Однодневки в 2017 году

Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

Однодневки в 2017 году

В 90-е годы появилось понятие «фирма-однодневка», с тех пор эта проблема актуальна и по сей день.

Истребление таких фиктивных компаний выделено в одно из направлений налоговой политики. Борьба с ними ведется во всех экономических сферах. Их появление опасно как для честных участников рынка, так и для их учредителей.

Предусмотрена уголовная ответственность за создание фирмы-однодневки. На 2019 год значительно ужесточились требования к юридическим лицам с целью выявления однодневок.

Понятие и признаки

Закон не дает определения фирмам-однодневкам. Но сам термин в предпринимательской лексике встречается постоянно. До сих пор в строительных и банковских сферах использование подобных компаний является нормой.

Между тем результат работы с однодневкой может быть очень печальным – от доначисления всевозможных налогов вплоть до уголовной ответственности директора.

В общепринятом смысле под фирмой-однодневкой понимают юридическое лицо, созданное не для предпринимательской деятельности и не обладающее самостоятельностью.

В начале 2016 года ФНС вынесла приказ, где перечислены все признаки фирмы-однодневки. В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять.

По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

К основным признакам фирм-однодневок относятся:

  1. Адрес массовой регистрации. Является самым распространенным признаком. На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить, является ли указанный юридический адрес массовым или нет.
  2. Отсутствие ресурсов и имущества.
  3. Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами. То есть предполагается, что руководитель фирмы-поставщика должен иметь прямые контакты с руководителем компании-покупателя при заключении сделок.
  4. Отсутствие документов, которые подтверждают личность и полномочия директора и представителя фирмы-контрагента.
  5. Нет никаких данных о месте расположения контрагента и его рабочих площадей.
  6. Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей, получение и выдача денежных займов без какого-либо обеспечения.
  7. Сделки с контрагентом содержат в себе условия, которые не характерны для обычной практики.
  8. Закупка товаров, которые производятся физическими лицами, происходит через посредников. К таким товарам относятся сельскохозяйственная продукция, продукция промысла, металлолом.
  9. Задолженность за поставленные товары, услуги, работы. При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.
  10. Фирма налоговую отчетность не подает. Если и подает, то только с нулевыми показателями.

При выборе контрагента следует проявить добросовестность и осмотрительность. Это поможет впоследствии избежать уголовной ответственности за ведение дел с однодневкой или в случае спора с налоговым органом по поводу доначисления.

Ответственность

Последствия за создание фиктивных компаний ложатся на плечи номинального директора и номинального учредителя.

Ответственность директора за создание фирмы-однодневки зависит от ситуации. Наказание может быть в виде административного штрафа или уголовной ответственности.

Также не исключается ответственность учредителя за фирму-однодневку. Он может привлекаться за фальсификацию, указание ложных данных при регистрации и незаконное образование юридического лица. Это регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.

«Номиналы» в зависимости от тяжести преступления могут быть:

  • оштрафованы до 500 тысяч рублей;
  • привлечены к исправительным и обязательным работам;
  • лишены свободы на срок до 5 лет.

При этом причастность настоящего владельца бизнеса всегда трудно доказать, он обычно отделывается только легким испугом.

При предложении поработать за хорошие деньги подставным лицом не стоит забывать про уголовную ответственность, к которой в равной степени привлекаются как учредитель, так и директор компании.

Как бороться с однодневками

Постоянную борьбу с фирмами-однодневками ведут все государства без исключения, потому что они в итоге наносят существенный урон бюджету.

Самым действенным и простым методом воздействия является обнародование «черных списков» в интернете. Списки однодневок составляют налоговые службы, банки, службы экономической безопасности больших предприятий и просто энтузиасты-любители.

Кроме этого, время от времени принимаются разные поправки к законам, которые усложняют жизнь фиктивным организациям.

Так за последние 2 года произошли следующие изменения:

  1. Введена программа АСК НДС-2, которая проверяет данные и находит несоответствия по НДС. Нарушителей ждут выездные налоговые проверки.
  2. При возникновении подозрений налоговые инспекторы имеют право приостанавливать на месяц ликвидацию, реорганизацию и внесение изменений в учредительные документы.
  3. Налоговики могут отмечать в реестре все недобросовестные компании.
  4. Юридический адрес стало сложнее поменять. Инспекторы проверяют куда переезжает организация, не является ли фиктивным этот переезд. Миграция теперь сильно затруднена.

Также существует законопроект о подключении контрольно-кассовых аппаратов в режиме онлайн к операторам связи, которые уполномочены налоговой. В случае принятия закона налоговики будут видеть все операции по кассе в режиме реального времени.

За создание фирм-однодневок и внесение неверных данных в ЕГРИП и ЕГРЮЛ ужесточена ответственность. Данные, которые содержатся в этих реестрах, каждый гражданин может получить бесплатно.

Эти меры помогут свести к минимуму количество фиктивных фирм и улучшить конкурентоспособность добросовестных организаций на рынке.

Но полностью истребить однодневки возможно будет только тогда, когда к ответственности будут привлекаться настоящие владельцы фирм, невзирая на их должности и чины.

Источник: http://ugolovnyi-expert.com/firmy-odnodnevki-ugolovnaya-otvetstvennost/

Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками | Бизнес

Однодневки в 2017 году

Первая, но не основная, — это ужесточение требований к степени реальности предприятия. Ужесточение требований выразилось в проверках со стороны ИФНС фактических адресов организаций, статуса руководителя и учредителя на предмет массовости, уровня уплачиваемых налогов, штатной численности, наличия ресурсов, складов и оборудования для осуществления работы.

Важным фактором стало повышение требований к платежной дисциплине со стороны банков.

Требования банков по увеличению доли минимальных налогов, подлежащих уплате в бюджет, введение списков недобросовестных контрагентов, расширение перечня подозрительных операций и реализация на практике принципа «знай своего клиента» привели к невозможности осуществления расчетов большинством «серых» организаций.

Почему выросла эффективность проверок

Фирмы-однодневки принято создавать для так называемой налоговой оптимизации, то есть для снижения налоговой нагрузки в денежном выражении с основных активов предпринимателя. Такая оптимизация выгодна собственнику бизнеса и не выгодна государству: избыточное количество промежуточных звеньев снижает налоговые поступления и в конечном итоге провоцирует дефицит бюджета.

Повышение качества налогового администрирования стало ключевым фактором в борьбе с подобной оптимизацией. Это не только введение онлайн-системы АСК НДС. Сам по себе этот программный комплекс не дал бы столь существенного эффекта. Значительную роль сыграло повышение значимости камеральной налоговой проверки.

По итогам 2017 года собираемость по итогам камеральных проверок выросла на 52,7%, совокупный объем налоговых доначислений со стороны ФНС увеличился на 8,8%. Камеральные проверки превратились в инструмент профилактики нарушений — с годами такие проверки могут полностью вытеснить выездные.

Утверждения о том, что после повышения НДС до 20% бизнес снова уйдет в тень, не основаны на фактах. Как только предприниматель примет к вычету НДС по сделке с недобросовестным контрагентом или даже добросовестным, но за которым стоит недобросовестный, налоговые органы в рамках камеральной проверки это выявят и заставят заплатить НДС.

Бизнес больше не видит смысла экономить на НДС сейчас, чтоб заплатить значительно больше уже завтра. Раньше предприниматели надеялись на то, что выездная проверка не найдет нарушений или они смогут по старинке «договориться».

Разворот позиции судебных органов по спорам с ИФНС свел практически к невозможности оспорить доначисления в суде. По итогам 2017 года 80% решений выносится в пользу налоговых органов.

Что будет дальше

В сложившихся условиях существенный риск для бизнеса представляет история прошлого взаимодействия с недобросовестными контрагентами. По итогу 2017 года количество выездных проверок сократилось на 22,6%, но эффективность выросла на 14,8%. Это означает, что налоговые органы научились более эффективно использовать свое время и ресурсы.

В основу доказательственной базы налоговой ложатся все больше протоколы допросов и материалы оперативных мероприятий: выемки, осмотры и другие следственные методы. В суде представить новые доказательства также представляется затруднительным.

Прекратилась ли оптимизация в России с уходом однодневок? Нет. На смену однодневкам приходят механизмы оптимизации по налогу на прибыль. Это довольно распространенные схемы дробления бизнеса.

Распространены способы дробления процесса сбыта. Классический пример — сетка магазинов, где каждый магазин — это отдельный субъект со специальным налоговым режимом.

Также бизнес-структуры часто «выводят» свой персонал за штат, оформляя их как индивидуальных предпринимателей. Часто на ИП или ООО на упрощенном режиме выводят управляющие компании, товарные знаки, оборудование и недвижимость.

Преимущество в том, что ИП платит всего 6% налогов и сборов.

Все эти схемы давно описаны и известны ФНС. В 2018 году ключевое значение имеет не то, что делают предприниматели, а то, как они это делают.

Практически в каждом деле о доначислениях налогоплательщики допускают наличие каких-то из 25 признаков фактической аффилированности, от общих IP-адресов до формирования выручки за счет одного контрагента.

А значит, отсутствуют реальность и деловая цель выделения подразделения на упрощенный режим.

В итоге налоговые органы делают вывод, что налогоплательщик создал аффилированную компанию или ИП на специальном режиме только для целей оптимизации налога на прибыль.

Часто налогоплательщики занимают позицию, что дробление законно просто на основании того, что в России разрешена упрощенная система налогообложения (УСН). Такие компании полагают, что деловую цель они легко объяснят налоговым органам.

На практике складывается ситуация, когда ИФНС не слушает объяснений предпринимателей. Поэтому любая бизнес-логика, деловая цель и реальность должны быть отражены в документах и фактических действиях, а не в пояснениях собственника бизнеса.

Важно также обратить внимание на то, что ИФНС понимает потенциальный «рынок своих клиентов» и готовит спецподразделения по борьбе с дробленкой. В ближайшие два-три года рост доначислений за дробление бизнеса может вырасти в три-пять раз по сравнению с текущей ситуацией. И это новый виток в борьбе государства за обеление бизнеса. Эпоха офшоров и однодневок стремительно заканчивается.

Источник: https://www.forbes.ru/biznes/364015-nenastoyashchiy-biznes-kak-v-rossii-boryutsya-s-firmami-odnodnevkami

Ликвидация фирм однодневок в 2019 году – компаний

Однодневки в 2017 году

Трудовая деятельность, осуществляемая в фирме-однодневке, сопряжено с некоторыми рисками. Явление напрямую связано с тем, что она всегда оформляется на стороннее лицо. Оно фактически не имеет отношения к производственной деятельности фирмы вне зависимости от занимаемой должности.

Общие понятия

В сущности, ликвидация есть процесс, осуществляемый последовательно. Он состоит из многих этапов, которые способствуют финансовому оздоровлению юрлица либо его прекращению.

В результате его осуществления юрлицо исключается из ЕГРЮЛ, снимается с учета налогоплательщиков, ведущего инспекцией ФНС. При этом прекращаются требования, предъявляемые государственными органами исполнительной власти.

Что это такое

Под выражением «ликвидация юридического лица» подразумевается его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к сторонним лицам. Норма предусмотрена указаниями статьи 61 Гражданского кодекса РФ.

В нем отмечено, что существование юрлица полностью прекращается, его хозяйственная деятельность считается завершенной.

Сообразно указаниям статьи 61 ГК РФ процедура ликвидации юрлица осуществляется с использованием ниже указанных способов:

ПоказателиОписание
Без передачи прав и обязанностейв порядке правопреемства
Альтернативныйпредусматривающий слияние фирмы-одиночки со сторонним юридическим лицом, реорганизацию, смену руководства, продажу

Кто попадает под категорию

Любое юридическое лицо, образованное с определенной целью для ведения хозяйственной деятельности. Она заключается в получении прибыли, которая распределяется между учредителя соразмерно их количеству.

Норма о прекращении существования распространяется на юридические лица, которые в силу тех или иных факторов:

ПоказателиОписание
Перестали отвечать цели и задачампоставленным им в уставе
Не получают прибыльвследствие неразрешимости задач, способствующих ее возникновению
Имеют задолженностьразмер которой составляет 300 000 рублей
Утратило платежеспособностьв результате чего образовалась просрочка сроком в 3 месяца

Куда обращаться

Чтобы осуществить процедуру ликвидации юлица, его учредители, руководство должны обратиться в инспекцию ФНС по его местонахождению. Мера осуществима при принятии добровольного решения о прекращении его существования.

В противном случае решение принимается Арбитражным судом, возбуждающего дело на основании искового заявления соответствующих инстанций.

Ликвидация компаний однодневок

Под формулировкой «фирма-однодневка» подразумевается юридическое лицо, которое фактически не обладает самостоятельностью.

Как правило, такого рода образование не ведет предпринимательскую деятельность, вследствие чего не предоставляет налоговую отчетность.

Но оно проходит регистрацию в инспекции ФНС по местонахождению. Определение дано в письме Письмо ФНС РФ, которое опубликовано 11 февраля 2010 года под номером 3-7-07/84.

Какие основания

В законодательных и подзаконных актах не даны разъяснения относительно формулировки «фирма-однодневка». Хотя она широко используется государственными органами в официальных документах.

Многие предприниматели открывают фирмы однодневки с целью сокрытия прибыли, уклонения от уплаты налогов и совершения мошеннических действий, осуществление альтернативной ликвидации стороннего юрлица.

По своей сути фирма-однодневка есть контрагент, ведущий деятельность исключительно «на бумаге». Его действия позволяют сократить налоговую базу партнеров, способствуют расхищению средств государства.

Соответственно положениям нормативно-правовых актов образование фирмы-однодневки входит в число неправомерных действий, уголовно наказуемых.

Одной из особенностей процедуры является привлечение руководства и учредителей фирмы-одиночки к ответственности за допущение неправомерных действий на протяжении 2 лет после прекращения ее существования.

Особенности процесса

Законодателем не установлена процедура ликвидации фирмы-однодневки, не определен порядок прекращения ее существования. Она обладает рядом признаков, которые отличают ее от других юридических лиц.

К ним относится:

  • образование с целью проведения конкретной финансовой операции;
  • непродолжительность срока функционирования фирмы;
  • местонахождение по адресу, где произведена массовая регистрации юрлиц;
  • не предоставление налоговой отчетности;
  • прохождение регистрации лицами, не имеющими к фирме непосредственного отношения.

Фирма-однодневка может быть ликвидирована как в добровольном порядке, так и в принудительном. В первом случае ее учредители принимают соответствующее решение на общем собрании, которое должно быть запротоколировано.

Последовательность осуществления ликвидации в добровольном порядке:

ПоказателиОписание
Проведение общего собранияс повесткой дня о ликвидации фирмы учредителей с составлением его протокола либо принятие решения о ликвидации единственным учредителем
Формирование ликвидационной комиссии
Уведомление инспекции ФНС о ликвидации фирмыоформленного на бланке с унифицированной формой – Р15001
Опубликованиев официальных периодических изданиях о начале процедуры ликвидации
Прохождение внеочередной, выездной проверки инспекции ФНС
Погашение задолженностейперед кредиторами, уплата налогов, обязательных платежей и сборов
Составление ликвидационного балансапромежуточного и окончательного
Закрытие расчетных счетов в банке
Осуществление регистрации о ликвидации фирмы инспекцией ФНСна основании заявления, оформленного на бланке с формой Р16001. Она исключает фирму из ЕГРЮЛ и выдает свидетельство

Фирма-однодневка за внесение поправок в ведомость ЕГРЮЛ оплачивает государственную пошлину в размере 800 рублей.

Во втором случае процедура ликвидации инициируется уполномоченными органами, исполняющими функции государства.

Они должны исковое заявление обосновать документами, которые содержат факт нарушения указаний законодательных органов.

Сообразно указаниям статьи 173 прекращение существования фирмы-однодневки осуществляется при выявлении явных признаков, свойственных такого рода юрлицам и экономических преступных деяний, совершенных им.

Законодатель наделил правом инициирования принудительной ликвидации:

  1. Инспекцию ФНС.
  2. Антимонопольный комитет.
  3. Внебюджетный фонд — ПФР.
  4. Центральный банк РФ.
  5. Орган прокуратуры.
  6. Кредиторов.

Решение о ликвидации фирмы-однодневки принимает Арбитражный суд, расположенный по ее местонахождению.Он возбуждает дело на основании искового заявления, которое подается одним из вышеперечисленных органов.

Для проведения процедуры формируется ликвидационная комиссия либо назначается ликвидатор.

Он должен представить план мероприятий о ходе осуществления процедуры, внести предложения о порядке погашения задолженностей, если они имеются фирмы-однодневки.

Не исключается вероятность обнаружения ее несостоятельности и назначения процедуры банкротства. Мера предполагает привлечение учредителей, руководящего состава и главного бухгалтера к субсидиарной ответственности.

Она предусматривает несение ответственности в счет личного имущества, которое распродается с целью погашения задолженностей.

Основные затруднения при осуществлении ликвидации фирмы-однодневки возникают в ходе проведения проверки инспекцией ФНС, погашения задолженностей перед кредиторами.

Если она выявить нарушения, то применяет к юрлицу меру воздействия. При отсутствии у нее возможности погасить задолженности возбуждается дело о банкротстве.

Какая ответственность

Коррупционные действия фирм-однодневок вызвали беспокойство у российского правительства. Они широко используются для обналичивания денежных средств.

Помимо того, служат инструментом для получения денег для недобросовестных чиновников.

В силу указанных факторов правительство предприняло ряд мер с целью уничтожения фирм-однодневок. Оно отмечает, что к ним необходимо принять меры воздействия, призвать их к ответственности.

В соответствии с указаниями законопроекта «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ» скорректированы названные акты.

В Уголовный кодекс введены статьи 173-1,2, в которых законодатель предусмотрел виды ответственности за создание фирмы-однодневки.

Они позволили усилить ответственность учредителей, которые образовывают такого рода юрлица. В них отмечено, что они создаются с целью совершения неправомерных действий, расцениваемых как экономическое преступление.

К ним надлежит применять уголовную ответственность за создание подобных коммерческих организаций, в частности за предоставление соответствующих документов.

Уголовная ответственность в виде лишения свободы с отбыванием срока в исправительной колонии:

ПоказателиОписание
За образование фирмы-однодневки, целью которой является совершение экономических преступлений, законодатель установил срок наказания равный 5 годамна может быть заменена на штрафную санкцию в размере до 1 000 000 рублей
За приобретение паспорта, дозволяющего образовать фирму-однодневку, срок наказания составляет 3 годаотдельных случаях его можно поменять на штрафную санкцию, размер которой равен 500 000 рублей

Некоторые граждане используют незаконный способ образования фирм-однодневок на подставное лицо, предъявляя чужие документы.

Для такой ситуации предусмотрена мера воздействия за добровольное предоставление паспорта в виде штрафной санкции в размере 500 000 рублей либо привлечения к исправительным работам сроком до 2 лет.

На орган ФКП Росреест возложена обязанность, сообразно которой он должен вести усиленный контроль над достоверностью предоставляемых сведений с целью занесения их в Единый государственный реестр юридических лиц.

Инспекция ФНС проводит перекрестную сверку счетов-фактур по всей цепочке контрагентов. Мера позволяет системно исключать фирму-однодневку из хозяйственного оборота.

: правило фирмы однодневки

Важные нюансы

Как показывает практика, фирма-однодневка имитирует приобретение каких-либо услуг, например, получение консультации.

При этом продавший услугу налогоплательщик сокращает налогооблагаемую прибыль, обретает право на получение налогового вычета по НДС.

На деле услуга не оказывается, а переведенные в фирму-однодневку денежные средства обналичиваются.

Они впоследствии возвращаются организатору махинаций. Такого рода действие причисляется к категории «черная схема».

Помимо нее существуют так называемая «серая схема», позволяющая осуществить притворную схему, исключив мнимую.

Заказчик покупает какую-либо услугу либо товар, но у произведенной сделки, по сути, отсутствует экономическая основа.

Например, производиться приобретение материла, носящий информационный характер взамен консалтинговых услуг. Он размещен в сети интернет в свободном доступе, поэтому не обладает особенной ценностью.

В число отличительных признаков входит:

  • регулярное не предоставление налоговой отчетности;
  • образование фирмы без соблюдения указаний нормативно-правовых актов;
  • производство хозяйственной деятельности, ущемляющей права российских граждан, наносящей ущерб окружающей среде.

Так как срок осуществления хозяйственной деятельности фирмы-однодневки непродолжительный, то она ликвидируется до проведения проверки ее отчетности. Она не оплачивает налог в установленном законодателем порядке.

Чем регулируется

Регламентация вопросов о ликвидации ООО производится рядом нормативных и правовых актов. В них изложен порядок его осуществления, основания и условия.

Ниже перечислены акты, нормативы которых подлежат обязательному исполнению.

Законодатель в целях усовершенствования института банкротства в акты вносил поправки и изменения. Мера позволила упорядочить применение их указаний на практике.

Федеральный закон:

Гражданский кодекс:

СтатьиОписание
61, 62, 63, 64, 65, 81, 399них отмечено о прекращении существования юрлиц в добровольном и принудительном порядке

И в заключение следует заметить, что фирмы-однодневки прекратят свое существование, если аннулируется причина их появления.

Таково мнение некоторых аналитиков сферы экономики, они предлагают создать определенные условия, чтобы искоренить проблему регистрации фирм-однодневок.

Законодателю следует поднять на соответствующий уровень экономику страны, предпринять меры по снижению ставки налоговой базы и уменьшению размеров обязательных платежей и сборов.

Если будут введены в действие названные выше меры, то настанет ситуация, когда платить налоги станет гораздо выгодней по сравнению с ситуацией уклонения от его уплаты.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: http://zataskaem.ru/likvidacija-firm-odnodnevok/

Признаки фирмы-однодневки

Однодневки в 2017 году

В 2017 году почти в три раза снизилось число компаний, прекративших работу из-за реорганизации. А годом ранее из ЕГРЮЛ убыли более 780 000 компаний. Таков результат зачистки ЕГРЮЛ от фирм-однодневок, которую затеяла ФНС. Налоговики начали проверять достоверность данных в реестре, и под подозрение стали попадать прежде всего компании, участвующие в реорганизации в период проверки.

По данным ФНС, доля компаний с признаками фиктивности за 2017 год снизилась на 45% по сравнению с 2016 годом. Однако до конца проблема фирм-однодневок не решена. Поэтому добросовестным организациям по-прежнему следует проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента и исключать случаи сотрудничества с подозрительными компаниями.

Что такое фирма-однодневка?

Фирма-однодневка — это юрлицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д. Такое определение приводится в Письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84.

Суть схемы с участием фирм-однодневок довольно проста: они просто искусственно включаются в цепочку хозяйственных связей, при этом налогоплательщик и фирма-однодневка совершают согласованные противоправные действия для достижения определенной цели.  

«Регистрирующий (налоговый) орган до сих пор не наделен ни полномочиями, ни обязанностями по проверке достоверности представляемых на регистрацию юридического лица документов», — говорится в письме ФНС. Следовательно, ни один налогоплательщик не застрахован от того, что при проведении проверки налоговые органы не найдут в числе его контрагентов фирмы-однодневки.

В Письме ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@, сообщая о проведении работы в отношении юрлиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности, налоговики приводят перечень признаков, которые могут свидетельствовать о недостоверности указанных сведений в ЕГРЮЛ:

  • лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;
  • участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;
  • адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;
  • лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
  • в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ налоговики приводят 12 критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, часть которых может сигнализировать именно о фирме-однодневке:  

  1. налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли;
  2. в бухгалтерской или налоговой отчетности отражены убытки на протяжении нескольких налоговых периодов;
  3. в налоговой отчетности отражены значительные суммы налоговых вычетов за определенный период;
  4. опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
  5. среднемесячная заработная плата на одного работника ниже среднего уровня по рынку;
  6. неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы;
  7. отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
  8. построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
  9. непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.;
  10. неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами);
  11. значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности;
  12. ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

В Письме ФНС РФ от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104 рекомендует при оценке налоговых рисков обращать внимание на следующие признаки:

  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность;
  • отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей;
  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
  • отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора;
  • наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Кроме того, признаки фирм-однодневок постоянно вскрываются в процессе судебной практики:

  • минимальный размер уставного капитала (в совокупности с другими признаками может указывать на фирму-однодневку, однако сам по себе не является фактором риска);
  • массовый адрес регистрации, по которому зарегистрировано много налогоплательщиков;
  • отчетность не сдается либо сдается с нулевыми показателями;
  • отсутствие штата персонала (в зависимости от сферы деятельности может действительно свидетельствовать о неблагонадежности контрагента);
  • отсутствие материальных и административных ресурсов;
  • подозрительные хозяйственные операции;
  • должностные лица, не имеющие отношения к деятельности организаций;
  • подписание документов неустановленными лицами;
  • дата регистрации организации близка к дате совершения сомнительной сделки;
  • невыполнение требований налоговых органов о представлении документов;
  • отсутствие упоминаний

Как не пострадать от фирмы-однодневки  

Прежде всего, перед заключением сделки необходимо запросить у контрагента копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, необходимые лицензии, приказы, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности.

Также существует ряд сервисов, которые позволяют отследить тревожные признаки. Большую работу в этом направлении ведет ФНС, предоставляя добросовестным налогоплательщикам различные онлайн-продукты, с помощью которых можно проверять контрагентов:

Однако контрагента важно проверять не только на стадии заключения договора, но и в дальнейшем. В сервисе Контур.Фокус есть опция «Наблюдение», которая позволяет отслеживать до 1000 компаний.

В компании в любой момент могут измениться данные, например, поменяться руководитель, учредители, адрес, появиться сообщение о банкротстве, исполнительном производстве, арбитраже. Узнав об этим изменениях, Контур.

Фокус вышлет уведомление на электронную почту.

Получайте все данные о контрагенте в один клик

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь! 

Источник: https://kontur.ru/articles/5080

Ответственность номинального директора «фирм-однодневок» в 2017 году

Однодневки в 2017 году

В Интернете и других источниках достаточно распространены объявления, в которых граждане ищут человека, согласившегося бы выступить в роли номинального руководителя (генерального директора и др.) вновь созданной или ранее действующей организации, чаще всего ООО.

За такую, казалось бы пустяковую услугу предусмотрено неплохое вознаграждение, размер которого доходит до нескольких десяток тысяч рублей.

Подобные подставные, или номинальные директора не участвуют в деятельности общества, не принимают каких-либо решений, не распоряжаются печатью организации, нередко подписи на текущей документации ставятся от их имени, , однако в случае выявления нарушений законодательства компанией вся ответственность будет ложиться прежде всего на них.

ФЗ № 488, принятый 28 декабря 2016 года и вступивший в силу 28 июня 2017 года, содержит ряд положений, направленных на борьбу с такими явлениями, как «фирма-однодневка» и «номинальный директор».

В частности, Закон предусматривает, что солидарную ответственность по долгам исключенной из ЕГРЮЛ фирмы будет нести директор, но в том случае, если данное лицо действовало недобросовестно или неразумно.

Это значит, что фирму с долгами невозможно будет бросить без последствий для «номинала», хотя таким гражданам грозит не только гражданско-правовая ответственность.

Сам рассматриваемый Федеральный закон от 28.12.2016 года состоит всего из 4 статей.

Первые три статьи содержат текст изменений, которые вносятся соответственно в три действующих закона: «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», «О несостоятельности (банкротстве)». Статья 4 указывает срок в 180 дней, по истечении которых закон вступает в силу, и регламентирует иные вопросы, связанные с вступлением в силу отдельных положений закона.

С вступлением в силу данного закона ликвидация организации, как и банкротство более не дают каких-либо преференций в плане освобождения от ответственности.

В течение 3 лет с момента ликвидации организации налоговые органы вправе проверить и установить её связь с «серыми» конторами или фирмами-однодневками, посчитать штрафы, пени и недоимки и в связи с невозможностью предъявления претензий к ликвидированной фирме предъявить претензии к руководителю или учредителям общества.

В этой части субсидиарной ответственности бенефициаров (учредителей, собственников и др.) и руководителей организации рассматриваемый закон полностью вступил в силу с 01 июля 2017 года.

Уголовная ответственность номинального директора

Само по себе создание фирмы через подставных лиц является преступлением, ответственность за которое предусмотрена ст.173.1 УК РФ. Причем не имеет значения, принесло ли данное деяние ущерб другим лицам, либо нет.

Самим же номинальным директорам грозит ответственность по ст.173.2 УК РФ за предоставление своих документов для создания фиктивной организации Максимальная санкция за ч.1 — до 2 лет исправительных работ, за ч.

2 — до 3 лет лишения свободы.

Несмотря на то, что в России фактически насчитываются десятки тысяч «фирм-однодневок», статья 173.2 УК РФ, введённая в кодекс в 2011 году, нечасто применяется на практике.

Например, в Санкт-Петербурге был привлечён первый номинальный директор к ответственности в 2017 году, хотя санкция оказалась не слишком суровой — 3 месяца условно.

Сейчас правоохранительные органы изыскивают новые способы борьбы с фиктивными организациями, поэтому количество возбужденных дел по рассматриваемой статье будет ежегодно только возрастать.

Номинальный директор: как избежать ответственности?

Причины, по которым граждане становятся номинальными руководителями, самые различные. В большинстве случаев в основе лежат корыстные мотивы, желание получения стабильного дохода без необходимости работать, так называемая и столь любимая нашими гражданами «халява».

Известны и такие случаи, когда номинальными руководителями граждане становились желая оказать дружескую услугу, по просьбе близкого знакомого или родственника, который не может оформить на себя организацию в силу действительных или выдуманных причин (отсутствие гражданства, документа, удостоверяющего личность, наличие возбужденных исполнительных производств и др.)

В некоторых случаях граждане становятся номинальными директорами неосознанно; утерянным или украденным паспортом может воспользоваться мошенник, выдав себя за владельца документа.

Независимо от причин, по которым то или иное лицо стало номинальным руководителем организации, в подавляющем большинстве случаев о возможной ответственности никто не задумывается либо не представляет реальных её размеров.

Между тем возможная ответственность в подобных случаях достаточно велика и многообразна, начиная от уголовной ответственности, сопряжённой с назначением наказания, в том числе в виде лишения свободы, административной ответственности, заканчивая ответственностью в порядке гражданского судопроизводства с присуждением выплат, превышающих в сотни и более раз полученное вознаграждение.

Но выход из ситуации есть, правильно избранная позиция и квалифицированные действия помогут выйти из ситуации и избежать ответственности.

В случае, если Вы потеряли паспорт или паспорт был у Вас похищен, своевременно поданное заявление в полицию — хорошая страховка и доказательство непричастности к деятельности организации в случае возбуждения уголовного дела или возникновения гражданского спора.

Если же лицо пошло самостоятельно на предоставление своих документов для регистрации фирмы, то и в этом случае вариантов выхода из проблемной ситуации может быть множество.

В зависимости от занятой позиции защиты, выдвинутой версии и доказательств, её подтверждающих, возможно добиться прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования.

Также исходя из конкретных обстоятельств дела, поведения на следствии (дознании) и суде, характеризующих личность материалов можно добиться освобождения от уголовной ответственности или от наказания по самым различным основаниям: в связи с деятельным раскаянием, в связи с возмещением ущерба и уплатой в бюджет денежного возмещения, в связи с назначением судебного штрафа, в связи с истечением сроков давности, изменением обстановки или болезнью и по другим основаниям.

Однако и недооценивать риски ни в коем случае нельзя. Если Вы считаете, что Вам грозит привлечение к уголовной ответственности по ст.173.

2 УК РФ либо по иным статьям за совершение преступлений в сфере экономической деятельности, — обратитесь за помощью к адвокату по уголовным делам.

Специалист сделает все возможное, чтобы Вы избежали уголовной ответственности и были освобождены от наказания.

Источник: https://www.advo24.ru/publication/otvetstvennost-nominalnogo-direktora-v-2017-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.