Налоговое законодательство Курганской и Ростовской областей

Содержание

Кадастровый перечень имущества

Налоговое законодательство Курганской и Ростовской областей

Компании и предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД должны платить налог на имущество. Но при условии, что их имущество включено в кадастровый перечень имущества.

Такие перечни имущества утвердили некоторые регионы РФ. Мы собрали все эти перечни в нашей статье.

А еще мы опубликовали все законы регионов РФ по налогу на имущество организаций в редакциях, действующих в 2017 году.

Опубликована таблица ставок налога на имущество для малого бизнеса в 85 регионах РФ на 2018 год.. Читайте в журнале “Упрощенка”

Вам остается только выбрать ваш регион и проверить, если в вашем регионе перечень кадастрового имущества. В нашей базе законы всех 85 субъектов РФ в актуальном состоянии. Кроме того, вы можете сразу посмотреть кадастровый номер здания, которое облагается налогом на имущество. Перечень постоянно пополняется.

Важные статьи по налогу на имущество при УСН

Опубликована таблица ставок налога на имущество для малого бизнеса в 85 регионах РФ на 2018 год.. Читайте в журнале “Упрощенка”

Как пользоваться таблицей?

Итак, для начала вам нужно найти в нашем перечне закон вашего региона о налоге на имущество организаций. Открыть его и посмотреть, есть в вашем законе упоминание о налоге с кадастровой стоимости. Для этого перейдите в закон региона и просто нажмите кнопки Ctrl и F. А далее в строку поиска забейте «кадастр». 

Еще две удобные таблицы:

Если упоминание о налоге на имущество с кадастровой стоимости в законе вашего региона нет и вы применяете УСН, патент или ЕНВД, значит вы не должны платить налог на имущество в 2017 году.

Эта таблица Вам поможет вам быстро узнать, платить или не платить налог на имущество

Плательщики налога на прибыль должны платить налог на имущество в любом случае, но если имущество плательщика налога на прибыль нет в перечне, значит, он считает налог со средней стоимости, а не кадастровой.

ИП, имущества которых нет в списке, должны подать в налоговую инспекцию заявление, что они используют имущество в бизнесе и вправе не платить налог на имущество. Если такое заявление не подать, налоговики насчитают налог и пришлют в 2017 году платежку.

Что делать, если вы нашли ваше имущество в перечне региона? Проверьте, утверждены ли в вашем регионе списки кадастрового имущества и опубликованы ли они не позднее 31 декабря 2015 года. Если таких списков нет или эти списки опубликованы позже 31 декабря 2015 года, то даже при наличии закона субъекта РФ о расчете имущества с кадастровой стоимости вы не уплачиваете налог на имущество.

Если же такой список есть и ваше здание есть в этом списке (см. адрес и кадастровый номер), то тут возможны две ситуации.

Ситуация первая. Если вы организация, значит, вы должны рассчитать налог к уплате сами. Поможет это сделать статья на нашем сайте и спецкурс о налоге на имущество в Школе УСН.

Ситуация вторая. Если вы ИП, ничего делать не надо. Налоговики сами все рассчитают и пришлют вам в 2017 году платежку по налогу на имущество физлиц за 2015 год по почте.

Но прикинуть, сколько вам придется заплатить, вы можете, используя алгоритм расчета налога из нашей статьи. Важно: хотя ИП платят налог на имущество физлиц, им нужно смотреть региональные списки именно по налогу на имущество организаций. Таковы требования НК РФ.

Отдельные кадастровые списки для ИП не утверждаются, а используются для организаций.

Обратите внимание: как для юрлиц, так и для ИП региональным законом могут быть установлены льготы для малого бизнеса. Поэтому для расчета налога смотрите свой региональный закон. Ссылка на этот региональный закон есть в вашем списке кадастровой недвижимости.

Важная информация: в некоторых регионах РФ перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в конце 2014 года. Так вот, в 2017 году и в следующих годах эти перечни продолжают действовать.

Иными словами, если в каком-либо году ваше имущество попало в перечень кадастровой недвижимости, значит, вы в нем останетесь навсегда. Списки других лет могут дополнять прежние списки или частично дублировать.

Законы и списки кадастровой недвижимости, установленные регионами РФ. Кадастровая стоимость по УСН

Перечни кадастровой недвижимости на нашем сайте в настоящее время обновляются. В этих перечнях вы можете посмотреть кадастровые номера зданий и увидеть, есть ли среди этих кадастровых номеров зданий ваше имущество. Если ссылка на какой-то список пока не активна, значит, список на данный момент еще не появился на сайте вашего регионального правительства.

Нужно учитывать, что организации должны платить ежеквартальные авансы по налогу на имущество (если такая обязанность предусмотрена в вашем региональном законе о налоге на имущество). Поэтому вы можете потребовать список в вашей налоговой инспекции по местонахождению объектов недвижимости. Об этом прямо говорится в пункте 7 статьи 378.2 НК РФ.

Что касается законов регионов о налоге на имущество, то они даны по всем 85 регионам РФ. Законы в действующих редакциях.

1.       МоскваЗакон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2014 годОб определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость
2.       Московская областьЗакон Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗРаспоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 20 декабря 2013 г. № 1631Распоряжение Минмособлимущества от 19 декабря 2014 г. № 12ВР-1559Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимостьОб определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (с изменениями на 10 сентября 2015 года)
3.       Санкт-ПетербургЗакон г. Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 г. № 684-96Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2015 год
4.       Ленинградская областьЗакон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-Оз
5.       Республика Крым

Источник: https://www.26-2.ru/art/178289-nalog-na-imushchestvo-organizatsiy-po-kadastrovoy-stoimosti

Налог на имущество по кадастровой стоимости – список регионов 2019

Налоговое законодательство Курганской и Ростовской областей

По данным ФНС России, с 1 января 2019 года на новый расчет налога на имущество по кадастровой стоимости перешли следующие субъекты РФ: (см. список ниже). Что касается остальных регионов страны, не указанных в данной статье, то для них налоговой базой для расчета имущественного налога для физических лиц по-прежнему остается стоимость, полученная при инвентаризации объектов недвижимости.

Для регионов, не вошедших в нижеозначенные списки, описанная схема расчета налога будет оставаться действительной до момента принятия решения органом исполнительной власти субъекта РФ о применении кадастровой стоимости объектов недвижимости в качестве базы для налогообложения. Согласно постановлению ФНС России, данные решения должны быть приняты в регионах не позднее 31 декабря 2020 года. Подробнее о налоге на жилье по кадастровой стоимости.

Регионы, перешедшие на налог по кадастровой стоимости с 2019 года

  • Республика Дагестан
  • Республика Северная Осетия – Алания
  • Красноярский край
  • Смоленская область

Напомним, что ранее к исчислению налога на имущество ФЛ по кадастровой стоимости перешли следующие регионы:

с 01 января 2018 года

  • Калужская область
  • Липецкая область
  • Пермский край
  • Ростовская область
  • Саратовская область
  • Тюменская область
  • Ульяновская область

с 01 января 2017 года

  • Астраханская область
  • Мурманская область
  • Оренбургская область
  • Орловская область
  • Тамбовская область
  • Краснодарский край
  • Хабаровский край
  • Республика Адыгея
  • Республика Карелия
  • Республика Марий Эл
  • Республика Тыва
  • Республика Саха (Якутия)
  • Еврейская автономная область
  • Ненецкий автономный округ

с 01 января 2016 года

  • Санкт-Петербург
  • Белгородская область
  • Брянская область
  • Вологодская область
  • Воронежская область
  • Калининградская область
  • Кемеровская область
  • Кировская область
  • Костромская область
  • Курская область
  • Ленинградская область
  • Омская область
  • Тульская область
  • Челябинская область
  • Камчатский край
  • Ставропольский край
  • Чеченская Республика
  • Кабардино-Балкарская Республика
  • Республика Хакасия
  • Чувашская Республика
  • Республика Калмыкия

с 01 января 2015 года

  • г. Москва
  • Бурятия
  • Башкортостан
  • Ингушетия
  • Мордовия
  • Коми
  • Татарстан
  • Удмуртская Республика
  • Карачаево-Черкесская Республика
  • Амурская область
  • Архангельская
  • Владимирская
  • Московская
  • Ивановская
  • Магаданская
  • Новгородская
  • Нижегородская
  • Новосибирская
  • Псковская
  • Пензенская
  • Самарская
  • Рязанская
  • Сахалинская
  • Ярославская
  • Тверская
  • Забайкальский край
  • Ханты-Мансийский АО-Югра
  • Ямало-Ненецкий АО
  • Ненецкий АО

Новый налог на недвижимость по кадастровой стоимости был введен Федеральным законом №284-ФЗ.

Предупрежден – значит, вооружен!

Информация о том, каким образом будет начисляться налог на недвижимость, поможет гражданам РФ сохранить свои деньги. Ситуация с новыми правилами начисления налога на имущество требует от владельцев жилой и нежилой недвижимости внимательного изучения налоговых новшеств, дабы они не лишились собственных денег.

В свете этого следует помнить, что с первого января 2015 года обложению налогом подлежат также и объекты незавершенного строительства при условии, что планируемым назначением данных объектов является жилье (новая редакция главы 32 Налогового кодекса РФ).

Также в соответствии с последними изменениями федеральных законов, налоговые ставки для физических лиц в случае применения в качестве базы для налогообложения кадастровой стоимости недвижимых объектов будут устанавливаться в размере от одной десятой до пяти десятых процента.

Налоговые вычеты для объектов жилой недвижимости

Для владельцев жилой недвижимости важно помнить, что в отношении данной их собственности предусматриваются вычеты по налогу на имущество.

Хорошая новость в том, что налоговая нагрузка будет увеличиваться постепенно, для чего уже были приняты понижающие коэффициенты на налоговую сумму. Так, для первого года платежей коэффициент составляет 0,2, для второго – 0,4, для третьего – 0,6 и для четвертого – 0,8.

Источник: http://subsidii.net/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B/%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8/item/493-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D1%80%D0%B5%D0%B3%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D1%8B.html

Изменение законодательства в 2015–2016 годах

Налоговое законодательство Курганской и Ростовской областей

Новый закон введен в действие с 1 января 2015 года.

Налоговый период – календарный год (с 1 января по 31 декабря).

Объектами налогообложения являются жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи, объекты незавершенного строительства, иные объекты недвижимости, принадлежащие физическим лицам.

Налоговой базой является кадастровая стоимость объекта налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

До принятия каждым муниципальным образованием на территории Курганской области решения об исчислении налога исходя из кадастровой стоимости налоговая база будет приниматься равной инвентаризационной стоимости (с 1 января 2020 года налог в любом случае будет рассчитываться по кадастровой стоимости).

В первые 4 (четыре) налоговых периода после принятия решения об исчислении налога исходя из кадастровой стоимости налоговая база будет определяться по формуле, в соответствии с которой инвентаризационная стоимость объектов налогообложения (применяемая ранее) будет постепенно приближена к кадастровой стоимости.

Налоговые ставки дифференцированы в зависимости от вида объекта и величины его кадастровой стоимости. Конкретные налоговые ставки устанавливаются муниципальными образованиями.

Размер налога определяется как произведение налоговой базы на налоговую ставку.

Предусмотрены следующие налоговые вычеты (суммы, на которые уменьшается размер налоговой базы):

— кадастровая стоимость жилого дома уменьшается на кадастровую стоимость 50 кв.м. его общей площади;

— кадастровая стоимость квартиры уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.м. ее общей площади;

— кадастровая стоимость жилой комнаты уменьшается на кадастровую стоимость 10 кв.м. ее общей площади.

Налоговый вычет применяется только в отношении одного объекта каждого вида.

Размер налоговых вычетов может быть увеличен муниципальным образованием, на территории которого находится объект налогообложения.

Льготы по налогу предусмотрены для отдельных категорий физических лиц, в частности, для инвалидовIи IIгруппы, инвалидов с детства, пенсионеров. Льгота состоит в освобождении физического лица от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида по выбору плательщика.

Срок уплаты налога не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Налог на доходы физических лиц

С 1 января 2016 года изменяется порядок определения налоговой базы и предоставления налоговых вычетов в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность с 1 января 2016 года. Изменения состоят в следующем:

  1. Определение налоговой базы (блокируется возможность занижения стоимости объекта).

В случае, когда цена продажи объекта недвижимости менее его кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, налоговая база по сделке определяется равной кадастровой стоимости объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

  1. Налоговые вычет при продаже недвижимого имущества (увеличивается срок владения имуществом для освобождения от налогообложения).

Доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения при условии, что продавец является собственником отчуждаемого объекта не менее 5 лет.

Данный срок сокращается до 3 лет, если право собственности продавца на отчуждаемый объект приобретено:

— в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;

— в результате приватизации;

— по договору пожизненного содержания с иждивением.

  1. Законами субъектов РФ (в нашем случае – Курганская область) коэффициент к кадастровой стоимости (п. 1) и сроки владения имуществом (п. 2) могут быть уменьшены вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (пока такой закон не принят).

В отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность до 1 января 2016 года, сохраняются прежние правила предоставления налоговых вычетов и определения налоговой базы при продаже таких объектов.

Предоставление сведений об объектах налогообложения по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц

Если налогоплательщик не получал от налоговой инспекции уведомление об уплате налога, он обязан однократно не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, предоставить в налоговую инспекцию сообщение о принадлежности объектов налогообложения, приложить к сообщению копию правоустанавливающего (правоудостоверяющего) документа.

Данное сообщение не предоставляется если: налогоплательщик хотя бы раз получал налоговое уведомление в отношении объекта налогообложения; налоговые уведомления не направляются в связи с наличием льготы по налогу.

За несообщение или несвоевременное сообщение устанавливается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Данная ответственность будет применяться с 1 января 2017 года.

Обязательное нотариальное удостоверение сделок
с 29 декабря 2015 года

С 29 декабря 2015 года обязательному нотариальному удостоверению подлежат следующие сделки с недвижимым имуществом:

  • Договоры купли-продажи недвижимого имущества, принадлежащего несовершеннолетнему гражданину или гражданину, признанному ограниченно дееспособным.
  • Договоры купли-продажи доли в праве общей долевой собственности на недвижимое имущество постороннему лицу.

Нотариус удостоверяет договор купли-продажи доли в праве общей долевой собственности на недвижимое имущество постороннему лицу по истечение месяца со дня извещения продавцом доли остальных участников долевой собственности об условиях продажи доли, либо до истечения месяца при предоставлении отказа остальных участников долевой собственности от покупки доли.

Изменения внесены в ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

 Адвокат Курганской областной коллегии адвокатов Яновский Ю.В.

Источник: https://ng45.ru/izmenenie-zakonodatelstva-v-2015-2016-godax/

Региональные налоги Ростовской области

Налоговое законодательство Курганской и Ростовской областей

С 1 января 2004 года вместе с принятием главы 30 Налогового кодекса РФ на территории области введен в действие региональный налог на имущество организаций. Порядок применения налога регламентирован Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества (основных средств), признаваемого объектом налогообложения.
Общая налоговая ставка установлена в размере 2,2 процента.

Установлены пониженные ставки в отношении имущества следующих категорий налогоплательщиков:
•    организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты;•    организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций;

•    а также в отношении имущества, являющегося объектом аэродромной инфраструктуры международных аэропортов.

Наряду с льготами, предоставленными на федеральном уровне, областным законодательством по налогу на имущество организаций введены дополнительные налоговые льготы, для следующих категорий:•    средства массовой информации;•    органы местного самоуправления городских и сельских поселений, бюджетные и казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджетов городских и сельских поселений;•    религиозные организации – в отношении имущества, не освобожденного от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 381 Налогового кодекса РФ;•    бюджетные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере охотничьего хозяйства, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств федерального бюджета, – в отношении имущества, используемого для разведения диких животных и эксплуатации охотничьих ресурсов. Перечень имущества утверждается Правительством Ростовской области;•    организаций – в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта на условиях, установленных частями 2 и 3 статьи 11 Областного закона от 01.10.2004 № 151-ЗС «Об инвестициях в Ростовской области»;•    организации федеральной почтовой связи. 

Уплата налога осуществляется по месту нахождения имущества:

•    авансовые платежи – в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам за соответствующий отчетный период;•    сумма налога – в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Транспортный налог

Транспортный налог установлен Областным законом  от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» согласно главе 28 Налогового кодекса РФ и действует на территории области с 1 января 2003 года.

Налогом облагаются все транспортные средства, включая автомобили, мотоциклы, самолеты, яхты, моторные лодки, баржи и т.д.

Налоговой базой в зависимости от типа транспортного средства являются единицы мощности двигателя, силы тяги (для реактивных самолетов) или вместимости (для несамоходных судов).

Предусмотрены дополнительные льготы для инвалидов, Героев СССР и Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда, граждан, являющихся полными кавалерами ордена Славы, общественных объединений указанных категорий граждан, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, ветераны Великой Отечественной войны, имеющие на праве собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно, граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьей  Областного закона от 22 октября 2004 года № 165-ЗС «О социальной поддержке детства в Ростовской области».

Также имеют льготы государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, реконструкцию, ремонт и содержание территориальных дорог.

Уплата транспортного налога и авансовых платежей производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Порядок уплаты налога для физических лиц и организаций разнится:•    организации исчисляют и уплачивают налог самостоятельно, ежеквартальными авансовыми платежами с перерасчетом по итогам года;•    физические лица уплачивают налог на основании уведомления налоговых органов не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Сервис «Расчет транспортного налога» предоставляет пользователям возможность рассчитать сумму транспортного налога на любое транспортное средство, в том числе на то, которое планируется приобрести в будущем.

 

Налог на игорный бизнес

Взимается в соответствии с главой 29 Налогового кодекса РФ и Областного закона  от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

Объектами налогообложения на территории области признаются процессинговый центр тотализатора, процессинговый центр букмекерской конторы, пункт приема ставок тотализатора, пункт приема ставок букмекерской конторы.

Ставки налога определены в следующих пределах:•    за один процессинговый центр тотализатора – 125 тыс. рублей;•    за один процессинговый центр букмекерской конторы – 125 тыс. рублей;•    за один пункт приема ставок тотализатора – 7 тыс. рублей;

•    за один пункт приема ставок букмекерской конторы – 7 тыс. рублей.

Налоговым периодом признается календарный месяц. Налог уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Льготы по данному налогу не предусмотрены.

Источник: https://www.ipa-don.ru/presentation/taxes/1001

Налоговые каникулы: кому их предоставят в 2016 году

Налоговое законодательство Курганской и Ростовской областей

Налоговые льготы для предпринимателей в 2016 году – это существенная помощь всем индивидуальным предпринимателям России. Кому и на какие сроки предоставляются льготы при ведении бизнеса в 2016 и последующих годы?

Во всех регионах России в 2016 году вступает в силу Федеральный закон № 477-ФЗ, в соответствии с которым в Налоговый кодекс будут внесены существенные изменения в части налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Закон дает право индивидуальным предпринимателям (ИП) на налоговые каникулы, то есть полное освобождение от части обязательных платежей в бюджет. Но далеко не все предприниматели смогут воспользоваться правом на обнуление налоговой ставки.

Кто будет освобожден от налогов

По закону, налоговые каникулы 2016 в РФ возможны только для тех субъектов малого бизнеса, которые выбрали индивидуальное предпринимательство. Они должен отвечать следующим требованиям:

  • предприниматель должен быть впервые зарегистрированным. Это требование исключает уловку в виде закрытия действующего ИП с последующей регистрацией;

  • система налогообложения для ИП может быть только двух видов – УСН (упрощенная система) и ПСН (патент). Если вновь зарегистрированный предприниматель применяет общую систему налогообложения или спецрежимы, не позволяющие получить льготу, он должен в течение двух лет перейти на УСН или ПСН;

  • жестко регламентированы сферы деятельности ИП для получения налоговых каникул – это должны быть производственная, социальная или научная отрасли.

Что изменилось в 2016 году в применении налоговых льгот?

В 2016 году ИП, получившее права налоговых каникул, следует обратить внимание на некоторые нюансы их работы:

  • если нарушается один из пунктов, перечисленных выше условий, об этом следует сообщить в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия для полного перерасчета налоговых ставок (в случае подтверждения изменений будут установлены налоги по стандартным ставкам за этот период);
  • 0% налоговой каникулярной ставки не освобождает от выплаты других обязательств (например, сбора за патент, страхового взноса и т. д.);
  • налоговые каникулы действуют не больше двух налоговых периодов, которые ведут отсчет с начала календарного года (дата регистрации ИП не имеет к этому никакого отношения, то есть при документальной фиксации в середине текущего года полгода льготного периода будет утрачено);
  • решающее слово в предоставлении налоговых каникул всегда остается за местными региональными властями (это относится и к срокам каникулярных льгот – для одних ИП предоставят полных два года, для других – до конца 2016 года).

В 2016 году закон о введении налоговых каникул действует в таких регионах: Республика Башкортостан, Республика Калмыкия, Брянская область, Мурманская область, Нижегородская область.

Какие льготы дают предпринимателям налоговые каникулы

Предприниматели, на протяжении двух налоговых периодов (2 календарных лет) работающие на «упрощенке» или патенте, освобождаются от уплаты налога на УСН и ПСН.

При этом остальные налоги (акцизы, земельный и транспортный налоги и т.д.) остаются.

Кроме того, ИП, имея освобождение от налогов, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Процедура оформления льгот в 2016 году

Конечно же, для процедуры оформления льготного периода необходимо произвести ряд действий:

  1. Зарегистрировав ИП в этом году, в течение месяца следует подать заявление на «упрощенку».
  2. Во время действия льготного каникулярного периода нужно сдавать отчетность с нулевыми процентными ставками по налогам.
  3. При покупке патента, в отчетах необходимо указывать нулевую стоимость патента.

Однако в каждом регионе, где введен этот законопроект в действие, работают свои определенные условия, которые корректируются местными федеральными властями.

Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы возможны только для ИП с УСН и вступают они в работу только в 2016 году, власти Алтайского края предназначают нулевые ставки только для ИП на патентной системе налогообложения.

Более подробно можно ознакомиться в местном территориальном отделении вашей налоговой службы.

Условия предоставления налоговых каникул для ИП

Чтобы индивидуальный предприниматель мог получить право на налоговые каникулы, он должен придерживаться ряда определенных условий:

  1. ИП имеет дату регистрации после вступления в силу закона о льготных каникулах (то есть в прошлом году).
  2. Используется УСН (другими словами «упрощенка») или ПСН (патентная система налогообложения).
  3. Деятельность предприятия ведется в только в сфере определенной категории: научной, производственной, социальной.
  4. Доля прибыли от этой деятельности составляет более 70% в общих доходах.
  5. Нулевой процент ставки налога в обязательном порядке согласовывается с местными региональными властями, которые имеют право вносить дополнительные корректирующие поправки в льготные условия.

Льготные налоговые каникулы для ИП, подходящего по всем параметрам, даются государством на два года.

Рассмотрим подробнее первый пункт условий, выдвигаемых государством, для освобождения ИП от выплат налогов на каникулярный период.

Любой россиянин, в качестве физического лица, регистрирует свое индивидуальное предприятие в первый раз, то есть еще ни разу такую процедуру он не проводил.

Это легко проверяется по реестру в налоговой инспекции, где содержатся все сведения об открытых и закрытых ИП в России за несколько десятков лет.

Во втором пункте речь идет о двух основных системах налогообложения для ИП, а именно УСН и ПСН. Те предприятия, которые работают по ЕНВД (единый налог на вмененный доход для муниципальных районов) или ОСНО (общая система налогообложения), на налоговые каникулы рассчитывать не могут.

Третий пункт рассматривает сферы деятельности ИП, которые испытывают трудности в развитии, в них не попадают такие основные для нашего государства области малого бизнеса – торговля и услуги (только некоторые из них разрешены, и то не во всех регионах).

Четвертое условие предусматривает реальную доходность ИП в размере свыше 70% общей прибыли. Прежде чем предоставить льготы по налогам бизнесмену, специальная региональная комиссия подсчитает и проверит все данные кандидата.

Налоговые льготы для г. Москвы и Московской области

  • Сроки действия для ИП с УСН и ПСН одинаковые – для Москвы с 25 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года, для области – с 13 апреля 2015 года по 31 марта 2018 года;
  • среднее число наемных рабочих до 15 человек;
  • виды и сферы деятельности предпринимателей прописаны в 1 Законе г.

    Москвы от 18 марта 2015 года (№10): названо 25 видов предпринимательской деятельности для ИП, работающих по «упрощенке» (среди них – производство пищевой продукции, текстиля, готовой одежды, обуви, мебели, музыкальных инструментов, спортивных товаров, обработка вторсырья, научно-исследовательские разработки, образовательные услуги и т. п.), 17 видов бизнеса, основанных на патентной системе (например: ремонт и пошив одежды и обуви, ремонт и техобслуживание бытовых приборов, услуги по обучению и воспитанию детей, художественный народный промысел, занятия частной медицинской практикой, экскурсии, услуги по переводу с одного языка на другой и т. д.).

Кто контролирует налоговые каникулы

Поскольку налоги от предпринимателей поступают в местные и региональные бюджеты, закон однозначно предусматривает право субъектов РФ устанавливать свои нормы при введении налоговых каникул.

В частности, региональные законодатели могут ограничивать право предпринимателей на получение налоговых льгот в зависимости от предельного размера доходов и среднесписочной численности наемных работников.

Если индивидуальный предприниматель нарушит установленные требования в течение налоговых каникул, он будет лишен права пользоваться льготой. Конкретные виды деятельности индивидуальных предпринимателей, которые могут облагаться по нулевой ставке, также устанавливают субъекты Российской Федерации.

 Несмотря на то, что изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2015 года, в полной мере регионы смогут им воспользоваться лишь в 2016 году. Областные и краевые бюджеты на текущий год уже сформированы и доходы в виде налоговых платежей по итогам 2015 года от ИП должны поступить в казну.

В 2015 году налоговые каникулы наступили в десяти регионах России. Перечень видов экономической деятельности, подпадающих под действие закона, можно найти на официальных сайтах администраций субъектов РФ. Каждый регион сам определяет критерии для предпринимателей, желающих получить налоговую льготу.

Повсеместное введение налоговых каникул с 2016 года нацелено на стимулирование развития малого бизнеса и отдельных экономических отраслей в России. 

Перечень регионов, где введены налоговые каникулы для ИП, мы привели в таблице

Регион

Закон региона

Период действия льготной ставки

А

Республика  Адыгея

Закон Республики Адыгея 

от  02.07.2015 № 426

С 3 июля 2015 года

по 31 декабря  2017 года

Республика  Алтай

Закон Республики Алтай 

Источник: https://informatio.ru/news/society/nalogovye_kanikuly_komu_ikh/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.