Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

Содержание

Кассовая дисциплина в 2019 году, порядок ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

Порядок ведения кассовых операций изменился. В статье расскажем, что поменялось и как вести кассу в 2019 году.

Скачать образец

Как вести кассу: изменения, свежие новости

Вести кассу бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и  готовит первичные документы и отчетность в один кли, а также напряму подключается к онлайн ККТ. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Перейти в программу

Касса фирмы или предпринимателя — это наличные деньги, используемые в бизнесе. Также под кассой понимается подразделение, осуществляющее операции с наличными деньгами, и помещение, где это подразделение располагается.

Кассовыми операциями называют операции с наличными деньгами и их учет.

Малый компании могут вести кассу в общем порядке, а могут — в упрощенном (п. 1 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, далее — Указание № 3210-У). Упрощенным порядком могут воспользоваться все ИП и фирмы — субъекты малого бизнеса. Остальные компании должны вести в общем порядке.

Общий порядок ведения включает в себя:

  1. прием наличных денег с оформлением приходныхо рдеров (ПКО);
  2. выдачу (расходование) наличных денег с оформлением расходных ордеров (РКО);
  3. соблюдение лимита расчетов наличными;
  4. оформление кассовой книги.

Чтобы иметь возможность хранить наличные в кассе без ограничений и не составлять ПКО, РКО и кассовую книгу, оформите приказ об отмене лимита и об отказе от оформления кассовых документов. Примерный образец приведен ниже.

Скачать образец

Как принимать наличные

Если вы продаете товары, выполняет работы или оказывает услуги за наличный расчет, то обязаны обязан применять контрольно-кассовую технику (ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее — Закон № 54-ФЗ). При поступлении денег от покупателя или клиента необходимо пробить чек. Он подтверждает получение оплаты.

По некоторым видам деятельности продавцы вправе не пробивать чеки и не выдавать покупателям документов об оплате. 

Виды деятельности, по которым продавец вправе не использовать ККТ

№ п/пВиды деятельности
1Продажа через газетно-журнальные киоски газет, журналов и сопутствующих товаров. При условии, что доля газет и журналов в общем товарообороте превышает 50%. А сопутствующие товары поименованы в региональном перечне
2Продажа ценных бумаг
3Продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте
4Продажа питания школьникам и работникам школ во время учебных занятий
5Торговля товарами на рынках, ярмарках и выставочных комплексах. Исключение — торговля непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений
6Разносная торговля с ручных тележек, корзин, лотков. Исключение — торговля технически сложными товарами и продовольствием, требующими особых условий хранения и продажи
7Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив
8Торговля из цистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином
9Торговля вразвал овощами и фруктами
10Продажа лотерейных билетов*
11Реализация религиозных предметов, услуг*
12Продажа почтовых марок по номинальной стоимости*
13Прием от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома
14Ремонт и окраска обуви**
15Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей**
16Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами**
17Реализация изделий народных художественных промыслов**
18Вспашка огородов и распиловка дров**
19Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах**
20Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду собственных жилых помещений **

Источник: https://www.26-2.ru/art/351595-poryadok-vedeniya-kassovyh-operatsiy

Кассовая дисциплина в 2019 году: новый порядок ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

Кассовая дисциплина – это определенные правила работы с наличными деньгами. В 2019 году она должна соблюдаться всеми организациями или индивидуальными предпринимателями. Конечно при условии, что они работают с наличкой. Но не все правила, распространяются на малые предприятия и предпринимателей. Они обязаны их использовать лишь в отдельных случаях.

Порядок ведения кассовых операций существует уже много лет. За его нарушение грозит весомый штраф. Разберемся, кто обязан соблюдать кассовый порядок, на что можно тратить наличную выручку и как обеспечить сохранность наличных денег.

Вести кассу правильно вам помогут:

Вести учет кассовых операций удобно в программе БухСофт. Она подходит для организаций и ИП. Программа отразит операции в учете раздельно по каждой кассе, автоматически сформирует и выведет на печать кассовые документы. Она включает в себя выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Как вести кассу в 2019 году

Наличные деньги подлежат строгому учету в компании. Закон обязывает их хранить только в специально оборудованном помещении кассы. Причем к кассовому помещению есть определенные требования. Например, оно должно быть оборудовано металлическими дверьми, сейфом и т. д.

Есть центральные или главные, а также операционные кассы. Последние применяют для ведения непосредственных расчетов с клиентами. Их может быть несколько. В центральной кассе ведется учет наличных, полученных по всей организации в целом.

Все наличные деньги должны быть оприходованы. Эта процедура включает в себя:

  1. Оформление приходно-кассового ордера на поступившую сумму
  2. Внесение записи в кассовую книгу о том, что деньги были приняты
  3. Сдача наличных средств в банковское учреждение.

При продаже товаров за наличные компания или индивидуальный предприниматель обязаны применять контрольно кассовые машины (онлайн кассы). Если наличные приходуются без их применения – это нарушение за которое могут оштрафовать. Эти правила распространяются и на продажу работ или услуг.

Кто обязан использовать порядок ведения кассовых операций в 2019 году

Все организации независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения обязаны соблюдать порядок учета и ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК). Таким образом, он распространяется:

  • на организации вне зависимости от форм собственности (государственная, частная и т. д.)
  • на индивидуальных предпринимателей, которые принимают наличные
  • на организации и ИП, которые работают с кассовой техникой;
  • на организации или ИП, которые используют бланки строгой отчетности.

Несколько лет назад порядок ведения кассовых операций упростили. Изменения ведения кассовых операций в 2019 году касаются определенных групп предпринимателей. Ведение кассы в 2019 году в упрощенном порядке касается:

  • малых и микропредприятий;
  • индивидуальных предпринимателей.

Это следует из пункта 1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Упрощенный порядок заключается в следующем. Малые предприятия и предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка кассы. Ко всему прочему предприниматели могут не вести:

  • приходные ордера;
  • расходные ордера;
  • кассовую книгу.

Такие правила установлены в абзаце 10 пункта 2, абзаце 2 пункта 4.1, абзаце 9 пункта 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Индивидуальным предпринимателям все же лучше вести кассовую книгу и оформлять документы. Ведь обеспечить сохранность и контролировать движение наличности в интересах самого предпринимателя. Например, в спорной ситуации подтвердить выдачу денег под отчет или зарплаты можно будет кассовыми документами.

Какие операции с наличными попадают под понятие кассовой дисциплины

Кассовые операции и работа с наличностью включают в себя:

  • прием и выдачу наличных, для чего оформляют приходные и расходные кассовые ордера;
  • хранение наличных в кассе;
  • соблюдение лимита расчетов наличными;
  • ведение кассовой книги;
  • сдачу наличности в банк.

Порядок ведения операций по кассе закрепите в отдельном документе. Например, вы можете утвердить специальное Положение о ведении кассовых операций.

Свободные деньги хранят на банковских счетах. Непосредственно в кассе можно хранить ограниченную сумму наличных – в пределах установленного руководителем организации лимита. Малые и микро предприятия могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе. То есть деньги в кассе могут храниться в любых размерах.

Как оформить прием и выдачу наличных

Операции по оприходованию наличных денег и их выдаче оформляют:

  • при поступлении денег в кассу – приходным-кассовым ордером (форма КО-1);
  • при выдаче денег из кассы – расходным кассовым ордером (форма КО-2).

Приходный ордер

Приходный ордер (ПКО) состоит из двух частей:

  • первая – остается у организации и подшивается к кассовой книге;
  • вторая (отрывная часть) – выдается лицу, которое внесло наличные.

Ордер может выглядеть так (образец):

Расходный ордер

Расходный ордер (РКО) не имеет отрывной части. Его бланк остается в кассе. В нем указывают:

  • ФИО того лица, которое получило наличные;
  • основание для выдачи денег (например, заявление);
  • сумму цифрами и прописью;
  • приложения к документу (если такие есть).

Ордер может выглядеть так (образец):

Ведение кассовой книги в 2019 году

Как вести кассу в 2019 году? Сведения о движении наличных отражайте в кассовой книге по форме № КО-4. Поступать так должны все организации. Не имеет значения:

  • правовая форма организации и ее форма собственности;
  • система налогообложения, которую они применяют.

Предприниматели, которые ведут учет доходов и расходов или физических показателей согласно налоговому законодательству, вправе не заполнять кассовую книгу.

Все поступившие в кассу деньги нужно оприходовать. Тот, кто этого не делает, нарушает кассовую дисциплину. При этом оприходовать деньги – значит отразить их в кассовой книге. Причем именно в том размере, который подтвержден кассовыми документами.

Кассовую книгу заполняют на каждый день в котором были операции с наличными (их приходование или выдача). На каждый день отводится один лист кассы. Оформлять один лист книги за промежуток времени (например, с 10 по 30 марта 2019 года), нельзя.

В книге указывают все поступления наличных и сумму их расхода за календарный день. После этого выводят их остаток. Если деньги в кассу не были оприходованы организацию могут оштрафовать. Причем если подобное нарушение выявлено в нескольких подразделениях организации оштрафуют каждое из них.

Вот образец заполненной кассовой книги:

На какие цели можно расходовать наличную выручку

Наличную выручку от реализации можно расходовать только на строго определенные цели. В противном случае, например, при нецелевой выдаче, это приравнивается к нарушению кассовой дисциплины.

Цели расходования выручки
1Выплату заработной платы и других начислений работникам
2Выплату различных социальных пособий (например, по уходу за ребенком)
3Оплату покупаемых товаров, работ или услуг, приобретаемых за наличный расчет. Исключение – ценные бумаги
4Выдачу наличных денег под отчет. Например, при направлении работника в командировку
5Возврат денег, если покупатель отказался от ранее купленного товара или услуги, которые приобретатель оплатил наличными
6Компенсацию расходов сотрудникам, которые оплатили страховку наличными
7Выплату наличных средств банковскому платежному агенту или субагенту
8Личные нужды предпринимателя

На эти цели можно расходовать выручку только от реализации собственных товаров, работ и услуг. Наличные, принятые от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк. Закон не допускает выдачу наличной выручки на те цели, которые не перечислены выше. Например, они не могут быть израсходованы на передачу займа работнику или оплату аренды недвижимости.

Лимиты расчетов наличными в 2019 году

Расчет наличными возможен только в определенной сумме. В 2019 году она составляет 100 000 руб. по одному договору. Промежуток времени, который прошел, например, между первым и вторым расчетом по одному договору, значения не имеет.

Это правило действует, если расчеты проводят:

  • организации между собой;
  • индивидуальные предприниматели между собой;
  • организации и индивидуальные предприниматели между собой.

Обычные граждане, не зарегистрированные в качестве ИП, вправе рассчитываться друг с другом без каких либо ограничений в любых суммах.

Кассовый лимит

Наличные деньги должны храниться в кассе только в пределах определенной суммы – кассового лимита. Это правило вправе не применять:

  • малые предприятия и потребительские кооперативы;
  • индивидуальные частные предприниматели.

Его рассчитывает сама организация и согласовывает с банковским учреждением, где открыт расчетный счет.

Лимит считают по формуле:

где:

  • СВ – сумма выручки за расчетный период (не более 92 рабочих дней);
  • РП – расчетный период (не более 92 рабочих дней);
  • СДВ – период между днями сдачи выручки (не более 14 дней).

Сверхлимитную наличность определяют по формуле:

Остаток наличных в конце рабочего дняЛимит наличных, согласованный с банкомОстаток заработной платы, которая не была выдана=Наличные деньги сверх лимита

В отдельных ситуациях закон позволяет хранить деньги сверх лимитов, согласованных с банковским учреждением. Таких ситуаций две:

  1. В день выплаты заработной платы и других начислений по фонду оплаты труда. Наличие сверхлимитных средств допускается в течение 5 дней;
  2. Выходные и праздничные дни. Наличные деньги можно сдать в банк в первый рабочий день.

Как обеспечить сохранность наличных денег в кассе

Мероприятия, которые обеспечат сохранность наличных, порядок их хранения, транспортировки, инвентаризации каждая компания разрабатывает самостоятельно (п. 7 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). За сохранность денег в кассе отвечает кассир или сотрудник, исполняющий его обязанности. Поэтому при приеме кассира на работу, помимо оформления обычных документов, нужно:

  • заключить договор о полной материальной ответственности;
  • взять с кассира расписку о том, что он ознакомлен со своими должностными правами и обязанностями.

Аналогично поступайте, если обязанности кассира исполняет другой сотрудник по внутреннему совместительству (например, бухгалтер). Все это нужно, потому что кассир – это материально ответственное лицо.

А значит, он обязан возместить работодателю ущерб, нанесенный по его вине, в полном размере. Это следует из перечня, утвержденного постановлением Минтруда от 31.12.2002 № 85, и статей 242 и 244 ТК.

Проверка кассовой дисциплины в 2019 году

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/991-kassovaya-distsiplina-v-2019-godu

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

С августа 2017 года действует новый порядок ведения кассовых операций. На 2019 год никаких новшеств законодателями пока не запланировано. В статье рассказано, как бухгалтеру вести операции с наличными, выдавать деньги подотчет, оформлять документы правильно, соблюдать кассовую дисциплину в 2019 году.

Порядок ведения кассовых операций в 2019 году: лимит кассы

Малые компании и ИП вправе не рассчитывать лимит кассы. Подобное решение закрепите приказом. Тогда на законном основании вы можете хранить сколько угодно наличности, без ограничения. Образец документа смотрите в нашей статье.

Скачать бесплатно образец приказа на работу без кассового лимита в 2019 году (для субъектов малого бизнеса)

Если малыми вы становитесь в течение года и решаете вести бизнес без лимита, то с этого момента вы вправе прекратить его придерживаться. Оформите решение приказом.

Иначе лимит обязателен. Определяет показатель компания (ИП) самостоятельно в приказе (смотрите образец в статье), желательно с приложением расчета. При этом рекомендуется учитывать специфику бизнеса и объемы поступлений и выдач наличных. Формулы расчета берите из Порядка ведения кассовых операций. Способа расчета – два:

Способ 1. Исходя из наличной выручки;

Способ 2. Исходя из наличных трат.

Данные для расчета берутся произвольно, на выбор компании, за какой-то период в прошлом. Конечно, на практике выбор расчетного периода целесообразно как-то обосновать, хотя бы для себя.

Если компания только что создана, расчет лимита ведите исходя из ожидаемых доходов или трат. При совершении первых операций вы можете пересчитать установленное значение. У компании (ИП) есть право пересчитывать лимит в течение года сколько угодно раз. Любое серьезное изменение в работе может служить основанием для пересмотра лимита кассового остатка и расчета новой величины.

Скачать бесплатно образец документа на кассовый лимит в 2019 году

Кассовые операции в 2019 году: лимит кассы обособленных подразделений

Если ОП перечисляет свою выручку на собственный расчетный счет, не обращаясь к кассе головной организации, то надо установить для такого ОП свой собственный лимит. Брать во внимание установки по другим подразделениям и самой «головы» в таком случае не нужно. То есть у ОП будет свой показатель, у головного офиса – свой.

Если ОП сдает заработанное в кассу головной организации, не используя собственный расчетный счет, то «головной» лимит рассчитывается в целом по организации. То есть с учетом подобных ОП.

Ведение кассовых операций в 2019 году: превышение лимита кассы

По общему правилу, если на вашем предприятии установлен лимит кассы, хранить наличные без опасений вы можете лишь в заявленных вами границах.

То есть на конец каждого дня в вашем распоряжении может оставаться не больше утвержденной суммы. Излишек нужно сдавать в банк.

Если вовремя этого не сделать и превышение обнаружат проверяющие, возможен серьезный штраф: от 40 000 до 50 000 руб. – для фирм, от 4000 до 5000 руб. – для должностных лиц и ИП (ст. 2.4 и 15.1 КоАП РФ).

Из общего правила есть два исключения:

Исключение 1. Обычной дисциплиной в части лимита можно пренебречь в период выдачи зарплаты, пособий, соцвыплат, стипендий и других сумм из зарплатного фонда. Оставлять в кассе средства для этих целей разрешается в течение пяти рабочих дней, после чего сверхлимитную наличность отнесите в банк.

Исключение 2. Накопление денег сверх меры допустимо по выходным и праздничным дням, в которые бывает задействована касса. В первый рабочий день, обозначенный в вашем приказе для сдачи сверхлимита в банк, инкассируйте лишнее.

Кассовые операции: лимит расчетов наличными

Лимита наличности в кассе у вас может не быть, если вы являетесь представителем малого бизнеса и воспользовались соответствующей льготой.

А вот другой стоимостной «барьер» – по наличным расчетам с контрагентами – соблюдать должны все. Даже компании-«малыши». Этот лимит в 2019 году, как и за прошлые годы, равен 100 тыс. руб.

в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Например, компания закупает у другого юрлица или ИП в рамках одного договора материальные ценности стоимостью 125 тыс. руб. Оплачивать покупку планируется частями. Значит, совокупная сумма всех платежей онлайн по договору может быть 100 тыс. руб. или меньше – на выбор плательщика. Максимально возможный остаток – 25 тыс. руб. – должен быть перечислен офлайн – по безналу.

В отношении наличных расчетов с физлицами такого неудобного ограничения нет.

Кассовые правила

Кассовая дисциплина предполагает, что установленные правила должны соблюдаться всякий раз в работе с наличностью. Не должно оставаться неоформленных случаев поступления денег в компанию (ИП) или, наоборот, их расходования. Далее мы расскажем, на что следует обращать внимание в 2019 году в общем случае и по некоторым конкретным случаям.

Правила ведения кассовых операций: кто ведет кассовые операции

За наличку отвечает работник, выбранный руководителем организации (ИП). Кассовый учет может осуществлять и сам руководитель (ИП).

Если кассиров в штате несколько, среди них нужно выбрать одного старшего, возложив на него соответствующие рабочие функции.

В этом случае хорошо оформить две должностные инструкции – под должность обычного и под должность старшего кассира – для различения сферы ответственности.

Пропишите структуру кассового подразделения в своем локальном акте. Например, в положении о кассовых операциях в 2019 году.

Документальное оформление кассовых операций

На прием «живых» денег нужно оформить ПКО (форма № КО-1), на их расходование – РКО (форма № КО-2). Создание этих документов вменено всем организациям. А вот граждане, занимающиеся предпринимательством, вправе их не составлять. Соответственно, коммерсанту не понадобится и журнал для регистрации ордеров.

Когда деньги принимаются с использованием ККТ или БСО, на все проведенные за смену операции разрешается оформлять один сводный ПКО. В нем будет общая сумма наличных за отработанный период. Сводный ПКО создается на основании контрольной ленты ККМ, корешков БСО и т. д. То же самое правило действует и в отношении РКО.

Приводим примеры заполнения ПКО и РКО на 2019 год.

Скачать пример заполнения приходного кассового ордера 2019

Скачать пример заполнения расходного кассового ордера 2019

Кассовые операции: кто подписывает документы

Порядок ведения кассовых операций в 2019 году предусматривает, что кассовые документы визирует главбух или бухгалтер. А при их отсутствии – руководитель. Также требуется виза кассира.

Кроме того, этот специалист обычно оснащается печатью (штампом). Например, это может быть печать с названием компании, ее ИНН и словом «Получено».

Кассир ставит оттиск, тем самым подтверждая, что все сделано.

Заметим, что если «денежный» участок полностью ведет директор и всю необходимую документацию оформляет целиком он же, то и подписи требуются только его.

Прием наличных

Мы уже привели выше пример заполнения ПКО. Именно по этой форме принимаются в кассу наличные.

Обязанности кассира:

  • проверить на ПКО подпись главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – подпись руководителя), сверив ее с имеющимся образцом;
  • убедиться, что сумма цифрами и прописью соответствуют друг другу;
  • просмотреть и в зависимости от ситуации получить от вносителя средств документы, поименованные в ПКО;
  • пересчитать вносимые деньги полистным, поштучным способом. Пересчитывать купюры нужно в присутствии вносителя, чтобы он мог наблюдать за всем процессом;
  • сверить сумму в ПКО с фактически полученной и, если все сходится, подписать ПКО, поставить печать/штамп на квитанции к ПКО и отдать эту квитанцию лицу, внесшему наличность.

Выдача наличных: кассовая дисциплина

Пример заполнения РКО найдете выше. Именно по нему происходит выдача средств из кассы. Обязанности кассира по этому документу:

  • проверить подпись главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – подпись руководителя), сверив ее с имеющимся образцом;
  • убедиться, что сумма цифрами и прописью соответствуют друг другу;
  • просмотреть и в зависимости от ситуации получить от вносителя средств документы, поименованные в РКО;
  • идентифицировать получателя по паспорту (иному документу, удостоверяющему личность) – выдача денег лицу, не указанному в РКО, запрещена;
  • подготовить запрашиваемую сумму;
  • передать получателю ордер для подписания;
  • пересчитать подготовленные деньги полистным, поштучным способом. Пересчитывать купюры нужно в присутствии вносителя, чтобы он мог наблюдать за всем процессом;
  • непосредственно выдать деньги и подписать РКО.

Выдача наличных для выплаты зарплаты

Для выдачи зарплаты сначала готовится расчетно-платежная либо платежная ведомость (формы № Т-49 и № Т-53 соответственно). В этом документе должен быть указан срок выдачи зарплаты наличкой, определенный руководителем. Срок не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Каждый сотрудник обязательно должен расписаться в ведомости.

Далее составляется единый РКО – на фактически выплаченную сумму. Сделать это нужно в последний день выплаты зарплаты или досрочно, если всю зарплату уже раздали. В таком РКО не нужно указывать ни конкретных фамилий получателей, ни реквизитов документов, удостоверяющих личность.

Если в последний день выдачи зарплаты кого-то из сотрудников не рассчитали, кассир напротив его фамилии и инициалов делает запись «депонировано». Либо для этого можно использовать соответствующий штамп. Дальнейшие обязанности кассира:

  • подсчитать общую выданную сумму и ту, которую надо депонировать;
  • записать результаты в ведомость;
  • свериться с итогом, указанным в ведомости;
  • подписать ведомость и отдать ее на визирование главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю).

Если речь идет о какой-то разовой операции (например, это могут быть выплаты увольняющемуся сотруднику), то можно вполне обойтись без ведомости, а выдать деньги сразу по РКО в обычном порядке.

Выдача наличных подотчетнику

До 19 августа 2017 года деньги в подотчет можно было выдавать только по заявлению от имени подотчетного лица в произвольной форме. Обязательно в таком заявлении должны фигурировать требуемая сумма и срок, на который запрашиваются деньги. На основании данного документа, подписанного руководителем, уже составляется РКО.

После 19 августа вы можете по-прежнему оформлять заявление от сотрудника. Либо перейти на новый вариант: просто издавать соответствующий приказ руководителя. Форма – также произвольная.

Кроме того, с этой же даты разрешено выдавать деньги подотчетному лицу, даже если за ним числятся старые долги. То есть когда он полностью еще не отчитался за предыдущие авансы. Теперь, повторим, это не помеха.

Главное, чтобы сама компания была уверена, что сотрудник все же отчитается за полученные средства.

Ведь без надлежащего документального подтверждения выданные средства нельзя признать в целях учета обоснованными тратами.

Получение наличных от ОП и выдача наличных обособленному подразделению

Движение денег между ОП и головной организацией оформляется ПКО или РКО – в зависимости от характера совершенной операции.

Регламент снабжения наличными своих ОП каждая фирма разрабатывает самостоятельно.

Ведение кассовых операций: выдача наличных по доверенности

Обязанности кассира, если кто-то желает взять деньги из кассы по доверенности (например, за заболевшего родственника):

  • сравнить ФИО получателя, указанное в РКО, с ФИО доверителя из доверенности;
  • сопоставить ФИО из расходного ордера и доверенности с данными паспорта доверителя;
  • сделать отметку «по доверенности» в расчетно-платежной (платежной) ведомости. Отметка ставится перед подписью лица, которому выдаются деньги;
  • оставить себе доверенность, приложив ее к ордеру (расчетно-платежной (платежной) ведомости).

Копия доверенности разрешается в том случае, когда она оформлена на получение нескольких выплат у различных юрлиц (ИП). Копию надо заверить в порядке, установленном организацией (ИП).

Если несколько выплат полагается у вашей одной организации (ИП), то оригинал можно забрать сразу.

При каждой выплате к РКО будете прикладывать копию, за исключением последнего платежа – тогда приложите оригинал.

Книга учета принятых и выданных наличных денег

Книга учета по форме № КО-5 понадобится, если у компании (ИП) функционирует не одна касса, а несколько. Тогда старший кассир отражает в данной книге «обналичивание» своих подопечных в течение рабочего дня.

Кассовая книга

Книга по форме № КО-4 должна быть у всех компаний. Для ИП сделана поблажка – данный регистр можно не заводить.

Заполняйте книгу, ориентируясь на выписанные за день ПКО и РКО. Сверяясь с ними, в конце рабочего дня кассир выводит в этом учетном регистре остаток наличности. Обязательно надо убедиться, что фактически такой остаток в кассе присутствует. То есть надо физически пересчитать всю наличку. Если все в порядке, кассир подписывает заполненный лист книги.

Далее аналогичную сверку проводит главбух или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель), ставит свою подпись.

Контроль за формой № КО-4 – зона главбуха, а при его отсутствии – это забота руководителя.

Кассовая книга обособленного подразделения

У каждого ОП, которое совершает операции с наличными, должна быть своя КО-4. Об общих правилах заполнения данного документа мы поговорили в предыдущем разделе.

Копию листа книги ОП отправляет в головную организацию в порядке, установленном самой организацией. При разработке порядка учитывайте срок составления бухгалтерской отчетности, так как для заполнения бухгалтерских форм нужны полные корректные данные по всем участкам работы. В том числе и по кассе.

Способ оформления кассовых документов и книг

Порядок ведения кассовых операций в 2019 году требует, чтобы документы по кассе оформлялись стандартно – либо на бумаге, либо электронно.

Бумажные доки можно оформить от руки. Или воспользуйтесь компьютером. Подписи в любом случае потребуются собственноручные. Исправления (кроме ПКО и РКО) вносить можно – с проставлением даты правки, ФИО и подписи лица, ответственного за корректировки.

А вот документы в электронном виде подписываются электронными подписями. И вносить какие-либо исправления в файлы запрещено. Используемые электронные носители (программы) должны быть надежно защищены от несанкционированного доступа, порчи и потери информации.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160834-poryadok-vedeniya-kassovyh-operatsiy-v-2019-godu

Порядок ведения кассовых операций в 2018-2019 годах

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

Кассовые операции ведутся по четко установленным правилам согласно требований ЦБ РФ. Документы учета и порядок ведения не могут разрабатываться компанией самостоятельно. Формы представлены в журнале первичной документации и одинаковы для предприятий всех категорий.

Порядок ведения кассовых операций находится на особом контроле у ИФНС. За нарушения дисциплины назначаются солидные штрафы. Причина пристального внимания к операциям – противодействие незаконному денежному наличному обороту. Операции кассового учета осуществляются в соответствии с Указаниями ЦБ РФ.

Нововведения в области за последние годы

Начиная с 2014 года, порядок ведения кассовых операций претерпел изменения. В 2018 году организации и ИП должны придерживаться Указания Банка России от 11.03.2014г. за № 3210-У. Суть нововведений состоит в условном делении учета кассовых операций на полный и упрощенный порядок.

Полный порядок кассовых операций используется для организаций – юридических лиц, не относящихся к малым предприятиям. Упрощенная схема допускается для ведения учета малыми организациями или ИП.

Новый порядок ведения данных операций подробно рассмотрен в следующем видеоролике:

Правила проведения и особенности их организации

Операции по кассе ведутся только с наличными деньгами.

Движение средств оформляются расходным или приходным кассовым ордером.

Установлены особые требования к кассиру:

  • Доступ к денежному ящику и операциям имеет лицо, назначенное руководителем.
  • Кассир несет материальную ответственность, определяемую договором.
  • На время отсутствия кассира в связи с отпуском или болезнью остаток кассы и документы передаются другому лицу по приказу предприятия.
  • Наличие на предприятии нескольких кассиров требует назначения старшего работника.

Основной документ учета – кассовая книга. Журнал ведется ежедневно, за исключением случаев отсутствия операций. На конец дня выводится остаток, величина которого должна совпадать документально и фактически. Сумма заносится в кассовую книгу и удостоверяется подписью кассира.

Использование для ИП и юридических лиц

Индивидуальные предприниматели могут не вести кассовую книгу.

Возможность применяется при ведении ИП доходов и расходов, физических показателей, обязательных для учета налоговых показателей.

Организации обязаны вести кассовые операции, если на предприятии имеется движение наличных денежных средств. Компания, не использующая наличность для расчетов с работниками, контрагентами, кассовую книгу не ведет.

Выручка, полученная предприятием, должна проводится с использованием ККМ. Исключение составляют предприятия, ведущие учет в соответствии с принятыми специальными режимами – ЕНВД и ПНС. По окончании рабочего дня кассир-операционист сдает выручку в кассу предприятия (или инкассаторам) по приходному ордеру.

Требования к использованию программно-технических средств

Законодательство с 2015 года (Указания № 3210-У) допускает использование программных средств для ведения кассовых операций. Документооборот должен быть защищен от несанкционированного проникновения к операциям. Защита данных учета осуществляется путем применения электронной подписи.

В отношении программно-технических средств, осуществляющих прием денежных банкнот, Банк России предъявляет требование о наличии у оборудования функции распознавания фальшивок. Технические средства должны уметь отличать не менее 4-х признаков защиты российских банкнот.

Учет кассовых операций в 1С Бухгалтерия 8.3 рассмотрен в следующем видеоматериале:

Особенности ведения кассовой документации

Кассовые формы – единственные, кроме банковских, бумаги первичного учета, при оформлении которых не допускаются помарки и подчистки.

При заполнении бланков и книги в ручном режиме не допускается применение цветных чернил. Если ордера заполнены с ошибками, выписывается новый документ.

В кассовой книге или чеке неправильно заполненный лист перечеркивается двумя параллельными линиями.

В 2018 году в порядок ведения документации внесены нововведения:

  1. Учет допускается вести в электронном виде с использованием электронной подписи.
  2. Кассовые документы могут оформляться не только кассиром, но и главным бухгалтером или, при их отсутствии, руководителем.
  3. Кассир должен иметь штамп, подтверждающий проведение операции и подписи лиц, имеющих право удостоверения первичных форм учета.
  4. При наличии депонированных сумм реестр не составляется. В последний день выдачи заработной платы отметка о депонировании ставится в платежной ведомости.
  5. При ведении в организации ЕНВД или ПСН приход денежных средств может производится по бланкам строгой отчетности (БСО) или иному документу, содержащему обязательные реквизиты.

При ведении операций с использованием обслуживающих программ (без электронной подписи) документы должны быть выведены на бумажный носитель. Бланки первичного учета должны иметь реальные (не факсимильные) подписи.

Кассовая книга также подлежит выведению на печать. Журнал сшивается по периодам, зависящим от объема операций. Период не имеет значения при условии контроля переноса остатка и постраничной нумерации внутри периода.

Лимит остатка кассы

Основное ограничение для остатка кассы – лимит. Величина означает предел денежной наличности на конец рабочего дня. Остаток на конец дня определяется как сумма остатка на начало дня и приход средств за минусом расхода денег. Превышение лимита допускается в дни выдачи заработной платы.

Предприятию необходимо:

  • Утвердить срок выдачи заработной платы и авансовых выплат приказом по предприятию.
  • Определить период, отводимый на выплаты. В традиционном варианте устанавливается от 3-х до 5-ти дней. В срок расчетов с сотрудниками включается день получения наличности в банке.
  • Утвердить порядок расчетов с работниками в учетной политике предприятия.

Порядок относится только к выплатам наличными деньгами. Организация (юридическое лицо) должна самостоятельно рассчитывать лимит кассы. Документ принимается ежегодно, на основании данных предшествующего расчету года. При наличии в организации обособленных подразделений, получающих выручку, лимит рассчитывается с учетом их поступлений.

В 2018 году ИП могут не рассчитывать кассовый лимит. Освобождение относится к индивидуальным компаниям, ведущим учет показателей для налогообложения.

Лимит кассы в 2018 году может рассчитываться 2-мя методами:

  1. По величине поступающей наличной выручки. Лимит рассчитывается отношением объема поступлений наличности к расчетному периоду (не более 92 дня), умноженного на период инкассации.
  2. По объему выдаваемых из кассы наличности. Лимит определяется как деление объема выдаваемой наличности на расчетный период (не более 92 дня) с последующим умножением на период инкассации.

При подсчете лимита не учитываются средства, используемые для выдачи заработной платы и социальных выплат работникам.

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Наличные средства предприятий часто используются для расчетов с контрагентами. Средства выдаются под отчет лицам, определенным руководителем. Состав подотчетных лиц устанавливается приказом.

Полномочия работников традиционно распространяются на годовой период.

Документооборот для подотчетных лиц имеет ряд особенностей:

  • Выдача средств оформляется расходным кассовым ордером.
  • Сумма наличных, выдаваемых из кассы физическим лицам-подотчетникам, не лимитируется. В ряде случаев компании используют выдачу средств как возможность избежать штрафных санкций при наличии сверхлимитного остатка в кассе на конец дня.
  • При получении средств лица должны предоставить паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.
  • Сумма, превышенная по расходу (приобретения материалов, сырья, топлива и прочих видов ТМЦ), выдается из кассы после утверждения отчета.
  • Остаток денежных средств подотчетное лицо вносит в кассу.

Компания должна утвердить порядок отчета по каждому виду расходов. По истечении срока лицо должно предоставить на утверждение отчет не позднее трех дней с момента окончания подотчетного периода.

Превышение срока пользования деньгами влечет изменение назначения на доход работника.

Сумма будет засчитана как авансовая выплата за исполнение трудовых обязанностей, с которой будет удержан налог (НДФЛ) в размере 13%.

Проверка налоговыми органами, штрафы за нарушения

Инспекции ФНС проверяют кассовую дисциплину во время выездных проверок или в период проведения камеральных мероприятий. При проверке инспектор предлагает предоставить: кассовую книгу, документы первичного учета (РКО, ПКО, приложения, лимит кассы), изучаемые выборочно. В ряде случаев может сверятся наличный остаток с документами учета.

При проверке могут быть выявлены нарушения:

  • Ведение наличных расчетов сверх принятых для юридических лиц пределов.
  • Наличие денежных средств в кассе без оправдательных и подтверждающих приход документов.
  • Накопление наличных денег в кассе выше утвержденного предприятием лимита.
  • Нарушение порядка хранения денежных средств. Порядок защитных мероприятий при получении, выдачи, транспортировки, хранении средств определяются организацией или ИП.

Нарушение кассовой дисциплины влечет наложение значительных штрафов. Санкции применяются к ответственному лицу и руководителю предприятия.

Наказание назначается по ст. 15.1 КоАП, предусматривающей штрафы:

  • Должностным лицам – от 4-х до 5-ти тысяч рублей.
  • Организации – от 40-ка до 50-ти тысяч рублей.

Кассир или иное лицо, назначенное на ведение кассы, заключает договор о материальной ответственности. Если установлено, что компании нанесен лицом прямой материальный вред, можно перенаправить выплату ущерба ответственному за ведение кассы.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/poryadok-vedeniya-kassovyh-operaciy-v-2018-2019-godah/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.