Организация предоставляет заем физическому лицу

Содержание

Предоставление займа: оформление, налогообложение и бухгалтерские проводки

Организация предоставляет заем физическому лицу

Заемные средства – неотъемлемый атрибут экономических отношений. Хозяйствующие субъекты получили право одалживать ресурсы другим организациям и своим сотрудникам. Рассмотрим, какие при предоставлении займа проводки и документы будет использовать бухгалтер, чтобы операция имела законное обоснование.

Понятие и виды займов

Заем – это передача предприятием (заимодавцем) денежных средств или вещей определенного веса, количества или иного измерения в собственность другому лицу (заемщику). При этом заемщик обязуется в определенное время возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество таких же вещей и того же качества (ст. 807 ГК РФ).

Для нужд бухгалтерского учета займы классифицируют:

  • По виду заемного ресурса (денежные, натуральные);
  • По степени возмездия (процентные, беспроцентные);
  • По типу заемщика (физическим лицам, юридическим лицам).

Документальное оформление

Основным юридическим документом для выдачи и возврата заемных ресурсов есть двусторонний договор. Для бухгалтера принципиально важны такие договорные условия:

  • размер и форма заимствования;
  • размер и порядок начисление процентов;
  • сроки и способ погашения долга;
  • сроки и способ уплаты процентов.

Совет: При составлении договора всегда учтите особенности, указанные в статье 809 ГК РФ:

  • Для денежного заимствования – при отсутствии в тексте процентной ставки считается, что она равняется ставке рефинансирования, которая будет актуальна в день возврата средств (ресурсов). Денежный заем можно считать беспроцентным, только если это четко и однозначно указано в тексте договора (пункт 1);
  • Для натурального заимствования – если в тексте не указана процентная ставка, считается что операция беспроцентная по умолчанию (при этом стоимость имущества не должна превышать пяти минимальных зарплат). Для начисления процентов нужно договорное основание (пункт 3).

Первичный учет зависит от вида (формы) заемных ресурсов. Так наличные оформляются кассовыми ордерами, безналичные денежные средства – платежными поручениями, а материальные ценности – товарными или товаротранспортными накладными. Проценты рассчитываются в бухгалтерской справке, а на проценты от натурального займа выставляется счет-фактура.

Аналитический учет осуществляется в разрезе договоров и отдельных заемщиков.

Особенности учета процентных займов юридическим лицам

В бухгалтерском учете заемные операции можно отразить как финансовое вложение (счет 58-3), если одновременно выполняются такие условия:

  • Присутствует письменный двусторонний договор;
  • Заимодавец официально принимает на себя финансовые риски (невозвращения долга);
  • Передаваемые средства способны принести в будущем выгоды заимодавцу (проценты) (п.2 ПБУ 19/02).

Счет 58-3 «Предоставленные займы» используется для учета процентных займов (денежных или натуральных).

Денежные заимствования наличными не могут превышать 100 000 рублей, а при безналичной форме – 600 000 рублей (лимиты установлены Центральным банком).

Величина заимствования в натуральной форме равняется стоимости активов, которые были или будут переданы другой организации. Рассчитывая эту стоимость, предприятием должно ориентироваться на цену аналогичных активов в похожих обстоятельствах (п. 14 ПБУ 19/02).

Передача такого имущества считается расходом, как и возврат – не считается доходом предприятия (п. 3 ПБУ 9/99). Однако с этой операцией появится НДС (ст. 146 НК РФ), поскольку передача заемного имущества в налоговом учете приравнивается к реализации. Так же у заимодавца возникнет НДС с суммы процентов по натуральному займу (и не важно, гасятся проценты деньгами или вещами).

Последовательность расчета:

  • Сумма % по договору = Размер натурального займа × Ставка % по договору × Количество дней заимствования/ 365 (или 366);
  • Сумма % по норме рефинансирования = Размер натурального займа × Ставка рефинансирования × Количество дней заимствования / 365 (или 366);
  • Сумма НДС с процентов = (Сумма % по договору ‒ Сумма % по норме рефинансирования) × Ставка НДС.

В своей учетной политике предприятие самостоятельно решает, как будут учтены проценты (ПБУ 19/02 и ПБУ 9/99). Возможны два варианта:

  • В составе обычных доходов (счет 90) – предпочтительно для организаций, специализирующихся на заемных операциях и осуществляющих их периодически (регулярно);
  • В составе прочих поступлений (счет 91) – подходит для компаний, в которых заемная операция носит разовый характер.

Проценты начисляются в конце месяца, но оплачиваться могут или частями, или единожды вместе возвратом долга (как предусмотрено договором). По умолчанию они уплачиваются ежемесячно.

Особенности учета беспроцентных займов юридическим лицам

Беспроцентные заимствования нарушают третье требование о принесении экономической выгоды, поэтому не могут считаться финансовым вложением и использовать для их учета счет 58-3 нельзя. Для учета беспроцентного займа используют счет 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам».

Величину натуральных заемных ресурсов определяют по балансовой стоимости активов, которые предприятие уже передало или будет предавать (п. 10 ПБУ 5/01). И здесь тоже нужно помнить об НДС с суммы переданных в пользование активов.

Особенности учета займов физическим лицам

Если заемщик – не сотрудник предприятия, то учитываем заем: а) процентный ‒ как фин.вложение (счет 58-3); б) беспроцентный – как дебиторская задолженность (счет 76-3). Если заемщик – сотрудник предприятия, тогда бухгалтер использует счет 73-1. По дебету этих счетов будет отражена выдача средств и начисление процентов, а по кредиту – возврат средств и поступление процентов.

Выдача средств своим сотрудникам не считается расходом, а их возврат доходом компании.

 Порядок налогообложения

Когда от сделки с предприятием физ.лицо получило материальную выгоду, то с нее удерживается НДФЛ (дебет 70 – кредит 68) по ставке:

  • для заемщиков–граждан РФ – 35%;
  • для заемщиков–иностранцев – 30% (ст. 224 НК РФ).

Такая выгода наступает, если сотрудник сэкономил на процентах:

Внимание! С 2016 года действуют новые правила в налогообложении экономии на процентах:

  • Начисляют НДФЛ – в последний день каждого месяца на протяжении всего срока займа;
  • Перечисляют НДФЛ в бюджет – не позднее следующего дня после ближайшей денежной выплаты заемщику (при наличных расчетах) и в день выплаты (при безналичных расчетах).

Если удержать налог не из чего, потому что данному физ.лицу предприятие ничего не выплачивает, то не позднее 1 марта следующего за отчетным года об этом уведомляются налоговые органы.

В договоре важно отметить целевое назначение заимствования, поскольку именно от него зависит налогообложение операции.

НДФЛ не удерживается, если заемные средства будут использованы на: 1) строительство жилья; 2) приобретение жилья, его части или доли; 3) покупку земли под строительство жилья; 4) покупку земельных участков вместе со стоящими на них жилыми помещениями (ст. 212 НК РФ).

Чтобы воспользоваться налоговой льготой, необходимо в договоре указать предусмотренное законом «льготное» целевое назначение. Еще сотруднику следует предоставить письмо налогового органа, в котором признается его право на налоговый вычет (при этом налоговым агентом будет указано предприятие-заимодавец и обязательно будут отражены реквизиты договора).

Не забудьте: Все проценты по займу (от юридических и физических лиц) включаются в базу налогообложения при расчете налога на прибыль (п. 6 ст.250)

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskie-provodki/predostavlenie-zajma-provodki.html

Займ физическому лицу от юридического: налогообложение 2014, договор, проводки, ограничения

Организация предоставляет заем физическому лицу

Недоверие к банковским организациям вынуждает некоторых людей обращаться к собственным работодателям. Иногда займ, полученный от юридического лица, оказывается намного выгоднее и по процентам, и по условиям погашения.

Взять у организации необходимую сумму в долг могут не только работники, но и любые другие физические лица.

Любое юридическое лицо может предоставлять заемные средства одному из учредителей, своим работникам или третьим лицам. Действующее законодательство не накладывает никаких ограничений на данную процедуру.

Между физическим и юридическим лицом составляется договор займа в соответствии с Гражданским кодексом. Займ может быть возмездным и безвозмездным.

Если договор предусматривает получение юридическим лицом вознаграждения в виде процентов (все условия должны быть прописаны в документе), организацию ожидают определенные налоговые последствия.

Не следует выдавать займы неограниченному кругу лиц, в противном случае данные операции могут быть квалифицированы как незаконная банковская деятельность.

Для начала рассмотрим налоговые последствия для физических лиц. Заемщик обязан выплачивать налоги при получении материальной выгоды.

При получении займа от юридического лица экономическая выгода возникает в следующих ситуациях:

  • при заключении договора беспроцентного займа;
  • при заключении договора займа по сниженной процентной ставке (ставка не превышает 2/3 ставки рефинансирования).

В обоих случаях заемщик получает выгоду от экономии на процентах. Подробнее об этом говорится в статье 212 Налогового кодекса. Доходом признается любая выгода, полученная от экономии на процентах в результате использования займов, выданных организациями или индивидуальными предпринимателями.

Исключением из данного правила являются следующие моменты:

  • получение выгоды в результате использования банковских карт с беспроцентным периодом;
  • если беспроцентный займ был предоставлен на строительство или приобретение на территории РФ недвижимости (дома, квартиры, комнаты, земельного участка с домом или участка, предназначенного для строительства дома);
  • получение выгоды в результате рефинансирования банковского займа, выданного на приобретение или строительство жилья;
  • заемщик освобождается от уплаты налога при условии, что у него есть право на получение имущественного налогового вычета (правило относится к пунктам 2 и 3 из данного перечня).

Облагаются НДФЛ займы физическому лицу от юридического, если результатом такого займа стало получение материальной выгоды от экономии на процентах.

При заключении возмездного договора по сниженной ставке материальная выгода рассчитывается как превышение суммы, рассчитанной по 2/3 ставки рефинансирования, над суммой, исчисленной в соответствии с процентами, указанными в договоре.

Датой фактического получения материальной выгоды от экономии на процентах считается день уплаты процентов. Налоговая база определяется в день выплаты процентов с периодичностью не реже, чем раз в год.

В соответствии с налоговым законодательством (статьи 26 и 29) заемщик имеет право обязать организацию, выдавшую займ, принять участие в перечислении НДФЛ.

Это правило применимо к организации-работодателю, заключившей договор займа со своим сотрудником. В данном случае юридическое лицо определяет налоговую базу, производит расчет налога, удерживает из зарплаты необходимую сумму и переводит ее в бюджет.

Для осуществления подобных действий у организации должна быть нотариально заверенная доверенность.

Если заемщик не позаботился о том, чтобы работодатель участвовал в перечислении налога, он обязан самостоятельно подать декларацию в налоговую по месту жительства.

Срок сдачи отчетности – 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Материальная выгода от экономии на процентах облагается по ставке 35% (статья 224 НК РФ>).

Если организация-заимодавец решила полностью или частично погасить задолженность заемщика за счет собственных средств, полученная часть займа полностью учитывается при расчете НДФЛ.

Абсолютно по-другому происходит налогообложение организации при получении дохода от выдачи возмездного займа физическому лицу.

В соответствии с налоговым законодательством (статья 250) все доходы от полученных процентов включаются в состав внереализационных доходов и учитываются при определении налоговой базы для расчета налога на прибыль.

С полученных процентов не производится выплата страховых взносов в Пенсионный фонд. Связано это с тем, что предоставление займа предполагает его возврат. Выданные средства не являются выплатой в пользу заемщика.

Займы с выплатой и без выплаты вознаграждения

Займы с выплатой вознаграждения выдаются в соответствии заключенным договором, в котором четко прописаны все условия и процентные ставки. Если организация предполагает выдачу беспроцентного займа, об этом также должно говорить в документе.

В противном случае процентная ставка определяется автоматически, исходя их текущей ставки рефинансирования ЦБ. Не следует путать эту ситуацию с займом между двумя физическими лицами, когда договор займа считается беспроцентным при заключении на сумму менее 500 рублей.

Никаких ограничений на выдачу юридическими лицами безвозмездных займов нет. Ни Налоговый, ни Гражданский кодекс не предусматривают наложения каких-либо запретов. Однако если организация предоставляет займ физическому лицу без начисления процентов, могут возникнуть некоторые проблемы с налоговой.

В результате проверки договора безвозмездного займа могут быть доначислены налоги на прибыль в соответствии со ставкой рефинансирования.

Такая позиция объясняется тем, что целью создания любой коммерческой организации является получение прибыли, поэтому осуществление финансово-хозяйственных операций не может не повлечь за собой экономическую выгоду.

Образец договора займа физическому лицу от юридического лица

При оформлении займа физическому лицу от юридического составляется двухсторонний договор.

В документе указываются следующие сведения:

  • вверху договора прописывается дата и место составления документа;
  • далее идут полное и сокращенное наименование организации-заимодавца, ФИО генерального директора, ФИО заемщика с указанием даты рождения, ИНН и паспортных данных;
  • в разделе «права и обязанности сторон» указывается сумма (цифрами и прописью), принимаемая заемщиком, а также обязанности и права заемщика и заимодавца;
  • в разделе «сроки действия договора» прописывается условие вступления договора в силу (момент передачи денег) и дата его окончания. Здесь же указывается, что по соглашению сторон срок договора может быть продлен;
  • в разделе «особые условия» указываются проценты по займу, конечная сумма к возврату, способ возврата (например, ежемесячные платежи), дата последнего платежа и ряд дополнительных условий;
  • в разделе «форс-мажор» прописываются ситуации, при которых стороны могут быть освобождены от исполнения обязательств на время действия таких обстоятельств и их последствий (например, военные действия, стихийные бедствия, катастрофы техногенного характера и т. д.);
  • в разделе «гарантии исполнения договора» прописывается размер страховой выплаты с указанием наименования страховой компании;
  • в разделе «ответственность сторон» отмечается, что ответственность наступает в соответствии с действующим законодательством РФ;
  • в самом конце указываются реквизиты сторон и ставятся подписи.

Образец договора займа юридического лица физическому лицу можно скачать здесь: договор займа юридического лица физическому лицу

Проводки займа

Беспроцентный займ не является финансовым вложением, так как он не приносит организации никаких экономических выгод. Займ физическому лицу считается вложением, только средства выдаются под проценты.

Согласно Плану счетов беспроцентные займы, предоставляемые юридическим лицом физическому (в случае если заемщик не является работников организации) отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «расчеты по предоставленным займам».

Проводка будет выглядеть так:

  • Д76 К50(51) – отражается предоставление займа физлицу с расчетного счета фирмы;
  • Д50(51) К76 – отражается погашение заемщиком долга.

При выдаче беспроцентного займа сотруднику организации вместо 76 счета ставится 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам».

Если организация предоставляет физлицу, не являющемуся ее работником, займ под проценты, используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы».

Проценты по займам отмечаются в бухучете ежемесячно. Если займ получает сотрудник организации, проценты отражаются по дебету счета 73, в корреспонденции идет кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы».

Проценты по займу, полученные от стороннего физического лица, записываются на дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в корреспонденции с кредитом 91, субсчет «Прочие доходы».

Выдача займа от организации работнику этой организации

Займ, выданый организацией своему работнику, оформляется заключением двухстороннего договора. Для получения средств заемщику необходимо написать заявление и предоставить на рассмотрение руководству.

В заявлении обязательно нужно указать цели получения заемных средств. Чаще всего работники получают займы на строительство или покупку жилья, получение образования и другие нужды.

Иногда организации требуют от работников залоговое обеспечение, в роли чего, как правило, выступает имущество. Такие займы обычно выдаются под низкие проценты. Все условия должны быть четко прописаны в договоре. Для оценки имущества приглашается сотрудник Бюро технической инвентаризации.

Выплата долга осуществляется равными ежемесячными платежами, иногда работодатель автоматически вычитает средства из заработной платы. При досрочном погашении долга никакие штрафные санкции не налагаются, что часто бывает при оформлении кредитов в банках.

Таким образом, получение ссуды у юридического лица может стать очень выгодным решением. Предварительно следует оценить все преимущества такого типа займа перед банковским кредитованием.

Самое главное – проследить за составлением договора и тщательно изучить документ на предмет ошибок и неточностей.

: Беспроцентный займ физическому лицу облагается НДФЛ? Владимир Туров

Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-fizicheskim-licam/zajm-fizicheskomu-licu-ot-juridicheskogo.html

Организация предоставляет заем физическому лицу

Организация предоставляет заем физическому лицу

Нередко работник организации просит предоставить ему заем на те или иные цели. Как правило, фирма идет навстречу такому сотруднику. Заем также может быть выдан физическому лицу, не состоящему с организацией в трудовых отношениях. О том, как оформить данную операцию, а также правильно отразить в бухгалтерском учете и исчислить налоги, пойдет речь в статье.

Отношения, возникающие при предоставлении займа, регулируются главой 42 Гражданского кодекса.

По договору займа одна сторона — заимодавец передает в собственность другой стороне — заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками.

А тот в свою очередь обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Таким образом, предметом договора займа могут являться как денежные средства, так и имущество. В статье рассматривается денежный заем, поскольку именно деньги организация в основном одалживает физическому лицу.

Оформление договора займа

Договор займа между организацией и физическим лицом обязательно составляется в письменной форме и считается заключенным с момента передачи денежных средств. Такое положение содержится в пункте 1 статьи 809 ГК РФ.

При оформлении договора следует определить размер процентов за пользование заемными средствами и порядок их выплаты.

В случае, когда сотруднику предоставляется беспроцентный заем (а такая возможность предусмотрена гражданским законодательством), это условие также должно быть прописано в договоре.

Если же о процентах в договоре ничего не сказано, то считается, что они начисляются исходя из ставки рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга (его соответствующей части). Основание — пункт 1 статьи 809 ГК РФ.

Предполагается, что проценты должны выплачиваться ежемесячно до дня возврата суммы займа, но можно предусмотреть и иной порядок их выплаты (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

Срок и порядок погашения займа также следует указать в договоре. Однако если срок возврата не установлен или определен моментом востребования, то сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом. Беспроцентный заем можно погасить досрочно, а процентный погашается досрочно только с согласия заимодавца (ст. 810 ГК РФ).

Как быть, если заемщик не возвращает деньги в срок? В такой ситуации организация имеет право начислить дополнительные проценты исходя из ставки рефинансирования на день погашения займа. То есть за просроченное время пользования заемными денежными средствами начисляются и дополнительные проценты, и проценты, предусмотренные договором.

Договор может быть заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели. Это так называемый целевой заем. Организация вправе будет проконтролировать, как используются выданные средства.

Заемщик обязан обеспечить такую возможность, например представив подтверждающие документы.

Если в результате проверки выяснится, что средства потрачены не по назначению, заимодавец может потребовать досрочного возврата суммы займа с уплатой причитающихся процентов.

НДФЛ

Заем выдается в рублях

Предоставляя заем физическому лицу, необходимо учитывать, что у последнего может возникнуть доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах. Об этом говорится в статье 212 НК РФ.

Налоговая база по НДФЛ определяется следующим образом. Это превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной из расчета 3/4 ставки рефинансирования, установленной Банком России и действовавшей на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Основание — подпункт 1 пункта 2 статьи 212 НК РФ.

В пункте 2 статьи 212 НК РФ установлено, что налоговая база формируется на дату выплаты процентов по заемным средствам. Однако не реже чем один раз в налоговый период. То есть если в течение налогового периода проценты не выплачиваются, налог исчисляется 31 декабря.

Например, заем выдан в декабре 2013 года со сроком погашения в марте 2014-го. Проценты согласно условиям договора выплачиваются в момент погашения займа.

Налоговая база определяется по итогам 2013 года исходя из суммы процентов, начисленных за декабрь, и в марте — по процентам, начисленным в 2014 году.

Когда заем беспроцентный, датой получения доходов в виде материальной выгоды являются соответствующие даты возврата заемных средств.

Доход в виде материальной выгоды облагается по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

В то же время законом предусмотрена ситуация, когда материальная выгода в виде суммы экономии на процентах облагается по ставке 13%.

А именно в случае получения физическим лицом целевого займа и фактически израсходованного им на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

Основанием для применения такой налоговой ставки являются документы, подтверждающие целевое использование заемных средств.

Налоговый кодекс не содержит конкретного перечня документов, представляемых в случае нового строительства либо приобретения жилого дома или квартиры на заемные средства. Это может быть договор целевого займа, в котором в качестве цели указывается, например, приобретение квартиры и ее адрес, а также документы, подтверждающие использование средств именно на покупку данного жилья.

Важный момент: если физическое лицо не является налоговым резидентом Российской Федерации, ставка налога в отношении всех его доходов (в том числе и в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах) устанавливается в размере 30%. Основанием служит пункт 3 статьи 224 НК РФ.

Должна ли организация в качестве налогового агента удерживать НДФЛ, исчисленный с дохода в виде материальной выгоды? Ответ однозначный: должна. Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Источник: https://www.RNK.ru/article/68967-organizatsiya-predostavlyaet-zaem-fizicheskomu-litsu

Организация предоставляет заем физическому лицу, Комментарий, разъяснение, статья от 20 июля 2007 года

Организация предоставляет заем физическому лицу

Российский налоговый курьер, N 13-14, 2007 год
Рубрика: Налоговое администрирование. Налогообложение отдельныхопераций

И.В.Артельных
эксперт журнала “Российский налоговый курьер”

Публикация подготовлена при участии специалистов Управленияадминистрирования налога на прибыль, Управления администрированияналогов физических лиц и Управления администрирования единогосоциального налога ФНС России

Нередко работникорганизации просит предоставить ему заем на те или иные цели. Какправило, фирма идет навстречу такому сотруднику. Заем также можетбыть выдан физическому лицу, не состоящему с организацией втрудовых отношениях.

О том, как оформить данную операцию, а такжеправильно отразить в бухгалтерском учете и исчислить налоги, пойдетречь в статье.

Отношения, возникающиепри предоставлении займа, регулируются главой42 Гражданского кодекса.

По договору займа одна сторона -заимодавец передает в собственность другой стороне – заемщикуденьги или другие вещи, определенные родовыми признаками. А тот всвою очередь обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег(сумму займа) или равное количество других полученных им вещей тогоже рода и качества.

Таким образом, предметомдоговора займа могут являться как денежные средства, так иимущество. В статье рассматривается денежный заем, поскольку именноденьги организация в основном одалживает физическому лицу.

Заемвыдается в рублях

Предоставляя заемфизическому лицу, необходимо учитывать, что у последнего можетвозникнуть доход в виде материальной выгоды, полученной от экономиина процентах. Об этом говорится в статье212 НК РФ.

Налоговая база по НДФЛопределяется следующим образом.

Это превышение суммы процентов запользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной израсчета 3/4 ставки рефинансирования, установленной Банком России идействовавшей на дату получения таких средств, над суммойпроцентов, исчисленной исходя из условий договора. Основание -подпункт1 пункта 2 статьи 212 НК РФ.

Впункте 2статьи 212 НК РФ установлено, что налоговая база формируется надату выплаты процентов по заемным средствам. Однако не реже чемодин раз в налоговый период. То есть если в течение налоговогопериода проценты не выплачиваются, налог исчисляется 31 декабря.Например, заем выдан в декабре 2007 года со сроком погашения вмарте 2008-го.

Проценты согласно условиям договора выплачиваются вмомент погашения займа. Налоговая база определяется по итогам 2007года исходя из суммы процентов, начисленных за декабрь, и в марте -по процентам, начисленным в 2008 году.

Когда заем беспроцентный,датой получения доходов в виде материальной выгоды являютсясоответствующие даты возврата заемных средств.

Доход в виде материальнойвыгоды облагается по ставке 35% (п.2ст.224 НК РФ).

ПРИМЕР 1

Источник: http://docs.cntd.ru/document/902056837

Основные вопросы займа юридическому лицу от физического лица в 2019 году

Организация предоставляет заем физическому лицу

В результате ведения хозяйственной и предпринимательской деятельности часто возникает потребность в дополнительном финансировании.

Если спонсорской поддержки у юридического лица нет, ему приходится обращаться к кредиторам.

Банковские организации — не всегда лучший вариант. Поэтому для многих выходом становится изучение основных вопросов займа юридическому лицу от физического лица в 2019 году.

Общие аспекты    

Получение займа от физического лица — обычная практика в работе предприятий. Однако при этом не все юридические лица знают об особенностях данного процесса.

Поэтому в результате получают проблемы с законностью операций займа у физических лиц. Наибольшие трудности возникают в плане отражения факта данного займа в бухгалтерской документации и оформлению сопутствующих бумаг.

Дело в том, что любой займ, который получает юридическое лицо, следует внести в бухгалтерский отчет для того, чтобы совершить уплату налогов. Ведь при кредитовании предприятия, бизнес получает прибыль с этой суммы, поэтому должен заплатить налоговый сбор в бюджет.

Необходимые термины    

Главные фигуранты сделкиЮридическое лицо, которое является предприятием или организацией с разными формами собственности, и физическое лицо, которое представляет собой гражданина Российской Федерации. Оба эти субъекта имеют законное право на заключение сделок по займу.

При этом каждый может выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщика

Договор займаЮридический документ, который закрепляет условия предоставления кредита и регулирует взаимоотношения между кредитором и заемщиком
Налоговый сборЭто сумма денег, которая должна быть отражена в бухгалтерском отчете и уплачена в бюджет
Бухгалтерский отчетЭто документ, в котором предприятие отражает в цифровом значении все показатели своей деятельности. Сюда входит прибыль, убыток и налоговые взносы

В каких случаях применяется такой заем    

Договор займа между физическим и юридическим лицом может составляться в разных ситуациях.

Можно выделить наиболее частые варианты кредитования юридических лиц физическими:

Невозможность получить займ в кредитной организацииТакое может случиться из-за плохого финансового состояния компании или наличия просрочек по прошлым кредитам. Может быть и отсутствие подходящих условий на рынке кредитования
Необходимость в увеличении размера оборотных средств организацииВ данном случае кредитором может выступать учредитель компании и выдать безвозмездный займ
Недостаток ресурсовПри помощи кредитных средств происходит компенсация недостающих сумм
Простота и скорость оформленияДело в том, что займ с физическим лицом заключить удается быстрее и на более выгодных условиях, чем в кредитной организации. Кроме того, сложная структура требований здесь отсутствует

Во всех этих случаях оформление займа у физического лица является выгодным для юридической структуры. Образец договора займа между юридическим и физическими лицами можно скачать здесь.

Действующая нормативная база    

Наибольшее количество данных о взаимоотношениях между юридическим и физическим лицом в плане кредитования содержится в Гражданском кодексе Российской Федерации.

Согласно статье 161 данного документа, оформлять сделку подобного характера следует в письменном виде. В обратном случае нельзя будет доказать факт совершения сделки.

Кроме того, поскольку унифицированной формы договора не существует, его можно составлять в произвольной форме. Важно только соблюдать правильность наполнения документа. Также стоит обратить внимание на размер сделки.

Согласно Федеральному закону “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” от 7 августа 2001 года №115-ФЗ, максимальная сумма для займа — 600 тысяч рублей.

Если будет больше, то сделка автоматически будет причислена к одной из групп:

  • операция займа между физическим и юридическим лицами, которые имеют место регистрации на территории страны;
  • если займ получен от иностранного физического лица, в стране которого не противодействует терроризму, отмыванию доходов и т.д.;
  • одна из сторон имеет счет в банке в стране, которая не входит в сферу противодействия терроризму, преступным денежным операциям;
  • беспроцентные займы.

Исходя из этого, за подобными группами заемщиков и кредиторов следят более тщательно. Поэтому и договор должен быть максимально прозрачным и точным.

Особенности данного кредитования    

Одной из главных особенностей данного вида предоставления заемных средств является то, что договор может быть процентным и беспроцентным. Однако предоставление таких кредитов жестко регулируется со стороны налоговой службы.

Так, беспроцентные займы имеют больше правил, которые следует соблюдать при оформлении:

Составления договораИспользуется обычную форму документа. При этом нет необходимости обращаться за подтверждениями государственных органов для заключения сделки
Письменное заключение договораНеобходимо только для тех сумм займа, которые превышают размер 10 минимальных заработных плат. Поскольку юридическое лицо вряд ли будет оформлять кредит на такую маленькую сумму, то в большинстве случаев составление и подписание бумажного договора будет обязательным
Ограничение по суммамСуществует в отношении беспроцентных займов. На таких условиях займ может выдаваться только в том случае, если лимит займа не превышает 50 минимальных заработных плат. При этом юридическое лицо не должно быть связано с предпринимательством

Согласно этим положениям и следует оформлять договор займа. Только в таком случае его можно будет использовать как правовой документ.

Договор займа между физическим и юридическим лицом    

Главное условие в проведении подобной сделки — составление договора займа. Грамотно составленный документ гарантирует прочность сделки именно в правовом поле.

Для того, чтобы не ошибиться, многие используют услуги опытных юристов для анализа и оформления договора.

Ведь в таком случае не может возникнуть непредвиденных ситуаций и наличия двусмысленных положений в соглашении. В самом начале следует озаглавить документ, проставить город заключения сделки и дату.

Следующими вносятся такие сведения:

  1. Данные о займодателе — ФИО.
  2. Наименование компании-заемщика и ФИО, должность представителя.

После этого договор разбивается на несколько разделов. В каждом из них подпункты будут отвечать определенным целям:

  • определение предмета сделки;
  • распределение прав и обязанностей для каждой из сторон соглашения;
  • условия предоставления кредита;
  • реквизиты сторон, их подписи и печати.

Стоит отметить, что при заключении договора с юридическим лицом, в качестве реквизитов будут указаны данные о компании и о ее представителе.

В большинстве случаем им выступает директор. Сам договор заключается в двух экземплярах — для каждого из участников соглашения. 

Что нужно отразить в договоре

Для того, чтобы договор займа был наиболее эффективным и правомерным, следует внести в него как можно большее количество данных.

Сюда относятся как сведения о заемщике и кредиторе, так и условия предоставления кредита, особенности расторжения договора.

Название сторонЮридическое лицо указывает название компании, должность уполномоченного представителя, его ФИО.
Физическое лицо дает свои ФИО, данные из паспорта, номер налоговой карточки, выданной при регистрации налогоплательщика
Предмет соглашенияУказать размер сумм, валюту предоставления кредита
Условия кредитованияЕсли кредит беспроцентный, это следует обязательно указать, иначе проценты будут начисляться в соответствии со ставкой ЦБ РФ. Здесь же указывают и способ предоставления кредита — посредством перевода на счет или через кассу
Срок погашения кредитаОбязательным для процентного кредита является указание периода кредитования. При этом, если не указать данный показатель, такой договор может быть защитан как помощь без необходимости возврата
Права и обязанностиРекомендуется внести ясность по поводу погашения ссуды раньше срока
ОтветственностьЗдесь размещают сведения о возможных штрафах и пенях в случае нарушения условий договора. При этом стоит указывать точные размеры сумм
Форс-мажорные ситуацииТакие случаи также стоит внести в договор и обсудить возможные отсрочки платежей, условия рефинансирования долга и перезаключения договора

Перечень документов    

Для заключения договора следует запастись определенным набором документов. Он хоть и меньше, чем в случае с банковским кредитованием, но все же должен присутствовать.

Среди основных документов заимодавец предоставляет удостоверение личности. Этим он подтверждает свое участие в сделке и вносит в договор свои данные.

Что касается заемщика, то к нему выдвигается больше требований:

  1. Документ о регистрации юридического лица.
  2. ИНН.
  3. Паспорт представителя (директора) компании.
  4. Бухгалтерская отчетность — для проверки заимодавцем финансового состояния предприятия.

Тип кредита    

В плане кредитования можно выбрать разные виды займа — с процентными ставками или без них. В каждом из случаев будут свои особенности оформления документации.

Беспроцентный

Такой вид кредита может выдавать, например, учредитель предприятия. Сама процедура оформления кредита не отличается.

Но стоит помнить, что в таком случае не всегда рентабельно составлять бумажный договор.

Но есть ограничения по предоставлению займа физическим лицом юридическому — при займе суммы больше 10 МРОТ, следует составлять письменный договор.

Процентный    

При процентном займе процедура составления договора будет стандартной. При этом никаких ограничений по размеру процентных ставок нет.

Налоговые последствия для сторон

Стоит отметить, что в законодательстве Российской Федерации нет четкого разграничения понятия операции займа. Это может быть как предоставление финансовой услуги, так и инвестиция в производство.

В случае с безвозмездным займом руководствуются статьями 250 и 40 Налогового кодекса РФ. Они говорят о том, что если такая операция имеет место быть, то компания получает внереализационный доход.

Тогда он должен облагаться налогом по рыночной цене или рефинансирующей ставке ЦБ. Если же происходит операция инвестирования, то согласно этому же кодексу, статьи 39, налогообложению такие средства не подлежат.

Поэтому для юридических лиц крайне не рекомендуется заключать сделки с беспроцентным займом.
Выдача займа физическому лицу от юридического лица представляет собой процесс получения выгоды в виде процентов.

Поэтому такие доходы подлежат учету в соответствии с базой НДФЛ. В связи с тем, что в обратной ситуации физическое лицо получает доход, то юридическое лицо становится налоговым агентом и обязано уплатить налог в бюджет.

Последовательность передачи денег    

Для того, чтобы получить финансовые средства, необходимо изначально составить и подписать кредитный договор. После можно выбрать удобный способ перевода денег.

Наличными через кассу    

При передаче кредитных средств через кассу предприятия используются наличные деньги. При этом следует оформить кассовый ордер и поставить необходимую сумму на приход.

На расчетный счет    

Согласно действующему законодательству, предприятие, после принятия заемных средств на баланс, обязано передать их в банк. Поскольку существует лимит для кассового хранения денег.

Возможности погашения займа Лига Деньги, читайте здесь.

Как оформить займ Экспресс Банка через официальный сайт, смотрите здесь.

При оформлении займа всегда следует помнить о безопасности сторон и об особенностях каждой из категорий заемщиков и кредиторов.

Источник: http://zaymrus.ru/zajm-juridicheskomu-licu-ot-fizicheskogo-lica/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.