Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ с 2017 года

Содержание

126 код вычета в справке 2-НДФЛ

Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ с 2017 года

С 2019 года налоговые агенты будут заполнять справку 2-НДФЛ по новой форме. Изменения коснутся и порядка отражения стандартных вычетов. В этой статье мы расскажем и покажем образец, как указать код вычета на ребенка в 2019 году в справке 2-НДФЛ.

С 1 января 2019 года работодатели будут заполнять справку 2-НДФЛ по новой форме. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждены сразу два новых бланка: для передачи в ИФНС и для выдачи работнику. Теперь справка для налоговой инспекции состоит из двух листов, и в ней появились новые реквизиты.

В 2-НДФЛ работодатель отражает все доходы, которые выплатил физическим лицам в течение года. Обычно это зарплата и выплаты по гражданско-правовым договорам. Кроме доходов, в справке налоговый агент указывает стандартные налоговые вычеты, которые предоставил работнику. Чаще всего работодателям приходится указывать коды вычетов на детей.

Обратите внимание: новая справка применяется с 1 января 2019 года. Если в декабре 2018 года работник обратится к вам с просьбой выдать справку о доходах, составляйте ее по старой форме.

Код вычета на ребенка в справке 2-НДФЛ: что это такое

Работники, у которых есть дети, имеют право на стандартные налоговые вычеты. В ст.218 НК РФ приведен полный перечень вычетов и условий их предоставления. Чаще всего работодатели предоставляют вычет на несовершеннолетних детей и студентов-очников.

Ежегодно налоговые агенты отправляют в ИФНС сведения о доходах, выплаченных работнику, и удержанном НДФЛ. Для этого есть специальная форма – справка 2-НДФЛ. В ней работодатель должен указать, какие вычеты были предоставлены работнику. Информация передается в ИФНС в закодированном виде, каждый вид вычетов имеет свой код.

Код вычета 126 в новой справке 2-НДФЛ: что это

Код налогового вычета 126 – это самый распространенный код, который встречается в справках. Все коды, которые может использовать работодатель, утверждены приказом ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

В 2016 году в этот документ были внесены изменения, в том числе изменились коды детских вычетов. Вместо старого кода 114 появился новый – 126.

Этот код означает льготу, предоставленную родителю или усыновителю на первого ребенка:

  • Не достигшего возраста 18 лет,
  • Учащегося – очника в возрасте от 18 до 24 лет.

Изменение коснулось всех детских вычетов, вместо кодов 114-125 были введены 126-149. Это связано с тем, что одинаковые индексы использовались для вычетов, предоставленных разным категориям получателей:

  • Родные родители,
  • Усыновители,
  • Опекуны,
  • Попечители.

Обновленные коды позволили разграничить категории получателей налоговых льгот. Поэтому кодов стало больше, например, прежний индекс 114 разделился на два новых:

Код в 2016 годуКод с 2017 годаСумма вычетаКому предоставляетсяНа кого предоставляется
1141261400 руб.На первого ребенка в возрасте до 18 лет или учащегося-очника в возрасте до 24 лет
130
  • Приемным родителям,
  • Опекунам,
  • Попечителям

Полную таблицу с новыми кодами мы привели в конце статьи.

Какой код вычета на ребенка указать в новой справке 2-НДФЛ в 2019 году

Вычеты на детей укажите при заполнении справки 2-НДФЛ. С 2019 году для сдачи в ИФНС и выдачи работнику используются разные формы справки.

Код вычета 126 в справке для ИФНС

В новой справке коды вычетов указывайте в разделе 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». В первой колонке укажите нужный код, а во второй – сумму вычета за весь год.

Обратите внимание: в приложении к справке (второй лист) детские вычеты указывать не нужно, несмотря на наличие одноименной графы.

Код вычета на 2 детей в 2019 году в справке 2-НДФЛ

Если работнику предоставлено несколько разных вычетов, то каждый из них указывайте отдельно. Например, если у работника двое детей, то заполните две строки, отдельно укажите суммы по коду 126 и 127.

Код вычета 126 в справке для работника

С 1 января 2019 года справка о доходах для работника будет отличаться от формы, предназначенной для ИФНС. В новой форме работодатель тоже должен указать предоставленные детские вычеты. Для них предусмотрен раздел 4, а в табличной части раздела 3 стандартные льготы указывать не нужно.

Расскажем, какими еще кодами часто пользуются работодатели.

Код вычета 127

Обозначает налоговую льготу в размере 1400 рублей на второго несовершеннолетнего ребенка или учащегося – очника в возрасте до 24 лет. Предоставляется родным родителям или усыновителям.

Код вычета 128 в справке 2-НДФЛ

Льгота в сумме 3000 рублей на третьего ребенка в возрасте до 18 лет или в возрасте от 18до 24 лет учащегося очно. Предоставляется родным родителям или усыновителям.

Код вычета 129

Вычет в размере 12000 рублей родному родителю или усыновителю ребенка-инвалида первой или второй группы. Предоставляется на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится очно.

Коды вычета на ребенка в 2019 году: таблица

Код вычета в 2019 годуСумма, руб.Кому предоставляетсяКод до 26.12.2016
1261400На первого ребенка:

  • Матери или отцу,
  • супругу (супруге) родителя,
  • усыновителям
114
1301400На первого ребенка:

  • попечителям,
  • опекунам,
  • приемным родителям
1271400На второго ребенка:

  • супругу (супруге) родителя,
  • усыновителям
115
1311400На второго ребенка:

  • попечителям,
  • опекунам,
  • приемным родителям
1283000На третьего ребенка:

  • супругу (супруге) родителя,
  • усыновителям
116
1323000На третьего ребенка:

  • попечителям,
  • опекунам,
  • приемным родителям
12912 000На ребенка-инвалида:

  • супругу (супруге) родителя,
  • усыновителям
117
1336000На  ребенка-инвалида:

  • попечителям,
  • опекунам,
  • приемным родителям
1342800Двойная льгота на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, или ее (его) супругу (супруге)118
1352800Двойная льгота на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
1362800Двойная льгота на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, или ее (его) супругу (супруге)119
1372800Двойная льгота на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
1386000Двойная льгота на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя120
1396000Двойная льгота на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
14024 000Двойная льгота на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя121
14112 000Двойная льгота на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.
1422800Двойная льгота родителю на первого ребенка, если супруг отказался от льготы122
1432800Двойная льгота приемному родителю на первого ребенка, если супруг отказался от льготы
1442800Двойная льгота родителю на второго ребенка, если супруг отказался от льготы123
1452800Двойная льгота приемному родителю на второго ребенка, если супруг отказался от льготы
1466000Двойная льгота родителю на третьего ребенка, если супруг отказался от льготы124
1476000Двойная льгота приемному родителю на третьего ребенка, если супруг отказался от льготы
14824 000Двойная льгота родителю на ребенка-инвалида, если супруг отказался от льготы125
14912 000Двойная льгота приемному родителю на ребенка-инвалида, если супруг отказался от льготы

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161346-kod-vycheta-na-rebenka-v-2019-godu-v-spravke-2-ndfl

Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ с 2017 года

Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ с 2017 года

Кроме доходов в справке 2-НДФЛ нужно по каждому работнику прописать вычеты, которые ему положены. Для этого вводятся новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ с 2017 года.

Будет полезно:

Изменения в налоговом законодательстве с 2017 года

Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ с 2017 года: зачем нужны

Форма справки 2-НДФЛ о доходах состоит из 5 разделов. В каждый надо вносить свою информацию, так, в разделе 3 отражаются все доходы, которые агент выплатил физ. лицу.

Также здесь надо указать профессиональные вычеты, если они имели место. Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ с 2017 года указываем в разделе 3.

Дальше читайте, где показать стандартные, социальные или имущественные вычеты.

Все изменения для главбуха в новом удобном сервисе.

Точные сроки сдачи справки посмотрите в статье «Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год».

Проверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС

Мы разработали уникальную программу «Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ». Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ!

Где взять коды для вычетов 2-НДФЛ с 2017 года

В разделе 3 надо отразить новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ с 2017 года. Это касается профессиональных вычетов, а также вычетов в части сумм, необлагаемых налогом (Раздел V Порядка, прилагаемого к приказу № ММВ-7-11/485@).

Новый бланк справки 2-НДФЛ утвержден вышеназванным приказом, читатели могут скачать его на нашем сайте по этой ссылке. Обращаем внимание, что стандартные, имущественные и социальные вычеты в разделе 3 не отражаются! Для этого предназначен 4 раздел.

Обращаем внимание читателей, что новые коды вычетов на 2017 год еще не утверждены, проект приказа ФНС находится на обсуждении. До принятия соответствующего приказа используйте те коды вычетов, которые мы даем вам в таблице ниже.

Как заполнить отчетность быстрее? Наша редакция выпустила большую энциклопедию «Налоговый отчет 2017». А в конце года выйдет энциклопедия на все отчеты в 2017 году и годовую отчетность.

В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы. Она доступна только подписчикам журнала. Оформите подписку и готовьте отчетность быстро и без ошибок.

Поторопитесь, пока действует акция>>>

Коды вычетов для справки 2-НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные (статья 218 НК РФ)
114На первого ребенка
115На второго ребенка
116На третьего и каждого последующего ребенка
Суммы, уменьшающие налоговую базу (статья 214.1 НК РФ)
201 – 210Вычеты, связанные с расходами или убытком по операциям с ценными бумагами
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.3 Налогового кодекса Российской Федерации
211Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО
213Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО
Суммы, уменьшающие налоговую базу (статья 214.4 НК РФ)
215 – 224Расходы в виде процентов, суммы превышения расходов в виде процентов, расходы по операциям с финансовыми инструментами, с ценными бумагами, убытки по операциям РЕПО
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации
311Имущественный вычет на новое строительство или покупку квартиры, дома, комнаты
312Суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам на новое строительство или покупку квартиры, дома и пр.
Социальные налоговые вычеты (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)
320Вычет на собственное бучение
321Вычет на обучение детей
Социальные налоговые вычеты (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)
324Вычет за медицинское обслуживание (услуги, лечение)
325Вычет по договорам добровольного личного страхования (страхование супруга, родителей, детей)
326Сумма расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, – в размере фактически произведенных расходов
Социальные налоговые вычеты (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ)
327Вычет по расходам работника на негосударственное пенсионное обеспечение и договорам личного страхования
Социальные налоговые вычеты (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ)
328Расходы в виде дополнительных страховых взносов (накопительная часть)
Профессиональные налоговые вычеты (статья 221 НК РФ)
403Профессиональный вычет по договорам ГПХ
404Вычет по расходам, связанным с получением авторских вознаграждений
Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 НК РФ
501Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей
502Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах
503Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
506Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов
508Вычет из суммы единовременной материальной помощи полученной работником от работодателя при рождении ребенка
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214 НК РФ
601Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов
Инвестиционные налоговые вычеты (статья 219.1 НК РФ)
617Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Как формировать разделы 2-НДФЛ с 2017 года

Правила такие, вычеты отражаются в справке 2-НДФЛ с 2017 году в части тех сумм доходов, к которым они применяются. Для этого в той же строке напротив конкретного дохода надо поставить новый код вычета и его сумму.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты предоставляются только налоговому резиденту РФ. Поэтому их вынесли в отдельный раздел 4 (Раздел VI порядка заполнения справки).

Более того, эти вычеты предоставляются только по тем доходам, которые облагаются по ставке 13%, исключение – дивиденды (п. 3 ст. 210 НК РФ). Таким образом, если доход, выплачиваемый физ. лицу, облагается иными ставками. Либо сам получатель не является резидентом РФ, в этих полях нужно поставить прочерк (Раздел I Порядка заполнения справки). 

Источник: https://www.RNK.ru/article/215043-qqkp-16-m10-11-10-2016-novye-kody-vychetov-dlya-spravki-2-ndfl-s-2017-goda

2-НДФЛ в 2017 году

Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ с 2017 года

При заключении трудового договора соискатель должен обращать внимание, что обещанный работодателем оклад и сумма зарплаты к выдаче – совсем не одно и то же. Как правило, 13% заработка ежемесячно «съедает» подоходный налог. В условиях растущих цен эта цифра становится все более ощутимой, что заставляет иной раз перепроверять расчетный листок.

Но, скорее всего, ошибки нет. Контролирующий орган ФНС обязует работодателей как налоговых агентов регулярно и достоверно сообщать о перечислении средств в бюджет с помощью специальных отчетов, одним из которых является справка 2 НДФЛ 2017 (о доходах физического лица).

Форма 2-НДФЛ 2017 – это отчетный документ, который содержит сведения об источнике налогооблагаемого дохода, заработной плате, начисленных и фактически уплаченных налогах по каждому сотруднику. Выплата пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет и другие не подлежащие налогообложению доходы в справке не отражаются.

Кроме ФНС требовать справку по форме 2-НДФЛ вправе сам работник, по письменному заявлению которого она оформляется в бухгалтерии не более 3-х дней (согласно статье 62 Трудового кодекса РФ).

В повседневной жизни справки 2-НДФЛ чаще всего запрашивают у граждан коммерческие банки, выдавая ипотечные и другие крупные кредиты, новый работодатель в лице отдела кадров.

Документ необходим также при оформлении налоговых вычетов, усыновлении ребенка, оформлении визы, расчета пенсии, решения трудовых споров в судебном порядке и т.д.

Бланк 2-НДФЛ 2017

Новая форма 2-НДФЛ 2017 не принималась, поэтому в текущем году продолжает применяться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.

К обязательным реквизитам формы 2-НДФЛ относятся наименование, ИНН, КПП, код ОКТМО, контактный телефон работодателя или ИП, а также ФИО работника, его гражданство, дата рождения, адрес, код документа, удостоверяющего личность.

Форма справки 2 НДФЛ 2017 (бланк скачать бесплатно)

Заполнение 2-НДФЛ 2017

Какие особенности и изменения 2 НДФЛ в 2017 году надо иметь в виду, чтобы избежать проблем при предъявлении справки в налоговую инспекцию или другим заинтересованным лицам? Бухгалтер, заполняющий форму 2 НДФЛ должен учитывать следующее:

  1. Размер начисляемых налогов указывается в полных рублях. Части суммы менее 50 копеек не принимаются во внимание, а 50 копеек и более округляются;
  2. Прочерки в пунктах, по которым отсутствуют сведения, не ставятся. Исправления при заполнении формы 2-НДФЛ запрещены, а корректировка разрешена с использованием поля «Номер корректировки». Для первоначального варианта применяется «00», а «01», «02» и т.д. – для последующих;
  3. Справку 2-НДФЛ можно аннулировать. Для этого вписывается номер корректировки «99»;
  4. На каждой странице ставится выходной номер документа и его название. Печать в справке законодательно не требуется, но если она есть, нарушением это не считается.
  5. Для сотрудников-нерезидентов допустимо указывать место жительства по выбору: по фактическому проживанию или по месту регистрации;
  6. С 2017 года налоговые инспекции обязаны принимать документы без ИНН сотрудника;
  7. Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудника суммируется в разделе 5. Здесь же отражается и налогооблагаемая база. Сумма налога проставляется в том же периоде, когда был начислен доход;
  8. Если налоговые ставки по НДФЛ разные, на каждую из них заполняется отдельный блок разделов 3-5;
  9. В разделе 5 отражаются фиксированные авансовые платежи тех организаций, в которых трудятся работники, прибывшие из «безвизовых» государств.

На основании приказа ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633 изменились коды в 2 НДФЛ в 2017 году.

Новые коды 2 НДФЛ
1544, 1545, 1549, 1554Доходы по операциям с ценными бумагами
1546, 1547, 1548Доходы по операциям непосредственно с производными финансовыми инструментами
1551Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на ИИС
1552Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на ИИС
1553Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на ИИС
2002Суммы премий за производственные результаты и иные подобные показатели, выплачиваемые не за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
2003Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений

Кроме того, обновили названия такие коды справки 2 НДФЛ, как 1532, 1533, 3010. Изъяты из перечня позиции 1543 и 2791. Полный список кодов доходов для 2 НДФЛ в 2017 году смотрите в приказе ФНС, указанном выше.

Сдача 2-НДФЛ в 2017 году происходит по месту регистрации налогоплательщика. На сегодняшний день справки 2-НДФЛ допускается предоставлять как в бумажном, так и в электронном виде.

В первом случае работодатель предоставляет документы несколькими способами: лично, через своего представителя или пересылает заказным письмом в количестве, не превышающем 24 справки. В этот же комплект документов входят 2 экземпляра реестра подаваемых данных.

При получении налоговые службы проводят контроль содержимого, по итогам которого составляется протокол приема.

Отправляя справки 2-НДФЛ в электронном виде, учитывайте, что их количество не должно превышать 3000 штук. Можно обратиться за услугами к спецоператору или обратиться на официальный сайт ФНС. Получение документа подтвердится электронным извещением и протоколом приема.

В зависимости от идентификационного признака документы подготавливаются в разные сроки. Так, если удержать налоги нет возможности, несмотря на начисление статей доходов (признак «2»), справка 2-НДФЛ оформляется к 1 марта 2017 года. Примером могут быть подарки лицу, не являющемуся работником организации. Справки для физических лиц с удержанными налогами (признак «1») составляются к 1 апреля.

Образец справки 2-НДФЛ 2017

Заполнять справку 2-НДФЛ надо на каждое физическое лицо, получившее доход от налогового агента. Чаще всего такую справку выдает работодатель в отношении работника, принятого по трудовому договору.

Заполненный бланк 2 НДФЛ 2017 (образец) поможет вам легко сориентироваться в основных нюансах оформления этого документа.

2 НДФЛ в 2017 году образец заполнения (скачать бесплатно)

Вычеты в 2-НДФЛ 2017

Законодательством РФ предусмотрено право сотрудников на использование ряда налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных – каждому из которых присваивается особый код.

Данные по вычетам суммируются, результат используется для уменьшения налогооблагаемой базы. Примечательно, что налог не взимается в том случае, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход.

С 2017 года в раздел «Стандартные налоговые вычеты» по справке 2-НДФЛ включены новые коды (126-133). В разделе «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ» уточнены названия вычетов, которым соответствуют коды 205-210.

Здесь же появился новый код 208 «Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты», коды вычетов 230-234, относящиеся к разделу «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ», и код 329 раздела «Социальные налоговые вычеты, предусмотренные НК РФ».

Кроме того, в текущем году, в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ, стоимость профессиональной аттестации сотрудника, оплаченной работодателем, относится к облагаемому налогом доходу. Если же аттестацию оплачивает сам работник, средства считаются расходами и причисляются к категории социальных вычетов.

Например, сотрудник ООО «Ресурс» получает ежемесячно 35 000 рублей. Ему необходимо оплатить семинар по профессиональной переподготовке в размере 2000 рублей за свой счет. Соответственно, эти средства будут отнесены к категории социальных вычетов. При общей сумме дохода за год в 420 000 рублей налоговая база будет составлять 418 000 рублей.

Срок действия 2-НДФЛ в 2017 году остается не регламентирован законодательно (т.е., предполагается, что данный документ носит бессрочный характер).

Однако, как показывает практика, субъекты, требующие 2-НДФЛ, самостоятельно устанавливают ограничения по сроку давности, подачи, а также период выплаты доходов, который отражается в справке.

Подобные действия расцениваются как правомерные, что объясняется спецификой места предъявления 2-НДФЛ.

Источник: https://nalogu-net.ru/2-ndfl-v-2017-godu/

Новые коды доходов и вычетов в 2017 году – для справки 2-НДФЛ, таблица переходов, с какого периода действуют

Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ с 2017 года

Дата 26.12.2016 ознаменована выходом Приказа ФНС № MMB-7-11/633, который был направлен на внесение дополнений и изменений к Приказу № MMB-7-11/387 «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Соответственно, с того момента времени в справках формы 2-НДФЛ для сотрудников необходимо указывать новые коды. Эти обновленные коды вычетов и доходов также придется указывать в аналогичных справках за прошлый год, поскольку налоговые агенты займутся их сдачей в 2017 году.

Сведения о вознаграждениях рабочих в ИФНС должны сдаваться предприятиями и индивидуальными предпринимателями в формате справки 2-НДФЛ. Необходимо их сдавать строго в сроки.

Подобные справки могут быть потребованы сотрудниками на руки при обращении. Чаще всего, они им необходимы для получения кредита.

Данной формой предусматривается то, что в них обязательно требуется показать коды вычетов и доходов, связанные с определенным гражданином.

Приказом № MMB-7-11/633 утвержден перечень обновленных кодов по НДФЛ. Применение этих кодов необходимо с конца декабря 2016 года.

В справке по типу 2-НДФЛ ИП или предприятия могут отражать те выплаты, источником которых являются они сами. Вид выплаченных средств сотруднику отражается в формате специального кода в справке 2-НДФЛ.

В данной справке учитываются только те доходы, которые могут быть обложены налогами. При этом стоит учитывать те суммы, которые были выплачены физлицу по гражданско-правовому или трудовому договору (ст.

210 НК РФ).

Выплаты для физлиц должны отражаться в третьем разделе 2-НДФЛ. В этом разделе в заголовке нужно указывать налоговую ставку, которая будет применяться к доходам. При ситуации, когда в 2016 году сотрудник получал выплаты, которые были обложены налогами по разным ставкам, то для каждой ставки этот раздел придется заполнять в отдельности.

Во время отражения сведений в таблицах третьего раздела стоит применять приложения под номерами 1 и 2 к Приказу ФНС РФ № MMB-7-11/387. Специальные коды присваиваются каждому типу выплат.

К примеру, ЗП должна отражаться кодом 2000. Вознаграждения по прочим гражданско-правовым договорам относятся к коду 2010.

В ситуации, когда для типа выплаты не существует специального кода, необходимо проставить значение 4800.

Основные коды для выплат остались без изменений. Но появилось два кода, которые стоит указывать для справок большому количеству агентов. Ими являются ситуации, когда премиальное вознаграждение связывается с производственными результатами и входит в ЗП (код 2002). Если компания выплачивает премию и остальные вознаграждения в счет чистой прибыли, ставится код 2003.

Вычеты

С момента выхода приказа о внесении изменений в основную таблицу кодов вычетов и доходов на предприятии, стандартные вычеты под номерами 114-125 были исключены. Теперь применяются новые коды, со значениями 126-149.

Такая мера была принята вследствие того, что ранее для родителей, опекунов, приемных родителей, усыновителей и попечителей коды вычетов был един.

Теперь эти коды разделены благодаря тому, что для родителей инвалидов был учрежден вычет 12000 руб., для опекунов, приемных родителей и попечителей установился вычет 6000 руб.

Стандартные

Стандартные коды вычетов приведены в следующей таблице:

Детские

Для просмотра детских кодов можно также воспользоваться таблицей, которая приведена выше.

Уменьшающие налоговую базу по статье 214.1 НК РФ

Код вычета 201Расходы при действиях с ценными бумагами, задействованных при рынке ценных бумаг
202Расходы при действиях с ценными бумагами, которые не имеют отношения к рынку ценных бумаг
203Расходы при действиях с ценными бумагами, которые не имеют отношения к рынку ценных бумаг, относящихся к ним при их покупке
205Сумма потерь при взаимодействиях с ценными бумагами, которые были задействованы на рынке ценных бумаг, снижающая базу налогов на мероприятиях с финансовыми активами на срочных сделках, обращаемые на рынке и для которых базовым активом выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок
206Вычеты по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемые на рынке ценных бумаг, у которых базовым активом выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок
207Вычеты по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемые на рынке ценных бумаг, у которых базовым активом не выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок
209Величина потерь по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемых на рынке ценных бумаг и базовым активом которых не выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок, базовым активом которых выступают ценные бумаги и остальные элементы, уменьшающие базу по налогам при действиях с финансовыми активами срочных сделок на рынке
210Величина потерь по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемых на рынке ценных бумаг и базовым активом которых выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок, базовым активом которых выступают ценные бумаги и остальные элементы, уменьшающие базу по налогам при действиях с финансовыми активами срочных сделок на рынке

Уменьшающие налоговую базу по статье 214.3 НК РФ

211Затраты в форме процентов по кредиту, которые производились вследствие совокупности действий РЕПО
213Затраты по действиям, которые связаны с ликвидацией краткой позиции и расходы, которые связаны с покупкой и сбытом ценных бумаг, которые выступают в качестве объекта действий РЕПО

Уменьшающие налоговую базу по статье 214.4 НК РФ

Коды представлены в следующей таблице:

Имущественные

311Средства, которые были потрачены плательщиком для строительства или покупки жилой площади, земельных участков, которые предоставляются для личного строительства жилья, а также земельных участков, на которых уже имеются жилые постройки
312Средства, которые были потрачены на оплату задолженности в виде процентом по целевому кредиту, средства которых были израсходованы для покупки или строительства жилой площади, земельных участков, которые предоставляются для личного строительства жилья, а также земельных участков, на которых уже имеются жилые постройки

Социальные по статье 219.1.2 НК РФ

320Средства, которые были заплачены за обучение плательщика в отчетный период, за обучение своей сестры или брата до 24 лет, при обучении в очной форме в размере произведенных трат по факту с учетом установленных ограничений
321Средства, которые были заплачены за обучение плательщиком-родителем в отчетный период, за обучение своих детей до 24 лет, плательщиком-опекуном за детей до 18 лет при обучении в очной форме в размере произведенных трат по факту с учетом установленных ограничений

Социальные по статье 219.1.5 НК РФ

328Средства, оплаченные плательщиком в отчетный период в счет формирования накопительной части пенсии, в размере произведенных трат по факту при учете установленных ограничений

Профессиональные

403Средства, направленные на расходы, подтвержденные в документах и произведенных по факту, которые связаны с исполнением работ согласно гражданско-правовым соглашениям
404Средства, направленные на расходы, подтвержденные в документах и произведенных по факту, которые связаны с получением вознаграждений за авторство или создание, использование литературных, научных и искусственных произведений
405Средства, которые находятся в рамках нормативных расходов, которые связаны с получением вознаграждений за авторство или создание, использование литературных, научных и искусственных произведений

Инвестиционные

617Отчисления от выплат, выданные по действиям, которые учитываются на личном счете инвестиций
618Отчисления в положительном виде, выданный налогоплательщику после сбыта ценных бумаг, которые обращаются на рынке и находятся во владении плательщика сроком больше, чем 3 года
620Прочие средства, которые снижают налоговую базу согласно установленным требованиям

Нововведения

Основные изменения коснулись стандартных кодов вычета. Теперь вместо 12 кодов используется 24, в связи с разделением категорий плательщиков. Эти изменения были внесены согласно Приказу ФНС № MMB-7-11/387от 10.09.2015.

Все изменения функционируют с конца декабря 2016 года. Соответственно, всем нужно это учитывать при подготовке справок формы 2-НДФЛ.

Были также введены коды для премиальных – 2002 и 2003. В кодах под номерами 2641, 1533, 1532 и 1535 стали более точными названия доходов от действий, которые связаны с производственными финансовыми элементами.

Также, если рассматривать ситуацию в целом, можно заметить, что изменения коснулись кодов, которые предусмотрены для средств, снижающих налоговую базу при действиях, которые связаны с ценными бумагами и производственными финансовыми элементами.

Источник: http://autoexpertnost.ru/novye-kody-dohodov-i-vychetov-po-ndfl/

Новые коды вычетов НДФЛ в справке 2 НДФЛ

Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ с 2017 года

Ежегодная декларация 2 НДФЛ представляется в ИМНС по истечении календарного года. Также она может понадобиться физ. лицам в частных случаях, например, по месту нового трудоустройства или для оформления ссуды в банковской организации.

При формировании отчета 2 НДФЛ следует руководствоваться нормативными актами с учетом изменений и дополнений.

Приказом от 24 октября 2017 года были внесены правки по кодам вычетов НДФЛ для отражения в справке 2 НДФЛ, кроме того, утвержден новый шифр, применять который следует с отчета за 2018 год.

Новые коды для 2 НДФЛ

Для заполнения справки 2 НДФЛ в отношении шифров вычетов руководствуются приказом от 10 сентября 2015 года с учетом изменений и дополнений от 22 ноября 2016 года и 24 октября 2017 года.

Основные изменения были внесены в 2016 году:

  • В стандартных шифрах исключены коды с номера 114 по номер 125. Они заменены новой градацией с номера 126 по номер 149. Основное изменение коснулось только физических лиц: предоставление привилегий родителям (усыновителям) либо опекунам;
  • изменено понятие срочной сделки на производственные фин инструменты в шифрах 205-207 и 209-210;
  • введен новый код 208 для отражения убытка по операциям с производственными фин инструментами;
  • исключен код 221, вместо него приняты новые шифры 225-252. Их применяют, если были расходы по операциям с ценными бумагами, которые учитываются на ИИС;
  • исключен 617.

В октябре 2017 года таблица дополнена новым значением 619. С 1 января 2018 года его используют для отражения прибыли по сделкам, финансируемым на ИСС.

Структура таблицы вычетов и нормативные акты для разных видов доходов для 2 НДФЛ

Чтобы безошибочно и правильно выбирать шифры вычетов при оформлении 2 НДФЛ, необходимо понимать структуру таблицы кодов. Она состоит из 13 частей по основным видам и дополнительному 620, применяемый для иных привилегий, не перечисленных ранее в табличной форме.

Основная последовательность расшифровки кодов вычетов для отражения в справке 2 НДФЛ следующая:

  • Стандартные номера: 104, 105, с 126 по 129 согласно статье 218;
  • номера с 201 по 203, с 205 по 210 согласно статье 214.1;
  • номера 211 и 213 применяют согласно статье 214.3;
  • значения с 215 по 220 и с 222 по 241 используют согласно статье 214.4;
  • коды с 250 по 252 уменьшают базу на основании статьи 314.9;
  • для имущественных сумм используют значения 311 и 312 согласно статье 220.

При отражении социальных вычетов в 2 НДФЛ на основании статьи 219 пункта 1 применяют следующие подпункты:

  • Для 320-321 – подпункт 2;
  • для 324-326 – подпункт 3;
  • для 327 – подпункт 4;
  • для 328 – подпункт 5.

В остальных видах вычетов в 2 НДФЛ руководствуются следующими правовыми актами:

  • Профессиональные тарифы по номерам с 403 по 405 используют согласно статье 221;
  • льготы по необлагаемому вознаграждению к номерам с 501 по 510 применяют на основании статьи 217;
  • суммы по 601 уменьшают базу на основании статьи 214;
  • для инвестиционных вычетов по коду 618 применяют регламент статьи 219.1;
  • для иных льгот применяют 620.

Имущественные вычеты в декларации 2 НДФЛ

Эта категория состоит из двух кодов, связанных с приобретением жилья, для применения которых при расчете НДФЛ требуется разрешение фискальных органов:

  • 311 – отражает прямые затраты налогоплательщика, связанные с приобретением или строительством жилья;
  • 312 – применяют для процентов, начисленных по договорам ипотеки, оформленным на строительство или приобретение жилья. В данную категорию относят и проценты по кредитованию ипотечных ссуд.

Для приобретения или строительства жилья ограничение в привилегии в размере 3 млн. руб. Сумма превышения не льготируемая.

Социальные вычеты в справке 2 НДФЛ

Для применения социальных льгот также необходимо разрешение, выданное фискальной службой после проверки всех первичных документов.

Только в таком случае бухгалтер применяет их при начислении доходов, используя в справке 2 НДФЛ следующие коды вычетов:

  • При применении льготы на собственную учебу, а также обучение брата либо сестры по достижении ими 24 лет используют 320;
  • 321 применяют при обучении детей, в том числе усыновленных и опекаемых, по достижении ими возраста 24 лет;
  • 324 применяют для вычетов, связанных с расходами на лечение физ. лица, второго супруга, родителей и детей до возраста 18 лет;
  • 325 используют для возмещения расходов на выплаты в рамках добровольной медицинской страховки, оформленной на себя, супруга, родителей или детей до 18-летнего возраста;
  • 326 используют для отражения дорогостоящих расходов на лечение;
  • 327 – для применения льгот в размере затрат на уплату взносов в НПФ. К данному шифру относятся расходы, выплаченные в рамках договоров страхования жизни в добровольном порядке, оформленных на себя и близких родственников;
  • для применения льготы в рамках дополнительных взносов в ПФР используют шифр 328.

Профессиональные привилегии в декларации 2 НДФЛ

При применении профессиональных льгот руководствуются первичной редакцией приказа ФНС, изменений в этой категории не проводилось:

  • Для отражения затрат по договорам гражданско-правового характера применяют шифр 403;
  • шифр 404 – для льгот по авторским вознаграждениям;
  • для вычета в рамках расходов в результате создания авторских произведений, предусмотрен код 405.

Инвестиционные вычеты в справке 2 НДФЛ

Их редко применяют в обычной организации, они характерны для участников рынка ценных бумаг на профессиональном уровне. Из всей таблицы понадобится только шифр 601, отражающий льготу по вознаграждениям в виде дивидендов.

Помните, что с 1 января 2018 года введен новый инвестиционный шифр 619.

Вычеты по необлагаемым доходам

Для их применения пользуются первоначальной таблицей от 2015 года, так как правок для них в течение этого времени не было, а также Налоговым кодексом частью 2 «Стандартные вычеты».

Льготы часто используются в компаниях, поэтому следует напомнить о данном перечне:

  • Для отражения льгот в размере стоимости подарков, врученных в компании или выигранных на конкурсах, используют коды 501, 502;
  • льготы в размере материальной помощи и возмещение расходов на приобретение лекарств относят к шифрам 503, 504;
  • вычет в размере стоимости приза от участия в рекламных мероприятиях учитывают по коду 505;
  • для применения вычета в размере оказанной помощи инвалиду, участнику общественной организации, применяют шифр 506;
  • для вычета в рамках помощи или подарка участнику ВОВ используют код 507;
  • шифр 508 предназначен для отражения материальной помощи в связи с рождением ребенка, к нему же относят и усыновление;
  • 509 предназначен для применения вычета в рамках вознаграждений, выданных продуктами физ. лицу, сотруднику компании сельскохозяйственного предприятия;
  • для учета дополнительных взносов в ПФР, при выплате компании за своего сотрудника, используют код 510.

Коды налоговых вычетов: официальная таблица для 2 НДФЛ

При каждом виде налогового вычета применяют определенный шифр, учрежденный приказом ФНС. На официальном правовом портале опубликован полный перечень всех льгот со ссылкой на статью кодекса, на основании чего он предоставляется.

Вычет на детей

Стандартные вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

  • Сумма на первого ребенка до его совершеннолетия или в случае обучения – до достижения возраста 24 лет, предоставляется в размере 1 400 руб. и отражается под кодом 126;
  • 127 – размер льготы на второго ребенка составляет 1 400 рублей и предоставляется на условиях, аналогичных шифру 126;
  • 128 применяется для отражения льгот на третьего ребенка в размере 3 000 рублей и предоставляется по достижении им совершеннолетия или в случае обучения – до 24 лет;
  • 129 – применяют для родителей ребенка с инвалидностью, кроме того, используют для родителей детей до 24-летнего возраста в следующих категориях: студентов, аспирантов, курсантов, интернов или ординаторов. Сумма для этих категорий определена в размере 12 000 руб.;
  • 130-133 используют аналогично коду 129 только для приемных родителей или опекунов;
  • скидка в двойном размере предоставляется при рождении первого ребенка единственному родителю в размере 2 800 рублей и отражается под шифром 134;
  • шифр 135 применяют аналогично коду 134 только для опекунов.

Это неполный перечень всех значений для оформления декларации 2 НДФЛ, ознакомиться более подробно можно в приложении №2 к приказу ФНС.

Важно помнить, что при наличии нескольких привилегий суммируют данные по каждому вычету. Например, у сотрудника могут быть кроме льгот на детей, расходы на добровольное страхование и кредит на строительство жилья. Все суммы учитывают при начислении заработка, но не больше от его размера.

Образец заполнения справки 2 НДФЛ

Пример расчета при формировании декларации 2 НДФЛ

У сотрудницы 4 ребенка: 3, 5, 9, 14 лет. Ее среднемесячный доход, учитываемый при налогообложении, составляет 50 000 рублей.

Она обратилась в бухгалтерию своей компании с заявлением о предоставлении привилегий на детей:

  • На 1 и 2 ребенка – по 1400 рублей ежемесячно;
  • на 3 и 4 ребенка – по 3 000 рублей ежемесячно;
  • общая сумма скидки составит 8,8 тыс. руб. ежемесячно.

Данная льгота будет предоставлена сотруднице с января по июль включительно, так как максимальный ежегодный порог заработка – 350 тыс. руб.

Ежемесячный расчет чистого дохода:

  • Подоходный налог = (50 000-8 800) * 13% = 5 356 руб.;
  • чистый доход = 50 000 – 5 356 = 44 644 руб.

С августа чистый заработок будет рассчитан следующим образом:

  • Налог = 50 000 * 13% = 6 500 руб.;
  • чистый доход = 50 000 – 6 500 = 43 500 руб.

Заключение

Применение вычетов уменьшает налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ. Все значения зашифрованы кодами, применяемые для формирования данных в декларации 2 НДФЛ. В связи с уточнениями законодательных актов, необходимо внимательно отслеживать нормативные документы и своевременно вносить изменения в программное обеспечение.

Новые коды вычетов НДФЛ в справке 2 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/2/kod-vycheta-ndfl-v-spravke-2-ndfl-2.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.