Коды операций по НДС в 2019 году с расшифровкой

Содержание

Коды операций по ндс в 2019 году с расшифровкой разделу 7

облагаемые по нулевой налоговой ставке;
сделки по объектам недвижимости.
не признанные объектом налогообложен ия;
не подлежащие налогообложению;
осуществляемые налоговыми агентами;

Перечень содержит полный список, относящихся к тому или иному виду, и список статей НК или других документов, освобождающих операции от налогообложения НДС. Седьмой раздел детализируется по каждому коду необлагаемых операций. Если у налогоплательщика было несколько операций, подлежащих обложению по одному коду, результаты по ним суммируются.

Код вида операции в книге продаж 2019

Что касается кода со значением 34, код вида 34 в книге продаж в соответствии с новым приказом ФНС не предусматривается.

Для наглядного восприятия представим самые распространенные коды видов операции в книге продаж (расшифровка) в виде таблицы:

Выше были представлены некоторые коды операций в книге продаж 2019.

С полным перечнем используемых в книге продаж кодов видов операций по НДС можно ознакомиться в действующем приказе Федеральной налоговой службы.

На протяжении нескольких лет налоговые инспекторы одобряют только электронную подачу деклараций по рассматриваемому налогу. При этом книга покупок и книга продаж являются ее неотъемлемой частью и представлены в виде 8 и 9 разделов налогового отчета.

В связи с этим, нарушения, допущенные в книге продаж при отражении значений, автоматически ставят под сомнение правильность оформления налоговой декларации по НДС.

Какие последствия несет в себе полное отсутствие либо некорректное указание код вида операции в книге продаж?

Учитывая тот факт, что проверка налогового отчета проводится автоматически, неверное указание кода не позволит провести сопоставление данных компании и контрагентов и определить законность применения налоговых вычетов.

В том случае, если налоговиками было выявлено некорректное применение показателей видов операции при заполнении налоговой декларации, книги покупок и продаж, работники ФНС вправе запросить дополнительные разъяснения.

Для того чтобы избежать сложностей со сдачей отчета следует правильно классифицировать осуществляемую хозяйственную и подбирать коды в соответствии с последними изменениями в действующем законодательстве.

Расшифровка кодов операций по ндс

NEW! КВАЛИФИКАЦИЯ «ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР»,»ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖЕР», «ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИТИК»- СОГЛАСНО МЕЖДУНАРОДНЫМ ПРОФСТАНДАРТАМ.

ПРЕЗЕНТАЦИЯ от EICPA.

Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем.

Все изменения 2019 г. в налоговом планировании и контроле (15-16 мая 2019 г.

Однако Приказ ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2019 г.

которым утверждены новые коды, прошел регистрацию в Минюсте России только в апреле текущего года.

Применять новые коды нужно с 1 июля 2019 года (т.е. с отчетности за III квартал).

Чтобы не допустить ошибок, воспользуйтесь информацией из подготовленного нами обзора новых и старых кодов.

В настоящее время для указания кодов видов операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур применяются:

перечень кодов видов операций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г.;
перечни дополнительных кодов видов операций, приведенные в письмах ФНС России № ГД-4-3/5757 от 7 апреля 2015 г. № ГД-4-3/794 от 22 января 2015 г.

С 1 июля 2019 года (т.е. с III квартала) их нужно проставлять в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2019 г.

При этом не все коды остались прежними: некоторые коды исключены, а для ряда операций добавлены отдельные коды.

Сравнение старых и новых кодов – в следующей таблице.

Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, в том числе, облагаемые НДС по ставке 0 процентов

6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ;

Указывать правильно приведенные коды в книгах покупок и продаж важно, поскольку они переносятся соответственно в раздел 8 или раздел 9 декларации по НДС.

ФНС ввела новые коды необлагаемых операций для отражения в разделе 7 декларации по НДС

С 1 октября от НДС освобождены операции по реализации макулатуры (пп.31 п.3 ст.

149 НК РФ) и операции по реализации племенного скота (пп.35 п.3 ст. 149 НК РФ).

Источник: http://armysud.ru/kody-operacij-po-nds-v-2018-godu-s-rasshifrovkoj-razdelu-7-62162/

Коды операций в налоговой декларации по НДС 2019 – 2019. Пояснения к ним

Коды операций по НДС в 2019 году с расшифровкой

В связи с изменениями законодательства с 2015 года и утверждением новой формы декларации по НДС возникла необходимость в корректировке действующего перечня кодов видов операций, которые применяются для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Планировалось, что замена Приказа ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г., которым утверждены действующие в настоящее время коды, произойдет с IV квартала 2015 года. Однако Приказ ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г., которым утверждены новые коды, прошел регистрацию в Минюсте России только в апреле текущего года. Применять новые коды нужно с 1 июля 2016 года (т.е. с отчетности за III квартал). Чтобы не допустить ошибок, воспользуйтесь информацией из подготовленного нами обзора новых и старых кодов.

перечень кодов видов операций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г.;
перечни дополнительных кодов видов операций, приведенные в письмах ФНС России № ГД-4-3/5757 от 7 апреля 2015 г., № ГД-4-3/794 от 22 января 2015 г.

С 1 июля 2016 года (т.е. с III квартала) их нужно проставлять в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г. При этом не все коды остались прежними: некоторые коды исключены, а для ряда операций добавлены отдельные коды. Сравнение старых и новых кодов – в следующей таблице.

Вид операции

Код операции

Примечание для кодов, применяемых с 1 июля 2016 года

в настоящее время

с 1 июля 2016 года

– возврате товаров покупателем, который освобожден от исполнения обязанностей по уплате НДС, включая частичный возврат (в т. ч. лицами, не являющимися плательщиками НДС);

– отказе от товаров (работ, услуг), в счет которых была получена предоплата, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей

– с передачей имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации;

– с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав

Как видно из приведенной таблицы, были исключены следующие коды видов операций:

04, 07, 08, 09, 99 (вместо них применяется код 01);
05, 12 (вместо них применяется код 02);
11 (вместо него применяются коды 01 и 14 в зависимости от вида операции).

Добавлены новые коды:

14 – для отражения операций по отгрузке (передаче) или приобретению товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ;
15 – для отражения операции по составлению (получению) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору);
29 – для отражения операций по корректировке реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ;
30-32 – для отражения операций, связанных с завершением действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории особой экономической зоны в Калининградской области.

Указывать правильно приведенные коды в книгах покупок и продаж важно, поскольку они переносятся соответственно в раздел 8 или раздел 9 декларации по НДС. Показатели этих разделов проходят форматно-логический контроль.

Проверка правильности составления и заполнения декларации на наличие в ней неточностей и ошибок проводится с помощью контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в письме ФНС России № ГД-4-3/4550 от 23 марта 2015 г.

Ошибочный код операции (или его отсутствие), перенесенный из книги покупок (книги продаж), может привести к тому, что организации (индивидуальному предпринимателю) направят требование о представлении дополнительных документов и пояснений.

Как разобраться с кодами операций?

Налогоплательщики, представляющие в инспекции декларации по НДС, часто сталкиваются с необходимостью отражения кодов тех или иных операций. Коды необходимы для заполнения разделов 2, 4-7. Какие это разделы, узнайте на рисунке:

Коды — это наборы из 7 цифр, каждый из которых обозначает определенную операцию. Все коды разделены на 5 групп и описаны в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@.

На рисунке ниже представлены:

название каждой группы кодов операций;
диапазон кодов, предусмотренных для каждой группы;
ссылка на статью НК РФ.

: Можно ли перевести алименты на счет ребенка

Что будет, если в декларации не проставить код операции? Она не пройдет логический контроль, и контролеры ее не примут. Поэтому необходимо разбираться в кодах и правильно отражать их в декларации, если в этом возникнет необходимость.

Далее расскажем подробнее об отдельных кодах.

Расшифровка терминов со ссылками на НПА для кода 1010292

Согласно приложению № 1 к приказу ФНС № MMB-7-3/558@ данный код применяется для отражения в декларации операций по предоставлению займов. Обратимся к нормативным документам.

Какие НПА нужно знать, чтобы правильно отразить операции по этому коду в декларации:

подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ — определяет, что на территории РФ не облагаются НДС операции займа, включая проценты по ним;
пп. 44.2-44.5 Порядка заполнения декларации по НДС — расшифровывают порядок отражения информации в строках раздела 7, посвященного необлагаемым операциям.
ГК РФ и иные НПА — в части расшифровки терминов «денежный заем», «заем ценными бумагами», «проценты по займу», «операция РЕПО».

Схема применения кода 1010292

На основании этой схемы заполним раздел 7 по данным примера.

для займодавца (ПАО «Весенний ветер») выдача займов не является основной деятельностью;
общехозяйственные расходы по необлагаемым операциям у займодавца отсутствуют.

При заполнении графы 2 следует учесть, что в нее заносится не «тело займа», а сумма начисленных процентов (письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896).

Взаимосвязь кодов 1010292 и 1010256

Что еще объединяет эти коды? При наличии в разделе 7 указанных кодов налоговики при проведении камеральных проверок пытаются затребовать у налогоплательщика дополнительные документы.

Какие? Речь идет о документальных подтверждениях правомерности отражения в декларации не облагаемых НДС операций.

Причем аргументируют контролеры свои требования тем, что освобождение указанных операций от НДС носит характер налоговой льготы.

Источник: https://yourait.ru/drugoe/kody-operacij-v-nalogovoj-deklaracii-po-nds-2019-2019-pojasnenija-k-nim.html

Код вида операции в книге покупок в 2019 году

Коды операций по НДС в 2019 году с расшифровкой

Не ошибитесь с кодом вида операции при заполнении книги покупок в 2019 году. Ведь это напрямую влияет на расчет НДС, и могут возникнуть проблемы с налоговой. Именно поэтому мы тщательно разбираем в этой статье, что таит в себе каждый код, который используется в 2019 году.

Код вида операций

При ведении книги покупок в 2019 году в ней нужно указывать код вида операций по НДС. Это сделано для того, чтобы в краткой форме внести в документ уточнение: по какому поводу был составлен счет-фактура.

Уточнение требуется для того, чтобы оправдать перед ФНС ту или иную операцию с налогом на добавленную стоимость. Например, если компания заявляет вычет по НДС, значит нужно документальное подтверждение, что ранее она его уплатила. В этом и стоит роль кода.

Для книги покупок в 2019 году код вида операций имеет в своем составе только две цифры.

Важно! Не путайте двузначный код вида операций для книги покупок с семизначным аналогичным шифром для декларации по НДС.

Коды видов операций для книги покупок утверждены приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. Что означает каждый из них, мы расскажем дальше.

Таблица кодов видов операций для книги покупок в 2019 году

Номер кода

Варианты применения

01	Это самый распространенный код. Если коротко, то он используется при покупках и формировании общего счета-коррекции. Если говорить развернуто, то его ставят в следующих случаях: Покупка товаров, работ, услуг, прав на имущество лично; Покупка товаров, работ, услуг, прав на имущество посредством экспедитора; Возврат груза, товара в случае, когда они уже были оформлены на склад. То есть, компании-продавцу отправляется счет-фактура. При этом покупатель платит налоги по общему правилу. Если только речь не идет о сделках с кодом 06, 10, с 13 по 16, 27; Возврат груза, товара в случае, когда они не оформлялись на склад, и продавец фиксирует по счет-фактуре, отправленной покупателю. При этом покупатель платит налоги по общему правилу*. Если только речь не идет о сделках с кодом 06, 10, с 13 по 16, 27; Увеличилась продажная цена, счет-фактура был откорректирован; При строительстве, заказчик делает вычет из цены постройки в счет нужд предприятия; Имущество передано в качестве пополнения уставного капитала.
02	При краткой характеристике, это код ставится при авансах и предоплате от покупателя. Что это может быть: Отправка аванса (предоплаты), частичной оплаты непосредственно продавцу (исполнителю); Отправка аванса (предоплаты), частичной оплаты экспедитору. Не распространяется на сделки с кодом 06, 26, 28.
06	Налоговый агент регистрирует вычет за ранее выплаченный НДС. Этот же код ставится, если он продал товары, приобретенные у загранфирмы, работающую в России.
10	Приобретение даром, без затрат каких-либо средств
13	Этот шифр применим в двух случаях: Заказ услуги подряда при капстроительстве, перестройке, или улучшению зданий и иных построек; Регистрация вычета по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика.
14	Выдача права на имущество по договору цессии
15	Посредник на процентах оформил счет-фактуру, когда продавал товары, услуги, работы как свои (от своего имени), так и фирмы-заказчика его услуг.
16*	Возврат груза, товара организацией на спецрежиме. При этом стоит напомнить: Если спецрежимник отказался от части товара, то формируется коррекционный счет-фактура; Если отказ полностью от всего, то делается вычет НДС со ссылкой на счет-фактуру, которая была выставлена спецрежимнику.
17*	Продавец принял от физика покупки, которые он пожелала вернуть
18	Составление коррекционного счет-фактуры организацией-реализатором по причине снижения стоимости товара при следующих обстоятельствах: Цена груза упала; Тариф понизился; Уменьшено количество груза; Возврат части покупки предприятием на общей системе налогообложения при условии, что эта часть товара не оформлялась бухгалтерией.
19	Товар был куплен в странах ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия)
20	Покупка у иностранной организации, расположенной на территории страны, не входящей в ЕАЭС
21	Восстановление НДС, за исключением следующих пунктов: Это имеет отношение к имуществу, вложенному в уставной капитал; При возврате предоплаты заказчику.
22	Оформление вычета НДС с аванса сделанного в день отгрузки; Вычет НДС при возврате аванса заказчику
23	Командированный работник предоставил бланки строгой отчетности, где зафиксированы его затраты. На этом основании фирма делает вычет НДС на командировочные траты и представительские расходы.
24	При реализации товаров за рубеж фирма выделяет НДС. В дальнейшем оказывается, что ставка налога равна 0. Приходится оформлять вычет.
25	Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет.
26	При продаже фирме со специальными условиями налогообложения или физику, продавец регистрирует счет-фактуру на полученный от них аванс со сводными показателями; Счет-фактура коррекция со сводными показателями при снижении цены для фирм спецрежимников или физиков.
27	Торговый представитель на процентах продал товар, предоставив сборник счетов-фактур покупателям, предварительно отметив их в учетных документах одним и тем же днем. После чего составляет сводный счет-фактуру для предъявления заказчику. Последний заявляет НДС к вычету на его основании. Этот же код годится в подобной ситуации и для принципала в отношении своего агента.
28	Торговый представитель на процентах взял аванс , выдав несколько счетов-фактур на них. После чего отметил этот факт в учетных документах одним и тем же днем. Заказчик (комитент) передал представителю сводный счет-фактуру, исходя из полученных авансов. Этот же код годится в подобной ситуации и для принципала в отношении своего агента, действующего от собственного лица.
29	Самоличная коррекция продавцом базы для налога при продажах, если стоимость отправленных товаров реально отличается от рыночной.