Опубликован бланк заявления на корректировку сальдо по старым взносам

Содержание

Уточненный расчет по страховым взносам — Контур.Бухгалтерия

Опубликован бланк заявления на корректировку сальдо по старым взносам

Уточненный расчет по страховым взносам подается, когда в первичной форме отчета были допущены ошибки. Исправления в подобных отчетах делаются по определенным правилам, по каким — расскажем в этой статье.

Уточненный расчет по страховым взносам. Правила представления

Организации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2017 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2016 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд.

Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, утв. ФНС РФ Приказом от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@ – Порядок): за 2017 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2016 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.

В Порядке указаны факты, при обнаружении которых плательщик должен откорректировать расчет:

  • не отражение или неполное отражение сведений;
  • ошибки, которые уменьшают подлежащие уплате суммы взносов.

Также необходимо представить уточненный РСВ, если сделан перерасчет базы за предшествующий период в сторону уменьшения. Сумма перерасчета в текущем периоде не отражается, потому что с октября 2017 года отчет с отрицательными суммами считается не соответствующим формату.

Заполнение уточненного расчета

Уточненный РСВ отличается от первичного тем, что в определенных полях делается отметка о корректировке.

В первичном расчете на титульном листе номер корректировки ставится «0», а подача уточненки отражается порядковым номером измененного отчета — 1,2,3 и т.д.

Например, номер корректирующего РСВ «1» значит, что изменение делается первый раз. Аналогично заполняется строка 010 третьего раздела отчета.

Уточняющий расчет заполняется с учетом следующих положений:

  • заполняются все листы РСВ, которые были представлены в первичном отчете, кроме раздела 3, с учетом изменений;
  • данные о персонифицированном учете (раздел 3) заполняются только на физлиц, по которым корректируются данные;
  • указываются только новые показатели (не суммы, на которые уменьшились или увеличились данные первичного отчета, а новые).

Исправление ошибок третьего раздела

Если ошибки в первичном РСВ не связаны с перерасчетом базы по взносам, то сдать уточненный расчет нужно с учетом ситуации. Неправильно указаны анкетные данные застрахованного лица. Ошибки в ФИО и СНИЛС корректируются так:

  • В поле «Номер корректировки» раздела 3 ставится порядковый номер уточнения, в строках ФИО и СНИЛС (подраздел 3.1) отражаются данные из первичного РСВ, в подраздел 3.2 вписывается «двойка» в строки 160-180 и «нуль» в 190–300.
  • Одновременно на это же застрахованное физлицо заполняется еще один третий раздел с корректирующим номером «0», в подраздел 3.1 вписываются правильные ФИО и СНИЛС, в подраздел 3.2 — суммы.

Ошибки в следующих полях подраздела 3.1 корректируются в обычном порядке: ИНН, дата рождения физлица, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его реквизиты, признак застрахованного лица ОПС, ОМС и ОСС.

Исправления в указанных полях делаются путем включения в корректирующий расчет раздела 3 с правильными данными и актуальными показателями подраздела 3.2 — номер корректировки, кроме «0», но тот же порядковый номер, что и в первичном РСВ.

В расчете указан лишний сотрудник. В этом случае уточненка включает раздел 3, в котором указаны сведения о лишних физлицах. В этом разделе: корректирующий номер отличный от «0», в подразделе 3.2 проставляются «нули». Одновременно корректируются данные раздела 1.

Сотрудника не включили в расчет. В данной ситуации корректировка содержит раздел 3 с информацией о не включенных физлицах с нулевым номером корректировки (первичные сведения). Если необходимо, уточняются данные раздела 1.

Сроки представления корректировок

Первичный расчет по страховым взносам страхователи сдают в ФНС по 30 число месяца, следующего за 1-м кв-м, полугодием, 9-ю мес. и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если подать корректировку до 30 числа, она считается поданной в день сдачи уточняющего РСВ (п. 2 ст. 81 НК РФ).

Подача корректировки, в которой увеличены страховые взносы к уплате, освобождает страхователя от ответственности, если отчет подан до того, как налоговый орган узнал о занижении сумм взносов или назначил выездную проверку за период уточнения. До сдачи измененного отчета страхователь должен уплатить долг по страховым взносам и пеню (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).

Если ФНС обнаружила ошибки в разделе 3 первичного РСВ или нашла несоответствие сводной суммы взносов и взносов по застрахованным лицам, отчет нужно пересдать в конкретные сроки.

При отправлении уведомления о необходимости корректировки расчета в электронном виде срок подачи отчета 5 рабочих дней со дня отправления уведомления, при направлении его на бумаге — 10 рабочих дней. Отчет с указанными ошибками считается не представленным.

Чтобы избежать 5%-го штрафа за каждый просроченный месяц, плательщик должен соблюсти сроки подачи корректировок.

Ирина Смирнова

Подавайте корректировки в несколько кликов в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия.  Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/458-utochnennyy-raschet-po-strahovym-vznosam

Уточненный расчет по страховым взносам

Опубликован бланк заявления на корректировку сальдо по старым взносам
Количество просмотров 22471 31 Июля 2017

В 2017 году для работодателей появился новый отчет – расчет по страховым взносам.

При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.

Когда нужно подать уточненный расчет?

Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам.

Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде.

На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.

Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках.

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые были в первичном отчете, но уже с правильными данными.

Исключение составляет персонифицированный раздел 3. Его нужно заполнить только теми физлицами, в отношении которых производятся изменения. Не будет ошибкой, если продублировать правильные персонифицированные сведения с признаком корректировки «0».

Таким образом, номера корректировки расчета и персданных могут отличаться.

Неверное указание персональных данных

Ошибки в указании персональных данных застрахованных лиц лучше уточнить. Это делается следующим образом. Раздел 3 нужно заполнить дважды. Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом с чистого листа привести правильные.

Поэтапно это выглядит следующим образом.

  1. Добавляем раздел 3. В подразделе 3.1. указываем персональные данные – точь-в-точь с исходного расчета, в подразделе 3.2. проставляем во всех знако-местах нули. Номер корректировки в данном разделе указывается «1–».
  2. Добавляем еще раз раздел 3. В нем указываем верные персональные данные и сведения. Номер корректировки – «2–».

    Пример. В первичном расчете по застрахованному лицу Сидоровой Е.Ю. были указаны неверные паспортные данные, а также сумма страховых взносов.

Нужно заполнить уточненный расчет по страховым взносам. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки «1».Раздел 1 заполняется правильными данными и суммами.Раздел 3 заполняется следующим образом:

  • Все верные персонифицированные сведения о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;
  • По Сидоровой Е.Ю. нужно заполнить раздел 3 дважды:
  1. Номер корректировки раздела указывается на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «1». В подраздел 3.1. переносятся бракованные сведения с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.
  2. Номер корректировки – еще на единицу больше, например, «2». В подразделе 3.2. указываются достоверные сведения о сумме выплат и начисленных страховых взносах по застрахованному лицу.

Скачать образец заполнения корректировочного расчета

Лишние физлица

При включении в первоначальный расчет лишних людей необходимо добавить раздел 3 с лишним физлицом и обнулить сведения. Аналогично 1 этапу при неверном указании персональных данных. >>>

Потерянные люди

Если сведения по работнику вообще не попали в первичный расчет, то в уточненку добавляется раздел 3 по потерянному лицу. При этом номер корректировки в разделе 3 указывается «0—». Ведь персонифицированные сведения по данному человеку подаются впервые.

В случае уточнения числовых показателей или добавлении данных по потерянным лицам, корректировки вносятся и в раздел 1 расчета.

    Пример. В первичный расчет по ошибке попала бывшая работница Сидорова Е.Ю., и, наоборот, не включен Денисов И.С.

Необходимо заполнить корректировочный РСВ. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки. Например, «2» – обозначает второе исправление за расчетный период.В разделе 2 указываются сводные сведения в целом по страхователю.В разделе 3 нужно отобразить следующее.

  • Все правильные персданные о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю. и Денисова И.С., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;
  • По Сидоровой Е.Ю. нужно номер корректировки раздела указать на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «3». В подраздел 3.1. переносятся сведения один в один с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.
  • По Денисову И.С. нужно заполнить раздел 3 с номером корректировки «0».

Скачать образец заполнения уточненного расчета

Еще один способ корректировки персданных

При уточнении раздела 3 в него можно включить только те сведения, в отношении которых нужно внести изменения.

При этом указывается:

  • тот же порядковый номер физлица, что был в 3 разделе первичного расчета;
  • номер корректировки равен +1 к предыдущим индивидуальным сведениям по данному лицу.

Этот способ на практике выявил несколько недостатков. Например, «гуляют» контрольные соотношения между разделами или появляется необходимость отслеживать сквозную нумерацию сведений.

Поэтому, на наш взгляд, предпочтительнее вариант, описанный выше. Если все-таки расчет корректируется данным способом, рекомендуем к уточненке приложить пояснения.

В противном случае налоговики могут попросту запутаться.

Сроки сдачи уточненки

Если ошибка обнаружена самостоятельно, то при сдаче уточненки страхователю нужно доплатить недостающую сумму взносов и спокойно сдавать расчет. В этом случае чиновники не смогут вас оштрафовать.

Уточненный расчет по страховым взносам

В 2017 году для работодателей появился новый отчет – расчет по страховым взносам.

При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.

Сальдо по страховым взносам до 1 января 2017

Опубликован бланк заявления на корректировку сальдо по старым взносам

Налоговая и ​фонды исправят сальдо по взносам за полтора месяца. Как проще избавиться от неожиданных долгов по взносам? В каком порядке и в какой срок инспекции будут уточнять сальдо по прошлогодним страховым взносам? 

Вопрос: Передача остатков по взносам из ПФР в ИФНС.

По данным ПФР (есть акт) наша задолженность составляла 356 руб 12 коп., и мы ее в 2017 году заплатили. По данным ИФНС у нас недоимка (по КБК – взносы в ПФР до 01.01.2017 года) 923 000 руб. и переплата (по КБК – взносы в ПФР до 2009 года) на ту же сумму. Это все видит и ИФНС и ПФР.

Но ИФНС регулярно (уже 3 раза) выставляет нам требования на 923 000 руб. Что мы делали: писали жалобу в ИФНС 7724 (территориальная) – 2 раза, жалобу в УФНС по Москве – 2 раза. Результат – аннулируют старое требование на 923 000 руб. и высылают через какое-то время новое. В Личном кабинете налогоплательщика их уже три.

Письмо в ПФР №8 по Москве и МО с просьбой передать правильное сальдо и сообщить нам имя и дату файла – нет ответа, письмо в Управление ПФР (на ул. Стасовой) с той же просьбой – пришло письмо, что новый файл передали в ноябре (есть имя и дата). Не помогло.

Звонила – в аналитический отдел ИФНС (где разносят остатки), ходила – в отдел урегулирования задолженности – отсылают в ПФР. Спросила, поможет ли письмо о переброске с КБК на КБК – говорят – нет. Есть ли еще какие-то пути, кроме суда?ъ

Ответ: Если вы полностью прошли весь путь, в том числе, сверку с фондом, но инспекция продолжает выставлять требования на недоимку, остается только суд. Можно обжаловать неправомерные действия инспекции, порядок описан в рекомендации:

Как обжаловать действия (бездействие) налоговой инспекции.

Инспекция и фонды в течение 2017 года неоднократно выпускали письма о переносе сальдо по страховым взносам, но до сих пор это не завершилось успешно и является массовым явлением.

Порядок уточнения сальдо ФНС и фонды определили в последних совместных письмах:

– по пенсионным и медицинским взносам — от 06.09.2017 № НП-30-26/13859, № ЗН-4-22/17710@;

– по социальным — от 15.09.2017 № 02-11-10/06-02-3959П, № ЗН-4-22/18490@.

В идеале порядок выглядит так.

Если компания подаст заявление в ФНС, налоговики в течение трех рабочих дней отправят в фонд уведомление и копию заявления. Фонд проведет сверку, примет решение о корректировке и ответит налоговой и компании в течение 20 рабочих дней с момента, когда получит заявление. После этого инспекция в течение семи рабочих дней внесет изменения в свою базу.

Обоснование

Стало проще избавиться от неожиданных долгов по взносам

Из этой статьи вы узнаете: — куда теперь обращаться за корректировкой сальдо по взносам; — какие документы подать;

— как быстро уточнят сведения.

НОВАЯ база по взносам – далее в статье

Вам больше не придется тратить несколько месяцев, чтобы убедить чиновников в отсутствии долгов по взносам. ФНС договорилась с ПФР и ФСС о правилах корректировки сальдо на 1 января 2017 года. Раньше порядка и конкретных сроков не было. Теперь компании смогут обращаться не только в фонды, но и в инспекции. На всю процедуру отводится 30 рабочих дней.*

СНОВА ПОЯВИЛИСЬ НЕОЖИДАННЫЕ ДОЛГИ ПО ВЗНОСАМ

В 2017 году фонды несколько раз выгружали в налоговую сведения об остатках по взносам на 1 января 2017 года. Казалось бы, ошибок быть больше не должно. Но вот что нам пишут бухгалтеры:

Пребываю в шоке. Сегодня получила требование об уплате недоимки 300 000 руб. в ПФР по взносам до 01.01.2017. Недоимки реально не существует, есть акт сверки с ПФР. Куда бежать и с кем выяснять? При выгрузке данных из ПФР в январе были копейки. Нам в ПФР сказали: «Копейки заплатите и спите спокойно». И вдруг — 300 000 руб. Посоветуйте, что делать.

И такое письмо не одно. Это массовое явление. Мы подскажем, что делать тем, кто получил требования или сам выявил долги.*

НАЛОГОВИКОВ ОБЯЗАЛИ ЗАНИМАТЬСЯ КОРРЕКТИРОВКОЙ САЛЬДО

Раньше, чтобы уточнить сальдо по старым взносам, компании могли обращаться только в фонды (письмо ФНС России от 07.06.2017 № ЗН-2-22/714@). Даже если фонд соглашался с главбухом компании и уточнял данные, налоговая не могла править у себя информацию, которую компании заверяли ЭЦП руководителя. Теперь проблему корректировки решили.

Чиновники изменили облагаемую базу по взносам

Чиновники утвердили предельные суммы, на которые надо начислять взносы:

— 815 000 руб. — по социальным взносам;

— 1 021 000 руб. — по пенсионным взносам.

Новые лимиты применяйте с 1 января 2018 года (постановление Правительства от 15.11.2017 № 1378).

Порядок уточнения сальдо ФНС и фонды определили в совместных письмах:

— по пенсионным и медицинским взносам — от 06.09.2017 № НП-30-26/13859, № ЗН-4-22/17710@;

— по социальным — от 15.09.2017 № 02-11-10/06-02-3959П, № ЗН-4-22/18490@.

В каких случаях налоговики будут уточнять сведения, смотрите на схеме 1 ниже. Новый порядок не касается страховых взносов на случай травматизма. Все вопросы по ним, как и прежде, решает ФСС.

ОСНОВАНИЯ ДЛЯ КОРРЕКТИРОВКИ САЛЬДО ПО ВЗНОСАМ В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ

В каком порядке и в какой срок инспекции будут уточнять сальдо по прошлогодним страховым взносам, смотрите на схеме 2.

КАК НАЛОГОВИКИ И ФОНДЫ БУДУТ ИСПРАВЛЯТЬ САЛЬДО ПО ВЗНОСАМ

ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ БУХГАЛТЕРА, ЧТОБЫ РАЗОБРАТЬСЯ С МИФИЧЕСКОЙ НЕДОИМКОЙ ПО ВЗНОСАМ

Если вашей компании пришло требование уплатить фантастическую недоимку или вы получили справку из инспекции о долгах, не паникуйте. Есть законный алгоритм устранить задолженность.

Сверьте расчеты с фондами

Фонды обязаны проводить сверку расчетов в рамках процедуры корректировки сальдо (п. 1.2 совместных писем ФНС, ПФР и ФСС, указанных выше). Они проверяют правильность исчисления и уплаты взносов за периоды до 2017 года по правилам Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Чтобы свериться с фондами, запросите у них справку о состоянии расчетов с бюджетом.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом. Определитесь, в каком виде вы хотите получить справку.

Если вам удобнее получить справку о состоянии расчетов на бумаге, направьте в отделение фонда запрос в произвольной форме (см. образец 1).

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПОЛУЧЕНИЕ СПРАВКИ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ

Отделение фонда пришлет справку в течение пяти рабочих дней со дня, когда получит ваше заявление (подп. 7 п. 3 ст. 29 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Подготовьте два экземпляра заявления. Попросите инспектора фонда проставить на вашем экземпляре дату получения.

Если подадите электронный запрос через специализированного оператора или кабинет страхователя на сайте ПФР, справку сделают за один день (п. 3 раздела 2 приложения 2 к распоряжению Правления ПФР от 10.03.2011 № 85р).

Сведения фонды сформируют на основе данных из РСВ-1 и 4-ФСС, которые сдавала компания. В справке будут указаны суммы переплаты (со знаком «плюс») или задолженности (со знаком «минус») компании по конкретным взносам, пеням и штрафам на дату запроса, то есть сальдо расчетов с бюджетом. Если сведения в справке не совпадут с вашими данными, проведите с фондами сверку расчетов.

Акт сверки расчетов. Подготовьте заявление в фонд в произвольной форме (образец 2 ниже).

ЗАЯВЛЕНИЕ НА СВЕРКУ РАСЧЕТОВ ПО ВЗНОСАМ НА 01.01.2017

Фонд пришлет вам акт сверки (формы 21-ПФР и 21-ФСС) в течение пяти рабочих дней со дня, когда получит заявление.

Если данные компании не совпадут с данными фонда, предъявите инспектору документы, которые подтверждают вашу правоту. Удостоверьтесь, что он внес исправления в свою базу. Затем повторно запросите справку о состоянии расчетов. Ее копию вы приложите к заявлению в ИФНС.

Напишите заявление о корректировке сальдо в ИФНС

Законодательно установленной формы заявления нет, поэтому составьте его в произвольной форме. Напишите в заявлении название, ИНН, КПП, адрес и телефон компании. Приложите к заявлению копии последних вариантов справки о состоянии расчетов и акта сверки с фондом. Эти документы подтвердят отсутствие долга. Образец заявления в ИФНС о корректировке сальдо по взносам ниже.

ЗАЯВЛЕНИЕ В ИФНС О КОРРЕКТИРОВКЕ САЛЬДО ПО ВЗНОСАМ ЗА ПЕРИОДЫ ДО 01.01.2017

Когда в ИФНС поступят данные из фонда, они подтвердят справедливость ваших требований. Налоговый инспектор поправит сальдо в карточке расчетов компании с бюджетом по страховым взносам.

Налоговая и фонды исправят сальдо по взносам за полтора месяца

Главное изменение: обращаться за корректировкой прошлогодних остатков по взносам теперь можно в налоговую. ФНС и фонды обещают исправить их за полтора месяца.

Еще по этой теме

Как теперь экономить на страховых взносах

Подавайте заявление о корректировке долгов по взносам в ПФР или ФСС, так исправления внесут быстрее. Но тем, кому удобнее работать с налоговой, могут обратиться туда. Что написать в заявлении, смотрите на образце ниже.

ФНС выпустила совместные письма с ПФР и ФСС. В них налоговая и фонды договорились, как будут действовать, когда надо исправить прошлогодние сальдо по взносам.

Если компания подаст заявление в ФНС, налоговики в течение трех рабочих дней отправят в фонд уведомление и копию заявления. Фонд проведет сверку, примет решение о корректировке и ответит налоговой и компании в течение 20 рабочих дней с момента, когда получит заявление. После этого инспекция в течение семи рабочих дней внесет изменения в свою базу.

Скорректировать сальдо фонд может в двух случаях. Первый — если компания или предприниматель не согласны с остатками по взносам на начало года и обратились в ФНС или фонд. Второй — если фонд обнаружил, что отправил в налоговую неверные данные.

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Источник: совместные письма от 6 сентября 2017 г. ПФР № НП-30-26/13859, ФНС России № ЗН-4-22/17710, от 15 сентября 2017 г. ФСС РФ№ 02-11-10/06-02-3959П, ФНС России № ЗН-4-22/18490

Отвечает Станислав Котович,

заместитель директора правового департамента Минфина России

«Для каждой строки Баланса, показатель которой существенен, введите подстроки. В них укажите числовые значения, которые входят в состав укрупненных показателей типовой формы Баланса.

Например, к строке 1150 «Основные средства» можно добавить отдельные строки и привести в них данные о стоимости зданий, машин и оборудования, если такая информация является существенной.

Как определить уровень существенности показателей, читайте в рекомендации.»

Из рекомендации Как составить Бухгалтерский баланс

Задайте и наши эксперты помогут в течение 24 часов!

Получить ответ

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/251649-saldo-po-strahovym-vznosam-do-1-yanvarya-2017

Уточненный расчет по страховым взносам — 2018

Опубликован бланк заявления на корректировку сальдо по старым взносам

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, далее — Порядка):

  • неотражения или неполного отражения сведений;
  • ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
  • а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@.

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период.

В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период.

При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018

Узнать больше

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.

В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчет, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.

2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Контур.Экстерн поможет сдать отчетность в срок и без ошибок

Узнать больше

Как представить уточненные расчеты в других ситуациях

Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Обнаружены ошибки в анкетных данных

Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080–100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:

  • В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190–300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160–180 — признак «2» (не застрахован).
  • Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190–300 подраздела 3.2 содержат суммы.

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

  • ИНН физического лица (строка 060);
  • дата рождения физлица (строка 110);
  • гражданство (код страны) (строка 120);
  • пол физлица (строка 130);
  • код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
  • признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Не включили в расчет сотрудника

В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Включили в расчет лишнего сотрудника

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Источник: https://kontur.ru/articles/4957

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.