Правила расчета НДС в счете-фактуре
Как рассчитать НДС, формула расчета НДС
Алгоритм по расчету налогу состоит из трех базовых действий:
- Нужно выяснить, какая налоговая ставка применима в конкретном случае. В России используются три ставки: 0%,10% и 18%. Чтобы определиться с выбором, необходимо изучить статью 164 Налогового Кодекса.
- Рассчитать налоговую базу. Это исходная стоимость реализуемых товаров и услуг, увеличенная на размер акцизов (если речь идет о подакцизной продукции).
- Воспользоваться формулой НДС, которая будет рассмотрена далее.
Практика показывает, что проведение вычислений – несложный этап работы. Чтобы избежать ошибок, достаточно освоить формулу и воспользоваться калькулятором или расчетной программой. Сложнее бывает определиться с выбором ставки и базы.
Величина налога, полученная в ходе математических вычислений, обязательно вписывается в счет-фактуру. Документ передается заказчику или покупателю в зависимости от способа реализации товаров или услуг. Также сумму следует выделить отдельной строкой в счете, выставляемом контрагенту.
Если расчеты осуществляются в иностранной валюте, бухгалтер все равно обязан производить исчисление НДС в рублях. Согласно действующему законодательству, налог номинируется в валюте РФ и ни в какой другой.
Как считать НДС: определяем подходящую ставку
Согласно положениям Налогового Кодекса (статья 163) на территории РФ действуют три ставки:
- 0% – применяется для товаров, вывозимых для продажи за территорию России (экспорт), а также логистических услуг, оказываемых в рамках внешнеторговой деятельности.
- 10% – используется для книжной продукции, продуктов питания, товаров, предназначенных для детей или учреждений здравоохранения.
- 18% – применяется во всех случаях, не охваченных первыми двумя пунктами.
Зная ставку, рассчитать НДС 18% (или 10%) несложно: нужен лишь калькулятор и листок бумаги.
Попробуйте наш калькулятор НДС с прописью
Как рассчитать НДС: базовая схема
Согласно действующему законодательству (статья 168 НК РФ), налог на добавленную стоимость предъявляется контрагентам дополнительно к цене продажи товаров и услуг.
На практике сотрудники коммерческих структур сталкиваются с одним из двух вопросов:
- Как определить налог, который следует прибавить к цене товара?
- Как «очистить» сумму с НДС и узнать размер включенного в нее налога?
Рассмотрим, какова формула расчета НДС в каждом случае.
Чтобы определить общую сумму по счету, выставляемому покупателю, необходимо воспользоваться формулой:
Сумма налога = Стоимость товара без НДС* Ставку/100%
Чтобы «очистить» стоимость товаров, в которые включен косвенный налог, необходимо использовать формулу:
Сумма налога = Стоимость товаров по счету с НДС*0,18/1,18 – в случае, если ставка составляет 18%;
Или:
Сумма налога = Стоимость товаров по счету с НДС*0,1/1,1 – для товаров и услуг, облагаемых по ставке 10%.Если у бухгалтера отсутствует необходимость вычислять размер налога, он может определить цену товаров, предъявляемую клиентам, используя следующую формулу для расчета НДС:
- Окончательная сумма = Исходная цена продукции *1,18 – для ставки 18%;
- Окончательная сумма = Исходная цена продукции *1,1 – для ставки 10%.
Все приведенные расчеты можно производить на калькуляторе, в программе Excel или специальных онлайн приложениях, предназначенных для автоматизации бухгалтерской работы.
Расчет НДС 2016: пример
Лучше понять порядок проведения вычислений помогут примеры из реальной практики.
Пример №1
ООО «Стройматериалы» торгует бетонными блоками, стоимость единицы составляет 50 рублей. Оно заключило сделку с ООО «Стройлит» на поставку партии из 50 000 блоков. Как определить, какова величина налога и на какую сумму следует выставить счет покупателю?
Согласно положениям статьи 164 НК РФ, товар облагается налогом по ставке 18%. Задача бухгалтера – воспользоваться правилом, как высчитать НДС 18% от суммы. Для этого проведем следующие исчисления:
- Найдем суммарную цену партии бетонных блоков – налоговую базу:
НБ = 50 *50 000 = 2 500 000 руб.
- Определим размер налога из этой суммы:
НДС = 2 500 000 *0,18 = 450 000 руб.
- Сложим два полученных числа, чтобы узнать общую сумму счета:
Сумма = 2 500 000 + 450 000 = 2 950 000 руб.
Если бухгалтеру не нужна величина налога, включенного в счет, он может воспользоваться простой формулой НДС сверху и объединить три шага в один:
Сумма счета = 2 500 000 *1,18 = 2 950 000 руб.
В счете-фактуре и других документах бухгалтер ООО «Стройматериалы» обязан указать следующие сведения:
- Цена без налога – 2 500 000 руб.
- Величина НДС – 450 000 руб.
- Итоговая стоимость – 2 950 000 руб.
Пример №2
ООО «Домашние интерьеры» реализует обои по цене 745 рублей за рулон. Оно заключило договор с ИП Иванов И.И. на поставку 1 000 рулонов. Как определить, на какую сумму выставить счет покупателю?
Для этого бухгалтеру необходимо вспомнить несложный алгоритм, как рассчитывается НДС.
- Определим стоимость реализованных товаров без налога
НБ = 745 *1 000 = 745 000 руб.
Налог = 745 000 *0,18 = 134 100 руб.
- Сложим две величины, чтобы получить сумму счета
Сумма = 745 000 + 134 100 = 879 100 руб.
Или воспользуемся быстрой формулой расчета:
Сумма счета = 745 000 *1,18 = 879 100 руб.
Исходя из приведенного примера расчета НДС, бухгалтер должен указать в документах следующие данные:
- Цена без налога – 745 000 руб.
- Величина НДС – 134 100 руб.
- Итоговая стоимость – 879 100 руб.
Каждый практикующий бухгалтер обязательно должен знать, как правильно считать НДС, Несоблюдение действующих норм и вычислительные ошибки могут привести к проблемам с законодательством. Для тех, кто несвоевременно уплачивает налог или переводит его не в полном размере, предусмотрены пени и штрафы.
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/raschet-nds.html
Расчет НДС – как выделить и рассчитать. Как посчитать НДС от суммы. Формула расчета налога на добавочную стоимость
Как правильно рассчитать сумму НДС, которую нужно заплатить в бюджет, в том числе, применяя расчетные ставки, а также учитывая вычеты – об этом ниже.
1. Расчет НДС: как вычислить НДС из суммы
2. Как вычислить сумму НДС с учетом вычета. Счет-фактура
3. Как выделить из суммы НДС с помощью расчетной ставки
Расчет НДС: как вычислить НДС из суммы
Общая (базовая) формула расчета НДС, которая применяется, чтобы определить, какую сумму ваша фирма (или ИП) должна заплатить в бюджет, выглядит следующим образом:
Налогооблагаемая база * ставка налога = НДС в бюджет.
Если предприниматель занимается торговлей, то сумма НДС определяется как стоимость продаваемого товара с учетом наценки, умноженная на соответствующую ставку НДС: 18% или 10%. Если речь идет о подакцизном товаре (например, алкоголь), то в налогооблагаемую базу входит и сумма акциза. Когда применяется ставка 0%, то, соответственно, нет необходимости вычислить НДС.
Пример 1, как рассчитать НДС: У ИП магазинчик по продаже алкоголя. Он закупает товар на сумму 80000 рублей (эта сумма уже с акцизом), делает свою наценку, например, 20%, получается 96000 рублей. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет равна:
96000 * 18% = 17280 рублей.
Сумма выручки, на которую он продаст этот алкоголь составит 113280 рубле (96000 + 17280).
Пример 2, как рассчитать НДС: Если предприниматель продает хлеб (облагается по ставке 10%), например, на сумму 114000 рублей, то сумма НДС в бюджет составит:
114000 * 10% = 11400 рублей.
Сумма выручки, на которую он продаст этот алкоголь составит 125400 рублей (114000 + 11400).
Если речь идет о производстве каких-то работ или оказании каких-то услуг, то берутся все затраты, связанные с производством (например, СМР), прибавляется ваша плановая прибыль и точно также умножается на соответствующую ставку НДС.
17280 рублей и 11400 рублей из наших рассмотренных примеров – это суммы, которые продавец предъявляет покупателю, то есть включает в цену. Дело в том, что НДС – косвенный налог, который фактически уплачивает покупатель.
А продавец перечисляет эту сумму в бюджет.
Но продавец имеет возможность заплатить в бюджет не всю сумму, которую предъявляет покупателю, а уменьшить ее на сумму входного НДС, то есть на сумму того НДС, который включен в цену ваших поставщиков – примеры см. ниже.
Еще одно общее для всех плательщиков НДС правило. Если предприниматель (организация или ИП) продает или производит товары и услуги, облагаемые по разным ставкам (0%, 10% и 18%), то по каждой такой группе товаров ведется отдельный учет: отдельные расчеты, отдельные отчеты и налоговые декларации и отдельные платежные поручения в банк.
Как вычислить сумму НДС с учетом вычета. Счет-фактура
Счет-фактура – это документ, который позволяет принять к вычету входной НДС, то есть, уменьшить ту сумму, которую вы насчитали на свой товар, на ту сумму НДС, которая была включена в цену вашего поставщика. Чтобы было понятнее, рассмотрим уже приведенные нами примеры, усложнив их до более реальной картины.
Пример, как посчитать сумму НДС: Предприниматель закупает у своего поставщика алкоголь на общую сумму 80000. Поставщик выписывает ему счет-фактуру, в котором указано:
- Стоимость алкоголя 67797 рублей.
- НДС 12203 рублей.
- Итого сумма к оплате 80000 рублей (81356 + 14644)
Предприниматель перечисляет своему поставщику 80000 рублей. Потом делает свою наценку 20% и получает 96000 рублей. На эту сумму он «накручивает», то есть, предъявляет покупателю свою сумму НДС 17280 рублей – эту сумму мы нашли в примере выше. Но в бюджет он уплачивает не эту сумму, а за вычетом входного НДС 12203 рублей. Как рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, показано в формуле:
96000 * 18% = 17280 рублей – НДС, предъявленный покупателю.
17280 – 12203 = 5077 рублей – НДС с учетом вычета входного НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Именно сумму 5077 рублей предприниматель должен заплатить в бюджет.
Пример, как НДС посчитать со ставкой 10% рассчитывается аналогично.
Естественно, ИП или организация в течение налогового периода (по НДС, напомним, это квартал) проводят не одну, а десятки, сотни, а то и тысячи торговых операций, связанных с приобретением и продажей товаров, выполнением работ и оказанием услуг. При этом предприниматель покупает товары и услуги как у плательщиков НДС, так и у тех, кто НДС не облагается.Когда предприниматель покупает товары и услуги у поставщика, который также облагается НДС, всегда у поставщика берется счет-фактура и только на основании этого документа можно уменьшить свой НДС, который нужно заплатить в бюджет, на сумму НДС, которая указана в счете-фактуре поставщика. В конце налогового периода предприниматель суммирует весь выставленный своим покупателям НДС, уменьшает его на общую сумму НДС, указанную в счетах-фактурах поставщиков (имеющих отношение к этому налоговому периоду) и оставшуюся часть (разницу) уплачивает в бюджет.
Может ли ИП работать с НДС читайте здесь
Как выделить из суммы НДС с помощью расчетной ставки
В бизнесе существуют моменты, когда предприниматель (ООО или ИП) продает своему покупателю некий товар или оказывает услугу, выполняет работу или еще что, но в какой-то момент у него возникает необходимость перечислить в бюджет сумму НДС, но он не выписывает счет-фактуру, в которой указана сумма НДС, которую надо заплатить. То есть, возникает необходимость каким-то образом выделить НДС.
Для таких случаев применяется расчетная ставка, вернее, расчетные ставки (их две), когда НДС находится не путем прибавления к какой-то сумме, а наоборот путем вычленения из суммы. Такие случаи, предусмотренные Налоговым кодексом, следующие:
- Частичный авансовый платеж. Это когда поставка или работа покупателю выполняется в течение некоего длительного периода, а покупатель производит авансовые платежи. С них нужно тоже уплатить НДС, сумма которого определяется с помощью расчетных ставок.
- Когда передаются имущественные права на что-то.
- Когда налогоплательщиком НДС является налоговый агент.
- И когда говорится о продаже сельскохозяйственной продукции.
В данных случаях сумма НДС, которую нужно перечислить в бюджет, находится, как ставка НДС, поделенная на налоговую базу, умноженную на ставку НДС. Расчетных ставок две: 10/110 и 18/118. Для простоты понимания сразу перейдем к примеру.
Пример, как выделить НДС: Предприниматель выполняет для кого-то работу или поставку, растянутую по времени. Покупатель перечисляет ему аванс в размере 142000 рублей.
Окончательный расчет будет произведет позже, в другом налогов квартале, тогда же будет выписан покупателю и счет-фактура с указанием нужной суммы НДС. Но с аванса НДС нужно заплатить уже сейчас.
Расчет НДС по следующей формуле:
142000 * 18 / 118 = 21661,02 руб.
Выходит, что с аванса 142000 рублей нужно перечислить в бюджет сумму 21661,02 руб.
Нелишним будет проверить себя, правильно применена формула и правильно ли найдена сумма НДС для перечисления в бюджет. Для этого найдем сумму без НДС (142000 – 21661,02), равную 120338,98 руб. Помножим ее на 18% и получим 21661,02 руб. Значит, расчетная ставка применена нами верно.
Расчетная ставка 10/110 применяется аналогично.
Налоговые ставки НДС в России в 2016 году
Как правильно определить налоговую базу по НДС
НДС в налоговом кодексе – изменения в 2016 году
Как правильно определить налоговую базу по НДС
Возмещение НДС: как вернуть деньги из бюджета в 2018 году?
Источник: https://www.business.ru/article/369-kak-poschitat-nds-dlya-tovarov-i-uslug
Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)
Как считать НДС 20%? Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснениями того, как считается НДС.
Обратите внимание: Ставка НДС 20% введена с 01.01.2019. О том, как рассчитать НДС по новой ставке, мы также подробно рассказали в статье «Формула расчета НДС по ставке 20% от суммы».
Как определить НДС (вычисление)
Как посчитать НДС от суммы
Как посчитать НДС в том числе
Как посчитать сумму с НДС
Пример расчета НДС
Итоги
Как определить сумму НДС (вычисление)
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).
На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:
- Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
- Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.
Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.
Как посчитать НДС от суммы
Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:
НДС = НБ × Нст / 100,
Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.
Как посчитать НДС в том числе
Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:
НДС = С / 1,20 × 0,20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),
НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019),
НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,
Где: С — сумма, включающая НДС.
См. также «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?»
ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.
Подробно о расчетных ставках см. в этой статье.
Как посчитать сумму с НДС
Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:
С = НБ × 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019),
С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019),
С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,
где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.
Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим калькулятором по расчету НДС.
Пример расчета НДС
Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.
Пример 1
ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?
- Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):
55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.
5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.
5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.
- Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:
5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.
Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:
- стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
- НДС 20% — 1 100 000 руб.,
- итого с НДС — 6 600 000 руб.
Пример 2
По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.
- Сначала определим итоговую стоимость партии:
240 руб. × 10 000 шт. = 2 400 000 руб.
- Посчитаем НДС в том числе:
2 400 000 / 1,20 × 0,20 = 400 000 руб.
2 400 000 – 400 000 = 2 000 000 руб.
Ее также можно найти без предварительного выделения налога:
2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.
Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:
2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.
Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:
- стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
- НДС 20% — 400 000 руб.,
- итого с НДС — 2 400 000 руб.
Итоги
Как видим, посчитать НДС сверху или НДС в том числе не сложно. Главное помнить формулы расчета и использовать верную ставку налога.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/nalogovaya_baza_nds/kak-schitat-nds-pravilno-vychislyaem-20-ot-summy-primer-algoritm/
Особенности счета-фактуры при расчётах НДС
Счет-фактура – документ, который обязаны составлять все плательщики налога во время совершения ряда операций. Он необходим для отражения размера отчислений в пользу государства. С его помощью организация может претендовать на получение вычета или возврата.
Во время составления счета-фактуры при расчётах НДС необходимо учесть целый спектр нюансов.
Так, в ряде случаев документ обязаны оформить даже организации, которые не являются плательщиками данного вида отчислений в пользу государства. Процедура составления бумаги регулируется действующим законодательством.
Если счет-фактура был выставлен или оформлен без учета правил, регламентирующих процедуру, он будет признан недействительным.
Учесть все особенности составления документа самостоятельно трудно. Неправильные действия могут привести к тому, что компания будет обязана заплатить НДС даже в том случае, когда могла бы избежать дополнительных трат. По этой причине эксперты советуют заранее изучить ряд актуальной информации, которая поможет предпринимателю минимизировать вероятность возникновения ошибок.
Применение по закону
Чтобы ознакомиться с нюансами применения счёта-фактуры при расчетах НДС, необходимо изучить Письмо МНС РФ № ВГ-6-03/404. В нем сообщается, что счет-фактура – это документ, который выступает основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Бумага имеет утвержденную форму. Кроме того, существуют правила ведения журналов учета счетов-фактур.
Если документ был составлен или выставлен с нарушением установленных правил, он не может быть использован для получения вычета или возмещения налога. Если предприниматель меняет внешнюю форму бумаги, это не должно нарушать существующую последовательность расположения данных и показателей. Чтобы минимизировать вероятность ошибок, рекомендуется использовать утвержденную форму документа.
Не все графы счета-фактуры заполняются в каждом конкретном случае. Если необходимая информация для внесения в соответствующие поля отсутствует, в них ставятся прочерки. Например, графа 6 заполняется только организациями, которые платят акцизы по данным операциям. Если компания не попадает под данное понятие, в графе ставится прочерк.
Счет-фактура заверяется оригинальной печатью организации. Кроме того, на документе должны присутствовать подписи должностных лиц, обладающих соответствующими полномочиями. Особенности заверки счета-фактуры индивидуальным предпринимателем содержатся в пункте 6 статьи 169 НК РФ.
Статья 169. Счет-фактура
Согласно установленным правилам, организации могут заверять документ печатями своих филиалов или специальными печатями «для счетов-фактур».
Чтобы оттиск был признан действительным, на нем должны присутствовать следующие данные:
- ИНН компании;
- полное наименование организации на русском языке;
- субъект РФ, в котором находится организация.
На печатях филиалов в дополнение к обязательным данным указывается наименование структурного подразделения. Нюансы применения печатей должностными лицами фиксируются в распорядительных документах организации. Использование воспроизведения оттиска или подписи с помощью механического копирования не допускается.
Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, организация обязана выставить покупателю счет-фактуру не позднее 5 дней с момент отгрузки товара или оказания услуг. При этом во внимание принимаются нюансы заключения договора.
Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
В ряде отраслей, которые связаны с непрерывной поставкой товара одному и тому же покупателю, допускается составление счета-фактуры не позднее 5 числа месяца, который следует за истекшим периодом. При этом необходимо помнить, что регистрация счетов-фактур должна осуществляться в том налоговом периоде, в котором была произведена реализация товаров.
Необходимые данные
Если изучить правила заполнения счета-фактуры при расчётах НДС, выяснится, что в документе должен присутствовать ряд специфической информации.
Заполняя бумагу, человек, ответственный за осуществление действия, должен указать:
- порядковый номер и дату выписки документа;
- данные продавца и покупателя;
- название и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
- стоимость 1 единицы продукции без учета налога;
- наименование отправляемых товаров;
- номер платежерасчетного документа, если выполняются авансовые или иные платежи в счет предстоящих поставок;
- ставка налога на текущий момент;
- количество поставляемых товаров;
- величина акцизов по подакцизной продукции;
- страна-изготовитель продукции;
- сумма налога на предъявляемый покупателю товар;
- общая стоимость товаров и услуг с учетом налога;
- номер таможенной декларации.
Скачать образец счета-фактуры
Готовый документ подписывается бухгалтером, руководителем компании или иными лицами, обладающими соответствующими правами.
Принцип составления
Объект налогообложения НДС – передача имущественных прав и реализация товаров и услуг на внутреннем рынке РФ. Осуществляя их продажу, продавец обязан предъявить покупателю сумму налога к оплате. Манипуляция осуществляется с помощью выставления счета-фактуры. Порядок составления документа зависит от целого перечня факторов.
Во внимание принимаются следующие нюансы:
- является ли продавец плательщиком НДС;
- условия договора;
- вид договора;
- порядок расчетов.
Скачать образец корректировочного бланка счета-фактуры
Следует помнить, что счет-фактура не составляется, если операция была совершена с применением льгот, зафиксированных в статье 149 НК РФ.
Кроме того, документ не нужно оформлять, если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей по уплате налога.
Однако утверждение является верным только в том случае, если существует письменное согласие сторон сделки на не составление счетов-фактур.
Однако наличие согласия не освобождает продавца от обязанности по уплате налога, ведь объект налогообложения существует. Согласно установленным правилам, компания должна не только составлять счета-фактуры, но и вести книги продаж и покупок.Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Если с покупателем было составлено соглашение о не составлении подобного документа, эксперты советуют продавцу все же оформить подобную бумагу, но составить ее в 1 экземпляре и зарегистрировать в книге продаж. Чтобы не возникло споров, необходимость данного действия рекомендуется закрепить в учетной политике организации.
Следует помнить, что выставлять счета-фактуры должны даже те налогоплательщики, которые освобождены от уплаты налога. В этой ситуации сумма для уплаты налога не выделяется, а на документе ставится надпись «Без налога (НДС)». От уплаты налога освобождаются и участники проекта «Сколково». Организации, принимающие участие в программе, вообще не должны составлять счета-фактуры.
На практике нередко возникают ситуации, когда организации, не являющиеся плательщиками НДС, выставляют счет-фактуру по просьбе покупателя. В этом случае компания будет обязана заплатить налог. Внести денежные средства в бюджет придется и в том случае, если счет-фактура был ошибочно выставлен по льготной операции.
Нюансы содержания счета-фактуры при расчётах НДС
Чтобы счет-фактура был признан действительным, его содержание должно соответствовать установленным правилам.
В строках документа указываются:
1 | Номер бумаги и число, позволяющее понять, когда она была составлена. |
1а | Номер документа и дата исправления ошибочной информации. Если корректировка бумаги не осуществлялась, в строке ставится прочерк. |
2 | Название компании или ФИО ИП. |
2а | Место нахождения организации или место жительства ИП. |
2б | Идентификационный номер плательщика налога и код причины постановки на учет. |
3 | Наименование грузоотправителя. Данные должны вноситься в бумагу в соответствии с учредительными документами компании. |
4 | Наименование грузополучателя. Фиксируются сведения, содержащиеся в учредительных документах компании. |
5 | Номер и дата составления платежно-расчетного документа или кассового чека, на основании которого была осуществлена передача имущественных прав. |
6 | Наименование организации покупателя, которое соответствует данным, указанным в учредительной документации организации. |
6а | Место расположения фирмы-приобретателя товара. Данные вновь должны соответствовать сведениям, содержащимся в учредительных документах. |
6б | ИНН и КПП покупателя. |
7 | Название валюты, в которой осуществляется продажа всего товара. |
Когда все строки документа заполнены, должностное лицо, отвечающее за внесение сведений в счет-фактуру, должно переходить к осуществлению записей в графах.
В них нужно внести следующие данные:
1 | Название реализуемых товаров или осуществляемых работ. |
2-2а | Единица измерения в соответствии с положениями соответствующего классификатора. |
3 | Количество поставленных товаров или услуг. |
4 | Стоимость 1 единицы реализуемой продукции. |
5 | Количество денежных средств, которые покупатель должен передать продавцу за весь объем поставленной продукции. |
6 | Величина акциза по подакцизным товарам. |
7 | Величина налоговой ставки. |
8 | Количество денежных средств, которые предстоит перечислить в пользу государства, чтобы заплатить налог на добавленную стоимость. |
9 | Стоимость общего количества товаров или услуг. |
10-10а | Страна, выпустившая товар. В графе указывается код в соответствии с существующим классификатором. |
11 | Номер таможенной декларации. Графа заполняется при поставке товаров, которые не были изготовлены в России. |
Документ составляется в 2 экземплярах на бумажных носителях. 1 из них остается у продавца, а другой передается покупателю. Стоимостные показатели, содержащиеся в счете-фактуре, указываются в рублях и копейках.
Порядок расчётов
Составляя счет-фактуру, компания обязана произвести расчет НДС. Так, если бумага составляется из-за продажи или отгрузки какого-либо товара, организация должна указать сумму налога в графе 8.
Расчет количества отчислений в пользу государства осуществляется по следующей формуле:
Налоговая база * действующая налоговая ставка
В графе 5 указывается стоимость всего товара без учета НДС, а графа 7 предназначена для фиксации действующей ставки.
Если счет-фактура выставляется на аванс, правила расчета показателя не меняются.
Для определения величины налога применяется следующая формула:
Величина полученного аванса * Действующая ставка по НДС
Следует помнить, что сумма НДС при расчете будет равна.
Исчисление налогов
Не все действия, связанные с продажей товаров и услуг, признаются объектом налогообложения НДС.
Отчисления в пользу государства придется совершить в том случае, если были осуществлены следующие манипуляции:
- выполнена реализация товаров и услуг на территории РФ;
- была проведена передача товаров и услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету;
- выполнены монтажно-строительные работы для собственного потребления;
- был осуществлен ввоз товаров на территорию РФ.
Налоговая база в этих ситуациях определяется по-разному. Для НДС не предусмотрено определенной ставки. Она может варьироваться от 0 до 18%.
Отчисления в пользу государства по минимальному тарифу осуществляются в следующих случаях:
- вывоз товаров на экспорт;
- оказание услуг, связанных с транспортировкой товаров на экспорт;
- перевозка товаров и багажа за территорию РФ;
- осуществление работ в космическом пространстве;
- добыча драгоценных металлов из лома или отходов;
- оказание услуг иностранным гражданам, прибывшим с дипломатическими миссиями;
- транспортировка ряда горюче-смазочных материалов и топлива с территории РФ.
Если осуществляется продажа ряда продовольственных товаров, некоторых товаров для детей, периодических изданий и медицинских товаров, ставка НДС устанавливается на уровне в 10%.
Отчисления по ставкам 10% и 18% могут применяться в следующих ситуациях:
- при получении денег за оплату товаров и услуг;
- при удержании налога налоговыми агентами;
- при продаже продукции приобретенной на стороне и учитываемой с НДС;
- во время осуществления продажи продуктов сельскохозяйственной отрасли и товаров, получившихся в результате их переработки.
Во всех остальных ситуациях размер ставки будет равен 18%.
Источник: http://buhuchetpro.ru/schet-faktura-pri-raschjotah-nds/
Как составить счет-фактуру НДС: образец, декларации, аванс, вычет, заполнение
При расчете величины НДС важнейшим первичным документом является счет-фактура. От его правильного оформления зависит работа всей цепочки движения товара, и связанные с этим начисления НДС и налоговые вычеты.
Некоторых участником коммерческих отношений интересует: работаем без НДС, нужно ли выписывать счет-фактуру? и что делать, если такая получена? Давайте узнаем об этом, а также о других важных нюансах в этой сфере.
Законодательное регулирование
Порядок и правила составления счета-фактуры установлены Налоговым кодексом и соответствующими постановлениями Правительства. И отступать от них нельзя.
Любые отклонения, помарки и неточности вызывают повышенное внимание у инспекторов ФНС. И могут быть использованы для отказа в налоговом вычете НДС без правильно оформленного счета-фактуры.
Поэтому правила заполнения данного документа надо изучить и безоговорочно выполнять.
Образцы счетов-фактур для ООО и ИП с и без НДС вы найдете ниже. Про заполнение счета-фактуры без НДС и с таковым рассмотрено далее.
Нулевой счёт-фактура и ставка НДС 0% рассмотрены в данном видео:
Базовые требования
- Форма у бланка типовая. Первоисточник – приложение к постановлению за номером 1137 (Правительства РФ).
- Заполнение реквизитов у счета-фактуры на товар или услуги (пункт 5 169-ой статьи НК) и на аванс (пункт 5.1 169-ой статьи НК) различается. Поэтому если есть сомнения в правильности лучше уточнить.
- Счет-фактура по НДС может быть исполнена на бумаге с ручным или машинным заполнением, или предоставлена в электронном варианте.
- Если есть необходимость внесения дополнительной информации, непредусмотренной формой бланка, то ее можно вписывать или перед таблицей, или ниже подписей при наличии там свободного места.
- Покупатель обязан проверять достоверность сведений, которые заносит в счет-фактуру продавец. Поэтому при заключении договора надо требовать копии учредительских и налоговых документов.
- Если компания освобождена от уплаты НДС, то это должно отражаться и при составлении счета-фактуры.
Поэтому документы выписанные плательщиками НДС несколько отличаются от документов «льготников».
О том, что делать, если ИП, ООО илии иногой субъект выставил счет-фактуру с НДС, расскажем ниже.
Счет-фактура с НДС
Счет-фактура состоит из трех блоков, к заполнению каждого из которых предъявляются особые требования. Это:
- Верхняя часть (шапка).
- Таблица.
- Подписи.
Верхняя часть
- В первой строке пишется номер счета и дата на день его выписки. Нумерация документов должна идти по возрастающей в течение года или квартала, хотя на уровне законодательства такой порядок не установлен.
- Следующая строка заполняется, в случае если в счет-фактуру вносились корректировки.
При их отсутствии ставится прочерк.
- В строке «Продавец» наименование должно соответствовать учредительным документам (полное или сокращенное).
- То же самое касается и его адреса в следующей строчке.
- Далее заносится ИНН/КПП.
- Если грузоотправитель и продавец составляют одно лицо, то достаточно написать «он же», в противном случае требуется полное наименование.
- Затем идут полные реквизиты грузополучателя (наименование и адрес).
- В этой строчке заполняется номер документа, подтверждающего факт оплаты сделки и дата этой оплаты.
- Следующие три строчки посвящены покупателю, и в них последовательно заносится официальное наименование, «правильный» адрес и ИНН/КПП вашего партнера по сделке.
Эти строчки заполняются, даже если покупатель совпадает с грузополучателем.
- И в последней строке верхней части указывается валюта, в которой проводился расчет и ее код по классификатору. Это надо сделать даже при бартерных операциях.
Таблица
Таблица заполняется построчно. Каждая позиция товара – отдельной строкой.
- Левый столбец – наименование товара. Оно должно полностью совпадать с наименованием в накладной на груз. Сокращения допускаются.
- Затем две колонки, связанные с единицами измерения. В первой код по классификатору, во второй – условное обозначение, при отсутствии которого ставится прочерк.
- Правее записывается количество в единицах, обозначенных в предыдущих столбиках.
- Следом – цена одной единицы.
- Затем – стоимость всей партии без НДС.
- Для подакцизной продукции в следующем столбце указывается величина акцизного сбора, в противном случае делается запись «без акциза».
- Правее место для записи ставки НДС (0%, 10% или 18%).
- И далее сумма налога на всю партию.
- И завершает общую часть таблицы стоимость товара с НДС.
- Три последующих колонки предназначены для продукции, имеющей иностранное происхождение. Там последовательно записываются: код страны-производителя, краткое название и номер декларации (таможенной).
Корректировочный счет-фактура в декларации по НДС, внесения исправлений них — все это рассмотрено в данном видеоролике:
Подписи
Последнее по расположению, но не по значению – это подписи. Здесь правила такие:
- У организаций счет-фактуру подписывает руководитель и главный бухгалтер.
- Или сотрудники, уполномоченные специальным приказом. В этом случае нужна доверенность.
- Указываются: фамилия, инициалы и должность подписантов.
- Если счет-фактуру выписал ИП, то кроме своих инициалов он указывает реквизиты своего свидетельства. В данном случае подпись главбуха не требуется.
О том, нужна ли счет фактура, если нет НДС, читайте ниже.
Сф без ндс
Счет-фактура без НДС заполняется точно так же, за одним исключением. В столбцах таблицы «Налоговая ставка» и «Сумма налога к покупателю» надо делать запись «без НДС» по каждой позиции товара.
Счет-фактура без НДС
Важные нюансы
Для того чтобы в ФНС не было даже малейших шансов придраться к счету-фактуре при ее заполнении надо учитывать многие нюансы. Вот некоторые из них:
- В колонке наименование товара должно стоять общепринятое, понятное название, а не код или техническое обозначение.
- Если товары отечественного производства, вместо страны происхождения можно ставить прочерк или указывать Россия.
- В графе дата число должно совпадать с датой отгрузки, даже если фактически счет-фактура выписывалась позже.
- В счете-фактуре на услуги столбец «Единица измерения» можно не заполнять.
- Наличие штампа или печати не обязательно при наличии таковых в накладной.
- Наличие КПП и расшифровка подписей на счете-фактуре обязательны.
- Факсимильные подписи не допускаются.
- В счете фактуре без НДС В столбцах 7 и 8 ставить «0» вместо «без НДС» недопустимо.
О том, как проверить начисление НДС, мы рассказываем подробнее.
https://www.youtube.com/watch?v=vxROj5RDbms
Конституционный суд разрешил использующим УСН выставлять счета-фактуры с выделенным НДС, о чем расскажет это видео:
Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/zapolnit-schet-fakturu.html