НДС в билетах в 2019 году

Содержание

Повышение НДС с 1 января 2019 года

НДС в билетах в 2019 году

Летом 2018 года правительство РФ заявило о том, что для дальнейшего развития экономики страны и повышения благосостояния граждан необходимо внести поправки в налоговое законодательство России.

В частности говорилось об изменении ставки НДС с 2019 года, последние новости появились в СМИ в августе — после того, как президент подписал соответствующий нормативный документ № 303-ФЗ.

В этой статье мы рассмотрим новшества, прописанные в вышеуказанном законе и сопутствующих документах, расскажем о причинах и последствиях повышения НДС до 20 процентов.

Настроим кассу на работу по НДС 20 % за 30 минут! От 600 руб.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Почему НДС подняли до 20 %?

В мае 2018 г. В. Путин подписал указ, в котором обозначены плановые показатели развития России. Документ — руководство к действию для правительства Федерации и чиновников.

Наряду с улучшением демографической ситуации, качества медицинского обслуживания и заботой об окружающей среде в указе прописаны «национальные цели». Чтобы реализовать их, и подняли НДС до 20 %.

Эту причину 2-процентного увеличения ставки сбора озвучил премьер-министр Д. Медведев.

Основные цели, достижению которых должен способствовать новый налог:

  • снижение численности населения, находящегося за порогом бедности;
  • развитие малого и среднего бизнеса;
  • повышение уровня обеспеченности граждан;
  • развитие и стабилизация экономических показателей РФ (в том числе и сохранение значения инфляции не выше 4-процентного уровня);
  • повышение доходов пенсионеров;
  • развитие производственных отраслей, науки;
  • улучшение экспортной способности Российской Федерации.

Федеральные власти ожидают, что переход на НДС 20 процентов позволит ежегодно пополнять казну государства на 600—700 млрд. рублей.

По словам вице-премьера Т. Голиковой, правительство России изначально планировало установить 22-процентную ставку налога на добавленную стоимость.

Проанализировав возможные негативные последствия 4-процентного роста сбора (серьезное повышение налоговой нагрузки на субъектов хозяйствования, рост инфляции), руководство страны решило в законе прописать увеличение НДС до 20 %. Новшества вступят в силу в 2019 году

Меры для облегчения перехода на НДС 20 процентов

Последние новости об утверждении с начала 2019 года 20-процентного НДС обеспокоили многие коммерческие структуры. Ведь повышение сбора увеличит налоговую нагрузку на субъектов хозяйствования. Чтобы возместить дополнительные расходы, многие компании повысят цены. Это негативно отразится на конечных потребителях — обычных гражданах страны.

В своем летнем выступлении министр финансов А. Силуанов упомянул о подготовке ряда правительственных мер, призванных облегчить налоговую нагрузку на предприятия РФ, которая возникнет при повышении НДС с 1 января 2019 года.

В августе 2018 года В. Путин подписал еще два нормативных акта: 302-ФЗ и 306-ФЗ.

Они вносят в законодательство следующие правки, которые помогут «компенсировать» возросшие затраты владельцев бизнеса.

  • Упрощена процедура получения налогоплательщиками возмещения налога на добавленную стоимость по ускоренной схеме — по заявлению. Сокращен период проведения «камералок» (проверок ИФНС) с трех до двух месяцев. Новшество действует с 3 сентября 2018 г. На 5 млрд. рублей снижена сумма уплаченных в течение 36 месяцев сборов, позволяющая коммерческим структурам вернуть НДС. Она составила 2 млрд. рублей. (ст. 88 и 176.1 Налогового Кодекса России).
  • Снижен фиксированный размер взносов в Пенсионный Фонд, которые уплачивают владельцы бизнеса за наемных работников. С 1-го января 2019 г. он составит 22 % (до этого был 26 %).
  • Отменен налог, уплачиваемый предприятиями за движимое имущество (автомобили, спецтехнику и прочее). Норма начнет действовать с 2019 года.

Также государство сохранило льготное налогообложение — по ставке 0 и 10 %. Это поможет сохранить приемлемый для граждан уровень цен на социально значимые продуктовые группы: продовольствие, медицинские препараты, предметы для детей.

Прогнозы экспертов

Несмотря на принятые государством меры, по мнению экспертов, изменение ставки НДС в 2019 году приведет к росту уровня инфляции на 0,5—1 % и в целом негативно повлияет на экономику страны.

Такой прогноз озвучили главные экономисты Н. Орлова (Альфа-Банк) и А. Исакова («ВТБ-капитал»). Также А.

Исакова проанализировала опыт зарубежных стран и предположила, что стоимость некоторых товарных групп возрастет уже в 2018 г.

Эксперты независимой научно-исследовательской компании «Центр макроэкономического анализа и краткосрочного планирования» говорят о таких негативных последствиях нового размера налога:

  • снижение оборотов компаний;
  • 1-процентное повышение инфляции;
  • уменьшение спроса на продукцию и услуги.

Они предполагают, что новшества в законодательстве «ударят» по основным российским отраслям: машиностроительной, электроэнергетической, нефте- и газодобывающей, строительной и другим.

Настроим ККМ на ФФД 1.05 и НДС 20 %. Не надо ехать!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Таблица ставок НДС в 2019 году

Размер налога на добавленную стоимость прописан в статье 164 Налогового Кодекса РФ. Для удобства читателей приведем значения ставок НДС, которые начнут работать в 2019 году, в таблице:

Процентное значение сбораВ каких случаях применяется (основные моменты, прописанные в НК)
0При реализации:

  • экспортных товаров и продукции, импортируемой на территорию члена ЕЭС;
  • услуг по международным перевозкам продукции и людей;
  • услуг в нефтедобывающей и газодобывающей сферах, электроэнергетической отрасли;
  • работ по хранению и перевалке грузов в портах;
  • услуг по внутренним воздушным перевозкам, если пункт назначения или отправки находится в Республике Крым и Севастополе;
  • товаров, работ, услуг, связанных с космосом;
  • импортного топлива и ГСМ для морского и воздушного транспорта;
  • и прочее, указанное в пункте 1 164-ой статьи.
10При реализации:

  • продовольствия;
  • предметов для детей;
  • периодики, согласно перечню, одобренному Постановлением 41 от 23.01.2003;
  • медикаментов;
  • услуг по перемещению внутри страны людей и багажа воздушным транспортом (кроме перевозок, прописанных в пп 4.1—4.2 первого пункта).
20Используется по умолчанию, согласно пункту 3 ст. 164.
20/120 или 10/110 (расчетный метод)При проведении операций, описанных в четвертом пункте 164-ой статьи.

В таблице мы привели краткий перечень операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость по той или иной ставке. Подробную информацию читайте по ссылке.

Формула расчета НДС 20 процентов

Существует несколько вариантов для определения суммы налога на добавленную стоимость: «накрутка» сбора на налоговую базу (цену без налога) и выделение сбора из стоимости, в которую он уже включен. Предлагаем вам ознакомиться с обоими способами расчета НДС 20 процентов:

  • формула для определения размера сбора от суммы: НДС = БН х 20 / 100;
  • формула для выделения сбора из суммы: НДС = Ц х 0,20 / 1,20.

Где БН — база налогообложения, Ц — цена с НДС.

В законодательстве указано, что 20-процентный НДС начнет действовать с 2019 года. При этом у предприятий возникнут вопросы по переходу на новый сбор. На некоторые из них отвечает письмо СД-4-3/20667@, подписанное ИФНС в октябре 2018 г.
В документе раскрыты следующие моменты:

  • Возврат отгруженных ранее товаров. Для законного проведения процедуры и правильного отражения таковой в налоговом учете (для осуществления вычета), продавец обязан выписать корректировочный счет и указать в нем ту ставку сбора, которая была прописана в первоначальном счете.При этом покупатель восстанавливает ранее вычтенные значения налога на добавленную стоимость на основании счета-корректировки, предоставленного продавцом.
  • Отгрузка изделий по новой ставке при получении аванса в 2018 г. В этом случае налогообложение факта поставки выполняется по новой ставке. Если покупатель готов доплатить недостающие 2 %, тогда поставщик выписывает счет-корректировку и проводит ее в учете. Если же заказчик не готов брать на себя дополнительные расходы, тогда покупатель оформляет первичные документы с учетом 20-процентного сбора и выставляет покупателю долг. При этом обе стороны в налоговом учете проводят 18-процентный НДС. Еще один вариант: уменьшение цены без НДС и оформление документов на ранее оговоренную сумму, но с увеличенным на 2 % налогом.
  • Поставка продукции в 2018 г. при оплате в 2019 г. Законодательство не разрешает вносить изменения в документы после поставки изделий заказчику. В этом случае налогообложение операции выполняется по 18-процентной ставке.

Подробнее о порядке применения 20-процентного НДС в переходный период читайте по ссылке.

Разъяснения налоговой службы по применению НДС 20 %

Изменение НДС с 2019 года: документы

Контракт — договор, которым оформляются сделки между субъектами хозяйствования. Большинство контрактов предприятия заключают на длительный срок: от года и выше.

При этом в соглашении обязательно оговаривается сумма сделки. В нее включат отпускную цену и положенные сборы, в том числе и налог на добавленную стоимость.

При повышении НДС с 18 до 20 процентов, поставщик должен изменить условия контракта:

  • повысить цену за единицу пропорционально изменению ставки сбора;
  • снизить стоимость единицы без НДС.

Любые правки, вносимые в договор, стороны должны согласовывать друг с другом. При достижении консенсуса поставщик отправляет контрагенту информационное письмо и дополнительное соглашение. В дополнительном соглашении он прописывает суть и причину правок.

Для правомерного оформления хозяйственных операций при переходе на новый размер сбора бухгалтера используют корректировочный счет-фактуру. Правила его заполнения с примерами приведены в письме ИФНС СД-4-3/20667@.

Переход на НДС 20 процентов для онлайн-касс

Новшества в законодательстве в части перехода на НДС 20 % коснутся и владельцев современных контрольно-кассовых машин. Пользователи оборудования обязаны внести соответствующие изменения в настройки техники. На большинстве моделей это возможно сделать только после обновления программного обеспечение. Нужное ПО стоит установить заранее, как и рекомендует ФНС (письмо ЕД-4-20/19309).

Также с 01.01.2019 года на ККМ меняется версия формата фискальных документов. С января чеки должны содержать реквизиты, соответствующие версии ФФД 1.05.

Перевод касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 за 30 минут от 600 руб!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2019-goda/

Какие ставки НДС применяются в 2019 г. и позднее

НДС в билетах в 2019 году

По НДС установлены три основные ставки — 20%, 10% и 0%, а также расчетные ставки 10/110, 20/120 и 16,67%. Ставка 20% применяется к большинству операций. До 2019 г. она составляла 18%. В связи с этим операции, которые ранее облагались по ставке 18%, с 01.01.2019 облагайте по ставке 20%.

Возможны ситуации, когда в рамках одной сделки будут применимы разные ставки НДС. В таком случае важно правильно определить размер налоговой ставки для конкретной операции. Ставку 10% можно назвать пониженной.

Она используется при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации отдельных услуг. Ставка 0% предусмотрена в основном для экспортных операций и при перевозке товаров, пассажиров и багажа.

Расчетные ставки применяются для начисления НДС с предоплаты, а также для иных случаев, когда НДС включен в налоговую базу и его нужно оттуда извлечь, а не начислять сверх цены.

Какие ставки НДС применяются

Для расчета НДС действуют несколько основных ставок — 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок — 20/120, 10/110 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции:

  • 20% — общая ставка, которая применяется к большинству операций (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок;
  • 10% — ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, — коды товаров. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ);
  • 0% — применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ;
  • 20/120 или 10/110 — расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция;
  • 16,67% — особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Можно ли выбирать ставки, по которым облагать операции НДС

Произвольно выбирать ставку НДС нельзя. Применение подходящей ставки — ваша обязанность, а не право.

Так, по общему правилу нельзя рассчитать НДС по основной ставке (20%), если операция облагается налогом по пониженным ставкам (0% или 10%). Исключением являются отдельные операции, которые облагаются по ставке 0%. В отношении них вы можете отказаться от нулевой ставки НДС (п. 7 ст. 164 НК РФ).

Ставка НДС 0%

Операции, по которым применяется ставка НДС 0%, условно можно разделить на несколько групп (п. 1 ст. 164 НК РФ):

  • продажа товаров, вывозимых из России;
  • работы (услуги) по перевозке или транспортировке товаров, пассажиров и багажа;
  • работы (услуги), связанные с перевозкой (транспортировкой) товаров;
  • операции с углеводородным сырьем;
  • отдельные операции.

Общим условием применения ставки НДС 0% является наличие подтверждающих документов. Их перечень указан в ст. 165 НК РФ.

Ставка НДС 0% при продаже товаров, вывозимых из России

Ставка НДС 0% применяется при реализации товаров, которые вывезены:

  • в таможенной процедуре экспорта, а также вывезены из России в страну ЕАЭС, когда это предусмотрено Договором о ЕАЭС (пп. 1, 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. п. 2, 3 Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС);
  • в таможенной процедуре реэкспорта (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Ставка НДС 0% применяется, если вывозятся:

  • товары, которые ранее были помещены под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;
  • продукты переработки, отходы и остатки таких товаров.

Выполнение работ и оказание услуг по переработке указанных товаров также облагается НДС по ставке 0% (пп. 2.6 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Нулевая ставка применяется, если вывозимые в режиме реэкспорта товары ранее были помещены под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада. Такую ставку можно применять при вывозе товаров, изготовленных или полученных из товаров, помещенных под эти таможенные процедуры.

Ставка НДС 0% при перевозке (транспортировке) товаров, пассажиров и багажа

Нулевая ставка применяется в отношении следующих работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров, пассажиров и багажа:

  • международная перевозка товаров любым видом транспорта — морскими, воздушными судами, железнодорожным либо автомобильным транспортом и прочее (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом пункт отправления или пункт назначения товаров должны находиться за пределами России;
  • транзитная перевозка товаров через территорию РФ воздушным транспортом (пп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК РФ).

В этом случае для применения ставки 0% должны соблюдаться следующие условия:

— перевозчик — российская организация или индивидуальный предприниматель;

— пункт отправления и пункт назначения товаров находятся за пределами РФ;

— воздушное судно совершает посадку в РФ, при этом место прибытия товаров в РФ и место их убытия совпадают;

  • перевозка или транспортировка экспортируемых (реэкспортируемых) товаровроссийским железнодорожным перевозчиком (пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Ставку НДС 0% можно применять, если на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов;

  • перевозка российским железнодорожным перевозчиком товаров, вывозимых из РФ на территорию государства — члена Таможенного союза (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • транзитная перевозка российским железнодорожным перевозчиком товаров через РФ из одного иностранного государства в другое (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • международная перевозка пассажиров и багажа любым видом транспорта (пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Нулевая ставка НДС применяется, если пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа находится за пределами РФ. При этом перевозка должна быть оформлена едиными международными перевозочными документами;

  • внутренняя воздушная перевозка пассажиров и багажа в Крым, г. Севастополь, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и (или) обратно (пп. 4.1, 2 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Учтите, что ставка НДС 0% при перечисленных перевозках действует до 1 января 2025 г.;

  • внутренние железнодорожные перевозки пассажиров в пригородном сообщении, а также пассажиров и багажа в дальнем сообщении поездами общего пользования (пп. 9.2, 3 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Ставка НДС 0% по работам и услугам, связанным с перевозкой товаров

По ставке 0% НДС облагаются, в частности, услуги (работы), которые связаны с перевозкой (транспортировкой) товаров:

  • предоставление железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров:

— для международных перевозок товаров (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку по этим услугам могут применять только российские организации и ИП;

— транзитных железнодорожных перевозок товаров через территорию РФ из одного иностранного государства в другое (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

— железнодорожной перевозки экспортируемых (реэкспортируемых) товаров (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку в этом случае могут применять только российские организации и ИП при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ. При этом на перевозочных документах должны быть проставлены соответствующие отметки таможенных органов;

  • транспортно-экспедиционные услуги при организации:

— международной перевозки товаров на основании договора транспортной экспедиции (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку по этим услугам могут применять российские организации и индивидуальные предприниматели;

— транзитной железнодорожной перевозки товаров по России на основании договора транспортной экспедиции из одного иностранного государства в другое (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

— железнодорожной перевозки экспортируемых (реэкспортируемых) товаров (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку НДС в этом случае могут применять только российские организации и ИП. При этом на перевозочных документах должны быть проставлены соответствующие отметки таможенных органов;

  • услуги (работы) по перевалке и хранению в морских и речных портах товаров, которые перемещаются через границу РФ (пп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевая ставка НДС применяется только российскими организациями, кроме организаций трубопроводного транспорта. При этом в товаросопроводительных документах должен быть указан пункт отправления или пункт назначения, который находится за пределами РФ;
  • услуги (работы) российских железнодорожных перевозчиков, которые непосредственно связаны:

— с перевозкой экспортируемых или реэкспортируемых товаров (пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевая ставка применяется, если стоимость этих услуг (работ) указана в перевозочных документах. Также в перевозочных документах должна быть соответствующая отметка таможенных органов;

— перевозкой товаров, вывозимых на территорию государства — члена Таможенного союза (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Ставка НДС 0% применяется, если стоимость этих услуг (работ) указана в перевозочных документах;

— транзитной перевозкой товаров через РФ (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом стоимость этих услуг (работ) должна быть указана в перевозочных документах;

  • услуги (работы) российских организаций внутреннего водного транспорта в отношении товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) (пп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Ставку НДС 0% можно применять, если эти товары перевозятся по РФ из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) товара на другие суда или другой вид транспорта;

  • услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой или транспортировкой по РФ иностранных товаров, которые помещены под таможенную процедуру таможенного транзита. Речь идет о перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия в РФ до таможенного органа в месте убытия из РФ (пп. 3 п. 1 ст. 164 НК РФ).

 Ставка НДС 0% по отдельным операциям

Ставка НДС 0% применяется к операциям по реализации:

  • товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • услуг по передаче электрической энергии по единой национальной (общероссийской) электрической сети. Данная поставка должна осуществляться из РФ в иностранные государства (пп. 2.4 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • товаров (работ, услуг) в области космической деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Ставка 0% применяется, например, при реализации космической техники и объектов космической инфраструктуры, выполнении работ (оказании услуг) по исследованию космического пространства;

  • драгоценных металлов организациями, которые добывают или производят их из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, а также организациями, которые без лицензии на пользование недрами производят драгоценные металлы из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы (пп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Нулевую ставку можно применить, только если драгметаллы реализуют Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Банку России, банкам;

  • товаров, работ, услуг для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами (и приравненными к ним) или для личного использования персоналом этих представительств и членами их семей (пп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Перечень иностранных государств, в отношении представительств (их персонала и членов семей персонала) которых действует это правило, утвержден Приказом МИД России и Минфина России от 14.12.2011 N 22606/173н;

  • припасов, вывезенных из РФ. К ним относятся топливо и ГСМ, которые необходимы для воздушных и морских судов, судов смешанного плавания (пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • построенных судов, которые подлежат регистрации в Российском международном реестре судов (пп. 10 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • товаров, работ, услуг для официального использования международными организациями и их представительствами, которые осуществляют деятельность в РФ (пп. 11 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Перечень таких международных организаций и их представительств утвержден Приказом МИД России N 3913, Минфина России N 19н от 24.03.2014.

Источник: http://urist7.ru/nalog/nds/kakie-stavki-nds-primenyayutsya-v-2019-g-i-pozdnee.html

Ндс с 1 января 2019 года: изменения, ставки, льготы – evle

НДС в билетах в 2019 году

НДС в 2019 году – одна из свежих тем обсуждения, наряду с повышением пенсионного возраста и идеями правительства в интернет-области.

В отличие от двух последних, изменения в порядке расчёта и уплаты этого налога на себе ощутило большинство граждан страны уже в первых числах января.

О том, что такое налог на добавленную стоимость и порядок уплаты НДС с 2019 года подробно рассматривается в этой статье.

Понятие НДС

Вопреки распространённому мнению, НДС – это один из основных налогов, пусть и косвенный, так как благодаря ему в бюджет поступают колоссальные средства – как минимум 35% от общего количества денег в казне. Это очень удобно, ведь налог на добавленную стоимость оплачивают все покупатели, даже не работающие, и происходит это, к примеру, при каждом походе в магазин.

У НДС нет никакого сложного определения – это просто часть от стоимости товара или услуг, которая автоматически оплачивается в бюджет при реализации этих товаров или услуг.

Этот налог вкладывается в стоимость продукта после его поступления в магазин, когда себестоимость уже увеличилась за счёт расценок на ингредиенты и производство, упаковки, транспортировки и собственной наценки магазина.

Ставки НДС в 2019 году

Главнейшее изменение в расчёте НДС с 2019 года – это его повышение. Но для начала стоит напомнить, что ставка по этому налогу не одна — их три:

  1. 0% — в основном нужна при экспорте.
  2. 10% — для льгот на особые категории товаров, к примеру, детские вещи и питание, лекарства, самые необходимые продукты питания – молоко, мука, крупы, куриные яйца, мясо и т. д.
  3. 18% — для всего остального, самая часто используемая ставка.

С 2019 года последняя ставка, основная, увеличилась сразу на 2% и теперь составляет 20%. Условия остальных не изменились и остались на своём уровне. Из-за этого увеличилась и одна из расчётных ставок, и теперь она составляет 20/120. Она нужна для того, чтобы определить, сколько от цены товара или услуги составляет налог на добавленную стоимость. А также она нужна для расчёта авансов.

С 1 января многие продукты в магазинах стали ощутимо дороже и, чтобы не сильно завышать цену, производители начали немного уменьшать его объёмы. Система получается простой — граждане теперь получают меньший товар, но почти за те же деньги.

К примеру, популярной темой для обсуждения на момент написания статьи, в феврале 2019, являются упаковки по 9 куриных яиц, заполонившие магазины. Всё это происходит благодаря увеличению основной ставки НДС в 2019 году.

Об остальных изменениях далее.

Новые поправки в законодательство

Помимо главной новости про ставку 20%, есть ещё и дополнительные, на которые обязательно стоит обратить внимание:

  1. С 1 января 2019 года юридические лица и ИП не оплачивают налог при приобретении услуг у иностранных компаний и организаций. Ранее такие российские фирмы были налоговыми агентами по НДС.
  2. Обратная ситуация произошла с ИП на ЕСХН — теперь они обязаны оплачивать входной НДС продавцу и не могут учитывать его в расходы. Однако, здесь можно получить освобождение на календарный год, к примеру, если выручка предпринимателя за 2018 год оказалась не более 100 миллионов рублей или же ИП только начал применять ЕСХН с 2019 года. Для временного освобождения от НДС необходимо было подать уведомление в январе.
  3. Теперь продажа макулатуры также облагается НДС.
  4. Изменения коснулись и льготников. К примеру, при проведении гарантийного ремонта можно отказаться от освобождения по налогу. Это пригодится для вычета по «входному» НДС.
  5. Налогом на добавленную стоимость теперь не облагаются услуги иностранцам по техническому управлению судов, ходящих по морю или рекам и морю. Главное, чтобы эти лица не стояли на учёте в налоговой РФ.
  6. Теперь большее количество организаций может получить право возместить НДС. Сейчас чтобы возместить сумму, необходимо, чтобы за 3 прошлых года сумма НДС, НДПИ, акцизов и налога на прибыль составила хотя бы 2 миллиарда рублей. Раньше граница была остановлена на 7 миллиардах.
  7. НДС с 1 января 2019 года можно не восстанавливать и учитывать к вычету при покупке товаров и услуг за счёт денег из бюджета.
  8. С 1 июля 2019 года заработают новые правила льгот в аэропортах. Они будут предусмотрены только для аэронавигационного обслуживания. Налогом по ставке 0% будут облагаться услуги, которые установятся в специальном перечне. К примеру, в него войдут услуги, которые фирма оказывает при международных перевозках в международных аэропортах. Все остальные будут облагаться налогом в 20%.

Также стоит отметить, что перечень товаров, которые облагаются ставкой 10%, немного изменился и теперь новый можно посмотреть в статье 164 НК РФ по ссылке. В ней же полные списки продукции, облагаемые остальными ставками НДС. А вот требования вести раздельный учёт, согласно статье 170 НК РФ, продолжили своё действие.

С 25 января 2019 года в силу вступило ещё одно изменение — теперь изменён формат, по которому нужно будет предоставлять пояснение к декларации по НДС. Особенное внимание нужно будет обратить также на новые коды операций для книг покупок и продаж.

Освобождение от НДС

Для начала стоит сказать, что отсутствие НДС и нулевая ставка — это разные вещи. Поэтому на этих моментах стоит остановиться поподробнее. Так, НДС 0% продолжают пользоваться в 2019 году:

  • Юридические лица, занимающиеся транспортировкой газа и нефти.
  • Экспортёры драгоценных металлов.
  • Организации, продающие материалы и оборудование для космической отрасли.

Нулевую ставку необходимо подтверждать документально. Если этого не происходит — привилегии у юр лица на её использование отнимаются, и оно должен уплатить полные 20%. В это время, выплаты по НДС не требуются:

  • От операторов мобильной связи.
  • При предоставлении навигационных услуг в аэропортах и технического обслуживания.
  • При экспорте товаров по железным дорогам.
  • Во время выпуска или перевыпуска ценных бумаг.
  • От сделок в рамках Tax Free и т. д.

Кто продолжает платить НДС в 2019 году

По идее, при отсутствии необходимости погашения платежей по НДС, цены на товары и услуги должны снижаться. Однако, происходит это далеко не всегда. К примеру, стоимость мобильной связи и интернета в 2019 году только возросла, даже несмотря на то, что качество снизилось.

Налогообложение для некоторых сфер означает контроль за их деятельностью и доходами, чтобы те не допускали такого злоупотребления положением, как, к примеру, те же самые сотовые операторы. Среди тех, кто продолжает уплачивать установленный в 2018 НДС:

  • Компании, занимающиеся продажей цветного металлолома.
  • Фирмы, продающие чёрный металл.
  • Юрлицо, собирающее и утилизирующее алюминий и сплавы.
  • Предприниматели, продающие шкуры животных.
  • Предприятия, активно работающие с государственными субсидиями.

Здесь же стоит сказать об отмене правила 5%. Согласно ему, стоимость товаров, которая составляет менее 5% от общего оборота, не облагается НДС.

Повышение НДС в 2019 году

С конца 2018 года нередко появляются новости о том, что уже в 2019 будут подняты:

  • Налог на доходы физических лиц — с 13 до 15%.
  • Налог на добавленную стоимость — с 20 до 22%.

На начало 2019 года нет никаких свежих новостей об этом, но эти прогнозы едва ли сбудутся. Уже одно повышение НДС на 2% сильно отразилось на ценах за товары и услуги, что особенно стало ощутимо при покупке продуктов питания и одежды.

Более того, повышение НДС подстегнуло рост инфляции, которая также косвенно повлияла на цены, поэтому пока её уровень не восстановится до более-менее стабильного состояния — 4%, никаких серьёзных экономических решений принято не будет.

Одно только увеличение ставки по налогу до 20% принесёт государству по оценкам экспертов более 600 миллиардов рублей в год. Этой суммы должно хватить, чтобы покрыть образовавшиеся крупные дыры в бюджете.

НДС с 1 января 2019 года: изменения, ставки, льготы Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/nds-s-1-yanvarya-2019-goda-izmeneniya-stavki-lgoty

Ставка НДС с 1 января 2019: таблица новая

НДС в билетах в 2019 году

Как изменится ставка НДС с 1 января 2019 года и как на нее перейти – большая таблица, подробные инструкции с примерами и образцами счетов-фактур, официальные разъяснения и полезные ссылки.

Правильно рассчитать НДС по новой ставки и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут наши справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:

Закон о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года принят, и это стало проблемой для многих бухгалтеров.

Мало того, что придется отражать изменение цены по “переходящим” отгрузкам,  перенастраивать учетную программу и онлайн-кассы.

Так еще всех ожидает обновление бланков счета-фактуры и порядка ведения книги продаж. Соответствующий приказ налоговой службы должен быть опубликован в ближайшее время.

Любое изменение привычных рабочих операций требует повышенного внимания и может привести к случайным ошибкам. Поэтому безопаснее формировать новые счета-фактуры и все документы по НДС автоматически – в программе БухСофт.

Новая ставка НДС с 1 января 2019 года

С нового года платить налог нужно по тарифу 20%. Этот общий налоговый тариф применяется при:

  • внутрироссийской реализации имущества, услуг, работ,
  • импорте товаров в Россию,
  • ведении монтажно-строительных работ для собственных целей.

Новому общему тарифу соответствует новая расчетная ставка 20/120, которая распространяется на:

  • расчеты за имущество, услуги, работы на условиях предоплаты;
  • операции, по которым фирма или предприниматель считаются налоговыми агентами – например, аренда государственных или муниципальных объектов.

Кого коснулось изменение ставки НДС с 01 января 2019 года

Повышение налога затронет:

  • фирмы и предпринимателей – плательщиков налога, работающих на общей налоговой системе;
  • НДС-агентов, работающих на любом налоговом режиме.

Ставка НДС с 01 января 2019 года повышается по следующим договорам.

  1. Внутрироссийская реализация, в том числе:
    • по полной или частичной предоплате,
    • на условиях аванса,
    • на условиях товарного кредита.
  2. Аренда государственных или муниципальных объектов.
  3. Покупка или бесплатное получение имущества, работ, услуг в России от иностранных продавцов и исполнителей, когда российский покупатель становится налоговым агентом.
  4. Платное посредничество в интересах иностранных продавцов и исполнителей, когда они продают в РФ имущество, работы или услуги.
  5. Закупка металлолома, вторичного алюминия, его сплавов и т.д.

Закон о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года

Ознакомиться с текстом закона о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года вы можете в окне ниже:

В тексте закона о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года нет никаких предписаний о том, как перейти на новые правила налогообложения. Поэтому возникает много вопросов о работе в переходный период, например:

  • как начислять налог по «переходящей» отгрузке,
  • как заявлять вычет налога при «переходящей» отгрузке;
  • менять ли условия «переходящих» договоров, и что именно согласовывать;
  • как перенастроить онлайн-кассы и т.д.

Так как все эти вопросы не урегулированы законом о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года, все ждали сообщений от контролирующих ведомств – Минфина и ФНС. Налоговая служба подготовила детальные разъяснения по переходу на новый тариф, они приведены в окне ниже и доступны для скачивания.

Рекомендации налоговой службы очень объемные, поэтому рассмотрим их подробнее, с примерами. Но сначала – разберемся, по каким операциям изменилась ставка НДС с 01 января 2019 года.

Действующая ставка НДС с 1 января 2019 года

Повышение произошло не по всем тарифам. Льготные ставки – нулевая, 10% и 10/110 – не изменились. Повышен основной тариф – с 18-ти до 20-ти процентов, и расчетный – с 18/118 до 20/120. Подробнее о тарифах по самым важным операциям читайте в таблице 1.

Таблица 1. Процентная ставка НДС в 2019 году

Облагаемая операцияТариф налога
в 2018 г.в 2019 г.
отгрузка в России имущества, услуг или работ18 %20 %
ведение СМР для себя
ввоз имущества в РФ, для которого не предусмотрена ставка 10%

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1716-stavka-nds-yanvarya-2019

Ндс с 1 января 2019 года

НДС в билетах в 2019 году

26.10.2018

Налог на добавленную стоимость появился в мировой практике в 20-е годы прошлого века. В России он был внедрен после распада Советского Союза, в начале 90-х годов. НДС представляет собой разность себестоимости и продажной цены товара или услуги. Данная разница является основанием для начисления и уплаты налога.

Этим обязательным сбором облагаются любые имущественные блага, предоставляемые в возмездном порядке, т.е. за деньги.

Кто входит в число плательщиков НДС?

На первый взгляд кажется, что субъектом, т.е. плательщиком НДС является сторона, продающая товар или услугу. С юридической точки зрения так и есть, но фактически налог платит покупатель. Чтобы понять, почему так происходит, следует на практике рассмотреть алгоритм его формирования.

Итак, например, некое предприятие приобретает у контрагента сырье для собственного производства. После расчета с поставщиком компания определяет себестоимость будущего товара с учетом НДС. Однако, на данном этапе он не начисляется, а лишь вносится в категорию «налогового кредита».

После изготовления товара назначается его продажная стоимость, куда входят расходы на производство, акцизы, наценка, составляющая «чистую» прибыль, а также НДС. Таким образом, налог закладывается в цену реализации, которую в итоге платит покупатель.

После продажи партии товара компания определяет размер «чистой» прибыли, *20% от которой составят налог на добавленную стоимость.

*20% — НДС на 2019 год

Таким образом, к категории плательщиков НДС относятся:

  • юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие возмездную реализацию товаров, работ или услуг;
  • компании и физические лица, привозящие товары в Россию путем пересечения таможенных границ государства.

Объекты налогообложения

На основании статьи 146 НК РФ к числу объектов обложения НДС относится:

  • оказание услуг;
  • производство работ;
  • продажа товара;
  • импорт движимых объектов.

Главное условие, при котором хозяйственная операция облагается НДС –это реализация на территории Российской Федерации.

Ставки и расчет НДС

Несмотря на то, что рассчитывать данный налог довольно сложно, субъекты делают это самостоятельно. Расчет производится в следующем порядке:

  • определяется сумма обязательного сбора по всем операциям, произведенным в отчетном периоде;
  • определяется размер вычета по каждой операции;
  • вычисляется сумма, подлежащая уплате в бюджет.

Читать так же:  Ответственность за неуплату налогов в 2019 году

Что касается ставок, то сегодня субъекты оплачивают НДС в размере:

  • 10%;
  • 20% (18% до 2019 года);
  • 0%.

Ставка в размере 10% применяется при реализации:

  • продуктов сельскохозяйственного производства;
  • рыбной и прочей морской продукции;
  • некоторых товаров для детей;
  • медикаментов, медицинской техники и оборудования;
  • полиграфической продукции.

Нулевая ставка «работает» в отношении:

  • некоторых видов транспортных операций, в том числе международных перевозок;
  • работ и услуг по организации и проведению спортивных мероприятий;
  • импортных товаров;
  • экспедиторской деятельности;
  • добычи драгоценных и редкоземельных металлов;
  • работ, связанных с обслуживанием иностранного дипломатического корпуса;
  • экспортной реализации ГСМ.

Во всех остальных ситуациях применяется стандартная ставка – 20% (18% до 2019 года).

Как производится расчет НДС?

Расчет НДС от суммы по ставке 20% производится по формуле:

НДС = сумма_без_ндс × 20 / 100

или по более простой формуле:

НДС = сумма_без_ндс * 0,2

Если нужно выделить НДС 20% из суммы которая уже содержит НДС определяется с помощью выражения:

НДС = сумма_с_ндс / 1,20 × 0,20

Какие операции не облагаются НДС?

В перечень операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, входят:

  • отношения, вытекающие из договоров аренды недвижимости с иностранными гражданами или компаниями-нерезидентами, официально действующими на территории РФ;
  • продажа протезно-ортопедического оборудования, а также сырья и комплектующих для его производства;
  • реализация оборудования и транспорта, предназначенного для передвижения, реабилитации и социализации инвалидов;
  • производство и продажа очков, линз для коррекции зрения и соответствующих оправ;
  • предоставление услуг по обязательному медицинскому страхованию;
  • оказание платной медицинской помощи, связанной с выявлением и лечением заболеваний, в том числе услуг по забору донорской крови, уходу за «лежачими» больными, ведению беременности и т.д.;
  • услуги воспитателей и нянь детских садов, а также преподавателей кружков и секций внешкольного образования.

Исчерпывающий список операций, освобожденных от налога на добавленную стоимость, указан в ст. 149 НК РФ.

Важные особенности расчета НДС

При определении размера НДС, подлежащего уплате, субъект должен учитывать некоторые важные моменты. В частности, если объектом обложения выступают товары, ввозимые из-за рубежа и оплаченные в иностранной валюте, их стоимость пересчитывается на рубли по курсу Центробанка РФ. Причем курс учитывается на момент подачи декларации.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

При исчислении НДС на прочие категории товаров и услуг в качестве расчетных данных принимаются цены, указанные в счет-фактурах. Что же касается деклараций по данному налогу, то они сдаются в электронном виде с помощью специализированных компьютерных программ.

Читать так же:  Налог на прибыль организаций в 2019 году

Методы расчета НДС

Налоговое законодательство предлагает три метода расчета НДС:

  • сложение – НДС определяется, как произведение налоговой ставки, заработной платы одного работника, «чистого» дохода и процентов от каждой категории товаров. Этот метод имеет заметный недостаток, состоящий в невозможности тотального контроля за начислением и уплатой налога. В связи с этим сложение редко используется в виде основного метода;
  • вычитание – размер налога, подлежащего уплате, рассчитывается, как произведение ставки на разность выручки и стоимости проданного товара. Этот метод чаще используется на предприятиях, поскольку позволяет применять встречную проверку для контроля уплаты налога.
  • метод счет-фактуры – считается основным способом расчета НДС. При его использовании НДС отражается в счет-фактуре в виде произведения товарной стоимости на ставку налога. Счет-фактуру покупателю предоставляет продавец, причем один ее экземпляр оставляет у себя. НДС, подлежащий уплате, определяется как разность налогов, указанных в счетах-фактурах продавца и покупателя.

Порядок и сроки сдачи отчетности по НДС

В 2016 году в декларацию по НДС дополнительно введены 2 раздела – сведения из книги покупок и сведения из книги продаж. Оба раздела состоят из 5 строк, куда вносятся аналогичные данные:

  • ИНН и КПП участников сделки;
  • реквизиты счет-фактур;
  • дата приема-передачи товара, услуги или работы;
  • сумма, вырученная от продажи;
  • размер НДС.

В части остального содержания декларация не претерпела никаких изменений. Бланк состоит из 12 разделов. При сдаче формы не обязательно заполнять все разделы, за исключением титульного листа и раздела № 1, куда вносится информация о налогоплательщике, отчетном периоде и сумме налога.

Образцы бланков и подробные инструкции по их заполнению можно найти на тематических сайтах или официальном веб-ресурсе Федеральной налоговой службы.

Что касается срока сдачи, то декларация по НДС предоставляется не позже 25 числа того месяца, который предшествует наступлению налогового периода. Нарушение этого требования наказывается административным штрафом.

Если при подаче формы были допущены ошибки, то плательщик имеет право предоставить уточняющую декларацию без применения к нему каких-либо санкций.

В тех случаях, когда доплату требуется произвести по заключению налоговой проверки, то уточняющая декларация не предоставляется.

Повышение НДС до 20% в 2019 году

Самое основное изменение, которое коснется плательщиков НДС в новом году – повышение налоговой ставки. В марте 2018 года Федеральным Законом утверждены поправки в Налоговый Кодекс РФ, которые вступят в силу в начале 2019 года.

Читать так же:  ​​Отказ в приеме декларации НДС

Согласно данным поправкам основная ставка, которая в 2018 года была равна еще 18%, в 2019 составляет 20%. Она будет применяться ко всем товарам и услугам, реализация которых начнется с 1 января 2019 года.

Также повысится расчетная ставка с 15,25% до 16,67%. Льготные ставки – 10% и 0%, а также порядок начисления и уплаты налога будут сохранены.

Как применять НДС в переходный период?

ФНС опубликовала письмо от 23-25 октября 2018 года, в котором пояснила как действовать организациям в переходный период.

  1. При отгрузке товаров: Размер НДС будет зависить от того когда вы отгрузили товар, в случае если товар был отгружен до 1 января 2019 года, то ставка будет действовать 18%, если товар был отгружен после 1 января 2019 года, то ставка уже будет 20%. Также, в случае если вы получили частичную оплату до 1 января 2019 года то ставка на предоплату будет 18%, но при отгрузке товара уже в 2019 году, ставка уже составит 20%.
  2. В случае если у вас будет возврат товаров в 2019 году на товары проданные в 2018 году, то ФНС дает рекомендации выставлять каждый раз корректировочные счета-фактуры на возвращаемые товары, независимо от того когда вы отгрузили товар, до 1 января или после.

Полный текст письма о переходном режиме доступен по ссылкам:

Источник: https://zakonoved.su/nds-1-yanvarya-2019-goda.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.