Налоговое законодательство Брянской области и Республики Марий Эл*

Содержание

Транспортный налог в Республике Марий Эл в 2019 г

Налоговое законодательство Брянской области и Республики Марий Эл*

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

Ставки транспортного налога в Республике Марий Эл

Льготы по транспортному налогу в Республике Марий Эл

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Республике Марий Эл на 2019-2018 г. установлены Законом Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл» (с соответствующими изменениями, действующим в 2019 г.).

Он распространяется на все города республики. Административный центр Йошкар-Ола.

Крупные города и населенные пункты: Волжск, Козьмодемьянск, Медведево, Звенигово, Советский, Морки, Сернур, Семёновка, Красногорский, Оршанка, Новый Торъял, Параньга, Куженер, Мари-Турек, Краснооктябрьский, Килемары, Приволжский, Руэм, Юрино, Суслонгер.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Республике Марий Эл

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу в течение налогового периода в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам истекшего налогового периода, – в срок не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в Республике Марий Эл в 2019 году

  • за 1 квартал 2019 года – до 30 апреля 2019 года;
  • за 2 квартал 2019 года (6 месяцев) – до 31 июля 2019 года;
  • за 3 квартал 2019 года (9 месяцев) – до 31 октября 2019 года;
  • за 4 квартал и весь 2019 год – 15 февраля 2020 года

Справочно. Транспортный налог за 2018 год организациями уплачивается до 15 февраля 2019 года

Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

С 2016 года изменился срок уплаты налога на автомобили для физических лиц – теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 01 октября).

Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г.

необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г., а за 2019 год – до 1 декабря 2020 года.

Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в Республике Марий Эл и г. Йошкар-Ола в 2019 году – до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Ставки транспортного налога в Республике Марий Эл

Налоговые ставки на 2018-2019 год в Республике Марий Эл установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Ставки транспортного налога в Республике Марий Эл

Наименование объекта налогообложенияНалоговая ставка (рублей) на 2015-2016 годыНалоговая ставка (рублей) на 2017-2018, 2019 годы
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно2525
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно3535
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно5050
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно5075
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)90150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно35
свыше 20 л.с. до 40 л.с. (свыше 14,7 кВт до 29,41 кВт) включительно610
свыше 40 л.с. (свыше 29,41 кВт)1525
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно5050
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)100100
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно2525
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно4040
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно5050
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно6565
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)8585
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом колесном и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)1525
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно2525
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)5050
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно1530
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)3090
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно100200
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)200400
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно25125
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)50250
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой тонны валовой вместимости)100100
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)2525
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)100100
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)10001000

Рассчитать транспортный налог в г. Йошкар-Оле и Республике Марий Эл самостоятельно очень просто. Для этого необходимо мощность Вашего автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по транспортному налогу в Республике Марий Эл

Законодательством республики установлены льготные категории граждан и организаций, которые освобождены от уплаты налога либо платят его в меньшем размере. Разберемся, кто не платит транспортный налог в Марий Эл.

От уплаты транспортного налога освобождены:

  • организации (учреждения) здравоохранения по зарегистрированным на них специальным автомобилям медицинской службы.

Организации жилищно-коммунального хозяйства при исчислении и уплате транспортного налога по зарегистрированным на них специальным автомашинам применяют понижающий коэффициент 0,4 к ставкам транспортного налога.

Организации, имеющие мобилизационные задания на содержание автомобильных колонн войскового типа (далее – АКВТ), при исчислении и уплате транспортного налога по зарегистрированным на них грузовым автомобилям и автобусам, входящим в состав АКВТ, применяют понижающий коэффициент 0,5к ставкам транспортного налога.

При исчислении транспортного налога применяется понижающий коэффициент 0,5 к ставкам транспортного налога по легковым автомобилям мощностью до 200 л.с. (включительно), зарегистрированным на следующие категории налогоплательщиков – физических лиц:

  • физические лица по достижении возраста, дающего право на страховую пенсию по старости (пенсионеры), в том числе назначаемую досрочно, в отношении легковых автомобилей, находящихся в собственности указанных лиц не менее трех лет;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
  • Герои Социалистического Труда, Герои Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы, Герои Российской Федерации, Герои Труда Российской Федерации, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды боевых действий, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
  • физические лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие Чернобыльской катастрофы (чернобыльцы);
  • один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, имеющей в своем составе трех и более детей, в том числе пасынков, падчериц, усыновленных и удочеренных детей, детей, принятых под опеку или переданных на воспитание в приемную семью, до достижения старшим ребенком возраста 18 лет, а также детей, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения или проходящих военную службу по призыву в Вооруженных Силах Российской Федерации, до достижения старшим ребенком возраста 23 лет;
  • физические лица, с которыми органами опеки и попечительства заключен договор о приемной семье, взявшей на воспитание трех и более детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Ветераны труда и ветераны боевых действий, матери-одиночки дополнительных льгот по уплате транспортного налога в Республике Марий Эл не имеют.

Льгота предоставляется на одну единицу транспортных средств на основании письменного заявления физического лица, признаваемого налогоплательщиком транспортного налога, в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства с указанием транспортного средства и документов, подтверждающих принадлежность к льготной категории граждан в соответствии с действующим законодательством, либо на основании данных, имеющихся в налоговом органе.

В случае, если налогоплательщик – физическое лицо имеет право на налоговые льготы по разным основаниям или на физическое лицо зарегистрированы два или более транспортных средства, налоговая льгота предоставляется по одному основанию в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

Налоговая льгота предоставляется с 1-го числа месяца, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу. При утрате в течение года права на льготу исчисление транспортного налога производится начиная с месяца, следующего за утратой этого права.

Подготовлено “Персональные права.ру”

Источник: http://personright.ru/nalogi/transportnyy-nalog/120-respublika-mariy-el-yoshkar-ola-stavki-lgoty.html

Налог на имущество по кадастровой стоимости – список регионов 2019

Налоговое законодательство Брянской области и Республики Марий Эл*

По данным ФНС России, с 1 января 2019 года на новый расчет налога на имущество по кадастровой стоимости перешли следующие субъекты РФ: (см. список ниже). Что касается остальных регионов страны, не указанных в данной статье, то для них налоговой базой для расчета имущественного налога для физических лиц по-прежнему остается стоимость, полученная при инвентаризации объектов недвижимости.

Для регионов, не вошедших в нижеозначенные списки, описанная схема расчета налога будет оставаться действительной до момента принятия решения органом исполнительной власти субъекта РФ о применении кадастровой стоимости объектов недвижимости в качестве базы для налогообложения. Согласно постановлению ФНС России, данные решения должны быть приняты в регионах не позднее 31 декабря 2020 года. Подробнее о налоге на жилье по кадастровой стоимости.

Регионы, перешедшие на налог по кадастровой стоимости с 2019 года

  • Республика Дагестан
  • Республика Северная Осетия – Алания
  • Красноярский край
  • Смоленская область

Напомним, что ранее к исчислению налога на имущество ФЛ по кадастровой стоимости перешли следующие регионы:

с 01 января 2018 года

  • Калужская область
  • Липецкая область
  • Пермский край
  • Ростовская область
  • Саратовская область
  • Тюменская область
  • Ульяновская область

с 01 января 2017 года

  • Астраханская область
  • Мурманская область
  • Оренбургская область
  • Орловская область
  • Тамбовская область
  • Краснодарский край
  • Хабаровский край
  • Республика Адыгея
  • Республика Карелия
  • Республика Марий Эл
  • Республика Тыва
  • Республика Саха (Якутия)
  • Еврейская автономная область
  • Ненецкий автономный округ

с 01 января 2016 года

  • Санкт-Петербург
  • Белгородская область
  • Брянская область
  • Вологодская область
  • Воронежская область
  • Калининградская область
  • Кемеровская область
  • Кировская область
  • Костромская область
  • Курская область
  • Ленинградская область
  • Омская область
  • Тульская область
  • Челябинская область
  • Камчатский край
  • Ставропольский край
  • Чеченская Республика
  • Кабардино-Балкарская Республика
  • Республика Хакасия
  • Чувашская Республика
  • Республика Калмыкия

с 01 января 2015 года

  • г. Москва
  • Бурятия
  • Башкортостан
  • Ингушетия
  • Мордовия
  • Коми
  • Татарстан
  • Удмуртская Республика
  • Карачаево-Черкесская Республика
  • Амурская область
  • Архангельская
  • Владимирская
  • Московская
  • Ивановская
  • Магаданская
  • Новгородская
  • Нижегородская
  • Новосибирская
  • Псковская
  • Пензенская
  • Самарская
  • Рязанская
  • Сахалинская
  • Ярославская
  • Тверская
  • Забайкальский край
  • Ханты-Мансийский АО-Югра
  • Ямало-Ненецкий АО
  • Ненецкий АО

Новый налог на недвижимость по кадастровой стоимости был введен Федеральным законом №284-ФЗ.

Предупрежден – значит, вооружен!

Информация о том, каким образом будет начисляться налог на недвижимость, поможет гражданам РФ сохранить свои деньги. Ситуация с новыми правилами начисления налога на имущество требует от владельцев жилой и нежилой недвижимости внимательного изучения налоговых новшеств, дабы они не лишились собственных денег.

В свете этого следует помнить, что с первого января 2015 года обложению налогом подлежат также и объекты незавершенного строительства при условии, что планируемым назначением данных объектов является жилье (новая редакция главы 32 Налогового кодекса РФ).

Также в соответствии с последними изменениями федеральных законов, налоговые ставки для физических лиц в случае применения в качестве базы для налогообложения кадастровой стоимости недвижимых объектов будут устанавливаться в размере от одной десятой до пяти десятых процента.

Налоговые вычеты для объектов жилой недвижимости

Для владельцев жилой недвижимости важно помнить, что в отношении данной их собственности предусматриваются вычеты по налогу на имущество.

Хорошая новость в том, что налоговая нагрузка будет увеличиваться постепенно, для чего уже были приняты понижающие коэффициенты на налоговую сумму. Так, для первого года платежей коэффициент составляет 0,2, для второго – 0,4, для третьего – 0,6 и для четвертого – 0,8.

Источник: http://subsidii.net/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B/%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8/item/493-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D1%80%D0%B5%D0%B3%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D1%8B.html

Налоговые каникулы: кому их предоставят в 2016 году

Налоговое законодательство Брянской области и Республики Марий Эл*

Налоговые льготы для предпринимателей в 2016 году – это существенная помощь всем индивидуальным предпринимателям России. Кому и на какие сроки предоставляются льготы при ведении бизнеса в 2016 и последующих годы?

Во всех регионах России в 2016 году вступает в силу Федеральный закон № 477-ФЗ, в соответствии с которым в Налоговый кодекс будут внесены существенные изменения в части налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Закон дает право индивидуальным предпринимателям (ИП) на налоговые каникулы, то есть полное освобождение от части обязательных платежей в бюджет. Но далеко не все предприниматели смогут воспользоваться правом на обнуление налоговой ставки.

Кто будет освобожден от налогов

По закону, налоговые каникулы 2016 в РФ возможны только для тех субъектов малого бизнеса, которые выбрали индивидуальное предпринимательство. Они должен отвечать следующим требованиям:

  • предприниматель должен быть впервые зарегистрированным. Это требование исключает уловку в виде закрытия действующего ИП с последующей регистрацией;
  • система налогообложения для ИП может быть только двух видов – УСН (упрощенная система) и ПСН (патент). Если вновь зарегистрированный предприниматель применяет общую систему налогообложения или спецрежимы, не позволяющие получить льготу, он должен в течение двух лет перейти на УСН или ПСН;
  • жестко регламентированы сферы деятельности ИП для получения налоговых каникул – это должны быть производственная, социальная или научная отрасли.

Что изменилось в 2016 году в применении налоговых льгот?

В 2016 году ИП, получившее права налоговых каникул, следует обратить внимание на некоторые нюансы их работы:

  • если нарушается один из пунктов, перечисленных выше условий, об этом следует сообщить в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия для полного перерасчета налоговых ставок (в случае подтверждения изменений будут установлены налоги по стандартным ставкам за этот период);
  • 0% налоговой каникулярной ставки не освобождает от выплаты других обязательств (например, сбора за патент, страхового взноса и т. д.);
  • налоговые каникулы действуют не больше двух налоговых периодов, которые ведут отсчет с начала календарного года (дата регистрации ИП не имеет к этому никакого отношения, то есть при документальной фиксации в середине текущего года полгода льготного периода будет утрачено);
  • решающее слово в предоставлении налоговых каникул всегда остается за местными региональными властями (это относится и к срокам каникулярных льгот – для одних ИП предоставят полных два года, для других – до конца 2016 года).

В 2016 году закон о введении налоговых каникул действует в таких регионах: Республика Башкортостан, Республика Калмыкия, Брянская область, Мурманская область, Нижегородская область.

Какие льготы дают предпринимателям налоговые каникулы

Предприниматели, на протяжении двух налоговых периодов (2 календарных лет) работающие на «упрощенке» или патенте, освобождаются от уплаты налога на УСН и ПСН.

При этом остальные налоги (акцизы, земельный и транспортный налоги и т.д.) остаются.

Кроме того, ИП, имея освобождение от налогов, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Процедура оформления льгот в 2016 году

Конечно же, для процедуры оформления льготного периода необходимо произвести ряд действий:

  1. Зарегистрировав ИП в этом году, в течение месяца следует подать заявление на «упрощенку».
  2. Во время действия льготного каникулярного периода нужно сдавать отчетность с нулевыми процентными ставками по налогам.
  3. При покупке патента, в отчетах необходимо указывать нулевую стоимость патента.

Однако в каждом регионе, где введен этот законопроект в действие, работают свои определенные условия, которые корректируются местными федеральными властями.

Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы возможны только для ИП с УСН и вступают они в работу только в 2016 году, власти Алтайского края предназначают нулевые ставки только для ИП на патентной системе налогообложения.

Более подробно можно ознакомиться в местном территориальном отделении вашей налоговой службы.

Условия предоставления налоговых каникул для ИП

Чтобы индивидуальный предприниматель мог получить право на налоговые каникулы, он должен придерживаться ряда определенных условий:

  1. ИП имеет дату регистрации после вступления в силу закона о льготных каникулах (то есть в прошлом году).
  2. Используется УСН (другими словами «упрощенка») или ПСН (патентная система налогообложения).
  3. Деятельность предприятия ведется в только в сфере определенной категории: научной, производственной, социальной.
  4. Доля прибыли от этой деятельности составляет более 70% в общих доходах.
  5. Нулевой процент ставки налога в обязательном порядке согласовывается с местными региональными властями, которые имеют право вносить дополнительные корректирующие поправки в льготные условия.

Льготные налоговые каникулы для ИП, подходящего по всем параметрам, даются государством на два года.

Рассмотрим подробнее первый пункт условий, выдвигаемых государством, для освобождения ИП от выплат налогов на каникулярный период.

Любой россиянин, в качестве физического лица, регистрирует свое индивидуальное предприятие в первый раз, то есть еще ни разу такую процедуру он не проводил.

Это легко проверяется по реестру в налоговой инспекции, где содержатся все сведения об открытых и закрытых ИП в России за несколько десятков лет.

Во втором пункте речь идет о двух основных системах налогообложения для ИП, а именно УСН и ПСН. Те предприятия, которые работают по ЕНВД (единый налог на вмененный доход для муниципальных районов) или ОСНО (общая система налогообложения), на налоговые каникулы рассчитывать не могут.

Третий пункт рассматривает сферы деятельности ИП, которые испытывают трудности в развитии, в них не попадают такие основные для нашего государства области малого бизнеса – торговля и услуги (только некоторые из них разрешены, и то не во всех регионах).

Четвертое условие предусматривает реальную доходность ИП в размере свыше 70% общей прибыли. Прежде чем предоставить льготы по налогам бизнесмену, специальная региональная комиссия подсчитает и проверит все данные кандидата.

Налоговые льготы для г. Москвы и Московской области

  • Сроки действия для ИП с УСН и ПСН одинаковые – для Москвы с 25 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года, для области – с 13 апреля 2015 года по 31 марта 2018 года;
  • среднее число наемных рабочих до 15 человек;
  • виды и сферы деятельности предпринимателей прописаны в 1 Законе г. Москвы от 18 марта 2015 года (№10): названо 25 видов предпринимательской деятельности для ИП, работающих по «упрощенке» (среди них – производство пищевой продукции, текстиля, готовой одежды, обуви, мебели, музыкальных инструментов, спортивных товаров, обработка вторсырья, научно-исследовательские разработки, образовательные услуги и т. п.), 17 видов бизнеса, основанных на патентной системе (например: ремонт и пошив одежды и обуви, ремонт и техобслуживание бытовых приборов, услуги по обучению и воспитанию детей, художественный народный промысел, занятия частной медицинской практикой, экскурсии, услуги по переводу с одного языка на другой и т. д.).

Кто контролирует налоговые каникулы

Поскольку налоги от предпринимателей поступают в местные и региональные бюджеты, закон однозначно предусматривает право субъектов РФ устанавливать свои нормы при введении налоговых каникул.

В частности, региональные законодатели могут ограничивать право предпринимателей на получение налоговых льгот в зависимости от предельного размера доходов и среднесписочной численности наемных работников.

Если индивидуальный предприниматель нарушит установленные требования в течение налоговых каникул, он будет лишен права пользоваться льготой. Конкретные виды деятельности индивидуальных предпринимателей, которые могут облагаться по нулевой ставке, также устанавливают субъекты Российской Федерации.

 Несмотря на то, что изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2015 года, в полной мере регионы смогут им воспользоваться лишь в 2016 году. Областные и краевые бюджеты на текущий год уже сформированы и доходы в виде налоговых платежей по итогам 2015 года от ИП должны поступить в казну.

В 2015 году налоговые каникулы наступили в десяти регионах России. Перечень видов экономической деятельности, подпадающих под действие закона, можно найти на официальных сайтах администраций субъектов РФ. Каждый регион сам определяет критерии для предпринимателей, желающих получить налоговую льготу.

Повсеместное введение налоговых каникул с 2016 года нацелено на стимулирование развития малого бизнеса и отдельных экономических отраслей в России. 

Перечень регионов, где введены налоговые каникулы для ИП, мы привели в таблице

РегионЗакон регионаПериод действия льготной ставки
А
Республика  АдыгеяЗакон Республики Адыгея от  02.07.2015 № 426С 3 июля 2015 годапо 31 декабря  2017 года
Республика  АлтайЗакон Республики Алтай 

Источник: https://informatio.ru/news/society/nalogovye_kanikuly_komu_ikh/

Регионы, где платят налог имущество физ. лиц из кадастровой стоимости

Налоговое законодательство Брянской области и Республики Марий Эл*

В этой статье мы рассмотрим, в каких российских регионах платят налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости. Кроме того, ознакомимся с регионами, которые присоединились к кадастровому расчету налога на имущество в 2018 году.

Объекты налогообложения в 2018 году

Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I был заменен на Главу 32 НК РФ. Изменения коснулись объектов налогообложения. Физическое лицо, которое имеет право на имущество, в обязательном порядке должно уплачивать налог (статья 400 Налогового кодекса).

Напомним, что раньше в перечне налогообложения были:

  • квартиры;
  • жилые дома;
  • комнаты в коммунальной квартире;
  • гаражи.

Теперь этот список пополнился новыми объектами (статья 401 НК РФ):

  • машино-место;
  • недострой;
  • здания, а также дачи (другие сооружения), которые располагаются на земельном участке;
  • несколько зданий, объединенных технологически и физически в документе, который определяет ваше право собственности (ст.133.1 Гражданского Кодекса РФ) – Единый недвижимый комплекс.
  • дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Порядок расчета налога на имущество физических лиц

Напомним, что налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая инспекция при помощи специальных программ. В пункте 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ говорится о том, что налог определяется по истечении календарного года по каждому объекту налогообложения.

Порядок расчета налога напрямую зависит от того, по какой стоимости имущества его определяют:

  • по кадастровой стоимости;
  • по инвентаризационной стоимости.

Следует отметить, что кадастровая цена обычно максимально приближена к рыночной стоимости имущества. При ее определении в учет берутся такие параметры, как:

  • расположение;
  • сегмент недвижимости;
  • общая площадь;
  • год постройки.

Инвентаризационная цена может быть значительно ниже рыночной стоимости. Таким образом, налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, будет, как правило, больше.

Что касается ИФНС, то она производит расчет налога именно исходя из кадастровой стоимости, но только, если региональными властями была утверждена дата введения такого порядка расчета налога на имущество физических лиц.

Процентные ставки по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

Исходя из положений нового закона, вводится три процентных ставки налога на имущество физических лиц – 0,1, 0,5 и 2. Эти процентные ставки будут применяться по отношению к объектам недвижимого имущества физических лиц (статья 401 НК РФ).

Если в регионе РФ еще не введена кадастровая стоимость имущества, то расчет налога будет производиться, исходя из ставки для объектов налогообложения на основании инвентаризационной стоимости, которую установили в таких пределах:

  • до 300 000 рублей – 0,1%;
  • 300 000 – 500 000 рублей – от 0,1 до 0,3%;
  • свыше 500 000 рублей – от 0,3 до 2%.

К полученной в результате расчета сумме добавляется коэффициент инфляции, который в 2017 году определен в 2,51%.

Список регионов, в которых введена кадастровая оценка имущества на 2018 год

Отметим, что ежегодно количество регионов РФ, где ввели расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, увеличивается. В перечень регионов в 2018 году добавились новые. Мы собрали в таблицу все российские регионы, в которых действуют законы о кадастровой стоимости (2015–2019 год).

Регионы, в которых налог на имущество физических лиц платят с кадастровой стоимости в 2018 году:

Регион РФ

Закон

Год

Амурская область

Закон Амурской области от 18 ноября 2014 г. № 440-ОЗ

с 2015

Архангельская область

Закон Архангельской области от 24 октября 2014 г. № 199-11-ОЗ

с 2015

Владимирская область

Закон Владимирской области от 18 ноября 2014 г. № 134-ОЗ

с 2015

Город Москва

Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51

с 2015

Забайкальский край

Закон Забайкальского края от 18 ноября 2014 г. № 1081-ЗЗК

с 2015

Ивановская область

Закон Ивановской области от 18 ноября 2014 г. № 90-ОЗ

с 2015

Карачаево-Черкесская Республика

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 19 ноября 2014 г. №67-РЗ

с 2015

Магаданская область

Закон Магаданской области от 18 ноября 2014 г. № 1811-ОЗ

с 2015

Московская область

Закон Московской области от 18 октября 2014 г. № 126/2014-ОЗ

с 2015

Нижегородская область

Закон Нижегородской области от 5 ноября 2014 г. № 140-З

с 2015

Новгородская область

Закон Новгородской области от 23 октября 2014 г. № 636-ОЗ

с 2015

Новосибирская область

Закон Новосибирской области от 31 октября 2014 г. № 478-ОЗ

с 2015

Пензенская область

Закон Пензенской области от 18 ноября 2014 г. № 2639-ЗПО

с 2015

Псковская область

Закон Псковской области от 6 ноября 2014 г. № 1436-ОЗ

с 2015

Республика Башкортостан

Закон Республики Башкортостан от 30 октября 2014 г. № 142-з

с 2015

Республика Бурятия

Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III

с 2015

Республика Ингушетия

Закон Республики Ингушетия от 31 октября 2014 г. № 59-РЗ

с 2015

Республика Коми

Закон Республики Коми от 27 октября 2014 г. № 123-РЗ

с 2015

Республика Мордовия

Закон Республики Мордовия от 12 ноября 2014 г. № 91-З

с 2015

Республика Татарстан

Закон Республики Татарстан от 30 октября 2014 г. № 82-ЗРТ

с 2015

Рязанская область

Закон Рязанской области от 30 октября 2014 г. № 65-О

с 2015

Самарская область

Закон Самарской области от 10 ноября 2014 г. № 107-ГД

с 2015

Сахалинская область

Закон Сахалинской области от 14 ноября 2014 г. № 70-ЗО

с 2015

Тверская область

Закон Тверской области от 13 ноября 2014 г. № 91-ЗО

с 2015

Удмуртская Республика

Закон Удмуртской Республики от 18 ноября 2014 г. № 63-РЗ

с 2015

Ханты-Мансийский автономный округ – Югра

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 17 октября 2014 г. № 81-оз

с 2015

Ямало-Ненецкий автономный округ

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27 октября 2014 г. № 83-ЗАО

с 2015

Ярославская область

Закон Ярославской области от 18 ноября 2014 г. № 74-з

с 2015

Белгородская область

Закон Белгородской области от 2 ноября 2015 г. № 9

с 2016

Брянская область

Закон Брянской области от 28 сентября 2015 г. № 80-З

с 2016

Вологодская область     

Закон Вологодской области от 26 ноября 2015 г. № 3787-ОЗ

с 2016

Воронежская область    

Закон Воронежской области от 19 июня 2015 г. № 105-ОЗ

с 2016

Город Санкт-Петербург

Закон г. Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 г. № 643-109

с 2016

Кабардино-Балкарская Республика

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 13 ноября 2015 г. № 43-РЗ

с 2016

Калининградская область

Закон Калининградской области от 25 ноября 2015 г. № 467

с 2016

Камчатский край             

Закон Камчатского края от 12 октября 2015 г. № 671

с 2016

Кемеровская область     

Закон Кемеровской области от 23 ноября 2015 г. № 102-ОЗ

с 2016

Кировская область

Закон Кировской области от 24 сентября 2015 г. № 564-ЗО

с 2016

Костромская область     

Закон Костромской области от 29 октября 2015 г. № 18-6-ЗКО

с 2016

Курская область

Закон Курской области от 10 сентября 2015 г. № 84-ЗКО

с 2016

Ленинградская область

Закон Ленинградской области от 29 октября 2015 г. № 102-оз

с 2016

Омская область

Закон Омской области от 24 сентября 2015 г. № 1788-ОЗ

с 2016

Республика Калмыкия

Закон Республики Калмыкия от 20 ноября 2015 г. № 146-V-З

с 2016

Республика Хакасия       

Закон Республики Хакасия от 14 июля 2015 г. № 64-ЗРХ

с 2016

Ставропольский край

Закон Ставропольского края от 5 ноября 2015 г. № 109-кз

с 2016

Тульская область

Закон Тульской области от 20 ноября 2014 г. № 2219-ЗТО

с 2016

Челябинская область

Закон Челябинской области от 28 октября 2015 г. № 241-ЗО

с 2016

Чеченская Республика

Закон Чеченской Республики от 27 ноября 2015 г. № 48-РЗ

с 2016

Чувашская Республика  

Закон Чувашской Республики от 30 сентября 2015 г. № 42

с 2016

Астраханская область   

Закон Астраханской области от 3 ноября 2016 № 66/2016-ОЗ

с 2017

Еврейская автономная область

Закон Еврейской автономной области от 25 ноября 2015 № 824-ОЗ

с 2017

Краснодарский край      

Закон Краснодарского края от 4 апреля 2016 № 3368-КЗ

с 2017

Ненецкий автономный округ

Закон Ненецкого автономного округа от 3 октября 2016 № 243-ОЗ

с 2017

Оренбургская область

Закон Оренбургской области от 12 ноября 2015 № 3457/971-V-ОЗ

с 2017

Орловская область

Закон Орловской области от 7 ноября 2016 № 2030-ОЗ

с 2017

Республика Адыгея         

Закон Республики Адыгея от 3 ноября 2016 № 5

с 2017

Республика Карелия      

Закон Республики Карелия от 1 ноября 2016 № 2058-ЗРК

с 2017

Республика Марий Эл   

Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 № 59-З

с 2017

Республика Тыва

Закон Республики Тыва от 30 ноября 2016 № 231-ЗРТ

с 2017

Тамбовская область

Закон Тамбовской области от 25 ноября 2016 № 17-З

с 2017

Хабаровский край

Закон Хабаровского края от 30 сентября 2015 № 116

с 2017

Ростовская область 

Областной закон Ростовской области от 27.07.2017 № 1174-ЗС

с 2018

Липецкая область 

Источник: http://tbis.ru/nalogi/regiony-kadastrovoj-stoimosti

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.