Порядок уплаты НДФЛ зависит от отдельных условий договорных отношений

Содержание

Сроки и порядок уплаты НДФЛ в 2018-2019 годах

Порядок уплаты НДФЛ зависит от отдельных условий договорных отношений

Уплата НДФЛ в 2018-2019 годах

Сроки уплаты НДФЛ в 2018-2019 годах

Порядок уплаты НДФЛ

Особенности перечисления в бюджет налога

Уплата НДФЛ в 2018-2019 годах

Перечислять налог в бюджет обязаны лица, у которых возникает объект налогообложения. Но в связи с тем, что положения гл. 23 НК РФ распространяются на физлиц и организации, выполняющие функции налогового агента, говоря о сроках уплаты НДФЛ, необходимо руководствоваться также принадлежностью плательщика к той или иной категории.

В материале «Кто является налогоплательщиками НДФЛ?» перечислены условия, позволяющие определить, в каком случае возникает обязанность по уплате налога.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018-2019 годах

Рассмотрим сроки уплаты НДФЛ в зависимости от вида выплаты:

  • Перечисление заработной платы.

О сроках, в течение которых следует уплатить налог в данной ситуации, можно узнать из материала «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

ВАЖНО! В большинстве ситуаций налог надо перечислить не позже дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение составляют отпускные и больничные. По ним налог следует уплатить не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные или больничные.

Как налоговики предписывают делить премии для целей уплаты НДФЛ, узнайте из публикации.

На нашем сайте представлена позиция контролирующих органов в отношении сроков уплаты налога по подобным операциям. Читайте о ней в статье«С аванса по зарплате не нужно перечислять НДФЛ».

Кроме того, предлагаем вам узнать о том, каким образом удерживают НДФЛ в зависимости от того, идет ли речь о штатном сотруднике или же о физлице, работающем по договору гражданско-правового характера.

Читайте об этом в материале«Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

  • Оплата больничных листов.
  • Перечисление отпускных.

Напоминание Минфина о сроках уплаты НДФЛ с отпускных узнайте здесь.

Больше о сроках уплаты читайте в статье«НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2017–2018 годах».

Порядок уплаты НДФЛ

Помимо того, что, осуществляя оплату налога, необходимо соблюсти сроки уплаты НДФЛ, также следует:

  • Правильно определить сумму налога к уплате. При этом у плательщика есть возможность уменьшить сумму налога (например, при наличии аванса, уплаченного иностранным сотрудником, который работает на основании патента).

О том, как воспользоваться таким правом, читайте в материале «Что сделать, чтобы уменьшить НДФЛ иностранца на патенте на самостоятельно уплаченный им аванс».

  • Не ошибиться с налоговым органом, которому следует перечислить налог.

Читайте об этом в статье «Как поступить, если НДФЛ за подразделение попал в инспекцию головного офиса?».

  • Правильно заполнить платежное поручение.

Предлагаем вам ознакомиться с примером оформления платежного поручения, а также с некоторыми рекомендациями, которые помогут избежать ошибок при заполнении указанного документа в нашем материале.

Если же по каким-либо причинам вы в платежке указали большую сумму к уплате, чем требовалось, то вам поможет статья «Образец заявления на возврат излишне уплаченной суммы», в которой представлен пример оформления заявления на возврат налога.

А теперь остановимся на некоторых нюансах перечисления налога в бюджет.

Особенности перечисления в бюджет налога

При осуществлении оплаты могут возникать следующие вопросы:

  • В какую ИФНС перечислить налог, удержанный с доходов наемных сотрудников, работающих удаленно?

С ответом на этот вопрос можно ознакомиться в материале«Куда платить НДФЛ с доходов “дистанционных” работников».

  • Куда направить платеж, если сотрудник находится в командировке по месту нахождения обособленного подразделения?

В статье «Как правильно платить НДФЛ при наличии обособленных подразделений» рассмотрены различные варианты территориальной направленности налога с учетом особенностей получения дохода сотрудником и места фактического выполнения им своих обязанностей.

Также предлагаем ознакомиться со статьей «Куда платить НДФЛ, если сотрудник “кочует” по подразделениям?», в которой говорится о выборе ИФНС для оплаты налога, если сотрудник, выполняя свои служебные обязанности, перемещается по филиалам.

  • Как осуществить оплату налога по выплаченным дивидендам: одной платежкой по всем получателям дивидендов или отдельной —по каждому участнику?

Правильно оформить такой платеж вам поможет материал«Как перечислить НДФЛ с дивидендов».

  • Какой КБК проставить при выплате дохода иностранному сотруднику, работающему по патенту? Узнайте об этом здесь.
  • Может ли организация оплатить налог по еще не выплаченной заработной плате?

Как быть в данной ситуации, вам помогут разобраться статьи:

Выплачиваете зарплату иностранцу, работающему дистанционно за рубежом? Нужно ли в таком случае удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет, расскажем в материале «НДФЛ с зарплаты «дистанционщика», работающего за границей: кто платит?».

Выплатили в 2018 году выигрыш физлицу? С какой суммы заплатить НДФЛ, узнайте из сообщения «Налог на выигрыш в лотерею будут взимать по-новому».

Соблюдение сроков уплаты налога – непременное условие исполнения норм налогового законодательства. Не допустить их нарушения и избежать проблем с налоговыми органами вам помогут статьи нашей рубрики «Уплата (перечисление) НДФЛ».

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/uplata_perechislenie_ndfl/

Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Порядок уплаты НДФЛ зависит от отдельных условий договорных отношений

Если у индивидуального предпринимателя или в штате организации нет необходимых специалистов или своими силами выполнить работу сложно, заключают гражданско-правовые договоры со сторонними лицами. Например, договор подряда или договор оказания услуг.

Если привлекаемое лицо – ИП, то оформление отношений с ними ничем не отличается от отношений с контрагентами – организациями. Т.е. ИП выставляет счет на свои услуги или заключается договор, работы и услуги выполняются, подписывается акт выполненных работ. Оплата перечисляется на расчетный счет ИП. Налоги с полученных доходов ИП платит за себя сам.

А вот если вы привлекаете просто физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, то ситуация будет немного сложнее.

И в таком случае организация-заказчик обязана будет удержать НДФЛ с выплачиваемого дохода, т.к. она выступи в роли налогового агента.

В этой статье мы обсудим, как рассчитать и удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору на выполнение работ или оказание услуг.

статьи:

1. Особенности гражданско-правового договора

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

4. НДФЛ с компенсации затрат

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

6. Стандартные налоговые вычеты

7. Профессиональный налоговый вычет

8. Бухгалтерский учет выплат и удержания НДФЛ

9. Начисление НДФЛ по договору подряда в 1С

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Особенности гражданско-правового договора

Гражданско-правовые договоры на выполнение работ (это договор подряда) и оказание услуг регулируется Гражданским кодексом (ГК) РФ.

Физические лица могут оказать вам услуги (регулируется гл.39 ГК) или выполнить работы (регулируется гл.37 ГК). Важное отличие гражданско-правового договора от трудового – наличие индивидуального конкретного задания. Предметом такого договора всегда служит конечный результат труда. И именно этот результат заказчик оплачивает.

Независимо от того, что у вас будет – работы или услуги, договор подряда или договор возмездного оказания услуг, общие правила взаимоотношений между заказчиком и исполнителем будут одинаковыми, поскольку к договору оказания услуг применяются положения о подряде (ст.783 ГК).

Стороны договора подряда — это заказчик и подрядчик. Того, кто дает задание, именуют заказчиком (это организация или ИП), а того, кто его выполняет — подрядчиком. Для договора оказания услуг аналогично – заказчик и исполнитель.

По условиям договора подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретную работу (оказать услугу), п.1 ст.702 ГК.

В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме.

Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре прописываются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение условий договора.

Конечная цена по договору может включать в себя две части:

  • непосредственно вознаграждение за работу (услугу) подрядчика (исполнителя) (п.1, 2 ст.709 ГК);
  • стоимость компенсации издержек подрядчика (исполнителя).

Порядок оплаты по договору может предусматривать выплату аванса. Это может быть как фиксированная сумма, так и процент от общей суммы вознаграждения. Не забудьте прописать, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан вернуть вам полученный аванс!

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его.

Сдача-приемка результата работ оформляется актом сдачи-приемки, который должны подписать подрядчик и заказчик (или их уполномоченные представители). На основе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком.

Составляя акт, не забудьте включить в него все обязательные реквизиты, предусмотренные ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Если подрядчик несет какие-то расходы, связанные с выполнением работ, фирма или предприниматель могут их оплатить. Порядок оплаты таких расходов определяется в договоре. Подробнее об этом – чуть позже. А пока давайте посмотрим, как может выглядеть такой акт.

Акт составляется в двух экземплярах – по одной для каждой из сторон. На основании подписанного акта производится оплата работы и признаются расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Физическое лицо, выполняющее для организации работы или оказывающее услуги, получает доход. А этот доход облагается НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 НК). Организация является источником выплаты этого дохода, а значит – налоговым агентом (п.1 ст.226 НК). Поэтому организация должна удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору и уплатить его в бюджет.

Обсуждая с подрядчиком цену выполняемых работ, во избежание конфликтных ситуаций, обратите его внимание, что свое вознаграждение он получит за минусом удержанного налога.

Переложить обязанность уплаты налога на физическое лицо и освободиться тем самым от исполнения обязанности налогового агента вы не имеете права. Это не предусмотрено законодательством. Независимо от того, что вы прописали в договоре.

Также вы не можете уплатить НДФЛ за счет собственных средств (п.9 ст.226 НК), поэтому в договоре обязательно должна фигурировать сумма включая НДФЛ.

Ставки по НДФЛ:

  • для резидентов РФ — 13%;
  • для нерезидентов РФ — 30%.

Ниже в табличке смотрите информацию по дате получения дохода, удержания и уплаты налога.

Наименование выплаты (дохода)Дата получения доходаДата удержания налогаДата уплаты (перечисления) налога
Выплаты по договору гражданско-правового характера (подряда, аренды и пр.) исполнителю — не ИПДень выплаты дохода (пп. 1 п.1.1 ст.223 НК)В день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК)Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого удержан налог (п. 6 ст. 226 НК)

Налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК).

Не забудьте, что выполнение обязанностей налогового агента удержанием и перечислением НДФЛ не ограничивается:

  • по итогам года не позднее 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию подается справка по форме 2-НДФЛ;
  • по итогам квартала, в котором физическое лицо (ваш подрядчик или исполнитель) получило доход, и по итогам каждого из последующих кварталов до конца года вы будете показывать доходы и НДФЛ в форме 6-НДФЛ.

Если организация не сможет удержать налог (например, если вознаграждение выплачивается в натуральной форме), то она должна сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому исполнителю (п. 5 ст. 226 НК РФ).

4. НДФЛ с компенсации затрат

В связи с исполнением физическим лицом гражданско-правового договора у него могут возникать издержки, например, расходы на проезд и проживание, приобретение товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения работ или оказания услуг. И договором может предусматриваться компенсация этих фактических издержек заказчиком (ст. 709, 783 ГК).

Компенсация выплачивается при предоставлении физическим лицом первичных документов по произведенным расходам.

Для оплаты расходов можно составить акт в произвольной форме, в котором указать, какие именно расходы произведены, в какой сумме, и перечислить прилагаемые документы.

Также в акте нужно сослаться на договор, в котором прописана обязанность заказчика компенсировать расходы, возникшие в связи с исполнением договора.

Возникает вопрос – нужно ли начислять НДФЛ с сумм такой компенсации? К сожалению, в настоящее время однозначный ответ на этот вопрос отсутствует.

Согласно ст.209 НК объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком. По ст.41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Экономическая выгода определяется в соответствии с гл.23 НК.

Но и там четкого определения дохода мы не найдем. П.1 ст.210 говорит, что при определении базы по налогу учитываются доходы в денежной и натуральной форме. Все! Никакой конкретики, круг замкнулся.

По общему правилу даже компенсация, полученная в возмещение предшествующих расходов, признается доходом. И лишь в специально оговоренных законодателем ситуациях эти доходы не облагаются НДФЛ. К сожалению, компенсация фактических расходов, произведенных физическому лицу по гражданско-правовому договору, среди этих случаев отсутствует.

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

Итак, две точки зрения:

  1. Мнение Минфина

Источник: https://azbuha.ru/ndfl/ndfl-s-vyplat-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru/

Сроки и порядок перечисления НДФЛ с отдельных видов доходов

Порядок уплаты НДФЛ зависит от отдельных условий договорных отношений

16.02.2017

действительный государственный советник РФ 3 класса

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.

Из этого правила есть некоторые исключения. Например, при продаже имущества и имущественных прав налог уплачивается физическими лицами самостоятельно. Особенности удержания налога при операциях с ценными бумагами предусмотрены в отдельных статьях НК РФ.

Вопросам исполнения обязанностей налогового агента посвящено интервью с экспертом.

— Какие сроки установлены для исполнения налоговым агентом обязанностей по уплате НДФЛ?

С 2016 года исчисление налога производится на дату фактического получения дохода (пункт 3 статьи 226 НК РФ).

Удержание налога осуществляется при фактической выплате дохода в денежной форме (пункт 4 статьи 226 НК РФ).

Перечислять суммы исчисленного и удержанного налога налоговые агенты обязаны не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

Исключения из общего правила о сроке перечисления налога предусмотрены для выплат пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпусков.

— Как определяется дата получения дохода в виде зарплаты?

Согласно статье 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

С 3 октября 2016 года дата выплаты заработной платы не может быть установлена правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (часть 6 статьи 136 Трудового кодекса).

До истечения месяца нельзя определить полученный доход в виде оплаты труда за месяц и исчислить НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца.

Поэтому в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения работником такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Исчисление налога с доходов по оплате труда производится в последний день месяца. Именно эту дату – последнее число каждого месяца — следует отражать в регистрах налогового учета по НДФЛ как дату получения дохода в виде оплаты труда.

— Когда налоговый агент должен перечислять налог с заработной платы?

Дата получения дохода в виде оплаты труда и момент удержания налога могут не совпадать.

Налоговый агент производит удержание и перечисление в бюджет налога с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход.

С 2016 года удержанный НДФЛ должен перечисляться не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода в денежной форме.

Это значит, что при выплате организацией заработной платы 15-го числа текущего месяца за вторую половину предшествующего месяца, а именно при перечислении денежных средств с расчетного счета организации на счета работников необходимо в этот же день удержать исчисленный налог и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня.

Удержать налог в день выплаты и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня нужно и в случае, если, например, зарплата выплачивается до последнего дня месяца.

В ситуации, когда в организации аванс выплачивается в последний день месяца, НДФЛ при выплате такого аванса подлежит исчислению, удержанию и перечислению в бюджет (определение Верховного Суда от 10.05.2016 № 309-КГ16-1806). Иными словами, НДФЛ с выплачиваемого дохода в виде оплаты труда подлежит уплате по истечении месяца.

При выдаче заработной платы из выручки организации, полученной в виде наличных денежных средств, налог также должен быть перечислен налоговым агентом в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

Если часть зарплаты выплачивается в натуральной форме, НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога из доходов, выплачиваемых в денежной форме.

— Как отражается удержание и перечисление зарплаты в справке 2- НДФЛ?

Если заработная плата за декабрь 2016 года начислена работникам и выплачена в январе 2017 года, при заполнении Справки в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе. В строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период, включая сумму налога за декабрь перечисленную в январе (письма ФНС от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@, № ЕД-4-3/1698@).

Источник: https://taxcom.ru/about/news/ndfl-transfer/

Судебная практика по договору займа между физическим лицом и организацией

Порядок уплаты НДФЛ зависит от отдельных условий договорных отношений

Для использования большинства функций управления, требуется поддержка сценариев JavaScript

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.

Новости и аналитика Правовые консультации (практика) Малый бизнес Между физическим лицом (заимодавец) и юридическим лицом (ООО, заемщик) заключается договор займа. Заимодавец является одновременно генеральным директором и единственным участником данного юридического лица.

Будет ли соответствовать данная сделка законодательству? Может ли данная сделка быть признана недействительной и кем? Может ли договор с обеих сторон быть подписан одним и тем же лицом? Не будет ли противоречить данная сделка закону с учетом правовой позиции Высшего Арбитражного Суда РФ, изложенной в постановлении Президиума от 16.

Налоговые риски по договорам беспроцентных займов

Беспроцентные займы между юридическими лицами – один из самых простых способов перераспределения денежных потоков внутри группы компаний.

Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у индивидуальных предпринимателей).

Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок?

Согласно действующему законодательству договор займа может быть как возмездным, т.

Особенности договора займа

Уважаемые клиенты! Вы всегда можете обратиться к нам, если Вам нужны:юридическая консультация по договору займа; помощь в правовом анализе и разработке договора ; необходимо составить исковое заявление (отзыв на исковое заявление), претензию, иные документы;адвокат для защиты Ваших прав в суде; нужно подать апелляционную, кассационную жалобу или надзорную жалобу на решение суда; иные юридические услуги .

Безнадёжная расписка

По договору займа одна сторона передает в собственность другой деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Как оспорить договор займа?

РАЗОБРАТЬСЯ С ЗАКОНОМ

Законом определено, что договор займа – реальный, то есть считается заключенным с момента фактической передачи денег заемщику (абзац второй ч.

Правовые сложности зачета взаимных требований

Одним из способов прекращения обязательств, предусмотренных гражданским законодательством Российской Федерации, является проведение взаимозачета требований, который позволяет, не перечисляя друг другу деньги, погасить возникшую задолженность.

В соответствии со ст. 410 Гражданского кодекса РФ (в редакции до 01.06.2015г.) обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования.

Компания часто выдает займы: грозит ли ей ответственность за незаконную банковскую деятельность

04 июня 2015 | статьи | печать

автор: Александр Бычков. начальник юридического отдела, ЗАО «ТГК «Салют» источник: «Ваш партнер-консультант» №21 (9587) 2015

Выдача займов коммерческими компаниями — часто встречающееся явление в бизнесе. Компании, занимающиеся различной дея­тельностью, могут предоставлять денежные средства взаймы как своим сотрудникам и организациям своего же холдинга, так и сторонним компаниям-партнерам.

Зачет взаимных требований

№ 6(117), 26.06.2015 г.

Чтобы не перегонять деньги по счетам, контрагенты могут произвести зачет встречных обязательств. Зачет встречных требований является одним из способов погашения задолженности, который имеет ряд преимуществ. Одно из главных — возможность расчетов по договорам контрагентов друг с другом даже при отсутствии свободных денежных средств.

Материальная выгода предпринимателя — физического лица при беспроцентном займе

В свое время очень долго велись споры о возможности заключения беспроцентного договора займа между юридическими лицами. Уже в 2009 году Минфин неоднократно высказывался, что материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает базу по налогу на прибыль.

Судебная практика по ст

Все началось с визита к нам ответчицы по этому делу. Она получила иск в суд с требованием о возврате долга, который она уже возвратила, не озаботившись при этом о должном оформлении возврата. К тому же по наивности она умудрилась дать истцу копию договора займа с надписью- «копия отксерена для Никитиной в связи с потерей своего экземпляра» и подписью.

Библиотека Кредитная кооперация Законодательство Рекомендации по предупреждению возможных претензий, основанных на нарушении прав потребителей

Некоторые кооперативы обусловливают выдачу займа добровольным страхованием жизни и здоровья пайщика.

Порядок уплаты НДФЛ зависит от отдельных условий договорных отношений

Как показывает практика, наиболее рискованными с налоговой точки зрения условиями трудовых или гражданско-правовых договоров с физлицами является компенсация понесенных издержек и оплата стоимости профессиональной подготовки и обучения. Кроме того, есть вероятность переквалификации договора оказания услуг в трудовые правоотношения. Когда, получив подарок, придется заплатить НДФЛ Как уплатить НДФЛ, если помещение находится в долевой собственности

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 227 НК РФ, физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, самостоятельно уплачивают налог с доходов, полученных ими при осуществлении предпринимательской деятельности.

Признание договора займа недействительным

Здравствуйте уважаемые коллеги.

Есть договор займа от 2012 года, по которому единственный участник ООО предоставляет заем в размере 500 т.р. фактически своему обществу (самому себе). В 2013 году участников общества становится 2 — по 50% доли каждого, а прежний участник, который и предоставлял заем, становиться директором этого же общества.

На самом деле ни какого займа не было этот договор просто бумажка, которую сегодня этот директор нарисовал с цель присвоения прибыли общества за 2013 год себе в карман.

Договор займа между юридическими лицами

Федоров занял 3000 рублей у Потаповой в присутствии трех свидетелей. Поскольку Федоров уклонялся от уплаты долга, после наступления срока возврата денег Потапова обратилась с иском в суд.

Для подтверждения своих исковых требований истица просила вызвать в качестве свидетелей граждан, в присутствии которых давала Федорову деньги.

Может ли подтверждаться договор займа свидетельскими показаниями? Какое решение должен принять суд по иску Потаповой к Федорову?

Договор займа между физическими лицами

Для использования большинства функций управления, требуется поддержка сценариев JavaScript

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.

Новости и аналитика Правовые консультации (практика) Малый бизнес Между физическим лицом (заимодавец) и юридическим лицом (ООО, заемщик) заключается договор займа. Заимодавец является одновременно генеральным директором и единственным участником данного юридического лица.

Будет ли соответствовать данная сделка законодательству? Может ли данная сделка быть признана недействительной и кем? Может ли договор с обеих сторон быть подписан одним и тем же лицом? Не будет ли противоречить данная сделка закону с учетом правовой позиции Высшего Арбитражного Суда РФ, изложенной в постановлении Президиума от 16.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (1)

Порядок уплаты НДФЛ зависит от отдельных условий договорных отношений

Сохрани ссылку в одной из сетей:

3.Налоговая база

При определении налоговой базыпо НДФЛ учитываются все доходыналогоплательщика, которые он получилили право на распоряжение, которыми унего возникло, в любой форме:

    • денежной;

    • натуральной;

    • в виде материальной выгоды.

Их дохода налогоплательщикаорганизацией могут производитьсяудержания. Например, организация можетудерживать причиненный ей даннымработником материальный ущерб, алиментыв пользу третьих лиц, взносы, перечисляемыепо заявлению работника в страховые иблаготворительные организации, и т. д.Во всех этих случаях удержания неуменьшают налоговую базу по НДФЛ.

Налоговая база определяетсяотдельно по каждому виду доходов, вотношении которых установлены различныеналоговые ставки.

Так, для доходов, облагаемых поставке 13%, налоговая база определяетсякак денежное выражение таких доходов,уменьшенных на сумму налоговых вычетов.При этом если сумма налоговых вычетовв налоговом периоде окажется большесуммы полученных доходов, то налоговаябаза по НДФЛ принимается равной нулю.

Для доходов, в отношении которыхпредусмотрены иные налоговые ставки(например 9, 30, 35%), налоговая базаопределяется как денежное выражениеданных доходов, подлежащих налогообложению.Причем налоговые вычеты не применяются.1

Налогоплательщик может получитьдоходы от организаций и индивидуальныхпредпринимателей в натуральной формев виде товаров (работ, услуг) или иногоимущества. К таким доходам, в частности,относятся:

    • оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения;

    • получение налогоплательщиком товаров, выполнение в его интересах работ, оказание ему услуг на безвозмездной основе;

    • оплата труда в натуральной форме.

Во всех случаях получения доходав натуральной форме налоговая база поНДФЛ определяется как стоимость этихтоваров (работ, услуг) или иного имущества,исчисленная исходя из рыночных цен.Причем в стоимость должна быть включенасумма налога на добавленную стоимость(НДС) и акцизов и исключается частичнаяоплата налогоплательщиком стоимостиполученных им товаров (работ, услуг).

К доходам налогоплательщика,полученным в виде материальной выгоды,относится выгода, полученная:

    • от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей;

    • от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц в соответствии с гражданско-правовым договором, а также у организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

    • от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок.

Материальная выгода, полученнаяот экономии на процентах, возникаеттолько в случае, когда налогоплательщикполучает заёмные средства по договорузайма, кредитному договору, договорутоварного кредита и при этом уплачиваетпроценты в меньшем размере, чем этопредусмотрено НК РФ, исходя из действующейставки рефинансирования, установленнойЦентральным банком РФ, либо вообще неуплачивает никаких процентов. Например,не облагается НДФЛ материальная выгода,полученная от экономии на процентах пооперациям с кредитными картами в течениебеспроцентного периода, установленногов договоре о предоставлении кредитнойкарты2.

По заемным средствам, выраженнымв рублях, процентная ставка по договорузайма не должна быть меньше двух третьихдействующей ставки рефинансирования,установленной Центральным банком РФна дату получения таких средств надсуммой процентов, исчисленной исходяиз условий договора.

По заемным средствам, выраженнымв иностранной валюте, процентная ставкапо договору займа не должна быть меньше9% годовых над суммой процентов, исчисленнойисходя из условий договора. В случаеесли процентная ставка по договорузайма не установлена либо ее размерменьше, чем указанные пределы, то насумму разницы возникает материальнаявыгода.

Налоговая база по НДФЛ приполучении дохода в виде материальнойвыгоды, выраженной как экономия напроцентах, определяется при уплатеналогоплательщиком процентов (на дату,установленную в договоре), но не режечем один раз в налоговый период.

Доход в виде материальной выгодыот приобретения товаров (работ, услуг)определяется следующим образом. Из ценыидентичных (однородных) товаров (работ,услуг), которые реализуются обычнымпокупателям, вычитается цена, по которойтовары (работы, услуги) были проданыналогоплательщику. Полученное превышениенад ценой идентичных товаров следуетрассматривать как доход в виде материальнойвыгоды.

От приобретения ценных бумагматериальная выгода определяется какпревышение рыночной стоимости ценныхбумаг над суммой фактических расходовналогоплательщика на их приобретение.

4. Налоговыеставки

В НК РФ установлены следующиеналоговые ставки по НДФЛ: 35, 30, 13, 9%.

Налоговая ставка установлена вразмере 35% в отношении следующих доходовналогоплательщика:

    • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг в сумме, превышающей 4000 руб.;

    • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;

    • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения следующих размеров:

    • превышения суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

    • превышения суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Налоговая ставка установлена вразмере 30% в отношении всех доходов,получаемых физическими лицами, неявляющимися налоговыми резидентамиРоссийской Федерации, за исключениемдивидендов от долевого участия вдеятельности российских организаций,в отношении которых налоговая ставкаустанавливается в размере 15%.

Налоговая ставка установлена вразмере 9% в отношении доходов:

    • от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов;

    • в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Ко всем остальным видам доходов,являющихся объектом налогообложенияНДФЛ, применяется налоговая ставка вразмере 13%.

5.Налоговые вычеты

Сумма доходов, полученнаяработником организации, может бытьуменьшена на установленные Налоговымкодексом РФ налоговые вычеты.

Налоговый вычет – это денежнаясумма, уменьшающая доход работника приисчислении НДФЛ. Виды и размер налоговыхвычетов определены в НК РФ.

Налоговые вычеты бывают:

    • социальные;

    • имущественные;

    • профессиональные;

    • стандартные.3

Организация может уменьшитьдоход работника на стандартные,имущественные и профессиональныеналоговые вычеты.

Социальный налоговый вычет можетбыть предоставлен налогоплательщикув нескольких случаях:

  1. в сумме доходов на благотворительные цели в виде денежной помощи – в размере произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

  2. в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение – в размере произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей;

  3. в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое лечение, а так же в размере стоимости медикаментов, приобретаемых за свой собственный счет.

Социальные налоговые вычетыработник может получить в налоговойинспекции по месту своего учета, приподаче декларации о доходах за прошедшийгод.

Имущественный налоговый вычетможет быть предоставлен налогоплательщикув нескольких случаях.

  1. когда он продает жилой дом, квартиру, дачный или земельный участок, находившейся у него в собственности менее трех лет, но не превышающих 1 000 000 рублей, а так же в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества не превышающих в целом 250 000 рублей (данное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1.01,2009г.)

  2. когда он приобретает новое жилье, общий размер вычета составляет 2 000 000 рублей

Для подтверждения права наимущественный вычет налогоплательщикпредставляет письменное заявление напредоставление данного вычета, договорна приобретение жилья, документы,подтверждающие право собственности нижилье.

Профессиональные налоговыевычеты организация может предоставитьтолько тем лицам, с которыми у неезаключены гражданско-правовые договоры(например, договор подряда или поручения,авторский договор и др.). Суммы налогана имущество физических лиц принимаетсяк вычету в том случае, если это имуществоиспользуется для осуществленияпредпринимательской деятельности.

Еслиже налогоплательщик не может документальноподтвердить расходы, то они принимаютсяк вычету в размерах от 20 до 40%. Такжевычет предоставляется ИП в суммефактически произведенных им и документальноподтвержденных расходов, непосредственносвязанных с извлечением доходов.

Еслиже предприниматель не может подтвердитьсвои расходы, то вычет производится вразмере 20% общей суммы доходов.

Стандартные налоговые вычетыорганизация может представить не толькоштатным сотрудникам, но и тем, ктоработает по гражданско-правовымдоговорам. Данные вычеты уменьшаюттолько сумму дохода, облагаемую НДФЛпо ставке 13%. Если доход работникаоблагается по другой налоговой ставке(например, 9%), то сумма этого дохода настандартные налоговые вычеты неуменьшается.

Доход работников, облагаемыйНДФЛ, уменьшается на стандартныеналоговые вычеты ежемесячно. Стандартныеналоговые вычеты могут быть предоставленыв следующих суммах: 3000 руб.; 500 руб.; 400руб.; 1000 руб.

Если налоговый вычет больше, чемдоход работника, то НДФЛ с него неудерживается.

Перечень лиц, имеющих право настандартный налоговый вычет в размере3000 руб. в месяц, приведен в НК РФ. Этотвычет предоставляется работникам,которые:

    • пострадали на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия. В частности, на Чернобыльской АЭС, на объекте «Укрытие», на производственном объединении «Маяк»;

    • являются инвалидами Великой Отечественной войны;

    • стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или Российской Федерации, и др.

Перечень лиц, имеющих право настандартный налоговый вычет в размере500 руб. в месяц, приведен в НК РФ.

Данныйвычет предоставляется работникам,которые: являются Героями СоветскогоСоюза или Российской Федерации; награжденыорденом Славы трех степеней; являютсяинвалидами с детства; стали инвалидамиI и II групп;пострадали в атомных и ядерных катастрофах(если они не имеют права на стандартныйналоговый вычет в размере 3000 руб.) и др.

Если работники не имеют правана налоговые вычеты в размере 3000 руб. и500 руб., то их доход должен ежемесячноуменьшаться на стандартный налоговыйвычет в размере 400 руб.. Этот налоговыйвычет применяется до того месяца, покадоход работника не превысит 40 000 руб..Начиная с месяца, в котором доходработника превысит 40 000 руб., налоговыйвычет в размере 400 руб. не применяется.

Всем работникам, которые имеютдетей, предоставляется налоговый вычетв размере 1000 руб. в месяц на каждогоребенка в возрасте до 18 лет, а такжеучащихся дневной формы обучения додостижения ими 24 лет.

Указанный налоговыйвычет распространяется также на опекуновили попечителей и применяется до тогомомента, пока доход работника, облагаемыйналогом по ставке 13%, не превысит 280 000руб. Начиная с месяца, в котором доходработника превысит 280 000 руб.

, налоговыйвычет в 1000 руб. не применяется.

Налогоплательщикам, имеющимправо более сем на один стандартныйвычет (3000, 500, 400), предоставляетсямаксимальный из соответствующих вычетов.

Источник: https://works.doklad.ru/view/E0kUST7AXIk/2.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.