Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Содержание

Расчет налога на прибыль на примере для чайников

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Каждая организация с коммерческим уклоном независимо от сферы деятельности стремится максимизировать прибыль, по которой обязательно должен выплачиваться налог государству. Самостоятельно провести нужный расчет налога на примере будет несложно даже для чайников.

Расчет налога на прибыль – суть бухгалтерской операции для чайников

Налог на прибыль составляет один из ключевых источников для финансирования государственного бюджета. Относится к налогам федерального исчисления и регламентируется соответствующим законодательством.

Налог на прибыль выплачивается в госбюджет с доходов, которые были уменьшены на величину суммы расходов, то есть по следующей формуле:

  • УД – ПНО + ОНА – ОНО = ТНП УР – ПНО + ОНА – ОНО = ТНУ

Данные аббревиатуры расшифровываются таким образом:

  • УД – условная величина доходов;
  • УР – расходы компании;
  • ПНО – постоянное налоговое обязательство;
  • ОНА – отложенные налоговые активы;
  • ОНО – отложенные налоговые обязательства;
  • ТНП – текущий налог прибыли;
  • ТНУ – текущий налоговый убыток.

К налогооблагаемым доходам относятся те, что получает компания вместе с реализацией товаров или услуг, работ собственного производства и приобретенные у других лиц. Исключением являются: положительные курсовые или суммовые разницы, пени или штрафы, безвозмездно полученное имущество, проценты по займам:

Все фирмы платят в бюджет процент от своей прибыли, за исключением тех, которые функционируют по специальным налогам: ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система).

Плательщиками налога являются все отечественные компании на общей системе и зарубежные, получающие прибыль в государстве или работающие через государственные представительства. Не платят также индивидуальные предприниматели, а также фирмы, участвующие в подготовке значимых событий (олимпиады, мировой чемпионат по футболу и др.):

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

По последним актуальным данным общая ставка по налогу на доходы составляет 20%, из которых 3% по обновленному законодательству идет в общий бюджет, а 17% — в региональный.

Минимальная налоговая ставка в 13,5% в федеральный бюджет может быть применимой только для тех предприятий, что трудоустраивают инвалидов, занимаются производством автомобилей, ведут деятельность в особых экономических зонах и выступают в качестве резидентов индустриальных парков и технополисов.

Расчет налога на прибыль — примеры

Фирма за 1-й квартал деятельность дала доход, равный 2 350 000 руб.:

  1. Из этой суммы НДС составляет 357 000 руб.;
  2. Затраты на производство продукции – 670 000 руб.;
  3. Затраты на выплаты заработной платы персоналу – 400 000 руб.;
  4. Взносы на страховые нужды – 104 000 руб.;
  5. Размер амортизации – 70 000 руб.;
  6. Кроме этого, компания выдала другой фирме кредит, по которому получила 40 000 руб. процентов;
  7. Налоговый отчетный убыток за прошлый период составил 80 000 руб.

Рассчитаем по полученным данным прибыль предприятия: ((2 350 000 – 357 000) + 40 000) – 670 000 — 400 000 — 104 000 – 70 000 — 80 000 = 709 000 руб. Исходя из этого, получаем расчет налога на прибыль: 709 000 х 20% = 141 800 руб.

Пример с вариантом по пониженной налоговой ставке

Допустим, компания на ОСН и получила за расчетный период доход 4 500 000 руб., понеся расход 2 700 000 руб. Соответственно, прибыль составит: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 руб.

В случае, когда в местности, где функционирует компания, региональная ставка основная и соответствует 17%, в местный бюджет будет заплачено – 1 800 000 х 17% = 306 000 руб., а в федеральный – 1 800 000 х 3% = 54 000 руб.

Для пониженной ставки в 13,5% расчеты выполняются так: 1 800 000 х 13,5% = 243 000 руб. – для местного бюджета и 1 800 000 х 3% = 54 000 руб.

Пример расчета с таблицей проводок

В соответствие с отчетностью по форме 2 (о прибылях и убытках), компания указала прибыль в размере 480 000 руб. Издержки и особенности:

  • 1 000 руб. – постоянное налоговое обязательство;
  • 1 200 руб. – отложенный налоговый актив;
  • 28 000 руб. – амортизация, которая была начислена линейным методом;
  • 42 000 руб. – амортизация, начисленная нелинейным способом в целях налогообложения;
  • 14 000 руб. – отложенное налоговое обязательство (42 000 – 28 000).

Данные хозяйственные операции в бух.учете будут отображены такими проводками:

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
996896 000 (480 000 х 0,2)Условный расход по налогу за календарный годБухгалтерская справка
99681 000ПНОБухгалтерская справка
09681 200ОНА за календарный годБухгалтерская справка
687714 000ОНОБухгалтерская справка

Подача налоговых деклараций компаниями осуществляется до окончания календарного года. Есть несколько вариантов перечисления налогов: сразу после завершения налогового периода и ежемесячные отчисления по всему сроку.

Заполнение декларации — основные нюансы

Декларация налога на прибыль сдается всеми компаниями на общей системе налогообложения в конце отчетного периода (первый квартал, полгода, 9 месяцев и 1 календарный год). Соответственно, отчетные даты в 2017 г. — это 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 марта 2018г. Также кодексом предусмотрено предоставление отчетности для некоторых организаций один раз в месяц:

Компании со штатом сотрудников численностью до 100 чел. могут сдавать декларацию в бумажном формате все остальные — в электронном виде. Обязательно должны присутствовать такие листы:

  • Титульный (лист 01);
  • Подраздел 1.1 (раз. 1);
  • Лист 02;
  • Приложения: №1, №2, относящиеся к листу 02.

Все остальные дополнительные листы заполняются при необходимости. В титульном листе нужно заполнить полные данные про отчитывающуюся организацию:

  • КПП и ИНН;
  • Номер корректировки;
  • Отчетный (налоговый) период, по которому заполняется декларация;
  • Код налогового органа, в который будет предоставлена декларация;
  • Полное название компании;
  • Вид деятельности (указание соответствующего кода);
  • Кол-во страниц в декларации;
  • Кол-во дополнительных листов, где есть подтверждение документов либо их копий и другую информацию, которая будет зависеть от рода деятельности организации.

Сумма налога, которую требуется перечислить в бюджет, указывается в разделе 1. Необходимые данные находятся на строках 270-281 в листе 02. В учет берутся авансовые платежи. Так, если компанией в первом квартале в общих бюджет было перечислено  5 000 руб., а налог на прибыль за полгода составлял 8 000 руб., то по итогу полугодия выплачивается сумма в 3 000 руб. (8 000 — 5 000).

В листе 02 отображается налоговая база, определяющаяся как разница между прибылью организации и расходами. В строку 110 указывают убытки предыдущих лет, перенесенные на данный момент. В приложении к этому листу №1 должны быть отображены все доходы, включая внереализационного характера. В приложении №2 указываются все расходы также любого типа.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/raschet-naloga-na-pribyil-na-primere-dlya-chaynikov.html

Как посчитать налог на прибыль – пример расчета

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Когда в процессе хозяйственной деятельности удается достичь успеха и получить прибыль, возникает обязанность поделиться ею с бюджетом (как с федеральным, так и с региональным). Речь идет о таком обязательном платеже, как налог на прибыль. Именно ему посвящен наш материал.

В нем мы постараемся разъяснить простыми словами (как говорится, для чайников) порядок расчета налога на прибыль. Речь пойдет о том, что является базой налогообложения, какие на сегодня действуют ставки и как рассчитываются суммы налога. Кроме того, для наглядности мы подготовили пример расчета.

Какие доходы облагаются налогом на прибыль?

Налог, о котором идет речь, начисляется на чистую прибыль организации. Это так называемая база налогообложения. По Налоговому кодексу прибылью, с которой следует платить налог, в зависимости от категории налогоплательщика, считаются следующие суммы:

  • Для отечественных компаний (не входящих в консолидированные группы) – доходы, из которых вычтены их расходы.
  • Для зарубежных компаний, работающих в РФ через свои постоянные представительства, – доходы, которые получены через представительства, без учета их расходов.
  • Для других зарубежных компаний – доходы, которые получены из источников в РФ.
  • Для компаний, входящих в консолидированные группы, – доля в общей прибыли такой группы в расчете на одного ее участника.

Для расчета налога на прибыль берутся за основу доходы без учета необоснованных расходов компании

При определении сумм налога на прибыль в расчет принимаются следующие доходы:

  • Полученные от продажи товаров, услуг, работ и имущественных прав. Речь идет о доходах от реализации произведенной самой компанией продукции, предоставленных услуг и проведенных работ, от продажи приобретенных у других производителей товаров, прав на имущество, амортизируемого имущества, других материальных активов, в том числе инвентаря и материалов. Причем доход от реализации может быть получен и в денежной, и в натуральной форме.
  • Не связанные с реализацией (внереализационные). Это могут быть, к примеру, доходы от сдачи принадлежащей компании недвижимости или другого имущества в аренду, если такая деятельность не является для компании основной, проценты по вкладам в банках и выданным займам, излишки, кредиторская задолженность, которая списана, и т.д.

Важно: плательщиками налога на прибыль являются все организации, работающие на общей системе налогообложения.

Сумма доходов рассчитывается без учета налогов, которые плательщик предъявляет лицу, приобретающему товары, работы, услуги либо имущественные права. Информация для определения доходов берется из первичных документов, содержащих сведения о налогообложении и т.д.

На заметку: узнайте, как рассчитать прибыль до налогообложения.

Не должны считаться при определении суммы доходов при расчете налога на прибыль следующие средства и доходы:

  • Полученные от игорного бизнеса – для их налогообложения существует специальный налог.
  • Относящиеся к специальному налоговому режиму.
  • Которые получены компаниями, участвующими в проекте «Центр Сколково».
  • Полученные в качестве задатка либо залога имущественные права и объекты.
  • Полученные в дар от физического лица или контрагента, который владеет долей уставного капитала компании, превышающей 50%.
  • Платежи, сделанные участниками общества в уставной капитал.

Важно: этот перечень доходов, не подлежащих учету при определении базы для налога на прибыль, не является исчерпывающим. Полный список содержится в Налоговом кодексе (статья 251).

Суммы поступившего дохода должны считаться без учета сумм следующих платежей:

  • Акцизов.
  • Налога на добавленную стоимость.

  Какой конструктор сайтов лучше выбрать?

Чтобы определить базу для расчета налога, то есть прибыль, необходимо из полученной суммы доходов вычесть расходы, которые понесла организация на протяжении отчетного периода. Они должны быть обоснованы, связаны с хозяйственной деятельностью и подтверждены документально. Под обоснованностью подразумевается польза и рациональное использование средств во благо компании.

На заметку: узнайте, как найти прибыль от продаж.

В процессе хозяйственной деятельности может сложиться так, что компания некоторое время не получает прибыль, то есть работает себе в убыток или вообще на время приостановила деятельность.

Причины могут быть самыми разнообразными. Это и проблемы в работе самой компании, и глобальные экономические процессы.

В любом случае при таких обстоятельствах нет необходимости платить налог на прибыль, поскольку отсутствует облагаемая база.

Актуальные ставки налога на прибыль

По общему правилу, налоговая ставка по этому виду обязательного платежа составляет 20%. Из суммы налога на прибыль 3% от налоговой базы перечисляется в федеральный бюджет, а 17% поступает на места. До 2018 года распределение доходов бюджетов выглядело иначе, местные бюджеты получали больше средств (18% от прибыли компаний), а в центр уходило 2%.

Региональным властям предоставляется право уменьшить ставку налога, но только той ее части, которая поступает в их распоряжение, и не ниже показателя в 12,5%. Другими словами, решение о снижении ставки может быть принято исключительно в ущерб региональному бюджету, но никак не федеральному. Поэтому общая ставка не может быть ниже 15,5% (12,5% на место + 3% в центр).

Важно: если на протяжении года происходит перерегистрация хозяйствующего субъекта из одного субъекта федерации в другой, до конца года он платит налог на прибыль по ранее установленной ставке, то есть действующей в регионе бывшего местонахождения.

Для отдельных видов прибыли хозяйствующих субъектов закон предписывает проводить налогообложение по отличным от стандартной ставкам. Приведем некоторые примеры:

  • 15% — если иностранными хозяйствующими субъектами получены дивиденды.
  • 10% — по доходам от международных перевозок.
  • 9% — по доходам, полученным по муниципальным ценным бумагам, и дивидендам, полученным отечественными компаниями.
  • 2% по налогу, который идет в федеральный бюджет – для компаний-резидентов особой экономической зоны.
  • 0% — для сельхозпроизводителей и рыбных хозяйств, получивших доход от реализации произведенных ими продукции.
  • 0% — для процентов по региональным и государственным облигациям, которые выпущены до 1997 года.
  • 0% — для учреждений образования и медицинских.
  • 0% — для хозяйствующих субъектов, которые осуществляют восстановительную и туристическую деятельность исключительно на Дальнем Востоке.
  • 0% по налогу, зачисляемому в федеральный бюджет – для компаний, участвующих в инвестиционных проектах на уровне регионов.

На заметку: узнайте формулу расчета чистой прибыли.

Особые условия налогообложения предусмотрены и для субъектов, работающих в других сферах деятельности, в частности в страховой, банковской и предоставления юридических услуг.

Как считается налог на прибыль?

Налог на прибыль следует считать в процентах от налоговой базы с учетом установленной ставки. Для определения суммы платежа достаточно совершить две операции:

  1. Определение налоговой базы. Необходимо рассчитать полученную прибыль, для чего из суммы полученных организацией доходов вычитается сумма расходов, в частности себестоимость продукции, затраты на рекламу, оплату процентов по кредитам, содержание персонала и т.д.
  2. Расчет суммы налога. Полученную прибыль следует умножить на ставку налога, действующую в определенном регионе. В результате будет получена сумма налога, которую необходимо перечислить в бюджет.

Если считать налог по фактически полученной прибыли, то необходимо каждый месяц до 28 числа проводить авансовые платежи. Можно также посчитать налог на прибыль, полученную в предыдущем периоде, и платить его ежеквартально.

На заметку: узнайте, какой сегодня самый прибыльный малый бизнес в России.

Пример расчета налога на прибыль

Предположим, ваша компания получила за 2017 год от продажи продукции 1,5 млн рублей. Связанные с этим процессом расходы составили 1 млн рублей. Доходы, не связанные с реализацией товаров (услуг, работ), то есть внереализационные, получены в размере 20 тыс. рублей, а расходы в этой сфере оказались больше — 40 тыс. рублей.

  Как активировать карту Газпромбанка?

Чтобы рассчитать прибыль, с которой должен платиться соответствующий налог, можно использовать одну из 2 формул, отдельно посчитать полученные доходы и отнять от них общую сумму расходов или определить прибыль от реализации товаров и из других источников отдельно. Выглядеть это будет следующим образом:

  • 1 вариант расчета – с предварительным определением общих сумм доходов и расходов: (1 500 000 + 20 000) – (1 000 000 + 40 000) = 1 520 000 – 1 040 000 = 480 000 руб.
  • 2 вариант расчета – с определением прибыли по разным видам деятельности отдельно: (1 500 000 – 1 000 000) + (20 000 – 40 000) = 500 000 – 20 000 = 480 000 руб.

Важно: полученную налоговую базу в сумме 480 тыс. руб. следует умножить на ставку: 480 000 * 20% = 96 000 руб.

Итак, при таких исходных данных, которые мы взяли за основу в нашем примере, организации нужно уплатить 96 тыс. рублей налога на прибыль. Рассчитать его несложно, и с этой задачей может справиться даже «чайник» в бухгалтерии. Федеральный бюджет получит налог в размере 3% прибыли, то есть 14,4 тыс. рублей, а бюджет субъекта федерации – 17% (или 81,6 тыс. рублей).

Подводим итоги

Налог на прибыль рассчитывается в процентах от налоговой базы, которая представляет собой разницу между полученными компанией доходами и ее обоснованными и документально подтвержденными расходами.

Доходы могут быть как связанными с реализацией продукции, так и полученными из других источников. А расходы должны быть обоснованными, то есть совершенными в пользу развития бизнеса. Стандартная ставка упомянутого обязательного платежа – 20%.

Однако для некоторых налогоплательщиков действуют льготы.

Чтобы рассчитать сумму налога на прибыль, необходимо прежде всего определить базу для налогообложения, то есть вычесть из суммы доходов за отчетный период понесенные компанией расходы. Следующий шаг – полученный результат, то есть чистую прибыль, умножаем на ставку налога. Если расходы превысили доходы, оснований для начисления рассматриваемого налога нет.

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/nalog-na-pribyl-kak-rasschitat/

Налог на прибыль — пример расчета для чайников

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Не первый год в топах поисковых запросов можно заметить фразы «налог на прибыль, расчёт, пример для чайников» и так далее.

Из этого можно сделать по-своему простой и закономерный вывод – как бы ни старались наши законотворцы, им так и не удалось создать удобную для налогоплательщиков систему.

Но вы можете не беспокоиться: мы объясним вам простыми словами «Что?» (нужно отдать), «Как?» (расходы правильно посчитать) и «Куда?» (уйдёт налог, который вам начислен). Итак, берите онлайн/офлайн калькулятор в руки и поехали!

  • Онлайн-калькулятор расчета налога на прибыль
  • Налогооблагаемая прибыль
  • Кто платит и кто не платит налог на прибыль
  • Ставки налога на прибыль
  • Как посчитать налог на прибыль – формула расчёта

Налогооблагаемая прибыль

Как вы понимаете, государство никогда не упустит своего шанса ущипнуть «немного процентов» от проплывающей в океане экономики денежной массы. Собираемая с миру по нитке сумма, в случае Российской Федерации, имеет многомиллиардный размер.

Достичь таких удивительных результатов удаётся лишь потому, что электронная аналитика подаваемой документации практически мгновенно выделяет и злостных неплательщиков, и тех, кому оплата не далась по каким-либо другим соображениям. И, судя по количеству открытых банкротных дел и величины теневого сектора, текущий метод – не совсем рабочий.

Но вас такая участь не должна постигнуть: достаточно вовремя составлять отчётные документы и определять – имеют право фискальные ищейки использовать свои инструкции против вас или нет.

В целом, принцип действия налогового законодательства (в вопросе налогооблагаемой прибыли) прост и понятен. Российская Федерация переняла экономическую эстафету от Советского Союза Социалистических Республик.

Как следствие, большое внимание уделяется различным социальным аспектам, влияющим на качество жизни большей части населения. Плохо это или хорошо, нам, увы, решать не дано.

Кто платит и кто не платит налог на прибыль

По закону, налог на прибыль платят и зарегистрированные, и не зарегистрированные в контролирующих органах организации, если они попадают под определённые критерии оценки.

Декларация от товарищества/предприятия/торгового объединения/иного лица потребуется только в «конечном» случае. То есть, по факту полученной прибыли.

Напоминаем, что «прибыль» — это те денежные средства, которые остаются после того, как из доходов вычли расходы.

Таким образом, если доходы от реализации товаров или услуг не покрывают затраченные на них средства, то платить ничего не нужно. Это логично: если найти объект налогообложения невозможно, то и взыскивать с него ничего нет смысла. Уж таков порядок.

Как уже было упомянуто в этой статье, сильная социальная политика России явно проглядывается в налоговом законодательстве. Вы ощутите это и на себе, если имеете какое-то отношение к инновационному центру «Сколково» или же попадаете под действие следующих статей НК Российской Федерации – 246.1, 346.1, 346.11 и 346.26.

Ещё от уплаты освобождаются лица использующие принципиально несовместимый тип обложения податями («упрощёнка», «вменённики» и «сельскохозяйственники»). Их прибыль «частично изымается» при помощи других принципов, которые мы рассмотрим в других статьях.

Ставки налога на прибыль

К сожалению, единой ставки на всю страну не существует. Точнее не так. По умолчанию, её размер равен 20%, из которых 2% идут в федеральный бюджет, а 18% — в региональный.

Однако для некоторых отдельных категорий плательщиков федеральная часть равна 0, а субъектная может быть снижена до 13,5%.

Таким образом, в каждом регионе она может быть своя. В частности, в Москве она составляет полные 20%, а в некоторых других городах – меньше.

Естественно, оплата производится по месту официальной регистрации. Особенно явно это проявляется на примере Москвы и Московской области.

Так как большая часть крупных коммерческих предприятий (даже осуществляющих деятельность на территории МО) имеет юридические адреса в вышеназванном городе федерального значения, то и деньги уходят в бюджет столицы. Область, носящая её имя, в свою очередь, не получает из этих денег ничего (кроме редких федерально-бюджетных ассигнований).

Как посчитать налог на прибыль – формула расчёта

Как рассчитать налог на прибыль организации

Расчёт налога на прибыль производится следующим образом:

  • вычитание из доходов расходов. Если есть прибыль, то переходим к следующему этапу;
  • проверка на сайте федеральной налоговой службы актуальной ставки для вашего региона;
  • заполнение соответствующей декларации и её подача в установленные законом сроки.

Наглядная пошаговая инструкция «для чайников» о самоварах:

Компания ООО «Самоварз-Раша» продала за отчётный период своих изделий на сумму 3 000 000 рублей. При этом их расходы составили 2 500 000. Если они зарегистрированы в Москве, то налог составит 20% от прибыли, что равно 100 000 рублей.

Налог на прибыль физических лиц

Налог на прибыль физических лиц, к сожалению или к счастью, взимается не так. Их прибыль попадает под действие иных законодательных актов, а именно – налога на доходы физических лиц.

Более подробно с ним можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Вот и всё, что мы хотели рассказать о налоге на прибыль. Имея приведенный пример перед глазами, который идеально показывает, даже для «чайников» в этом сложном вопросе, как просто рассчитать сумму к оплате, каждый без труда определит свою выплату.

Источник: https://1001urist.ru/biznes/kak-poschitat-nalog-na-pribyl.html

Как считать налог на прибыль

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Согласно стат. 286 НК расчет налога требуется выполнять по итогам отчетных (авансовыми начислениями) и налогового (итоговой суммой) периодов. Процентная ставка утверждается на федеральном уровне и в 2017 году составляет 20 %, из которых 3 % направляется в бюджет РФ, 17 % – в местные органы.

Обратите внимание! Структура налога на прибыль по общим правилам складывается из 2 % федеральных отчислений и 18 % отчислений в местный бюджет. Но на период 2017-2020 гг.

действует распределение по федеральному/местному бюджету в 3/17 %.

При этом органы власти субъектов России вправе устанавливать пониженные местные тарифы для некоторых категорий налогоплательщиков, но не менее, чем 13,5 %, а для 2017-2020 гг. 12,25 %.

Как считать налог на прибыль – важные нюансы:

  • Для определения доходов суммируют реализационные поступления (стат. 249 НК) и внереализационные доходы (стат. 250 НК).
  • Для определения расходов суммируют издержки по видам (амортизационные, материальные, на оплату за труд) и внереализационные (стат. 252-256, 265 НК).
  • Не участвуют в расчетах доходы согласно стат. 251 и расходы согласно стат. 270 НК.
  • Порядок определения отдельных видов расходов, к примеру, при образовании резервов, ремонте объектов основных средств, страховании прописан в главе 25 НК.

Прежде чем приступать к вычислению точной цифры налога, следует рассчитать налогооблагаемую базу. Согласно стат. 274 НК база в части налогообложения прибыли высчитывается отдельно по различным ставкам.

При этом важно знать, в каком именно промежутке времени можно признать полученные доходы и/или расходы. Учет поступлений ведется одним из доступных методов:

  1. Методом начисления – признание доходов/расходов выполняется в учете на момент фактической реализации (возникновения затрат) вне зависимости от даты расчетов с контрагентами. За оплату признаются денежные поступления наличных и безналичных средств, расчеты имуществом и правами.
  2. Методом кассовым – признание доходов/расходов выполняется в учете на момент оплаты. Применять такой метод вправе налогоплательщики с выручкой без НДС за прошлые 4 квартала не выше 1 млн. руб. за каждый.

Как рассчитать прибыль до налогообложения

Независимо от того, по какому методу определяются в фирме доходы и расходы, используется единый математический алгоритм. В расчетах за нужный период применяется следующая формула:

Величина за период налога на прибыль = Налоговая база (Совокупные доходы – Совокупные расходы) х Ставка налога – Авансовые суммы, уплаченные за предыдущие отчетные периоды.

Расчет предельно прост, но нужно помнить вот о чем. Все показатели вычисляются нарастающим способом. Если по результатам получено отрицательное значение, предприятие понесло убыток и налог не платится.

Убытки прошлых лет уменьшают базу для налогообложения в особом порядке. Если компания использует несколько ставок налога, следует выполнять расчеты по каждой из них отдельно.

Итоговая сумма налога вычисляется за календарный год, а в течение года рассчитываются авансовые начисления.

Налог на прибыль сроки сдачи декларации

Особые условия определения налога на прибыль

Для отдельных категорий плательщиков прибыли глава 25 устанавливает особенные условия. Порядок признания доходов и расходов отличается по группам организаций или сферам деятельности. В частности, при определении налогооблагаемой базы нюансы предусмотрены для:

  • Банков и страховщиков.
  • Участников профессионального рынка ценных бумаг.
  • НПФ.
  • Клиринговых компаний.
  • Иностранных предприятий.
  • Операций по срочным сделкам с финансовыми инструментами.
  • Операций по договорам простого товарищества или доверительного управления на имущество.

Подробности налогообложения выше обозначенных компаний и ситуаций содержатся в НК РФ.

Как рассчитать налог на прибыль – пример

Предположим, что ООО «Фортуна» занимается оптовой торговлей запчастями. Основной вид деятельности – оптовая торговля запчастями, дополнительные – сдача помещений в аренду: операции разовые. Бухгалтер на основе данных налогового учета определяет налоги за 1 кв. 2017 г.

Исходные данные:

  • Система налогообложения – ОСНО.
  • Выручка по реализации за 1 кв. 2017 г. – 8260000 руб., в том числе НДС 18 % 1260000 руб.
  • Доход по арендному договору – 106200 руб., в том числе НДС 18 % 16200 руб.
  • Расходы за 1 кв. – зарплата 150000 руб., амортизация 55000 руб., отчисления на страховые взносы 45000 руб., проценты по полученным кредитам 23000 руб.

Как рассчитать налог на прибыль? Для начала определим величину доходов и расходов. Затем применим общую ставку.

Сумма доходов = Доходы от реализации (8260000-1260000) + Внереализационные доходы (106200 – 16200 + 23000) = 7000000 + 113000 = 7113000 руб.

Сумма расходов = 150000 + 55000 + 45000 = 250000 руб.

Прибыль до налогообложения = 7113000 – 250000 = 6863000 руб.

Сумма налога за 1 кв. 2017 г. = 6863000 х 20 % = 1372600 руб. всего, в том числе:

Для уплаты в федеральный уровень = 6863000 х 3 % = 205890 руб.

Для уплаты в местный бюджет = 6863000 х 17 % = 1166710 руб.

Так как общая квартальная суммы выручки не превышает установленный лимит в 15000000 руб. (стат. 286 п. 3 НК), организация платит налог квартальными авансовыми суммами. Перечислить платежи за 1 кв. 2017 г. требуется до 28 апреля 2018 г.

Проводки по операциям:

  • Д 99 К 68 на 205890 руб. и на 1166710 руб.– отражено начисление налога на прибыль.
  • Д 68 К 51 на 1372600 – выполнено перечисление налога в бюджеты.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/kak-schitat-nalog-na-pribyil.html

Как рассчитать налог на прибыль: пример

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Что такое налог на прибыль? Какая его величина и как он рассчитывается?

Все коммерческие организации, осуществляя свою деятельность, ставят перед собой цель получить максимум прибыли. Однако согласно закону Российской Федерации, каждая организация обязана платить налоги государству. Поэтому налогоплательщику нужно уметь производить расчёт налога на прибыль. Дальше в статье узнаем, как это делать на примерах для чайников.

Кто должен платить налог на прибыль

Налогоплательщики для оплаты налогов пользуются двумя системами налогообложения – общего и специального режима. Фирмы обязаны заплатить налог в бюджет. Но если они используют специальные режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или ведут игорный бизнес, то они освобождаются от уплаты налогов на прибыль.

Налог на прибыль и его расчёт (примеры для чайников)

Первое, что нужно сделать — определиться с терминами, которые будут использоваться. Вот какая информация понадобится:

  • Налоговой базой является разница доходов и расходов;
  • Специальные ставки налога – налог уплачивается полностью в федеральный бюджет;
  • Ставка налога – это установленная ставка для подсчёта налога. Общая ставка на прибыль составляет 20% (18% переходят в региональный бюджет, а 2% в федеральный бюджет). Ставка налога может быть понижена до 13,5% (не ниже). Это зависит от региональных властей, они могут понижать процентную ставку в своем районе по определённым видам деятельности.
  • Для того чтобы правильно произвести расчёт налога на прибыль, можно рассмотреть примеры для чайников. Вот формула для расчёта:

    Налог на прибыль = Налоговая база * 20%

    Доходы – Расходы = Налоговая база.

    Первый пример расчёта налогов

    За год ООО «Аврора» имеет прибыли в 10 000 000 рублей, расходы не превышают 8 600 000 рублей. Следуя инструкции в вышеуказанной формуле, необходимо от дохода фирмы (10 000 000 руб.) отнять её расходы (8 600 000 руб.

    ) и тогда, мы узнаем налоговую базу (1 400 000 руб.). Теперь вычислим проценты. Федеральный бюджет (2%) — 1 400 000 руб. × 2% и получаем 28 000 рублей.

    Региональный бюджет (18% или процент не ниже 13,5%) — 1 400 000 × 18%=252 000 руб.

    Суммарный налог на прибыль в бюджет составит 280 000 рублей. Проверяем так: 1 400 000 руб. × 20%=280 000 руб.

    Расходы при налоговом расчёте

    Необходимо очень точно вести документацию, чтобы всё было правильно оформлено и не возникало лишних вопросов в отношении учёта расходов. А теперь рассмотрим, как ещё подсчитать налог на прибыль. Второй пример расчёта для чайников поможет в этом.

    Допустим, ООО «Аврора» производит текстиль, а нам требуется рассчитать налог на прибыль за 1 квартал:

    Предприятие продало продукцию на сумму 4 130 000 рублей (с НДС). Также партнёры компании дали заем 600 000 рублей под проценты. В расчётный счет организации пришёл счёт возврата займа (1 000 000 руб.) и проценты за его пользование (160 000 руб.).

    Компания заплатила проценты за заем (25 000 руб.). Во втором квартале продукцию использовали на 300 000 рублей, а сумма на зарплату служащим составила 150 000 руб. На обязательные страховые выплаты ушло 60 000 рублей. 45 000 рублей на амортизацию. При расчёте на следующий год компания будет учитывать убыток за текущий год (240 000 руб.).

    Произведём подсчёты доходов ООО «Аврора» за 1 квартал года:

    3 500 000 + 160 000 = 3 660 000

    Для расчётов мы использовали такие суммы:

  • Сумма реализации без НДС (3 500 000 руб.).
  • Внереализационный доход (160 000 000 руб.).
  • Считаем расходы компании, пример расчета налога на прибыль для чайников:

    25 000 + 300 000 + 150 000 + 60 000 +45 000 = 580 000

    Налоговая база. От дохода отнимаем расходы и убыток за год:

    3 660 000 — 580 000 — 240 000 = 2 840 000

    Налог на прибыль за 1 квартал будет:

    2 840 000 × 20% = 568 000 из них:

  • 2% — 56 800 рублей в федеральный бюджет;
  • 18% — 511 200 рублей в бюджет региона.
  • Итак, мы узнали, как определять налоговую базу и как производить расчёт налога на прибыль, рассмотрев примеры для чайников.

    Бизнес-портал investtalk.ru позволяет многое узнать о налогах. Получите полную информацию о налогообложении на землю в 2018 году в Украине. На странице https://investtalk.ru/nalogi/individualnyj-predprinimatel-nalogi-uproshhenka-2016 рассказывается о налогах по упрощенке для индивидуальных предпринимателей. Эта и другая информация поможет оптимизировать фискальные расходы.

    Определение налога, какие суммы им облагаются?

    Термин «прибыль» — это чистый доход коммерческой структуры, получаемый как по основному направлению деятельности, так и по дополнительным источникам.

    То есть, считается, что прибыль – это чистая разница между доходной и расходной частью в деятельности предприятия.

    Налог на прибыль является, так называемым, прямым налогом, который считается исходя из получившегося результата коммерческой деятельности.

    Из вышесказанного становится понятно, что расчетная база для определения налога представляет собой разницу между суммами дохода и расхода. Доходы – это полученная выручка предприятия по всей деятельности. Они должны быть подтверждены первичной документацией, оформленной должным образом.

    Что понимается под доходами и расходами предприятия?

    Все расходы также должны быть законными, первичная документация обязательна. По факту запроса налоговой службы их часто требуется предоставить на проверку.

    Неправильно оформленная документация по расходам предприятия приведет к тому, что будет завышена расходная часть, и, следовательно, неверно рассчитан налог на прибыль.

    В этом случае, при проверке вышестоящими органами юридическому лицу будет выписан штраф, начислена пеня.

    Виды расходов

    Есть, так называемые, прямые расходы, которые связаны непосредственно с основной деятельностью предприятия.

    Это могут быть затраты на производство, на покупку сырья, выплата заработной платы, аренда помещения, в котором ведется производственная деятельность.

    При создании учетной политики организации, учредителями и бухгалтером самостоятельно прописываются те расходы, которые будут относиться к прямым расходам.

    Существуют также внереализационные расходы. Ими могут являться, например, судебные издержки. Есть также отдельные затраты, которые полностью исключаются из расходной части. К ним относятся:

    • Расчеты по суммам дивидендов;
    • Денежные средства, внесенные учредителями в качестве уставного капитала;
    • Проценты по кредитным расчетам;
    • Пени, штрафы, выставленные различными фондами и уплаченные организацией;
    • В расходы нельзя также включать предоплату за товары, или за услугу, которую фирма еще не получила. То есть, нет документального подтверждения;
    • Членские взносы, которые платятся добровольно в различные фонды;
    • Суммы, выделяемые на путевки для сотрудников, в том числе и для лечения;
    • Суммы, выделяемые для расчета за пользование спортивными площадками, залами.

    На кого возложены обязательства по уплате?

    При создании новой организации учредители, бухгалтера и другие ответственные лица тщательно подходят к выбору налогового режима.

    Применяемая впоследствии основная системы налогообложения зависит от вида деятельности, от объемов, от количества сотрудников в штате, от площадей, отданных под торговлю, производство или хранение. Существует также еще ряд факторов, играющих немаловажную роль для выбора налогового режима.

    Источник: https://epayinfo.ru/nalogi/kak-rasschitat-nalog-na-pribyl-primer.html

    Налог на прибыль расчет пример для чайников

    Налог на прибыль: пример расчета для чайников

    Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль? Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать?

    Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

    Пример заполнения декларации по налогу на прибыль (ежемесячные авансовые платежи)>>>

    Пример заполнения декларации по налогу на прибыль (по фактической прибыли)>>>

    Пример заполнения декларации по налогу на прибыль  (убыток)>>>

    А вы являетесь плательщиком налога на прибыль?

    Для начала определим, что такое налог на прибыль и кто его платит?

    Налог на прибыль – это процент от разницы между доходами и расходами организации. Плательщиками являются все российские и иностранные юридические лица на общей системе налогообложения за исключением тех, которые применяют какой – либо специальный режим налогообложения.

    Налоговая база и ставки налога

    Теперь определим, что нам необходимо знать для того, чтобы рассмотреть пример расчета налога на прибыль для чайников.

    Это разница между доходами и расходами плательщика.

    Это ставка, по который вы будете считать налог на прибыль. Общая ставка налога на прибыль 20%:

    • 2% зачисляются в федеральный бюджет,
    • 18% — в бюджет региона.

    Региональные власти имеют право снизить ставку налога в своей доле по отдельным видам деятельности, но не ниже 13,5 %.

    Существуют так же специальные ставки налога. Налог по таким ставкам уплачивают в федеральный бюджет в полном объеме.

    Как рассчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников на цифрах

    Мы выяснили, кто и по каким ставкам платит налог на прибыль, а теперь рассмотрим, как посчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников в этом поможет.

    Формула для расчета налога на прибыль выглядит следующим образом:

    Налог на прибыль = Налоговая база * 20%

    Доходы-Расходы = Налоговая база

    Пример №1

    ООО «Аврора» получила доходов за год 10 000 000 рублей, расходы фирмы составили 8 600 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база равна 10 000 000 руб.- 8 600 000 руб.=1 400 000 руб. – с этой суммы и взимается налог на прибыль.

    Федеральный бюджет 2%

    1 400 000 руб. * 2% = 28 000 руб.

    Региональный бюджет 18% (или ставка, установленная местными органами власти, но не ниже 13,5%)

    1 400 000 руб. * 18% = 252 000 руб.

    Таким образом, налог на прибыль всего к уплате в бюджеты всех уровней составляет 280 000 рублей.

    Проверка: 1 400 000 руб. * 20% = 280 000 руб.

    В декларации по налогу на прибыль это будет выглядеть так:

    Будет полезно:

    Расходы при расчете налога, пример расчета налога на прибыль для чайников

    Если с учетом доходов, как правило, не возникает проблем, то при учете расходов могут возникнуть вопросы.

    Давайте посмотрим какие расходы организация может учесть при расчете налога на прибыль. Расходы при этом должны быть экономически обоснованными, что необходимо будет доказать, если возникнут вопросы, а также должны быть правильно оформлены все первичные документы, на основании которых эти расходы учитываются.

    Считаем расходы: пример для чайников №2

    ООО «Аврора» является производителем текстиля. Давайте рассчитаем налог на прибыль за 1 квартал 2017 года при следующих данных:

    Организация реализовала продукции на 4 130 000 руб. (с НДС), получила процентный займ от партнеров на сумму 600 000 руб. Фирма получила на расчетный счет возврат выданного ранее займа в сумме 1 000 000 руб. и проценты за пользование займом в сумме 160 000 руб.

    Уплатила проценты за пользование займом в размере 25 000 рубй. Использовала во втором квартале сырья на сумму 300 000 руб. Зарплата рабочим выплачена в сумме 150 000 руб., страховые взносы уплачены в сумме 60 000 руб. Амортизация составила 45 000 руб. Убыток прошлого года в размере 240 000 руб.

    организация планирует учесть при расчете налога в 2016 году.

    Посчитаем доходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

    3 500 000 руб.  + 160 000 руб.  = 3 660 000 руб.  

    3 500 000 руб.  – это сумма реализации продукции без НДС, 160 000 руб. – это внереализационный доход, больше организация в доходы ничего не включает. Так как займы и кредиты доходом не являются.

    Посчитаем расходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

    25 000 руб.  + 300 000 руб. + 150 000 руб.  + 60 000 руб. + 45 000 руб. = 580 000 руб.

    Налоговая база составит:

    3 660 000 руб. – 580 000 руб.  – 240 000 руб. = 2 840 000 руб.

    Весь доход минус расход и минус убыток прошлого года.

    Налог на прибыль к уплате за первый квартал 2016 года составит:

    2 840 000 руб.  *20% = 568 000 руб., из них

    2 % это 56 800 руб.  в федеральный бюджет

    18% это 511 200 руб. в бюджет региона

    Подведем итоги

    Налог на прибыль, пожалуй, самый сложный и интересный из всех налогов. Мы выяснили, как определить налоговую базу, какая ставка применяется и по какой формуле налог рассчитывается на примерерасчета понятном даже для чайников.

    Источник: https://www.RNK.ru/article/214992-qqkp-16-m9-14-09-2016-nalog-na-pribyl-primer-rascheta-dlya-chaynikov

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.