически полученного дохода, который прописан в строке 130.Датой получения дохода считается дата, на которую доход получен фактически и включен в налоговую базу НДФЛ. Указывать дату нужно в соответствии с видом дохода. Порядок определения и отображения даты получения дохода прописаны в статье 223 НК РФ.
  • 110. Указывается дата фактического удержания налога с дохода, отраженного в строке 130.
  • 120. Указывается крайняя дата, определенная для перечисления налога в ИФНС. С 1 января 2016 года ФНС установила срок перечисления налога – не позднее одного дня после фактической выплаты дохода сотруднику.
  • 130. Указывается общая сумма полученных доходов на каждую дату, прописанную в строке 100. Сумма указывается без вычета налогов.
  • 140. Указывается общая сумма удержанного НДФЛ на каждую дату, прописанную в сроке 100.

ВАЖНО: если в одну и ту же дату были получены доходы разных видов, то сроки перечисления налога могут оказаться разными. В данном случае необходимо заполнить строки 100 – 140 отдельно для каждого срока перечисления.

Как видно, декларация по новой форме 6-НДФЛ не является объемной и заполняется просто. При соблюдении порядка и правил заполнения отчета, проблем с ФНС возникнуть не должно.

Стоит помнить, что за нарушение сроков сдачи, предоставление недостоверной информации, неправильное заполнение или подачу декларации законом РФ предусмотрена ответственность в виде штрафов, размеры которых в ряде случаев достаточно велики.

Источник: https://investingclub.ru/poryadok-zapolneniya-6-ndfl.html

6-НДФЛ образец заполнения

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Начиная с 2016 года вводится новая форма отчетности, обязательная для всех работодателей – 6-НДФЛ, рассмотрим рекомендации заполнения – образец (в соответствии с Федеральным законом от 02.052015 №113-ФЗ).

Сведения по ней необходимо предоставлять как индивидуальным предпринимателям, так организациям, если они являются работодателями.

Данный отчет представляет себе поквартальную сдачу сведений по НДФЛ, уплаченного в целом по организации по каждому работнику, в отличии от 2-НДФЛ, который предоставляется 1 раз в год, информации в декларации не персонифицируются.

Периодичность сдачи формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ подается параллельно с годовой отчетностью 2-НДФЛ, которую никто не отменял и служит ее дополнением. Служит по факту дополнительным контролем организации по выплате ею, как налоговым агентом, сумм по НДФЛ с заработной платы работников.

Скорее всего в налоговой внедрен новый инструмент проверки, так как итог 4 деклараций 6НДФЛ, без указания суммы по каждому работнику, должны равняться сведениям по году подаваемых в декларации 2-НДФЛ, в которой уже информация разделяются по сотрудникам.

В случае их не совпадения вероятно будет назначена налоговая проверка.

Срок подачи 2-НДФЛ, по истечению отчетного года:

  • подаются не позднее 1 апреля за прошедший период, т.е. год

Срок сдачи 6-НДФЛ – поквартально, крайний срок – последний день 2-го месяца, который следует за прошедшим отчетным кварталом (даты отчетности указаны с учетом переноса в виду выходных дней):

  • За 1-й квартал – 30 апреля, но в связи с переносом выходных, сдавать нужно до 2 мая 2017 г.
  • За 2-й квартал – до 31 июля 2017 г.
  • За 3-й квартал – до 31 октября 2017 г.
  • За 4-й квартал – до 2 апреля 2018 г.

Если в организации более 25 человек, то сведения подаются в электронном виде, если меньше, то можно предоставить на бумажных носителях.

Декларация состоит из титульного листа и 2- разделов, рассмотрим порядок заполнения

Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ

  • Сумма исчисленного НДФЛ необходимо исчислять и указывать в полных рублях, причем суммы меньше 50 копеек не учитываются, а суммы включая 50 копеек и более округляются до целого рубля в большую сторону. Доходы и расходы в иностранной валюте считаются на дату фактического получения и расходования соответственно, по установленным на те даты курсу ЦБ.
  • Исправление ошибок корректором или другими средствами в отчете не допускается
  • Допускается только односторонняя печать документа
  • Листы должны быть скреплены аккуратно, без порчи документа
  • Графы записываются слева на право, при наличии пустых клеток, заполняются символом “-“
  • Поля заполняются только чернилами следующих цветов: фиолетовый, черный, синий

Титульный лист

Вверху листа указывается, для организаций ИНН и КПП, для предпринимателей ИНН, согласно свидетельства. При предоставлении сведений по обособленному подразделению организации, сверху указывается соответствующий КПП. Страница “001”.

Если отчетность первичная, то ставится код “000”, если корректирующая, то указывается ее номер: “001” и т.д. В графе отчетный период – соответствующий ему код, к примеру “21” – при сдаче формы за 1 квартал.

Далее указывается год отчетности, в какой налоговый орган предоставляется и код по месту назначения, смотрите справку в разделе статьи.

Ниже указывается сокращенное название, а при его отсутствии – полное, как указано в учредительных документах, например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ “Победа”. Располагается наименование с начала строки.

Если форма заполняется физическим лицом, то ФИО указывается полностью и без сокращений, если фамилия двойная – пишется через дефис, например, Сергеев-Александров Михаил Васильевич. Далее указывается код ОКТМО организации.

Ниже указывается контактный номер телефона с кодом города, по которому можно связаться с контрагентом. Указываем количество листов в отчете, а в случае возникновения необходимости приложить к нему справочной информации касаемо налогообложения физ.лиц, указывается количество листов, если нет то ставим “—“.

Если отчет подписывает налоговый агент, ставим “1”, если его представитель, то “2”. После указываем лицо, подтверждающее сведения в подаваемой форме – ФИО полностью, отдельно в каждой строке Фамилию, ниже имя и на 3-й графе отчество. В случае утверждения отчета представителем, в низу документа указывается данные доверенности. Указывается дата утверждения и подпись заявителя.

Поле для работника ИФНС не заполняем.

Раздел №1

Внимание! Раздел №1 показывает сведения отражаемые нарастающим итогом, считая с начала текущего года. Например, за второй квартал здесь будут отражены сведения с январь по июнь. Например, в отчетности за 2-й квартал здесь отражаются сведения за период с апреля по июнь.

Данный раздел отражает обобщенные сведения сумм начисленного дохода по всем физическим лицам, также удержанный и исчисленный налог с начала налогового периода нарастающим итогом по соответствующей ставке. При выплате налоговым агентом дохода облагаемого по разным ставкам в течение прошедшего налогового периода данные раздела №1 заполняются для каждой ставки в отдельности, за исключением строк 060-090.

При невозможности вместить все показатели в одну страницу следует заполнять необходимое количество дополнительных листов для полного отражения сведений. При этом, на первой странице заполняются итоговые показатели строк 060-090.

Правило заполнения строк:

  • 010 – пишется ставка налога, по которой производилось исчисление работнику сумм налога.
  • 020 – указывается общая сумма по начисленному доходу по всем физическим лицам, заполняется нарастающим итогом с начала отчетного периода.
  • 025 – начисленная нарастающим итогом общая сумма начисленного дохода по дивидендам.
  • 030 – налоговые вычеты с начала года, также указываются нарастающим итогом, на величину которых можно уменьшить величину дохода, подлежащую налогообложению.
  • 040 – общая сумма исчисленного налога по всем физическим лицам, рассчитанная нарастающим итогом.
  • 045 – общая сумма подоходного налога по дивидендам нарастающим итогом по всем физическим лицам.
  • 050 – сумма фиксированного авансового платежа по всем физическим лицам, на которую можно уменьшить налог на доходы, рассчитанная нарастающим итогом.
  • 060 – общее количество физ. лиц получивших облагаемый доход в налоговом периоде. Если в одном налоговом периоде работник был уволен, а потом принят вновь, общее количество меняться не будет.
  • 070 – указывается общая сумма налога нарастающим итогом с начала года.
  • 080 – указывается общая сумма дохода нарастающим итогом с которого не возможно было удержать налог.
  • 090 – общая сумма возвращенного налога, указанная нарастающим итогом, в соответствии со НК РФ ст. 231.

Раздел №2

Внимание! В отличие от раздела №1, в №2 отражаются сведения не с начала года, а только за отчетный период. Т.е. суммы фактически начисленного дохода, удержанного с него НДФЛ и перечисленного налога в бюджет.

Данный раздел отражает даты, когда физическими лицами был получен доход, удержан подоходный налог, срок перечисления НДФЛ в бюджет, а также суммы удержанного налога и фактически полученного дохода по всем физическим лицам.

Правило заполнения строк:

  • 100 – в данной графе указывает фактическая дата, когда был получен доход, отраженный по строке 130.
  • 110 – указывается дата, когда был фактически удержан НДФЛ с суммы, отраженной по строке 130.
  • 120 – указывается дата, не позже которой необходимо произвести перечисление сумм налога.
  • 130 – указывается обобщенная сумма фактически полученного дохода на дату, указанную в строке 100 (удержанный налог не вычитается). Т.е. если доход сотрудника составил 35000 руб., а сумма вычетов на детей ему предоставлена в размере 2800 рублей, то в строке указывается именно 35 000 рублей, запись в виде – 35 000 – 2800 = 32 200 руб. будет ошибкой (письмо ФНС от 20.06.16 №БС-4-11/10956)!
  • 140 – указывается обобщенная сумма удержанного НДФЛ на дату, указанную в строке 110.

Если в одну и ту же даты были фактически получены различные виды доходов, при этом сроки перечисления их отличаются, в таком случае строки 100-140 необходимо заполнять отдельно по каждому сроку их перечисления.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/6-ndfl-obrazets-zapolneniya.html

6-НДФЛ за 4 квартал – пример заполнения

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Актуальный бланк для заполнения формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г.

Предоставить этот отчет в территориальное подразделение налоговой инспекции по месту уплаты подоходного налога обязаны все налоговые агенты по НДФЛ (п. 2 стат. 230 НК).

К последним относятся предприятия-юрлица и предприниматели, выплачивающие различные доходы физлицам в рамках трудовых и гражданско-правовых взаимоотношений.

Если за отчетный период (квартал, полугодие, 9 мес.) или налоговый (год) у работодателя не осуществлялась хозяйственная деятельность, не было персонала или выплат сумм сотрудникам, а соответственно и удержаний/уплаты налога, подавать нулевую форму 6-НДФЛ по физическим лицам за 2017 год не требуется.

Так как при этом компания не признается налоговым агентом, однако, заметим, что организация вправе подать пустой отчет. Или же в этом случае рекомендуется отправить в ИФНС пояснения в письменном виде о том, что финансово-хозяйственная деятельность налоговым агентом не велась и выплат персоналу не производилось.

Это поможет налогоплательщику пояснить причину несдачи ф. 6-НДФЛ.

Обратите внимание! Если у компании не было по факту расчетов с персоналом, но зарплата в учете начислялась, равно как и НДФЛ, подать отчет все-таки придется.

Поскольку невыдача сотрудникам дохода не освобождает работодателя от обязанности по начислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога (п. 3 стат. 226).

А значит в 6-НДФЛ следует отразить начисленные доходы и отдельно неудержанный налог.

Предоставить форму необходимо до последнего числа следующего за отчетным периодом месяца, до 1 апреля следующего за налоговым периодом года (стат. 230). При попадании крайней даты сдачи на выходной день или государственный праздник, срок сдвигается на ближайшую дату выхода на работу (п. 7 стат. 6.1).

Отчитаться за 4 кв. 2017 года по ф. 6-НДФЛ следует до 02.04.18 г. Если у предприятия имеется обособленное подразделение, самостоятельно начисляющее и выплачивающее доходы сотрудникам, документ сдается в ИФНС по месту налогового учета таких налоговых агентов, то есть в налоговую ОП, а не головной компании.

6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Как заполнить 6-НДФЛ за 2017 год – общие требования

Далее рассмотрим регламент составления отчета.

Прежде всего, нужно отметить, что подать форму можно как «на бумаге», так и электронно, но для налогоплательщиков, численность которых составляет более 25 чел.

, допускается только электронный формат сдачи через ТКС. Документ заполняется в целом по всему предприятию/ИП, с предоставлением сводных данных за период, а не по отдельным физлицам как в случае с ф. 2-НДФЛ.

Отчет включает в себя титульный лист и два раздела. Первый – по сводным сведениям за весь период в части начисленных доходов, предоставленных вычетов и рассчитанного налога, включая неудержанные суммы. Второй – по данным только за последний квартал с разбивкой по датам выдачи доходов, срокам перечисления НДФЛ и датам его удержания.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Чтобы точно знать, как составить 6-НДФЛ за 2017 год, необходимо следовать требованиям из Приказа № ММВ-7-11/450@. Здесь подробно прописаны правила отражения данных во всех разделах, а также определен регламент электронного формата. Познакомимся с порядком внесения информации, и разберем типовой пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал в различных ситуациях.

Общие требования к формированию 6-НДФЛ:

  • Данные по видам начисленных доходов персоналу или подрядчикам, предоставленным вычетам и начисленному, а также удержанному и перечисленному подоходному налогу, берутся из регистров НУ (налогового учета) компании. Информация должна соответствовать сведениям, сданным в РСВ и 2-НДФЛ.

  • Форма заполняется нарастающим способом, начиная с начала отчетного года, но разд. 2 составляется только за 3 месяца периода. То есть, когда мы заполняем 6-НДФЛ за 2017 год, в разд. 1 вносятся данные за весь год, а в разд. 2 – только за октябрь, ноябрь и декабрь.

  • Все страницы отчета нумеруются по хронологии, начиная с титульной с номера «001». Если сведения не умещаются на одном листе, составляется нужное количество страниц.
  • Запрещена коррекция и двусторонняя распечатка.

  • При подготовке формы на бумажном носителе разрешены чернила синего, фиолетового, а также черного цвета. При использовании компьютера рекомендуется шрифт Courier New высотой в 16-18 п.

  • Для каждого показателя выделено одно поле, все числовые и текстовые значения вписываются слева направо.
  • Если какой-то из цифровых показателей отсутствует, нужно проставить в такой строке «0».

Как заполнить титульник в 6-НДФЛ:

  • Этот лист формируется первым – данные берутся из регистрационных документов налогового агента.
  • ИНН и КПП указываются предприятиями, только ИНН – предпринимателями.
  • Поле с номером корректировки при сдаче первичного отчета имеет значение «000», при повторных – начиная с «001».

  • Коды периода представления берутся из Приложения 1 Приказа – для 2017 года ставится «34».
  • В названии налогового агента указывается сокращенное (если предусмотрено) или полное наименование ИП или юрлица с организационно-правовой формой.

  • Код ОКТМО приводится по территориальному адресу места налоговой инспекции, куда платится НДФЛ и сдается отчетность.
  • Если отчет сдает уполномоченный представитель агента, отдельно ставится значение «2», если сам налогоплательщик – «1».

  • Внизу листа данные заверяются подписью ответственного лица, ставится дата. Эти же действия выполняются на каждой странице формы.

Как заполнить раздел 1 в 6-НДФЛ за 2017 год:

  • Этот раздел предназначен для отражения сводных данных (нарастающим итогом) по всем начисленным доходам физлицам и суммам удержанного/неудержанного НДФЛ, а также предоставленным вычетам. Отдельно приводятся данные по дивидендам, начисленным физлицам. На каждую применяемую ставку НДФЛ заполняется отдельный лист.
  • Стр.

    010 – указывается тариф по подоходному налогу. В общих случаях – 13 %.

  • Стр. 020 – приводятся данные по различным начислениям физлицам для отражения налогооблагаемой базы. Это такие доходы, как зарплата, отпускные, пособия, премии, дивиденды, матпомощь сверх лимита, вознаграждения по ГПД и т.д. По стр. 025 указываются дивиденды.
  • Стр.

    030 – приводятся предоставленные физлицам суммы налоговых вычетов по НДФЛ.

  • Стр. 040, 045 – указываются начисленные суммы НДФЛ. Отдельно по стр. 050 приводится величина авансовых фиксированных платежей, уплачиваемых иностранными работниками за патент.
  • Стр. 060 – приводится количество физлиц.

  • Строка 070 6-НДФЛ за 2017 год – здесь указывается общая сумма начисленного за года подоходного налога.
  • Строка 080 6-НДФЛ за 2017 год – здесь приводится сумма неудержанного по различным причинам НДФЛ. Эта строка заполняется при переходящих доходах, к примеру, по зарплате декабря, выплаченной в январе. А по стр.

    090 вносится сумма возвращенных сумм налога, ранее излишне удержанных из доходов физлиц по стат. 231 НК.

Как заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ за 2017 год:

  • Этот раздел формируется за последний квартал отчетного периода. К примеру, при заполнении данных о налогах в 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 г. будут вноситься сведения за октябрь-декабрь.

    Какая информация отражается? Это конкретные даты с соответствующими суммами фактической выдачи доходов, уплаты НДФЛ и сроков перечисления обязательств в бюджет (принимаются в зависимости от видов выплат).

  • Сведения рекомендуется вносить по хронологии.
  • Стр. 100 – точная дата выдачи доходов, отраженных по стр. 130.

  • Стр. 110 – точная дата удержания подоходного налога с таких доходов.
  • Стр. 120 – законодательный срок уплаты НДФЛ в бюджет, приводится крайняя дата. Как правило, следующий день работы за датой выдачи доходов.
  • Стр. 130 – общая величина доходов, соответствующих дате по стр. 100.
  • Стр.

    140 – общая сумма удержанного с таких доходов НДФЛ.

Таким образом, в разд. 2 формируется несколько блоков с отражением аналогичных данных по выданным фактически доходам и удержанному НДФЛ. Разбивка по блокам различается по датам выплаты сумм, а также удержания и срока перечисления.

Какие конкретно даты необходимо указывать? Ответ зависит от видов доходов. Рассмотрим, как в различных случаях составляется декларация 6-НДФЛ за 2017 год – образец заполнения приведен в конце статьи.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2017 год в отдельных ситуациях

Узнаем нюансы составления отчета, а значит перечисления НДФЛ с наиболее распространенных выплат у работодателей и подрядчиков. В первую очередь, речь идет о зарплате, дополнительно рассмотрены особенности отражения в 6-НДФЛ отпускных, больничных, переходящих выплат, премий, доходов в натуральной форме.

Зарплата персоналу дважды в месяц

В разд. 1 указываются данные по всей начисленной за год зарплате, с января по декабрь. В разд. 2 только за октябрь-декабрь.

Нужно ли отдельно делать разбивку на даты аванса и заработной платы, к примеру, на 5-ое и 20-ое число? Если деньги выдаются в один и тот же день по установленным срокам, отдельно приводить даты аванса не требуется.

В этом случае вся зарплата и налог будут указана по стр. 130, 140 разд. 2 одной суммой за месяц.

По стр. 100 дата для выдачи зарплаты – последнее число месяца (п. 2 стат. 223), по стр. 110 – указывается дата окончательных фактических выплат и удержания налога, по стр. 120 – нормативный срок уплаты НДФЛ (следующий за датой выплат день работы по п. 6 стат. 226). Общие суммы дохода/налога вносятся по стр. 130 (с учетом НДФЛ) и стр. 140.

Переходящая зарплата

Если зарплата начислена за один месяц, но выдана по факту в следующем? Как отразить такие выплаты? К примеру, речь идет о зарплате за декабрь, суммы признаются доходом в 6-НДФЛ за 2017 год по строке 020 разд. 1. Соответственно, при предоставлении вычетов они указываются по стр.

030, а начисленный налог – по стр. 040. А удержанный НДФЛ по стр. 070 будет показан в декларации за 1 кв. 2018 г. (Письмо ФНС № БС-4-11/23138@ от 05.12.16 г.) В разд. 2 при этом нужно отразить данные по зарплате за октябрь и ноябрь, декабрьские суммы перейдут в ф. 6-НДФЛ за 1 кв. 2018 г.

Отпускные

При отражении в разд. 2 отпускных сумм нужно помнить, что днем признания таких доходов считается фактический день выдачи средств. Соответственно, по стр. 100 следует указать дату расчетов с отпускником, так же как и по стр. 110.

А законодательным сроком уплаты подоходного налога признается последний день того месяца, когда осуществлялись выплаты физлицу (п. 6 стат. 226). Значит, по стр. 120 для отпускных, выплаченных, к примеру, в ноябре требуется указать 30.11.

2017 г.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/poryadok-zapolneniya-6-ndfl-za-2017-god.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.