Образец заполнения нулевой декларации по НДС в 2016 году

Содержание

Нулевая декларация по НДС: какие листы сдавать

Образец заполнения нулевой декларации по НДС в 2016 году

Согласно положениям ст. 80 НК РФ, декларация – это письменное или электронное заявление налогоплательщика, которым он сообщает ИФНС об объектах налогообложения, используемых ставках, порядке расчета фискального обязательства и его сумме. Подготовка документа – не добрая воля, а законодательная обязанность хозяйствующего субъекта.

Нулевая декларация по НДС подается при одновременном выполнении двух критериев:

  1. Бизнес-субъект зарегистрирован на ОСНО.
  2. Ему нечего указывать в разделах декларации с №2 по №12.

Это реально, если за трехмесячный отрезок времени компания не получала никаких сумм от контрагентов (т.е. не имела выручки, признаваемой фискальной базой по НДС). Фактически, нулевую форму подают коммерческие структуры, которые пребывают в состоянии простоя, обусловленного временными денежными трудностями, сезонным фактором, недавней регистрацией или началом процедуры закрытия юрлица.

Декларация НДС за 3 квартал 2018

Как сдать нулевую декларацию по НДС

Действующее законодательство допускает исключительно электронную передачу НДС-отчетности независимо от размеров штата юрлица. Это означает, что до наступления «дедлайна» коммерческие структуры должны озаботиться оформлением усиленной ЭЦП, которой они будут визировать документацию. Сдать отчет можно тремя способами:

  • послать через ТКС;
  • принести в инспекцию на флешке;
  • отправить через личный кабинет на портале ФНС.

Налоговая декларация по НДС нулевая должна быть у налоговиков не позже 25 числа месяца, начавшегося за кварталом. Если это суббота или воскресенье, срок сдвигают вперед, на ближайший будний день.

Отчетность отправляется инспекцию по району нахождения головного офиса фирмы. Если у организации имеются филиалы (представительства), подготовка отдельных форм для них не предусмотрена законом.

Декларация по НДС нулевая: какие разделы заполнять

Для начала подготовки декларации необходимо скачать в интернете ее актуальный бланк, введенный приказом ФНС ММВ-7-3/558@ в редакции от декабря 2016 года. Поскольку компания по факту не работала, у нее нет информации для внесения в разделы со 2-го по 12-й. Достаточно заполнить:

Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Нужно придерживаться стандартных правил, предъявляемых ФНС к налоговой отчетности:

  • Текст вписывается в графы слева направо.
  • Пустые поля прочеркиваются.
  • В одном поле указывается строго один символ.
  • На каждой странице отчета содержится ее порядковый номер в трехзначном формате (например, «001»), ИНН и КПП налогоплательщика.
  • Сведения о хозяйствующем субъекте соответствуют его уставной документации, данным регистров бухгалтерского учета.

Информация, представленная в нулевой декларации по НДС, заполненной по образцу, обязательно заверяется усиленной ЭЦП. Ее оформляют заранее на платной основе на директора компании или иное уполномоченное лицо, действующее по доверенности.

Игнорирование необходимости получать ЭЦП и попытки представить декларацию на бумаге с «физической» подписью приведут к проблемам с ИФНС. Налоговики сочтут отчет несданным, что повлечет необходимость уплаты штрафа, «заморозку» банковского счета.

Нулевая декларация НДС 2018: образец заполнения титульника

Титульник дает ответы на вопросы, куда сдается отчет, кто его подготовил и зачем. Бухгалтер-составитель указывает в этой части формы следующие сведения:

  • наименование компании согласно Уставу;
  • ее ИНН и КПП;
  • номер страницы по порядку (для титульника – «001»);
  • № корректировки (если компания сдает отчет впервые, ставится «001», если представляет в последующие разы – «00N»);
  • номер года, за который подготовлены сведения;
  • код периода (это значение от 21-го до 24-х, которое соответствует порядковому номеру квартала);
  • код отделения ИФНС, куда направляются данные;
  • способ сдачи отчета (значение «400» используется, если нулевая декларация по НДС 2018 направляется по месту юрадреса компании или постоянной регистрации физлица);
  • ОКВЭД фирмы;
  • телефон бизнес-субъекта для связи;
  • число страниц, на которых представляется отчетность (в случае нулевой формы их будет две), и приложений к ним (как правило, здесь указывается «0»).

Для компаний, которые находятся на стадии реорганизации, титульник содержит особые поля: ИНН и КПП реорганизуемой фирмы и тип ликвидации. Фирмы, которые не инициировали процесс закрытия, проставляют в них прочерки.

Согласно образцу заполнения нулевой налоговой декларации по НДС, снизу титульника указывается, кто подтверждает достоверность информации. Если это гендиректор или предприниматель, проставляется «1», если иной гражданин – «2». Во втором случае ниже указывается ФИО этого лица и сведения документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенности).

Заполнение нулевой декларации по НДС: раздел №1

Это часть декларации, отведенная для отражения итоговой суммы налога. У компании, которая фактически не функционировала, она будет равна нулю. Это значит, что автору-составителю нужно указать следующее:

  • стр. 10 – ОКТМО, соответствующий фискальному органу-получателю;
  • стр. 20 – КБК;
  • стр. с 30-й по 50-ю – нули.

Бытует мнение, заполнение нулевой декларации по НДС за 2018 год предполагает прочеркивание строчек 30-50. Это неправильная позиция: учетные программы, в которых составляется декларация, будут показывать пользователю ошибку, документ не получится отправить через ТКС.

Иные строчки, расположенные в первом разделе, прочеркиваются.

Еуд как альтернатива «нулевке» по ндс

Компании, у которых нет денежных средств в кассе и на счетах, не могут оформить электронную подпись, оплачивать услуги фискального оператора. Закон оставляет им право предоставить в ИФНС упрощенную форму – ЕУД.

Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС в этом случае? Нет, ЕУД является ее 100%-ной заменой. Она представляется компаниями, отвечающими одновременно двум критериям:

  • отсутствие движений денег в кассе и по счетам;
  • отсутствие сделок, повлекших образование фискальной базы.

ЕУД отправляется в отделение инспекции в электроне или на бумаге по усмотрению налогоплательщика.

Штраф за несданную нулевую декларацию по НДС

Составление «нулевки» – не добрая воля, а законодательная обязанность компаний и ИП, которые не перешли на льготные фискальные режимы. Ее неисполнение влечет привлечение организации к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ. Это штраф в объеме 1 000 руб. Дополнительно на топ-менеджеров компании могут наложить денежные санкции, составляющие 300-500 руб.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Обязательно, в противном случае спустя 10-ть дней после пропуска «дедлайна» ИФНС сможет воспользоваться правом «заморозить» банковские счета компании, оговоренным в ст. 76 НК РФ. Если бизнес-субъект решит «реанимировать» хозяйственную деятельность, у него это не получится из-за наложенной блокировки.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/nulevaya-deklaraciya-po-nds.html

Декларация по НДС в 2016 году

Образец заполнения нулевой декларации по НДС в 2016 году

Налоговая декларация по НДС — это вид отчетности, подаваемой в ИФНС, по месту постановки на учет. Сдают декларацию плательщики НДС, налоговые агент, удерживающие НДС согласно НК РФ, а также те организации и ИП, которые освобождены от уплаты этого налога, но тем не менее в отчетном периоде выставляли своим клиентам счета-фактуры с выделенной суммой налога.

В 2016 году заполнять следует форму декларации по НДС, которая утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Это приказ не только утверждает актуальный бланк декларации, но и содержит в приложении порядок заполнения, в котором подробно расписывается, что в какую строку писать. При заполнении декларации следует опираться именно на этот документ.

В 2016 году декларация по НДС сдается 4 раза — по итогам каждого квартала, сроки для сдачи — до 25 числа включительно следующего месяца за отчетным кварталом. Если 25-е число — это выходной, то крайняя дата сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость переносится на следующий рабочий день.

Те организации и индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС по НК РФ обязаны сдавать декларацию по этому налогу в электронном виде. Остальные могут подать отчет в налоговую на бумаге. Бумажная форма декларации может быть передана по почте письмом с описью вложения или лично инспектору ИФНС.

Поля отчета состоят из клеток, для каждой буквы, цифры, знака предусмотрена отдельная клетка. Суммы, которые вписываются в поля, не должны содержать копеек, и следует округлить до полных рублей.

Предлагаем скачать актуальный бланк декларации по НДС по ссылке внизу статьи. Также мы заполнили декларацию за 1 квартал 2016 году для сдачи его до 25 апреля 2016 года включительно. Скачать заполненный образец можно также внизу статьи бесплатно в формате excel.

Другие виды налоговой отчетности в 2016 году:

Образец заполнения

Любая налоговая декларация содержит множество листов, как правило, налогоплательщику не нужно заполнять все листы, а следует выбрать те из них, которые соответствуют тем операциям, которые были у налогоплательщика в отчетном периоде.

Что касается бланка декларации по НДС, то здесь имеется 12 разделов с приложениями. Заполняются только те разделы, которые соответствуют операциям налогоплательщика. Если в разделе отражаются операции, которые налогоплательщик не выполнял, то и заполнять его не нужно. Обязательными для всех являются титульный лист и раздел 1, остальные — в зависимости от операций, выполняемых по НДС.

При заполнении за 1 квартал 2016 году следует на титульном листе указать отчетный период 21 и поставить год — 2016. На титульном листе имеет поле для указания того, была ли реорганизация или ликвидация в отчетном периоде, если таких процедур не проводилась, то поля не заполняются.

В разделе 1 нужно указать конечную сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена в бюджет или возмещена из него (строки 040, 050). Если сумму НДС указывает организация или ИП, не являющиеся плательщиком налога, но выставляющие счета-фактуры с НДС, то ее нужно занести в строку 030.

Второй раздел заполняют налоговый агенты по НДС, которые обязаны удерживать налог согласно НК РФ.

В третьем разделе ведется расчет налога к уплате или возмещению, он обязателен для заполнения всеми налогоплательщиками НДС. Образец заполнения этого раздела можно посмотреть в примере, который приведен для скачивания ниже.

Операции, облагаемый нулевой ставкой НДС, отражаются в раздела 4, 5 и 6.

Восьмой раздел заполняется всеми налогоплательщиками НДС и налоговым агентами, здесь отражается информация обо всех полученных счетах-фактурах, к которых выделена сумма налога — согласно книге покупок. Здесь следует заполнять столько листов, сколько необходимо для отражения информации по всем полученных счетам-фактурам. На последнем листе подводятся итоги отраженной в восьмом разделе информации.

Девятый раздел заполняется на основании книги продаже, здесь отражаются данные по всем выставленным счетам-фактурам с выделенным налогом.

Счета-фактуры, выставленные по договорам комиссии и агентским договорам отражаются в 10 и 11 разделах.

Последний 12-й раздел заполняют только организации и ИП, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры с учетом этого налога.

Подробное заполнение декларации по НДС можно посмотреть в Порядке заполнения — втором приложении к указанному выше приказу.

Скачать образец декларации

Налоговая декларация по НДС 2016 бланк скачать бесплатно — excel.

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 году — ссылка.

Источник: http://1000form.ru/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

Как готовится нулевая декларация по НДС

Образец заполнения нулевой декларации по НДС в 2016 году

После регистрации фирмы или ООО у многих индивидуальных предпринимателей (ИП) попросту не задается бизнес.

Причин масса: недостаточные усилия по продвижению компании, проблемы с выходом на рынок и конкуренцией, минимальный уставной капитал.

Тем не менее, при отсутствии прибыли от деятельности фирма не перестает быть налогоплательщиком и обязана предоставлять всю необходимую отчетность в налоговую службу.

Наиболее выгодной в этом контексте является ОСН (общая система налогообложения) – она позволяет не только не производить выплаты при отсутствии прибыли, но и получить послабления в следующем отчетном периоде. Да, она включает в себя налог на добавленную стоимость и уйму отчетности, но удобство этой схемы обложения для ряда предпринимателей не поддается сомнению.

Основным же преимуществом станет опция, которая недоступна в других системах: при отсутствии движения средств не надо ничего уплачивать в казну государства. Тем не менее, отчетность стоит предоставить в налоговую службу в соответствии со сроками. Ключевым элементом документации убыточной компании станет нулевая декларация по НДС.

Основные моменты

Особенности подачи нулевой декларации ничем не отличаются от таковых для других налогоплательщиков, выбравших ОСН. Но для отсутствия путаницы стоит сказать и об условиях, когда подается нулевая декларация по НДС. Ее составление законно лишь в том случае, когда за отчетный период на расчетном счету и кассовых аппаратах не было зафиксировано движения средств.

Для компаний и индивидуальных предпринимателей в таком случае обязательными будут:

Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС)Сдается не позже, чем через 25 календарных дней после окончания отчетного периода.
Декларация по налогу на прибыльНе позже, чем через 28 календарный дней.
Декларация по налогу на имуществоНе позже, чем через 30 календарных дней.
Отчет в Фонд социального страхования (ФСС)Не позже, чем через 20 дней (только в том случае, если был осуществлен найм работников).
Отчет в Пенсионный фонд (ПФР)Не позже, чем до 15-го числа второго месяца, следующего за окончанием отчетного периода (только при наличии наемных сотрудников).
Бухгалтерская отчетностьСдается раз в год, до конца марта следующего.

Налоговое законодательство предусматривает для предпринимателей, у которых зафиксированы нулевые доходы и расходы, единую упрощенную декларацию. Ее подача исключает необходимость добавления в пакет документов декларации по НДС и по налогу на прибыль.

Крайний срок отправки в налоговую службу – 20 дней с момента окончания отчетного квартала. Заполнение нулевой декларации по упрощенной системе доступно и для индивидуальных предпринимателей, выбравших УСН (даже в том случае, если у них имеется наемная рабочая сила). Определенные сложности могут возникнуть при использовании ЕНВД, но о них – в отдельном разделе ниже.

Образец заполнения нулевой декларации по НДС за третий квартал 2019 года:

Общие формальности

Для ООО и ИП, подающих нулевую отчетность, действуют те же системы наказания за просрочку: если заполненный бланк декларации не отправлен в срок, то на организацию накладывается штраф в 1000 рублей. Также возможно наказание и для ответственных за подачу отчетности лиц – от 300 до 500 рублей с каждого.

При опоздании на 10 и более дней налоговая служба имеет право заблокировать расчетный счет компании. Возможны и аналогичные санкции от Пенсионного фонда – 100 рублей при просрочке на менее, чем 181 день и 1000 рублей – если отправка затянулась на больший срок.

Как упоминалось выше, для плательщиков по ОСН и УСН возможна подача единой упрощенной нулевой декларации. Для компаний с наемными сотрудниками при отправке отчетности в фонды понадобится бланк 4-ФСС и аналогичный по форме РСВ-1. Заполнять их как образец – необязательно: стоит записать данные лишь на титульную страницу и разделы с кодами.

Также отсутствие движения на расчетном счете компании освобождает предпринимателя от необходимости сдавать бумажный носитель с полной бухгалтерской отчетностью. Для этих целей вполне подходит и сокращенная форма.

Многие путаются в том, какие листы обязательны и заполняют ненужную документацию. Для налоговой службы же в таком случае необходимы лишь отчеты о балансе, прибыли и убытках компании. После поверки одного из экземпляров, его необходимо незамедлительно отправить в РОСТАТ.

Дополнительная опция, которая стала доступна относительно недавно и получит большее распространение в 2019 году – подача отчета в электронном виде. Учитывая обязательность закупки ЭЦП и ПО для формирования этих документов, возможность является крайне удобной. Никуда не делось и право подачи отчетов через уполномоченного представителя – нулевые декларации можно передать по доверенности.

Условия для подачи

Вне зависимости от причин, по которым ИП не вел деятельности в отчетный период, нулевая декларация обязательна к подаче в налоговую службу. Также стоит в качестве дополнения к документу приложить записку, в которой кратко изложить отсутствия движения денежных средств и соответствующие пояснения.

Но помимо полного отсутствия деятельности существует ряд исключений, когда оптимальной формой отчетности будет нулевая декларация:

  • при осуществлении операций, которые законодательством не считаются объектами обложения налогов (см. статью 146 Налогового кодекса);
  • при проведении представителями малого или среднего бизнеса операций, которые не облагаются НДС (ст. 149 НК);
  • с ИП и ООО, которые занимались продажей продукции за пределами РФ (ст. 147-148 НК);
  • при получении индивидуальным предпринимателем предоплаты за поставку товаров и услуг, срок которой составляет не менее шести месяцев (ст. 167 НК).

Статья 146. Объект налогообложения

Статья 147. Место реализации товаров

Статья 148. Место реализации работ (услуг)

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 167. Момент определения налоговой базы

Пример нулевой налоговой декларации не отличается от стандартного, но включает в себя заполнение седьмого раздела: каждая из подобных операций перечисляется и описывается. Особое внимание стоит уделить правильному указанию кодов этих действий – их налоговая служба проверяет тщательно.

Юридические нюансы документа

Юридические особенности нулевой декларации сводятся лишь к новым изменениям в законодательстве. Так, к примеру, для подающих отчетность по НДС с 2019 года отсутствует возможность подать ее в бумажном виде. Сделать это возможно только через ТКС и оператора документооборота.

По отношению к налогу на прибыль подобная норма не действует, а правила сходны с таковыми для плательщиков НДС. Существует лишь один важный момент: для плательщиков, которые не исчисляют ежемесячные авансовые платежи, не надо заполнять обязательный для других раздел 1.2.

Также важно обратить внимание на то, что при появлении движения средств на расчетном счету плательщику уже придется отчитываться за них по установленной форме.

То же касается и возникновения новых объектов налогообложения – для них единая декларация уже не подходит. Отчитываться по стандартной форме, установленной налоговым законодательством, придется уже в текущем квартале.

Общие правила заполнения нулевой декларации по НДС

Перед тем, как приступить к оформлению разделов документа, стоит оформить титульную страницу, где указать:

  • ИНН;
  • КПП (проставляется организациями, для ИП ставятся прочерки);
  • корректировка;
  • налоговый период: «21» для 1 квартала; «22» – если за 2 квартал; «23» – за 3 квартал; «24» – если за 4 квартал.
  • отчетный год;
  • налоговый орган (его код);
  • код предпринимателя по месту учета;
  • налогоплательщик (название компании или имя предпринимателя);
  • коды ОКВЭД;
  • на скольких страницах (указать 2 страницы);
  • указать, кто контрагент – налогоплательщик (код «1») или его представитель (код «2» и прописать Ф.И.О. представителя);
  • поставить подпись (директора/представителя) и дату подписания декларации.

Перед тем, как сдавать документацию в налоговую инспекцию, стоит тщательно перепроверить правильность заполнения всех данных.

Пример содержания

При подаче нулевой декларации единственным обязательным к заполнению разделом будет первый – «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Здесь необходимо будет перечислить основные данные:

ИННИндивидуальный номер.
КППКод постановки на учет.
ОКАТОЗдесь пишем тот же код, что и в графе «ОКТМО» на титульном листе.
КБККоды бюджетной классификации.

Все строки кроме этих оставляем пустыми.

Вариант с упрощёнкой

При выборе одной из схем упрощенного налогообложения пакет документации видоизменяется при наличии или отсутствии у плательщика наемных работников.

В случае, если они имеются, список отчетности выглядит так:

  • декларация по форме 4-ФСС;
  • отчет РСВ;
  • документ персонифицированного учета.

Скачать образец формы РСВ-1 ПФР

Помимо этого раз в год законодательство обязывает налогоплательщика предоставлять данные о среднесписочном количестве работников и декларацию по УСН.

Если же наемные работники отсутствуют, то нулевая отчетность включает в себя лишь описанные два документа – декларация 4-ФСС, отчет РСВ и персонифицированный учет в таком случае не требуются.

Многие ИП также интересуются, нужно ли в таком случае осуществлять взносы в бюджетные фонды или организации. Ответ прост: да, но только за себя и в форме обязательной фиксированной суммы (лишь в ПФ и ФФОМС).

Схема для вмененки

Об отчетности (нулевой) на ЕНВД стоит знать лишь один факт: по закону налоговая инспекция ее не требует.

Важный момент состоит лишь в том, что при отсутствии движения средств на балансе предпринимателя или компании она будет снята с «вмененки».

Тем не менее, никто не запрещает перейти на эту схему со следующего квартала. Фактически, нулевая декларация по ЕНВД отсутствует, ибо сама схема подразумевает наличие деятельности ИП или ООО.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nulevaja-deklaracija-po-nds/

Заполнение декларации по НДС в 2018 году: пошаговая инструкция

Образец заполнения нулевой декларации по НДС в 2016 году

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Посмотреть порядок заполнения

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Узнать подробнее

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Декларация по НДС в 2019 году

Образец заполнения нулевой декларации по НДС в 2016 году

> отчетность > Декларация по НДС в 2019 году

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) обязаны ежеквартально заполнять декларацию по НДС и сдавать ее в ФНС России в установленные сроки.

Новая форма декларации по НДС с 2017 года.

Форма декларации по НДС, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В приложении 1 к данному приказу содержится бланк декларации, в приложении 2 – порядок его заполнения.

Декларация по НДС 2016скачать бланк excel.

Сроки подачи декларации в 2016 году:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за 2 квартал – до 25 июля;
  • за 3 квартал – до 25 октября;
  • за 4 квартал – до 25 января 2017 года.

Декларацию по НДС следует подавать в то отделение ФНС России, где организация стоит на учете.

С помощью данной формы должны отчитываться:

  • все налогоплательщики НДС;
  • налоговые агенты, которые обязаны удерживать НДС согласно НК РФ;
  • лица, не являющиеся налогоплательщиками данного налога, но выставляющие счета-фактуры с выделенным НДС.

Способ подачи:

  • в электронном виде декларацию сдают все налогоплательщики;
  • в бумажном виде могут подавать документы организации и ИП, освобожденные от уплаты налога или не являющиеся налогоплательщиками НДС, в случае, если эти организации и ИП выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, также лица, применяющие спецрежимы и являющие налоговыми агентами по удержанию налога. В этом случае можно передать декларацию в налоговую лично или переслать по почте письмом с описью вложения.

Калькулятор для расчета НДС онлайн смотрите здесь.

Правила заполнения

Декларация по НДС заполняется в электронном виде и передается через телекоммуникационные каналы связи.

Если подается бумажная форма, то она может быть заполнена вручную или на компьютере с последующей распечаткой. Нельзя вносить исправления с помощью корректоров. Декларация печатается только с одной стороны листа, скреплять все распечатанные листы не допускается.

При заполнении декларации по НДС следует учитывать следующие правила:

  • в одной клетке располагать только один символ, букву, цифру, знак;
  • каждый лист нумеруется после того, как будут заполнены все необходимые разделы, не заполненные страницы нумеровать не нужно, номер страницы указывается в следующем формате – 001, 002 и т.д.;
  • данные в строки вносятся слева направо;
  • клетки, оставшиеся пустыми, заполняются прочерками;
  • все суммы следует округлять до целых рублей;
  • если декларация заполняется вручную, то нужно использовать пасту синего или черного оттенка;
  • при заполнении в электронном виде применяется шрифт courier new 16-18.

В качестве примера ниже приведен образец заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года.

Скачать образец

Коды для заполнения формы можно посмотреть здесь.

Бланк декларации по НДС 2016 – скачать бесплатно excel.

Декларация по НДС образец заполнения за 1 квартал 2016 года – скачать.

– заполнение декларации

ниже покажет, как правильно заполнять декларацию по НДС в 2016 году.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

Образец заполнения налоговой декларации по НДС в 2019 году

Образец заполнения нулевой декларации по НДС в 2016 году

Декларация по НДС (налог на добавленную стоимость) представляет собой ежеквартальную отчетность, которую сдают плательщики общей системы налогообложения, налоговые агенты и посредники в установленный законодательством срок в форме электронного документа.

Рассмотрим более подробно, кто, в какой срок и в какой форме обязан представлять в налоговые органы декларацию по НДС.

Кто сдает налоговую декларацию по НДС

Отчетность по налогу на добавленную стоимость обязаны представлять:

  • ИП и организации на общей системе налогообложения.

Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

  • Импортеры товаров на территорию РФ.

При ввозе товаров на территорию России уплачивать НДС и представлять соответствующую отчетность обязаны все ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения.

Налоговыми агентами по НДС выступают ИП и организации, приобретающие товар у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ для дальнейшей реализации данного товара на территории РФ, а также арендаторы федерального и муниципального имущества и имущества субъектов РФ. Также налоговым агентом признается лицо, приобретающее государственное имущество и имущество лиц, признанных банкротами (за исключение физлиц, не являющихся ИП).

  • Посредники, выставляющие счет-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени.

ИП и организации, являющиеся посредниками (действующие на основании агентского договора, договора комиссии или поручения) уплачивают НДС исходя из полученного ими вознаграждения по указанному договору.

  • ИП и организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие в налоговом периоде счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.

Кто не сдает декларацию

  • Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ.

  • ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).

  • Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).

В какой форме сдается декларация

Начиная с 2015 года все плательщики НДС и налоговые агенты обязаны представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость только в электронной форме через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Ознакомиться со списком организаций, являющихся операторами ЭДО можно на официальном сайте ФНС.

Кто может сдавать декларацию по НДС на бумаге

Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.

На бумаге также сдается единая упрощенная декларация (ЕУД).

Срок сдачи отчетности по НДС

Декларация по НДС сдается по итогам каждого квартала, в срок до 25 числа следующего месяца.

Если крайний срок сдачи приходится на выходной или праздничный нерабочий день он переносится на первый рабочий день.

В 2019 году декларацию (за налоговые периоды 2019 года) необходимо сдать:

  • до 25 апреля – за 1 квартал;
  • до 25 июля – за 2 квартал;
  • до 25 октября – за 3 квартал;
  • до 25 января 2020 года – за 4 квартал.

В 2019 году декларацию по НДС необходимо будет представить:

  • до 25 апреля – за 1 квартал 2019 года;
  • до 25 июля – за 2 квартал 2019 года;
  • до 25 октября – за 3 квартал 2019 года;
  • до 27 января 2020 года – за 4 квартал 2019 года.

Штраф за непредставление декларации по НДС

В случае несвоевременного представления отчетности по налогу на добавленную стоимость ИП или организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа в размере:

  • 5% от суммы, указанной в декларации за каждый месяц просрочки (но не более 30% в целом);
  • 1 000 руб. в случае уплаты налога заранее или представления нулевой отчетности.

Бланк налоговой декларации по НДС

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-nds-obrazec-zapolneniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.