Какие налоги платит ООО в 2018 году

Содержание

Какие налоги платит ООО в 2018 году? – Центр Совета

Какие налоги платит ООО в 2018 году

Рассказываем, какие налоги должно платить общество с ограниченной ответственностью при разных налоговых режимах.

Виды налогообложения ООО в 2018 году

Как вам наверняка известно, на сегодняшний день в России существует 3 основных налоговых режима:

  • ОСНО (общая система налогообложения);
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Какую систему налогообложения выбрать для своего бизнеса в 2018 году? Для того чтобы не ошибиться с выбором вам необходимо учесть множество факторов, среди которых:

Вид деятельности ООО

Общая (основная) система налогообложения универсальна и подходит для всех видов бизнеса, чего нельзя сказать о специальных налоговых режимах. Так, применение УСН невозможно при осуществлении следующих видов деятельности: деятельность банков, ломбардов, нотариусов и адвокатов, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (полный перечень можно найти в ст. 346.12 НК РФ).

Выбор видов деятельности для ЕНВД еще скромнее: эта налоговая система разрешена только для розничной торговли и некоторых услуг (полный перечень вы можете найти в ст. 346.26 НК РФ).

Количество работников ООО

При выборе УСН или ЕНВД стоит учитывать, что среднесписочная численность работников за календарный год не должна превышать 100 человек.

Регулярность деятельности ООО

Предприятия, выбравшие в качестве системы налогообложения ОСНО и УСН, платят налоги только в том случае, если были получены реальные доходы. Что же касается ЕНВД, то ситуация кардинально отличается: облагаемый налогом доход ООО – это фиксированная сумма, рассчитанная государством.

Выбираем систему налогообложения ООО в 2018 году: плюсы и минусы

Специально для этой статьи мы отобрали основные плюсы и минусы налоговых режимов для ООО:

Плюсы ОСНО:

  • Подходит для любых видов бизнеса;
  • Отсутствие ограничений на прибыль;
  • Возможность найма любого количества сотрудников;
  • Возможность аренды любого количества помещений;
  • Возможность не платить налог на прибыль при ведении убыточной деятельности.

Минусы ОСНО:

  • Большая налоговая нагрузка;
  • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
  • Строгие требования к хранению документации и отчетности.

Плюсы УСН:

  • Сниженная налоговая нагрузка;
  • Упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета;
  • Минимальная отчетность.

Минусы УСН:

  • Невозможность заниматься некоторыми видами деятельности;
  • Невозможность открытия представительств и филиалов;
  • Ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.

Плюсы ЕНВД:

  • Фиксированный размер налогового платежа;
  • НДФЛ уменьшается на сумму страховых взносов, вносимых в ПФР;
  • Простой бухгалтерский и налоговый учет.

Минусы ЕНВД:

  • Ограничения по видам деятельности;
  • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
  • Привязка к размеру арендуемой площади.

Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

В 2018 году нас ждут следующие изменения:

  • Операции по лизинговым договорам с правом выкупа, реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню правительства и билетов в океанариум не облагаются НДС (Федеральный закон «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»);
  • Будут продлены льготы компаний, работающих в сфере информационных технологий — ставка по взносам в ПФР составит 8%, на социальное страхование — 2%, на медицинское страхование — 4 % (Федеральный закон «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
  • Будет официально запрещено уменьшать налоги с помощью схем и фирм-однодневок (Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»);
  • Компанию смогут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов (Федеральный закон «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»).

Общая система налогообложения: налоги в 2018 году

Как уже было сказано выше, при выборе общей системы налогообложения вы должны быть готовы к тому, что на вас ляжет бремя досконального учета по бухгалтерии и налогам. Итак, какие налоги платит в 2018 году предприятие, работающее на ОСНО?

  • Налог на добавленную стоимость (ставка – 18%);
  • Налог на прибыль (20%);
  • Налог на имущество (ставка зависит от региона, но не может превышать 2,2%);
  • Налог на доходы физических лиц (13%).

Обратите внимание! Если ООО на общей системе налогообложения не ведет деятельность в 2018 году, то уплата налогов не требуется. Однако это не освобождает вас от подачи отчетности в налоговые органы.

Упрощенная система налогообложения: налоги в 2018 году

В 2018 году упрощенная система налогообложения по-прежнему остается самым популярным налоговым режимом на территории РФ.

При выборе «упрощенки» ООО освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль и имущество. Вместо этого предприятие платит единый фиксированный налог. При этом вы можете самостоятельно выбрать объект налогообложения: 6% от выручки или 15% от прибыли. Кроме того, если организация на УСН имеет сотрудников, она обязана уплачивать еще и налог с заработной платы.

Несмотря на то, что общему правилу фирмы на УСН освобождены от налога на имущество, в некоторых случаях уплачивать этот налог все-таки придется. Например, если ООО обладает ценными бумагами, которые приносят организации доход. Полный перечень ситуаций, при которых ООО получает обязанность по уплате налог на прибыль, вы можете найти в статье 346.11 НК РФ.

ЕНВД: налоги в 2018 году

При выборе единого налога на вмененный доход организация освобождается от уплаты НДС и налогов на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается ставка ЕНВД.

В 2017 году она составляла 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается индивидуально в каждом регионе РФ. С 2018 года предприниматели, работающие по системе ЕНВД, будут платить больше.

Ожидается, что ставка повысится на 3,9%.

Как и в случае с УСН, предприятия на ЕНВД обязаны вычитать НДФЛ и переводить взносы на обязательное страхование.

Есть вопросы? Обратитесь за бесплатной консультацией к нашим юристам!

Источник: http://www.centersoveta.ru/yurlikbez/kakie-nalogi-platit-ooo-v-2018-godu/

Какие налоги нужно платить самозанятым в 2019 году

Какие налоги платит ООО в 2018 году

После нескольких лет обсуждений, Минфин наконец-то решил ввести налог для самозанятых граждан РФ с начала 2019 года. Этот налог обсуждается не один год, но возникало много вопросов, как отделить безработного, от самозанятого? Нелегального бизнесмена от просто человека, оказывающего разовые услуги за деньги? Такого механизма не было, до недавнего времени.

Понятие самозанятость – это новое слово в законодательстве, и сегодня есть уже более или менее чёткое представление, что это за люди.

По определению Министерства финансов, самозанятые граждане — это мелкие предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность, без оформления ИИ, и соответственно, без уплаты налогов.

По подсчётам МВФ в России сейчас около 34% ВВП находится в «тени», и эти деньги проходят мимо бюджета.

Порядка 36% граждан трудоспособного возраста работают без уплаты налогов, и потери от «теневой» экономики колоссальны. Работая только на себя, самозанятый гражданин оказывает государству и самому себе плохую услугу. У него появляется масса проблем при решении определённых вопросов. Ему не дадут ипотеку, могут не выпустить за границу, ведь у него нет официального источника дохода?

Медицинская страховка, пенсия, льготы, всё это пока для большинства самозанятых слишком призрачно. Разработка системы для налогообложения самозанятых требует затрат, и тестирования.

С 1 января 2019 года в Москве и Московской области, в Татарстане и Калужской области запустят пилотный проект, для регистрации и налогообложения самозанятых.

Цель такого налога и регистрации даже не в пополнении казны, а легализации и вывода из тени самозанятых в их же интересах.

Кто попадет под категорию самозанятых граждан

К таким лицам относятся россияне, которые выполняют ряд оговоренных предварительно задач или предоставляющих определенные услуги, за что получают систематическую плату непосредственно от заказчика.

По сути это означает, что человек, пользуясь своими навыками и опытом, в самостоятельном порядке ищет себе работу и оговаривает с работодателем точные сроки ее выполнения. Подобный вид отношений трудового направления определяется как подряд.

Такая работа может быть выполнена в индивидуальном порядке либо при помощи других самозанятых лиц, однако без привлечения сотрудников, относящихся к разряду наемных. Вся ответственность за выполнение работ ложится на плечи самозанятого лица.

Помимо прочего, те, кто работает сам на себя, несет личную ответственность за собственную безопасность, а еще за жизнь и здоровье в процессе своей трудовой деятельности.

В работе на себя есть свои преимущества и недостатки. К минусам можно отнести то, что не происходит накопление стажа трудового и страхового направления. Это означает, что по достижению пенсионного возрастного барьера эти граждане смогут рассчитывать исключительно на минимальные пенсионные выплаты социального плана.

Все россияне, получающие какой-либо доход, обязаны выплачивать с него обязательный налог НДФЛ. Но для лиц, работающих на самих себя, начиная с 2017 и по 2019 года руководство страны ввело налоговую отсрочку, которая очень скоро утратит свою силу. Это означает, что такие граждане должны будут определиться с тем, как вести последующую стратегию в действиях:

  • оставить трудовую практику;
  • открыть собственное ИП;
  • выплачивать НДФЛ исходя из доходов в объеме 13%.

Для некоторых самозанятых граждан могут быть предоставлены определенные льготы по налогу. Все зависит от того, какой вид трудовой деятельности вы избрали для себя.

До конца текущего года три категории самозанятых лиц освободят от налогов

Речь идет о тех, кто выполняет функции нянь, домработниц и ведущие репетиторскую практику. Именно они освободятся от выплаты взносов на ОМС в процессе установленных в стране налоговых каникул (до конца текущего года). Этот закон рекомендован к одобрению палате комитетом Совета Федераций по вопросам бюджета 28 января.

Исходя из пояснений Дмитрия Шатохина, являющегося членом указанного комитета, компенсацию за выпадающую доходную часть ФОМС обеспечат за счет средств из федерального бюджета согласно межбюджетным трансфертам. Корректировки будут внесены в закон «О непременном страховании медицинского плана в пределах РФ».

Согласно действующему законодательству, самозанятые граждане освобождаются от уплаты налогов НДФЛ в период с 2017 и до конца 2019 года. Эта норма распространяется на лиц, оказывающих услуги гражданам, которые нуждаются в систематическом уходе, а также тех, кто практикует репетиторство, занимается уборкой помещений и ведет домашнее хозяйство.

Источник: https://anegrinews.ru/kakie-nalogi-nuzhno-platit-samozanjatym-v-2019-godu/

Налоги для ООО в 2018 году

Какие налоги платит ООО в 2018 году

Для обществ с ограниченной ответственностью предусмотрено три основных системы налогообложения:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО);
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН);
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Естественно, первый вопрос, который возникает перед владельцем предприятия — какие налоги ему придется платить при каждой из систем, в том числе при упрощенной.

Упрощенка не может применяться для предприятий, которые занимаются банковской, адвокатской или нотариальной деятельностью, страхованием, добычей и сбытом полезных ископаемых. Упрощенная система налогообложения не затрагивает и владельцев ломбардов. В основном, она принимается для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на рынке товаров и услуг.

Предприниматель, выбирающий упрощенную систему налогообложения или ЕНВД должен учитывать, что за календарный год численность его работников не должна превышать ста человек.

Важно так же понимать, что предприятия, которые платят налоги по общей или упрощенной системе, обязаны отдавать денежные средства в фонд только в том случае, если компания получает реальный доход.

Если же говорить о ЕНВД, то здесь обратная ситуация — налогом облагается та сумма денежных средств, которая была зафиксирована государством.

Для каждой системы налогообложения принято определенное количество налогов, которые предприятия должны выплачивать.

Работающее по ОСНО предприятие выплачивает:

  1. Налог на добавленную стоимость (18%);
  2. Налог на прибыль (20%);
  3. Налог на имущество (ставка варьируется в зависимости от региона, как правило, находится на уровне двух процентов);
  4. НДФЛ (13%).

Работающее по упрощенной системе налогообложения предприятие выплачивает установленный единый фиксированный налог. При этом, объект налогообложения выбирает сам предприниматель и платит либо шесть процентов от выручки, либо пятнадцать процентов от прибыли. Организация, которая функционирует без работников освобождается от налоговых выплат с заработной платы сотрудников.

Предприятие, работающие по системе единого налога на вмененный доход выплачивает ставку ЕНВД, установленную государственными органами. В 2018 году ставка составляет почти 19%. Кроме того, при ЕНВД предприниматель обязан выплачивать налог с заработных плат и оплачивать взносы по обязательному страхованию.

ООО: налоги УСН 6 в 2018 году

Как говорилось выше, УСН предполагает выбор из двух объектов, которые имеют разные процентные ставки по выплатам:

  1. УСН 6 «доходы» — ставка 6%;
  2. УСН «доходы минус расходы» — ставка 15%.

Первый вариант выгоден в том случае, если расходы меньше 65% от всей суммы доходов. Как правило, такой системой пользуются предприниматели, реализующие товары собственного изготовления, сдающие помещения или транспортные средства в аренду, а так же занимающиеся иными видами деятельности, при которых затраты «забирают» незначительную долю доходов.

Вторая система налогообложения может применяться компаниями, функционирующими в области закупок, производства или торговли. Такие предприятия характеризуются высокими расходами.

Упрощенную систему налогообложения можно совмещать с ЕНВД. Отчетность по нему сдается один раз в год. При этом, расчитывать налоговое бремя необходимо несколько раз — по истечению первого квартала с начала года, по истечению полугода и спустя 9 месяцев после первого месяца отчетного года. В эти же периоды должны быть внесены платежи по налогам.

В текущем году законодательно было установлено освобождение некоторых индивидуальных предпринимателей от образовавшейся за ними задолженности по налоговым выплатам. Статьей 12 Федерального Закона №436 предусмотрено, что освобождение относится в том числе к транспортному налогу, НДФЛ и земельному налогу.

В декабре прошлого года было принято постановление о налоговой амнистии, которое предполагает списание так называемых безнадежных к взысканию денежных сумм.

При этом, предприниматель не должен подавать заявление в налоговую службу, чтобы его освободили от задолженности — налоговый орган самостоятельно принимает решение, основываясь на данных о величине задолженности и штрафам, которые накопил владелец предприятия.

Сколько ООО платит налог в год

Специфика выплат денежных средств в бюджет налоговой службы напрямую зависит от того, какой системой налогообложения пользуется предприниматель. Так, при УСН предполагается трехразовая выплата налогового бремени. Первый — спустя один квартал после наступления года, второй — через полгода, третий — через девять месяцев.

Владелец бизнеса, работающего по общей системе налогообложения должен выплачивать больше налогов, чем все остальные. Важно ничего не упустить и помнить еще и об обязательных страховых взносах. Налоговые периоды для этого вида налогообложения разные для каждого налога:

  1. Налог на прибыль — производится расчет и выплачивается необходимая сумма один раз в год.
  2. Налог на добавленную стоимость исчисляется и выплачивается ежеквартально.
  3. Налог на имущество организации, как и налог на прибыль, выплачивается и рассчитывается единожды за год.

По системе налогообложения ЕНВД предполагаются выплаты установленной денежной суммы каждый квартал.

Важно! Выбирая режим налогообложения, нужно понимать, что каждый из них имеет свои минусы и плюсы.

Так, общая система налогообложения хороша тем, что не ограничивает предпринимателя ни в чем — он может заниматься любой деятельностью, получать любую прибыль, нанимать сколько угодно сотрудников и арендовать огромные площади, при этом не выплачивая налоговое бремя в период, когда деятельность не приносит прибыли.

Однако, отрицательные показатели этой системы демонстрируют, что предприятие, действующее по ОСНО выплачивает куда больше налогов, чем все остальные, оно обязано иметь бухгалтерский и налоговый учет, предъявляются более строгие требования к оформлению документации.

И УСН и ЕНВД предполагают меньше налоговые выплаты, упрощенную систему ведения отчетной документации.

Но и у них есть свои подводные камни — владельцы предприятий, работающих по этой системе не имеют свободу действий в выборе сферы деятельности, не могут занимать большие площади, взятые в аренду.

Предприятия на упрощенке ограничены в величине доходов, которые они могут получать, а организации, работающие по ЕНВД обязаны выплачивать налог даже работая в убыток.

Со всеми подробностями перехода на ту или иную систему налогообложения вы можете ознакомиться на официальном сайте Налоговой службы или связавшись с ее сотрудниками по телефону.

Дополнительную информацию  о налогах ООО вы сможете узнать в данном видео:

Источник: https://dengikupera.ru/biznes/nalogi-dlya-ooo-v-2018-godu/

Какие налоги ООО должно платить в 2018 году и их особенности

Какие налоги платит ООО в 2018 году

Налоги ООО в 2018 году должна платить каждая компания. Её руководство может выбрать систему налогообложения, правильность принятого решения напрямую определит налоговую нагрузку на организацию. Какие налоги ООО должны платить в 2018 году? Ответ на этот вопрос необходимо получить ещё при разработке бизнес-плана.

Виды налогов, которые компании должны платить в 2018 году

Организации, ведущие деятельность в Российской Федерации, могут работать по таким системам налогообложения:

  • Упрощённая система налогообложения в вариациях: УСН Доходы и УСН Доходы за вычетом затрат
  • Общая либо основная система налогообложения
  • Единый сельхоз налог
  • Единый налог на вменённый доход
  • Каждая налоговая система имеет свои особенности, они отличаются:

  • налоговой базой – объект обложения налогом в денежном эквиваленте;
  • объектом налогообложения – облагаться налогом может имущество, доход либо иной показатель
  • налоговой ставкой – процентом от начислений по налогам
  • налоговым периодом – интервалом времени, по которому определяется налог;
  • порядком расчёта и сроками оплаты налога.
  • Налоги ООО в 2018 году: таблица

    Система налогообложенияКто может использоватьОбъект налогообложенияНалоговый периодСтавка налога
    ОСНОВсе налогоплательщики1.   Добавленная стоимость для НДС.2.   Прибыль для корпоративного налога.3.   Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущество.1.   Для НДС – квартал.2.   Календарный год (Корпоративный налог)3.   Календарный год (налог на имущество компаний)1.     Для НДС, зависит от типа товаров и услуг (0-18%).2.     Для корпоративного налога 20% в общем порядке.3.     Для налога на имущество юрлиц – до 2.2%.
    УСН ДоходыДоходы за год компании должны быть до 150 млн рублей, а количество сотрудников – не больше сто человекПолученный доход с вычетом производственных затрат.Календарный год, также действует обязательство платить квартальный авансовый платёж, если в текущем квартале были доходы.Общая ставка – 6%, регионы уполномочены понизить её до 1%.
    УСН Доходы за вычетом затратКомпании с годовыми доходами до 150 миллионов рублей и количеством сотрудников до 100 человекРазница между полученными доходами и доказанными обоснованными затратами. При оплате минимального налога – полученные доходы.Календарный год, также установлено обязательство оплатить квартальный авансовый платёж, когда в квартале получены доходы.15% в общем случае, регионы уполномочены понизить ставку до 5%. Минимальное значение – 1%.
    ЕСХННалоговый режим доступен для производителей сельхоз продукции и рыбохозяйственных компанийРазница между зафиксированными доходами и доказанными затратами.Календарный год. Если в течение полугода получен доход, тогда необходимо выполнять авансовый платёж6%
    ЕНВДРазрешаются лишь некоторые виды деятельности. Действуют региональные ограничения. При розничной торговле площадь не должна превышать 150 м².Вменённый доход (рассчитывается, не связан с реально получаемым доходом)Ежеквартально15% — общая ставка. Регионы могут снизить её до 7.5%.

    Как видно, ООО может платить различное количество налогов. На них влияют разные факторы, налоговая нагрузка при использовании различных режимов может многократно отличаться.

    Особенности различных систем налогообложения

    Как показывает таблица, налоги ООО в 2018 году сильно зависят от используемой системы. Рассмотрим ключевые параметры.

    Численность сотрудников. Режимы ЕНВД и УСН устанавливают ограничение на среднесписочное количество сотрудников. Их число не должно превышать 100 человек.

    При форме ЕСХН плательщики сельскохозяйственного налога и рыбохозяйственные компании могут иметь в штате до 300 человек. В данные лимиты легко войти недавно созданным организациям.

    При последующем увеличении персонала компании могут перейти на режим ОСНО.

    Вид деятельности. Налоговая система ОСНО позволяет вести бизнес в любом направлении. На УСН предоставляется возможность выбора особых льготных режимов.

    Он предоставляет возможность вести розничную и оптовую торговлю, заниматься производственной деятельностью. Данная схема запрещена для страхования, изготовления подакцизной продукции, добычи и продажи полезных ископаемых, ломбардов, банков, адвокатов и нотариусов.

    Статья 346 Налогового кодекса РФ в 12 пункте содержит полный список ограничений для УСН.

    При работе на ЕНВД выбор не такой большой: ряд услуг и розничная торговля, при которой площадь не превышает 150 м². Список разрешённых видов деятельности можно найти в 346 статье Налогового кодекса РФ в 26 пункте. Региональное законодательство может уменьшить данный список и даже отменить ЕНВД. Примером может служить Москва.

    Регулярность ведения деятельности и получения доходов. При получении реальных доходов можно использовать системы УСН, ОСНО и ЕСХН.

    С ЕНВД обстановка иная: облагаемый налогом доход рассчитывается государством. Рассчитанный доход может оказаться меньше реального, в этом случае налогоплательщик тратит меньшую сумму.

    В противоположном случае компания сталкивается с увеличенным фискальным бременем.

    Нужно ли работать с НДС. Данный налог является непростым для ведения. Если в будущем вашими клиентами станут крупные компании, желающие получить возврат уплаченного НДС, это значит, что нужно работать по ОСНО. Общая система станет отличным решением, если товары будут импортироваться в Российскую Федерацию.

    Прогнозируемый годовой доход. Лишь для УСН установлено ограничение по максимальному значению получаемых доходов, оно составляет 150 миллионов рублей.

    Бизнес-портал investtalk.ru предлагает прочитать много информации о налоговой системе Российской Федерации. На странице https://investtalk.

    ru/nalogi/nalogovaya-inspektsiya-lichnyj-kabinet-nalogoplatelshhika рассказывается о возможностях, которые открываются через личных кабинет налогоплательщика. А здесь описывается, как получить подоходный налог с покупки квартиры.

    Эта и другая информация поможет оптимизировать фискальное бремя и более комфортно пользоваться официальным сайтом ФНС.

    Источник: https://investtalk.ru/nalogi/nalogi-ooo-v-2018-godu-tablitsa

    Какие налоги платит ООО в 2018 году

    Какие налоги платит ООО в 2018 году

    Общества с ограниченной ответственностью (ООО) платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения. Читайте в статье, какие налоги платит ООО в 2018 году, и что еще, кроме системы налогообложения, влияет на состав налогов.

    Виды систем налогообложения для ООО в 2018 году

    Налоговый кодекс установил для ООО 4 системы налогообложения:

    1. Общая система налогообложения (ОСНО),
    2. Упрощенная система (УСНО),
    3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
    4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

    Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Налоговики требуют новые пояснения к отчетности». Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

    В НК РФ также установлена пятая (патентная) система налогообложения, но она предназначена только для индивидуальных предпринимателей, ООО ее не применяют.

    Для каждой системы налогообложения НК РФ устанавливает обязательные платежи:

    Система налогообложенияОбязательные налоги
    ОСНОНалог на прибыль, НДС
    УСНОНалог по УСНО
    ЕНВДНалог на вмененный доход
    ЕСХННалог для сельскохозяйственных производителей

    Основанием уплаты некоторых налогов является не система налогообложения, а наличие определенного имущества:

    НалогиКто платит
    Налог на имущество организацийООО, имеющие на балансе налогооблагаемое имущество
    ТранспортныйООО, имеющие в собственности транспортные средства
    ЗемельныйООО, являющиеся собственниками земельных участков

    Еще одну группу составляют НДФЛ и страховые взносы. Их плательщиками являются все предприятия, начисляющие зарплату работникам, независимо от системы налогообложения.

    Какие налоги платит ООО в 2018 году на ОСНО

    Все предприятия на ОСНО являются плательщиками НДС и налога на прибыль.

    Ндс в 2018 году

    ООО на ОСНО в 2018 году платят налог на добавленную стоимость. В общем случае НДС исчисляется в размере 18%. НК РФ содержит перечень операций, облагаемых по ставке 0%, а также освобожденных от НДС.

    В 2018 году ООО платят НДС и сдают отчетность ежеквартально. Чтобы перечислить платеж в бюджет, разделите его на 3 равные части и платите в течение следующего квартала до 25 числа каждого месяца:

    По декларации за 1 квартал 2018 года ООО «Незабудка» должно перечислить в бюджет НДС в сумме 87000 руб.:

    • До 25 апреля 2018г. – 29000 руб. (87000 : 3),
    • До 25 мая 2018г. – 29000 руб.
    • До 25 июня 2018г. – 29000 руб.

    Налог на прибыль в 2018 году

    ООО на ОСНО в 2018 году являются плательщиками налога на прибыль. Налоговой базой является прибыль, то есть разница между доходами предприятия и его затратами.

    Сумма отчислений с прибыли рассчитывается по ставке 20%:

    • 3% перечисляйте в федеральный бюджет,
    • 17% платите в бюджет своего региона.

    Если доходы организации в среднем не превышали 15 000 000 руб. за последние 4 квартала, ООО может делать платеж только один раз в квартал.

    Обязанность ежемесячно платить налог на прибыль у компании возникает в одном из случаев:

    1. Предприятие подало заявление об уплате ежемесячных авансов, исходя из фактической прибыли,
    2. Средний доход предприятия за последние 4 квартала превысили сумму 15 млн.руб.

    Смотрите в таблице сроки перечисления во всех трех случаях:

    Отчетный (налоговый) период 2018 годаКрайний срок перечисления в 2018 году
    При оплате ежеквартальных авансов
    1 квартал28 апреля
    1 полугодие30 июля
    9 месяцев29 октября
    Год28 марта 2019г.
    При оплате ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала
    Январь29 января
    Февраль28 февраля
    Март28 марта
    Доплата за 1 квартал28 апреля
    Апрель28 апреля
    Май28 мая
    Июнь28 июня
    Доплата за 1 полугодие30 июля
    Июль30 июля
    Август28 августа
    Сентябрь28 сентября
    Доплата за 9 месяцев29 октября
    Октябрь29 октября
    Ноябрь28 ноября
    Декабрь28 декабря
    Доплата за год28 марта 2019г.
    При ежемесячных платежах, исходя из фактической прибыли
    Январь28 февраля
    Февраль28 марта
    Март28 апреля
    Апрель28 мая
    Май28 июня
    Июнь30 июля
    Июль28 августа
    Август28 сентября
    Сентябрь29 октября
    Октябрь28 ноября
    Ноябрь28 декабря
    Декабрь28 марта 2019г.

    Сроки отправки отчетности зависят от способа перечисления платежей:

    Как перечисляется налогКак сдавать отчетность
    ЕжеквартальноЕжеквартально до 28 числа, следующего за отчетным кварталом
    Ежемесячные авансовые платежи с доплатой за квартал
    Ежемесячно, исходя из фактической прибылиДо 28 числа месяца, следующего за отчетным

    Налог на имущество, транспортный, земельный налог в 2018 году

    Эти отчисления в бюджет делают ООО, владеющие соответствующими налогооблагаемыми объектами.

    Налог на имущество организаций и транспортный налог являются региональными, а земельный – местным. Это означает, что особенности их исчисления, порядок и сроки уплаты устанавливаются в каждом регионе местными чиновниками. Например, местные чиновники могут установить или не устанавливать ежеквартальные авансовые платежи. 

    Если ООО не имеет соответствующего имущества, то платить налог не нужно, не надо и сдавать нулевую отчетность по ним. Если же предприятие имеет в собственности налогооблагаемое имущество, то уточните сроки и порядок перечисления в региональном законодательстве, например, на официальном сайте ФНС.

    Ндфл и страховые взносы в 2018 году

    Если ООО выплачивает зарплату своим работникам, оно становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. Предприятия на общей системе налогообложения пользуются базовыми тарифами:

    Отчетность сдавайте ежеквартально, а платежи перечисляйте ежемесячно:

    • НДФЛ с зарплаты перечисляйте в день выплаты дохода работнику или на следующий рабочий день,
    • НДФЛ с больничных и отпускных перечисляйте не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили деньги работнику,
    • Страховые взносы перечисляйте до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислена зарплата.

    Смотрите в таблице крайние сроки перечисления страховых взносов в 2018 году:

    Месяц начисления зарплатыСрок перечисления взносов в 2018 году
    Январь15 февраля
    Февраль15 марта
    Март16 апреля
    Апрель15 мая
    Май15 июня
    Июнь16 июля
    Июль15 августа
    Август17 сентября
    Сентябрь15 октября
    Октябрь15 ноября
    Ноябрь17 декабря
    Декабрь15 января 2019г.

    Какие налоги платит ООО в 2018 году на УСНО

    Организации на упрощенке платят налог с дохода. Ставка зависит от налоговой базы, которую организация выбирает самостоятельно:

    • 6%, если базой является доход,
    • 15%, если базой является доход, уменьшенный на величину расходов.

    Отчетность сдавайте по итогам года до 31 марта следующего года:

    • До 31 марта 2019 года сдайте отчетность за 2018 год.

    Авансовые платежи перечисляйте ежеквартально, а по итогам года сделайте доплату:

    Отчетный (налоговый) периодСрок перечисления в 2018 году
    1 квартал25 апреля
    1 полугодие25 июля
    9 месяцев25 октября
    2018 год31 марта 2019г.

    В общем случае упрощенщики НДС не платят. Однако в ряде случаев возникает обязанность заплатить и отчитаться, например, если импортировали товары или выставили покупателю счет-фактуру с выделенным НДС.

    Налог на имущество организаций упрощенщики платят, только если владеют кадастровыми объектами.

    Транспортный и земельный налоги платят в общем порядке, если владеют, соответственно, автомобилями или земельными участками.

    НДФЛ и страховые взносы на упрощенке начисляют в общем порядке. Для  спецрежимников НК РФ установил пониженные тарифы страховых взносов:

    Какие налоги платит ООО в 2018 году на ЕНВД

    Организации на ЕНВД платят, в первую очередь, единый налог на вмененный доход. Ставка налога – 15%, кроме ставки на величину платежа влияет ряд показателей:

    • Базовая доходность – определяется НК РФ,
    • Физический показатель – численность работников, площадь помещения, количество транспортны средств и т.д.,
    • Корректирующие коэффициенты – устанавливаются чиновниками ежегодно.

    Платите ЕНВД и отчитывайтесь ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

    Отчетный (налоговый) периодСрок перечисления ЕНВД в 2018 году
    1 квартал25 апреля
    2 квартал25 июля
    3 квартал25 октября
    4 квартал25 января 2019г.

    В общем случае вмененщики не платят НДС. Но если импортировали товары или выставили покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, его необходимо перечислить в бюджет и сдать декларацию.

    Налог на имущество организаций вмененщики платят, если владеют кадастровыми объектами. Транспортный и земельный налоги платят в общем порядке, если владеют соответствующими объектами.

    НДФЛ и страховые взносы на вмененке платят в общем порядке. Для  спецрежимников НК РФ установил пониженные ставки страховых взносов, например, для фармацевтических компаний на ЕНВД установлены тарифы:

    • На обязательное пенсионное страхование – 20%,
    • На обязательное социальное и медицинское страхование – 0%.

    Какие налоги платит ООО в 2018 году на ЕСХН

    Организации на ЕСХН платят налог для сельскохозяйственных производителей по ставке 6%. Перечисляйте его в следующие сроки:

    • До 25 июля 2018г. сделайте авансовый платеж по итогам 1 полугодия 2018 года,
    • До 31 марта 2019 года перечислите оставшуюся сумму за 2018 год.

    Сельхозпроизводители платят НДС также, как и другие спецрежимники: если выставили счет-фактуру с выделенным НДС покупателю, если импортировали товары или выступили в роли налогового агента.

    Транспортный и земельный налоги перечисляйте по общим правилам, если в собственности ООО есть соответствующие объекты. НДФЛ и страховые взносы начисляйте и платите на общих основаниях. 

    Источник: https://www.RNK.ru/article/215780-kakie-nalogi-platit-ooo-2018

    Налогообложение ООО на ОСНО в 2018 году

    Какие налоги платит ООО в 2018 году

    Общая система налогообложения подходит компаниям любой организационно-правовой формы, включая общества с ограниченной ответственностью. Она обладает рядом преимуществ, недостатков.

    С одной стороны, отсутствуют ограничения вроде лимита по численности персонала. С другой, это весьма затратный налоговый режим.

    Какие суммы перечисляются ООО на ОСНО в 2018 году? Как отчитываться в инспекцию ФНС? Возможно ли уменьшение облагаемой сборами базы?

    В России малое и среднее предпринимательство поддерживается государством. Поэтому применяется несколько налоговых режимов (согласно ст. 13 и 18 Налогового кодекса):

    • Общая система. Универсальное решение для любого предприятия;
    • Упрощенная система (УСН). Распространенный способ отчитаться перед ИФНС;
    • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Распространяется на деятельность, где затруднен подсчет затрат и прибыли;
    • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Специфический вариант для фирм из аграрного, животноводческого, рыболовного сектора;
    • Патент (ПСН). Используется для сезонной деятельности.

    Принципиальные отличия упомянутых способов: ставки и сроки перечисления платежей, способы исчисления суммы. Системы УСН и ЕСХН несовместимы с «базовым» режимом.

    В случае необходимости последнего фирма переходит на него полностью. Правило относится ко всем без исключений.

    Зато обществам с ограниченной ответственностью допускается одновременно применять ее вместе с ЕНВД (по разным направлениям работы и раздельным учетом).

    Преимущества и недостатки

    При регистрации в нового юридического лица «по умолчанию» устанавливается общий режим. Для выбора спецрежима требуется подавать соответствующее заявление.

    Важно! В случаях постановки на учет в ИФНС без запроса перевода на УСН, ЕНВД или ЕСХН предпринимателю придется ждать завершения текущего периода, сдавать за него отчеты по ОСНО (заявка подается до его завершения).

    Если переход совершается в середине года, в итоге придется сдавать два отчета: по ранее применявшейся и новой системе.

    Выгодные стороны ОСНОНедостатки ОСНО
    применима к любой сфере деятельностидля ведения бухгалтерского учета нужен более квалифицированный персонал
    отсутствует лимит на максимальный доход в отчетный периодвыше требования к хранению первичной документации и отчетности
    можно нанимать любое количество работников без ограниченийнормативная база обширная, приходится постоянно следить за изменениями
    нет ограничений по аренде помещенийместные муниципалитеты вправе вводить дополнительные отчисления в бюджеты субъектов и регионов для организаций на ОСНО
    Организация платит только с полученной прибыли (в отличие, к примеру, от покупки патента)

    Перечисленные факторы носят относительный характер. В зависимости от деятельности, объема прибыли, потребности фирмы в наемном персонале плюсы и минусы проявляются в различной степени.

    Подробнее о применении специальных налоговых режимов, которые часто использует малый бизнес, можно прочитать здесь.

    При аудите бухгалтерского учета перед переводом организации на новую систему может выясниться, что часть бизнеса выгоднее оставить на старом режиме.

    Может ли ИП работать с НДС читайте здесь

    Особенности налогообложения ОСНО в 2018 году

    Предприятия, работающие в рамках этой схемы, уплачивают несколько обязательных видов платежей.

    Основные налоги, уплачиваемые в рамках общего режима (полный список в ст.13-15 НК РФ):

    • НДС – 0%, 10%, 18% (в 2019 году планируется повышение максимальной ставки до 20%);
    • налог на имущество – не более 2,2% (может меняться в зависимости от решения местных властей);
    • налог на прибыль – 20% (кроме льготных категорий).

    Применение ИП особой выгоды не дает. Индивидуальные предприниматели уплачивают следующие сборы:

    • подоходный – 13% (если бизнесмен был резидентом РФ);
    • НДС – 0%, 10%, 18%;
    • за имущество физических лиц – до 2%;

    При наличии наемного персонала предприятия обеих форм платят НДФЛ, взносы во внебюджетные фонды. При этом можно сэкономить: доступен возврат НДС из бюджета.

    Подробнее о том, как это сделать, читайте здесь.

    Как выплачивать налоги на ОСНО?

    Самостоятельно вести бухгалтерский и финансовый учет без привлечения специалистов чревато ошибками. Каждый вид сборов обладает особенностями, его исчисление зависит от текущих финансово-экономических показателей предприятия и тесно связан с уровнем прибыли.

    Малейшая ошибка способна привести к инициативе ИФНС по внеочередной проверке или к административной ответственности, когда нарушения очевидны. Но это не самое главное.

    Ошибочные отчеты часто приводят к отказу в возврате НДС, что значительно повлияет на рентабельность бизнеса.

    Если у вас недостаточно знаний в ведении бухучета, самых очевидных выхода два: нанять квалифицированного бухгалтера или воспользоваться аутсорсингом, к примеру, сервисом Главбух Ассистент.

    Рассмотрим подробнее особенности платежей.

    НДС

    Самый сложный в исчислении сбор. Налоговая база НДС – это стоимость используемых продуктов производства. Это «косвенный» сбор, он не выплачивается напрямую. Ставки применяются в зависимости от вида деятельности. Так, при международных перевозках можно вообще не платить НДС (действует ставка 0%). Некоторые группы товаров позволяют работать с 10%.

    Существует ряд правил уплаты этого налога:

    • если общая выручка в течение квартала не превышает 2 млн рублей, ООО или ИП освобождаются от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ);
    • срок перечислений ограничен 25 числом первого месяца квартала, следующего за отчетным (ст. 174 НК РФ);
    • при неуплате очередного взноса ИФНС может наложить ограничения путем блокировки банковских счетов или начислить штрафы (ст. 122 НК РФ).

    Вычисляется сбор при помощи бухгалтерских программ, формирующих документацию на поставку продукции/услуг. Начисление осуществляется путем умножения цены без НДС на 0,18 (при ставке 18%) и прибавления результата к первоначальной стоимости.

    Пример. Партия закупаемого сырья оценена в 180 000 р., надбавка составит 32 400 руб. (18% от общей суммы). В документах прописывается цена 212 400 р. Предприятие-покупатель оплачивает полную стоимость, но впоследствии имеет право на возврат НДС (части уплаченных за сырье средств).

    Налог на собственность

    Важный вопрос: как платить за собственность в 2018 на ОСНО? В организациях облагается платежами в бюджет все движимое и недвижимое имущество, налоговая база определяется по среднегодовой стоимости. Тариф достигает 2,2%. Этот платеж региональный, местные чиновники определяют ставку и особенности уплаты.

    Важно! Когда организация не имеет собственности, уплата сборов на недвижимость является необязательной, также не требуется подача нулевой отчетности.

    Периоды для подачи документов по собственности:

    • квартал;
    • полугодие;
    • девять месяцев;
    • календарный год.

    Подавать документы следует не позднее 30-го числа ежемесячно. Следует учесть, что региональное законодательство вправе не устанавливать сроки отчетов, в таких ситуациях сдавать декларацию предстоит единожды – не позднее 30 января следующего года.

    Налог на прибыль

    Прибыль – это разница между выручкой (доходом) и затратами предприятия на производство товаров или оказание услуг. В зависимости от уровня расходов в текущем периоде компания может быть убыточной, что приводит к освобождению от уплаты 20% ставки.

    При расчете прибыли учитывается абсолютно все – операционные затраты, зарплата сотрудников, закупка сырья и материалов или судебные издержки. Выручка также составляется из нескольких источников: доход от реализации товаров/услуг и внереализационные доходы (аренда помещений, возврат из бюджета по прошлым месяцам/кварталам и т.д.).

    Структура платежей следующая (регламентируется гл. 25 НК РФ):

    • 18% предназначается для бюджета региона, где организован бизнес (по решению муниципальных властей может уменьшаться);
    • 2% направляется в федеральный бюджет.

    Компании из сферы здравоохранения, образования от этого платежа освобождены (ставка 0%).

    Если с выручкой обычно вопросов не возникает, то расходную часть в отчетах налоговая служба обычно изучает внимательно. Многие предприниматели пытаются искусственно завысить ее, но это получится грамотно сделать лишь в случае найма компетентного специалиста. Трата каждого рубля должна быть обоснована.

    Применяется два способа подтверждения достоверности отчетности: документальное и финансовая обоснованность затрат.

    К первой группе можно отнести:

    • чеки, 
    • квитанции, 
    • справки, 
    • иные первичные документы с указанием номенклатуры и сумм расходов. 

    Точное и своевременное внесение данных в учетные реестры позволяет обойтись без претензий со стороны налоговой.

    Под финансовой обоснованностью понимаются затраты, произведенные ради получения прибыли. Если целесообразность озвученных расходов подтверждена, вопросов не будет. Но при отсутствии видимого экономического эффекта они могут возникнуть.

    НДФЛ

    Далее рассмотрим, как выплачивать НДФЛ в 2018 году на ОСНО. Для резидентов он составляет 13%, для нерезидентов – 30% от общей суммы прибыли работников фирмы. Документы по уплате НДФЛ подаются ежемесячно. Обычно это делают в день расчетов по заработной плате или в ближайший период после выплат работникам. В отчетности должны отражаться и перечисления за отпуска, больничные листы.

    Если общая выручка компании не превышала 15 миллионов рублей за предшествующие 4 квартала, оплату можно производить единожды в квартал. Если было подано заявление о выплате авансов, платеж осуществляется каждый месяц, опираясь на действительную прибыль.

    Страховые взносы

    Рассмотрим, какие страховые взносы действуют для ООО в 2018 году. Страховые платежи являются обязательными к уплате наравне с налогами. В 2018 году был поднят максимальный лимит пенсионных отчислений до 1 021 000 рублей.

    Применяются следующие ставки фиксированных взносов:

    Вид платежейСтавка
    Обязательное пенсионное страхование (ПФР)22% от суммы зарплаты работников в пределах максимальной суммы, сверх 1,021 млн начисляется 10%
    Обязательное социальное страхование (Соцстрах)

    2,9% – для граждан России,

    1,8% – для временно пребывающих в стране

    Взносы за профессиональный риск (Соцстрах)от 0,2% до 8,5%. Размер выплат зависит от степени профриска
    Обязательное медицинское страхование (ФОМС)5,1%

    Все страховые взносы, кроме платежа за профессиональные риски, необходимо перечислять в ИФНС. На травматизм оплата осуществляется в ФСС. Средства перечисляют ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если оплата выпадает на праздничный или выходной день, переносится на ближайший рабочий день.

    Способы перехода организации на ОСНО

    При регистрации предприятия заявлять о желании работать на общем режиме не надо. Он применяется по умолчанию. И действует вплоть до подачи заявки о переводе на один из спецрежимов налогообложения.

    Перевод на ОСНО с упрощенки или ЕНВД происходит в двух случаях:

    • предприниматель подает заявление о желании работать на другой системе;
    • принудительно, когда налоговиками выявляются превышение лимита по оборотным средствам, численности персонала и иным параметрам.

    В первом случае процедура осуществляется по истечении текущего отчетного периода. Во втором, с момента вступления в силу постановления ИФНС или суда. Если добровольный порядок позволяет завершить работу на упрощенке по привычной схеме исчисления, то принудительный приводит к резкому увеличению затрат.

    После проведения проверки отчетности со стороны налоговой и установления даты, когда компания стала нарушать правила упрощенной схемы, последней придется оплачивать по «основной» схеме (с учетом ранее перечисленных сумм).

    Стоит ли пользоваться этим режимом?

    Такой вариант работы имеет множество нюансов, требует высокой квалификации бухгалтера, регулярных мероприятий по изучению изменений нормативной базы. Проще всего отдать бухгалтерский и налоговый учет на аутсорсинг организации, специализирующейся в этом направлении.

    От предприятия потребуется соблюдать жесткий фискальный порядок, четко соблюдать методику обработки и хранения первичной документации. При этом компания не будет стеснена рамками, который действуют на специальных налоговых режимах (по количеству персонала и объему выручки), что позволит активнее масштабировать бизнес.

    Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

    Источник: https://www.business.ru/article/1017-nalogooblojenie-ooo-na-osno-v-2018-godu

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.