Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году

Содержание

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2019 году – рассчитать, для юридических лиц, ставка

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году

Рассмотрим новые правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости в 2019 году и уточним некоторые нюансы данного вопроса.

Налоговое законодательство нашей страны регулярно обновляется и меняется. Поэтому, каждый гражданин РФ обязан следить за всеми поправками для того, чтобы в дальнейшем не иметь никаких проблем.

Последняя новость, которая создала достаточно много шума – это изменения в правилах уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости.

Некоторым людям многие моменты стали непонятны, поэтому постараемся разобраться во всех изменениях более подробно.

Необходимые аспекты

Налог на имущество по кадастровой стоимости – это обязательный налог, который выплачивается как физическими, так и юридическими лицами.

В 2019 году данный налог «потерпел» некоторые изменения, с которыми обязательно нужно ознакомиться.

Важные понятия

Ранее налог на имущество рассчитывался с учетом инвентаризационной стоимости объекта.

В 2019 году в налоговом законодательстве произошли изменения, и теперь данный налог рассчитывается по кадастровой стоимости объекта.

Кадастровая стоимость недвижимого имущества включает в себя следующие основные факторы:

  • общая площадь недвижимого имущества;
  • дата возведения недвижимого имущества (в случае с квартирой – дата возведения дома);
  • место расположения недвижимости в городе;
  • средняя стоимость одного квадратного метра в городе, где находится недвижимость;
  • инфраструктура, которая прилегает к дому.

Куда обратиться

Для того чтобы узнать, действительно ли Вы должны выплачивать налог на имущество, а также получить сумму, которую необходимо выплатить в случае чего, Вам необходимо обратиться в налоговую службу по месту регистрации.

Ответственные сотрудники налоговой службы разъяснят все нюансы выплаты данного налога, а также произведут полный расчет.

Законодательная база

Главный законодательный документ по данному вопросу – это Налоговый Кодекс Российской Федерации, а точнее его глава под номером 32.

Именно тут рассматриваются такие основные вопросы:

  • кто является плательщиком данного налога на имущество;
  • какое имущество попадает под объект налогообложения;
  • порядок расчета суммы налога;
  • какие предусмотрены льготы и для кого;
  • сроки уплаты налога;
  • порядок уплаты налога и др.

Другими словами, в данной главе указана вся необходимая и актуальная информация по данному вопросу.

Как происходит уплата налога на имущество по кадастровой стоимости

Уплата налога на имущество происходит следующим образом:

  1. Ответственный сотрудник налоговой службы рассчитывает сумму платежа, которую должен оплатить человек за недвижимость, которая находится в его собственности.
  2. Гражданин уплачивает предоставленную ему суму, если он согласен с расчетом. Если он не согласен с начисленной суммой, то он обязан предоставить налоговой службе аргументы для пересчета.

Рассмотрим более подробно, каким образом происходит расчет налога, какие существует особенности его выплаты и кто может не платить.

Виды объектов недвижимости

Налог платится по следующим видам недвижимости:

  • квартиры в многоэтажных домах;
  • частные дома индивидуального жилищного строительства;
  • отдельные комнаты и помещение;
  • гараж;
  • парковочные места (а точнее машиноместо, которое закреплено за конкретным человеком);
  • объект недостроенной недвижимости;
  • единый недвижимый комплекс.

Под понятием единый недвижимый комплекс имеется в виду определенное количество построек, которые объединены технологически, а также по документам находятся на одной территории.

Особенности выплаты

Налог на имущество по кадастровой стоимости обязаны выплачивать как физические, так и юридические лица. Но, нужно учесть, что выплаты для данных категорий слегка отличаются.

Обратите также внимание на сроки уплаты данного налога. Вы обязаны выплатить долг не позже 1 декабря. В противном случае Вам могут быть начислены штрафные санкции.

Данный налог выплачивается не по месту жительства человека, на которого зарегистрировано имущество, а по фактическому месту нахождения объекта недвижимости.

Для физических лиц

Каждый человек, который владеет недвижимым имуществом, обязан раз в год выплачивать налог на его собственность.

База начисления для налога – это кадастровая оценка согласно Единого государственного реестра налогоплательщиков.

В обязательном порядке ответственный сотрудник налоговой службы, который делает расчет, обязан учитывать все льготы и скидки, которые положены человеку.

Никаких других особенностей выплаты данного налога для физических лиц не существует.

Для юридических лиц

Юридические лица обязаны оплатить налог на имущество по кадастровой стоимости в нескольких случаях:

  • недвижимость находится на балансе предприятия;
  • недвижимость принадлежит к основным средствам предприятия.

Перечень объектов, которые «попадают» под налогообложение:

  • сооружения, которые предназначены для торговли;
  • здания административно-управленческих комплексов;
  • нежилые помещения, которые используются для офисов, мест общественного питания;
  • служебные помещения, которые не находятся на балансе предприятия (например, жилье, которое предоставляется сотрудникам в качестве служебного);
  • недвижимое имущество, владельцем которого является иностранное предприятие без представительства в нашей стране.

Налоговая ставка для юридических лиц устанавливается органами местного самоуправления.

Особенности ставок по данному вопросу

На данный момент времени действуют следующие ставки:

Стоимость недвижимого имуществаСтавка налога
До 10 миллионов рублей0,1 %
От 10 до 20 миллионов рублей0,15 %
От 20 до 50 миллионов рублей0,2 %
От 50 до 300 миллионов рублей0,3 %
От 300 миллионов рублей2 %
Гаражи и парковочные места0,1 %
Незавершенное строительство0,3 %
Другое недвижимое имущество0,5 %

Как видим, больше всего придется заплатить людям, которые владеют дорогостоящей элитной недвижимостью.

Обратите внимание на то, что это база налоговых ставок. Местная власть может корректировать данные ставки на свое усмотрение в зависимости от уровня жизни в регионе.

Поэтому, для того, чтобы знать, какие конкретно ставки установлены в Вашем городе, Вам нужно обратиться в ближайшую налоговую службу.

Как рассчитать суммы оплаты

Человек, который владеет недвижимым имуществом, не должен самостоятельно рассчитывать суммы оплаты налога.

Это обязанности ответственных сотрудников налоговой службы. Однако некоторые люди предпочитают проверять расчеты, которые производятся налоговой службой.

Это делается для того, чтобы понять, действительно ли сумма была рассчитана правильно, а также для того, чтобы заранее знать, сколько предстоит уплатить в бюджет государства.

Порядок расчета следующий:

  1. Для начала определяется размер налога от кадастра.
  2. Рассчитывается инвентаризационный платеж.
  3. Определяется разница между размером налога от кадастра и инвентаризационным платежом.
  4. Результат, который был получен в третьем действии, умножается на коэффициент понижения.
  5. К полученному результату необходимо прибавить инвентаризационный налог.

Формула данного расчета выглядит следующим образом:

С = (К*КС – И*ИС)*КФ + И*ИС

Где:

  • С – сумма налога, которую нужно будет оплатить в бюджет;
  • К – кадастровая оценка недвижимого имущества;
  • КС – ставка согласно кадастра;
  • И – инвентаризационная стоимость недвижимого имущества;
  • ИС – ставки инвентаризационного налога;
  • КФ – коэффициент.

Актуальные коэффициенты понижения на данный момент времени:

В 2019 году0,4
В 2019 году0,6
В 2019 году0,8

Предоставление льгот и вычетов

Существуют определенные категории людей, которые имеют право на получение дополнительных льгот от государства по налогообложению, а также имеют возможность вовсе не платить данный налог.

Итак, следующие категории населения полностью освобождаются от уплаты налога на имущество:

  • инвалиды первой и второй группы;
  • люди, которые являются инвалидами с самого детства;
  • все категории ветеранов;
  • люди, которые стали жертвами радиации;
  • люди, которые принимали непосредственное участие в различных термоядерных испытаниях;
  • пенсионеры;
  • люди, которые принимали участие в ликвидации последствия ядерных аварий на военных объектах.

Обратите внимание на то, что государство строго контролирует вопрос о предоставлении льгот.

Некоторые граждане стараются оформить свою недвижимость на льготника для того, чтобы освободить себя от уплаты налога.

Но, обмануть налоговую не получится. Освобождение и льготы предоставляются только на один выбранный объект каждого вида недвижимости.

Это означает, что оформить две квартиры на льготника и освободиться от уплаты налога не получится. Только одна недвижимость попадет под «освобождение».

Единственный выход из ситуации – это оформление на льготника дома, квартиры, гаража и другого объекта недвижимости.

Каким образом можно оспорить оценочные действия

Очень часто люди сталкиваются с тем, что кадастровая стоимость является слегка завышенной. Особенно это касается объектов недвижимости старой постройки приблизительно 60-х и 70-х годов.

Данные здание устарели как морально, так и физически. В реальности амортизационный износ больше в 2 раза настоящей стоимости такого объекта. Но, у государства совершенно другое мнение на данный счет.

Именно поэтому и возникает вопрос, можно ли оспорить оценочные действия, а также, как правильно это сделать.

Существует два способа решения данной проблемы:

  1. Обратиться с иском в суд.
  2. Обратиться в местное подразделение Росреестра и требованием назначить специальную комиссию по рассмотрению данного вопроса и пересмотре оценки недвижимого имущества.

Если Вы самостоятельно обнаружили ошибки в расчетах налоговой службы и готовы это доказать, то Ваши действия могут быть следующими:

  1. Необходимо составить и отправить письменную претензию в налоговую службу. В ней нужно указать перечень всех ошибок, которые были допущены в расчетах, а также указать, что Вы требуете вернуть переплату.
  2. Дождаться письменного ответа на Вашу претензию от ответственного сотрудника налоговой службы.
  3. Если Ваша претензия была проигнорирована или Вы не согласны с ответом, который получили – отправляйтесь в суд для того, чтобы отстоять свою правоту.

Будьте готовы к тому, что весь судебный процесс по данному вопросу может затянуться надолго. А исход, к сожалению, не всегда может быть в Вашу пользу.

Поэтому, лучше несколько раз все перепроверить, прежде чем начинать портить отношения с налоговой службой.

Для того чтобы не иметь проблем с налоговой службой, нужно всегда следить за всеми изменениями в налоговом законодательстве.

Особенно это касается налога на имущество по кадастровой стоимости, который потерпел изменения в 2019 году.

: налог на недвижимое имущество по кадастровой стоимости с 2019 года

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/nalogi/na-imushhestvo-po-kadastrovoj-stoimosti/

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году

Посмотрите подробную инструкцию: как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году, как посчитать авансы, какие объекты могут облагаться налогом исходя из кадастровой стоимости. Отдельно мы рассказали про особенности, которые установлены для Москвы в 2017 году.

Пример заполнения расчета авансов по налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году>>> 

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году: кто и за что платит

Сначала определим, за какое имущество компании обязаны платить, а дальше выясним, с каких именно объектов считать налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году.

Срочная новость: правила расчета налога на имущество изменят. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

Налогоплательщиками налога в 2017 году являются компании, которые имеют имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Для российских компаний объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, которое отражено в бухгалтерском учете на счете 01 “Основные средства”. Оно может быть:

  • в собственности;
  • во временном владении;
  • в пользовании;
  • в распоряжении;
  • получено по доверительному управлению;
  • внесено в совместную деятельность;
  • получено по концессионному соглашению.

Имущество, которое не признается объектом в 2017 году, перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ.

Варианты определения налоговой базы 

По налогу на имущество налоговая база в 2017 году может быть определена двумя вариантами:

  • По среднегодовой стоимости;
  • По кадастровой стоимости.

Мы расскажем подробно про второй вариант.

Что включить в базу при расчете налога на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году

Изначально нормами НК РФ (ст. 375) установлено, что налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость, а вот определение суммы налога на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году является скорее исключением, и такой порядок применим к строго определенным видам имущества.

Налог на имущество по кадастровой стоимости может определяться в отношении следующих видов объектов (ст. 378.2 НК РФ):

  1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  2. нежилые помещения, которые предусмотрены для размещения в них офисов торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания или которые фактически используются для размещения указанных объектов;
  3. объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства;
  4. жилые дома и жилые помещения, которые не отражены в бухгалтерском учете на счете 01 “Основные средства”

Какие объекты облагаются в регионах 

Каждый субъект РФ из указанного перечня до 1 января 2017 года определил, в отношении каких объектов на его территории будет уплачиваться налог на имущество по кадастру в 2017 году.

Такой перечень должен быть размещен на официальном сайте уполномоченного исполнительного органа субъекта федерации или на официальном сайте самого субъекта федерации. Например, в Москве таким органом является Правительство Москвы.

Как платить налог на имущество по кадастровой стоимости в Москве, мы расскажем ниже.

Порядок расчета суммы налога на имущество в 2017 году

Чтобы рассчитать сумму авансового платежа, подлежащего уплате в течение налогового периода по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости, используйте эту формулу.

Авансовый платеж=Налоговая база*1/4-Ставка налога

Далее все зависит от того, сколько месяцев компания владеет объектом.

Компания владеет имуществом в течение всего налогового периода 

Если объект недвижимости в собственности организации в течение всего налогового периода.

Пример

По состоянию на 1 января кадастровая стоимость объекта недвижимости составила 1 000 000 руб.

Бухгалтеру необходимо за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев уплачивать авансовый платеж, исходя из налоговой базы в размере 250 000 руб. (1 000 000 руб./ 4),  а за год налоговая база будет равна 250 000 руб. (1 000 000 – 750 000 руб.)

Объект владел имущество не полный налоговый период 

Если объект недвижимости принадлежит компании не полный налоговый период, то сумма налога может быть скорректирована исходя из числа месяцев владения объектом. При этом любой неполный месяц (независимо от количества дней) считается как полный месяц владения, и за него необходимо уплачивать налог (Письмо ФНС России от 23.03.2015 N БС-4-11/4606@).

Пример

Источник: https://www.RNK.ru/article/215360-nalog-imushchestvo-kadastrovoy-stoimosti-2017

Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году

Расчет авансов и налога исходя из среднегодовой стоимости имущества Для расчета аванса понадобится определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ): Определив среднюю стоимость имущества, можно рассчитать сумму авансового платежа (п. 4 ст.

382 НК РФ): Для расчета годовой суммы налога нужно определить среднегодовою стоимость имущества: Расчет налога выглядит так: Доплатить в бюджет по итогам года нужно сумму, рассчитанную по формуле: Расчет авансов и налога исходя из кадастровой стоимости имущества Чтобы понять, какую сумму аванса нужно уплатить в бюджет, необходимо произвести следующий расчет (п. 12 ст. 378.2 НК РФ): Годовая сумма налога определяется по следующей формуле: А сумма налога к доплате по итогам года рассчитывается так: Срок уплаты налога на имущество организаций Срок уплаты налога на имущество устанавливается законами субъектами РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Налог на имущество организаций

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

Внимание В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.

Налог на имущество (недвижимость) в г. москве в 2018-2017 году

ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

  • недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
  • жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.

Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), если они владеют:

  • определенными объектами недвижимости, например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.

Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Налог на имущество организаций 2017

Важно При этом сумма налога рассчитывается по формуле: Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

  • Н — сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

Пример расчета Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Москве в районе станции Метро Проспект Мира с кадастровой стоимостью 6 млн.

рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 950 рублей. Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.
1.

Налог на имущество по кадастровой стоимости с 2017 года

Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части дна Каспийского моря;

  • организации – в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате: реорганизации или ликвидации юридических лиц; передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 настоящего Кодекса взаимозависимыми;
  • С 2015 года — движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года показывается в отчетности в разделе «льготы» Ранее оно не включалось в отчетность, так как относилось к освобожденному от налогообложения.

Налог на имущество юридических лиц в 2017 году

Нюансы уплаты и сдачи отчетности Организации должны уплачивать авансы/налог по месту нахождения имущества: Местонахождение имущества Куда уплачивается налог Имущество находится по местонахождению организации В ИФНС, где организация состоит на учете Имущество находится по местонахождению обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс (ст. 384 НК РФ) В ИФНС, где ОП состоит на учете Недвижимое имущество находится вне местонахождения организации и ОП (ст.

  • Введения регионом налога с кадастровой стоимости;
  • Что объекты, принадлежащие организации, входят в Перечень имущества, облагаемого с кадастровой стоимости
  • В 2015 году Уплату с кадастровой стоимости ввели более 30 регионов РФ.Объектами могут быть:
  1. деловые и торговые центры;
  2. нежилые помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  3. объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства;
  4. жилые объекты, не учитываемые на балансе к качестве объектов основных средств.

Власти региона могут предоставить льготы по таким объектам, например прописать лимит площади. Перечень имущества публикуется на официальном сайте региона до 1 января года, с которого вводится такой налог.

Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году москва

  • имущества иностранной организации –по месту постановки на учет в налоговых органах ее постоянного представительства;
  • в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации с отдельным балансом;
  • в отношении каждого объекта недвижимости, вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации с отдельным балансом, или постоянного представительства иностранной организации;
  • в отношении имущества, входящего в Единую систему газоснабжения в соответствии с ФЗ от 31.03.1999 № 69-ФЗ «О газоснабжении в Российской Федерации»;
  • в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость;
  • в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
  • 9 Пример расчета налога на имущество за 2016 по среднегодовой стоимости Исходные данные для расчета по балансу.

Данный коэффициент определяется по следующей формуле: При подсчете количества полных месяцев владения нужно учитывать, что:

  • если право собственности на кадастровую недвижимость возникло до 15-го числа конкретного месяца включительно, то данный месяц принимается за полный. Если же право на недвижимость возникло после 15-го числа месяца, то данный месяц в расчет не берется;
  • если право собственности на кадастровую недвижимость прекращено после 15-го числа месяца, то этот месяц участвует в расчете коэффициента как полный. Если же право прекращено до 15-го числа месяца включительно, то такой месяц учитывать не нужно.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Что касается ставок налога, то их предполагают снизить.Что касается списка объектов, то он может быть расширен или уменьшен по решению местного законодательства.

С 1 января 2017 года законодательство изменится в сторону увеличения льгот, в частности исключение для машин, произведенных начиная с 1 января 2013 года, будет распространяться на все организации, независимо от того, каким способом они их приобрели: при реорганизации, ликвидации ЮЛ, вне зависимости от того от кого приобрели.

Что же произойдет в результате предложенных изменений, покажет время. Возможно, увеличится налоговая нагрузка за счет расширения перечня объектов, оцениваемых от кадастровой стоимости.

Основной целью подобных изменений в налоговой системе страны всегда было, есть и будет наполнение государственного бюджета, и исключение лазеек неисполнения налоговых обязательств.

Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году самара

Гаражи и машино-места 0,1 0,1 0,1 0,1 2 Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации 1,2 (2015 г.) 1,3 (2016 г.

) 1,4 1,5 1,5 3 Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб. 2 2 2 2 4 Прочие объекты налогообложения 0,5 0,5 0,5 0,5 Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области.

Порядок расчета налога Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

Источник: http://departamentsud.ru/stavka-naloga-na-imushhestvo-po-kadastrovoj-stoimosti-v-2017-godu/

Налог на недвижимость 2017 для физических лиц. Калькулятор налога. Пример расчета

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году

Схему начисления налога на недвижимость правительство изменило в начале 2016 года. Если раньше он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, то теперь основой расчета станет кадастровая стоимость недвижимого имущества.

Новый налог россиянам придется платить уже с весны 2017 года – до 01.10.2017 года владельцы недвижимости внесут оплату за 2016 год.

Будут ли присылать уведомления?

Присылать уведомления по налогу на имущество (а также земельному и транспортному налогам) ФНС может до 1 ноября 2016 – но бумажные уведомления по почте получат далеко не все. С июня 2016 г.

вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, разрешившие налоговикам информировать граждан (не предпринимателей), подключивших личный кабинет на сайте налоговой службы, только через этот сервис, без бумажных уведомлений. Таких граждан, по данным ФНС, уже более 20 млн.

Им налоговые уведомления на бумаге по почте автоматически направляться больше не будут, только по запросу, предупреждает ФНС.

Какова ставка?

Для физических лиц устанавливается ставка налога в 0,1% от кадастровой стоимости:

– комнат, квартир, домов и других жилых помещений;

– объектов незавершённого строительства жилого фонда;

– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

– гаражей и машино-мест;

– хозяйственных строений, площадью до 50 кв. м. включительно и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

При этом законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя налоговая ставка может быть увеличена, но не более чем в 3 раза.

Как рассчитать налог на недвижимость?

Расчет налога на недвижимость предусматривает существование определенных налоговых вычетов, согласно которым человеку не придется платить налог за:

10 кв.м, если они находятся в приватизированной (именно на этот факт необходимо обратить наиболее пристальное внимание) комнате одной квартиры;20 кв.м целой квартиры;

50 кв.м частного дома или хозяйственного помещения.

Тех, кого интересует, то, как рассчитать новый налог на недвижимость 2017, можно сразу успокоить тем, что сделать это относительно несложно.

Необходимо просто знать кадастровую стоимость объекта своей собственности (сделать это можно на одном из веб-ресурсов, только выбирать нужно именно официальные источники, потому что в обратном случае полученные данные можно будет считать недостоверными), после этого при помощи представителей местного муниципалитета нужно будет узнать процент налоговой ставки, а затем рассчитать соответствующий износ (здесь без помощи специалиста обойтись будет достаточно сложно, потому что именно у них есть соответствующие формулы расчета данного показателя).

Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения.

С  1 января 2016 года, 3 года и 5 лет – это минимальный срок, в течение которого лицо должно владеть недвижимым имуществом на праве собственности, и если этот минимальный срок не соблюден, то налог придется оплатить.

Приведем пример расчета налога на недвижимость

Для начала нужно рассчитать площадь помещения, с которой будет взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м., для квартиры – 20 кв.м., а для комнаты – 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.

Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.

Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.

Рассчитайте сумму налога. Сумму, полученную в п.3, следует умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб.
С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог. По следующей формуле рассчитаем налог:

2017 год: (2519 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.

Освобождение от уплаты налога

Чтобы собственник был освобожден от уплаты НДФЛ с дохода, полученного при продаже объекта недвижимости, необходимо, чтобы он обладал этим объектом недвижимости на праве собственности не менее трех лет в следующих случаях: недвижимость была приобретена в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, членами семьи признаются родители, супруги и дети, вне зависимости от того, совершеннолетние они или нет. А близкими родственниками признаются братья, сестры, бабушки и дедушки;

Также собственник освобождается от уплаты НДФЛ, если он не менее трех лет владел квартирой, которую получил в порядке приватизации, то есть квартира должна была быть получена именно по договору передачи, заключенному с государственным или муниципальным органом. И, в данной ситуации, не применяется никаких договоров о компенсации за снесенное жилье, договоры, которые заключались по программам «Молодой семье доступное жилье» или иным аналогичным программы;

Трехлетний срок для освобождения от уплаты НДФЛ также применяется, если квартира была получена по договору пожизненного содержания с иждивением плательщиком ренты. Следует пояснить, что приобретенное по договору пожизненного содержания с иждивением, недвижимое имущество считается полученным плательщиком ренты с момента заключения данного договора, а не с момента исполнения.

Моментом исполнения по данному договору считается, когда получатель ренты умер и, соответственно, договор ренты исполнен в полном объеме. Однако плательщик ренты приобретает право собственности на квартиру с момента заключения договора.

И, соответственно, если договор был заключен три и более года назад, а исполнен полгода назад, то, в любом случае, плательщик ренты освобождается от уплаты НДФЛ.

Желаем Вам, чтобы налог на недвижимость у Вас был самым минимальным!

Источник: http://gosuslugin.ru/nalog-na-nedvizhimost-2017-dlya-fizicheskih-lits-kalkulyator-naloga-primer-rascheta/

Налог на имущество (недвижимость) в г. Москве в 2019-2018 г

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Москве Московской области на 2019-2018 год установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51 “О налоге на имущество физических лиц”, опубликованным на официальном сайте Московской городской Думы http://www.duma.mos.ru (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Москве

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Москве и Московской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г., а за 2020 год – до 1 декабря 2021 года.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени.

Ставки налога на имущество в Москве

Ставки налога на имущество физических лиц в г.

Москве  установлены дифференцировано в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

Ставки налога на недвижимость в Москве (квартиры, дома, комнаты)

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

Ставка налога на 2016-2018, 2019 годы

До 10 млн. рублей (включительно)

0,1 процента

Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)

0,15 процента

Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)

0,2 процента

Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)

0,3 процента

В отношении иных объектов недвижимости налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Москве в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на недвижимость в Москве (иное имущество)

Номер п/п

Объект налогообложения

Ставка налога ((в % от кадастровой стоимости)

за 2015-2016 годы

за 2017 год

за 2018 год

за 2019 год

1.

Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3

0,3

0,3

0,3

2.

Гаражи и машино-места

0,1

0,1

0,1

0,1

2

Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

1,2 (2015 г.)

1,3 (2016 г.)

1,4

1,5

1,5

3

Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

2

2

2

2

4

Прочие объекты налогообложения

0,5

0,5

0,5

0,5

Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей  –  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 – при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 – при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 – при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где

  • Н – сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 – сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Москве в районе станции Метро Проспект Мира с кадастровой стоимостью 6 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 950 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома)  можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(6 000 000 – 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1617,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2284,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 4 285,71  рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Москве

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору – квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Местные льготы

1. В г. Москве для федеральных льготников дополнительно предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если:

  • в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов;
  • площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;
  • объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Налогоплательщики (за исключением федеральных льготников) уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в п. 1, в следующих размерах:

  • 8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
  • 7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
  • 7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
  • 6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 2, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Дополнительных льгот по уплате налога на имущество для многодетных семей, малообеспеченных граждан,  детей-сирот на местном уровне в г. Москве не установлено.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено “Персональные права.ру”

Источник: http://personright.ru/nalog-na-imushchestvo/moskovskaya-region/229-moskva-nedvizhimost-kadastrovaya-stavki-lgoty.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.