Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2018

Содержание

Расчет по страховым взносам 2018 признак выплат

Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2018

Необходимость формирования и передачи налоговым инспекторам расчета по страховым взносам 2018 является обязанностью тех компаний и предпринимателей, которые признаны страхователями.

Введенный в российскую практику сравнительно недавно, единый расчет по страховым взносам 2018 по сей день вызывает немало сложностей у работников бухгалтерии.

Рассмотрим в данной статье что представляет собой отчет «Расчет страховых взносов» в 2018 году, каким образом формируется его уточненный вариант, а также сроки и порядок сдачи налогового отчета в уполномоченные инстанции.

В октябре 2016 года приказом ФНС России (№ММВ-7-11/551) был утвержден новый отчет, который по сути заменил, представляемые ранее отчеты в области страхования. С этого времени администрирование страховых взносов, за исключением взносов на травматизм, которые по-прежнему передаются в Фонд социального страхования, осуществляют органы налогового контроля.

Что касается всех иных аспектов исчисления и уплаты страхвзносов, то начиная с 2017 года, они сконцентрированы в руках ФНС.

Расчет страховых взносов в ФНС 2018 является документом, который объединил в себе информацию об обязательном, пенсионном и социальном страховании.

Структуру данного документа можно представить в виде трех разделов, каждый из которых отражает определенную информацию.

Так, 1-й Раздел используется для раскрытия сведений об исчисленной величине страхвзносов по различным основаниям. Множество приложений позволяет структурировать представляемые данные.

2-й раздел может использован только компаниями или предпринимателями, основная деятельность которых связана с сельским хозяйством, то есть применяется только фирмами-сельхозпроизводителями. Соответственно, к категории обязательных для заполнения элементов налогового отчета этот раздел не относится.

Что касается расчета по страховым взносам 2018 раздела 3, он используется как источник сведений о персонифицированном учете в отношении каждого отдельного работника организации.

Нередко возникает вопрос о том, в каком разделе необходимо отразить информацию о работнике, который находится на больничном или в отпуске по уходу за ребенком. В расчете по страховым взносам 2018 Приложение 3 1-го Раздела предназначается именно для этой цели.

Проверка расчета по страховым взносам 2018

Кто сдает расчет по страховым взносам 2018

В соответствии с инструкцией по заполнению расчета по страхвзносам, утвержденной рассмотренным выше приказом ФНС, предоставлять в уполномоченные органы указанный документ необходимо компаниям и бизнесменом, которые имеют в штате работников, осуществляющих свою деятельность на основании подписанных трудовых контрактов. Таким образом, необходимость формирования нового налогового отчета не привязана к правовому статусу работодателя.

В связи с тем, что расчет по страхвзносам составляется нарастающим итогом с начала календарного года. Соответственно, если даже работодатель распрощался со всеми своими работниками в течение отчетного периода, необходимость составлять отчетный документ присутствует у компании или предпринимателя до конца года.

Куда сдавать расчет по страховым взносам 2018

Органом, ответственным за прием налогового документа по страхвзносам, является Федеральная налоговая служба. Организации должны передать расчет в территориальный ФНС по месту своей регистрации. Что касается индивидуальных предпринимателей, им следует отчитаться в органы налогового контроля по месту жительства.

Расчет по страховым взносам 2018: срок сдачи

Отчет «Расчет по страховым взносам» 2018 относится к категории квартальных отчетов. Это означает, что по окончании каждого квартала страхователи должны сформировать, проверить и передать единый расчет страховых взносов в 2018 году.

Расчет по страховым взносам 2018 – сроки предоставления в инспекцию устанавливаются в пределах 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Соответственно, расчет по страховым взносам 1 квартал 2018 должен быть передан налоговикам до 30 апреля 2018 года. Отчет за полугодие предоставляется в ФНС до 30 июля 2018, за девять месяцев – не позднее 30 октября, а отчитаться за 2018 год необходимо до 30 января 2019 года.

Скачать единый расчет по страховым взносам 2018 можно по представленной ссылке:

Корректировка расчета по страховым взносам 2018

Налоговые работники допускают возможность корректировать уже сданные налоговые отчеты путем предоставления уточненного расчета по страховым взносам 2018. Во вновь сформированном документе потребуется отразить порядковый номер произведенной корректировки, а также зафиксировать верную информацию по строкам расчета по страхвзносам.

Соответственно, корректирующий расчет по страховым взносам 2018 должен предоставляться в порядке, аналогичном сдаче первоначального варианта документа.

Расчет по страховым взносам обособленного подразделения 2018

Немало вопросов в среде работников бухгалтерии возникает в том случае, если у компании имеются обособленные подразделения. При наличии подразделений уплата страхвзносов и предоставление налоговой отчетности должно осуществляться по месту непосредственной выплаты доходов в пользу физических лиц, то есть по месту нахождения обособленного подразделения.

Расчет страховых взносов ИП в 2018 году

Индивидуальные предприниматели должны производить расчет и уплату страховых взносов за себя даже в том случае, если они не имеют ни одного наемного сотрудника.

При расчете потребуется ориентироваться на действующую величину МРОТ. Однако в текущем году взносы для предпринимателей установлены в фиксированном размере.

Соответственно, МРОТ для расчета страховых взносов ИП 2018 не применяется.

Что касается необходимости в этом случае формировать ЕРСВ, то этого не требуется, так как в расчете информация об уплаченных взносах за предпринимателя не отражаются.

Дивиденды в расчете по страховым взносам 2018

Немало вопросов возникает о том, нужно ли отражать выплаченные дивиденды в расчете страховых взносов в 2018 году (сроки были рассмотрены выше). В качестве необлагаемых доходов дивиденды в ЕРСВ не включаются.

Соответственно, если персоналу были выплачены только дивиденды, то в графах отчета необходимо поставить прочерки.

В том же случае, если дивиденды входили в число иных выплат за период, отражать доходы необходимо в обычном порядке.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2018

Для того чтобы сдать корректный отчет в налоговую инспекцию, перед подачей следует произвести проверку на основании контрольных соотношений расчета. В этом случае страхователям необходимо ориентироваться на приказы ФНС №БС-4-11/4371, БС-4-11/12678.

Вопросы, связанные с заполнением формы

Рассмотрим, какие вопросы могут возникнуть у страхователя при заполнении формы:

  1. Какой код тарифа необходимо отразить в документе? В расчете по страховым взносам 2018 код тарифа зависит от того, какой налоговый режим применяет страхователь: 01 – ОСНО, 52 – УСН, 53 – ЕНВД.
  2. Как заполнить графу признак выплат? В расчете по страховым взносам 2018 признак выплат предполагает два возможных варианта: 1 – прямые выплаты, 2 – зачетные выплаты. Прямые выплаты означают, что пособия будут выплачены сотруднику за счет средств внебюджетного фонда напрямую, миную работодателя. Однако на практике прямые выплаты относятся к пилотному проекту ФНС и актуальны не для всех регионов. Зачетная система предполагает, что выплата пособий возлагается на компании, которым позднее фонд возместит понесенные расходы.

Расчет страховых взносов в 2018 году – калькулятор взносов представлен в различных Интернет-ресурсах – является одним из важнейших налоговых отчетов в системе расчета и уплаты страховых взносов.

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/raschet-po-strahovyim-vznosam-2018-priznak-vyiplat

Новые контрольные соотношения в расчете по страховым взносам от ФНС в 2017 году

Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2018

В 2017 году налоговые инспекторы проверяют показатели единого расчета по страховым страховых взносам по контрольным соотношениям.

В письме ФНС России от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@ приведены новые контрольные соотношения показателей формы расчета по страховым взносам. Скачать новые контрольные соотношения можно на официальном сайте ФНС.

Новые контрольные соотношения будут применяться уже при проверке расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года.

В основном контрольные соотношения, опубликованные в письме ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@, сохранились в том же виде, что и в предыдущей версии (письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@). Но есть и изменения.

Например, в соотношении о равенстве «Общая сумма исчисленных СВ на ОПС за каждый месяц с базы, не превышающей предельной величины, в целом по плательщику ≠ сумме исчисленных СВ на ОПС за соответствующий месяц с базы, не превышающей предельной величины, по каждому физлицу» теперь допускается погрешность, но не более чем на значение в 0,5 копейки, умноженное на количество застрахованных лиц.

В контрольном соотношении для графы 2 строки 050 приложения 7 появилось условие, что оно должно выполняться только для годового расчета: при условии «код отчетного периода» = 34 гр. 2 ст. 050 прил. 7 р. 1 СВ ≥ 70.

Отменено контрольное соотношение о равенстве значения строки 240 в каждом месяце произведению базы на тариф (ст. 220 × тариф = ст. 240), которое в I квартале доставило много хлопот бухгалтерам, потому что они производят расчет взносов не с базы за месяц, а нарастающим итогом с начала года с учетом ранее уплаченных сумм (в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ).

Зато появились новые проверки для количества застрахованных лиц. Теперь налоговые органы будут сверять в расчете значения, указанные в графе 2 строк 010 подразделов 1.1, 1.2 и приложения 2, с количеством «1» (признак застрахованного лица в системе), указанных в строках 160 (ОПС), 170 (ОМС), 180 (ОСС) подразделов 3.1.

Изменения коснулись и междокументных проверок. Так, для сверки с 6-НДФЛ теперь в расчете будет задействована не строка 030 подраздела 1.1, а строка 050 (база для исчисления страховых взносов). Кроме того, налоговые органы будут сверять данные по строке 080 приложения 2 (возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения) с информацией, предоставленной в ФНС из ФСС.

Остальные показатели, касающиеся расходов по обязательному социальному страхованию (приложения 3, 4), будут проверять территориальные органы ФСС с применением контрольных соотношений, опубликованных в письме от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.

Для чего предназначается раздел 3 единого расчета по страховым взносам

Детальный раздел 3 нового расчета по страховым взносам составляется в целях предоставления персонифицированной информации по всем застрахованным физлицам.

Периодичность сдачи этого отчета – поквартальная, поэтому все хозяйствующие субъекты, заключившие трудовые договора с персоналом, должны включить в текущий расчет по страховым взносам раздел 3 – образец приведен ниже.

В то же время факт выдачи денег в этом случае ключевого значения не имеет.

Когда именно требуется заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам:

  1. Если выполняются расчеты с сотрудниками в рамках трудовых либо гражданско-правовых взаимоотношений (п. 22.1).
  2. При нахождении специалистов в отпусках без сохранения заработка.

  3. При уходе работниц в декретные отпуска – в расчете по страховым взносам раздел 3 на декретницу составляется без формирования подр. 3.2 о выплатах.
  4. Если в штате компании числится всего один работник, он же директор, являющийся учредителем.

  5. Если в текущем квартале осуществлялись расчеты с уволенными лицами.

На что обратят внимание налоговики

При соотношении единого расчета по страховым взносам и 6-НДФЛ в ИФНС будут сравнивать строку 020 раздела 1 6-НДФЛ за минусом строки 025 раздела 1 6-НДФЛ со строкой 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 расчета по страховым взносам. Раньше В сравнение производилось со строкой 030 графы 1 подраздела 1.

Разумеется, что проверять все соотношения «в ручном режиме» – довольно странно (на наш взгляд). Поэтому, скорее всего, контрольные соотношения больше важны бля бухгалтерских программ сдачи отчетности, которые будут соотносить показатели расчета по страховым взносам (РСВ) и другой отчетности.

Однако заметим, что нарушение соотношения – это не всегда ошибка. Расхождения могут возникнуть из-за переходящих выплат: например, начисленных, но не выданных вознаграждений договорам гражданско-правового характера. Но даже если ошибок нет, в ИФНС нужно дать пояснения.

Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам в 2017 году

Источник: https://osagoto.ru/stroka-raschete-strakhovym-vzn/

Ндфл и страховые взносы: сложные моменты при составлении отчетности

Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2018

Татьяна Викторовна! Добрый день!

В преддверии проведения Практического семинара для бухгалтеров и руководителей финансовых служб просим Вас дать несколько ответов, непосредственно связанных с темой Вашего выступления по НДФЛ и страховым взносам.

Новые контрольные соотношения при составлении расчета по страховым взносам

Вопрос: Появились ли новые контрольные показатели при составлении расчета по страховым взносам по итогам 2017 года?

Ответ: Да, появились. В п.7 ст.431 НК РФ внесли уточнения, когда расчет по страховым взносам будет считаться не непредставленным.

В частности помимо правильного указания в третьем разделе персональных данных и совокупной суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по каждому застрахованному, которая должна равняться общей сумме страховых взносов на ОПС, теперь сравниваются:

  • сумма вознаграждения и облагаемая база по застрахованным;
  • база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу по застрахованным;
  • сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу.

Суммарно перечисленные выше показатели 3 раздела должны равняться данным 1 раздела. Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417@ выпущены новые контрольные соотношения.

Штраф за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам в 2018 году

Вопрос: Какой будет штраф, если расчет по страховым взносам сдан несвоевременно, но страховые взносы уплачены вовремя?

Ответ: Штраф составит 1000 рублей. Страховые взносы перечисляются не позднее 15 числа каждого месяца расчетного периода.

А для расчета штрафа неуплаченную сумму взносов определяют на 30-е число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом, а не на 15-е число, когда взносы нужно было перечислить.

Так, если на 30-е число взносы уплачены в полном объеме, то за опоздание с расчетом штраф составит 1000 руб. Данной позиции придерживаются и чиновники (Письмо ФНС России от 09.11.2017 N ГД-4-11/22730@).

Вопрос: При увольнении удержана сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, в расчете по страховым взносам получаются суммы с минусом. Возможно ли это?

Ответ: Нет, невозможно. В расчете по взносам не должно быть отрицательных значений.

ФНС РФ своим письмом от 11.10.2017 г. N ГД-4-11/20479 разъяснила плательщикам страховых взносов, что отрицательных значений быть не должно, так как данные о начисленных страховых взносах из расчетов, содержащих отрицательные значения, органами ПФР на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц не могут быть отражены согласно п. 2 ст. 11.1 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ.

В данной ситуации, в случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные (расчетные) периоды плательщиком представляется уточненный Расчет за предшествующий отчетный (расчетный) период.

Коды доходов для отражения начислений в 2-НДФЛ

Вопрос: При составлении отчетности по форме 2-НДФЛ за 2017 год обязательно применять новые коды доходов для компенсации за неиспользованный отпуск?

Ответ: Да, обязательно. Согласно ст.126.1 НК РФ представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

Еще в 2017 году Письмо ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@ до налоговых агентов доведены сведения, что коды доходов и вычетов отражаются в соответствии с утвержденными кодами для каждой выплаты.

Приказом ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов в 2-НДФЛ начиная с отчетности по итогам 2017 года. Добавились к уже имеющимся еще пять кодов доходов по НДФЛ, в том числе сумма компенсации за неиспользованный отпуск отражается по коду дохода — 2013.

Особенности отражения выплат и НДФЛ в 6-НДФЛ

Вопрос: Как отразить отпускные и пособия по временной нетрудоспособности в 6-НДФЛ, если они начислены и выплачены в декабре 2017 года и НДФЛ перечислен в декабре?

Ответ: Начисленные и выплаченные в декабре пособия и отпускные отражаются в 1 разделе 6-НДФЛ за 2017 год. Так как срок перечисления налога это последний день месяца (п.6 ст.

226 НК РФ), который в декабре 2017 года совпал с выходным днем, он переносится на январь 2018 года. Поэтому в разделе 2 6-НДФЛ данные выплаты и НДФЛ будут отражаться в 1 квартале 2018 года (Письмо ФНС России от 05.04.

2017 N БС-4-11/6420@).

Вопрос: Случайно перечислили в бюджет лишний НДФЛ. Как его отразить в 6-НДФЛ?

Ответ: Сумма переплаты по НДФЛ (ошибочно перечисленный налог, который можно только вернуть из бюджета) в расчете 6-НДФЛ не отражается. В 6-НДФЛ указываются суммы налога, которые агент исчислил и удержал. Форма и Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утвержденная Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ этого не предусматривают

Вопрос: В декабре 2017 года работникам переданы подарки стоимостью более 4000 руб. Никаких денежных выплат до конца года после передачи подарков не выплачивалось. Как отразить в 6-НДФЛ данные суммы?

Ответ: Как я поняла, речь идет о работниках организации и я полагаю, что при выплате работникам в январе денежных средств (зарплаты за декабрь, аванса за январь и т.п.) вы сможете удержать НДФЛ с доходов, полученных в натуральной форме в 2017 году.

Поэтому отражать в графе 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» сумму НДФЛ, не удержанного при выдаче подарков, не нужно. Доход в натуральной форме отражается в 1 разделе 6-НДФЛ в отчетном периоде, когда подарок был передан по стр.020 «Сумма начисленного дохода», по стр.

030 «Сумма налоговых вычетов» показываем необлагаемую стоимость подарка и по строке 040 «Сумма исчисленного налога» указываем исчисленный НДФЛ. Так как при передаче подарка в 2017 году НДФЛ не был удержан, в стр.070 «Сумма удержанного налога» исчисленный налог не включается.

НДФЛ будет отражаться в данной строке в периоде фактического удержания.

Например, если стоимость подарка составила 5000 руб., то в 1 разделе формы 6-НДФЛ за 2017 год по стр.020 отразим −5000 руб., по стр.030 — 4000 руб., а по стр.040 — 130 руб.

По мнению чиновников, выраженном в Письмах ФНС России от 09.08.2016 N ГД-3-11/3605@, от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 2) и п. п. 1.8, 4.1, 4.

2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, так как в отчетном периоде, когда доход возник, налог с него не был удержан (не выплачивались доходы в денежной форме), то в строках 110, 120 и 140 разд. 2 расчета нужно проставить нули («00.00.

0000» и «0»), ведь в данном случае даты удержания и перечисления налога не будет, так же как и суммы удержанного налога.

В дальнейшем (например, в 1 квартале 2018 года), когда вы сможете удержать налог, эти операции нужно будет отразить в разд. 2 еще раз, указав в строках 110 — 140 соответствующие показатели.

Другие вопросы

Вопрос:Нужно ли подавать уточненный 6-НДФЛ, если уведомление на имущественный вычет предоставлено не в начале года, а, например, в октябре 2017 года и удержанный НДФЛ с начала года вернули в октябре?

Ответ: нет, не нужно. Уведомление на имущественный вычет дается на налоговый период. Имущественный вычет показывается в стр. 030 6-НДФЛ начиная с периода, когда работник принес уведомление из налогового органа. Вычет всегда предоставляется с начала года, однако подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды не надо (Письмо ФНС от 12.04.2017 N БС-4-11/6925).

НДФЛ, который уже удержан и возвращен налогоплательщику, нужно отражать в стр. 070. То есть стр.070 не уменьшается на сумму возвращенного налогоплательщику налога. Например, если в октябре вернули НДФЛ удержанный ранее в сумме 13 000 руб. с суммы дохода 100 000 руб.

, то в 1 разделе 6-НДФЛ следует указать: по стр.020 — 100 000 руб., по стр.030 — 100 000 руб., в стр.040 с данного налогоплательщика налога не будет, а в стр.070 — 13 000 руб. Также возвращенный налог отражают в стр. 090 — 13 000 руб.

 в 6-НДФЛ за отчетный период, в котором он был возвращен работнику.

На возвращенный работнику НДФЛ уменьшаются текущие платежи в бюджет. Но в строках 070 и 140 НДФЛ, удержанный с зарплаты остальных налогоплательщиков показывают в полной сумме. В итоге сумма удержанного налога, указанная в 6-НДФЛ может быть больше суммы, перечисленной в бюджет.

Но это не должно смущать налогового агента.

В налоговых органах согласно программному алгоритму расчета пеней учитываются данные карточек расчетов с бюджетом по НДФЛ (уплаченные суммы) и данные, в частности, по строкам 140 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период, уменьшенные на сумму налога, указанную в строке 090 этого расчета.

Татьяна Викторовна, большое спасибо.

Уверены, что все счастливые участники, которые попадут на это мероприятие, будут довольны и получат ответы на свои вопросы по составлению отчетности за 2017 год по НДФЛ и узнают о новых реалиях налогового контроля.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/ndfl-i-strahovye-vznosy-slozhnye-momenty-pri-sostavlenii-otchetnosti/

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам за 2017 год

Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2018
ФНС обновила контрольные соотношения для расчета по страховым взносам за 2017 год и ввела новые основания, по которым расчет не примут. Изменения применяют уже к РСВ за 4 квартал 2017 года.

Налоговики добавили 30 новых контрольных соотношений, по которым начнут проверять расчет по взносам уже за 2017 год (письмо ФНС России от 13 декабря 2017 г. № ГД-4-11/25417).

То есть  тот, который сдают не позднее 30 января 2018 года.

Что нового в расчете по взносам проверят налоговики

С 1 января 2018 года расчет по страховым взносам признают непредставленным, если в нем будут ошибки по каждому физическому лицу в сведениях:

  • о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;
  • о предельной базе для расчета взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • о сумме взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из предельной базы;
  • о базе для расчета взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
  • о сумме взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу.

Изменения связаны с поправками в статью 431 Налогового кодекса (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

Помимо ошибок в суммах вознаграждений и взносов расчет не примут, если в отчетности будут отрицательные значения.

Новое контрольное соотношение расчета страховых взносов для отрицательных значений

Как должно бытьВ чем ошибка
ст. 210, ст. 220, ст. 230, ст. 240 подр. 3.2.1 Р. 3 (по застрахованному лицу) по всем значениям больше или рано 0ст. 280, ст. 290 подр. 3.2.2 Р. 3 (по застрахованному лицу) по всем значениям граф больше или рано  0(ст. 050 – ст. 051), ст. 061 подр. 1.1 Р. 1 по всем значениям граф больше или равно 0ст. 040, ст. 050 подр. 1.3.1 Р. 1 по всем значениям граф больше или равно 0ст. 040, ст. 050 подр. 1.3.2 Р. 1 по всем значениям граф больше или равноСведения о базе для начисления страховых взносов, а также данные о начисленных страховых взносах содержат отрицательные значения.

Перед отправкой расчета проверьте показатели в строках 210, 220, 230, 240 подраздела 3.2.1, 280 и 290 подраздела 3.2.2, 061 подраздела 1.1, 040 и 050 подразделов 1.3.1 и 1.3.2. В этих строках организации показывают базы и суммы по видам взносов. Значения не могут быть меньше нуля.

Из-за каких расхождений налоговики не примут расчет по взносам в 2018 году

Что сравнятС чем сравнятКак правильно
Пенсионные взносы из графы 4 строки 250 подраздела 3.2.1Сумма пенсионных взносов из строки 240 подраздела 3.2.1 за 1, 2 и 3-ий месяцыОбщая сумма пенсионных взносов сотрудника за квартал равна пенсионным взносам работника за последние три месяца
Сумма пенсионных взносов всех строк 240 подраздела 3.2.1Сумма взносов по тарифу 22 процента исходя из предельной базы для расчетаПенсионные взносы с начала года по каждому сотруднику не должны превышать максимум: – 192 720 руб. в 2017 году (876 000 руб.  х 22%)– 224 620 руб. в 2018 году (1 021 000 руб.  х 22%)
Поле “Расчетный (отчетный) период (код)” титульного листаКод периода в поле 020 раздела 3Код периода на титульном листе должен соответствовать тому, за который отчитываются. А также должен быть такой же, как и в разделе 3
Ф.И.О., СНИЛС  работника из подраздела 3.1Подразделы 3.1 по другим сотрудникамВ подразделах 3.1 не должны повторяться персональные данные физических лиц. По каждому работнику приводят один уникальный набор Ф.И.О. и СНИЛС

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 1 января 2018 года

Все контрольные соотношения показателей расчета чиновники закрепили в письмах ФНС России от 13 декабря 2017 г. № ГД-4-11/25417, от 30 июня 2017 г. № БС-4-11/12678 и ФСС России от 15 июня 2017 г. № 02-09-11/04-03-13313.

Как исправить ошибки в РСВ за 2017 год

Если в отчетности будут ошибки, то налоговики сообщат об этом компании. Для этого направят уведомление. Срок зависит от того, каким способом сдали расчет.

Если отчитывались электронно, уведомление придет не позднее дня, который следует за днем сдачи расчета. Для тех, кто сдал отчетность на бумаге, срок увеличенный.

Налоговики уведомят таких налогоплательщиков в течение 10 рабочих дней после того, как получили расчет.

После получения уведомления компания должна исправить расчет. Срок – пять рабочих дней для электронного уведомления и 10 для бумажного. Если успеть пересдать отчетность в этот срок, то датой сдачи расчета считают день, когда изначально отправили первый ошибочный вариант (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Что проверить перед тем, как заполнить расчет по взносам

Перед тем, как заполнить расчет по взносам, рекомендуем собрать все необходимые сведения, проверить личные данные работников и расчеты по взносам. Памятка – ниже.

Что проверить в расчете по взносам

Код основного вида деятельности ОКВЭД2Титульный листНалоговики запросят поясненияЕГРЮЛ
Новые КБК по взносамРаздел 1В базе инспекции платежи не будут биться с начислениями по взносам. Налоговики попросят пояснения или пересдать расчетПриказ Минфина России от 7 декабря 2016 г. № 230н
Количество людей, за которых платите взносы, в том числе, по доптарифамПриложения 1 и 2 к разделу 1Не сойдутся контрольные соотношения, налоговики запросят поясненияКарточки учета страховых взносов
Доходы по упрощенке, если применяете пониженный тариф, в том числе от основного вида деятельностиПриложение 6 к разделу 1Налоговики запросят пояснения, так как засомневаются, есть ли у вас право на пониженный тарифКнига учета доходов и расходов, данные аналитического учета по счету 90 “Продажи”
Персональные данные работников – ИНН, СНИЛС, серия и номер паспортаРаздел 3Инспекторы попросят переделать расчет, если персональные данные не сойдутся с их базойКопии документов из личных дел сотрудников, сервис “Узнай ИНН” на сайте nalog.ru

Как быстро проверить отчет перед отправкой (онлайн сервис)

Вручную проверять все формулы в отчете трудоемко и долго. Но выход есть. Единый расчет по страховым взносам можно бесплатно проверить через специальный сервис «Проверь расчет по взносам». В сервис встроены формулы, и если есть нарушения, онлайн программа покажет, какие расхождения исправить. Все это займет не больше минуты.

Мы уже обновляем сервис с учетом новых контрольных соотношений. 

Если в отчете все верно, результат сервис покажет такой результат:

Если контрольные соотношения не выполняются, итог будет таким:

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88671-kontrolnye-sootnosheniya-po-vznosam

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год

Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2018

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год – это те показатели, по которым ФНС будет рассматривать ваш расчет по взносам. Если в соотношениях будут расхождения, отчетность не примут. Чтобы этого не произошло, посмотрите, какие параметры и каким образом стоит проверить в 2019 году прежде, чем отправлять документ в налоговую.

Что такое контрольные соотношения по страховым взносам

В 2019 году ФНС будет определять правильность расчета по страховым взносам на основе их контрольных соотношений. Они представляют собой сравнение идентичных показателей, отраженных в разных разделах расчета ЕРСВ.

Все параметры такой проверки содержаться в ст.431 НК РФ. В конце 2017 года их количество было увеличено приказом №335-ФЗ от 27.11.2017г. Условно, соотношения можно разделить на несколько групп:

  1. Доходы работников (имеется в виду зарплата и надбавки), с которых берутся взносы;
  2. Не превышает ли база для уплаты взносов предельное значение;
  3. Сумма отчислений в Пенсионный фонд по стандартному тарифу;
  4. Сумма отчислений в Пенсионный фонд по дополнительному тарифу;
  5. Персональная информация служащих, которые занесены в отчет.

Вот та информация, которая будет волновать налоговиков.

Напоминаем, что в 2019 году для отчета по взносам пользуйтесь формой по КНД 1151111, утвержденной Приложением 1 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

По большей части все сравнение происходит между данными Приложения 1Раздела 1 и Раздела 3. Первый раздел рассматривается, как сборник общих показателей, а раздел 3  раскрывает, как эти общие показатели складывались в отчетный период.

Соответственно данные раздела 3, как правило, при контрольных соотношениях складываются либо по месяцам, либо по всем служащим, либо по тому и тому.

Принцип проверки с помощью контрольных соотношений по взносам 2019

В основе контрольных соотношений лежит соответствие данных строки с обобщенными показателями, с аналогичными строками, где эта сумма разбита по месяцам или по работникам.

Пример 1, строка 250 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 – это сумма уплаченных взносов за квартал. Она складывается из суммы строк 240 этого же подразделения справки. Если у вас записано в 240: Январь – 5000; Февраль – 4500; Март – 5000. То в строке 250 будет цифра 14 500.

Вот мы и получили одно из контрольных соотношений. Если же в 250 будет написано, предположим, 20 000 – контрольное соотношение нарушено. Налоговая даст вам знать.

При работе с контрольными соотношениями нужно учитывать:

  • РСВ заполняется нарастающим итогом, а значит, придется сравнивать цифры по каждому месяцу последнего квартала расчетного периода, общую сумму за весь последний квартал, и итог за весь отчетный период;
  • Раздел 3 заполняется на каждого работника. Таким образом, разделов 3 у вас будет столько, сколько и работников, с чьих доходов платятся взносы. Поэтому при соотношении итоговых данных не забудьте сложить цифры нужной строки по всем служащим;
  • Не забудьте про количество ваших работников. Речь идет о строках 010 и 020 Подраздела 1.1 Раздела 1. Отсчетной точкой строки 010 будут данные 1 квартала 2019, а дальше цифра может только нарастать, ибо уволенных в 2019 вам придется отражать до конца года.

Пример 2. Возьмем графу 061 Подраздела 1.1 Раздела 1. Она содержит данные об уплаченных взносах в ПФР как за весь отчетный период, так и по месяцам. Попробуем разобрать технологию проверки с помощью контрольных соотношений.

  • Строка 061 графа 3  – она должна совпасть с суммой сроки 240 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 по всем работникам за 1 месяц последнего квартала в отчетном периоде;
  • Строка 061 графы 4 и 5 – соответствуют итоговой сумме 240 за 2 и 3 месяц;
  • Строка 061 графа 2 равна  строка 240 (за 1 месяц всех служащих) + 240 (за 2 месяц по всем служащим) + 240 (за 3 месяц по всем служащим);
  • 061 графа 1 = значению ст. 200 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 =  061 графа 2 + сумма ((ст. 240 (1 месяц первого отчетного периода) + ст. 240 (2 месяц первого отчетного периода) + ст. 240 (3 месяц первого отчетного))

Бесспорно, что проверять все вручную – дело не простое. Поэтому мы предлагаем вам воспользоваться нашим сервисом контрольных соотношений по страховым взносам 2019.

Предаем вам воспользоваться таблицей, где схематично показан механизм контрольных соотношений страховых взносов в РСВ 2019 года. Если хоть одно из представленных соотношений будет нарушено, налоговая может не принять отчетных документ.

Условные обозначения, использованные в таблице:

  • Р – раздел формы РСВ;
  • П – приложение формы РСВ;
  • Пр – подраздел;
  • Ст. – строка;
  • Стб – столбец;
  • Гр – графа
  • Ʃ – знак суммы
Какие строки, столбцы и графы нужно соотнести друг с другом

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161341-kontrolnye-sootnosheniya-po-strahovym-vznosam-na-2019-god

Расчет по страховым взносам: в 1С изменился механизм проверки контрольных соотношений

Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2018
К отчетной кампании за 1 полугодие 2018 года в программах «1С:Предприятие 8» проверка контрольных соотношений формы Расчета по страховым взносам была в значительной степени доработана в целях учета данных корректировочных расчетов. Рассказываем, что изменилось и зачем. 

Что изменилось в механизме проверки контрольных соотношений и зачем

Для простоты предположим, что все разделы Расчета по страховым взносам, кроме Раздела 3 – это один раздел. Назовем его условно первый раздел, а Раздел 3 – третий раздел. В первом разделе Расчета приводятся сводные данные, в третьем разделе – персонифицированные данные по сотрудникам.

Пунктом 1.2 Порядка заполнения Расчета по страховым взносам (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) установлено, что при сдаче корректирующего расчета в первом разделе всегда указываются данные с учетом исправлений, а в третьем разделе представляются не все сведения, а только по тем сотрудникам, по которым были изменения.

Из этого следует важный вывод: выполнить напрямую проверку совпадения данных первого и третьего разделов Расчета можно только в первичном отчете. В корректирующем отчете этого сделать уже нельзя, т.к.

в первом разделе указаны полные данные, а в третьем– только изменения. Поэтому, до недавнего времени, ряд контрольных соотношений в корректировочных отчетах в программах «1С:Предприятия 8» был отключен.

 

Теперь это ограничение устранено.

Как сравнить первый и третий разделы в корректировочных Расчетах по страховым взносам

Допустим, в первом разделе Расчета один сводный показатель, а в третьем разделе – один персонифицированный (имя) и один – числовой. Итак, подаем первичный отчет за I квартал. У нас три сотрудника: Иванов, Петров и Сидоров, у каждого в третьем разделе по 100 рублей.

Условно первичный расчет можно представить так:

Отчет

Сотрудник

1 раздел

3 раздел

0

Иванов

100

0

Петров

100

0

Сидоров

100

0

300

300

Проверяем контрольное соотношение (1 раздел = 3 раздел): 300 = 300, все в порядке (рис. 1).

Рис.1.

Затем подаем корректирующий первый расчет. В нем по Иванову подаем новые данные – 250 рублей (величина страхового взноса увеличилась на 150 рублей) и добавляем еще одного сотрудника – Кузнецова, которого «забыли» подать в первичном расчете (новые данные).

Примечание: в корректировочном отчете в третьем разделе указываются только измененные данные.

Наша корректировка выглядит так:

Отчет

Сотрудник

1 раздел

3 раздел

1

Иванов

250

1

Кузнецов

100

1

550

350

Теперь, если мы попытаемся проверить контрольное соотношение, то оно не выполнится (550 не равно 350), хотя мы все сделали правильно. В этом и заключалась проблема: выполнены действия, но нет инструментария контроля их правильности /ошибочности с локализацией ошибки (рис.2).

Рис.2

Далее предположим, что необходимо представить еще один корректирующий второй отчет. Оказалось, что Петров работает в другой организации и его надо «обнулить» (удалить данные по сотруднику и минус страховой взнос – 100 рублей), а вместо него добавить Филиппова (добавить данные нового сотрудника в третий раздел плюс страховой взнос – 150 рублей).

Делаем корректировку:

Отчет

Сотрудник

1 раздел

3 раздел

2

Петров

0

2

Филиппов

150

2

600

150

И снова контрольное соотношение не выполняется, и разрыв еще больше. Чтобы проверка выполнилась, надо «собрать» третий раздел по всем сданным отчетам. Из одного первичного отчета и двух корректирующих «соберем» один полный отчет. Он будет выглядеть следующим образом:

Отчет

Сотрудник

1 раздел

3 раздел

0

Сидоров

100

1

Иванов

250

1

Кузнецов

100

2

Филиппов

150

2

600

600

В таком варианте отчета контрольное соотношение будет выполнено: стало очевидно, что первичный отчет и корректировки соотносятся между собой (рис.3).

Рис.3

Как видно из приведенного примера, чтобы проверить контрольное соотношение в корректировке 2, нам пришлось выполнить сквозную «сборку» третьего раздела по всей цепочке отчетов (первичный + корректировка 1 + корректировка 2). Очевидно, что даже для нашего простейшего отчета это непростая задача. И чем больше данных приходится собирать в один отчет, тем она сложнее.

В этом и заключается суть доработки механизма проверки контрольных соотношений Расчета по страховым взносам: неважно, сколько сотрудников в отчете и сколько корректирующих отчетов было составлено – после каждой корректировки проверка контрольных соотношений сама свяжет все первичные и корректирующие отчеты текущего и прошлых кварталов (в пределах года) и покажет несоответствие в данных.

Проверка контрольных соотношений с учетом данных корректирующих отчетов выводит инструментарий контроля и локализации ошибок на новый уровень. Корректирующие отчеты становятся прозрачными для проверки. Это позволяет не ограничивать представление корректировок и сдавать их столько, сколько реально требуется –их проверка больше не будет доставлять хлопот.

Теперь, когда мы рассмотрели идею сквозной «сборки» третьего раздела на простом примере, полезно сделать некоторые уточнения, которые касаются работы реального алгоритма.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/70658/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.