Каковы последствия арифметических ошибок в счете-фактуре

Содержание

Арифметическая ошибка в счет-фактуре

Каковы последствия арифметических ошибок в счете-фактуре
Из-за каких ошибок в счете-фактуре налоговики откажут в вычете. Арифметическая ошибка в счете-фактуре из-за округления – что делать, чем чревато для поставщика и покупателя.

Вопрос: Получили от поставщика по сф 1700,5 шт х цена 11,82 = 20095,23 + НДС 3617,14 = 23712,37,Когда мы приходуем товар, то ставим цену 11,82 х на кол-во 1700,5 и получаем 20099,91 и т.д…

Потому что скорее всего у поставщика цена товара 11,817247,,, с округлениями 11,82,Как правильно в таком случаем оприходовать товар? Нужно ли просить переделать документыу поставщика, правильно ли он выставляет сф? Какие риски у поставщика и покупателя?Существенная ли эта ошибка?

Ответ: В данном случае правильным будет попросить поставщика переделать документы исходя из той цены, которая будет рассчитана (округлена) с точностью до двух знаков после запятой по правилам арифметики.

То есть, в описанном Вами примере правильным будет в счете-фактуре указать цену товара 11, 82 руб. (так она и указана) и последующие цифры привести исходя из этой стоимости товара: 20 099, 91 руб./3 617, 98 руб.

/ 23 717, 89 руб.

Так как сумма НДС для целей налогового учета к уплате определяется в рублях, то у поставщика в связи с описанными выше округлениями будет недоплата НДС в бюджет по данной операции в размере 1 руб.

Не смотря на незначительность суммы, для поставщика такое отклонение в сторону недоплаты налога чревато дополнительными проверками, запросами о даче пояснений, вызовами на комиссию, приостановлением движений по расчетному счету и прочими мерами дополнительного налогового контроля.

Для Вас, как для покупателя, такое расхождение в основных (количественно-суммовых показателях) счета-фактуры чревато тем, что вычет НДС по данному счету-фактуре может быть снят при проверке.

Обоснование

Из-за каких ошибок в счете-фактуре налоговики откажут в вычете

Документ: письмо Минфина России от 19.04.17 № 03-07-09/23491 
Последствия: число отказов в вычете НДС вырастет

Налоговики вправе отказать в вычете НДС по счетам-фактурам с арифметическими ошибками. Об этом напомнил Минфин России в письме от 19.04.17 № 03-07-09/23491.

Не всякая ошибка в счете-фактуре для компании критична. Получить вычет можно и по счету-фактуре с дефектом. Но только если он не мешает инспекторам определить продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму налога.

Но если в счете-фактуре продавец неверно указал стоимость товаров или сумму НДС, вычет по такому документу не положен. Налоговики не смогут установить по нему, сколько стоят товары или какова итоговая сумма НДС.

Подобные ошибки возникают из-за арифметических ошибок. Например, стоимость и количество товара продавец указал правильно, а итоговую сумму или НДС рассчитал неверно из-за технического сбоя учетной программы. Из-за таких неточностей инспекторы откажут в вычете «входного» НДС. Поэтому, когда получаете счет-фактуру от?партнера, сразу проверьте в нем все сведения и пересчитайте показатели.

Иногда поставщики указывают количество товара, который планируют отгрузить, а итоговые суммы и налог ставят по фактическим данным. Счет-фактуру с такой ошибкой безопаснее вернуть партнеру и получить исправленный документ. Иначе налоговики снимут вычеты.

Есть еще три случая, когда покупателю лучше попросить продавца заменить счет-фактуру. Подробно об этом читайте в статье «Когда выгоднее получить исправленныйсчет-фактуру» // РНК, 2017, № 8.

Арифметическая ошибка в счете-фактуре препятствует вычетам НДС

Документ: Письмо Минфина России от 18 сентября 2014 г. № 03-07-09/46708.

Что изменилось в работе: Чиновники подтвердили, что компания не имеет права заявить вычет по счету-фактуре с ошибкой в стоимости товаров и сумме налога.

Счета-фактуры, в которых стоимость товара и сумма НДС приведены с арифметическими ошибками, не дают покупателю права на вычет. Такой вывод сделан в письме Минфина России от 18 сентября 2014 г. № 03-07-09/46708. Налоговики не вправе отказать в вычете, если ошибка не мешает идентифицировать продавца, покупателя, название товара, его стоимость, ставку и сумму налога (п. 2 ст.

169 НК РФ). В графе 5 счета-фактуры нужно приводить стоимость товаров без НДС, а в графе 8 — его сумму (подп. «д» и »з» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Так что счета-фактуры, в которых стоимость товара и сумма налога указаны неверно, в том числе с арифметическими ошибками, не являются основанием для вычета.

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Начисленную в декабре, но выплаченную в январе 2019 года премию отразите только в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 год. В разделе 2 премию покажите уже в период, когда наступит срок уплаты налога с нее, то есть в расчете за I квартал. Что указывать в этом случае в 6-НДФЛ за 2018 год, смотрите в рекомендации.»

Из рекомендации Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/218326-arifmeticheskaya-oshibka-v-schet-fakture

Счета-фактуры: правила исправления ошибок

Каковы последствия арифметических ошибок в счете-фактуре

Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137 утверждены новые формы документов, применяемых при расчетах по НДС.

В нем отдельно оговорено, что после вступления в силу данного документа исправления в счета-фактуры следует вносить исключительно по новым правилам.

Разберемся, как же теперь нужно проводить работу над ошибками в столь важных для применения вычетов по НДС счетах-фактурах.

Прежде всего, хотелось бы, конечно, определиться, когда же, собственно, наступает “час икс”, то есть с какого момента исправлять ошибки в счетах-фактурах необходимо по новым правилам. Дело в том, что Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

N 1137 по общему правилу должно вступить в силу по истечении 7 дней с момента его официального опубликования. По слухам, документ был опубликован в N 3 Собрания законодательства РФ от 16 января 2012 г., но… фактически данный номер вышел из печати лишь 30 января. Если принять во внимание Постановление Конституционного Суда РФ от 24 октября 1996 г.

N 17-П, то получается, что плясать, то есть отсчитывать 7 дней, нужно как раз от 30 января. Ситуация, очевидно, неоднозначная. Кроме того, в соответствии со ст. 5 Налогового кодекса данный акт и вовсе не может вступить в силу ранее начала очередного налогового периода по НДС, т.е. 1 апреля 2012 г.

Минфин России впервые озвучил свою позицию по поводу указанной проблемы в Письме от 31 января 2012 г. N 03-07-15/11. Финансисты констатировали, что текст Постановления N 1137 был опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации в январе 2012 г., то есть внутри I квартала.

По этой причине они полагают возможным применение до начала очередного налогового периода, то есть до 1 апреля 2012 г., новых форм соответствующих документов наряду с формами, которые были утверждены Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914.

Иными словами, в I квартале плательщики НДС могут использовать как старые формы счетов-фактур и иных документов, применяемых при расчетах по НДС, так и новые. И если налогоплательщик в этот период останется верен старым формам, то ему за это ничего не будет. А вот со II квартала перейдите, будьте добры, на новые правила.

Исправление или корректировка?

Для простого обывателя особой разницы как таковой между корректировкой и исправлением того или иного показателя нет. А для плательщиков НДС разница есть, причем принципиальная.

В случае если речь идет об изменении цены сделки или объема поставки, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру.

Ну а если имеет место какая-либо ошибка, которая, кстати говоря, может быть допущена и в корректировочном счете-фактуре, то ее нужно исправлять иным способом.

Старые правила

До не давних пор при исправлении ошибок плательщики НДС руководствовались п. 29 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914. Данной нормой установлено, что не подлежат регистрации в Книге покупок и Книге продаж счета-фактуры, имеющие подчистки и помарки.

Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.

Контролирующие органы в свое время рекомендовали зачеркивать неверные показатели в графах или строках счета-фактуры, а в его свободном поле указывать “Исправлено:” со ссылкой на конкретную строку или графу и пояснять, что и на что исправлено.

Данную информацию об исправлении следует заверить подписью руководителя организации с указанием даты внесения исправления и печатью организации. Такие рекомендации содержатся, в частности, в Письме ФНС России от 6 мая 2008 г. N 03-1-03/1924.

Новый порядок

Что же нам уготовило Постановление N 1137? Пункт 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, гласит: в счета-фактуры, заполненные на бумажном носителе или в электронном виде, исправления вносятся продавцом (в т.ч.

при наличии уведомлений, составленных покупателями об уточнении счета-фактуры в электронном виде) путем оформления новых экземпляров счетов-фактур. Иными словами, для исправления ошибки теперь требуется составить новый экземпляр счета-фактуры. С этой целью используется та же форма, по которой выписывался и первоначальный счет-фактура.

В новом экземпляре нужно продублировать показатель, указанный в строке 1 счета-фактуры, оформленного до внесения в него исправлений, – дату и номер первоначальной версии документа. Придется заполнить и строку 1а, в которой изначально были проставлены прочерки. Теперь в нее нужно вписать дату внесения исправлений и номер корректировки – “1”, “2” и т.д.

в зависимости от того, какой раз по счету вносятся исправления. Исправленный счет-фактуру должны подписать руководитель организации и главбух (либо уполномоченные лица). Индивидуальный предприниматель помимо своей подписи в соответствующее поле должен вписать реквизиты свидетельства о его госрегистрации в качестве ИП.

Отметим, что исправлять следует далеко не все опечатки. В п.

7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, прямо сказано: в случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются.

Обратите внимание! При обнаружении в счетах-фактурах, выставленных по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам), нарушений требований к счетам-фактурам, установленных Налоговым кодексом, ошибок, в том числе арифметических, выставление корректировочных счетов-фактур Кодексом не предусмотрено. Об этом, в частности, говорится в Письме Минфина России от 5 декабря 2011 г. N 03-07-09/46.

Исправленная регистрация

Исправленный счет-фактуру необходимо зарегистрировать в Журнале учета выставленных и полученных счетов-фактур. Продавец регистрирует его в ч. 1 Журнала, а покупатель – в ч. 2.

В графах 11 – 19 обеих частей Журнала указываются исправленные данные, а если они не исправлялись, то данные показатели берутся из первоначального счета-фактуры. Что касается регистрации исправленного счета-фактуры в Книге покупок и в Книге продаж, то тут возможны варианты.

Предположим, исправление внесено в первоначальный счет-фактуру, который был составлен в том же налоговом периоде. Тогда продавец должен аннулировать запись по нему в Книге продаж. Для этого счет-фактура еще раз регистрируется, только в графах 4 – 9 указывается значение со знаком “минус”.

Аналогичным образом поступает покупатель, который аннулирует запись в Книге покупок – отрицательные значения указываются соответственно в графах 7 – 12. Затем исправленный счет-фактура регистрируется продавцом и покупателем в обычном порядке.

Если же исправление внесено в счет-фактуру, который составлен в одном из предыдущих кварталов, то действовать нужно так. Аннулирование производится в дополнительных листах к Книге покупок и Книге продаж за период, в котором был составлен счет-фактура, до внесения в него исправлений. Затем покупатель регистрирует исправленный счет-фактуру в Книге покупок, составленной за период, в котором сделано исправление (по мере возникновения права на налоговые вычеты с указанием в графах 7 – 12 Книги покупок положительных значений).
В свою очередь продавец регистрирует этот документ в дополнительном листе Книги продаж за период, в котором был выставлен первоначальный счет-фактура.

Частные случаи

В случае если требуется исправить первоначально составленный счет-фактуру, алгоритм действий продавца предельно прост. В принципе, если потребуется устранить ошибку в корректировочном счете-фактуре, то особых проблем также не возникнет.

В подобных ситуациях в строке 1а теперь уже корректировочного счета-фактуры нужно указать порядковый номер внесенного в него исправления и дату, когда оно было внесено. То есть в данном случае ошибки исправляются также путем составления нового экземпляра корректировочного счета-фактуры (п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС).

Неизменными должны остаться показатели в строках 1 и 1б. Допустим, требуется внести исправления в счет-фактуру после того, как к нему были составлены один или несколько корректировочных счетов-фактур.

В этом случае новые Правила предписывают в графах 3 – 6, 8 и 9 исправленного счета-фактуры указывать показатели без учета изменений, указанных в графах 3 – 6, 8 и 9 по строке Б (после изменения) и в графах 5, 6, 8, 9 по строкам В (увеличение) и Г (уменьшение) корректировочных счетов-фактур.

При регистрации исправленных счетов-фактур в подобных ситуациях необходимо учитывать следующее. В Книге покупок записи по корректировочным счетам-фактурам (составленным в связи с увеличением стоимости), в которые не вносились исправления, не аннулируются (п. 10 Правил ведения Книги покупок).

При внесении исправлений в счет-фактуру после составления к нему одного или нескольких корректировочных счетов-фактур в связи с увеличением стоимости продавец из Книги продаж (дополнительного листа Книги продаж) записи по корректировочным счетам-фактурам не аннулирует. При этом и покупателю не нужно аннулировать записи в Книге продаж, если исправляется счет-фактура, к которому были выставлены один или несколько корректировочных счетов-фактур, в сторону уменьшения стоимости (п. 12 Правил ведения Книги продаж).

Март 2012 г.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/schet-faktura-pravila-ispravleniya-oschibok

Корректировочный счет-фактура или исправленный: когда и какой документ оформить

Каковы последствия арифметических ошибок в счете-фактуре

Вносить исправления в счета-фактуры нельзя. Для устранения ошибок следует оформлять:

  • корректировочные счета-фактуры (корректировки)
  • исправленные (исправительные). В некоторых случаях ошибки разрешено оставлять.

Как поступать в той или иной ситуации, читайте в этой статье.

Корректировка или исправление

Корректировочный счет-фактура (КСФ) оформляется дополнительно к первоначальному документу. Другими словами, КСФ не может существовать отдельно от исходного счета-фактуры. Составлять корректировку следует в случае изменения цены и/или уточнения количества товаров, работ, услуг, переданных имущественных прав (абз. 3 п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ).

Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с даты составления первичного документа (договора, соглашения или пр.

), подтверждающего согласие покупателя на изменения. Таким образом, корректировочный документ необходимо оформлять в случаях изменения цены по причине скидки или др.

, изменения количества товаров вследствие недопоставки, обнаружения брака и т.п.

Обращаем внимание, корректировочные счета-фактуры выставляются исключительно при взаимном согласии сторон, что подтверждается соответствующими первичными документами.

Если покупатель не согласен с фактическими условиями поставки, то корректировочные документы не оформляются. В зависимости от ситуации производятся возврат, обратная реализация, допоставка или др.

Как правило, порядок действий в подобных ситуациях оговаривается в договоре между сторонами.

Исправленный счет-фактура (ИСФ) – это новая версия (экземпляр) первоначального документа (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ N 1137).

Он расценивается как новый самостоятельный документ, который может существовать без первоначального.

В отличие от корректировочного счета-фактуры ИСФ присваивается номер и дата первичного счета-фактуры, а в строке «1а» указываются порядковый номер и дата исправления.

Чтобы выставить исправление, сторонам не требуется заключать соглашение на вносимые в документ изменения. Вместе с этим действующее законодательство России не определяет сроки для оформления ИСФ. Исправленные счета-фактуры выставляются в случаях неправильного указания ставки налога, арифметической ошибки, опечатки и т.п.

Ошибки в счетах-фактурах, а также в корректировочных счетах-фактурах, которые не мешают налоговым органам идентифицировать стороны сделки (продавца, покупателя), наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, ставку и сумму налога, разрешено не исправлять (абз. 2 п. 2 ст. 169 Налогового кодекса, п.

 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ N 1137). Такими ошибками могут быть строчные буквы вместо заглавных, лишние символы (запятые, тире и т.п.), опечатки в индексе или обозначении единиц измерения и др.

К сожалению, действующее законодательство РФ не определяет исчерпывающий список ошибок, которые допускается не исправлять.

Поскольку исправить счет-фактуру можно лишь составив новые документы, возникает вопрос, что делать, если ошибки допущены в корректировочном или исправленном документах? Как выставить повторную корректировку или внести поправки в исправленный счет-фактуру? Разбираемся дальше.

Исправляем исправленный счет-фактуру

Предположим, что после выставления счета-фактуры мы обнаружили опечатку в наименовании покупателя, которая препятствует налоговым органам его идентифицировать, и вместо ООО «Мельница» указали ООО «Мыльница». Создаем новую версию первоначального документа – Исправление 1. Оформляем документ согласно Приложению N 1 к постановлению Правительства N 1137.

После выставления исправленного документа выясняем, что кроме ошибки в наименовании покупателя, также была допущена опечатка в ИНН контрагента, которую мы не заметили и не поправили в Исправлении 1. В этом случае создаем еще один экземпляр документа – Исправление 2, в котором отражаем правки в наименовании и ИНН покупателя.

Количество создаваемых версий счета-фактуры не ограничено требованиями действующего законодательства РФ. Новые версии документа также создаются в случаях обнаружения опечаток и арифметических ошибок в предыдущих версиях, т.е. в исправленных счетах-фактурах.

Исправляем корректировочный счет-фактуру

Оформить новый экземпляр документа можно как для первоначального, так и для корректировочного счета-фактуры. В случае обнаружения арифметической ошибки или опечатки необходимо выставить исправленный корректировочный счет-фактуру (ИКСФ) (п. 6 Приложения 2 к постановлению Правительства РФ N 1137).

В новом экземпляре КСФ не допускается изменение показателей, указанных в строках «1» и «1б» корректировочного счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка «1а», где указывается порядковый номер и дата исправления.

При повторном обнаружении ошибки в первоначальном КСФ или при повторном допущении ошибки уже в исправленном необходимо выставить новое исправление, которое будет новой версией первоначального корректировочного документа.

Как быть, если меняется цена или количество товаров (работ, услуг) в момент, когда выставлена уже новая версия счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры?

Корректируем исправленный счет-фактуру

Допустим, у первоначального счета-фактуры существует версия, т.е. выставлен исправленный документ. Спустя некоторое время в табличной части уже исправленного счета-фактуры находим ошибку (изменилась цена товаров вследствие скидки).

Покупатель согласен на изменения, что подтверждено соответствующим дополнительным соглашением к договору. В этом случае поставщику следует выставить корректировочный счет-фактуру к последней версии первоначального документа, т.е.

к Исправлению 1.

Примечание. Корректировочный счет-фактура всегда выставляется к последней версии первоначального счета-фактуры, т.е. к последнему исправлению.

Корректируем корректировочный счет-фактуру

На практике встречаются ситуации, когда требуется составить корректировку к корректировочному документу (повторная корректировка) либо дважды и более раз скорректировать первоначальный счет-фактуру. Рассмотрим подробнее.

А. Повторная корректировка

Повторная корректировка может потребоваться в случае повторного изменения стоимости товаров (работ, услуг). Тогда оформляется новый корректировочный счет-фактура к ранее выставленной корректировке. В соответствии с письмом Минфина РФ от 26.05.

2015 № 03-07-09/30177 в новый КСФ переносятся соответствующие данные из предыдущего КСФ (в строку А (до изменения) повторного КСФ переносятся сведения из строки Б (после изменения) предыдущего КСФ).

В строке «1б» новой корректировки указать номер и дату предыдущего корректировочного счета-фактуры.

Б. Повторная корректировка первоначального документа

В корректировочный счет-фактуру переносят только те сведения, в отношении которых осуществляется изменение цены и/или уточнение количества (п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ N 1137).

Предположим, что нам необходимо уточнить количество товара, указанное в строках «1» и «5» первоначального счета-фактуры. Выставляем корректировку. Все стандартно.

Спустя время поставщик предлагает скидку по товарам, отраженным в строках «2» и «4» первоначального счета-фактуры.

В этом случае выставить корректировочный документ к предыдущей корректировке не получится, поскольку речь идет не о повторном корректировании, а о корректировании других сведений документа.

Таким образом, если изменение цены или количества товаров (работ, услуг) произошло в разное время и оформлено разными первичными документами, то на каждое изменение необходимо составить отдельный корректировочный счет-фактуру. Другими словами, к одному счету-фактуре можно составить один или несколько корректировочных документов (письмо Управления ФНС по УР от 19.11.2015 N 16-3-02/17851@).

***

В практике существуют более сложные кейсы, когда на исправление выставляется корректировка, которая в свою очередь также имеет новые версии, и другие. Такое «смешанное» исправление встречается крайне редко. Рассмотрим ситуацию, вероятность столкнуться с которой достаточно высока.

Исправляем повторную корректировку

Понятно, что сложные кейсы складываются из нескольких простых, рассмотренных выше.

Подробно останавливаться на простых сценариях не будем, просто обозначим происходившие события: выставили счет-фактуру, по причине уточнения количества некоторых товаров оформили корректировочный документ, который спустя время был скорректирован еще раз вследствие предоставления скидки (повторная корректировка). После повторного корректирования в первоначальном счете-фактуре и во всех корректировочных обнаружили опечатку в адресе покупателя, которая однозначно помешает налоговым органам идентифицировать компанию.

В такой непростой ситуации мы вынуждены выставить два исправительных документа: первый к первоначальному счету-фактуре, в который перенести исходные сведения о количестве и ценах; второй – к последнему корректировочному счету-фактуре, в котором уже следует отразить скорректированные сведения.

***

Чтобы не запутаться, какой документ и в какой ситуации оформлять, достаточно запомнить два несложных правила:

  1. Корректировочный счет-фактура выставляется в случае изменения цены и/или уточнения количества товаров (работ, услуг, переданных имущественных прав), исправленный счет-фактура – при обнаружении арифметической ошибки или опечатки.
  2. Правильное заполнение корректировочных и исправленных документов зависит от того, к какому документу они составляются. Будьте предельно внимательны при выборе документа-основания для исправлений.

Обращаем внимание, правила исправления счетов-фактур одинаковы для бумажных и электронных оригиналов. Если ранее на бумаге допускались вычерки, то сейчас поправить счет-фактуру можно исключительно с помощью составления новых документов – корректировок и исправлений.

Карина Кассис, аналитик Synerdocs

Источник: https://www.synerdocs.ru/6585903.aspx

6 САМЫХ ЧАСТО ВСТРЕЧАЮЩИХСЯ ОШИБОК В СЧЕТЕ

Каковы последствия арифметических ошибок в счете-фактуре

В небольших компаниях весь первичный документооборот часто ведет не бухгалтер, а человек для которого бухгалтерия непрофильная деятельность, а потому счета и документы, которые потом поступают в бухгалтерию далеки от совершенства.

Арифметические, орфографические ошибки, опечатки, несоответствие данных в пакете первичной документации в конце концов приводит продавца к недополученным доходам или репутационным потерям, а покупателя – к отказу в вычетах и признании расходов.

Мы проанализировали ошибки в счетах и выбрали 6 самых распространенных ошибок в счетах, которые в дальнейшем имеют тенденцию клонироваться в платежные поручения, счета – фактуры, товарные накладные и акты.

1. СУММА ПРОПИСЬЮ НЕ СООТВЕТСТВУЕТ СУММЕ ЦИФРАМИ

Очень распространенная ситуация, когда, например, в счете стоит цифра «45 000 руб.00 коп», а прописью «Сорок пять руб.00 коп.» . Несоответствие суммы цифрами и прописью может запутать контрагента и в итоге он заплатит за товары или услуги не ту сумму.

Дальнейшие переговоры на тему ошибки в счете не добавят теплоты в партнерские отношения и выставят продавца в невыгодном свете.

Недопонимание может возникнуть и с налоговиками, которые могут доначислить продавцу налог на прибыль и НДС с большей из двух сумм по ошибочному счету-фактуре.

2. НЕПРАВИЛЬНО ПОСЧИТАНА СУММА ИТОГО

Бывают в счетах и арифметические ошибки. Такие ошибки подлежат исправлению, так как их наличие гарантировано скопирует неточность в счета-фактуры, которые являются основным документом для учета НДС.

3. НЕПРАВИЛЬНО ПОДСЧИТАН НДС

Наверное самая критически важная ошибка, как для компании-продавца, так и для покупателя. Допустим, неправильно подсчитан НДС со 100 000 рублей и вместо 18 000 рублей в счете указан 20 000 рублей. Логично, что из счета ошибка скопировалась в счет-фактуру и товарную накладную. Инспекторы могут потребовать, чтобы ваша компания перечислила в бюджет 20 000 рублей.

Ведь продавец выставил покупателю такой НДС. Покупателю проверяющие откажут в вычете НДС, при чем такую претензию будет проблематично оспорить в суде. Ведь в законодательстве прямо сказано, что инспекторы вправе отказать в вычете, если ошибки в счете-фактуре мешают идентифицировать стоимость товара и сумму НДС.

Кроме арифметических ошибок, неточность может возникнуть из-за банальных округлений, что очень часто бывает при подготовке счетов, когда используют шаблоны в Excel. Например, в счете из-за округлений стоимость без НДС плюс сумма налога не совпадает на несколько копеек с итогом. Далее «особенность» округления чисел Excel дублируется в счет-фактуру.

Если ошибку заметят внутри компаний-контрагентов до того момента, когда ее заметят налоговики, то стоимость ошибки в простом счете приравняется к стоимости переделки всего пакета первичных документов и репутационным потерям продавца. Если ошибка останется в документах, то налоговая может отказать в вычете НДС под тем же предлогом – невозможно определить стоимость товара.

Покупатель после таких неточностей, скорее всего, примет решение сменить поставщика.

4. ОШИБКИ В РЕКВИЗИТАХ ПРОДАВЦА\ПОКУПАТЕЛЯ

Наиболее распространенные ошибки в реквизитах связаны с опечатками в наименовании, ИНН, КПП, в расчетном счете.

Менеджер в названии может забыть дефис, кавычки, маленькие буквы поменять на большие, поменять буквы местами, задвоить буквы, написать избыточное количество нулей в расчетном счете, несуществующий ИНН и т.д.

Подобные ошибки дублируются в платежные поручения, что приводит к ошибочным платежам. Согласно Положению ЦБ банк- получателя обязан вернуть денежные средства ошибочного платежа обратно на счет.

Но кто вернет потерянную репутацию из-за выяснений «где деньги?» Иногда ошибки в реквизитах могут быть для налоговых органов основанием отказа к вычету НДС, если неточности будут скопированы в счета – фактуры. Придирка налоговых органов может быть формальна: продавца (покупателя) по документам невозможно идентифицировать.

5.РАЗНЫЕ НАЗВАНИЯ ОДНОГО И ТОГО ЖЕ ТОВАРА

Если одни и те же товары в счете, счете – фактуре и товарной накладной называются по-разному, то такие ошибки подлежат немедленному исправлению, чтобы сохранить нормальные отношения с покупателем.

Например, при поставке товара в счете и счете- фактуре указывалась «Колбаса «Докторская», а в товарной накладной уже появилась «Колбаса варено-копченая».

Налоговики при проверке компании – покупателя могут посчитать, что из-за расхождений в наименованиях товар невозможно идентифицировать. А значит, покупатель не вправе принять к вычету НДС.

6.ОШИБКИ В НАЗВАНИЯХ ДОЛЖНОСТЕЙ

Для налоговиков неточность в написании должности в документе это всегда повод усомниться в реальности сделки.

Например , вместо должности « главный бухгалтер» указано бухгалтер, но если стоит подпись и ФИО работника, уполномоченного подписывать документы, то проблем не должно возникнуть .

Существенный риск появляется , если должность работника, подписывающего счета и первичные документы , вообще не указана. Такие расходы налоговики могут не учесть и доначислить налог на прибыль.

Конечно, все эти вышеуказанные ошибки возможно исправить, правда некоторые придется исправлять уже в судебном порядке. Поэтому болезнь лучше предупредить, а не лечить ее последствия.

При подготовке счетов и любой первичной документации мы рекомендуем использовать сервис КУБ, который обеспечит 100 % гарантию от любых ошибок, связанных с человеческим фактором.

Главное один раз правильно заполнить всю справочную информацию.

Источник: https://kub-24.ru/

Источник: http://kroosp.ru/6-samyh-chasto-vstrechayushhihsya-oshibok-v-schete/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.