Коды операций по НДС в 2017 году: с подробной расшифровкой

Содержание

Коды операций по НДС в 2017 году с расшифровкой

Коды операций по НДС в 2017 году: с подробной расшифровкой

При составлении книги покупок и продаж, журналов счетов-фактур, а также декларации по НДС вам понадобятся коды операций по НДС в 2017 году с расшифровкой.

При расчетах по НДС необходимо составлять книги покупок и продаж, вносить счета-фактуры в соответствующие журналы. Для этого понадобятся коды операций по НДС. В статье мы расскажем, какие коды надо использовать в 2017 году и где их взять.

Скачать коды операций для книги покупок, продаж и журнала учета счетов-фактур

Скачать коды операций для декларации по НДС

Коды операций по НДС в 2017 году с расшифровкой для книги покупок и продаж

Налоговая служба утвердила коды операций по НДС на 2017 год с расшифровкой (Приказ ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/[email protected]). Эти коды надо использовать при составлении книги покупок и продаж, а также журналов выставленных и полученных счетов-фактур.

Ниже приведен перечень кодов по операциям НДС, которые нужно использовать в 2017 году. Они начали действовать с 1 июля 2016 года.

Как сделать работу проще? Мы разработали полезные сервисы для бухгалтера, чтобы ваша работа стала проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежек, расчетчик матвыгоды, банк проводок и т.д. Они доступны всем подписчикам. Оплатите счет на подписку и пользуйтесь:) Узнайте больше о выгоде подписки здесь>>>

Новые коды операций для декларации, утвержденные ФНС

Налоговая служба в письме от 14.12.16 № СД-4-3/[email protected] сообщила новые коды, которые компании вправе указывать в декларации по НДС. Они связаны с последними поправками в Налоговый кодекс.

С 1 октября 2016 года операции по реализации макулатуры и племенного скота не облагаются НДС. Эти операции компаниям необходимо отразить в разделе 7 декларации под кодами:

— 1010230 — реализация макулатуры;
— 1010233 — реализация племенного скота.

Но если компания применит для операций общий код 1010200, это не будет нарушением. Новые коды пока официально не утверждены.

В письме налоговики также уточнили, что не будет ошибкой, если компания при восстановлении НДС поставит в приложении 1 к разделу 3 декларации код 1011800.

Речь об операциях по восстановлению НДС при покупке морских и воздушных судов и двигателей к ним. Компания должна восстановить налог, если использует такие объекты для операций, которые не облагаются НДС.

Но правильнее указывать в приложении 1 к разделу 3 декларации:

— для морских судов — код 1011806; — воздушных судов — код 1011807;

— двигателей к воздушным судам — код 1011808.

Коды операций, используемых при составлении декларации по НДС в 2017 году

При заполнении декларации вам также понадобятся коды операций по НДС в 2017 году с расшифровкой.

Так, заполняя раздел 2 (для налоговых агентов), нужно использовать коды из раздела IV Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.

14 № ММВ-7-3/[email protected] (далее Приложение № 1). В отдельной статье есть удобная шпаргалка, как заполнить книги покупок и продаж по новым кодам .

Если у вас были операции, облагаемые по ставке 0%, надо сформировать разделы 4 и 5 декларации, где также надо использовать свои коды операций. Взять их можно из раздела III Приложения № 1. Вот некоторые из них:

  • 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
  • 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
  • 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию).

Раздел 7 декларации по НДС, это еще один раздел, где понадобятся особые коды для необлагаемых НДС операций. Они приведены в Разделе I и II Приложения № 1. И вот какие, к примеру, коды надо использовать в этом разделе:

  • 1010811 – продажа товаров (место реализации вне территории РФ);
  • 1010812 – оказание услуг или выполнение работ (место реализации вне территории РФ);
  • 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), вне территории РФ, если они оказаны (выполнены) на территории страны — члена ЕАЭС.

Вот образец, как использовать коды НДС в декларации.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вопросы по теме

Источник: https://www.dnrsvoboda.ru/act/%D0%BA%D0%BE%D0%B4%D1%8B-%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B9-%D0%BF%D0%BE-%D0%BD%D0%B4%D1%81-%D0%B2-2017-%D0%B3%D0%BE%D0%B4%D1%83-%D1%81-%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%88%D0%B8%D1%84%D1%80%D0%BE/

Коды операций по ндс в 2017 году с расшифровкой разделу 7 – Защита должников

Коды операций по НДС в 2017 году: с подробной расшифровкой

Последние две цифры конкретизируют виды операций раздела.

раз-дел операции код I не признаваемые объектом налогообложения 1010 800 не признаваемые реализацией 1010 801 приватизация государственных и муниципальных компаний 1010 803 продажа земельных участков (долей) 1010 806 продажа товаров за рубеж 1010 811 выполнение работ (услуг) за рубежом 1010 812 II не подлежащие налогообложению 1010 200 предоставление в аренду помещений иностранным гражданам и компаниям 1010 201 продажа мед. товаров по перечню 1010 204 предоставление мед.

Если у налогоплательщика было несколько операций, подлежащих обложению по одному коду, результаты по ним суммируются.

В 7 разделе последовательно по 4 графам отражаются:

  • код необлагаемых операций;
  • выручка от реализации товаров и услуг по данному коду;
  • стоимость товаров и услуг, не облагаемых НДС, включаемых в себестоимость по коду;
  • НДС по товарам и услугам, облагаемым налогом и включаемым в себестоимость по коду.

Показатели заполняются слева направо.

В пустых знакоместах ставится прочерк. Правильность заполнения раздела заверяется подписью налогоплательщика или налогового агента, с указанием даты подписания декларации.
Каждому разделу присвоен свой код.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно

Перечень указанных кодов находится в Приложении № 1 к приказу ФНС РФ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Код ошибки 0000000002 в декларации по НДС, ошибка 4 (19) и другие загадочные цифры Ошибка 0000000002 возникает, когда налоговый орган не может принять декларацию к обработке.

Обычно это связано с неверным форматом или именем файла.

Внимание

В этом случае нужно повторно создать и отправить отчет, если ошибка повторится — обратиться в техническую поддержку своего оператора.

В случае выявления несоответствия данных при обработке декларации налоговики направляют плательщику требование о предоставлении пояснений.
К требованию прилагается расшифровка ошибочных операций с кодами.
Вариантов кодировки в данном случае может быть четыре:

  • Код 1 — несоответствие с декларацией контрагента.

Аудит юриспруденция бухгалтерия

При составлении книги покупок и продаж, журналов счетов-фактур, а также декларации по НДС вам понадобятся коды операций по НДС в 2017 году с расшифровкой.
При расчетах по НДС необходимо составлять книги покупок и продаж, вносить счета-фактуры в соответствующие журналы.

Для этого понадобятся коды операций по НДС. В статье мы расскажем, какие коды надо использовать в 2017 году и где их взять.

Скачать коды операций для книги покупок, продаж и журнала учета счетов-фактур Скачать коды операций для декларации по НДС Коды операций по НДС в 2017 году с расшифровкой для книги покупок и продаж Налоговая служба утвердила коды операций по НДС на 2017 год с расшифровкой (Приказ ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/[email protected]).

Эти коды надо использовать при составлении книги покупок и продаж, а также журналов выставленных и полученных счетов-фактур.

Код операции по ндс

Вот некоторые из них:

  • 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
  • 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
  • 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию).

Раздел 7 декларации по НДС, это еще один раздел, где понадобятся особые коды для необлагаемых НДС операций.
Они приведены в Разделе I и II Приложения № 1.

Коды видов операций по ндс 2017-2018

IV осуществляемые налоговыми агентами 1011 700 продажа товаров (работ, услуг) иностранных лиц 1011 701 аренда государственного и муниципального имущества 1011 703 V по объектам недвижимости 1011 800 недвижимость для собственного потребления 1011 802 С какими данными в бухгалтерском учете можем сравнить данные, отраженные в 7 разделе Соответствие данных бухучета с 7 разделом Декларации по НДС: 2 графа — кредит 90 счета в части выручки от необлагаемых операций; 3 графа — дебет 20, 23, 40, 41, 44 счетов в части формирования себестоимости необлагаемых операций (включаются только использованные необлагаемые товары, работы услуги); 4 графа — кредит 19 счета в корреспонденции со счетами 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 при включении входного НДС в стоимость материальных и нематериальных активов, работ, услуг, используемых для необлагаемых операций.

Какие необлагаемые операции по ндс включают в раздел 7

Какие бывают коды, связанные с декларацией по НДС? Код 1010292 — пояснения принципов кодирования операций на примерах Что такое код вида операции 22? Код ошибки 0000000002 в декларации по НДС, ошибка 4 (19) и другие загадочные цифры Пример расшифровки кода Налоговый период и другие кодировки, применяемые в декларации по НДС Какие бывают коды, связанные с декларацией по НДС? Каждый вид операции, производимой налогоплательщиком, обозначается в декларации определенным цифровым кодом.

Это необходимо для повышения эффективности автоматической обработки деклараций.

Указанные сочетания цифр и являются кодами операций в декларации по НДС. Кроме того, кодироваться могут и другие показатели, не относящиеся к типам операций (например, налоговый период, вид деятельности и т. д.).

Если при автоматической обработке декларации выявляются ошибки, налогоплательщик получает уведомление.

Он кодируется двузначным числом в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Например, для января используется код 01, а для 1-го квартала — 21.

Кроме налогового периода, в рамках декларации кодируется еще ряд показателей, не связанных с операциями.

Речь идет о самых различных параметрах, которые относятся:

  1. К самому налогоплательщику — код причины постановки на учет (КПП).
  2. К типу реорганизации налогоплательщика (в случае необходимости).
  3. К месту его регистрации — код субъекта РФ, код ОКТМО.
  4. К налогу — код бюджетной классификации (КБК).
  5. К порядку предоставления декларации (коды места и способа предоставления).

Также кодируются (нумеруются) и строки декларации.

***

Коды различного формата используются во всех разделах декларации.

Такое возможно, если контрагент не предоставил декларации за тот же период либо в его декларации нет соответствующей записи.

  • Код 2 — не совпадает информация из книги продаж и книги покупок (разделы 8 и 9 декларации).Такая ситуация может возникнуть, например, при принятии к вычету НДС по выставленным ранее счетам-фактурам на аванс.
  • Код 3 — не совпадает информация из журналов выданных и полученных счетов-фактур (разделы 10, 11 декларации). Это возможно, например, при отражении посреднических операций.
  • Код 4 — иные ошибки, в этом случае рядом в скобках указывается номер графы с ошибкой.

Рассмотрим подробнее пример с использованием последнего варианта.

Пример расшифровки кода Допустим, компания получила требование пояснить сведения из книги покупок, при этом упомянута ошибка 4 — 19 в декларации по НДС.

Коды операций по ндс в 2017 году с расшифровкой по разделу 7

Первые пять знаков обозначают группу:

  1. Операции, не признаваемые объектом налогообложения, — 1010800.
  2. Операции, не подлежащие налогообложению, — 1010200.
  3. Операции, облагаемые НДС по нулевой ставке, — 1010400.
  4. Операции, производимые налоговыми агентами, — 1011700.
  5. Операции по объектам основных средств — 1011800.

Две последние цифры кода обозначают конкретную операцию в рамках соответствующей группы. Например, для позиции код 1010292 в декларации по НДС пояснения будут следующими: речь идет об операциях займа в денежной форме или в виде ценных бумаг.

Полный перечень кодов операций находится в приложении 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденному приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Что такое код вида операции 22? Коды видов операций нужно отличать от кодов операций, рассмотренных в предыдущем разделе.

В этом документе виды ошибок также кодируются. Таким образом, в этом непростом налоговом отчете используется кодировка различного формата и назначения.

Ее виды и примеры рассмотрим подробнее далее. Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Код 10102920 — пояснения принципов кодирования операций на примерах Коды операций в декларации по НДС показывают порядок обложения налогом той или иной транзакции.

Код представляет собой семизначное число.

Источник: http://dolgi49.ru/kody-operatsij-po-nds-v-2017-godu-s-rasshifrovkoj-razdelu-7/

Коды операций по НДС в 2017 году. Таблица с расшифровкой для книги покупок и продаж

Отгрузка или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры01
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также операции по договорам комиссии, агентским договорам, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 2802
Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 НК РФ, включая посреднические договоры, кроме операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи НК РФ06
Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе10
Выполнение подрядными организациями работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами (включая передачу строительных объектов)13
Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 – 4 статьи 155 НК РФ14
Составление счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени (по собственным товарам)15
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями, не являющимися налогоплательщиками НДС, и налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика (а также частичный возврат), за исключением операций, перечисленных по коду 1716
Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае изменения или расторжения договора и возврата аванса17
Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен, тарифов, количества или объема отгруженных товаров (работ, услуг)18
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза19
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории20
Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов21
Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 НК РФ22
Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 НК РФ (командировки, наем жилого помещения, представительские расходы)23
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 НК РФ (прошли 180 дней на представление документов, подтверждающих применение 0%) и пунктом 10 статьи 171 НК РФ24
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм НДС, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, а также в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 172 НК РФ (вычет производится на момент определения налоговой базы)25
Составление счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, либо освобожденными от исполнения обязанностей плательщика НДС26
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав (пункт 3.1 статьи 169 НК РФ)27
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (пункт 3.1 статьи 169 НК РФ28
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса (пункт 6 статьи 105.3 НК РФ)29
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 НК РФ30
Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 НК РФ31
Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате при ввозе товаров, по которым истек 18-дневный срок с даты выпуска этих товаров (пункт 14 статьи 171 НК РФ)32

Коды операций по ндс в 2017 году с расшифровкой разделу 7

Коды операций по НДС в 2017 году: с подробной расшифровкой

Важные статьи для плательщиков НДС в нашей подборке Коды операций, используемых при составлении декларации по НДС в 2017 году При заполнении декларации вам также понадобятся коды операций по НДС в 2017 году с расшифровкой.

Так, заполняя раздел 2 (для налоговых агентов), нужно использовать коды из раздела IV Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/[email protected] (далее Приложение № 1). В отдельной статье есть удобная шпаргалка, как заполнить книги покупок и продаж по новым кодам .

Если у вас были операции, облагаемые по ставке 0%, надо сформировать разделы 4 и 5 декларации, где также надо использовать свои коды операций. Взять их можно из раздела III Приложения № 1.

Коды операций по ндс в 2017 году: с подробной расшифровкой

Они необходимы для упрощения ее автоматической обработки. Одними из наиболее важных являются коды операций в декларации по НДС.

Также кодировка используется и для других показателей декларации, не связанных напрямую с начислением НДС. Это может быть категория налогоплательщика, порядок предоставления отчета, место регистрации и т.
п.

Если по результатам автоматической обработки в декларации были выявлены ошибки, они также обозначаются соответствующими кодами.

Коды операций по ндс в 2017 году с расшифровкой книге продаж – Помощь Адвоката

Коды операций по НДС в 2017 году: с подробной расшифровкой

НК РФ) 1010421 Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ) на территорию государств — членов ЕАЭС Для корректировок налоговых баз и налоговых вычетов в рамках экспортных операций тоже предусмотрены свои коды.

Коды операций в Разделе 7 Значимую часть рассматриваемых кодов составляют коды операций, не признаваемых объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ, Раздел I Приложения № 1 к Порядку). Приведем примеры таких кодов.

1010801 Операции, не признаваемые реализацией товаров, работ, услуг (п. 3 ст.

39 НК РФ) 1010806 Операции по реализации земельных участков (долей в них) 1010807 Передача имущественных прав организации ее правопреемнику 1010811 Реализация товаров, местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147 НК РФ) 1010812 Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст.

Приведем основные из них: 1011801 Объект основного средства, завершенный капитальным строительством подрядными организациями 1011802 Объект основного средства, завершенный капитальным строительством при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления 1011803 Объект основного средства, приобретенный по гражданско-правовому договору 1011805 Модернизация (реконструкция) объекта основного средства Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Код вида операции в книге продаж

  • 1 Коды в книге продаж 2017: возможные варианты
  • 2 Код вида операции в книге продаж 2017: примеры выбора
  • 3 Код операции в книге продаж: чем грозит ошибочный выбор?

Коды в книге продаж 2017: возможные варианты При отражении счетов-фактур (помимо корректировочных) в книге продаж бухгалтер может использовать следующие коды:

  • 01 – совершение отгрузки товаров клиентам на ОСНО, в том числе по агентским договорам и сделкам, облагаемым по ставке НДС 0%, возврат ранее проданной клиентам продукции.
  • 02 – получение аванса от покупателя согласно заключенному договору.

Бухгалтерские и юридические услуги

Внимание

НК РФ) Свои коды также присвоены операциям, не подлежащим налогообложению НДС по ст. 149 НК РФ (Раздел II Приложения № 1 к Порядку). Код операции по объектам основных средств Данный код в НДС-декларации указывается в приложении № 1 к разделу 3.

В нем отражаются суммы налога по объектам основных средств, ранее принятые к вычету, которые теперь подлежат восстановлению и уплате в бюджет. Это может быть связано с тем, например, что с определенного момента объект стал использоваться в деятельности, не облагаемой НДС (п.

2 ст. 170

НК РФ). Приложение заполняется один раз в год, – в декларации по НДС за IV квартал, в течение 10 лет с момента ввода объекта в эксплуатацию (п. 39 Порядка). Для каждого объекта основных средств должно быть заполнено свое приложение (п.

39.1 Порядка). Кодов операций по объектам основных средств всего 7 (Раздел V Приложения № 1 к Порядку).

Как использовать новые коды по ндс

Вот некоторые из них:

  • 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
  • 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
  • 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию).

Раздел 7 декларации по НДС, это еще один раздел, где понадобятся особые коды для необлагаемых НДС операций. Они приведены в Разделе I и II Приложения № 1.

Источник: http://komps-help.ru/kody-operatsij-po-nds-v-2017-godu-s-rasshifrovkoj-knige-prodazh/

Код операции в декларации по НДС

Коды операций по НДС в 2017 году: с подробной расшифровкой

При заполнении отчета по НДС плательщик данного налога неизбежно сталкивается с необходимостью определять код операции. В декларации по НДС 2017 года данное значение используется в разделах 2, 4-7.

Эти разделы заполняются не всегда, а лишь в ситуациях, когда у налогоплательщика в отчетном периоде имелись соответствующие операции, а именно, если ИП или фирма выступали налоговым агентом по НДС, осуществляли экспортные операции либо же были освобождены от уплаты налога.

Эти случаи и требуют отметить соответствующие коды вида операции в декларации по НДС.

Коды операций в декларации по НДС по разделам

Коды операций по налогу на добавленную стоимость, которые необходимо отмечать при заполнении отчета, приведены в приложении №1 к порядку заполнения декларации, утвержденному в приказе ФНС от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@.

Это приложение оформлено таблицей, в которую в свою очередь выделяются несколько разделов. В них приводится кодировка, дается расшифровка вида операции, а также указание на конкретную статью Налогового кодекса, которой предусмотрено правило обложения НДС для того или иного случая.

Операции без НДС

В формате кода объединены операции одной категории. Так, код операции 1010800 в декларации по НДС объединяет операции, не признаваемые объектом налогообложения на основании пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса.

Это раздел 1 таблицы кодов, при этом сами операции фиксируются в разделе 7 Декларации по НДС. Если говорить более конкретно, это может быть, например, код операции 1010806 в декларации по НДС – операции по реализации земельных участков или долей в них (подп. 6 п. 2 ст.

146 НК РФ) или передача имущественных прав организации ее правопреемнику (подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ) с кодом 1010807.

Коды группы 1010200 – это операции, освобожденные от обложения НДС исходя из положений статьи 149 Налогового кодекса.

Это, например, код операции 1010204 в декларации по НДС – реализация отечественных медицинских товаров, таких, как важнейшие и жизненно необходимые медицинские товары, протезно-ортопедические изделия или очки и линзы для коррекции зрения или код операции 1010245 – услуги по реализации общеобразовательных или профессиональных образовательных программ, оказываемые некоммерческими образовательными организациями. Эта группа кодов выделена в приложении к приказу ФНС в разделе 2, и используется при заполнении раздела 7 отчета по налогу.

Выделим еще несколько кодов в данном разделе:

  • код операции 1010274 в декларации по НДС – торговля ломом и отходами черных и цветных металлов;
  • код операции 1010211 в декларации по НДС – оказание медицинских услуг, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (кроме финансируемых из бюджета);
  • код операции 1010256 в декларации по НДС – реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, ноу-хау и т.д.;
  • код операции 1010288 в декларации по НДС – передача безвозмездно работ, товаров, услуг или имущественных прав в рамках благотворительной деятельности;
  • код операции 1010243 в декларации по НДС – Реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций;
  • код операции 1010292 в декларации по НДС – операции займа.

Экспортные операции с нулевой ставкой

Следующая группа кодов – 1010400 или раздел 3 таблицы – это экспортные операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов на основании различных пунктов статьи 164 Налогового кодекса. Если компания или ИП совершали их в отчетном периоде, то соответствующая информация будет указана в разделах 4-6 отчета по НДС.

Примеры связок «код-операция» в данном случае можно выделить следующие:

  • код операции 1010410 в декларации по НДС – реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
  • код операции 1010421 в декларации по НДС – продажа товаров на территорию государств – членов ЕАЭС;
  • код операции 1010425 в декларации по НДС – предложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках международных перевозок;
  • код операции 1010447 в декларации по НДС – корректировка налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров, отказом от работ или услуг, по которым ранее было подтверждено право на применение нулевой ставки НДС;
  • код операции 1011422 в декларации по НДС – продажа сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

Операции налоговых агентов по НДС

Если фирма или индивидуальный предприниматель признаются налоговым агентом по НДС, то они должны заполнять раздел 2 декларации по НДС. Операции налогового агента представлены в разделе 4 и объединены кодировкой 1011700, а также положениями статьи 161 Налогового кодекса.

В подобных случаях могут применяться коды, такие, как, например, код 1011711 – реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков в РФ и реализация работ и услуг данных иностранных лиц с применением безденежных форм расчетов или код 1011703 – предоставление органами государственной власти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации или муниципального имущества.

Операции по объектам основных средств

Данного рода операции представлены в заключительном разделе 5 приложения с кодировкой 1011800. Видов операций в данной категории всего восемь, и регламентируются они статьей 171.1 Налогового кодекса, а именное ее пунктами 1 и 6.

Суть подобных операций в том, что суммы НДС по объектам недвижимости, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет, если, например, объект недвижимости начал использоваться в деятельности, не подпадающей под НДС. В этом случае ранее возникшее и реализованное право на вычет теряется на основании пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса.

Подобного типа начисления находят свое отражение в приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС лишь раз в год – в 4-м квартале и в течение 10 лет с момента ввода такого объекта в эксплуатацию.

Источник: https://spmag.ru/articles/kod-operacii-v-deklaracii-po-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.