НДС с 1 января 2019 года

Содержание

Ндс 20% с 1 января 2019 года – что, как и почему

НДС с 1 января 2019 года

Вместе с новым годом предприниматели встречают очередной подарок от правительства – повышение ставки НДС на 2 пункта. Как подготовиться к переходу, кого коснется новый закон и что поменяется в вашей бухгалтерии – читайте в нашей статье.

Кого коснется новый закон

Нововведения затронут предпринимателей, выставляющих своим клиентам и контрагентам НДС. Очевидно, что это компании, находящиеся на общем налоговом режиме – ОСН. Плательщики ЕНВД, ПСН и упрощенки новшества никак не затронут. Им не придется менять бухгалтерию, перенастраивать онлайн-кассы и обновлять программное обеспечение.

Также ничего не меняется для тех, кто работает по льготной ставке НДС – 10% или 0%. Это продавцы медицинских и детских товаров, книжной продукции (ставка 10%) и те, кто выдает лицензии и взимает пошлины (ставка 0%)

Однако если вы не работаете с НДС – не спешите радоваться. Даже если технически все останется на своих местах, кое к чему следует подготовиться. Об этом – следующий пункт.

Что нужно сделать всем предпринимателям, вне зависимости от режима налогообложения

Что такое повышение НДС на пальцах? Это повышение цен.

С первого января 2019 года все, что вы покупаете и заказываете у контрагентов, выставляющих налог на добавленную стоимость, станет дороже на 2%. Это в среднем.

Кто-то из поставщиков под шумок задерет цены побольше, другие поступятся своей выгодой и поднимут расценки, скажем, на процент. Но то, что закупочные цены в целом вырастут – это факт.

Поэтому первое, что нужно сделать, – это подготовиться к дополнительным расходам. Тяжелее всего придется тем, кто ведет бизнес на пределе, копейка в копейку. В любом случае резервы найти нужно. Потом эти деньги вернутся – ведь вы сами, скорее всего поднимете розничные цены на свои товары или услуги. Но первое время придется потратиться чуть больше.

Как подготовиться к повышению НДС

Обновить программное обеспечение. Это касается программы 1С Бухгалтерия и ей подобных.

С 1 января 2019 года система должна начать выставлять налог на добавленную стоимость в размере 20%.

Если у вас лицензионная версия программы, это не составит труда – достаточно скачать и установить соответствующие обновления. При возникновении трудностей свяжитесь со службой технической поддержки.

Если некогда и не хочется апгрейдить программы – можно обратиться к специалистам. Особенно это касается нетиповых конфигураций 1С. Предложений этой услуге на рынке предостаточно. Опытный программист или системный администратор без труда решит эту задачу.

Тем, кто пользуется онлайн-бухгалтерией

Многие интернет-магазины применяют онлайн-бухгалтерию, предоставляемую банками, операторами фискальных данных и другими компаниями. Таким повезло больше всех. Поставщики услуг уже вовсю трудятся над этим вопросом и, в большинстве своем, готовы к переходу. Пользователям онлайн-бухгалтерии начинают приходить уведомления с подробными инструкциями по переходу.

Если вы пользуетесь онлайн-бухгалтерией, свяжитесь со своим партнером по этой услуге и запросите план действий. В большинстве случаев это будет бесплатно. Все системы автоматически перейдут на ставку НДС 20% с 1 января будущего года.

Что делать, если я веду бухгалтерию по старинке – в табличке Excel?

В программе потребуется поменять все формулы и шаблоны. Вместо 18 процентов ставим 20 (или 120 вместо 118), после чего система сама начнет рассчитывать цены по-новому. Это можно сделать самостоятельно или обратиться к специалистам. Если в штате есть бухгалтер или системный администратор – поручите эту работу им.

Единственный нюанс здесь – поймать нужный момент. Объясняем: программа должна начать считать НДС в размере 20% с первого января.

Если в случае с 1С или онлайн-бухгалтерией это произойдет автоматически, то с Excel все придется делать вручную. То есть менять формулы с шаблонами придется в ночь с 31 декабря на 1 января.

Или перед первым рабочим днем после новогодних праздников.

Что делать с онлайн-кассой

Кассовый аппарат должен пробивать чек со ставкой НДС 20% с 1 января 2019 года. Для этого устройство нужно обновить. Изменение ставки НДС еще и завязано со сменой формата фискальных документов – ФФД. Для тех, кто не в курсе: кассовый чек – это и есть фискальный документ. И он с будущего года будет другим – изменится состав реквизитов, указываемых в чеке.

Сейчас большинство кассовых аппаратов работают с ФФД версии 1.0. Для перехода на работу по новой ставке их нужно обновить до версии 1.05. После обновления в чеке автоматически будет указана новая ставка НДС – 20%.

Как узнать версию ФФД, по которой работает ваш кассовый аппарат? Есть несколько способов сделать это:

  • посмотрите на отчет об открытии смены. Это небольшой чек, который касса распечатывает при запуске в начале рабочего дня. Там указана актуальная версия формата фискальных документов;
  • указание о ФФД есть также в настройках онлайн-кассы. Поизучайте меню и найдите пункт “номер версии ФФД”;
  • зайдите в личный кабинет на сайте вашего оператора фискальных данных – ОФД. Там номер версии ФФД можно отыскать в любом кассовом чеке;
  • в личном кабинете кассового аппарат также может быть указана версия формата фискальных данных. Зайдите в пункт “Терминалы” и посмотрите, стоит ли № ФФД.

Если номер версии вашего ФФД 1.0 – кассовый аппарат нужно обновлять до версии 1.05. Можно самому настроить рабочее место кассира или обратиться в компанию, продавшую вам кассовый аппарат. При самостоятельной работе будьте внимательны: неверные действия могут заблокировать кассу или привести к замене фискального накопителя.

Если у вас ФФД версии 1.05 – ничего делать не нужно. Все произойдет в автоматическом режиме и с 1 января в кассовых чеках ставки НДС поменяются с 18 на 20 процентов.

Кроме формата фискальных чеков, возможно, придется перепрошивать сам кассовый аппарат. Уточните у поставщика или производителя ККТ, готово ли устройство к работе по новому закону и изменению размера НДС.

Также внимательно следите за уведомлениями от оператора фискальных данных и производителя онлайн-кассы. Там может появиться важная информация касательно перехода.

Информация может приходить на вашу электронную почту, в личный кабинет кассового аппарата или на саму ККТ.

Что будет, если не обновить кассу?

Ничего хорошего. Во-первых, если не сменить формат фискальных документов на актуальную версию, кассовый аппарат вообще может перестать отправлять данные ОФД и в налоговую. В худшем случае это может быть классифицировано как работа без онлайн-кассы вообще.

Штрафы за такие выкрутасы самые большие – от 30 тысяч рублей для юридических лиц. Индивидуальные предприниматели заплатят чуть меньше – от 10 тысяч.
Если не поменять ставку НДС с 18 на 20%, нарушение попадает под статью о применении контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям.

За это ИП заплатит от 1,5 до 3 тысяч рублей, а организация – от 5 до 10 тысяч.

Не забывайте, что касса на то и онлайн, чтобы держать всех предпринимателей под контролем. То, что вы не поменяли размер НДС, налоговая увидит моментально – ей достаточно сделать запрос оператору фискальных данных.

Но есть и хорошая новость. Согласно письму Федеральной налоговой службы от 13 декабря 2018 года, в течение I квартала штрафовать никого не будут. Это время дается тем, кто не успел обновить кассовые аппараты для работы с новой ставкой НДС. Таких, по некоторым данным, около 40% от всего числа зарегистрированных онлайн-касс.

При этом в кассовой чеке будет указана ставка НДС 18 процентов, но во всех отчетных документах налог должен составлять 20%. Продавать товар и оказывать услуги нужно также с НДС равном 20%.

Как переходить на расчеты с поставщиками? Что делать с договорами?

Все бы хорошо, если не одно “но”. Взаиморасчеты с поставщиками, договора и сальдовые ведомости не обнуляются по щелчку пальца с 31 декабря на 1 января. Есть миллион вариантов, связанными с отсрочками платежей, авансами и предоплатами.

Что делать, если товар отгрузили в 2018 по ставке налога 18%, а платить за него вы будете уже только в следующем году, когда на все будет распространяться НДС равный 20%? И наоборот, вы авансом оплатили продукцию, которую вам привезут только в следующем году? По какой ставке его считать?

На эти и многие другие вопросы налоговая сама дала ответ в своем разъяснительном письме от 23 октября. В документе разъясняются особенности применения ставок налога в период перехода с 18% на 20. Мы приведем несколько примеров из этого письма.

Пример 1 – поставщик привозит товар, полностью оплаченный в 2018 году, только в начале 2019 года. В этом случае налог на авансовый платеж рассчитывается по старой ставке 18%, а налог на отгрузку – 20%. При этом налог с аванса должен быть уменьшен.

Пример 2 – товар поставили в 2018-м, но в 2019 меняется цена на уже поставленную продукцию. В таком случае, как и раньше, продавец вносит изменения в форму для корректировки, а налог исчисляется исходя из ставки 18 процентов.

Пример 3 – покупатель отказывается от товара, оплаченного в 2018 году, в начале 2019 года. Здесь также нужна корректировочная форма. Продавец выставляет счет-фактуру на сумму возврата, используя старую ставку НДС – 18 %.

Несколько советов, как действовать в переходный период

Совет 1 – максимально закройте все сделки до конца года. Расплатитесь с поставщиками за отгруженный товар до конца года. По возможности не вносите авансов, чтобы потом не запутаться.

Совет 2 – попросите поставщиков привезти все заказы до конца года. Из письма Федеральной налоговой службы видно, что товар, поставленный в 2019 году, облагается налогом НДС 20%, даже если он оплачен в 2018-м. Чтобы избежать этих сложностей, договоритесь с контрагентами об отгрузке до конца текущего года.

Совет 3 – наймите на переходные период бухгалтера. Самому можно легко запутаться. Если поставщиков много и партий товара тоже, есть риск напутать со ставками НДС в переходный период. Опытный специалист учтет все нюансы и правильно посчитает налоги. Очень хороший вариант – подключить онлайн-бухгалтерию. Поинтересуйтесь в вашем банке – возможно, он предоставляет эту услугу.

Напомним: если вы открываете интернет-магазин на платформе InSales, о бухгалтерии можно не беспокоиться. Внутри вашего сайта будут сотни готовых интеграций, в том числе и с онлайн-бухгалтерией.

Если сделать это до нового года, то с переходом на новые ставки НДС не будет никаких проблем. Также вы можете перенести на платформу InSales уже работающий интернет-магазин, после чего подключить интернет-бухгалтерию.

В заключение

“Не дай вам Бог жить во время перемен”, – сказал кто-то из великих. В нашей стране перемены уже приобрели перманентный характер. Мы надеемся, что наши статьи помогают вам разобраться во всех новшествах законодательства и изменениях правил для бизнеса. Читайте материалы и будьте в курсе. Удачи в бизнесе!

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/novyy-nds-s-1-yanvarya

Ндс с 1 января 2019 года: повышение, ставки

НДС с 1 января 2019 года

Любое новшество в ставках и расчете налога на добавленную стоимость отражается на деятельности компаний, уплачивающих этот налог. Расскажем, чем грозит принятое решение о повышении НДС с 1 января 2019 года, с какого числа ввели НДС 20 и как власти “смягчили” последствия грядущих изменений.

Повышение НДС с 1 января 2019 года

Повышение общей ставки. С 1 января 2019 увеличилась ставка НДС на два пункта. Компании будут платить в бюджет 20 процентов вместо 18. Новая ставка действует на все отгрузки 2019 года. В том числе на те, за которые компания получила аванс в 2018 году. 

Повышение расчетной ставки. Расчетная ставка налога вырастет с 15,25 до 16,67 процента. “Расчетным методом” значит: 16,67 = 20/120.

Ставки налога 0% и 10% будут сохранены. А повышение НДС частично компенсировано отменой налога на движимое имущество организаций.

Помимо повышения ставки с января 2019 года произошли другие изменения:

  • сельхозкомпании будут платить НДС;
  • больше компаний станет налоговыми агентами по НДС.

Уточните, касаются ли нововведения вашего бизнеса.

Главные изменения по НДС в 2019

Ставки НДС с 1 января 2019 года

На территории России с 2019 года введена основная ставка НДС в размере 20 процентов (+2 процента к 2018 году).

Для отдельных товаров (детских, медицинских, продовольственных, периодических образовательных печатных изданий и книжной продукции – полный список приведен в п.2 ст. 164 НК РФ) применяется ставка НДС 10 процентов. Повышать ее не будут. 

Ставка 0 процентов остается прежней.

В таблице ниже смотрите, какие ставки налога действуют в 2019 году.

Изменение НДС с 1 января 2019 года: чем грозит бизнесу

Впервые в России налог на добавленную стоимость был введен в 1992 году. Тогда действовала ставка  28 процентов, но через год ее снизили до 20 процентов. По этой ставке налог считали до 2004 года, тогда ее понизили на два пункта – до 18 процентов. А теперь принято прямо противоположное решение – повышение до 20 процентов.

Так чем это грозит организациям?

С одной стороны, повышение ставки НДС для бизнеса – это увеличение налоговой нагрузки – компании будут больше платить в бюджет. Потребуется переплачивать 2 процента НДС из-за повышения ставки в новом году. Разницу может оплатить сам продавец, но уменьшить на эту сумму налог на прибыль не получится.

С другой, повышение налога в конечном итоге отразится на покупателях. Прежде всего на “физиках”, приобретающих товары (работы, услуги) для себя, и на малых компаниях – спецрежимниках.

Кроме того, приняв закон о повышении НДС, чиновники одновременно зафиксировали тарифы страховых взносов. С 2021 года общий тариф должен был вырасти с 30 до 34 процентов. Однако закон сохраняет ставку страховых взносов в фонды на уровне 30%.

И, наконец, еще одно нововведение с 2019 года – это отмена налога на движимое имущество юридических лиц. За движимые активы не нужно будет платить налог: они исключены из объектов налогообложения. Отмена произойдет с 2019 года. Это частично компенсирует повышение НДС, а бухгалтерам станет проще работать. При этом компании на общем режиме смогут соблюсти лимиты и перейти на УСН с 2019 года.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52258-nds-s-1-yanvarya-2019-goda

Повышение НДС с 1 января 2019 года

НДС с 1 января 2019 года

Летом 2018 года правительство РФ заявило о том, что для дальнейшего развития экономики страны и повышения благосостояния граждан необходимо внести поправки в налоговое законодательство России.

В частности говорилось об изменении ставки НДС с 2019 года, последние новости появились в СМИ в августе — после того, как президент подписал соответствующий нормативный документ № 303-ФЗ.

В этой статье мы рассмотрим новшества, прописанные в вышеуказанном законе и сопутствующих документах, расскажем о причинах и последствиях повышения НДС до 20 процентов.

Настроим кассу на работу по НДС 20 % за 30 минут! От 600 руб.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Почему НДС подняли до 20 %?

В мае 2018 г. В. Путин подписал указ, в котором обозначены плановые показатели развития России. Документ — руководство к действию для правительства Федерации и чиновников.

Наряду с улучшением демографической ситуации, качества медицинского обслуживания и заботой об окружающей среде в указе прописаны «национальные цели». Чтобы реализовать их, и подняли НДС до 20 %.

Эту причину 2-процентного увеличения ставки сбора озвучил премьер-министр Д. Медведев.

Основные цели, достижению которых должен способствовать новый налог:

  • снижение численности населения, находящегося за порогом бедности;
  • развитие малого и среднего бизнеса;
  • повышение уровня обеспеченности граждан;
  • развитие и стабилизация экономических показателей РФ (в том числе и сохранение значения инфляции не выше 4-процентного уровня);
  • повышение доходов пенсионеров;
  • развитие производственных отраслей, науки;
  • улучшение экспортной способности Российской Федерации.

Федеральные власти ожидают, что переход на НДС 20 процентов позволит ежегодно пополнять казну государства на 600—700 млрд. рублей.

По словам вице-премьера Т. Голиковой, правительство России изначально планировало установить 22-процентную ставку налога на добавленную стоимость.

Проанализировав возможные негативные последствия 4-процентного роста сбора (серьезное повышение налоговой нагрузки на субъектов хозяйствования, рост инфляции), руководство страны решило в законе прописать увеличение НДС до 20 %. Новшества вступят в силу в 2019 году

Меры для облегчения перехода на НДС 20 процентов

Последние новости об утверждении с начала 2019 года 20-процентного НДС обеспокоили многие коммерческие структуры. Ведь повышение сбора увеличит налоговую нагрузку на субъектов хозяйствования. Чтобы возместить дополнительные расходы, многие компании повысят цены. Это негативно отразится на конечных потребителях — обычных гражданах страны.

В своем летнем выступлении министр финансов А. Силуанов упомянул о подготовке ряда правительственных мер, призванных облегчить налоговую нагрузку на предприятия РФ, которая возникнет при повышении НДС с 1 января 2019 года.

В августе 2018 года В. Путин подписал еще два нормативных акта: 302-ФЗ и 306-ФЗ.

Они вносят в законодательство следующие правки, которые помогут «компенсировать» возросшие затраты владельцев бизнеса.

  • Упрощена процедура получения налогоплательщиками возмещения налога на добавленную стоимость по ускоренной схеме — по заявлению. Сокращен период проведения «камералок» (проверок ИФНС) с трех до двух месяцев. Новшество действует с 3 сентября 2018 г. На 5 млрд. рублей снижена сумма уплаченных в течение 36 месяцев сборов, позволяющая коммерческим структурам вернуть НДС. Она составила 2 млрд. рублей. (ст. 88 и 176.1 Налогового Кодекса России).
  • Снижен фиксированный размер взносов в Пенсионный Фонд, которые уплачивают владельцы бизнеса за наемных работников. С 1-го января 2019 г. он составит 22 % (до этого был 26 %).
  • Отменен налог, уплачиваемый предприятиями за движимое имущество (автомобили, спецтехнику и прочее). Норма начнет действовать с 2019 года.

Также государство сохранило льготное налогообложение — по ставке 0 и 10 %. Это поможет сохранить приемлемый для граждан уровень цен на социально значимые продуктовые группы: продовольствие, медицинские препараты, предметы для детей.

Прогнозы экспертов

Несмотря на принятые государством меры, по мнению экспертов, изменение ставки НДС в 2019 году приведет к росту уровня инфляции на 0,5—1 % и в целом негативно повлияет на экономику страны.

Такой прогноз озвучили главные экономисты Н. Орлова (Альфа-Банк) и А. Исакова («ВТБ-капитал»). Также А.

Исакова проанализировала опыт зарубежных стран и предположила, что стоимость некоторых товарных групп возрастет уже в 2018 г.

Эксперты независимой научно-исследовательской компании «Центр макроэкономического анализа и краткосрочного планирования» говорят о таких негативных последствиях нового размера налога:

  • снижение оборотов компаний;
  • 1-процентное повышение инфляции;
  • уменьшение спроса на продукцию и услуги.

Они предполагают, что новшества в законодательстве «ударят» по основным российским отраслям: машиностроительной, электроэнергетической, нефте- и газодобывающей, строительной и другим.

Настроим ККМ на ФФД 1.05 и НДС 20 %. Не надо ехать!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Таблица ставок НДС в 2019 году

Размер налога на добавленную стоимость прописан в статье 164 Налогового Кодекса РФ. Для удобства читателей приведем значения ставок НДС, которые начнут работать в 2019 году, в таблице:

Процентное значение сбораВ каких случаях применяется (основные моменты, прописанные в НК)
0При реализации:

  • экспортных товаров и продукции, импортируемой на территорию члена ЕЭС;
  • услуг по международным перевозкам продукции и людей;
  • услуг в нефтедобывающей и газодобывающей сферах, электроэнергетической отрасли;
  • работ по хранению и перевалке грузов в портах;
  • услуг по внутренним воздушным перевозкам, если пункт назначения или отправки находится в Республике Крым и Севастополе;
  • товаров, работ, услуг, связанных с космосом;
  • импортного топлива и ГСМ для морского и воздушного транспорта;
  • и прочее, указанное в пункте 1 164-ой статьи.
10При реализации:

  • продовольствия;
  • предметов для детей;
  • периодики, согласно перечню, одобренному Постановлением 41 от 23.01.2003;
  • медикаментов;
  • услуг по перемещению внутри страны людей и багажа воздушным транспортом (кроме перевозок, прописанных в пп 4.1—4.2 первого пункта).
20Используется по умолчанию, согласно пункту 3 ст. 164.
20/120 или 10/110 (расчетный метод)При проведении операций, описанных в четвертом пункте 164-ой статьи.

В таблице мы привели краткий перечень операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость по той или иной ставке. Подробную информацию читайте по ссылке.

Формула расчета НДС 20 процентов

Существует несколько вариантов для определения суммы налога на добавленную стоимость: «накрутка» сбора на налоговую базу (цену без налога) и выделение сбора из стоимости, в которую он уже включен. Предлагаем вам ознакомиться с обоими способами расчета НДС 20 процентов:

  • формула для определения размера сбора от суммы: НДС = БН х 20 / 100;
  • формула для выделения сбора из суммы: НДС = Ц х 0,20 / 1,20.

Где БН — база налогообложения, Ц — цена с НДС.

В законодательстве указано, что 20-процентный НДС начнет действовать с 2019 года. При этом у предприятий возникнут вопросы по переходу на новый сбор. На некоторые из них отвечает письмо СД-4-3/20667@, подписанное ИФНС в октябре 2018 г.
В документе раскрыты следующие моменты:

  • Возврат отгруженных ранее товаров. Для законного проведения процедуры и правильного отражения таковой в налоговом учете (для осуществления вычета), продавец обязан выписать корректировочный счет и указать в нем ту ставку сбора, которая была прописана в первоначальном счете.При этом покупатель восстанавливает ранее вычтенные значения налога на добавленную стоимость на основании счета-корректировки, предоставленного продавцом.
  • Отгрузка изделий по новой ставке при получении аванса в 2018 г. В этом случае налогообложение факта поставки выполняется по новой ставке. Если покупатель готов доплатить недостающие 2 %, тогда поставщик выписывает счет-корректировку и проводит ее в учете. Если же заказчик не готов брать на себя дополнительные расходы, тогда покупатель оформляет первичные документы с учетом 20-процентного сбора и выставляет покупателю долг. При этом обе стороны в налоговом учете проводят 18-процентный НДС. Еще один вариант: уменьшение цены без НДС и оформление документов на ранее оговоренную сумму, но с увеличенным на 2 % налогом.
  • Поставка продукции в 2018 г. при оплате в 2019 г. Законодательство не разрешает вносить изменения в документы после поставки изделий заказчику. В этом случае налогообложение операции выполняется по 18-процентной ставке.

Подробнее о порядке применения 20-процентного НДС в переходный период читайте по ссылке.

Разъяснения налоговой службы по применению НДС 20 %

Изменение НДС с 2019 года: документы

Контракт — договор, которым оформляются сделки между субъектами хозяйствования. Большинство контрактов предприятия заключают на длительный срок: от года и выше.

При этом в соглашении обязательно оговаривается сумма сделки. В нее включат отпускную цену и положенные сборы, в том числе и налог на добавленную стоимость.

При повышении НДС с 18 до 20 процентов, поставщик должен изменить условия контракта:

  • повысить цену за единицу пропорционально изменению ставки сбора;
  • снизить стоимость единицы без НДС.

Любые правки, вносимые в договор, стороны должны согласовывать друг с другом. При достижении консенсуса поставщик отправляет контрагенту информационное письмо и дополнительное соглашение. В дополнительном соглашении он прописывает суть и причину правок.

Для правомерного оформления хозяйственных операций при переходе на новый размер сбора бухгалтера используют корректировочный счет-фактуру. Правила его заполнения с примерами приведены в письме ИФНС СД-4-3/20667@.

Переход на НДС 20 процентов для онлайн-касс

Новшества в законодательстве в части перехода на НДС 20 % коснутся и владельцев современных контрольно-кассовых машин. Пользователи оборудования обязаны внести соответствующие изменения в настройки техники. На большинстве моделей это возможно сделать только после обновления программного обеспечение. Нужное ПО стоит установить заранее, как и рекомендует ФНС (письмо ЕД-4-20/19309).

Также с 01.01.2019 года на ККМ меняется версия формата фискальных документов. С января чеки должны содержать реквизиты, соответствующие версии ФФД 1.05.

Перевод касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 за 30 минут от 600 руб!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2019-goda/

Повышение НДС до 20% с 1 января 2019 года: как подготовиться к грядущим изменениям

НДС с 1 января 2019 года

Чем грозит повышение НДС?
Как переходить на НДС 20%?
Какие договоры нужно исправлять?
Какие договоры не нужно исправлять?
Если покупатель отказывается от повышения цены?
Что еще изменится вместе с увеличением НДС?

Президент подписал закон о повышении ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года. В связи с этим в конце 2018 года потребуется уточнить условия договоров на 2019 год и обновить настройки программ. Бухгалтеры также столкнутся со сложностями по НДС в переходный период, поскольку часть счетов-фактур будет со «старым» НДС, а часть – с новым.

Немного истории

Для россиян прошедший этим летом Чемпионат мира по футболу – 2018 неминуемо будет ассоциироваться с двумя неприятными новостями – повышением пенсионного возраста и повышением ставки НДС до 20%.

Ведь именно в день открытия ЧМ-2018 14 июня на заседании Правительства премьер Дмитрий Медведев «обрадовал» всех этими сообщениями.

Законопроект о повышении налога был написан в считанные дни, к концу июля Госдума уже приняла закон о повышении ставки НДС с 18 до 20%, а президент также оперативно его подписал ( Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Чем грозит повышение НДС?

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е.

с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога.

В плюсе могут оказаться экспортеры – для них сохраняется льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января эти суммы вырастут на 2%

Больше всего последствия повышения НДС почувствуют на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах. Увеличение НДС отразится на стоимости товаров, работ, услуг.

Новый НДС вступает в силу с 1 января 2019 года. Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после этой даты, независимо от даты заключения договора.

То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%.

НДС по «старой» ставке 18% смогут применять только те, кто успеет реализовать свои товары до 31 декабря включительно.

Важно!

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

Как переходить на НДС 20%?

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией уже сейчас стоит задуматься, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе.

Первое и самое важное, что можно сделать, – провести ревизию договоров и внести соответствующие корректировки.

Вновых договорах целесообразно сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.

Какие договоры нужно исправлять?

  1. Когда в договоре прописано, что ставка НДС 18%

    Как исправить: В дополнительном соглашении прописать стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху.

  2. Когда в договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услуги

    Как исправить: В принципе договор в этом случае изменять не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Тогда вы точно избежите споров с покупателем.

  3. Когда в договоре о НДС не сказано

    Как исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.

Какие договоры не нужно исправлять?

  1. Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.
  2. Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке по ставке 10 или 0%.

    Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан.Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.

  3. Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

Не исключена ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%.
В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.

Рассмотрим на примере.

Ставка НДСЦена, в том числе НДС (руб.)Сумма НДС (руб.)Цена без НДС (руб.) –выручка продавца
Стоимость до повышения цены 18% 118 18 (118*18/118) 100
Если покупатель согласится на повышение цены 20% 120 20 (120*20/120) 100
Если покупатель откажется от повышения цены 20% 118 19,67 (118*20/120) 98,33

То есть выручка компании будет на 1,67руб. меньше, чем раньше.

Согласны вы на это или нет – решать вам.

Если вы решите повлиять на такого покупателя через суд, то, хотим вас предупредить, что судебная практика по таким делам только будет формироваться, а следовательно, получится это у вас или нет – спорный вопрос.

Самый правильный вариант, чтобы избежать таких сложностей в будущем, – указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма вашей выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.

Какую формулировку написать в допсоглашении или новом договоре

При составлении договора/допсоглашения необходимо учесть 2 важных момента:

  1. Стоимость указывать без НДС –в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателямииз-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).
  2. Лучше прописать, что до конца 2018 года отгружаем с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:

Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/povyshenie-nds-do-20-procentov/

Ставка НДС с 1 января 2019: таблица новая

НДС с 1 января 2019 года

Как изменится ставка НДС с 1 января 2019 года и как на нее перейти – большая таблица, подробные инструкции с примерами и образцами счетов-фактур, официальные разъяснения и полезные ссылки.

Правильно рассчитать НДС по новой ставки и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут наши справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:

Закон о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года принят, и это стало проблемой для многих бухгалтеров.

Мало того, что придется отражать изменение цены по “переходящим” отгрузкам,  перенастраивать учетную программу и онлайн-кассы.

Так еще всех ожидает обновление бланков счета-фактуры и порядка ведения книги продаж. Соответствующий приказ налоговой службы должен быть опубликован в ближайшее время.

Любое изменение привычных рабочих операций требует повышенного внимания и может привести к случайным ошибкам. Поэтому безопаснее формировать новые счета-фактуры и все документы по НДС автоматически – в программе БухСофт.

Новая ставка НДС с 1 января 2019 года

С нового года платить налог нужно по тарифу 20%. Этот общий налоговый тариф применяется при:

  • внутрироссийской реализации имущества, услуг, работ,
  • импорте товаров в Россию,
  • ведении монтажно-строительных работ для собственных целей.

Новому общему тарифу соответствует новая расчетная ставка 20/120, которая распространяется на:

  • расчеты за имущество, услуги, работы на условиях предоплаты;
  • операции, по которым фирма или предприниматель считаются налоговыми агентами – например, аренда государственных или муниципальных объектов.

Кого коснулось изменение ставки НДС с 01 января 2019 года

Повышение налога затронет:

  • фирмы и предпринимателей – плательщиков налога, работающих на общей налоговой системе;
  • НДС-агентов, работающих на любом налоговом режиме.

Ставка НДС с 01 января 2019 года повышается по следующим договорам.

  1. Внутрироссийская реализация, в том числе:
    • по полной или частичной предоплате,
    • на условиях аванса,
    • на условиях товарного кредита.
  2. Аренда государственных или муниципальных объектов.
  3. Покупка или бесплатное получение имущества, работ, услуг в России от иностранных продавцов и исполнителей, когда российский покупатель становится налоговым агентом.
  4. Платное посредничество в интересах иностранных продавцов и исполнителей, когда они продают в РФ имущество, работы или услуги.
  5. Закупка металлолома, вторичного алюминия, его сплавов и т.д.

Закон о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года

Ознакомиться с текстом закона о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года вы можете в окне ниже:

В тексте закона о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года нет никаких предписаний о том, как перейти на новые правила налогообложения. Поэтому возникает много вопросов о работе в переходный период, например:

  • как начислять налог по «переходящей» отгрузке,
  • как заявлять вычет налога при «переходящей» отгрузке;
  • менять ли условия «переходящих» договоров, и что именно согласовывать;
  • как перенастроить онлайн-кассы и т.д.

Так как все эти вопросы не урегулированы законом о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года, все ждали сообщений от контролирующих ведомств – Минфина и ФНС. Налоговая служба подготовила детальные разъяснения по переходу на новый тариф, они приведены в окне ниже и доступны для скачивания.

Рекомендации налоговой службы очень объемные, поэтому рассмотрим их подробнее, с примерами. Но сначала – разберемся, по каким операциям изменилась ставка НДС с 01 января 2019 года.

Действующая ставка НДС с 1 января 2019 года

Повышение произошло не по всем тарифам. Льготные ставки – нулевая, 10% и 10/110 – не изменились. Повышен основной тариф – с 18-ти до 20-ти процентов, и расчетный – с 18/118 до 20/120. Подробнее о тарифах по самым важным операциям читайте в таблице 1.

Таблица 1. Процентная ставка НДС в 2019 году

Облагаемая операцияТариф налога
в 2018 г.в 2019 г.
отгрузка в России имущества, услуг или работ18 %20 %
ведение СМР для себя
ввоз имущества в РФ, для которого не предусмотрена ставка 10%

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1716-stavka-nds-yanvarya-2019

Ндс с 1 января 2019 года

НДС с 1 января 2019 года

26.10.2018

Налог на добавленную стоимость появился в мировой практике в 20-е годы прошлого века. В России он был внедрен после распада Советского Союза, в начале 90-х годов. НДС представляет собой разность себестоимости и продажной цены товара или услуги. Данная разница является основанием для начисления и уплаты налога.

Этим обязательным сбором облагаются любые имущественные блага, предоставляемые в возмездном порядке, т.е. за деньги.

Кто входит в число плательщиков НДС?

На первый взгляд кажется, что субъектом, т.е. плательщиком НДС является сторона, продающая товар или услугу. С юридической точки зрения так и есть, но фактически налог платит покупатель. Чтобы понять, почему так происходит, следует на практике рассмотреть алгоритм его формирования.

Итак, например, некое предприятие приобретает у контрагента сырье для собственного производства. После расчета с поставщиком компания определяет себестоимость будущего товара с учетом НДС. Однако, на данном этапе он не начисляется, а лишь вносится в категорию «налогового кредита».

После изготовления товара назначается его продажная стоимость, куда входят расходы на производство, акцизы, наценка, составляющая «чистую» прибыль, а также НДС. Таким образом, налог закладывается в цену реализации, которую в итоге платит покупатель.

После продажи партии товара компания определяет размер «чистой» прибыли, *20% от которой составят налог на добавленную стоимость.

*20% — НДС на 2019 год

Таким образом, к категории плательщиков НДС относятся:

  • юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие возмездную реализацию товаров, работ или услуг;
  • компании и физические лица, привозящие товары в Россию путем пересечения таможенных границ государства.

Объекты налогообложения

На основании статьи 146 НК РФ к числу объектов обложения НДС относится:

  • оказание услуг;
  • производство работ;
  • продажа товара;
  • импорт движимых объектов.

Главное условие, при котором хозяйственная операция облагается НДС –это реализация на территории Российской Федерации.

Ставки и расчет НДС

Несмотря на то, что рассчитывать данный налог довольно сложно, субъекты делают это самостоятельно. Расчет производится в следующем порядке:

  • определяется сумма обязательного сбора по всем операциям, произведенным в отчетном периоде;
  • определяется размер вычета по каждой операции;
  • вычисляется сумма, подлежащая уплате в бюджет.

Читать так же:  Ответственность за неуплату налогов в 2019 году

Что касается ставок, то сегодня субъекты оплачивают НДС в размере:

  • 10%;
  • 20% (18% до 2019 года);
  • 0%.

Ставка в размере 10% применяется при реализации:

  • продуктов сельскохозяйственного производства;
  • рыбной и прочей морской продукции;
  • некоторых товаров для детей;
  • медикаментов, медицинской техники и оборудования;
  • полиграфической продукции.

Нулевая ставка «работает» в отношении:

  • некоторых видов транспортных операций, в том числе международных перевозок;
  • работ и услуг по организации и проведению спортивных мероприятий;
  • импортных товаров;
  • экспедиторской деятельности;
  • добычи драгоценных и редкоземельных металлов;
  • работ, связанных с обслуживанием иностранного дипломатического корпуса;
  • экспортной реализации ГСМ.

Во всех остальных ситуациях применяется стандартная ставка – 20% (18% до 2019 года).

Как производится расчет НДС?

Расчет НДС от суммы по ставке 20% производится по формуле:

НДС = сумма_без_ндс × 20 / 100

или по более простой формуле:

НДС = сумма_без_ндс * 0,2

Если нужно выделить НДС 20% из суммы которая уже содержит НДС определяется с помощью выражения:

НДС = сумма_с_ндс / 1,20 × 0,20

Какие операции не облагаются НДС?

В перечень операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, входят:

  • отношения, вытекающие из договоров аренды недвижимости с иностранными гражданами или компаниями-нерезидентами, официально действующими на территории РФ;
  • продажа протезно-ортопедического оборудования, а также сырья и комплектующих для его производства;
  • реализация оборудования и транспорта, предназначенного для передвижения, реабилитации и социализации инвалидов;
  • производство и продажа очков, линз для коррекции зрения и соответствующих оправ;
  • предоставление услуг по обязательному медицинскому страхованию;
  • оказание платной медицинской помощи, связанной с выявлением и лечением заболеваний, в том числе услуг по забору донорской крови, уходу за «лежачими» больными, ведению беременности и т.д.;
  • услуги воспитателей и нянь детских садов, а также преподавателей кружков и секций внешкольного образования.

Исчерпывающий список операций, освобожденных от налога на добавленную стоимость, указан в ст. 149 НК РФ.

Важные особенности расчета НДС

При определении размера НДС, подлежащего уплате, субъект должен учитывать некоторые важные моменты. В частности, если объектом обложения выступают товары, ввозимые из-за рубежа и оплаченные в иностранной валюте, их стоимость пересчитывается на рубли по курсу Центробанка РФ. Причем курс учитывается на момент подачи декларации.

При исчислении НДС на прочие категории товаров и услуг в качестве расчетных данных принимаются цены, указанные в счет-фактурах. Что же касается деклараций по данному налогу, то они сдаются в электронном виде с помощью специализированных компьютерных программ.

Читать так же:  Налог на прибыль организаций в 2019 году

Методы расчета НДС

Налоговое законодательство предлагает три метода расчета НДС:

  • сложение – НДС определяется, как произведение налоговой ставки, заработной платы одного работника, «чистого» дохода и процентов от каждой категории товаров. Этот метод имеет заметный недостаток, состоящий в невозможности тотального контроля за начислением и уплатой налога. В связи с этим сложение редко используется в виде основного метода;
  • вычитание – размер налога, подлежащего уплате, рассчитывается, как произведение ставки на разность выручки и стоимости проданного товара. Этот метод чаще используется на предприятиях, поскольку позволяет применять встречную проверку для контроля уплаты налога.
  • метод счет-фактуры – считается основным способом расчета НДС. При его использовании НДС отражается в счет-фактуре в виде произведения товарной стоимости на ставку налога. Счет-фактуру покупателю предоставляет продавец, причем один ее экземпляр оставляет у себя. НДС, подлежащий уплате, определяется как разность налогов, указанных в счетах-фактурах продавца и покупателя.

Порядок и сроки сдачи отчетности по НДС

В 2016 году в декларацию по НДС дополнительно введены 2 раздела – сведения из книги покупок и сведения из книги продаж. Оба раздела состоят из 5 строк, куда вносятся аналогичные данные:

  • ИНН и КПП участников сделки;
  • реквизиты счет-фактур;
  • дата приема-передачи товара, услуги или работы;
  • сумма, вырученная от продажи;
  • размер НДС.

В части остального содержания декларация не претерпела никаких изменений. Бланк состоит из 12 разделов. При сдаче формы не обязательно заполнять все разделы, за исключением титульного листа и раздела № 1, куда вносится информация о налогоплательщике, отчетном периоде и сумме налога.

Образцы бланков и подробные инструкции по их заполнению можно найти на тематических сайтах или официальном веб-ресурсе Федеральной налоговой службы.

Что касается срока сдачи, то декларация по НДС предоставляется не позже 25 числа того месяца, который предшествует наступлению налогового периода. Нарушение этого требования наказывается административным штрафом.

Если при подаче формы были допущены ошибки, то плательщик имеет право предоставить уточняющую декларацию без применения к нему каких-либо санкций.

В тех случаях, когда доплату требуется произвести по заключению налоговой проверки, то уточняющая декларация не предоставляется.

Повышение НДС до 20% в 2019 году

Самое основное изменение, которое коснется плательщиков НДС в новом году – повышение налоговой ставки. В марте 2018 года Федеральным Законом утверждены поправки в Налоговый Кодекс РФ, которые вступят в силу в начале 2019 года.

Читать так же:  ​​Отказ в приеме декларации НДС

Согласно данным поправкам основная ставка, которая в 2018 года была равна еще 18%, в 2019 составляет 20%. Она будет применяться ко всем товарам и услугам, реализация которых начнется с 1 января 2019 года.

Также повысится расчетная ставка с 15,25% до 16,67%. Льготные ставки – 10% и 0%, а также порядок начисления и уплаты налога будут сохранены.

Как применять НДС в переходный период?

ФНС опубликовала письмо от 23-25 октября 2018 года, в котором пояснила как действовать организациям в переходный период.

  1. При отгрузке товаров: Размер НДС будет зависить от того когда вы отгрузили товар, в случае если товар был отгружен до 1 января 2019 года, то ставка будет действовать 18%, если товар был отгружен после 1 января 2019 года, то ставка уже будет 20%. Также, в случае если вы получили частичную оплату до 1 января 2019 года то ставка на предоплату будет 18%, но при отгрузке товара уже в 2019 году, ставка уже составит 20%.
  2. В случае если у вас будет возврат товаров в 2019 году на товары проданные в 2018 году, то ФНС дает рекомендации выставлять каждый раз корректировочные счета-фактуры на возвращаемые товары, независимо от того когда вы отгрузили товар, до 1 января или после.

Полный текст письма о переходном режиме доступен по ссылкам:

Источник: https://zakonoved.su/nds-1-yanvarya-2019-goda.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.