Налог на движимое имущество с 2018 года

Содержание

Какие основные средства облагаются налогом на имущество в 2018 году — Ваше право

Налог на движимое имущество с 2018 года

С 2018 года изменился порядок налогообложения движимого имущества организаций, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года.

Организации освобождаются от уплаты налога на движимое имущество, если в регионе принят закон, который установил такую льготу.

Если же субъект РФ на 2018 год не принял решение о применении федеральной налоговой льготы по движимому имуществу и не снизил налоговые ставки, то такое имущество облагается налогом по предельной ставке в 1,1% (письмо Минфина России от 2 февраля 2018 г. № 03-05-05-01/5929).

Что, по мнению финансистов, понимается под термином «категория налогоплательщиков» и «категория имущества» в целях применения налоговых льгот либо пониженной ставки по налогу на имущество и налогу на прибыль для организаций? Ответ – в материале «Ставки по налогу на имущество организаций» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Разъяснено, что применение пониженной ставки в 1,1% не применяется в отношении движимого имущества, принятого на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми. Иными словами, движимое имущество, которое до 2018 года не освобождалось от налогообложения, не может облагаться в 2018 году по льготной ставке 1,1%.

Узнать о ставках и льготах по налогу на имущество организаций в различных субъектах РФ можно из нашей специальной справки.

www.garant.ru

Налог на движимое имущество возвращается

Кому грозит и сколько придется платить

С 1 января 2018 года компаниям придется снова платить налог на движимое имущество. Мы разобрались, кому и чем это грозит.

Что нового

Депутаты приняли поправки к Налоговому кодексу в новом 335 ФЗ. По ним с 1 января 2018 года возвращается налог на движимое имущество компаний.

Что такое движимое имущество?

По налоговому кодексу движимое имущество — всё то, что не относится к недвижимому имуществу.

К недвижимому относятся земельные участки, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства; воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, на которые нужна государственная регистрация.

Значит движимое — это всё остальное: автомобили, станки, деньги, ценные бумаги.

Налог нужно платить только с движимого имущества, которое считается основными средствами и стоят на балансе компании. Основные средства — это имущество, которое используют для производства товаров или оказания услуг. В данном случае — это автомобили, оборудование, станки.

Кто будет платить?

Платить налог на движимое имущество будут все компании на общей системе налогообложения. Если вы подходите под описание, придется заложить деньги в бюджет.

Компаниям на упрощенке и ЕНВД этот налог платить не надо.

Сколько платить?

Налог будут платить с остаточной стоимости имущества. Это стоимость за минусом амортизации.

Депутаты не настаивают, чтобы все начали платить налог. Они отдают решение региональным властям. Власти могут отменить закон для своего региона. Пока льготу по налогу приняли 12 регионов:

Астраханская область — пониженная ставка 0,5 % для компаний, которые добывают углеводородное сырье со дна Каспийского моря;

Еврейская автономная область — пониженная ставка 0,5 % для всех компаний;

Калининградская область — не нужно платить компаниям, которые обозначены в пункте 10 закона 118 Калининградской области от 28.11.2017;

Липецкая область — не нужно платить всем компаниям;

Нижегородская область — не нужно платить компаниям, которые занимаются обрабатывающим производством, научными исследованиями, пассажирскими перевозками льготный категорий граждан по регулярным маршрутам, и учреждениям, которые финансируют из областного и местного бюджета;

Республика Бурятия — не нужно платить всем компаниям;

Рязанская область — пониженная ставка 0,6 % для всех компаний;

Санкт-Петербург — не нужно платить всем компаниям;

Смоленская область — не нужно платить инвесторам и резидентам;

Тюменская область — пониженная ставка 0,55 % для всех компаний;

Ярославская область — не нужно платить с имущества, которое приняли на учет в 2016 году и позже.

Московская область — нулевая налоговая ставка на 2018–2020 годы, налог платить не надо.

На 2018 год депутаты устанавливают пониженную ставку — 1,1 %, а в 2019 году обещают увеличить до 2,2 %. Если остаточная стоимость автомобиля — 500 000 рублей, в 2018 году нужно будет заплатить 5500 рублей.

Как было раньше?

До этого компании с 2014 года не платили налог за имущество, которое купили после 2013 года. Отмена налога помогла бизнесу сэкономить около 160 миллиардов рублей. А теперь налог снова возвращается.

Может еще всё утрясется?

Все ждали, что до выборов налоги повышать не будут. Но поправки вступили в силу с 27 ноября 2017 года. Можно надеяться, что региональные власти все до одного примут решение об отмене налога в их регионе. Но пока регионы чаще всего соглашаются на пониженную ставку, но полностью налог не отменяют.

Если решения об отмене налога не будет, всем компаниям придется его платить. Мы сообщим в нашем телеграме, если появятся новости об этом. Подписывайтесь!

delo.modulbank.ru

Налог на имущество организаций

Актуально на: 26 января 2018 г.

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Налог на имущество организаций: кто должен платить налог

1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.

2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие определенным имуществом.

3. Организации на ЕСХН в отношении некоторого имущества.

Налог на имущество организаций: недвижимое имущество

Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

  • недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
  • жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.
  • Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), если они владеют:

  • определенными объектами недвижимости, например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.
  • Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

    Налог на имущество организаций: движимое имущество

    Налог с движимого имущества, числящегося на балансе в качестве основных средств, уплачивают организации на ОСН, а также организации на ЕСХН в отношении вышеназванного имущества.

    Еще в 2017 году налог с движимого имущества общережимникам приходилось платить в следующих ситуациях (п. 1 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ НК РФ):

    Источник: http://lubnitsa.ru/kakie-osnovnye-sredstva-oblagajutsja-n/

    Налог на движимое имущество с 2018 года

    Налог на движимое имущество с 2018 года

    В начале 2018 года в Российскую Федерацию возвратится налог на движимое имущество, о чем было сказано в подписанном В.В. Путиным ФЗ № 335 от 27.11.2017. О чем же с января придется помнить всем компаниям, и на какие активы распространятся положения поправок, внесенных в Налоговый кодекс?

    Термин «движимое имущество» раскрывается в ст. 130 Гражданского Кодекса. Здесь сказано, что к данной категории относится собственность, которую нельзя рассматривать в качестве недвижимости. Речь идет про:

    • деньги;
    • украшения;
    • векселя, акции и другие ценные бумаги;
    • транспортные средства передвижения, кроме тех, которые юридически считаются недвижимыми (это распространяется в первую очередь на морские и воздушные суда);
    • оборудование;
    • мебель;
    • скот;
    • долевые части в бизнес-проектах и пр.

    Капитальные строения, земельные участки, здания и помещения принадлежат уже к категории недвижимости. Обладателей этих и аналогичных им активов вводимые в стране изменения не затронут.

    Новая система

    Что же теперь будет с налогом на движимое имущество? Стоит отметить, что ранее все организации, введшие объекты в эксплуатацию позже 2013 года, могли рассчитывать на получение федеральной льготы, освобождающей их от необходимости пополнять государственную казну регулярными отчислениями.

    Однако подобный распорядок не устроил территориальные власти, которые ощутили значительную нехватку средств в своих бюджетах. В связи с этим депутаты решили: впредь регионы будут самостоятельно устанавливать налог на движимое имущество.

    Делать это им придется с учетом максимально возможной ставки в 1,1% – превышать это значение субъектам никто не позволит.

    В настоящий момент известно лишь о двух областях, которые намерены продолжать следовать льготной политике в вопросе взаимодействия с компаниями, – Московской и Липецкой.

    Однако у властей субъектов еще есть время на доработку финансовых планов: до января 2018 года они могут или ввести пониженные ставки, или вовсе отменить плату за движимое имущество.

    Сроки, в которые отчисления должны будут поступить в бюджет, также окажутся различными в зависимости от политики регионов.

    Важно! Под новые положения подпадают только те организации, которые реализуют свою деятельность на базе общей системы налогообложения.

    Перемены минуют малый бизнес и их владельцев. Тем, кто работает по ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) или УСН (Упрощенная система налогообложения), т.е. отчисляет в казну выплаты с учетом кадастровых списков, пока можно будет не переживать о нововведениях.

    Уже известно, что данные новости будут актуальны только на 2018 год. Затем ставка по налогу на движимое имущество может вырасти до 2,2% согласно решениям субъектов.

    Это должно принести государственной казне как минимум 160 млрд. рублей, которые распределятся между регионами и пойдут на развитие инфраструктуры и общее улучшение качества жизни людей.

    Однако вместе с этим у планируемых нововведений отмечается и негативная сторона.

    Что ожидает бизнес? Мнение экспертов

    5 лет назад отмена налога на внедряемое в производство имущество была направлена на стимулирование модернизации и обновление компаний.

    Тогда бизнесмены начали массово приобретать усовершенствованное оборудование, а, значит, и выпускать продукцию более высокого класса.

    Теперь же это остается в прошлом: старший юрист «BGP Litigation» Денис Савин предполагает, что впредь предприниматели не будут заинтересованы в замене старого имущества. Покупка новых станков, автомобилей и других инструментов для ведения бизнеса заставит их:

    • направлять отчисления в региональный бюджет;
    • ожидать, пока товар окупит себя;
    • подставлять свое дело под риск ухудшения экономического положения.

    Специалист считает, что такой шаг, как введение налога, отрицательно скажется на развитии субъектов в целом. Пусть изначально массовый приток средств окажется гарантирован, в скором времени многие компании, в т.ч. и инновационные, передовые, нуждающиеся в постоянном обновлении материальной базы, столкнутся с финансовыми трудностями и стагнацией.

    Депутат Государственной Думы Михаил Емельянов разделяет такую точку зрения. Он заявляет, что в данном случае происходит скрытое повышение налогов, ведь регионам практически с вероятностью в 100% придется увеличивать ставку до максимума.

    Центр уже дал понять, что теперь за свои доходы они отвечают самостоятельно. В результате всю тяжесть подобных разногласий на себе ощутит бизнес и предпринимательство. Емельянов полагает, что здесь возрастет количество банкротств, уменьшится доля капиталовложений, замедлятся темпы роста.

    Так ли это будет на самом деле, россияне смогут узнать уже совсем скоро.

    о нововведении:

    Источник: http://2018god.net/nalog-na-dvizhimoe-imushhestvo-s-2018-goda/

    Налог на имущество организаций в 2019 году: что изменилось?

    Налог на движимое имущество с 2018 года

    Летние поправки в законодательстве 2018 года привели к изменению взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками. Были внесены ряд изменений, которые затронули как камеральную, так и выездную проверку. В этих изменениях есть полезные нюансы для налогоплательщиков, которые помогут грамотно отвечать на вопросы налоговой.

    Основные новшества

    Налог на имущество — это региональный налог: помимо гл. 30 НК он устанавливается еще и региональными органами власти.

    С 1 января 2018 года прекратила действие федеральная льгота, которая частично или полностью освобождала от налога движимое имущество компаний, принятое на учет как основные средства с 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК). Право устанавливать самостоятельно такую льготу предоставили регионам.

    Именно они решают, будут ли льготировать или нет эти объекты основных средств. И часть субъектов приняли соответствующие нормативные акты на 2018 год. Такое решение, в частности, было принято Владимирской областью (Закон от 27.12.2017 № 135‑ОЗ), Ивановской областью (Закон от 11.12.

    2017 № 94‑ОЗ), Московской областью (Закон от 03.10.2017 № 159/2017‑ОЗ) и др. Получить актуальную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно на сайте ФНС с помощью специального сервиса. 

    Минфин и налоговая не раз напоминали о том, что, если субъект не принимал никаких решений, то тогда нужно ориентироваться на нормы федерального закона, согласно которому льгота отсутствует и поэтому объекты основных средств следует включать в расчет налогооблагаемой базы. Если региональные нормы приняты не были, то ставка налога в 2018 году была 1,1 %.

    Когда организация заявляет льготу, налоговые органы, согласно п. 6 ст. 88 НК, могут проводить углубленную камеральную проверку налоговой декларации. То есть в субъектах, в которых предоставлена льгота, нужно пояснять, что нормой воспользовались правильно.

    На 2019 год действует Федеральный закон от 3.08.2018 № 302-ФЗ. Но в силу п. 6 ст. 88 НК по годовой декларации за 2018 год придется давать пояснения по льготируемому движимому имуществу. А начиная с отчетности за первый квартал 2019 года у таких компаний уже не будет оснований обосновывать при камеральной проверке, какое имущество они включили в расчет налоговой базы.

    Существенные поправки внес Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ, согласно которому при изменении характеристик объекта налог на имущество считают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН.

    Субъекты своими законодательными актами устанавливают, у кого какое имущество будет облагаться по кадастровой стоимости.

    По-прежнему налог на имущество не платится, но если недвижимость попала по кадастровой стоимости в перечень субъекта, то налог на недвижимость возникает и при спецрежиме.

    На 2019 год установлено, что налог можно пересчитывать за все периоды, когда применялась прежняя стоимость, если в 2019 году изменилась кадастровая стоимость. Это связано с поправками, внесенными в ст. 52 и ч. 2 НК РФ.

    Изменения кадастровой стоимости могут быть связаны с исправлением технической ошибки в величине кадастровой стоимости или уменьшением налога в результате корректировки ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости.

    Также могут быть изменения из-за решения комиссии или суда об установлении рыночной стоимости.

    В 2019 году с 1,9 до 2,2 % повышаются предельные налоговые ставки по законам субъектов РФ — в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ).

    К 70 субъектам РФ, в которых в соответствии с региональными законами действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, присоединились еще четыре региона: Иркутская, Курская, Смоленская области и Чувашия.

    Поэтому нужно обращать внимание на то, какие законодательные особенности предусмотрены субъектами. Как правило, субъекты принимают законодательные акты с учетом того, что они должны быть опубликованы не позднее чем за месяц до начала налогового периода.

    Поскольку налоговый период на налог по имуществу — год, то все законодательные акты должны были быть приняты к 1 декабря 2018 года. Однако есть исключение с Законом г. Москвы от 20.02.2019 № 7, который был принят в феврале, но распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

    Для расчета налога на имущество организаций помимо Налогового кодекса используется бухгалтерский учет, но в нем существенных изменений не произошло. Поэтому основными документами для ведения учета и расчета налога на имущество остаются:

    Движимое и недвижимое имущество: как разграничить?

    В прошлом году вышли сразу два письма налоговой – Письмо ФНС от 02.08.2018 № БС-4-21/14968@ и Письмо ФНС РФ от 01.10.2018 N БС-4-21/19038@. В этих документах приводятся критерии разграничения видов имущества.    

    Так, недвижимое имущество подлежит обязательной государственной регистрации, о чем свидетельствует запись в ЕГРН. Если такой записи нет, то дальше смотрим: если в соответствии со ст.

    130 ГК РФ есть прочная связь объекта с землей и невозможно перемещение либо если при перемещении будет несоразмерный ущерб для эксплуатации основного средства, то тогда это будет считаться недвижимым имуществом.

    Для объекта капитального строительства нужны документы: технический учет или техническая инвентаризация объекта в качестве недвижимости, разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию, проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

    В Письме ФНС от 18.10.2018 № БС-4-21/20327@ анализируется судебная практика по налогу на имущество, когда возникают вопросы о квалификации объектов в качестве движимых или недвижимых. В частности, в нем приводится постановление Арбитражного суда Московского округа, в котором разбираются объекты типа «технологические трубопроводы» и «газоходы».

    У компании был вывод апелляционной инстанции о том, что эти объекты движимые. В качестве аргументов указывалось то, что такие объекты являются сборно-разборными конструкциями, имеющими в своем составе отводы, тройники, клапаны, опоры и т.д., что делает возможным их перемещение на новое место при сохранении эксплуатационных качеств.

    Но суд все же вынес окончательное решение о том, что такое имущество — недвижимое.

    Другая спорная ситуация приводится в Постановлении Арбитражного суда СЗО от 18.05.2018 № Ф07-5328/2018 по делу № А05-1595/2017. В данном случае поднимается вопрос об отнесении комплекта трансформаторов к недвижимому имуществу и, как следствие, значительному занижению налоговой базы по налогу на имущество организаций.

    Суды рассматривают трансформаторную подстанцию с находящимися в ней трансформаторами как единую сложную вещь и считают, что она является объектом недвижимого имущества, поскольку вынужденное деление единого комплекса «приводит к фактической невозможности использования имущества по целевому назначению и осуществления деятельности по оказанию услуг по передаче электрической энергии».

    Новая налоговая декларация

    Приказ ФНС от 4.10.2018 № ММВ-7-21/575@ утвердил новую форму декларации и расчета по налогу на имущество и изменил порядок ее заполнения. Ее нужно применять, начиная с отчетности за 2019 год.

    На что нужно обратить внимание:

    • исчезло поле Раздела 2 «в том числе недвижимое имущество» (код строки 141) и «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)» (код строки 270);
    • удалены поля для указания местонахождения обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс;
    • добавлены положения, позволяющие учитывать изменение кадастровой стоимости при исчислении налога (в Разделе 3 появилась строка с кодом 095 «Коэффициент Ки»);
    • появились новые положения — чтобы можно было исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости в результате изменения в течение налогового периода качественных или количественных характеристик объекта, при возникновении или, наоборот, прекращении у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности;
    • внесено поле «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации» (код строки 030 Раздела 2.1). Его нужно заполнять, если у объекта недвижимого имущества отсутствует кадастровый номер и условный номер, которые указаны в ЕГРН, и имеется инвентарный номер, а также присвоенный адрес на территории РФ;
    • В Порядке заполнения декларации появилось приложение № 7 «Коды субъектов Российской Федерации»;
    • в п. 1.6 Порядка исчезли положения о процедуре представления одной налоговой декларации в отношении подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ суммы налога, по согласованию с налоговым органом по субъекту РФ.

    Еще стоит обратить внимание на Письмо ФНС от 05.12.2018 № БС-4-21/23605. Перед тем как сдать налоговую декларацию, вы можете благодаря этому письму посмотреть, какие должны быть соотношения показателей декларации по налогу на имущество.

    В 2019 году начинает действовать новшество: если у налогоплательщика в нескольких инспекциях одного субъекта есть объекты недвижимости, то у него есть возможность предоставлять единую отчетность и единую декларацию в любой из налоговых органов (Письмо ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@). Поскольку налог на недвижимость — региональный, всё будет идти в один субъект. В отчетность нужно будет включать все объекты недвижимости, которые находятся в этом регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.  

    Налоговый орган следует поставить в известность о выборе конкретной инспекции и о том, что вы намерены сдавать в нее отчеты: это нужно успеть сделать до 1 апреля 2019 года.   

    В Письме ФНС от 03.12.2018 № БС-4-21/23363 уточняется, в каких случаях в единой налоговой отчетности могут отказать:  

    • если уведомление подано после 30 апреля 2019 года;
    • если в уведомлении указаны ошибочные реквизиты;
    • если налогоплательщик не стоит на учете в том налоговом органе, который он выбрал для представления единой налоговой декларации;
    • если уведомления представлено в случае, когда у налогоплательщика имеются исключительно объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость;
    • если в субъекте принят закон, устанавливающий в налоговом периоде нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

    В случае если вы неправильно рассчитали налог, то обратите внимание на Письмо Минфина от 23.08.2017 № 03-03-06/2/53941.  В нем говорится о том, что если сумма налога или авансового платежа завышена по ошибке, то тогда можно подать уточненную декларацию. Хотя абз. 2 п.1 ст. 81 НК РФ не обязует, а дает в таком случае право вносить уточнения.

    Источник: https://kontur.ru/articles/5406

    Уплата налога на объекты категории движимого имущества с 2018 года

    Налог на движимое имущество с 2018 года

    Общегосударственная льгота на уплату регулярного налога за объекты движимого имущества совсем скоро будет ликвидирована – практически в каждом субъекте РФ с начала 2018 года предприятия обяжут производить налоговые отчисления.

    Данная новация вводится действием Федерального закона №335-ФЗ, принятым Госдумой 27 ноября 2017.

    Согласно новой законодательной норме, с 1 января применение налоговых льгот будет носить не общефедеральный, а региональный характер: в компетенции каждого субъекта РФ – самостоятельное определение порядка ее предоставления.

    Если же льготный закон в регионе действовать не будет, за движимую собственность организации будет платить обязательный налог в размере 1,1% от суммы стоимости. Нововведение затронет только те объекты движимой собственности юрлиц, которые находятся на балансе предприятия с 1 января 2013 года.

    Понятие «движимого имущества»

    Пояснения к определению понятия «движимое имущество» дает Статья 130 Налогового Кодекса РФ.

    Если группу недвижимых вещей составляют те объекты, которые не предполагают свободное перемещение (земельные участки, сооружения, строительные объекты, морские и воздушные корабли, объекты космической индустрии), то движимой собственностью называются все предметы, которые могут перемещаться без нанесения ущерба целевому назначению (автомобили, транспортные средства, деньги, ценные бумаги, материальные ценности и пр.). Согласно законодательству РФ, они не требуют регистрации прав владельца и пользователя.

    Регламент отчисления налогов на объекты движимого имущества компаний прописан в Ст. 374 Налогового Кодекса РФ – платить следует за вещи, находящиеся на основном балансе, а также те, что были переданы в собственность, пользование и распоряжение на определенный срок.

    Кого обяжут платить налог на движимое имущество с 1 января 2018 года?

    С началом нового года все юридические лица – представители крупного и среднего бизнеса обязываются регулярно вносить налоговые отчисления за объекты движимого имущества, которое было принято на баланс с 2013 года, если на региональном уровне не действует льготный закон, упраздняющий для них налоговые выплаты.

    Сроки уплаты всех отчислений: аванса и основного налога также устанавливается на уровне федеральных субъектов, а поэтому, в разных регионах они будут иметь отличия.

    Размер налоговых ставок и особенности применения льгот

    Новации в налоговом законодательстве (в редакции Ст. 380 и 381.1 НК РФ) декларируют отмену повсеместно действующих льгот на объекты движимого имущества юридических лиц. Однако, теперь такие послабления уполномочены устанавливать отдельные субъекты РФ, иными словами, освобождение от обязательных отчислений в государственную казну происходит на региональном уровне.

    При этом, законодательными новациями определено, что размер ставки налога на объекты движимой собственности в 2018 году не будет превышать 1,1% от его стоимости – именно столько будут платить в государственную казну юрлица, если в их регионе не введен «льготный» закон. Известно, что уже в 2019 году данная ставка будет вдвое больше – ее размер достигнет 2,2%.

    Как могут быть реализованы льготы? Региональные власти могут дать возможность использования для налогоплательщиков послабления в виде пониженной ставки налога на движимые имущественные объекты или же полностью освободить предприятия от отчислений.

    Согласно Ст. 381.1 Налогового Кодекса РФ, региональные законы могут устанавливать льготы для следующих категорий объектов:

    • имущества, чей срок от даты производства не превышает 36 месяцев;

    • инновационного технического оборудования с высокой эффективностью (состав данной категории также определяется региональными ведомствами).

    • объектов движимого имущества, которое находится в российской части Каспийского шельфа.

    Какие организации освобождены от уплаты налога?

    Предприятия малого бизнеса – компании, осуществляющие налоговые отчисления в рамках действия режимов УСН и ЕНВД освобождаются от уплаты налога на движимое имущество.

    Эта законодательная директива аргументируется тем, что упрощенцы уплачивают налог на объекты недвижимого имущества по его фиксированной кадастровой стоимости.

    В эту категорию входят жилые помещения, торговые площади, деловые локации, учитываемые предприятием в качестве баланса основных средств.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:+7(499)703-32-46 (Москва)+7(812)309-26-52(Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно!

    Источник: http://bs-life.ru/finansy/nalogy/dvizimoe-imushchestvo2018.html

    Новый налог на движимое имущество с 1 января 2019 года в России (список регионов)

    Налог на движимое имущество с 2018 года

    В статье мы расскажем про новый налог на движимое имущество с 1 января 2019 года в России.

    Изменения по налогу на имущество с 1 января 2019 года

    В 2017 году организации освобождены от налога на имущество в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. Льгота прекращает действовать с 1 января 2018 года (п. 25 ст. 381 НК РФ).

    С 1 января 2018 года данную льготу устанавливают региональные власти. Если регион закон принял, то в 2018 году движимое имущество моложе 2013 года также облагается налогом, как и старое. С налогового периода 2019 года налог не уплачивается. Однако в 2019 году нужно закончить расчеты за 2018 год.

    Что такое движимое имущество

    Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ.

    К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. 

    К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

    Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

    Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется по статье 130 ГК РФ.

    Так, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Например, это автомобили, оборудования и другое движимое имущество.

    При этом земельные участки не признаются объектом налогообложения налогом на имущество. Также не признаются объектом суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.

    Примеры движимого и недвижимого имущества

    Недвижимое имущество — это все то, что прочно связано с землей. Капитальные строения, заводы, дома, фабрики и др. Также закон относит к недвижмости суда внутренного плавания и космические объекты. 

    Движимое имущество — все то, что не относится к недвижимости, Это ценные бумаги, деньги, автомобили и др. 

    Кто должен платить налог?

    Налог платят организации в отношении движимого имущества. Исключение сделано только для малого бизнеса — плательщиков УСН и ЕНВД.

    Малый бизнес

    Напомним, упрощенцы освобождены от уплаты налог на имущество (кроме объектов, которые включены в кадастровые списки регионов). Поэтому малый бизнес пока может не волноваться. 

    Упрощенцы не будут платить  налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2018 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу.

    Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента.

    Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).

    Упрощенцы платят налог на имущество только с кадастровой стоимости недвижимости – торговых и деловых объектов, жилых помещений, которые фирма не учитывает в составе основных средств.

    Список регионов, где введен налог на движимое имущество в 2018 году

    Данная таблица применяется при уплате налога за 2018 год.

    Внимание! Смотрите льготы по регионам в таблице ниже. Если в таблице нет региона, значит, нужно платить налог на движимое имущество.

    С 2018 года компания сможет не платить налог за движимое имущество, только если это право пропишут в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в таблице ниже ваш регион. Если его нет – компания должна с 2018 года платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.

    Налог на движимое имущество действует с 2018 года (за исключением льгот, указанных в таблице ниже): 

    Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика – Чувашия;

    Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

    Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

    Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

    Хорошая новость! В Москве отменен налог на движимое имущество. 

    Список регионов, где введены льготы по налогу на имущество в 2018 году

    Скачать перечень

    Внимание! В данной таблице собран список регионов, где введены льготы. Если регион не занесен в таблицу, то компания должна платить налог по имуществу.

    Таблица предоставлена нашими коллегами с сайта Система главбух.

    Полезные рекомендации:

    Рассчитать налог, заполнить форму декларации по налогу на имущество вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе “Упрощенка 24/7” для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

    Заполнить декларацию

    РегионИмущество, на которое распространяется льготаВид льготыОрганизации, которые вправе применять льготуОснование
    Астраханская областьДвижимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1Пониженная налоговая ставка – 0,5 процентаТолько организации, которые добывают углеводородное сырье на морских месторождениях, расположенных в российской части (российском секторе) дна Каспийского моряЗакон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ
    Владимирская областьДвижимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1Полное освобождение от налогаВсе организации

    Источник: https://www.26-2.ru/art/351706-novyy-nalog-na-dvijimoe-imushchestvo-2019

    Налог на движимое имущество юридических лиц в 2018 году: в каких регионах нужно платить налог

    Теперь  льготу на освобождение от налога будут рассматривать региональные власти. Если субъект РФ принял закон без поправок, тогда с 2018 года облагаться будет всё движимое имущество в компании. Предельно допустимая налоговая ставка равна 1,1%. Не выше этого уровня, остальное на усмотрение региона.

    Срочная новость: правила расчета налога на имущество изменят. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

    Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

    Кто платит налог?

    Налог платят все юридические лица, находящиеся на ОСНО. Организации на УСН и ЕНВД как не платили, так и не будут его платить. Такое разделение обосновано тем, что последние и так платят налог с недвижимого имущества по кадастровой стоимости. Так что, налогом на движимое имущество их решили не обременять.

    Налог на движимое имущество с 2018 года в Москве

    Налог на движимое имущество с 2018 года в Москве будет действовать с поправками, то есть льготы останутся в прежнем режиме. Это же касается и Нижегородской области. В сентябре 2017 года обе области приняли закон о применении льгот на территории субъекта РФ.

    Срок оплаты платежей

    Сроки уплаты авансовых платежей и налога на движимое имущество устанавливают региональные власти. Соответственно, в разных регионах такие сроки могут различаться.

    Таблица 1. Регионы, в которых установили освобождение от налога*

    Регион Компании Имущество Основание
    Вологодская областьКоторые инвестируют в основные средства при соблюдении требований областного закона о налоге на имуществоПринято на учет в 2013 году и позжеЗакон Вологодской области от 28.12.17 № 4269-ОЗ
    Ивановская областьВсеПринято на учет в 2013 году и позжеЗакон Ивановской области от 11.12.2017 № 94-ОЗ
    Калининградская областьКоторые ведут деятельность, перечисленную в пункте 10 статьи 4 Закона Калининградской области от 27.11.2003 № 336Принято на учет в 2013 году и позжеЗакон Калининградской области от 28.11.2017 № 118
    Липецкая областьВсеПринято на учет в 2013 году и позжеЗакон Липецкой области от 14.09.2017 № 106-ОЗ
    Московская областьВсеПринято на учет в 2013 году и позжеЗакон Московской области от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ
    Нижегородская областьКоторые занимаются: — обрабатывающим производством; — научными исследованиями и разработками;

    — автомобильными перевозками льготников по регулярным маршрутам

    Принято на учет в 2016 году и позжеЗакон Нижегородской области от 08.11.2017 № 152-3
    Учреждение, созданное Нижегородской областью или ее муниципальными образованиями, финансируемое за счет средств областного, местного бюджета или территориального фонда ОМСПринято на учет в 2016 году и позже и не сдано в аренду
    Республика БурятияВсеЖелезнодорожный подвижной состав, дата производства — 2013 год и позжеЗакон Республики Бурятия от 10.10.2017 № 2568-V
    Санкт-ПетербургВсеПринято на учет в 2013 году и позже, с даты выпуска прошло не более 3 летЗакон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129
    Саратовская областьВсеОтнесено к категории инновационного высокоэффективного оборудования (п. 9 ст. 2 Закона Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО)Закон Саратовской области от 28.11.2017 № 112-ЗСО
    Свердловская областьКоторые перечислены в пп. 3 и абз. 3 пп. 4 ст. 1 законаПринято на учет с 1 января 2013 года, за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации и в результате передачи имуществаЗакон Свердловской области от 07.12.17 № 124-ОЗ
    Смоленская областьРезидент или инвесторПриобретено в Смоленской области при выполнении инвестиционных проектов или контрактов. Исключение — некоторые виды транспортных средствЗаконы Смоленской области от 15.11. 2017 № 137-зи от 06.10.2017 № 95-з
    Челябинская областьКоторые являются субъектами малого и среднего предпринимательства, лизинговыми компаниями.  Принято на учет в 2013 году и позжеЗакон Челябинской области от 27.12.17 № 649-ЗО
    Чеченская РеспубликаВсеПринято на учет в 2013 году и позжеЗакон Чеченской Республики от 27.11.2017 № 45-рз
    Чукотский автономный округОрганы местного самоуправления и ряд организаций госсектораПринято на учет в 2013 году и позже

    Источник: https://www.RNK.ru/article/215756-nalog-dvijimoe-imushchestvo-2018

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.