Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкой

Содержание

Расшифровка кодов доходов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица – Evle

Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкой

В 2018 в перечне кодов доходов для 2 НДФЛ произошли изменения, которые продолжают действовать и в этом году. Вследствие этого новые параметры нужно было указывать в отчетности за 2017 год, а теперь и за 2018. Перед заполнением справки 2-НДФЛ 2019 стоит узнать расшифровку кодов дохода, которую можно найти в этой статье.

Зачем нужна справка НДФЛ

Декларация, заполняемая по форме 2-НДФЛ – это отчетность о работниках, подающаяся в налоговую ежегодно как юридическими лицами, так и ИП на любой системе налогообложения. Сроки подачи – до 1 марта года, следующего за отчетным, но чаще всего эту дату можно продлить до 1 апреля.

В 2 НДФЛ содержатся такие разделы:

  • Данные об организации – наименование, реквизиты.
  • Сведения о сотруднике — в новой форме исключена необходимость в адресе регистрации.
  • Сведения о его доходе, который облагается ставкой в 13%.
  • Налоговые вычеты – имущественные, социальные и другие.
  • Общие суммы – доходы, вычеты, удержанные налоги.

Поэтому чаще всего она необходима для:

  • Расчета пенсии.
  • Оформления виз.
  • Судебных тяжб.
  • Оформления усыновления ребенка.
  • Расчета алиментов.
  • Получения кредита на крупную сумму, в том числе и ипотеки.
  • Начисления пособия, когда семья оказывается с малым доходом.

В бухгалтерии справку НДФЛ может оформить любой сотрудник, никаких заявлений и объяснений причины не потребуется. Её также рекомендуется брать при увольнении на случай оформления каких-либо документов – иногда для вычета требуются справки со всех мест работы за год. Оформляется 2 НДФЛ не более 3 дней.

Декларация по этой форме также поможет бухгалтерии сводить данные по всем сотрудникам в конце отчетного периода.

Нововведения 2018

Обязательной частью 2-НДФЛ, по статье 230 НК РФ, являются коды доходов и вычетов. Чтобы их получить, необходимо обратиться к Приказу налоговой службы, который доступен по ссылке. Интерес представляет даже не он сам, хотя ознакомиться с текстом не будет лишним, а его приложения:

  1. В первом – коды доходов.
  2. Во втором – параметры для вычетов.

Проверять актуальность информации необходимо ежегодно, потому что налоговики нередко вносят изменения в эти перечни. Так, в 2016, согласно этому приказу, произошло следующее:

  1. Добавились параметры – 2002 и 2003. О них подробнее далее.
  2. Изменились кодировки детских вычетов.

Новые параметры нужно было использовать в отчетности, составляемой в 2017 году. В нём, вместе с этим приказом ФНС, тоже вышли поправки, которые вступили в силу с 1 января 2018 и использовались для составления 2-НДФЛ за 2017.

Согласно им, были введены коды 2013, 2014, 2301, 2611 и 3021. Они необходимы для большей точности, потому что ранее соответствующие им пункты подпадали под общее определение «Иные доходы» с отметкой 4800.

Об этих кодах также будет рассказано позже.

В 2018 никаких изменений внесено не было, поэтому для отчетности за 2017 и 2018 использовались одни и те же параметры. Но нет никаких гарантий, что в 2019 ничего не добавится – это стоит проверять в последних месяцах года.

Коды доходов для отчетности в 2019 году

В 2 НДФЛ содержится вся необходимая информация о прибыли тех или иных физических лиц, более того, необязательно эти деньги будут начислены в качестве ежемесячного жалованья. Тут учитываются премии, надбавки и прочие подобные выплаты.

Новые коды 2 НДФЛ

Перед тем как составлять отчетность за 2017 год, нужно было учесть 5 новых кодов, которые продолжают действовать и для заполнения формы в 2019:

  1. Доход, полученный в качестве компенсации за отпускные, не выданные из-за неиспользования отпуска, отмечается как 2013.
  2. 2014 — если доход является выходным пособием во время увольнения — это среднемесячная зарплата и другие начисления, сложенные в одну выплату.
  3. 2301 — особый код, который используется нечасто. Он нужен для отметки о доходе, полученном со штрафа за нарушение прав потребителей по решению суда. Основание денежной выплаты должно подходить под этот российский закон.
  4. Если со счета бухучета организации списываются безнадежные долги, то для такой прибыли есть код 2611.
  5. 3021 значит, что доход — это вознаграждение, являющееся процентом по облигациям, которые были выпущены до первого дня 2017.

Уточнение названий

Также помимо новых кодов ввели уточнения для уже существующих:

  • 1532, 1533 и 1535 — в расшифровке понятие «срочные сделки» было заменено на «производный финансовый инструмент». Это смысл не поменяло, так что эти коды всё ещё отвечают за то, обращаются ли эти документы или нет.
  • 2641 — теперь применяется для доходов, полученных от покупки тех самых финансовых инструментов из предыдущего пункта. С ним в паре всегда отмечается 2640 — выгода от покупки ценных бумаг.
  • 2000 — зарплата военнослужащих, не попадающих под условия этой статьи НК РФ, добавлена к основному определению.
  • 3010 — изменения только в размерах дохода, получаемого как выигрыш в тотализаторе или букмекерской конторе.

Основные коды доходов в 2-НДФЛ

Перечень параметров доходов для 2 НДФЛ очень велик и многие коды используются для особых, редких случаев, так что сконцентрироваться лучше на тех, которые вносятся в декларацию чаще всего. В их числе:

  • 2000 — этот код нужен для доходов от заработной платы и всего, что к ней причисляется.
  • 2010 — прибыль от перевода согласно имущественным договорам, подрядным или принятым для оказания услуг, к примеру, перевозки на автомобиле или другом транспорте.
  • 2012 — материальная выплата отпускных.
  • 2300 значит выплаты компенсаций согласно больничным листам.
  • 2780 — компенсация за покупку лекарств.
  • 2530 значит прибыль в натуральной форме.
  • 4800 — код, который обозначает самую обширную группу — «Иные доходы». Им отмечается любая прибыль, которая не попадает под определения других шифров из списка. К примеру, это компенсация при увольнении за дни отпуска, которые не были использованы или за командировочные сверх лимита. Здесь же компенсации за внесение своих денег до среднего заработка по больничным листам и многое другое.

Код доходов для премий и подарков

Не менее важным источником дохода являются премии и надбавки, поэтому коды для них используются не менее часто. Основными будут 2002 и 2003, о которых говорилось ранее:

  • Первый нужен для определения премии за успехи на работе.
  • Второй — для выплат к праздникам, памятным датам и т. д. из прибыли компании, целевых поступлений.

Однако, есть ещё ряд кодов для определения подобной прибыли. В их числе:

  • 2760 — важный параметр для фиксирования в 2 НДФЛ материальной помощи физическим лицам, которые работают сейчас или закончили свою деятельность в связи с выходом на пенсию, инвалидностью, временной нетрудоспособностью.
  • 2762 — также относится к материальной помощи, но уже тем сотрудникам, которые не отмечены в прошлом пункте, но в финансовой поддержке крайне нуждаются. Это те, кто не может работать из-за рождения ребёнка и необходимости ухода за ним. Если здесь помощь не превысила 50 тысяч рублей, то в 2 НДФЛ она помечается кодом вычета 503.
  • 2710 означает материальную помощь другим категориям лиц.

Если подарок на праздник или другую торжественную дату не превышает 4 тыс. рублей, то он помечается не как 2720, а как 501 – это код вычета. Так инспектор увидит и его сумму, и сам факт. В разделе 4 в 2 НДФЛ в состав налоговых вычетов не входят инвестиционные.

Остальные популярные коды

Последнюю группу часто используемых кодов сложно назвать каким-то общим названием, но отметить их стоит:

  • 1010 – при участии в создании уставного фонда организации обычно выплачиваются дивиденды, которые и являются доходом для этого кода.
  • 1120 — также связан с дивидендами для учредителей доверительного управления.
  • 2400 – аренда ЛЭП, линий связи, трубопроводов и прочих объектов из этой категории. Здесь же учитывается любой транспорт, от автомобилей до самолётов.
  • 1400 – используется для дохода, полученного в результате аренды имущества, не подходящего для кода 2400.
  • 2610 – прибыль от экономии на процентах, когда работодатель выдает займы.
  • 2510 – когда организация, в которой работает физическое лицо, компенсирует ему какие-то суммы. К примеру, выплачивает за него деньги за отдых или коммунальные услуги.
  • Коды, связанные со страхованием, находятся в диапазоне от 1200 до 1220. Основными здесь являются два — 1202 и 1203, в которых говорится о выплатах при добровольном страховании жизни и имущества соответственно.
  • 1300 и 1301 — прибыль от использования авторских прав или их продажа. На эту тему есть ряд других полезных кодировок.
  • Говоря об авторских правах, стоит говорить и о группе шифров от 2201 до 2210, которые отмечают в себе доход за любое творчество — будь то музыка, литература, живопись, фотография, скульптура. Учитываются даже театральные постановки, кино и архитектура. Здесь же можно отметить и любые научные разработки — труды и изобретения.
  • 1530 и 1531 — о кодах этой категории уже рассказывалось ранее. Эта же пара отвечает за доход от операций с ценными бумагами, которые обращаются на рынке или нет соответственно.
  • 1540 — продажа своих долей из уставного капитала.
  • С 2730 по 2750 — если доход является призом в конкурсе или на соревнованиях.
  • 2720 — указывается стоимость подарков.
  • 2900 — операции с иностранными деньгами.
  • 3012 — если в собственности есть находящиеся в обращении облигации российских организаций.

Таблица кодов 2-НДФЛ 2019 в полном размере доступна по ссылке. Вторая таблица, с кодами не для доходов, а для вычетов — здесь.

Ответственность

При заполнении 2-НДФЛ в 2019 году необходимо проверять ошибки даже в том случае, когда данные вносятся в программе. Особенное внимание нужно обратить на коды и уточнять, не вывели ли из категории «Иные доходы» ещё какие-нибудь виды прибыли. За предоставление некорректной информации предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждый лист, содержащий ошибки.

Коды доходов в справке НДФЛ — важная его часть, поэтому стоит ежегодно проверять их актуальность, так как они постоянно меняются и уточняются. Это поможет не только держать отчетность в порядке и давать сотрудникам только правдивую информацию, но и избежать проблем с налоговой службой.

Расшифровка кодов доходов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl/rasshifrovka-kodov-dohodov-dlya-spravki-2-ndfl-v-2019-godu-tablitsa

Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкой

Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкой

Заполняя справку 2-НФДЛ налоговый агент обязан указать код дохода. Посмотрите, какие коды используются в этом году по основным выплатам в пользу физических лиц, когда бухгалтер ставит код 4800, для каких выплат нужны коды 2510, 2760 и 2710, а также скачайте полную таблицу кодов доходов с расшифровкой.

Полный перечень актуальных кодов доходов и вычетов по НДФЛ>>>

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

Где указать код дохода в справке 2-НДФЛ

Все налоговые агенты по НДФЛ обязаны отчитываться в налоговую по выплатам в пользу физических лиц, указав в разделе 3 справки 2-НДФЛ соответствующий код дохода, который утвержден приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@.

Обратите внимание, что с 26 декабря 2016 года внесены некоторые изменения. Об этом мы скажем ниже.

Важно! Формально санкций за ошибку в коде в справке 2-НДФЛ не установлено. Но от вашего выбора зависит, какой вид выплат увидит налоговая в отчетности, а от этого зависит срок перечисления НДФЛ в бюджет. Неверно указанный код может привести к штрафу за несвоевременное перечисление НДФЛ.

Основные коды доходов для работодателя

Налоговые агенты – работодатели обычно используют «стандартный» набор кодов доходов при заполнении справки 2-НДФЛ.

Для зарплаты

Для выплат в виде заработной платы необходимо использовать код дохода – 2000.

Для премии

Для обозначения выплаченных премий с 26 декабря 2016 года введено 2 новых кода доходов (приказ ФНС от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@). Посмотрите в таблице сравнения, какие произошли изменения, и с каким данными заполнять справки 2-НДФЛ за 2016 и 2017 года.

Вид премииза 2016 годза 2017 год
Премия за производственные результаты20002002
Премия за счет чистой прибыли компании48002003

Для отпускных

Для того чтобы отразить выплату отпускных в справке 2-НДФЛ, используйте код дохода 2012.

Для пособий

Выплату пособий по временной нетрудоспособности отразите с использованием кода 2300.

Коды доходов для особых случаев

Некоторые коды доходов используются редко, но бухгалтер должен знать, для чего они нужны, и какие доходы отражать с этими кодами в справке 2-НДФЛ.

Код дохода 2760 и 2710 в справке 

Часто возникает вопрос, что такое код 2760 в справке 2-НДФЛ? Он используется для выплат в виде материальной помощи, выдаваемой сотруднику.

Однако будьте внимательны — для разного вида материальной помощи предусмотрены разные значения в справке 2-НДФЛ. Например, существует еще коды 2710, 2761, 2762.

Ниже мы привели таблицу всех шифров, используемых для выплат в виде материальной помощи.

Код доходаВид материальной помощи
2710Материальная помощь (за исключением материальной помощи по кодам дохода 2760, 2761, 2762)
2760Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
2761Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов
2762Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

Важно! Некоторая материальная помощь не облагается НДФЛ в пределах 4 000 руб. В этом случае укажите код дохода 2760, а рядом укажите код вычета 503. Посмотрите образец ниже.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Посмотрите таблицу соответствия кода дохода и кода вычета в справе 2-НДФЛ.

Код доходаКод вычета
2710503
2760503
2761506
2762508

Если сотруднику выдан подарок, то в разделе 3 используйте код 2720, указав полную стоимость подарка. Сумма в пределах 4 000 руб., НДФЛ не облагается, поэтому рядом в справке 2-НДФЛ укажите код вычета 501 и сумму 4 000 руб.

Код дохода 2510 

Если организаций оплачивает за сотрудника товары (работы, услуги) или имущественные права, в т.ч. коммуналку, питание, отдых, обучение в интересах сотрудника, то в справке 2-НДФЛ укажите код дохода 2510.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ: что это 

Есть такие доходы, для которых не предусмотрено отдельного кода. В таком случае бухгалтер должен указать код дохода в справке 2-НДФЛ – 4800.

  • К таким доходам, в частности относятся:
  • Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении;
  • Выходное пособие свыше трехкратного размера среднего заработка;
  • Суточные на командировку сверх лимита;
  • Доплаты к разным пособиям;
  • Компенсация за использование личного имущества в производственных целях и т.д.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215552-kody-dohodov-spravke-2-ndfl-rasshifrovkoy

Код дохода 4800

Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкой

2012 — Суммы отпускных выплат

2201 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

2202 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно — графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

2203 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

2204 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

2205 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

2206 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

2207 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства

2208 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок

2209 — Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы

2210 — Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

2300 — Пособия по временной нетрудоспособности

2400 — Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети

2510 — Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика

2520 — Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг

2530 — Оплата труда в натуральной форме

2610 — Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей

2620 — Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (по доходам, полученным до 01.01.2008)

2630 — Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику

2640 — Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг

2710 — Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

2720 — Стоимость подарков

2730 — Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления

2740 — Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг

2750 — Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг)

2760 — Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

2761 — Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов

2762 — Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка (начиная с доходов 2008 года)

2770 — Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

2780 — Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации

2790 — Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

2791 — Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций — сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.

2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику

2800 — Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя

2900 — Доходы, полученные от операций с иностранной валютой

3010 — Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)

3020 — Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

3021 — Доходы в виде процентов, получаемые по срочным пенсионным вкладам в банках, внесенным на срок не менее шести месяцев (по доходам, полученным до 01.01.2008)

4800 — Иные доходы

1 | 2

Lady_MoРасшифровка заполнению 2НДФЛ при материальной помощи при рождении ребенка. Согласно письму (там же есть ссылка или ) такая материальная помощь должна пройти по коду дохода 2760 и отразиться в карточке 2НДФЛ с кодом 503. В 1С ЗиК вид дохода 2760- Материальная помощь, 2762 — Мат. помощь при рождении в 1С ЗиК 503 — вычет мат. помощь, 508 — мат помощь при рождении В 1С ЗиК код вычета 503 — сумма вычета 4000р, код 508 — 50 000р. Соответсвенно согласно этому письму мы должны все отразить данный вид мат.помощи по коду 2760 (код вычета 503).

Коды доходов в справке 2 НДФЛ в 2018 году

Если в 1С ввести расчет мат.помощь при рождении(предопределенное значение — код дохода 2762 (код вычета 508)), то в карточках 1НДФЛ и, соответсвенно, 2НДФЛ данные даходы не отражаются. Вопрос:

Как это осуществить в 1С ЗиК, чтобы ничего не пересеклось и не поплыли налоги, в том числе налоги фот

прим.1. по данному виду дохода у нас проходят другие виды мат. помощи прим.2. Конфигурация 1С Зарплата+Кадры релиз 285 Заранее благодарна 

   ТелепатБот

Книга знаний: FAQ по ЗиК

   Gucci76“Если в 1С ввести расчет мат.помощь при рождении(предопределенное значение — код дохода 2762 (код вычета 508))” — это отразится в 1С. Только вчера читал это письмо и проверял. Все отражалось и код дохода 2762 и вычет 508. Может база не настроена?    Gucci76

Источник: https://obd2bluetooth.ru/kod-dohoda-4800/

Что значат коды в справке 2-НДФЛ: 2000, 2002, 2300, 2400, 2510, 2720, 2760, 4800

Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкой

Государство на протяжении последних лет стремится повысить легализацию доходов трудоустроенных граждан.

Это приводит к тому, что всё большее количество серьёзных предприятий, ведущих свою деятельность на территории РФ, ведёт трудоустройство сотрудников с соблюдением ТК и налогового законодательства, предоставляя им официальные места работы с начислением белой заработной платы, подверженной взысканиям в бюджет государства с каждого заработанного рубля. В данной ситуации для каждого работающего гражданина ведётся отчётная форма с фиксацией доходов в специальную форму, и работодатель берёт на себя функцию налогового агента своих сотрудников.

Также в НК РФ предусмотрен ряд случаев, когда доходами считаются получение денежных средств, несвязанных или косвенно связанных с трудовой деятельностью гражданина – это доходы от продажи имущества, принятые в дар или наследство и впоследствии реализованные ценные вещи, и прочие способы получения прибыли, такие, как выигрыши в лотерею, на тотализаторах и т. д. Все перечисленные доходы также подвергаются налогообложению.

За прошедший отчётный период взысканные с доходов суммы налогов должны быть занесены в специализированную отчётную форму 3-НДФЛ и должны подтверждаться справкой по форме 2-НДФЛ.

Каждый доход, подверженный налогообложению, по закону имеет свой специализированный код, помогающий инспекции ФНС принять правильное решение по начислению налога или организации вычета во время проверки отчётной документации гражданина.

Получение зарплаты

Какие коды доходов существуют в РФ

Все денежные доходы, полученные россиянами, выражаются в четырёхзначном коде и имеют следующую классификацию:

  • Коды 1*** – имеют расшифровку, как средство получения доходов, исчисляемых от участия в различных социальных программах, предлагаемых государством, начисления пенсий и пособий, не имеющих отношения к трудовой деятельности. К ним же относятся выплаты от наступления страховых случаев, если на гражданина был оформлен страховой полис с внесением им премии компании-страховщика, доходы от предоставленного и официально оформленного займа в виде процентов, а также в виде платы от сдачи в аренду недвижимого имущества и другие виды прибыли, не имеющие прямого отношения к трудовому процессу.
  • Коды 2*** – могут означать денежные вознаграждения, связанные с осуществлением трудовой деятельности гражданина, как постоянной, так и разовой, в том числе оплата отпусков и расходов на командировку, а также доходы от различных обязательных социальных программ, обязательных к принятию согласно ТК РФ.
  • Коды 3*** – означают денежные выплаты от предоставления во временное пользование собственных капиталов банками или другим сберегательным и кредитным учреждением с последующим начислением процентов указанной организацией за пользование и распоряжение этими деньгами.
  • Код 4*** – выражается в одном четырёхзначном числе и олицетворяет собой все доходы, ранее полученные какими-либо иными законными путями, не имеющими отношение к 3 предыдущим кодам, например, расчёт средств на командировку или суточные выплаты.

Наиболее популярная среди населения статья дохода – в соответствии с кодом 2 утверждённой градации, фиксирующейся в 2-НДФЛ.

Код 2 в справке 2 НДФЛ

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ

Получение гражданами доходов от ведения той или иной трудовой деятельности, обозначающейся в отчётности 2-НДФЛ кодом 2 имеет множество подгрупп, которые базово можно описать следующим образом:

  • 2000 – сумма выплат, облагаемых налогом, полученная от ведения трудовой деятельности в соответствии с текущими должностными обязанностями. Сюда же приравниваются денежные премии служащим в вооружённых силах РФ, находящихся при исполнении. Также по этому коду могут рассчитывать командировочные выплаты.
  • 2001 – доходы, получаемые управленцами и менеджерами на предприятии от ведения деятельности по построению эффективного рабочего процесса.
  • Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ — что это? Это размеры дополнительных доходов, выражаемых в разовом вознаграждении по показателям эффективности сотрудников, участвующих в повышении производственных показателей организации.
  • 2003 – в случае наличия избыточной прибыли компании от эффективной деятельности, оставшейся после всех обязательных выплат, которая в различных пропорциях распределяется между сотрудниками, участвовавшими в трудовом процессе.
  • 2010 – код дохода, который гарантирует исполнение предприятием организации обязательных выплат по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
  • 2012 – код дохода, начисляемый после подписания руководителем заявления на предоставление сотруднику ежегодного оплачиваемого отпуска с последующей выплатой, полагающейся по трудовому законодательству отпускной премии.
  • 2201 – разовые гонорары авторам различных уникальных работ и предоставления индивидуальных услуг, размер и периодичность выплат которых зависит от результативности трудовой деятельности.2202 – то же, что и код 2201, с результатом в виде художественных работ, требующих участия творческих людей. То же относится к созданию архитектурных, объёмно-планировочных, фасадно-пластических и дизайнерских решений.
  • 2203 – разновидность кода дохода 2202, представляющих собой создание оценённых произведений искусства и культуры в виде изваяний, живописи с последующим выставлением на всеобщее обозрение, а также выплаты для создателей сюжетов кинофильмов и постановщиков театральных спектаклей.
  • 2204 – премии, выплачиваемые авторам за создание законченных кинематографических, мультипликационных и прочих видов произведений, предназначенных для фиксации на носитель информации и многократное предоставление на обозрение широкой публики.
  • 2205 – гонорары, выплачиваемые музыкантам и композиторам после регистрации в учреждениях культуры уникальных произведений, опер, симфоний, саундтреков к фильмам и театральным спектаклям.
  • 2206 – премии создателям прочих музыкальных произведений, не подходящих под описание в коде 2205.
  • 2207 – гонорары, полагающиеся прозаикам, поэтам, писателям различных жанров, драматургам и прочим участникам творческой профессии после публикации их произведений и выпуска в широкий доступ.
  • 2208 – вознаграждение трудов учёных-теоретиков за создание гипотез и изложение их в своих научных трудах.Получение премии
  • 2209 – авторские премии за общественно-полезные изобретения, прошедшие процедуру регистрации и получения патента.
  • 2210 – код дохода, объединяющий в себе коды 2201-2209, в случае, если периодические или разовые произведения обладателей авторских прав на ту или иную уникальную работу переходят в распоряжение наследников или правопреемников.
  • 2300 – денежные выплаты, полагающиеся лицам, утратившим свою работоспособность по медицинским, социальным или иным показателям на определённый промежуток времени.
  • 2400 – код дохода, фиксирующийся в случае получения владельцем любого транспортного средства или объекта инженерной, транспортной инфраструктуры, включая трубопроводы, линии электропередач или слаботочных сигналов, а также средств беспроводного обмена информацией дохода от предоставления указанной собственности в коммерческое использование третьим лицам или предприятиям.
  • 2510 – начисляемый доход, сформированный, если оплата купленных товаров или предоставленных услуг осуществляет третья сторона для обеспечения нужд налогоплательщика.
  • 2520 – то же, что и код 2510 при частичной оплате товаров и услуг организацией или третьими лицами в интересах налогоплательщика. Например, компания-работодатель частично субсидирует часть оплаты обучения на старших курсах для завершения получения им профильного высшего образования.
  • 2530 – любые премии и вознаграждения работника, выраженные в альтернативной форме, не имеющие отношения к деньгам и ценным бумагам.
  • 2610 – форма косвенного дохода в пользу налогоплательщика, который получен путём сохранности части средств на уплату процентов по кредитам, субсидируемых работодателем.Командировочные расходы
  • 2630 – доходы в денежной и натуральной форме, полученные в результате вступления в силу договора оказания гражданско-правовых услуг в случае, если исполнение данного соглашения доказывает прямую связь трудоустроившего сотрудника предприятия с целью эксплуатации его навыков и выплаты заработной платы.
  • 2640 – премии и дивиденды, начисляемые в материальном и нематериальном выражении от выгодного приобретения различных ценных бумаг.
  • 2641 – доходы, полученные от использования различных финансовых инструментов, или программного обеспечения, обеспечивающих получение прибыли.
  • 2710 – прибыль от материальной помощи третьих лиц, выделенная на рождение или содержание ребёнка.
  • 2720 – доход от дорогостоящих подарков, переданных третьими лицами в безвозмездное пользование налогоплательщиком.
  • 2730 – денежный эквивалент, оценивающий стоимость объектов выигрыша от специализированных мотивирующих социальных программ, организованных правительством РФ.
  • 2740 – то же, что и код 2730, но при условии организации мероприятия коммерческой структурой с целью получения какой-либо прибыли.
  • 2750 – аналогичный с кодами 2730 и 2740 доход, полученный от организации мероприятий структурами, не имеющими к указанным кодам отношения.
  • 2760 – добровольная денежная выплата нуждающимся сотрудникам от работодателя, составляющая определённую статью дохода.
  • 2761 – разновидность кода 2760, в части оказания материальной помощи, но людям, потерявшим трудоспособность вследствие приобретения инвалидности.
  • 2762 – то же, что и 2710, в виде разовой премии на рождение нового члена семьи работника или при усыновлении и удочерении несовершеннолетнего.
  • 2770 – компенсации, выплачиваемые работодателями сотрудникам или их семьям при значительных расходах, понесённых на оплату вынужденных медицинских услуг, выходящих за рамки действия полиса ОМС, а также приобретения ими дорогостоящих лекарственных препаратов на организацию данного лечения.Образец справки 2-НДФЛ
  • 2780 – выплата, аналогичная коду 2770, при приобретении лекарств по назначению врача, перечень которых не попадает под влияние статьи 217 НК РФ.
  • 2790 – доходы, полученные в виде материальной помощи из различных источников на обеспечение комфортной жизни ветеранов и участников ВОВ или иных масштабных боевых действий.

Каждый регистрируемый доход, полученный налогоплательщиком от осуществления той или иной трудовой деятельности, может быть подведён под код 2 в справке 2-НДФЛ со значением из вышеприведённого списка.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Признак 2 в справке 2-НДФЛ — что это

Справка 2-НДФЛ – неотъемлемый документ налогоплательщика, который может помочь ему для осуществления следующих операций:

  • Как доказательная база при новом трудоустройстве с требованием назначить сотруднику уровень заработной платы.
  • Для предоставления в налоговые органы отчетности в виде заполненной декларации 3-НДФЛ в качестве прилагаемого документа.Код 2 в справке 2-НДФЛ
  • Всё большее количество коммерческих банков требуют официального подтверждения начисленного дохода именно по форме 2-НДФЛ, причём срок действия правки ограничен, как правило, 30 днями после выдачи её в бухгалтерии компании-работодателя. Особенно жёстко банк рассматривает доказательство доходов заёмщика при оформлении ипотечного или иного долгосрочного кредита. Для получения кредитных средств от банка на хороших условиях и в значительном объёме одного года отчётности не хватит, и заёмщик должен предоставить подтверждение своей зарплаты по справке 2-НДФЛ за период до 3 лет.
  • Для получения гражданами налоговых вычетов, причитающимся им по закону после приобретения объекта жилой недвижимости как с привлечением собственных, так и кредитных средств, а также в случае понесённых расходов на оплату учебного процесса для детей или лечения на территории РФ по контракту. Данный вычет возможен только по факту уплаченных в бюджет государства налогов с доходов, что ещё раз подчёркивает необходимость и полезность перехода сотрудника на получение официального дохода для обеспечения максимального субсидирования его государством.

Справка 2-НДФЛ показывает как общую сумму дохода за текущий отчётный период, так и суммарный подоходный налог, удержанный в пользу государства.

Получение ипотечного кредита

С первого взгляда может показаться, что код дохода «два» обязывает гражданина к слишком большим и частым взысканиям в пользу государства, однако большая часть из этих доходов являются пунктами, входящими в социальное обеспечение населения и всего лишь должны быть учтены в справке 2-НДФЛ, однако согласно НК РФ многие доходы, особенно касающиеся компенсаций от предприятий в тяжёлый период жизни гражданина, подлежат нулевому налогообложению.

Из этого следует, что периодическому налоговому взысканию физические лица подвергаются только в случае обеспечения комфортного уровня жизни для них, а не первичных расходов, направленных на поддержание минимального качества жизни, что может значить участие государства в социальном обеспечении граждан, что позволяет поставить РФ на один уровень с развитыми странами.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/kod-2-v-spravke-2-ndfl.html

Обзор новых кодов доходов в справке 2-НДФЛ

Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкой

Налоговые агенты (предприятия и индивидуальные предприниматели) ежегодно представляют в налоговую отчетность по доходам их персонала за прошедший налоговый период. Оформляется она справками по форме 2-НДФЛ. Используются эти документы и самими работниками, к примеру, для подтверждения своих доходов в целях получения кредита. Поэтому при необходимости их следует выдавать «на руки».

Подготовка справок о доходах работников – одна из главных задач бухгалтерии любого предприятия. В силу важности справок 2-НДФЛ они имеют не только строго установленную форму для составления, но и специальную кодировку каждого вида дохода. Помимо трудовых выплат в них отражаются вычеты, причитающиеся сотрудникам, и также имеющие свою шифровку.

В конце 2019 года ФНС утвердила новые коды для заполнения справок 2-НДФЛ. Их применение обязательно уже при подготовке отчетности за 2019 год. В 2019 году применять новые шифры будут почти все налоговые агенты, поскольку изменения коснулись самых распространенных из них: по доходам (заработным платам, премиальным и иным выплатам) и по вычетам (на детей).

Часть кодов была уточнена, некоторые удалены. Прибавилось 12 новых обозначений.

Нюансы изменений

За 2019 год справки 2-НДФЛ необходимо формировать с новой кодировкой доходов и вычетов, введенной приказом ФНС № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016г.

Внесены следующие изменения в коды доходов:

  • Конкретизированы формулировки названий кодов 1532, 1533, 1535 и 2641, применяемых для отражения поступлений по операциям с вторичными финансовыми инструментами. Теперь в них не включаются срочные сделки.
  • Шифр 1543, применяемый ранее для обозначения доходов, формирующихся на инвестиционном счете физического лица, заменен десятью новыми: 1544-1549 и 1551-1554. Первыми будут отражаться доходные сделки по вторичным финансовым операциям и с ценными бумагами, которые учитываются на индивидуальных инвестиционных счетах. Вторыми – прибыль на инвестсчетах физических лиц от сделок РЕПО и процентные доходы по займам.
  • Отныне не применяется для отражения премий кодировка 2000. В этих целях введены 2 новые обозначения – 2002 и 2003. Первое необходимо ставить для отражения премий, полученных за производственные результаты и их аналоги, второе – для выплат из прибыли компании, целевых и специально предназначенных средств.
  • Расширена трактовка кода 2000. В него включено денежное довольствие военных, налог на доходы физических лиц по которому уплачивается (п. 29 ст. 217 НК РФ).
  • Шифр 3010 получил новую формулировку: «доходы в виде выигрышей на тотализаторе и в букмекерской конторе».
  • Применяемый ранее для обозначения доходов сотрудников сельско-хозяйственных компаний, выплачиваемых в натуральной форме в счет заработной платы, код 2791 исключили.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

В кодировку вычетов также внесены корректировки:

  • исключены шифры 114-125, применяемые для детских вычетов. Для стандартных вычетов теперь указываются 126-149;
  • уточнены шифры 205-210, необходимые для отражения сумм, уменьшающих налоговую базу;
  • добавлены две группы кодов: 225-241 (для отражения вычетов по расходам на операции с ценными бумагами, производными фининструментами) и 250-252 (для обозначения убытков по операциям, учитываемым на индивидуальной инвестсчете).

Внимание! Для отражения детских вычетов в отношении родителей и усыновителей теперь применяются одни коды, а приемных родителей и попечителей – иные.

Не стоит забывать о некоторых доходах, не имеющих своей кодировки. Например, компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск, когда сотрудник увольняется. Такие доходы обозначаются кодом 4800.

В чём суть новых кодов доходов в справке 2-ндфл

Новая кодировка доходов работников требуется для составления третьего раздела справок 2-НДФЛ, формируемых в 2019 году. В нем отражаются сведения обо всех, фактически начисленных и выплаченных работникам, выплатах за прошедший период. В случае невозможности удержания налога данные о выплатах указываются в отчете с признаком «2».

Смысл отмены кодов 114-125 для фиксации стандартных вычетов состоит в том, что произведена детализация вычетов для родителей и опекунов с присвоением каждому из них собственного обозначения. Теперь указываются коды 126-149. Основанием разделения служат суммы, подлежащие вычету: родителям инвалида в размере 12 000 рублей, опекунам – 6 000 рублей.

Целью изменения кодировки стало повышение читабельности документов, упрощения процесса его шифровки в инспекциях ФНС. Налоговым агентам теперь будет проще сдавать отчеты о заработках своих работников.

Расшифровка значений

Для удобства изучения произошедших изменений в кодировке новые коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкой их назначения представлены в таблице.

Изменения в кодировке доходов:

Цифровое обозначение кодаНазначение кода
СтароеНовое
Уточнены названия
Не изменилисьОбозначение прихода от операций с вторичными финансовыми контрактами (без срочных сделок)
2641Не изменилосьОтражение имущественной выгоды от приобретения производных финансовых документов
3010Не изменилосьОтражение прибыли от выигрышей в букмекерской конторе или на тотализаторе
Произведена замена
15431544-1549Отражение прибыльных операций с финансовыми контрактами и ценными бумагами, которые учитываются на личных инвестиционных счетах
1551-1554Обозначение процентных доходов по займам на индивидуальных инвестиционных счетах и полученных от сделок РЕПО
20002002Обозначение премиальных выплат за результаты работы и аналогичные показатели
2003Отражение премиальных вознаграждений, выплаченных из прибыли предприятия, за счет целевых средств и поступлений, имеющих спецназначение
Удалены
2791Отражались доходы в натуральной форме, полученные сотрудниками организаций сельскохозяйственных сфер деятельности в счет заработной платы

Из таблицы видно, что в пять кодов доходов получили уточнения в наименованиях. Сама шифровка не изменилась. Замена сделана по двум кодам 1543 и 2000. Отменен шифр 2791. Все эти изменения важно учесть при подготовке отчетов за 2019 год и в последующем периоде.

В таблице отражены изменения, коснувшиеся кодировки вычетов, используемых работниками и отображаемых в справках 2-НДФЛ.

Расшифровка измененных кодов вычетов:

Цифровое обозначение кодаНазначение кода
СтароеНовое
Уточнены названия
205-207, 209, 210, 220Не изменилисьОбозначение вычетов, снижающих размер налоговой базы
Произведена замена
114-125126-149Отражение стандартных вычетов
Добавлены
208, 225-241Обозначение сумм по расходам на сделки с ценными бумагами, вторичными финансовыми контрактами
250-252Указание убытков от операций, отражаемых на личных счетах
Удалены
221Обозначение затрат от операций с ценными бумагами, отражаемых на индивидуальных счетах

Как видно, шесть кодов вычетов были уточнены ФНС, изменилась шифровка детских вычетов, один код удален и многие заменены на новые обозначения.

Важно! Заполняя отчет за 2019 год, необходимо учесть новые коды на обучение и лечение. Первый вид вычета обозначается шифром 320, второй – 324.

Обозначения для детей

Новая кодировка вычетов налогоплательщикам-родителям, супругам, усыновителям:

На какого ребенкаРазмер
ОдинарныйДвойной
ЕдинственномуПри отказе второго
На первого126134142
На второго127136144
На третьего и последующего128138146
На инвалида129140148

Новые коды вычетов налогоплательщикам-приемным родителям, опекунам, попечителям:

На какого ребенкаРазмер
ОдинарныйДвойной
ЕдинственномуПри отказе второго
На первого130135143
На второго131137145
На третьего и последующего132139147
На инвалида133141149

Поскольку порядок указания детей изменился, легко допустить ошибку при составлении справки. В результате сумма вычета будет отражена неправильно, что повлечет налоговую ответственность. Если бухгалтер не сможет доказать свою правоту, значит он специально уменьшил налог, подлежащий уплате и намеренно обманул государственные органы.

За подобное нарушение нужно будет не только вернуть разницу, но заплатить еще пени и штраф, предусмотренные статьей 123 НК РФ.

Таблицы составлены на основе обновленных расшифровок, которые представлены в Приказе № ММВ-7-11/633@. Из Приложения 1 к приказу взяты шифры доходов, из Приложения 2 – вычетов.

Детали вычетов и работы в программе

Четвертый раздел справки 2-НДФЛ содержит вычеты, примененные к доходам работников.

Новшества в шифровании данной части документа значительные:

  • Исключены шифры стандартных вычетов на детей 114-125. На смену им пришли 126-149. Обозначений стало существенно больше, что обусловлено введением различных размеров вычетов, которые зависят числа детей. Кроме того, коды классифицированы по категориям получателей вычетов: для родителей, опекунов, приемных родителей, попечителям детей.
  • Изменились названия шифров, применяемых для обозначения расходов по ценным бумагам и производным финансовым инструментам: 205-207, 209, 210, 220. Введены шифры 208, 225-241.
  • Отменен код 221, применяемый для отражения затрат по ценным бумагам на инвестсчетах физических лиц.
  • Появились шифры 250-252, необходимые для обозначения вычетов по убыткам по операциям с финансовыми инструментами на инвестсчете.
  • Исключен код 617, применяемый ранее по вычету в виде доходов на инвестиционных счетах.

Для оформления справок в 2019 году по новым правилам необходимо изменение кодировки в 1С.

Для этого нужно проведение операций:

  • по определению во внутриорганизационных документах планируемых премиальных выплат и организации новых видов расчетов с учетом измененной кодировки;
  • по изменению шифровки выплат в начислениях с предварительной защитой документов от перепроведения запретом к редактированию;
  • по указанию в карточке видов расчетов (вкладка «Налоги, взносы, бухучет») новых шифров.

Смена шифров для вычетов на детей в 1С осуществляется автоматически, когда программа обновляется. При этом сохраняется история.

К примеру, установить 126 вместо кода 114. Автоматически изменятся шифры для налогоплательщиков-опекунов детей-инвалидов при условии введения их в программу в 2019 году. Шифр 133 сменит ранее применяемый 117 и т.д.

Ручное исправление требуется лишь по вычетам для налогоплательщиков-опекунов детей, не являющихся инвалидами. Они отражены в информационном справочнике о предоставляемых вычетах «Сотрудники – Заявления на вычеты».

Как их нужно учитывать

В отчетности о доходах сотрудников работодатели показывают лишь те выплаты, которые сами произвели. Каждый вид выплаты шифруется собственным кодом. Так, заработная плата обозначается шифром 2000, оплата временной нетрудоспособности – 2300. Для тех доходов, по которым кодировки нет, применяется шифр 4800.

Отчитываться необходимо только по доходам, в отношении которых предусмотрено налогообложение. Согласно п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ в учет следует принимать все суммы, выданные по трудовым и гражданско-правовым контрактам.

Для отражения доходов в справке предусмотрен раздел 3. В его заголовке указывается применяемая налоговая ставка. При выплате одному сотруднику разных доходов, налогообложение по которым производится по различным ставкам, третий раздел справки заполняется по каждой ставке отдельно.

Как видно, изменений в шифровку доходов физических лиц внесено множество. Коснулись они и стандартных вычетов, особенно в отношении лиц, получающих их на детей. Со временем новые коды доходов в справке 2-НДФЛ запомнятся и станут привычными, но сейчас лучше пользоваться официальными документами и вспомогательными таблицами для оформления справок по доходам персонала.

Во избежание ошибок при оформлении справок важно пользоваться приложениями 1 и 2 приказа, установившего новые коды. Предпринимателям и бухгалтерам, ведущим документооборот в специализированных программах, необходимо заблаговременно внести в них необходимые корректировки.

Источник: http://buhuchetpro.ru/novye-kody-dohodov-v-spravke-2-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.