Нужно ли округлять сумму налога в декларации до полных рублей?

Содержание

Что делать с копеечными расхождениями при учете налогов и взносов

Нужно ли округлять сумму налога в декларации до полных рублей?

Чем поможет эта статья: Мы расскажем, какие налоги или взносы нужно начислять и платить с копейками, а какие строго в полных рублях. От чего убережет: Бюджет вашей компании не пострадает даже из-за копеечных пеней.

Если ваша компания на упрощенке Упрощенщики заполняют свою декларацию в полных рублях. И также без копеек перечисляют налог.

В редакцию журнала «Главбух» приходит много писем вот с такими вопросами.

Как начислять зарплатные платежи по каждому сотруднику — с копейками или без? А, направляя налоги и взносы в бюджет, их нужно округлять? Что делать с копеечными расхождениями в отчетности? И вопросы, надо сказать, далеко не праздные. Ведь, по словам наших читателей, даже мизерная недоимка нередко становится поводом для претензий со стороны ревизоров.

Как всегда, спешим помочь вам. В статье мы детально разберем, с копейками или без начислять и платить основные налоги и взносы. А ниже вы найдете таблицу-шпаргалку, с которой вы не запутаетесь во всех этих правилах.

Когда суммы налогов и взносов надо округлять, а когда оставлять с копейками

Вид налога или взносаПравила учета
НДСДекларацию заполняйте в полных рублях Налог перечисляйте в полных рублях Вести учет нужно в рублях и копейках
Налог на прибыльДекларацию заполняйте в полных рублях Налог перечисляйте в полных рублях Вести учет можно в целых рублях. Однако если ваша компания применяет ПБУ 18/02, без копеек не обойтись
Страховые взносы в ПФР и ФССФормы РСВ-1 ПФР и 4-ФСС заполняйте в рублях и копейках Взносы перечисляйте в полных рублях Вести учет нужно в рублях и копейках
Взносы на страхование от несчастных случаевФорму-4 ФСС заполняйте в рублях и копейках Взносы перечисляйте в рублях и копейках Вести учет нужно в рублях и копейках
НДФЛФорму 2-НДФЛ заполняйте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ Налог перечисляйте в полных рублях Вести учет НДФЛ нужно в полных рублях

НДС

Налог на добавленную стоимость перечисляйте в бюджет в полных рублях, округляя копейки. Связано это с тем, что в налоговой декларации суммы НДС нужно отражать с округлением до целого рубля.

Для этого нужно использовать стандартные правила математического округления: остаток до 50 копеек отбросить, а 50 копеек и более округлить до рубля. Между тем уплатить в бюджет требуется именно ту сумму, которая указана в декларации.

Это определяет пункт 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Лицевые карточки налогоплательщиков инспекции тоже ведут в рублях, без копеек. Поэтому, если вы заполните поручение на уплату налога с точностью до копеек, возникнут расхождения (недоимка или переплата) с данными учета ИФНС. Причем на сумму недоимки независимо от ее размера ревизоры могут насчитать пени (ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Вместе с тем стоимостные показатели в счете-фактуре нужно вписывать в рублях и копейках. Это предусмотрено пунктом 3 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. В противном случае есть риск, что ревизоры откажут покупателю в вычете входного НДС.
Комплект «Все включено» экономит 12 106 руб.

Подробнее >>

Получается, что вести подсчет НДС вы будете в рублях и копейках, а сумму налога в целом по организации — округлять и направлять в бюджет в полных рублях. Отсюда и копеечные разницы. Что с ними делать?

В принципе, эти незначительные расхождения в суммах можно так и оставить. Никаких разногласий с инспектором они не вызовут. Ведь в лицевом счете компании разниц не будет. Однако идеально все же в конце налогового периода (квартала) списать отклонения на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

По данным бухгалтерского учета ООО «Светофор» НДС к перечислению в бюджет за III квартал 2012 года составил 45 809,10 руб. Но в декларации по НДС все стоимостные значения нужно указывать в рублях без копеек. Поэтому в ней бухгалтер компании отразил 45 809 руб.

Разницу в 10 копеек он списал на прочие доходы, сделав запись:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— 0,10 руб. — списана на прочие доходы разница в 10 коп. между НДС, начисленным в учете и в декларации за III квартал 2012 года.

Налог на прибыль

Все значения стоимостных показателей в декларации по налогу на прибыль также нужно указывать в полных рублях. В принципе, и начислять в бухучете этот налог можно в целых рублях.

Тогда никаких различий между данными отчетности, бухгалтерского учета и уплаченной суммой налога не будет.

Этот подход применим также для всех прочих налогов, которые вы считаете по итогам отчетных и налоговых периодов.

Важная деталь Все значения стоимостных показателей декларации по налогу на прибыль нужно указывать в полных рублях.

Однако такой вариант не совсем удобен, если вы применяете ПБУ 18/02. Ведь налог вам приходится рассчитывать по каждой операции, когда образуется постоянная или временная разница. В таком случае округлять лучше только сумму к уплате.

ООО «Светофор» применяет ПБУ 18/02. По данным бухгалтерского учета сумма налога на прибыль за 2012 год (условный расход) составила 182 330,78 руб., а по данным налогового учета (после учета всех разниц) — 190 815,85 руб. (текущий налог). В декларации за год бухгалтер округлил эту сумму до 190 816 руб. Возникшую разницу в 15 коп. он списал на прочие расходы проводкой:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
— 0,15 руб. — списана на прочие расходы разница в 15 коп. между текущим налогом на прибыль и налогом, отраженным в декларации за 2012 год.

Страховые взносы

Взносы во внебюджетные фонды, также как и основные налоги, следует перечислять в полных рублях. Такие правила предусмотрены частью 7 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Подчеркнем: именно перечислять.

В отношении того, каким образом начислять взносы, в Законе № 212-ФЗ ничего не сказано. Между тем с этого года форму РСВ-1 ПФР требуется заполнять в рублях и копейках. Округлять суммы нельзя. А вот для формы-4 ФСС такое правило действовало всегда.

И к слову, суммы начисленных пособий в этом отчете отражайте также в рублях и копейках.

Как видите, опять придется решать «копеечные» вопросы. Ведь если вы платите взносы в полных рублях, разницы неизбежно возникнут между теми значениями, которые указаны в зарплатной отчетности. Как же быть?

Мы считаем, важно не допустить одного — недоплаты взносов. То есть, определяя, какую сумму взносов нужно направить в фонды, советуем округлять ее таким образом, чтобы у вас ни в форме-4 ФСС, ни в форме РСВ-1 ПФР не возникло копеечной недоплаты. Иными словами, время от времени придерживаться не арифметических правил, а округлять в большую сторону.

Например, сумма начисленных взносов в ФСС — 1000,49 руб. Если перечислить ровно 1000 руб., как требуют правила арифметики, в форме 4-ФСС будет долг в размере 49 коп.

Ведь отчет-то подлежит заполнению в рублях и копейках! И даже на такой мизерный долг ревизоры вполне могут начислить пени. Если же округлить в большую сторону и перечислить 1001 руб., то возникнет переплата.

Вполне возможно, она автоматически скорректируется при дальнейших платежах.

Осторожно! Все зарплатные налоги и взносы надо считать с выплат каждому конкретному работнику. То есть просто начислить их на общую сумму по всем сотрудникам нельзя.

Несколько слов о том, как считать взносы по каждому сотруднику. Как известно, их нельзя просто начислить на общую сумму зарплаты. А поскольку в отчете перед ПФР и ФСС нужны копейки, вести такой персонифицированный учет также надо в рублях и копейках. Подтверждает это и рекомендованная форма карточки учета страховых взносов.

Обратите внимание: взносы на страхование от несчастных случаев (в отличие от взносов на обязательное соцстрахование) надо платить в ФСС РФ в рублях и копейках. Так что в отношении их никаких расхождений у вас не возникнет.

НДФЛ

С налогом на доходы физических лиц все обстоит достаточно просто. Его нужно удерживать и перечислять в полных рублях. На этот счет есть прямое указание в пункте 4 статьи 225 Налогового кодекса РФ. При этом в бюджет перечисляйте ровно ту сумму, которую вы удержали с доходов работников. Не больше и не меньше!

Дело в том, что переплата по НДФЛ не является налогом. Ведь кодекс не допускает перечислять его в бюджет за счет средств компании (подп. 1 п. 3 ст. 24 и п. 9 ст. 226 Налогового кодекса РФ). А раз так, то суммы подобных «излишков» нельзя зачесть в счет предстоящих платежей по НДФЛ.

Так что очередную сумму НДФЛ, удержанную позже из доходов работников, направьте в бюджет в установленный кодексом срок. Как будто бы никакой переплаты у вас нет. На это указала ФНС России в письме от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764.

Разумеется, излишне перечисленную сумму вы вправе вернуть.

Вопрос-тест по темам номера

Следующий вопрос в статье «Практические рекомендации для тех, кто начинает вести бухгалтерский учет при упрощенке».

Главное, о чем важно помнить

1 Уплатить в бюджет надо именно ту сумму НДС или налога на прибыль, которую вы показали в декларации. А в ней налог отражайте в полных рублях.

2 Чтобы сгладить копеечные разницы по страховым взносам, советуем округлять их в большую сторону.

Дополнительно про учет налогов и взносов

Статьи: «Ответы на вопросы бухгалтеров о новой отчетности в Пенсионный фонд» («Главбух» № 10, 2012); «Как теперь будем составлять счета-фактуры и другие важные документы по НДС» («Главбух» № 3, 2012).

Документ: пункт 4 статьи 225 Налогового кодекса РФ.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/41667-qqgb-16-m3-chto-delat-s-kopeechnymi-rashojdeniyami-pri-uchete-nalogov-i-vznosov

Суммы налога в 2-ндфл продолжаем округлять – все о налогах

Нужно ли округлять сумму налога в декларации до полных рублей?

В 2018 году все работодатели обязаны формировать новые отчеты по НДФЛ. В целях контроля расчетов и платежей подоходных налогов Налоговая служба России внесла 6-НДФЛ. Теперь предприятия и ИП помимо годовых справок 2-НДФЛ обязаны представлять сведения о выплатах заработка, налога и предоставлении вычетов ежеквартально.

При подготовке отчетности зачастую встает вопрос, заполнять 6-НДФЛ, с копейками или без? Четкого ответа закон не дает. Поэтому работодателям приходится разбираться самостоятельно.

Допустимые нормы и искажения

ВАС РФ указал, что Налоговым кодексом не требуется округление налогов в декларациях по «упрощенке». В связи с этим он признал п. 2.11 Порядка заполнения декларации не действующим. Он посчитал его противоречащим ст. 346.20 НК РФ, поскольку так меняется налоговый платеж в бюджет.

Тем не менее, по отдельным налогам необходимо соблюдать правило округления. Ведь решение суда затронуло только налог, уплачиваемый при УСН. По отношению к другим налогам нормативно-правовые акты не менялись. Так, Налоговым кодексом установлено требование к округлению НДФЛ до полных рублей.

Как видно, спорных ситуаций с отражением в налоговой отчетности сумм с копейками или без них предостаточно. Разбираясь в этом вопросе самостоятельно, юристы доходят до судебных разбирательств. И только на практике выясняется, как же делать правильно.

Массу вопросов по заполнению обычно поднимают новые формы отчетов. Исключением не стал в этом и введенный с 2018 года Расчет 6-НДФЛ. Его оформление предполагает использование как точных показателей, выражаемых дробями, так и округленных. Сложность состоит в том, какие именно суммы необходимо отражать в полных рублях, а какие с копейками.

Округление суммы в рублях

Округлением суммы налога считается процедура приведения его значения в надлежащий вид, т.е. без указания копеек, в целых рублях. Так же, как в другой отчетности по подоходному налогу, в форме 6-НДФЛ необходимо округлять числа, отражающие размер общей суммы налога и авансовых платежей по нему (приказ ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года).

В качестве примера можно рассмотреть следующую ситуацию. Сумма общего дохода персонала за отчетный период составила 2 320 584,45 рублей. Подоходный налог с нее – 301 675,98 рублей. Вопрос: нужно ли производить округление этих сумм при составлении формы 6-НДФЛ?

Расчет 6-НДФЛ содержит строки, состоящие из двух полей. Они должны отражать сведения в виде десятичной дроби: рубли с копейками.

К этим строкам относятся:

Стр. 020Переведенные выплаты.
Стр. 025Выплаченные средства в качестве дивидендов.
Стр. 030Вычеты по налогу.
Стр. 130Фактически полученные средства.

Отсюда видно, начисленные и выплаченные работникам суммы нужно указывать в точности как есть – с копейками. В первое поле вписывается рублевая сумма, а далее после точки – выраженная в копейках.

Помимо этого очевидного факта, производить расчеты НДФЛ в целых рублях требуют нормы п. 6 ст. 52 НК РФ. Согласно установленных ими правил суммы менее 50 копеек необходимо отбрасывать, а более – доводить до полного рубля.

Оговорки про остатки

С 2018 года начал действовать новый бланк справки 2-НДФЛ. Этот документ составляется налоговыми агентами, выплачивающими сотрудникам зарплаты и иные платежи, облагаемые подоходным налогом, в нескольких ситуациях.

Во-вторых, с признаком «1» отчет оформляется абсолютно всеми предприятиями, осуществившими выплаты физическим лицам в прошлом налоговом периоде. В ней показывается информация о полученных работниками доходах у работодателя за истекший год, а также суммы исчисленных, удержанных и выплаченных в государственный бюджет подоходного налога за это время.

Справки 2-НДФЛ подаются по каждому работнику ежегодно.

Вдобавок в соответствии с частью 1 статьи 62 ТК РФ работодатели обязаны выдавать своим сотрудникам копии любых документов, связанных с осуществлением ими трудовых функций, в том числе справки о заработке. Для этого у работодателей есть три дня с момента получения письменной заявки.

Одновременно в ходе оформления справок 2-НДФЛ перед налоговыми агентами встает вопрос, необходимо ли в них округлять суммы налоговых платежей?

В отношении к ранее действующей форме этот вопрос регулировался Рекомендациями по ее составлению, утвержденными приказом ФНС N ММВ-7-3/611@ от 17 ноября 2010 года (на сегодняшний день уже не действителен).

Порядок оформления ныне действующей формы подобных правил не предусматривает. Как же быть? Нужно ли округление?

Налоговая служба прояснила данную ситуацию в письме № БС-3-11/4997@ от 28.12.2015 г. В нем сделана отсылка к пункту 6 статьи 52 НК РФ, в котором определено, что налоги, включая налог на доходы физических лиц, должны исчисляться в целых рублях.

Таким образом, в правилах округления подоходного налога изменений не произошло. Представители ФНС просто не стали дублировать положения Налогового кодекса в Порядке по заполнению новой формы.

Образец раздела 1 и 2 в отчетности 6-НДФЛ:

Полные цифры

В новой форме 2-НДФЛ суммы налогов должны отражаться целыми значениями, без копеек.

С копейками или без считать 6-ндфл при заполнении строк

По общему правилу, установленному Налоговым кодексом (ст. 52), при оформлении 6-НДФЛ суммы налога следует округлять. При этом расчеты должны быть произведены по каждому работнику в отдельности, а не по всему штату.

Кроме того, важно учесть, что рассчитывать необходимо по календарным месяцам, а не по отчетным или налоговым периодам. В дальнейшем полученные показатели складываются для подведения итогов за квартал, полугодие и т.д.

Важно знать, что не по всей форме 6-НДФЛ показатели необходимо округлять. Так, целыми рублями заполняются строки №040, №045, №050, №070, №080, №090 и №140. Показатели доходов по строкам №020, №025, №030, №130 нужно вписывать в рублях с копейками.

https://www..com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

При умножении суммы выплаты на налоговую ставку может выйти дробное число в рублях с копейками. Но, поскольку НДФЛ начислять требуется исключительно в целых рублях, необходимо округлить полученный результат.

Если получилось сумма с копейками менее 50 (к примеру, 628213 рублей 29 копеек), то по общим математическим правилам делается отбрасывание (628213 рублей). В случае превышения предела 50 копеек (например, 453112 рублей 87 копеек), сумма увеличивается для округления (453113 рублей).

Платить НДФЛ в бюджет необходимо также в полных рублях.

Если обратить внимание на строки формы 6-НДФЛ, сразу видно, что предназначенные для налогов не дают возможности внесения дробных чисел. Поэтому при всем огромном желании копейки в них внести не удастся. В частности, к ним относятся: стр. 040, стр. 045, стр. 050 и др.

Если округлить значения строк №020, №025, №030, №130 до полных чисел, то налог будет исчислен неверно. За такое нарушение налоговый агент получит штраф за предоставление недостоверных сведений (статья 126.1 НК РФ).

При допущении ошибки, нужно как можно быстрее подать уточненные расчеты. Если успеть сделать это до нахождения расхождений налоговой инспекцией, штрафа можно избежать. Такая возможность предоставлена той же статьей 126.1.

Рекомендации по строкам

В Порядке заполнения и сдачи Расчета 6-НДФЛ нет явного ответа по поводу того, где проставлять целые суммы в рублях, а где указывать с копейками. Однако, в первом разделе с общими требованиями к порядку оформления отчета сказано, что для десятичных дробей применяются два поля, которые разделяет знак «точка».

Это:

Стр. 020Начисленный налог.
Стр. 025Дивиденды.
Стр. 030Вычеты.
Стр. 130Доход, полученный по факту.

Данные показатели в форме 6-НДФЛ нужно писать в рублях с копейками.

Строки для отражения налогов указание копеек не предусматривают. Полей с разделением суммы точкой не имеется. Показатели, вносимые в эти строки должны быть целыми, исчисленными только в рублях с округлением.

В рубляхВ рублях с копейками
Строка 020 (сумма налога)Строка 040 (расчет начисленного налога)
Строка 025 (размер дивидендов)Строка 045 (расчет исчисленного налога на дивиденды)
Строка 030 (сумма налоговых вычетов)Строка 050 (расчет фиксированного авансового платежа)
Строка 130 (фактические выплаты)Строка 070 (расчет удержанного налога)
Строка 080 (не удержанный налог)
Строка 090 (расчет возвращенного работодателю налога)
Строка 140 (удержанный с выплат налог)

Из таблицы видно, что в часть строк формы 6-НДФЛ подлежит внесение сумм только в рублях, а часть – дробями. При подготовке отчета важно учесть данный факт и не пытаться вписать копейки туда, где их быть не должно. Также нельзя упускать из вида предназначенные для копеек ячейки, иначе итоговая сумма может быть сильно искажена, за что законом предусмотрена ответственность.

Вместе с тем, как в форме 6-НДФЛ с копейками или без стоит указывать суммы видно по наличию или отсутствию специальных ячеек, предназначенных для внесения копеек. Если таковых нет, значит, сумма прописывается целым числом, в противном случае – десятичной дробью.

Источник:

Ндфл – с копейками или без 2017

Правила исчисления налогов в полных рублях определяет п. 6 стат. 52 НК. Ранее также действовала норма стат. 225 НК, а именно п. 5, который регламентировал вычисление НДФЛ в полных рублях, однако с 1.01.14 г. этот раздел утратил силу.

Поэтому при начислении подоходного налога и прочих платежей продолжает применяться порядок, прописанный в стат. 52, – округление сумм до полных рублей по математическим правилам. Относительно НДФЛ это выглядит так: суммы налога до 50 коп. не считаются, свыше 50 коп. округляются в большую сторону.

Таким образом необходимо выполнить расчеты по каждому сотруднику отдельно, а не по всему персоналу в целом. Также учитывайте, что вычисление производится в пределах календарного месяца, а не по отчетным/налоговым периодам. Полученные значения суммируются для расчета сумм за квартал, полугодие, 9 мес.

, календарный год.

Обратите внимание! Даже незначительное на первый взгляд искажение сведений по одному сотруднику при неправильном округлении может привести к большому занижению общей величины налогов, за что предусмотрена ответственность по стат. 123, то есть штрафные санкции.

Ндфл – с копейками или без в 2017 году

В текущем году вносить законодательные изменения в порядок исчисления и перечисления НДФЛ не планируется. А значит для расчета суммы бюджетных платежей необходимо определить налогооблагаемую базу и применить установленные расчетные ставки. В случае использования вычетов сумма налога к начислению уменьшается.

Пример расчета НДФЛ в 2017 году

Предположим, что в феврале 2017 г. сотруднику компании были начислены:

  • Зарплата – в размере 45270 руб.
  • Матпомощь – в размере 3000 руб.
  • Матпомощь по случаю рождения ребенка – в размере 10000 руб.

Вычеты не применяются. Все полученные виды доходов попадают под налогообложение по ставке в 13 %. Удержать НДФЛ нужно следующим образом:

Общая сумма дохода за февраль = 45270 + 3000 + 10000 = 58250 руб.

Освобождаются от налогообложения согласно НК РФ = 3000 руб. матпомощи сотруднику (сумма не превышает 4000 руб.) + 10000 руб. матпомощь в связи с рождением ребенка (сумма детской матпомощи не превышает 50000 руб.) = 13000 руб. всего.

Итого налогооблагаемая база = 45270 руб. (58270 – 13000)

Исчислено НДФЛ за февраль по сотруднику = 45270 х 13 % = 5885,10 руб. Значение копеек меньше 50, округление производится до 5885 руб. Заплатить в ИФНС нужно 5885 руб.

Округления в расчетах-как сделать правильно | нкоямала.рф

При подготовке отчетов много вопросов возникает в части округления сумм….Рассмотрим несколько случаев.

6-НДФЛ и ЕРСВ: как не запутаться в рублях и копейках при расчете налога и взносов

Проверьте, правильно ли вы округлили показатели в расчетах по взносам и 6-НДФЛ. Из-за неверных сумм инспекторы не примут ЕРСВ, а по расчету о доходах запросят пояснения. Если из-за ошибочных округлений вы занизите налог и взносы, то фирме грозят еще и штрафы. Проблемы с округлениями возникают и при расчете зарплаты, лимита кассы и авансов по УСН.

Округления в отчетности. Расчет по страховым взносам

Проблема: «Из-за неверного округления взносов ИФНС не принимает ЕРСВ»

Копеечные разницы не позволяют бухгалтерам сдать расчет по взносам. Расхождения возникают из-за того, что некоторые бухгалтерские программы неверно считают взносы в разделе 3 по строке 240, так как умножают базу за каждый месяц на тариф. В итоге взносы отличаются на 1 коп. от суммы, которую хотят видеть инспекторы.

История из практики. Как из-за копейки ПФР заставил переделывать ЕРСВЕсли вы сдали ЕРСВ и получили положительный протокол, еще рано радоваться. Расчетом может заинтересоваться ПФР, если расхождения найдет их программа.Как быть. В контрольных соотношениях ФНС (письмо от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@) есть формула для сверки максимальных взносов по каждому человеку:∑ (стр. 240 р. 3 / тариф, соответствующий стр. 200 р. 3 × 22%) ≤ 192 720 руб.По этой формуле допускается погрешность в 1 копейку на каждый тариф. В то же время по факту даже копеечных расхождений быть не должно, если фирма правильно рассчитала взносы. Покажем на примере. Предельная база в 2017 году – 876 000 руб. Копеечная разница по формуле ФНС может возникнуть лишь в том случае, когда фирма завысила базу для расчета. Например, посчитала взносы с выплат 876 000,05 руб. Тогда взносы составят 192 720,01 руб., а это нарушение, так как база не должно превышать лимит. Поэтому необходимо исправить расчет за прошлый год.

Источник: http://nalogmak.ru/transportnyj-nalog/summy-naloga-v-2-ndfl-prodolzhaem-okruglyat-vse-o-nalogah.html

При заполнениидекларации нужно округлять цифры по уплаченным процентам

Нужно ли округлять сумму налога в декларации до полных рублей?

Это все относится к исторической части. Данные текущего года: 660000 рублей – доход, который Сидоров получил в текущем году. 635000 рублей – сумма, которая принимается к зачету в этом налоговом периоде.

Сколько можно вернуть процентов? Есть остаток с прошлого года – 285000 рублей, с которых есть право вернуть себе НДФЛ, а также есть проценты, которые были уплачены в текущем году – 350000 рублей. В итоге получается сумма 635000 рублей. Вот сумма, которая принимается к зачету.

Так как сумма доходов в 2013 году превышает полагающуюся цифру к возврату по процентам, можно вернуть в 2016 году весь НДФЛ с уплаченных сумм и, таким образом, на следующий год остаток получается равен 0 рублей, что и отражается в декларации.

Стоит обратить внимание: к возврату будет сумма не 85800 рублей, как считался изначально налог на доходы за 2016 год, а 13% от суммы ,которая принята к зачету.

НДФЛ в этом году. 225000 рублей – также остаток, но по ипотечным процентам, который также перешел с прошлого года, с которого тоже можно вернуть 13% в 2014 году. Это историческая часть данных. Далее идет расчет, который относится к текущему году.
Размер налоговой базы составляет 540000 рублей, это годовой доход гражданина Сидорова.

500000 рублей – сумма расходов по квартире, которая может быть принята к зачету в 2014 году. Так как доход превышает эту суммы, то по квартире возврат можно получить в этом году полностью – 40000 рублей.
Это та сумма, которую можно вернуть в текущем году по ипотечным процентам. Следует обратить внимание, что суммарно они равны доходу, то есть 540000 рублей.

Далее идет 0 рублей – остаток по квартире, который переходит на следующий год.

Округление ндфл

Таким образом, в результате Сидоров сможет вернуть 260000 рублей, что составляет 13% от 2000000 рублей. Также он может возвращать ежегодно процент по переплате по ипотечному кредиту.

При оформлении отчетности возврат идет сначала по квартире, а после того, как вся сумма будет выплачена, начинают возвращаться деньги непосредственно по ипотеке. Следует открыть программу «Декларация» за 2013 год.

Так как квартира была куплена в 2013 году, первую отчетность можно будет подавать сразу после окончания этого периода, то есть в 2014 году.

7. сумма налога исчисляется в полных рублях 

Таким образом, эта сумма будет равна 82550 рублей. В декларации она отображается в Разделе 1. В результате Сидоров вернул 425750 рублей за четыре года.

Возврат по ипотеке возможен до тех пор, пока Сидоров будет выплачивать проценты. Единственным ограничением служит сумма этих выплаченных процентов.

Важно

На данный период она составляет 1275000 рублей, но для Сидорова эта сумма не имеет предела, так как он купил квартиру в 2013 году и будет получать ежегодные 13% до тех пор, пока будет выплачивать ипотеку. Если его квартира была куплена в 2014 году, в этом случае у него было бы ограничение по возврату по уплаченным процентам в 3000000 рублей.

Как заполнить строку проценты по кредитам за все годы, при оформлении 3-ндфл?

Остаток по квартире получается как разница: из 2000000 рублей вычли общий годовой доход. Получили 500000 рублей. Остаток по ипотеке – такой, какой и был – 225000 рублей.

Следует перейти к более сложным вариантам заполнения декларации в следующем году. Нужно открыть программу «Декларация» за 2014 год. Год, за который сейчас заполняли декларацию, в данном случае не имеет большого значения.

Главное – понять принцип. В этом году зарплата Сидорова стала значительно меньше, теперь он в месяц зарабатывает 45000 рублей. Таким образом, за год получается общий доход 540000 рублей.

Внимание

Сумма удержанного налога – 13% от дохода – 70200 рублей. Пусть за 2014 год Сидоров уплатил по ипотеке 400000 рублей процентов.

Следует перейти на вкладку «Имущественные вычеты».

Ндфл: с копейками или без?

Это строки:

  • 020 – сумма перечисленного дохода;
  • 025 – сумма перечисленного дохода в форме дивидендов;
  • 030 – налоговые вычеты;
  • 130 – сумма фактически полученного дохода.

Отсюда понимаем, что доход, как начисленный, так и выплаченный физическим лицам, необходимо вносить как есть – с копейками. Сумма в рублях указывается в первом поле, а после разделительного знака «точка» пишем копейки.

Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ вносится в расчете по строкам 040 и 140 соответственно, эти строки имеют одно поле, значит, данные, вносимые сюда необходимо округлить до целого числа. Кроме того, в п. 6 ст. 52 НК РФ указывается, что суммы налогов необходимо рассчитывать в полных рублях.

Значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля. Округление суммы НДФЛ.

В августе ВАС РФ признал недействующим пункт 2.11 Порядка заполнения декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы. По мнению заявителя и суда, правило округления до полного рубля, установленное данным пунктом, противоречит положениям статьи 346.20 НК РФ, так как изменяет сумму налога, причитающуюся к уплате.

Рассмотрев материалы дела, ВАС РФ пришел к выводу, что НК РФ не устанавливает обязанности округлять суммы «упрощенного» налога. И изменение суммы налога путем ее уменьшения или увеличения до полных рублей противоречит пункту 1 статьи 3 НК РФ.

Согласно этой норме каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы (решение ВАС РФ от 20.08.12 № 8116/12 ). Что касается иных налогов, то Налоговый кодекс прямо требует округлять налог до полных рублей только в отношении НДФЛ, ЕНВД и НДПИ.

Округление в 6 НДФЛ – это процесс приведения сумм налогов к необходимому виду, а именно без копеек, целыми числами в рублях. Как и в других формах НДФЛ, в декларации 6-НДФЛ тоже нужно делать округление чисел, которые отражают величину общего налога и авансовых платежей (утв.

Источник: http://prodhelp.ru/pri-zapolneniideklaratsii-nuzhno-okruglyat-tsifry-po-uplachennym-protsentam/

Как округляется НДФЛ – Юрист Игорь Афанасьев

Нужно ли округлять сумму налога в декларации до полных рублей?

Подсчет самого известного сбора, который исчисляется с дохода российских граждан, имеет некоторые особенности.

Согласно действующему правилу, полученное значение налога необходимо округлять до целого значения.

И это вовсе не прихоть законодателя, а необходимость приведения расчетов организаций и физических лиц к единому порядку. Для внесения сведений в декларации требуются именно целые числа.

Для того чтобы избавиться от сомнений по вопросу о том, как нужно округлять: по правилам арифметики или по каким-то иным алгоритмам, необходимо обратиться к Налоговому Кодексу. В статье 52-й, пункте 6 приводится подробное описание производства расчетов в отношении штатных сотрудников предприятий и особенности персонифицированной подачи сведений.

Планируются ли изменения в ближайшем будущем

Основным правилом, которым рекомендует пользоваться законодатель, является обычное арифметическое округление. Даже если результат вычисления приходится округлять в меньшую сторону, это не приведет к недоимке налога.

Происходит это хотя бы по простой причине, что существует разница выравниваний в большую или меньшую сторону. Например, если налоговая база для исчисления гражданина резидента за указанный период составила 25 220 рублей. Согласно Налоговому Кодексу, необходимо применять ставку для удержания в доход бюджета 13%.

В результате вычислений получится значение 3 278,60. Следовательно, в декларацию пойдет сумма 3 279 рублей.

Согласно обзорам правовых порталов, изменений, касающихся порядка исчисления сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), не ожидается. Это значит, что алгоритм и результат начислений не вызывает нареканий со стороны контролирующих органов.

Также целые числа быстрее обрабатываются специализированными программами, в рамках которых работает Налоговая служба.

В 2017 и последующем годах все остается на прежнем уровне, равно как и порядок округления полученных значений обязательного сбора.

Порядок отражения по формам

  1. 2-НДФЛ. Самая популярная форма, чаще всего запрашивается сотрудниками для подачи деклараций следующего уровня, а также соискательства на получение финансирования.

    Значения налогов за год или необходимый инициатору период также следует подставлять в целых рублях.

    Между тем, есть небольшое уточнение, которое приводится в рекомендациях по заполнению формы.

    Такое распоряжение выдано Федеральной Налоговой службой и реализовано в соответствующем приказе ММВ-7-3/611 от 2010 года.

    Согласно подзаконному нормативному акту, сведения в справке 2-НДФЛ следует указывать в целых числах только в тех полях, которые для этого предусмотрены. Обычно эти позиции в форме помечены специальными отметками.

По общему правилу, налог исчисленный и доход выплаченный следует указывать как есть.

А вот в строках 140 и 040, где дополнительные поля отсутствуют, бухгалтерии налогового агента следует указывать целые, а не дробные числа.

Стандартный алгоритм определения НДФЛ

Первое, с чего необходимо начать, это определение всех доходов, из которых будет слагаться налоговая база. Для этого собираются все учитываемые выплаты физического лица за рассматриваемый период.

После этого подбирается соответствующая ставка НДФЛ, по которой будет производиться расчет сбора.

Чаще всего это 13%, но существуют и другие тарифы, за счет которых происходит пополнение местного и федерального бюджетов, например, 9% и 35%.

Определение налоговой базы – следующий процесс, при котором собираются выплаты по ставкам налога. Полученные значения округляются до целых рублей и суммируются для последующего заполнения соответствующей декларации.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

pravodeneg.net

«…Из-за округления копеек в новой декларации по НДС не сходятся вычеты…»

«…Заполнили декларацию по НДС. Ошибок была масса, мы поправили все, кроме одной, с которой просто не знаю что делать. Программа выдает сообщение: НДС по разделу 8 (7910.14) не соответствует данным строки 190 раздела 3 (7910.00); НДС по разделу 9 (5877.38) не соответствует данным строки 110 раздела 3 (5877.00).

То есть в разделах 8 и 9 суммы с копейками. А в разделе 3 — в полных рублях. Получается, что из-за округления в новой декларации не сходятся вычеты и исчисленный НДС. Единственное решение, которое я вижу, — это подогнать суммы вручную. Но есть ли риски и не запросят ли инспекторы пояснения.

» Из письма главного бухгалтера Елены Волковой, г. Москва

https://www..com/watch?v=WFp_OShOS_Y

Наша читательница не может отправить декларацию по НДС без ошибок, потому что в одном разделе исчисленный НДС и вычеты надо записывать в полных рублях, а в других разделах — с копейками. Как победить расхождения, рассказывают специалисты ФНС, налоговики и независимые эксперты.

— Расхождения между разными разделами декларации возможны из-за округления сумм налога до полного рубля в разных строках раздела 3 декларации. Правила округления определены в статье 52 НК РФ. Поэтому расхождения в пределах 10 рублей можно считать несущественными.

НАЛОГОВИКИ

Источник: http://yurist-moscow.ru/pravila-okruglenija-ndfl/

Правило округления ндфл

Актуально на: 17 февраля 2017 г.

При умножении суммы дохода на ставку налога может получиться не целое число. Иначе говоря, сумма в рублях и копейках. Но исчислен налог должен быть в полных рублях. Поэтому значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Перечисляется НДФЛ в бюджет тоже в полных рублях.

Например, доход работника составляет 18 655 руб., применяемая ставка налога – 13%. Рассчитаем налог: 18 655 руб. х 13% = 2425,15 руб. или 2 425 руб. 15 коп.

После округления исчисленный НДФЛ составит 2 425 руб. И столько же надо уплатить в бюджет.

НДФЛ: с копейками или без в 2017 году

Поправки в НК в части исчисления суммы НДФЛ не запланированы. Поэтому и в 2017 году исчислять и уплачивать налог нужно в целых рублях.

Суммы налога в форме 2-НДФЛ

Суммовые показатели в справке 2-НДФЛ должны быть указаны в рублях и копейках, за исключением сумм налога, которые показываются в полных рублях (раздел I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] ).

Скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ, представляемой в 2016 г., можно здесь.

Суммы налога в форме 3-НДФЛ

В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ денежные и стоимостные показатели отражаются также в рублях и копейках, а вот сумма налога и авансовых платежей – в полных рублях.

Кроме того, доходы физлица, полученные от источников за пределами РФ, и налог, уплаченный с этих доходов в иностранном государстве, проставляют в декларации сначала в иностранной валюте, а потом уже пересчитывают в рубли и копейки (п. 1.6 Порядка заполнения формы 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] ).

Суммы налога в форме 6-НДФЛ

Источник: http://mpo-kamena.ru/pravilo-okruglenija-ndfl-/9136/

Новый механизм округления налогов в

Источник: http://igor-afanasiev.ru/kak-okruglyaetsya-ndfl/

Суммы налогов и взносов — округляем правильно

Остаток по ипотеке считается таким образом: берется общая сумма всех процентов, которые были уплачены за все годы, и из них вычитается в данном случае 40000 рублей, то есть та сумма, которая была принята к зачету. Остаток на следующий год – 585000 рублей. Сидоров вернул НДФЛ за 2 года.

Нужно не останавливаться на достигнутом и перенестись в 2016 год, в течение которого можно подать декларацию за предыдущий 2015 год. Так как ипотека у Сидорова рассчитана на 10 лет, такие декларации он может составлять ежегодно.

Нужно открыть программу «Декларация» за 2015 год. В этом году зарплата Сидорова составила 50000 рублей в месяц, а годовой доход – 600000 рублей. Налог на доходы, который был с него удержан на предприятии, составляет 78000 рублей.
Нужно продублировать эту информацию в таблице.

Правила округления ндфл

Нужно ли округлять сумму налога в декларации до полных рублей?

Подсчет самого известного сбора, который исчисляется с дохода российских граждан, имеет некоторые особенности.

Согласно действующему правилу, полученное значение налога необходимо округлять до целого значения.

И это вовсе не прихоть законодателя, а необходимость приведения расчетов организаций и физических лиц к единому порядку. Для внесения сведений в декларации требуются именно целые числа.

Для того чтобы избавиться от сомнений по вопросу о том, как нужно округлять: по правилам арифметики или по каким-то иным алгоритмам, необходимо обратиться к Налоговому Кодексу. В статье 52-й, пункте 6 приводится подробное описание производства расчетов в отношении штатных сотрудников предприятий и особенности персонифицированной подачи сведений.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.